Налоги как цена услуг государства ( Основные положения теории налога )

Содержание:

Введение

Налоговая система служит одним из важнейших компонентов рыночной экономики. Он значится основным средством управления страны на развитие экономики, находя важнейшее в экономическом и социальном развитии.  Из-за этого важно, чтобы налоговая система России была приспособлена к образующимся связям с общественностью, в аналогии с международным опытом.

Налоги — важнейший элемент экономических отношений в человеческом социуме с основания государства. Процесс совершенствования форм правления неизменно сопутствует трансформаций налоговой системы. В наше время, общественные налоги являются главным видом достатка страны. Не принимая во внимание данной исключительно финансовой функции налоговый механизм нужен для экономического воздействия державы на общественное производство, на состояние научно-технического прогресса, его динамику и структуру.

Налогами стали использовать, когда человеческая цивилизация только начинала развиваться. Их появление связано с самыми первыми общественными потребностями.

При эволюции форм и методов взыскания налогов допустимо разделить на три этапа. Во-первых, этап развития от древнего мира до начала средних веков страна не имеет финансового института, определяющего налогообложение. Он определяет только общую сумму средств, которую он хочет получить, и собирает налоги с города или общины. Обычно это относится к налоговым чиновникам (откупщикам). Во-вторых, (XVI - начало XIX вв.) в государстве появляется национальная институциональная сеть (включая финансовые учреждения) и государство приняло на себя некоторые функции: установление налоговых квот, надзор за процессом налогообложения, использование более или менее обширной системы. В-третьих, современный этап – государство взяло на себя все функции установления и налогообложения, потому что налоговые правила были разработаны. Местные власти, местное сообщество играют роль национального помощника и обладают определенной степенью независимости.

В этой статье будет обсуждаться налогообложение в виде цены государственной услуги: значение налогообложения в формировании государственных доходов, уровень услуг, предоставляемых налоговыми органами, и налогообложение подобно основному инструменту государственного управления экономики.

Целью данной работы является обоснование и подробное рассмотрение роли налогообложения в национальном развитии. Задача, которая способствует достижению этой цели, состоит в том, чтобы рассмотреть природу, тип и функцию налогообложения и раскрыть действующие механизмы работоспособности налоговых систем, применяемых в Российской Федерации и многих других странах.

Предметом исследования в работе будет налогообложение в Российской Федерации.

Объектом изучения является стоимость налогообложения как «цивилизованного общества», потому что нынешняя налоговая система России имеет особую оценку всей жизни людей и методов решения проблем, связанных с налогами.

Эта работа включает введение, три главы, заключение и список литературы. В первой главе рассматриваются основные положения теории налогообложения. Вторая глава раскрывает функции налогообложения и роль налогообложения в развитии страны. Глава три описывает стандарты государственной службы, предоставляемые налоговыми органами.

Глава 1. Основные положения теории налога

1.1 Возникновение налога и эволюция налогообложения

Налогообложение и системы налогообложения - это не только ресурс бюджетной прибыли, но главный структурный компонент рыночной экономики. Поэтому рациональный сдвиг в российской экономике невозможен без рациональной налоговой системы, что не угнетает предпринимательскую деятельность и позволяет осуществить продуктивную бюджетную политику.

Человечество знакомо с налогами ещё с древних времен, когда они были в виде дани и поборов. Из-за необходимости поддерживать государство возникли налогообложения. Их появление настолько предсказуемо, что еще в 1789 году Бенджамин Франклин, один из авторов Американской декларации независимости, писал: «в этом мире ни в чем нельзя быть уверенным, за исключением смерти и налогов».^[1]

Налогообложение является обязательным налогом, взимаемым центральными и местными государственными органами с юридических и физических лиц, и собирается бюджетами на всех уровнях. Пока существует государство, наличие налогообложения экономически оправдано. Налогообложение является экономической основой для защиты государственной машины, армии и производства.

Под налогообложением некоторые резиденты дореволюционного финансового учения осознают «принудительный сбор с граждан, устанавливаемый для покрытия общих расходов государства»^[2]. В финансовом законодательстве Советского Союза налогообложение определяется как платежи в государственный бюджет, основанные на действиях юридических лиц и граждан, при этом удовлетворяя потребности государства в определенном объеме и в определенное время.

Согласно ст. Статья 8 НК РФ предусматривает, что под налогообложением понимается обязательный бескорыстный платеж для организаций и физических лиц в форме отнятия их имущества, хозяйственного ведения или управления денежными средствами для целей национальной и / или муниципальной деятельности, предоставляя финансовую поддержку государству.

