Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Общие положения по выполнению кассовых операций. Понятие операционной кассы

Содержание:

Введение

В современных условиях деньги играют важную роль в рыночной экономике страны и являются неотъемлемой частью хозяйственной деятельности предприятий. Поэтому их эффективные организации и обслуживания приведут к эффективному решению экономических проблем.

Однако операции, связанные с обработкой наличных денег и кассовые операции в коммерческих банках являются одним из трудоемких и затратных операций из-за больших оборотов денежной наличности в банковской системе, несмотря на их рентабельность.

Проблема организации и обслуживания налично-денежного обслуживания в коммерческом банке актуальна, поскольку, во-первых, модернизация технологических процессов работы с наличностью является приоритетом стратегического развития того или иного банка и одним из важнейших инструментов управления затратами коммерческого банка, а во-вторых, затраты на обработку наличных денежных средств и кассовые операции в коммерческих банках достаточно высокие, что порой приведут к завышению тарифов на кассовые операции, снижая конкурентоспособности того или иного коммерческого банка. По этой причине необходимо развивать, усовершенствовать процесс кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

Вопросы расчетно-кассовой деятельности коммерческих банков отражены в научных трудах таких российских авторов, как: Белоглазова Г.Н., Доруховская Е.В., Жаровня А.Г., Жуков Е.Ф., Коробова Г.Г., Конвисарова Е.В. , Костерина Т.М., Королев А.А., Кривошапова С.В., Крилевский Н.А., Кровелицкая Л.П., Лаврушин О.И., Литвин Е.А, Тавасиев А.М. и других.

Цель курсовой работы – провести анализ организации кассовых операций в коммерческом банке.

Задачи курсовой работы:

- раскрыть сущность и функции кассовых операций коммерческого банка;

- изучить нормативно-правовое регулирование осуществления кассовых операций;

- раскрыть формы и методы организации налично-денежного обращения в современном коммерческом банке;

- определить особенности обслуживания налично-денежного обращения в коммерческом банке;

- рассмотреть тенденции развития расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Объект исследования – организации кассовых операций в коммерческом банке.

Предмет исследования – особенности и нормативно-правовое регулирование организации кассовых операций в коммерческом банке.

В качестве методологического инструментария в работе выступают методы системного анализа теоретического и практического материала, общенаучные методы и приемы: экономический, логический и сравнительный анализ, группировки, сравнения, обобщения, методы классификации и экспертных оценок.

Информационно-эмпирическую базу работы составили федеральные законодательные акты и нормативные документы Банка России, регулирующие деятельность банков, официальные данные Федеральной службы государственной статистики России, статистические и информационно-аналитические данные Банка России, данные публикуемой отчетности коммерческих банков, экспертные мнения представителей руководства крупных российских банков, научные труды ученых-экономистов. В процессе исследования были использованы учебные пособия, монографии, а также опубликованные в научных журналах статьи.

Глава 1. Теоретические основы проведения кассовых операций

1.1 Сущность и функции кассовых операций коммерческого банка

Коммерческие банки являются специфическими учреждениями, которые функционируют на основании специального разрешения – лицензии, выдаваемого в установленном порядке Центральным банком. Лицензирование банковской деятельности связано с необходимостью защиты денежных средств частных лиц и компаний.

Банковские операции – это виды хозяйственной деятельности, к осуществлению которых допускаются исключительно организации, имеющие лицензию, выдаваемую Центральными банками.

В настоящее время крупные коммерческие банки в состоянии предложить своим клиентам более 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Кроме того, сами банки постоянно эволюционируют. Это проявляется в изменении форм операций, методов конкуренции, систем контроля и управления. Происходит расширение сфер деятельности, охватывающей весь мир вследствие формирования интернациональных рынков ссудного капитала.

Наличный денежный оборот – это движение денег в наличной форме при продаже товаров, оказании услуг и осуществлении различных видов платежей.

Рассмотрим схему налично-денежного оборота Российской Федерации (рисунок 1).

Рисунок 1 – Схема налично-денежного оборота в России [32]

Коммерческие банки предлагают клиентам свои услуги по расчетно-кассовому обслуживанию наряду с классическими операциями по привлечению денежных средств физических и юридических лиц в депозиты, а также размещением этих денежных средств. Расчетно-кассовое обслуживание для банков является одной из важнейших и приносящих прибыль функций. Рассмотрим более подробно сущность и принципы расчетно-кассового обслуживания в банке.

Кассовыми называются операции, связанные с инкассацией, приемом, хранением, выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей.

Кассовые операции - это операции банков по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка.

Банки предоставляют РКО как юридическим лицам, так и физическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

Клиентами по кассовой операции являются:

- юридические лица, в том числе другие кредитные организации, ВСП других кредитных организаций;

- физические лица, занимающие бизнесом без образования юридического лица, занимающиеся в порядке частной практикой, например, адвокаты, нотариусы и т.д. и частные лица.

Кассовые операции могут осуществляться с помощью применения следующих технических средств:

- автоматы для приема и выдачи наличных денег клиентам, установленных на рабочем месте кассиров или операционистов;

- приемные устройства сумок с наличными деньгами от клиентов;

- автоматическое приемное устройство наличных денег от организаций;

- банкоматы;

- платежные терминалы;

- и другие. [4]

Кассовая работа основывается на принципе предварительных заказов, чтобы получить подкрепления и сдавать излишки, для этой цели коммерческие банки используются данные из прогнозов кассовых оборотов по кварталам.

Из касс РКЦ наличные деньги направляются в кассы коммерческих банков, часть которых могут быть переданы другим банком на платной основе, а остальное выдается клиентам.

Наличные деньги, находящиеся в кассах предприятий, рассчитываются между собой, и передаются населению в виде заработной платы, страховых возмещений, пенсий и пособий и т.д.

При этом люди используют полученные деньги от предприятия для погашения долгов, выплачивают налоги, сборы, страховые платежи, квартальные платы и коммунальные услуги, погашения ссуд, покупки товаров и т.п. [16, 71]

Отсюда следует, что деньги передаются либо непосредственно кассам коммерческих банков, либо кассам предприятий торговли и предприятий, оказывающих услуги населению.

Для каждого предприятия устанавливается лимит остатка денежной наличности в кассах. В случае количество денег, находящихся в кассах превышает лимит, то они должны сдаваться в тот банк, который обслуживает данное предприятие. Аналогично для коммерческих банков, когда сумма наличных денег превышает лимит, банк сдает эти «лишние» деньги в РКЦ, с того момента, считается, что они переданы в резервные фонды и изымаются из обращения.

Схема организации обслуживания налично-денежного обращения в коммерческом банке представлена в Приложении 1.

Эффективность работы банков во многом определяется качеством обработки наличных денег. Способность быстро и надежно обрабатывать возрастающие объемы наличности создает возможность расширения сети отделений, филиалов, привлечения дополнительных клиентов. [10]

Кассовые операции связаны с получением, выдачей, хранением и перевозкой наличных денег. Значение кассовых операций банка: от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями. Помимо этого, кассовые операции определяют пропорции между массой бумажных купюр и разменной монетой. [10]

1.2 Нормативно-правовое регулирование осуществления кассовых операций

Банковская деятельность в целом, а также проведение расчетно-кассовых операций в частности, регламентируются и контролируются государством. Законодательство, регулирующее банковскую сферу достаточно обширно.

Законодательно-нормативная база по регулированию банковской сферы состоит из следующих основных документов:

- Конституция РФ;

- Гражданский кодекс РФ; [1]

- Налоговый кодекс РФ;

- Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

- Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

- Федеральный закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» и др.

Кроме законов в системе банковского законодательства существуют такие нормативные акты, как указания, положения, распоряжения, инструкции и разъяснения Центрального банка:

- Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2014 N 32079);

- Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2017) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404);

- Указание Банка России от 16.07.2010 N 2481-У (ред. от 10.12.2012) «О порядке ведения и оформления кредитными организациями кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705» (Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2010 N 18166);

- Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359).

Таким образом, законы о банковской деятельности охватывают большой круг гражданско-правовых отношений. Они регулируют не только банковскую систему в целом, но и проведение отдельных финансовых операций.

Орган, осуществляющий функции по государственному регулированию банковской деятельности – Центральный Банк Российской Федерации. В банковской системе России Центральный Банк определен как главный банк страны и кредитор последней инстанции. Он находится в государственной собственности и служит основным субъектом госрегулирования функционирования коммерческих банков .[7] Центральный банк призван приводить их деятельность в соответствие с общей экономической стратегией, и выступать ключевым агентом государственной денежно-кредитной политики. Центральный Банк Российской Федерации, осуществляющий регулирующие и надзорные функции за работой коммерческих банков, а также другие государственные органы разрабатывают и принимают к исполнению большое колличество нормативно-правовых документов, регламентирующих порядок расчетов и ведения банковских счетов клиентов, касающихся как внешнего, так и внутреннего содержания расчетно-кассовых операций. Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов. Основными целями банковского регулирования и надзора являются поддержание стабильности банковской системы Российской Федерации и защита интересов клиентов и самих коммерческих банков.

Рассмотрим более подробно некоторые нормативные документы.

В Гражданском кодексе Российской Федерации (Часть вторая) закреплены основные понятия для осуществления банковской деятельности в части открытия банковских счетов и осуществления расчетов. Отдельная глава кодекса посвящена расчетам. В ней даны определения наличным и безналичным расчетам, указаны формы безналичных расчетов, условия их исполнения, оговорена ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение расчетов. [22]

На основании базовых понятий банковского счета, договора банковского счета, порядка операций по банковскому счету и основных форм расчетов, законодательно закрепленных в Гражданском кодексе РФ, разработаны и утверждены все последующие инструкции и положения, более детально регламентирующие и регулирующие тот или иной вид расчетно-кассового обслуживания.

Все валютные операции в рамках расчетно-кассового обслуживания клиентов осуществляются в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». В документе закреплены ключевые понятия, необходимые для осуществления валютных операций, перечень операций, относящихся к валютным, принципы валютного регулирования и валютного контроля, операции, подлежащие валютному регулированию и валютному контролю и прочие. [5]

Все расчетно-кассовые подразделения коммерческих банков осуществляют свою деятельность в строгом соответствии с Федеральным законом Российской Федерации № 115-ФЗ от 07 августа 2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма». В соответствии с этим законом банки осуществляют контроль определенного круга операций. [4]

Общие правила ведения кассовых операций коммерческих банков устанавливаются Банком России.

Согласно Положению Банка России 29.01.2018 N 630-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» коммерческие банки, их филиалы, дополнительные офисы, операционные и кредитно-кассовые офисы могут проводить кассовые операции по:

- приему наличных,

- выдаче наличных,

- обмену банкнот, монет, выпущенных под знаком Банка России,

- обработке, в том числе пересчет, сортировка банкнот на годные и ветхие купюры,

- формированию и упаковке банкнот в соответствии с требованиями Центрального банка России. [6]

Кроме того, основываясь на Положении №630-П, коммерческий банк подготавливает внутреннее положение о кассовом подразделении и должностные инструкции своих работников в кассовом подразделении.