Современные теоретики налогового права определяют налогообложение как единственную правовую форму, в которой физические и юридические лица передают имущество на основе обязательной, личной неоплачиваемой, безотзывной, обязательной и безнаказанной работы правительства для обеспечения платежеспособности органов государственной власти.

С учетом вышеизложенного можно выделить следующие правовые характеристики налога:

- публичность;

- законность установления;

- процедурный характер взимания;

- абстрактность;

- индивидуальная безвозмездность;

- безвозвратность;

- принудительность изъятия.

Сборы и платежи не являются экономически важными. Целью их восстановления является оплата сборов различных государственных органов (судов, паспортных столов, реестров и т. д.).

​​​​​​​1.2 Экономическая сущность понятий «налог» и «сбор»

Экономическая природа налогообложения отражается в его роли. Каждая опция исполнения налога имеет внутренние свойства, признаки и характеристики экономической группы. Таким образом, он показывает, как цель определённого налога может быть реализована в качестве инструмента для распределения и перераспределения значений социального дохода.

Под сбором, в соответствии с п. 2 ст. 8 НК РФ, подразумевается безоговорочная пошлина, которая взимается с предприятий и граждан, и ее уплата служит одним из условий интереса государственного органа, местного самоуправления, других уполномоченных органов и юридически значимых должностных лиц, включая предоставление определенных прав или лицензии (разрешений).

Сегодняшнее налогообложение есть основное средство перераспределения прибыли и финансовых ресурсов. Это перераспределение осуществляется национальными учреждениями для финансирования отдельных лиц, предприятий программ, департаментов и экономических секторов, ощущающих нужду в ресурсах, но не могут предоставить их из своих источников. Иначе, основная задача контроля налоговых поступлений состоит в том, чтобы сконцентрироваться на ресурсах, нужных для выхода из трудностей социального, экономического и технологического развития страны, региона или отрасли.

Сбор налогов и других платежей составляет налоговую систему. Эта концепция охватывает структуру и функции государственных налоговых органов.

Общие принципы создания налоговой системы отражаются в формировании налоговых элементов, в том числе: субъекта, объекта, источника, налоговой единицы, налоговой базы, налогового периода, налоговой ставки, благосостояния и налоговой заработной платы. Эти элементы служат унификацией всех налогов и сборов. Фактически, посредством этих частей налогового законодательства устанавливается весь налоговый процесс, включая процедуры и условия для расчета налогооблагаемой базы и самой суммы налога, ставок налога, условий и других налоговых условий.

Субъект налога или налогоплательщик. Налогоплательщик — это физическое лицо (юридическое или юридическое лицо), которое по закону обязано платить налоги. В некоторых случаях налог может быть передан плательщиком (субъектом налогообложения) другому лицу, конечному плательщику или налоговому перевозчику. Это в основном случай косвенных налогов.

Объект налогообложения.

Объектом налогообложения может быть действие, состояние или предмет, подлежащий налогообложению. В этом качестве выступают:

- имущество;

- операции по реализации товаров (работ, услуг);

- стоимость реализованных товаров (работ, услуг);

- прибыль;

- доход (в виде процентов и дивидендов);

- иные объекты, имеющие стоимостную, количественную или физическую характеристику.

Обычно название налога происходит от налоговых объектов, таких как подоходный налог, налог на имущество, земельный налог и т. Д. Объект налогообложения и универсальный источник налогообложения - валовой внутренний продукт (ВВП) неразрывно связаны, поскольку независимо от конкретного источника платежей по каждому налогу все налогооблагаемые проекты представляют собой ту или иную форму реализации ВВП.

1.3 Классификация налогов

Основу российской федеральной налоговой системы составляют следующие налоги: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог на прибыль, налог на потребление. Они включают основной доход в бюджет и являются основным регулятором страны и налоговой базой.^[3]

Классифицированы по механизму формирования. По механизму формирования налогов он делится на прямой налог и косвенный налог.

Прямые налоги — налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль компаний (компаний), социальное страхование и наемный труд (так называемые социальные налоги, социальные отчисления), налоги на имущество, включая налоги на имущество, включая землю и другую недвижимость, для иностранных и других стран Прибыль и трансферт капитала облагаются налогом. Они взимают плату с конкретного физического или юридического лица.

Косвенные налоги — налог на товары и услуги: НДС; налог на потребление (налоги, непосредственно включенные в цены товаров и услуг); наследование; а также операции с недвижимостью, ценными бумагами и другими операциями. Цена, по которой они переводятся, частично или полностью, на продукт или услугу.

Прямые налоги сложно передать потребителям. Среди них проще всего взимать налоги с земли, и другой недвижимости: они включают цены на сельскохозяйственную продукцию в виде арендной платы и арендной платы.

Косвенные налоги переносятся на конечного потребителя в зависимости от эластичности спроса на товары и услуги, на которые распространяются эти налоги.

Закон «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» подразделяется на три уровня налогообложения для предприятий, организаций и физических лиц в соответствии с уровнями.

Первый уровень - федеральный налог России. Они действуют по всей стране и регулируются общероссийским законодательством, которое составляет основу доходов федерального бюджета, поскольку они являются наиболее прибыльными источниками, они поддерживают финансовую устойчивость федерального бюджета и местного бюджета. В Российской Федерации, как и в других странах, наиболее доходный источник сосредоточен в федеральном бюджете. В соответствии с «Положением о налоговой системе» Российской Федерации предусмотрены следующие федеральные налоги:^[4]

- таможенная пошлина;

- налог на операции с ценными бумагами;

- сбор за использование наименований «Россия» и «Российская Федерация» и словосочетаний с ними;

- сбор за пограничное оформление;

- налог на пользователей автодорог;

- налог с владельцев транспортных средств;

- налог на приобретение автотранспортных средств;

- налог на отдельные виды автотранспортных средств;

- налог на реализацию ГСМ;

- налог на прибыль;

- акцизы на группы и виды товаров;

- налог на добавленную стоимость;

- налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов в инвалюте;

- отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

- плата за пользование водными объектами;

- подоходный налог с физических лиц;

- налог на игорный бизнес;

- платежи за пользование недрами;

- гербовый сбор;

- государственная пошлина;

- налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения;

- сбор за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции.

Уровень два - налогообложение республик Российской Федерации и налоги территорий: краёв, областей, автономных округов и автономных областей. Для краткости будем называть это региональным налогом в будущем.

Этот термин был создан несколько лет назад. В наши дни оно «легализовано», поскольку используется в проекте налогового законодательства Российской Федерации. Областной налог определяется представительным органом федерального органа в соответствии со всем российским законодательством. В Российской Федерации некоторые региональные налоги являются обязательными. В этом случае региональные власти устанавливают свои налоговые ставки, налоговые льготы и процедуры взимания только в определенных пределах. К региональным налогам относятся:

- лесной налог;

- единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности;

- налог на имущество предприятий;

- налог с продаж.

Третий уровень - местный налог, то есть налогообложение городов, районов, поселков и т. Д. Представительства (городские советы) Москвы и Санкт-Петербурга имеют право устанавливать региональные и местные налоги. К местным налогам относятся:

- налог на имущество физических лиц;

- земельный налог;

- регистрационный сбор за предпринимательскую деятельность;

- налог на промышленное строительство в курортной зоне;

- курортный сбор;

- сбор за право торговли;

- целевые сборы на содержание милиции, благоустройство, нужды образования и др.;

- сбор за право использования местной символики;

- налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и компьютеров;

- сбор с владельцев собак;

- лицензионный сбор за право винной торговли;

- лицензионный сбор за право проведения аукционов и лотерей;

- сбор за выдачу ордера на квартиру;

- сбор за парковку автотранспорта;

- налог на рекламу;

- сбор за участие в бегах;

- сбор за выигрыш на бегах;

- сбор с лиц, играющих на тотализаторе;

- сбор с биржевых сделок;

- сбор за проведение кино- и телесъемок;

- сбор за уборку территории;

- сбор за открытие игорного бизнеса;

- налог на содержание жилищного фонда и объектов культурной сферы;

Бюджетная система Российской Федерации и многих европейских стран предусматривает, что региональные и местные налоги только дополняют их соответствующие бюджетные доходы. Основная часть их формирования удерживается из федеральных налогов.

Каждый руководящий орган имеет трех уровневую налоговую систему, которая может облагаться налогом самостоятельно в соответствии с собственными налогами, высоким бюджетом (регулирующий налог), неналоговым доходом (аренда, продажа недвижимости, внешнеэкономическая деятельность и т. Д.)

Классифицируется по объекту налогообложения. В соответствии с объектом налогообложения он подразделяется на налоговые поступления, налог на прибыль (доход), налог на имущество и налог на фонд оплаты труда. Бизнес налог включает в себя налогообложение участников дорожного движения, налогообложение жилья и социальных и культурных объектов, а также налог на добавленную стоимость. Налог на прибыль включает в себя налог на прибыль предприятия (организации), подоходный налог, удерживаемый у источника, и налог на игорный бизнес. Налог на имущество организаций, земельный налог, налог на имущество физических лиц — налог на имущество, страховая премия пенсионного фонда, страховая премия национального фонда социального страхования, страховая премия национального фонда занятости, страховая премия фонда обязательного медицинского страхования, требование об образовательном сборе — налог на заработную плату.