Контроль расходных кассовых операций, выполняемых бухгалтерскими работниками, осуществляется контролирующим работником. Его рабочее место располагается поблизости с кассой. Контролирующий работник ведет кассовый журнал по расходу 0401705 (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации) (далее - кассовый журнал по расходу). Контроль расходных кассовых операций должен исключить возможность:

- оплаты документов неправильно оформленных, оплаты денежных чеков с подписями и оттиском печати, которые не соответствуют заявленным образцам, и денежных чеков, выписанных из денежной чековой книжки, не принадлежащей данному клиенту;

- внесения исправлений и дополнений в расходные кассовые документы, и заполнение данных документов с помарками и подчистками;

- внесения в кассовые журналы по расходу необоснованных исправлений.

В соответствие с правилами документооборота, утвержденными кредитной организацией производится направление расходных кассовых документов контролирующим работником в кассу для оплаты.

Отдельные листы из кассового журнала по расходу могут передаваться на обработку в составе учетно-операционной информации по мере их заполнения. При небольшом объеме операций на обработку передается сам кассовый журнал по расходу, оформленный в порядке, предусмотренном Указанием Банка России N 2481- У. [9]

После завершения операционного дня, кассовый журнал по расходу, оформленный на бумажном носителе, направляется в сшив бухгалтерских документов, в который помещаются мемориальные ордера и первичные учетные документы, за исключением кассовых документов.

Документооборот по приходным кассовым операциям организовывается таким образом, чтобы выдача экземпляров приходных кассовых документов клиентам и зачисление сумм наличных денежных средств на банковские счета, счета по учету вкладов физических лиц осуществлялась только после фактического поступления наличных денег в кассу. При этом документы, которые подтверждают, что наличные денежные средства внесены во вклад, как правило, выдаются вкладчику (клиенту) - физическому лицу только после фактического поступления наличных денег в кассу.

При приеме наличных денежных средств на основании объявления на взнос наличными бухгалтерский работник подписывает его, делает запись в кассовом журнале по приходу, указывая сумму и реквизиты, предусмотренные кассовым журналом по приходу, и передает в кассу в соответствии с правилами документооборота, утвержденными кредитной организацией. После приема наличных денежных средств в кассу объявление помещается в дело (сшив) с кассовыми документами. Квитанция выдается вносителю наличных денежных средств, ордер прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета клиента или к расчетному документу (при переводе денежных средств клиента для зачисления на банковский счет, открытый в филиале или в другой кредитной организации). После получения ордера из кассы обратно, бухгалтерский работник обязан внимательно проверить на ордере наличие подписи кассового работника, подтверждающей прием наличных денежных средств, и ее идентичность образцу подписи кассового работника, имеющемуся у банка. [32]

Поступление расходных кассовых документов, не проходя проверку бухгалтерских и контролирующих работников банка, не допускается.

В данном пункте работы выделена только небольшая часть документов, регулирующих расчетно-кассовую деятельность банков. Однако следует отметить, что почти каждая банковская операция подкреплена и регламентирована соответствующим нормативно-правовым документом.

Таким образом, коммерческие банки выступают в качестве посредника для проведения расчетов между субъектами финансово-хозяйственной деятельности. Банки предлагают клиентам услуги по расчетно-кассовому обслуживанию наряду с классическими банковскими операциями. Расчетно-кассовые операции для банков являются одними из самых прибыльных.

Расчетно-кассовое обслуживание представляет собой комплекс банковских услуг, в который входит: обслуживание текущего счета клиента, безналичные платежи в пределах остатка средств на счете клиента, снятие денежных средств, интернет-банкинг, покупка/продажа иностранной валюты, прием платежей от третьих лиц за товары и услуги, прием денежной выручки в кассу банка, инкассация выручки, банковская гарантия и многое другие банковские операции. Банки предоставляют РКО как юридическим лицам, так и физическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

Рассчетно-кассовое обслуживание является одним из наиболее распространенных видов банковских операций, поэтому конкуренция в этой сфере серьезная. Принципиальным фактором, влияющим на интерес к продуктам РКО того или иного банка со стороны клиентов, становится качество предоставляемых услуг. На современном этапе банки стремятся стать многозадачными, предоставляя своим клиентам комплексное решение задач, основанное на их потребностях.

Банковская деятельность, в том числе проведение расчетно-кассовых операций, регламентируются и контролируются Центральным банком Российской Федерации с целью регулирования и поддержания стабильности банковской системы и защиты интересов клиентов и самих коммерческих банков посредством утверждения законов, законодательных актов, положений, инструкций и других законодательных актов.

Глава 2. Организация кассовых операций в коммерческом банке

2.1 Формы и методы организации налично-денежного обращения в современном коммерческом банке

Общие правила ведения кассовых операций коммерческих банков устанавливаются Банком России.

Согласно Положению № 630-П от 29.01.2018 коммерческие банки, их филиалы, дополнительные офисы, операционные и кредитно-кассовые офисы могут проводить кассовые операции по:

- приему наличных,

- выдаче наличных,

- обмену банкнот, монет, выпущенных под знаком Банка России,

- обработке, в том числе пересчет, сортировка банкнот на годные и ветхие купюры,

- формированию и упаковке банкнот в соответствии с требованиями Центрального банка России [4].