Глава 2. Функции налогов. Роль налогов в развитии государства

2.1 Функции налогов и основные принципы налогообложения

Экономическая природа налогообложения отражается в его функции. Каждая опция исполнения налога имеет внутренние признаки, характеристики и характеристики экономической категории. Таким образом, он показывает, как цель конкретного налога может быть реализована в качестве инструмента для распределения и перераспределения значений социального дохода.

Выделяют три важнейшие функции налогов:

1. фискальную (финансирование государственных расходов);
2. регулирующую, или распределительную (государственное регулирование экономики);
3. социальную (поддержание социального равновесия в обществе путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними).

Все функции налогообложения не могут существовать независимо друг от друга, они взаимосвязаны, взаимозависимы и ведут себя как единое целое.

Разделение налоговых функций в значительной степени обусловлено тем, что они выполняются одновременно. Отдельные особенности функции должны существовать в других функциях. Рассмотрим сущность и механизм его функциональных налоговых показателей.

1. Фискальная функция (фиск-казна), т.е. обеспечение государства необходимыми ресурсами.

С помощью этой функции формируется национальный валютный фонд и создаются материальные условия для функционирования страны в рыночной экономике. Налоги стали основным источником доходов российского федерального бюджета, в зависимости от конъюнктуры рынка. Расширение регулирующей роли страны в обществе улучшило фискальную функцию во всех странах.

1. Распределительная функция.

С помощью налогов происходит распределение, и перераспределение национального дохода и создаются условия для эффективного правительства.

Налоги, которые активно участвуют в процессе перераспределения, оказывают существенное влияние на повторное появление, стимулируют или сдерживают уровень, а также увеличивают или уменьшают фактический спрос населения.

Экономический механизм налоговой системы может достичь своей цели, если он создает равные экономические условия для всех компаний, независимо от организационно-правовой формы и форм собственности. Следует обеспечить, чтобы компании получали больший доход за счет использования налоговых факторов, таких как сборы, льготы, условия оплаты и т. Д. Это решит проблему насыщения товаров и услуг на потребительском рынке, ускорит научно-технический прогресс, обеспечит основные социальные потребности.

1. Регулирующая функция.

Регулирующая функция налогов реализуется путем:

- регулирования дохода и прибыли юридических и физических лиц;

- стимулирования роста производства товаров или содержания их, стимулирования инвестиций, проведения мероприятий в области экологии, выпуска продукции для государственных нужд, деятельности предприятий малого бизнеса и т.д. Стимулирующее воздействие налогов обеспечивается через систему материальных и финансовых санкций.

4. Контрольная функция.

С помощью налогов регулируется своевременное поступление части выручки, прибыли и дохода организаций и физических лиц в бюджет и внебюджетные фонды.

Налоговая система базируется на ряде принципов налогообложения, основными из которых являются:

1. Универсальность и налоговое равенство - все юридические и физические лица обязаны платить налог в соответствии с законом. Хотя это не может быть оправдано с точки зрения конституционно важной цели, не допускается предоставление индивидуальных льгот и привилегий для налоговых платежей. Равенство должно учитывать реальную способность платить налоги на основе сравнения экономического потенциала.
2. Справедливость налогообложения - все физические лица и корпорации должны платить налоги с их доходов и доходов.
   Налоги и сборы не являются дискриминационными и не могут применяться по-разному в зависимости от социальных, этнических, национальных, религиозных или иных критериев. Налоговые льготы не могут быть установлены в соответствии с дифференцированными налоговыми ставками, формами собственности, индивидуальным гражданством или источником капитала.
3. Экономическая обособленность налогов. Налоги и сборы должны иметь экономическое обоснование и не могут быть назначены по желанию.
4. Единое налогообложение - по каждому предмету вы можете облагаться одним и тем же налогооблагаемым налогом только один раз в течение определенного налогового периода.
5. Определенность налогообложения. При установке налогов вы должны определить все налоговые элементы. Принятие законов о налогах и сборах требует, чтобы все были именно тогда, когда они платят налоги, когда и в каком порядке.
6. Нейтральность налогов - налоги не должны вредить корпоративной деятельности и жизни граждан.

Этот принцип реализуется во многих странах в связи с индивидуальным налогообложением, в частности, путем введения необлагаемого дохода в отношении самого низкого самодостаточного дохода.

Любая двусмысленность, подозрение, противоречие и налоговое законодательство, которые не могут быть покрыты, интерпретируются в пользу налогоплательщика.

1. Простота, доступность и ясность налогообложения.

Самой простой вещью с точки зрения расчета считается прямой налог. Согласно мировой практике, прямые налоги составляют около 60% общего дохода налоговой системы.

1. Применение наиболее оптимальных форм, методов и сроков уплаты налогов.