Клиентами по кассовой операции являются:

- юридические лица, в том числе другие кредитные организации, ВСП других кредитных организаций;

- физические лица, занимающие бизнесом без образования юридического лица, занимающиеся в порядке частной практикой, напри- мер, адвокаты, нотариусы и т.д. и частные лица.

Кассовые операции могут осуществляться с помощью применения следующих технических средств:

- приемные устройства сумок с наличными деньгами от клиентов;

- автоматическое приемное устройство наличных денег от организаций;

- банкоматы;

- платежные терминалы;

- и другие [4].

Для каждого предприятия устанавливаются лимиты остатка наличных денег в их касс. В случае количество денег, находящихся в кассах превышает лимит, то они должны сдаваться в тот банк, который обслуживает данное предприятие. Аналогично для коммерческих банков, когда сумма наличных денег превышает лимит, банк сдает эти «лишние» деньги в РКЦ, с того момента, считается, что они переданы в резервные фонды и изымаются из обращения [12, 33].

Для совершения кассовых операций коммерческий банк самостоятельно определяет количество кассовых помещений, их расположение и планировка. Помещение для кассовых операций должны располагаться удобно и комфортно как для работников кассы, так и для клиентов. Необходимо исключить возможность нахождения в рабочем зоне кассира посторонних лиц, в том числе работников банка, не связанных с проведением кассовых операций, а также подглядывания клиентов за погрузкой наличных денег между помещениями для совершения операций с ценностями [11, 32].

Коммерческие банки регулярно отправляют письменное сообщение территориальным учреждениям Центрального банка России о суммах минимального остатка хранения наличных денег для того, чтобы обеспечить своевременное обслуживание клиентов при совершении кассовых операций и эффективной работы с наличными денежными средствами.

Коммерческий банк учитывает особенности своей организации кассы, объемы среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы банка, в том числе по операциям с применением программно-технических средств для определения количества минимального остатка хранения наличных денег. Важно, чтобы с одной стороны эта сумма обеспечивала выдачу денег клиентам во время, и с другой стороны эта сумма не должна быть меньше суммы минимального остатка хранения наличных денег в конце рабочего дня. Новые коммерческие банки на основании прогноза оборотов наличных денег будут устанавливать минимальный остаток хранения наличных денег [8, 62].

В соответствии с законодательством Российской Федерации осуществляются кассовые операции, перевозки и инкассации наличных денег на основании договоров. Инкассационные денежные средства, в том числе сданные клиентами через автоматические сейфы, банки зачисляют на банковские счета клиентов, открытые в этих или иных коммерческих банках.

Кассовые операции связаны с получением, выдачей, хранением и перевозкой наличных денег. Значение банковских кассовых операций: от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями. Помимо этого, кассовые операции определяют пропорции между массой бумажных купюр и разменной монетой [14, 35].

Проведенное исследование целей, функций, принципов, подходов, методов кассовой работы коммерческого банка, а так же ее методического обеспечения определило необходимость ее совершенствования на основе разработки концепции управления и определения индикативных показателей кассовой работы коммерческого банка как центра ответственности, предусматривая:

- использование системного подхода к организации, планированию и управлению кассовой работой банка;

- совершенствование методологии управления кассовой работой и организационной структуры, позволяющий реализовать процессный подход к управлению кассовой работой, как условие повышения эффективности;

- внедрение в практику кассовой работы управления операционными рисками, основывающееся на использовании мотивационных методов;

- разработку системы экономических нормативов трудоемкости, затрат и лимитов, позволяющих оценить и повысить эффективность кассовой работы и использовать принципы моделирования финансовых результатов в стратегическом аспекте;

- использование современных IT-технологий на базе повышения уровня технологизации кассовой работы;

- разработку и реализацию концепции экономического взаимодействия с другими подразделениями банка, включая: участие в бюджетировании тарификации банковских услуг; совершенствование и повышение эффективности инкассации; обслуживание сети банкоматов (ПТК) [10].

В исследовании проблемы организации и повышения эффективности кассовой работы коммерческого банка особое внимание следует уделить вопросам совершенствования структуры управления кассовой работой коммерческого банка с учетом реформирования банковской деятельности.

Не смотря на большое количество работ, посвященных организации банковской деятельности, организация кассовой работы коммерческих банков, как системы обслуживания налично-денежного оборота, изложена справочно, поэтому данное направление требует развития и детального исследования [13, 81].

Главной проблемой являются отсутствие системного подхода к управлению кассовой работой, который позволил бы рассматривать ее как самостоятельное направление банковской деятельности, определяя направления ее совершенствования на основе изучения взаимосвязи и взаимообусловленности факторов повышения эффективности кассовой работы, ее качества и снижения рисков.

Эффективность работы банков во многом определяется качеством обработки наличных денег, то есть напрямую связана с эффективностью его кассовой работы. Поэтому все усилия должны быть направлены на улучшение управления наличностью, что является основополагающим при обеспечении налично-денежного оборота.

Развитие банковской розницы (потребительское и авто кредитование, различные системы переводов, прием коммунальных и других видов платежей) существенно увеличили входящий поток денежной наличности и трудоемкости его обработки. Наличие большого числа клиентов, совершающих операции по взносам наличности, их неоднородность (по составу, по времени обращения в банк), затрудняют организацию равномерной работы кассовых подразделений, что приводит к замедлению обработки наличности и снижению ее оборачиваемости.

2.2 Обслуживание налично-денежного обращения в коммерческом банке

Кассовые операции выполняются в операционной кассе. В отделениях банка в состав операционной кассы входят:

- приходно-расходные кассы;

- кассы для размена денег;

- вечерние кассы;

- кассы пересчета денежной наличности.

Вопрос о структуре операционной кассы и численности кассовых работников решается Региональный руководитель.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег со счетов предприятий и организаций, а также со счетов по вкладам граждан, каждому банку устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня – лимит остатка операционной кассы банка. Фактический остаток наличных денег в операционной кассе не должен быть ниже установленного [9, 84].

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе банке устанавливается территориальным учреждением Банка России или по его поручению расчетно-кассовым центром (РКЦ), исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу банка, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации налично-денежного оборота банка.

Каждый банк должен организовать внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т.е. в максимальной степени удовлетворять потребности по выдаче денег клиента банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется в ходе составления каждым коммерческим банком прогноза кассовых оборотов на квартал с распределением по месяцам.

Прогноз кассовых оборотов банка составляется по источникам поступления наличных денег (торговая выручка, выручка пассажирского транспорта, выручка зрелищных предприятий, поступление налогов и сборов и др.) и по направлениям их выдач (на заработную плату, на стипендии, на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений, выдачи со счетов по вкладам граждан и др.) [11].

Прогнозные расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассу банка и их выдач из кассы составляются банком на основе динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах, а также на основе получаемых от обслуживаемых предприятий кассовых заявок.

Кассовая заявка предприятия, в конечном счете, должна показать банку, с одной стороны, сколько наличных денег из касс банка. Кассовая заявка имеет два раздела:

- В 1-ом разделе отражаются все суммы поступления наличных денег в кассу предприятия (кроме сумм, полученных из банка) по отдельным статьям кассового прогноза банка (торговая выручка, выручка пассажирского транспорта, выручка зрелищных предприятий и др.), а также указывается, какие суммы из этой выручки будут сданы в банк.

- Во 2-ом разделе кассовой заявки клиента приводится расчет ожидаемых выплат заработной платы, стипендий, выплат социального характера, пенсий, пособий соцстраха и выдач на другие цели [15].

Кроме собственно кассовых заявок предприятия должны подать в банк дополнительные расчеты к ним: торговые организации - сведения о поступлении торговой выручки; транспортные, зрелищные, коммунальные, предприятия бытового обслуживания – сведения о поступлении денежной выручки от соответствующих услуг; финансовые органы – сведения о поступлении налогов и сборов и т.д.

Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассу банка и их выдач из кассы составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу и расходу сообщаются банком Расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала [19].

Расчетно-кассовый центр составляет свой прогноз кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым банкам и за 7 дней до начала квартала сообщает его территориальному учреждению Банка России. Прогнозируемые на предстоящий квартал кассовые обороты банков в целом по региону собираются территориальным учреждением Банка России для сведения Департаменту регулирования денежного обращения ЦБ РФ за 3 дня до начала прогнозируемого квартала [4].

В целях равномерного использования кассовых ресурсов каждое учреждение банка на основании сведений предприятий о размерах и сроках выплаты заработной платы ежегодно составляет календарь выдач наличных на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии. Расчет делается на каждый месяц года по всем числам месяца, исходя из предстоящих (расчетных) выдач наличных денег в мае и ноябре, и не позднее 20 марта и 20 сентября представляется банком территориальному учреждению Банка России.

Кассовое обслуживание в банке разделяется по двум категориям:

1) кассовое обслуживание физических лиц;

2) кассовое обслуживание юридических лиц.

Кассовое обслуживание физических лиц

Прием и выдача денежной наличности по операциям с физическими лицами производится на основании приходных и расходных кассовых ордеров.

Порядок оформления приходных и расходных кассовых ордеров определен Положением № 630-П и (или) в иных внутренних нормативных документах Банка, регулирующих вопросы совершения отдельных банковских операций.

При осуществлении операций по приему, выдаче денежной наличности физическому лицу, находящемуся на обслуживании, осуществляется его идентификация в соответствии с требованиями следующих документов:

- Федеральный закон от 07.08.2001г. №115-Ф3 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

- «Правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (Редакция 3)» № 881-5-р [6].

При приеме наличных денежных средств от физических лиц для осуществления переводов без открытия банковского счета кассовый работник с использованием АС ВСП ведет «Реестр сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств» ф.№350 [4].

Кассовое обслуживание юридических лиц

Прием денежной наличности от Организаций в кассу ВСП осуществляется:

- денежной наличности Банка России;

- денежной наличности иностранных государств.

Выдача денежной наличности Организациям из кассы ВСП осуществляется:

- денежной наличности Банка России – по денежному чеку.

- денежной наличности иностранных государств – по расходному кассовому ордеру.

Для определения объема, источников поступлений наличных денег в кассы коммерческих банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по России составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

Коммерческие банки для определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозные расчеты ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег и выдач наличных денег на основании динамических рядов «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций» или на основе получаемых кассовых заявок от обслуживаемых предприятий.

Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы коммерческих банков и их выдач составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу и расходу сообщаются РКЦ, в котором открыт корреспондентский счет (субкорреспондентский счет) коммерческого банка, за 14 дней до начала прогнозируемого квартала.

РКЦ составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым коммерческим банком на основе анализа оборотов наличных денег проходящих через их касс, и получаемых от коммерческих банков сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег. Расчет осуществляется ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала квартала сообщаются территориальному Банку России. Данные по прогнозе расчетов ожидаемой эмиссии денег используются РКЦ при составлении заявок на подкрепление оборотной кассы.