Контроль за правильностью и своевременностью сбора налогов и сборов в бюджет осуществляется должностными лицами налоговых органов посредством налоговых проверок, получения разъяснений от налогоплательщиков и других обязательных лиц, проверки данных бухгалтерского учета и отчетности, (B) осмотреть территорию и территорию, использованную для создания.

Российское федеральное правительство ратифицирует это соглашение, участвуя в координации налоговой политики с другими государствами Содружества Независимых Государств и заключая международный налоговый договор об избежании двойного налогообложения.

Учитывая многомерный характер налогового содержания, сложный характер и неоднозначный характер, каждая область налоговых отношений имеет свой набор принципов.

Можно условно выделить три такие системы:

- экономические принципы налогообложения;

- юридические принципы налогообложения (принципы налогового права);

- организационные принципы налоговой системы.

В каждой из этих систем действуют общие налоговые принципы и общие налоговые правила в общей налоговой системе, а также принцип применения ответственности за нарушения налогового законодательства, принцип уплаты налогов для нерезидентов и т. д.

Экономический принцип налогообложения является экономическим явлением и является существенным и фундаментальным положением о целесообразности и оценке налога. Впервые они были сформулированы в 1776 году Адамом Смитом в работе «Исследование о природе и причинах богатства народов».^[5]

Под правовыми принципами понимаются законы, исходные руководящие принципы, фундаментальные принципы, сущность всей системы, руководящие указания по определению филиала или лаборатории.

Правовые принципы организации налоговой системы, используемые в международной практике, могут быть сформулированы следующим образом:

1. Юридическое равенство перед законом всех хозяйствующих субъектов и граждан. Налоговый нейтралитет.
2. Налоговые преференции подлежат обязательному утверждению в законе.
3. Гарантированность стабильности и последовательности налоговой политики.
4. Налоговая прозрачность (компания не может скрывать доходы акционеров и служить им налоговым убежищем).

5. Запрещение обратной силы налогового закона (действие налогов во времени).

6. Функционирование института ответственности основывается на презумпции виновности налогоплательщика при условии гибкого налогового воздействия на нарушителей налоговых законов.

7. Ориентация преимущественно на прогрессивные формы налогообложения.

8. Антидискреционность решений налоговых администраций.

9. Соразмерность распределяемых налоговых поступлений по звеньям бюджетной системы с величиной расходов, ежегодно утверждаемой текущим финансовым законодательством.

10. Приоритет финансовых общественно необходимых целей.

Организационные принципы налоговой системы включают положения, в которых осуществляются строительные и структурные взаимодействия:

1. принцип единства;
2. принцип подвижности;
3. принцип стабильности;
4. принцип множественности налогов;
5. принцип исчерпывающего перечня налогов.

2.2 Налоги, как основной инструмент государственного регулирования экономики

налог налогообложение сбор государство

Теория налогов, ныне самая важная составляющая экономической науки в России, начала возрождаться.

Налоговая политика страны определяется на основе налоговой теории и налоговой функции. На самом деле существует три основных налоговых политики. Они не существуют в чистом виде, но с определенной скоростью они встречаются вместе.

Во-первых, существует четкая налоговая политика или максимальная налоговая политика. Здесь мы ищем способы обеспечить, чтобы государство облагало налогом доходную часть бюджета, а доход превышал расходы. Убедительная политика А. Лаффера часто не отвечает большинству целей. Но это имеет более серьезные последствия. Когда вы возвращаетесь к расширенному воспроизведению или простому воспроизведению, оно замедляется. Население оказывает пассивное сопротивление этому процессу и начинает огромное уклонение от уплаты налогов. Уклонение от налогов в конечном итоге приводит к росту теневой экономики.

В этой ситуации мы преувеличиваем роль функции налогового учета по сравнению с другими функциями.

Во-вторых, это налоговая политика экономического развития. В то же время государство стремится всячески снижать налоги, оставляя большую часть своих ресурсов в распоряжении предприятий. На первый взгляд это может показаться преследованием этой политики. Однако это может иметь серьезные последствия, такие как сокращение социальных программ из-за нехватки государственных средств, снижение уровня жизни работников бюджетной группы, таких как врачи и учителя.

Третья форма должна признать оптимальную налоговую политику. Его действие здесь требует детального научного анализа и понимания экономической ситуации, последствий налоговых изменений и сложности принятия решений. Успешная налоговая политика должна исследовать прошлое, понимать опыт развитых стран, применять их, а не копировать их вслепую, а соотносить их с конкретными характеристиками национальной экономики.