Обработка наличности является одним из наиболее трудоемких и дорогостоящих процессов. Для сокращения операционных расходов на обработку наличности коммерческие банки стремятся автоматизировать процессы пересчета денег, проверки их подлинности и др. путем сокращения ручного труда и расширения спектра розничных услуг, например, современные банки запускают интернет-банк и онлайн-банк для того, чтобы клиенты смогли совершать банковские операции из дома, офиса на любом техническом устройстве.

Глава 3. Тенденции развития расчетно-кассового обслуживания клиентов

Значимая роль в развитии экономики принадлежит коммерческим банкам. Они являются серьезными финансовыми институтами, аккумулирующие огромные объемы денежных средств. В настоящее время в экономическом развитии Российской Федерации банки не принимают активного участия, которое характерно для банков с хорошо развитой рыночной экономикой, они больше сосредоточены на сокращении расходов и удержании стабильного уровня доходов.

В новых рыночных условиях банки, которые изначально созданные для того, чтобы привлекать денежные средства и размещать их от своего имени на условиях возвратности, срочности, теперь уже не могут быть простыми кредитными организациями, предоставляющими ограниченный спектр услуг. На сегодняшний момент банки вынуждены бороться за каждого клиента, шагая в ногу со временем, развивая и внедряя в свою деятельность новые технологии. [24]

Кругооборот формулы «деньги - товар - деньги» между юридическими и физическими лицами, в современной рыночной экономике, является необходимым элементом ее нормального развития. Между предприятиями реализация товаров, работ и услуг обеспечивается платежной системой страны, агентом которой выступает банк.

Исторически одной из основ банковского дела стало расчетно-кассовое обслуживание юридических, а после и физических лиц. С упором на привлечение денежных средств физических и юридических лиц, разрабатываются маркетинговые и финансовые политики банков.

Одним из важных и прибыльных видов деятельности банка является расчетно-кассовое обслуживание клиентов в коммерческих банках, включающее в себя открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Расчетно-кассовое обслуживание в совокупности с проведением операций по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады и размещением этих средств от имени и за счет банка являются классическими банковским операциями.

Выполнение банком расчетно-кассовых операций, привлечение клиентов

- юридических и физических лиц позволяет устанавливать с ними деловые связи так, что взаимоотношения по расчетно-кассовому обслуживанию в дальнейшем могут перерасти в другие, более тесные формы сотрудничества, а, следовательно, банк и клиенты становятся взаимозаинтересованными и взаимовыгодными друг для друга партнерами.

Экономическая ситуация последнего времени поставила российские банки перед необходимостью приоритетного развития без рисковых направлений деятельности. А одним из таковых направлений, в первую очередь, является расчетно-кассовое обслуживание. На данный момент ведутся дискуссии между учеными-экономистами, занимающимися изучением банковской сферы, топ-менеджерами федеральных и региональных банков о перспективах развития этого вида банковской деятельности и его отдельных составляющих, а также об экономической эффективности РКО.

Как известно, банковская система чутко реагирует на изменение экономического климата в стране. Недавние политические и экономические события привели к снижению темпов роста кредитных портфелей большинства российских банков, а, следовательно, к уменьшению доходности банковского бизнеса. В этой ситуации практически все банки обратили внимание на другое направление – транзакционный бизнес, под которым чаще всего понимается расчетно-кассовое обслуживание. На современном этапе расчетно-кассовая деятельность выходит на передовые позиции российского банковского бизнеса.

По мнению топ-менеджеров крупных российских банков, сегодня наблюдается выход на первый план продуктов транзакционного бизнеса как безрисковый гарантированный инструмент получения дохода. Расчетно-кассовое обслуживание и сопутствующий ему спектр услуг становятся для банков основным полем для зарабатывания комиссионных доходов, как в корпоративном, так и в розничном сегментах. Как отметил, вице-президент Бинбанка Петр Морсин: «Сегодня происходит разворот к расчетной функции, и думаю, что за этим – будущее».

Успех любого направления банковского бизнеса измеряется его способностью генерировать объемы продаж – и расчетно-кассовое обслуживание в этом смысле не является исключением. Сегодняшнюю долю доходов от РКО в общей структуре всех банковских доходов можно считать «точкой отсчета» – ориентиром, который предстоит существенно превысить, развивая как отдельные продукты и услуги РКО, так и методы их продвижения и продажи.

По данным, полученным от российских банков, на сегодняшний день доля комиссионного дохода по РКО в структуре совокупных доходов банков составляет около 40-50%. Большинство игроков банковского рынка сегодня стремятся к тому, чтобы увеличить долю комиссионных доходов в общих доходах и осуществляют целенаправленную реализацию стратегии по развитию транзакционного бизнеса. Транзакционный бизнес является стабильным источником формирования комиссионных доходов банка, не требует большого количества капитала и не создает дополнительных кредитных рисков для банка, он позволяет банку диверсифицировать доходы и повысить устойчивость, что особенно актуально в условиях кризиса.

Расчетно-кассовое обслуживание – вид банковского бизнеса, в котором наиболее плотно переплетаются потребности клиента с возможностями банка. Именно здесь банк имеет возможность получить от клиента всю информацию о том, насколько востребованы у клиентов продукты и услуги банка, понять, в каком направлении следует двигаться в дальнейшем, при создании новых технологий обслуживания. При этом банки находятся в очень жесткой конкурентной среде. Если кто-то позволит себе пренебречь пожеланиями клиента, то, скорее всего, вскоре этот клиент найдет более чуткое отношение в другом кредитном учреждении. Поэтому четко отлаженный механизм прямой и обратной связи с клиентом – одна из насущных потребностей сегодняшнего дня. Важность обратной связи с клиентом подчеркивается большинством топ- менеджеров банков. Одним из инструментов изучения мнений клиентов является проведение маркетинговых исследований, по результатам которых принимаются меры по усовершенствованию процессов, организации работ, а также изучаются возможности по внедрению новых банковских продуктов и услуг.

Стоит отметить, что РКО – это достаточно объемный бизнес, включающий в себя широкий набор взаимосвязанных продуктов и услуг. Каждая составляющая РКО эволюционирует в соответствии с требованиями конкурентного рынка, и сегодня нет единого стандарта расчетно-кассового обслуживания. Каждый банк имеет свои особенности, которые являются наиболее востребованными, удобными и эффективными для клиентов. Однако при всем внешнем отличии технологий можно уверенно выделить превалирующую тенденцию – переход клиентского обслуживания на дистанционные платформы. Это направление сейчас демонстрирует достижение высоких скоростей и производительности при совершении клиентских платежей и имеет очень хорошие перспективы дальнейшего развития. При внедрении услуги РКО любой банк старается предоставлять услуги именно через дистанционные каналы, так как это удобно для клиентов и выгодно для банков. В век информационных технологий и технического прогресса, который не стоит на месте, существует огромное количество устройств, посредством которых клиент может работать с банком: стационарные ПК, планшеты, смартфоны и т.д. Еще одним достоинством электронного документооборота является возможность удаленного доступа ко всем счетам, получение полной и прозрачной информации о состоянии счетов и прочие.

За время существования дистанционных сервисов они завоевали большую популярность у клиентов самых различных кредитных организаций. Банки приложили немало усилий для убеждения клиентов в безопасности и эффективности дистанционного обслуживания. Сегодня и банки, и бизнес хорошо поняли, что в направлении использования и развития дистанционных сервисов открывается большая перспектива совместного сотрудничества, в основу которого положена полная конфиденциальность передаваемой информации и недостижимая ранее скорость проведения клиентских операций. Поэтому процент охвата банковских клиентов дистанционными сервисами уже сегодня достаточно велик, около 90%. И в будущем банки планируют добиться стопроцентного охвата клиентов дистанционными сервисами.

Сейчас у корпоративных клиентов широко востребованы формы дистанционного обслуживания. Еще недавно, чтобы осуществить перевод своему контрагенту или получить какую-либо дополнительную услугу, клиенту необходимо было приходить в отделение банка, а сегодня предприниматели очень активно используют различные формы дистанционного обслуживания для этих целей.

Если говорить об активной клиентской базе, то в ней доля клиентов, пользующихся системами дистанционного банковского обслуживания, близка к 100%. Использование дистанционных каналов значительно ускоряет и упрощает получение продукта или услуги. Если говорить о наиболее востребованных услугах, то со стороны предпринимателей всегда наблюдается стабильный спрос на услуги по обеспечению безналичных расчетов. Также широкой популярностью всегда пользуются корпоративная карта и SMS- информирование по расчетному счету или корпоративной карте.

Стандартным требованием клиента к банку стало обеспечение надежности взаимодействия в онлайн-режиме. Сервисы «Интернет-Банк» воспринимаются как полноценный аналог офису банка для проведения большинства платежей и оперативного контроля состояния счета. Одной из ключевых задач для банков является перевод как можно большего количества услуг и продуктов на полный цикл продаж и сопровождения в дистанционный канал. Банки осуществляют существенные доработки программного обеспечения с тем, чтобы дистанционный сервис стал простым, удобным.

Безусловно, разработка и внедрение современных средств расчетно- кассового обслуживания, в первую очередь дистанционных сервисов, достаточно затратный процесс для банков. Однако здесь большую роль играет возможность практически бесконечного масштабирования продаж электронных продуктов, что позволяет свести к минимальной стоимость разработки и внедрения, отнесенную на одного клиента. Таким образом, активно развивая дистанционные каналы обслуживания, банки, кроме повышения клиентского сервиса и лояльности, наращивают и собственную доходность. Вторым немаловажным положительным эффектом для банков становится сокращение затрат на обслуживающий персонал и повышение качества обслуживания. При расширении охвата клиентов дистанционными сервисами происходит снижение издержек в операционной работе, сокращение сотрудников фронт- зоны и роли человеческого фактора в ошибочных ситуациях, а также расширение возможностей при продаже новых банковских продуктов.

Современные дистанционные сервисы в основном охватывают расчетно- кассовое обслуживание клиентов. Однако значительный прогресс в развитии этих систем вскоре может перейти на другой качественный уровень, и выйти за рамки транзакционного бизнеса. Предпосылки к этому создают уже достигнутые результаты: высокая степень защищенности передаваемых данных, существенные объемы информации и большая скорость ее обработки. Не исключено, что вскоре дистанционные сервисы станут стандартными инструментами при проведении большинства кредитных, депозитных и валютных сделок. При нормально работающей экономике, при стабильной банковской системе, при наличии высокого уровня защиты банковской и клиентской информации нет никаких препятствий для внедрения электронного документооборота в область кредитных, депозитных, валютных сделок. Частичная реализация этих направлений уже ведется во многих банках, в том числе в исследуемом банке ПАО «Сбербанк России». В этом направлении ведется постоянная работа.