При проведении налоговой политики финансовые интересы государственных органов и налогоплательщиков могут быть разделены. Как получить прибыль? Налоговая политика должна учитывать интересы бюджета и широкие общественные интересы населения. Очень возможно примирить их. Каждый заинтересован в устойчивом развитии экономики с высокой скоростью в развитии расширенного воспроизводства на основе передовых технологий. Проблема заключается в оптимальных темпах финансирования народного хозяйства при «прозрачности» доходов и расходов бюджета.

Мы формулируем систему рыночной экономики. Рыночная экономика - это организационная система народного хозяйства, основанная на различных формах товарно-денежных отношений, форм собственности. Средства производства, экономическая свобода граждан как собственников труда, конкуренция при производстве и распределении товаров и услуг. В рыночной экономике три основных рынка функционируют и активно взаимодействуют. Это рынок товаров и услуг или товарные рынки. Рынки финансовых ресурсов, включая рынки труда и рынки ценных бумаг. Цена рынка формируется соотношением спроса и предложения. На рынке труда цена — это заработная плата работника.

Юридическое лицо (хозяйствующий субъект) действует одновременно на потребительском рынке, потребителе-производителе, финансовом рынке и рынке труда работодателя. Граждане выступают в качестве продавцов рабочей силы на рынке труда (часть компетентного органа), потребителей товарных рынков и инвесторов финансовых рынков.

Модели рынка в других странах сильно отличаются друг от друга. Существуют две основные модели рыночной экономики: либеральная модель и социально ориентированная рыночная модель.

Либеральная модель основана на незначительных вмешательствах государства в экономическую жизнь и социальные процессы. Существует, по крайней мере, предприятие государственного сектора, гарантируется максимальная свобода экономической реальности, государство играет минимальную роль в решении социальных проблем, заботится о беднейшей части населения, а регулирование в значительной степени ограничено монетарной и макроэкономической, Либеральные модели работают в Соединенных Штатах и Канаде, а британские и французские системы близки.

Следует отметить, что многое из того, что упоминается о либеральной модели, относится к прошлому страны, включенной в список. В настоящее время они переходят на вторую модель.

Социально ориентированная модель имеет высокий уровень национального регулирования экономики. Здесь важен государственный сектор, и деловая активность регулируется. Государство заботится о компетентности, обеспечивая удовлетворение потребностей населения в сферах жилья, здравоохранения, образования и культуры. Подобные модели доступны в Германии, Австрии, Нидерландах, Швеции и Норвегии. Это близко к ней и системе Японии.

Либеральная и социально ориентированная рыночная модель дает понять, что странам нужны разнообразные финансовые ресурсы. Конечно, налоги стран со второй моделью должны быть выше. Таким образом, понятие «высокие» или «низкие» налоги является относительным, а не абсолютным. Налоги должны соответствовать национальным целям.

Глава 3. Налоги, как цена услуг государства

3.1 Роль налогов в формировании доходов государства

Основными финансовыми ресурсами страны являются налоги, и эффективное управление, как правило, можно рассматривать как основу для административного управления. Признавая, что правительство существует для защиты благосостояния людей, правительство может выбрать одну из двух стратегических линий, на которые была возложена ответственность, или большую ответственность за благополучие людей, чтобы ввести более низкие налоги с высоких налогов. Они должны заботиться о своем процветании, не полагаясь на свою поддержку. Разные страны строят финансовые системы по-разному.

Таким образом, некоторые люди из общего числа предприятий согласно концепции более эффективного использования средств, находящихся под контролем государственных структур, чем те из частных доходов, передают 50% налогов (включая все виды уплаты налогов и сборов, в том числе взносы на социальное обеспечение) Может быть отозвано. , Другие не разделяют этого убеждения и ограничивают налоги 25-30% ВВП.

Из богатых стран, первый уровень валового дохода в 25-30 миллионов долларов. Освобождение от налога является очень значительной суммой в Дании с 17 000 долларов. Доход на душу населения (51% ВВП) и около 15 000 долларов в Швейцарии. Налог на душу населения составляет 33%, а в Норвегии - 14 000 долларов. В Германии, Франции, Бельгии и Финляндии ВВП на душу населения (42%) колеблется от 11 до 12 000 долларов США. ВВП на душу населения составляет 40%, 45%, 46,5% и 47% соответственно.

В странах с последним местом среднего дохода на душу населения освобождение от налогов остается на довольно низком уровне. В Южной Корее это всего лишь 25 000 долларов. Доход на душу населения (22% ВВП) и около 600 долларов в Турции. На душу населения (доля 22% ВВП), в Мексике менее 500 долларов США. (Налоговая доля ВВП составляет 16%).