Экономическая ситуация на современном этапе поставила российские банки перед необходимостью приоритетного развития безрисковых направлений деятельности, одним из которых является расчетно-кассовое обслуживание. Ведутся дискуссии о перспективах развития этого вида банковской деятельности, его отдельных составляющих и экономической эффективности. Расчетно-кассовая деятельность выходит на передовые позиции российского банковского бизнеса как гарантированный инструмент получения дохода, как в розничном, так и в корпоративном сегментах. По данным российских банков доля комиссионного дохода по РКО в структуре совокупных доходов составляет около 40-50%. На сегодняшний день одной из главных тенденций является переход клиентского обслуживания на дистанционные платформы. Это направление демонстрирует достижение высоких скоростей и имеет очень хорошие перспективы дальнейшего развития. При внедрении услуги РКО любой банк старается предоставлять услуги именно через дистанционные каналы, так как это удобно для клиентов и выгодно для банков. Процент охвата банковских клиентов дистанционными сервисами уже сегодня достаточно велик, около 90%, и с каждым днем продолжает расти. При использовании дистанционных банковских сервисов возникает проблема надежности взаимодействия клиентов и банков, которая на данном этапе становится менее актуальной в связи с появлением и развитием современных технологий защиты персональных данных.

Заключение

Существующая практика деятельности коммерческих банков выработала определенные правила и приемы по выполнению банковских операций, которые обеспечивают необходимые результаты. Так, операционная техника в коммерческих банках, в научной литературе представлена в качестве совокупности правил и технических приемов по совершению и оформлению расчетно-денежных операций, их учету и контролю.

Первая группа проблем связана с исследованием факторов оказывающих существенное влияние на операционную технику в коммерческом банке. К таким факторам можно отнести территориальное размещение банка, его размер, использование в своей работе программных и иных технических средств, совокупность выполняемых банком операций и другое.

В работе были раскрыты роль и значение налично-денежного обращения в финансовом обеспечении экономики и формы его организации. Как было рассмотрено, сущность денег как финансовый ресурс проявляется и при участии, которой строится общественные отношения: деньги выступают в качестве самостоятельной формы меновой стоимости, средства обращения, платежа и накопления и мировые деньги. Деньги бывают в двух видах: наличные и безналичные. Также подробно рассмотрены характеристики каждого подвида наличных, безналичных денег, и сущность денежного оборота, как непрерывное движение денег в наличной и безналичной формах.

При помощи расчетно-кассового обслуживания клиенты могут удовлетворять определенные финансовые потребности, а банки при этом извлекают прибыль. Клиент уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему операции расчетно-кассового обслуживания в соответствии утвержденными действующими тарифами.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов включает в себя:

- открытие и ведение банковских счетов клиентов;

- зачисление поступивших на имя владельца счета денежных средств;

- перечисление со счета денежных средств иным лицам и банкам;

- обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей, принадлежащих клиенту и находящихся в банке;

- прием и выдачу денежной наличности;

- иные действия, предусмотренные законодательством и осуществляемые по соответствующим банковским счетам.

Список использованных источников

Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть 1 № 51-ФЗ от 30.11.1994 г., Часть 2 № 14-ФЗ от 26.01.1996 г., Часть 3 № 146-ФЗ от 26.11.2001 г., Часть 4 № 230-ФЗ от 18.12.2006 г.) (ред. от 07.02.2017).
Федеральный закон № 395-1 от 2 декабря 1990 г. «О банках и банковской деятельности» (ред. от 03.07.2016).
Федеральный закон 86-ФЗ от 10.07.2002"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
Федеральный закон № 115-ФЗ от 07.08.2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ред. от 28.12.2016).
Федеральный закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 "О валютном регулировании и валютном контроле"
Положение ЦБ РФ от 29.01.2018 N 630-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)
Абрамова М.А. Денежно-кредитная и финансовая системы: Учебное пособие/М.А. Абрамова. - М.: Кнорус, 2014.- 448с
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для экон. вузов. - М.: Логос, 2014. – 365 с.
Белозеров С.А. Банковское дело: Учебник / С.А. Белозеров, О.В. Мотовилов. - М.: Проспект, 2015. - 408 c.
Берзон Н.И. Банковский сектор России: вызовы, проблемы и перспективы // Финансы и бизнес. - 2016. - N 3. - С.326
Бурлачков В.К. Эволюция денежного механизма и эффективность политики Банка России // Экономист. - 2015. - N 5. - С.286.
Галанов В.А. Основы банковского дела / В.А. Г аланов // М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2014. - 288 с.
Грачева Е. Ю. Банковское право Российской Федерации / Е.Ю. Грачева // М.: НОРМА, 2014. - 400 с.
Жарковская Е. П. Банковское дело / Жарковская Е. П. - М.: Омега-Л, 2015. – 479 с.
Жиляков Д. И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания): учеб. пособие / Д. И. Жиляков, В. Г. Зарецкая. – М.: КНОРУС, 2014. – 368 с
Жукова Е.Ф. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 687 c.
Коробова Г.Г. Банковское дело: Учебник. – М.: Экономистъ, 2016. – 766 с.
Лаврушин О.И. Банковские операции (СПО) – М.: КноРус, 2016. – 380 с.
Тавасиев А.М. Банковское дело [Электронный ресурс]: словарь официальных терминов с комментариями/ Тавасиев А.М., Алексеев Н.К.— Электронные текстовые данные. — М.: Дашков и К, 2015. — 652 c. ISBN: 978-5-394-01035-4. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/35266. — ЭБС «IPRbooks».
https://www.cbr.ru/