Таким образом, налоговая политика, проводимая правительством ЦБК, характеризуется главным образом стремлением увеличить налоговую нагрузку на бизнес и население при решении проблемы бюджетирования. Однако эти меры могут быть достигнуты только в очень ограниченные сроки (и только в сложных рыночных условиях). В целом, направление этих налоговых стратегий кажется неопределенным. В этих условиях высокие уровни налогообложения неизбежно вынуждают предпринимателей переложить бремя налогового бремени на конечных потребителей, включая полный налог на цену товаров. В результате цена производителя (включая затраты, налоги и доходы после уплаты налогов остается как минимум) часто превышает цену, которую покупатель готов заплатить за продукт. Снижение продажной цены приведет к провалу производителя. В результате мы сократили производство, но в целом не можем выдержать производство. В области арбитража и торговли наблюдается совершенно неоправданный поток капитала. Также, как показывает практика, государство налагает повышение процентных ставок, а последствия налогового принуждения - это всегда тенденция к росту инфляции.

В то же время государство будет использовать все средства, включая применение силы, чтобы попытаться найти все, что необходимо в законе, чтобы налогоплательщики могли компенсировать имеющиеся средства. С этой целью налогоплательщики минимизируют свое налоговое бремя, чтобы защитить свои интересы, а не уничтожить прибыль для предпринимательства. Согласно опыту стран с хронической налоговой историей, только 40% доходов налогоплательщиков не могут быть исключены из налогообложения. В нашей стране, если вы честно платите все налоги, определенные в соответствии с правилами, изложенными в настоящем Законе, как показано в расчете, может быть намного больше, чем предел потерянной бизнес-логики. Таким образом, налогоплательщик должен найти способ использовать применимое законодательство в законодательстве, и тот, кто минимизирует платеж, рассматривает возможность сокрытия части своей деятельности, а также своего дохода и имущества.

3.2 Стандарты государственных услуг, оказываемых налоговыми органами

Если мы говорим о налогообложении, особенно для отечественных производителей, нам следует повысить процентные ставки и льготы по подоходному налогу. Прибыль предпринимателей является важным фактором развития рыночной экономики. И вы можете оценить устойчивость или отсутствие поощрения разработки продукта, в зависимости от значения слева.

Ставка налога на прибыль и три определяются уровнем стимулирующих и финансовых функций вместе взятых. В развитых странах подоходные налоги в основном сосредоточены на развитии производства. Тем не менее, рост предпринимательской деятельности в менее развитых странах не является стимулом. Хотя экономический рост важен, это переход к цивилизованной рыночной экономике. Поэтому как бы ни было необычно найти источники доходов на всех уровнях сегодняшнего бюджета, но подоходный налог следует уменьшить. В результате восстановленный и произведенный объем продаж продукции и прибыль компенсируют снижение процентных ставок. «Государство более эффективно снижает налоговую нагрузку, чем начисленные налоги на невыносимые платежи, вы можете получить дополнительные деньги для прохождения через Казначейский фонд, в то время как налогоплательщикам будет легко платить эти налоги, мы исключаем дополнительные налоги на штрафы и грабеж».

Кроме того, существует ряд операционных экономических условий, и под его влиянием снижаются налоги на прибыль. Таким образом, услуги, требующие низкой рентабельности, проблем с маркетингом продукции, высокой себестоимости, ценовых и энергетических тарифов на большинстве предприятий, негативно влияют на размер налога. Второй фактор - это не денежный поток, который может быть покрыт бартером (на внутреннем рынке запрещено 1.04.00), а налоговые расчеты. Серьезным дефицитом механизма подоходного налога является плохая адаптация инфляционного процесса. Дополнительные потери обычно происходят с налогоплательщиками, а не с бюджетами. Не отменяйте многие компании банкротами.

Следовательно, подход к определению налоговой базы принципиально меняется. Другими словами, при определении налогового обязательства значение концепции, в основном, отменяется. Интересы компании определяются как разница между доходами и расходами, приносящими прибыль. В то же время, фармацевтические компании открыты, вы можете сократить все расходы разумных и документально подтвержденных налогов. Этот список основан на детальном законодательстве.

Предлагается новая амортизационная политика. Это инвестиционный стимул, который должен быть полностью одобрен.

Соответственно, государство будет помогать и помогать обновленным основным средствам. Вполне вероятно, что механизм амортизации коренным образом изменит и перераспределит индивидуальные отчисления в периоды амортизации. В этом случае норма амортизации и будет увеличиваться, по сравнению с обычной нормой амортизации, амортизация автоматически становится нелинейной. В течение первых нескольких месяцев вы можете уменьшить количество целевых налоговых льгот первого года и получить часть затрат на деньги (и, также, быть прибыльными). Дифференциальный подход зависит от того, является ли устройство новым или старым. Старая техника имеет низкий уровень амортизации.

Это гораздо более либеральная процедура потери будущих убытков.

Он также платит налоги на основе фактических последствий и отменяет определенный охват правил.

Я советую вам, что количество сотрудников с меньшими налоговыми выплатами в случае малых предприятий, которые делают гораздо больше продаж патентов.

Заключение

Как видно из текущей работы, налогообложение является обязательным, безвозвратным платежом для граждан и юридических лиц, определяемым законом и установленными условиями, для оказания финансовой поддержки государству и его территориальным образованиям.

Существует много видов налогов и функций, в которых фискальная функция играет важную роль в дополнении государственного бюджета.

Сегодня опыт сбора и использования налогов в западных странах огромен, теоретически универсален и значим. Тем не менее, их практическая ориентация очень сложна, потому что, не ориентируясь в первую очередь на текущую российскую экономику, конкретные социальные и политические условия совершенно неразумны, поскольку Россия ищет наилучший способ реформирования национальной экономики. Новым фактом является то, что никто не освобождается от подоходного налога, хотя существует большое количество граждан, которые могут получить много категорий граждан. Большое количество проблем и проблем приводят к предпринимательским налогам. Семьи с детьми и иждивенцами будут платить меньше, чем одинокие и маленькие семьи. Налоговый процесс меняется. Как и в других странах, многие граждане в России будут подавать налоговые декларации государственному налоговому инспектору по месту жительства через год. Каждый должен точно регистрировать свои доходы, налоги, уплаченные в календарном году, и хорошие налоговые льготы. Понимание налогового законодательства уже не узкий круг экспертов, а обязательное требование для каждого гражданина России.

Налогообложение — это цена государственной услуги. Например, у нас есть совесть и аморальные граждане, которые пользуются государственной службой без уплаты налогов, что может привести к негативным последствиям, а те, кто не нарушает закон, могут свободно использовать все услуги, предоставляемые государством. И незнание закона не может облегчить ответственность граждан. Как отметил А. Смит, «подданные государства должны участвовать в покрытии расходов Правительства, каждый по возможности, т.е. соразмерно доходу, которым он пользуется под охраной государства». После налогообложения мы гарантируем процветающее будущее.

До формулирования реформы налоговой системы и ее авторитетной и целостной концепции правовой формы любые результаты исследований в этой области представляют собой просто взгляды отдельных групп и экспертов. В настоящее время «налоговое право», принятое российским федеральным правительством, утверждает, что новая, профессионально сделанная роль, учитывая предыдущие ошибки и недостатки налогового законодательства, не лишена недостатков. Налоговая проблема накопилась много и не может быть решена в порядке ее решения, и существуют отдельные законы и поправки. Только небольшая часть этого будет решена каким-то образом в ближайшем будущем.

Есть еще много недостатков в налоговом законодательстве Российской Федерации.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части I и II. – М.: ИНФРА – М, 2005.

2. Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27. 12. 1991 г. №2118-1

3. Налоговая система России. Учебное пособие./Под ред. Д. Г. Черника, А. З. Дадашева. – М.: АКДИ, 2002.-356с.

4. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. – М.:МЦФЭР, 2005.-350с.

5. Пушкарева В. М. Госбюджет. Налоги. - Орехово-Зуево, 2007

6. Химичева Н. И. Налоговое право: Учебник.- М.,2007.- 130с.

7. Русаков И. Г. Налоги и налогообложение. М., Высшая школа. 2008

8. Качур О. В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие/М.: КНОРУС, 2007. – 304с.

1. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для сред. проф. учеб. заведений/ О. В. Скворцов, Н. О. Скворцова. – М.: Издательский центр «Академия», 2006.- 456с.
2. Каширина М. В., Каширин В. А.: Федеральные, региональные и местные налоги и сборы, уплачиваемые юридическими лицами: Учеб. пособие. – М.: БЕК, 2006.- 290с.
3. Петухова Н. Е. История налогообложения в России IX-XX вв.: учебное пособие- М.: Вузовский учебник,2008. -416с.
4. Налоги и налогообложение. 6-е изд./ Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской.- СПб.: Питер, 2007.-496с.: ил. – (Серия «Учебник для вузов»).

Размещено на Allbest.ru

1. Химичева Н. И. Налоговое право: Учебник. – М., 2007.- с. 93. ↑

2. Налоговая система России. Учебное пособие./Под ред. Д. Г. Черника, А. З. Дадашева. – М.: АКДИ, 2002. с. 77. ↑

3. Русакова И. Г. «Налоги и налогообложение», М.,ВЛАДОС, 2008. – с. 19. ↑

4. Закон Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». ↑

5. Пушкарева В.М. Госбюджет. Налоги. – Орехово-Зуево, 2007.- с. 60 ↑