Коммерческие банки, их виды и основные направления деятельности (Кредитная политика коммерческих банков)
Содержание:
Введение
Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.
Банки являются неотъемлемой частью современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Они находятся в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, и тем самым, создают связь между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Во всем мире банки имеют значительную власть и влияние, для сферы их деятельности нет ни географических, ни национальных границ, - это планетарное явление, которое обладает огромной финансовой мощью и значительным денежным капиталом.
На сегодняшний день в России зарегистрировано 2099 коммерческих банков. Естественно это обусловило жестокую конкуренцию в банковской сфере. Государство для регулирования деятельности такого большого количества банков вынуждено было принимать соответствующие законы, устанавливающие требования для банков по уставному капиталу, по показателям ликвидности устойчивости и т.д.
Данная тема актуальна, так как коммерческий банк в современной России становится основным элементом банковской системы. Так как именно развитие данного направления должно быть приоритетным, потому что действие кредитно-финансового механизма и определяет уровень развития экономики страны в целом. Целью работы является на основе анализа имеющегося материала разобраться в самом понятии коммерческой банковской системы, принципах деятельности коммерческих банков, их функциях и основных направлениях деятельности.
Цель исследования: рекомендации по совершенствованиюдеятельности коммерческих банков.
Задачи исследования:
-изучить теоретические основы сущности коммерческих банков;
-рассмотреть анализ деятельности коммерческого банка ОАО «ВУЗ-БАНК»;
-проанализировать рекомендации по совершенствованию деятельности коммерческих банков.
Объектом исследования в данной работе является деятельность коммерческого банка ОАО «ВУЗ-БАНК».
Предметом исследования являются рекомендации по совершенствованию деятельности коммерческих банков.
Данная работа состоит из введения трех основных глав, заключения, списка литературы.
Первая глава посвящена теоретическим вопросам сущности коммерческих банков, а именно дано определение коммерческих банков, рассмотрены виды и принципы деятельности коммерческих банков.
Во второй главе проведен анализ деятельности коммерческого банка ОАО «ВУЗ-БАНК».
В третьей главе рассмотрены рекомендации по совершенствованию деятельности коммерческих банков.В заключении обобщены основные результаты исследования.
Глава 1. Понятие, виды коммерческих банков. Функции и принципы деятельности коммерческих банков
1.1.Понятие, виды коммерческих банков. Принципы деятельности коммерческих банков
Банки являются одним из центральных звеньев рыночных структур, потому развитие их деятельности – необходимое условие функционирования рыночной экономики. Коммерческие банки принято относить к категории деловых предприятий, которые получили название финансовых посредников. Это многофункциональные учреждения, осуществляющие свою деятельность в различных секторах рынка ссудного капитала: они привлекают капиталы, свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, сбережения населения и представляют их во временное пользование различным заемщикам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Таким образом, банки выполняют важную народнохозяйственную функцию, осуществляя межотраслевое и межрегиональное перераспределение денежных средств.[8, С. 98]
Крупные коммерческие банки способны предоставить клиентам полный комплекс финансового обслуживания, в том числе кредиты, депозиты, осуществление расчетов и прочее.[10, С. 14] В настоящее время они могут предложить клиентам более200 видов разнообразных банковских услуг. Именно поэтому в экономически развитых странах коммерческие банки составляют главное операционное звено кредитной системы.Вместе с тем, работая в условиях рынка, коммерческий банк может быть подвержен риску потерь и банкротства. Основные виды риска связаны, прежде всего, со структурой его портфеля, иначе говоря, с набором финансовых активов, в которые вложены имеющиеся у банка ресурсы.В связи с этим одной из центральных задач управления коммерческим банком является поддержание оптимального соотношения между прибыльностью банковских операций и его ликвидностью, т.е. способностью своевременно погашать свои обязательства перед клиентами. Для этого банк должен наращивать собственный капитал, обеспечивать необходимые пропорции между собственными и привлеченными средствами, формировать оптимальную структуру активных операций.
Привлекательность лизинговой операции для коммерческих банков объясняется наличием у этой банковской операции реального материального обеспечения. Кроме того, развитие лизингового бизнеса даст банкам возможность расширить круг своих операций, повысить качество обслуживания клиентов и тем самым увеличить их число, укрепить традиционные связи и установить новые взаимовыгодные партнерские отношения с клиентурой.Факторинг является рискованным, но высокоприбыльным банковским бизнесом, эффективным орудием финансового маркетинга, одной из форм интегрирования банковских операций, которые наиболее приспособлены к современным процессам развития экономики.[11, С. 32]
В современных условиях факторинг становится универсальной системой финансового обслуживания клиентов (конвенционный факторинг). За клиентом сохраняются практически только производственные функции. При такой форме факторинга клиент может существенно сократить собственный штат служащих, что способствует снижению издержек по производству и сбыту продукции. Но одновременно возникает риск почти полной зависимости клиента от факторинговой компании, так как такие отношения ведут к полному осведомлению фактора о делах своих клиентов, подчинению их своему влиянию и контролю, несмотря на многие причины медленного развития трастовых операций, они имеют ряд преимуществ, как для банка, так и для клиента.[11, С. 35]
Для коммерческого банка оказание этого вида услуги выгодно по следующим причинам:
- получение возможности распоряжаться капиталом по своему усмотрению(с учетом интересов клиента), таким образом контролируя инвестиционный процесс;
- снижение затрат за счет исключения средств, связанных с брокерскими операциями (затраты на поддержание связи с клиентом, постоянное консультирование клиента, отдельный учет движения денежных средств клиента в некоторых аспектах учета);
- получение возможности повысить мобильность капитала, а также собственного влияния на движение рынка.[14, С. 118]
Все эти факторы приводят к повышению прибыли, получаемой коммерческими банками. Кроме того. Осуществление функций управления активами позволяет вовлечь в управление капиталы частных инвесторов, не имеющих возможности пользоваться брокерскими услугами коммерческих банков.
Вид коммерческого банка определяется наряду с содержанием его операций также степенью развития экономики страны, кредитных отношений, денежного и финансового рынков.
Коммерческие банки можно классифицировать следующим образом.
1. По характеру экономической деятельности выделяются эмиссионные, коммерческие, специализированные банковские учреждения. Эмиссионный банк – это банк, осуществляющий выпуск денежных знаков – банкнот и являющийся центром и регулятором банковской системы (Центральный банк). Коммерческие банки представляют собой кредитные организации, которые осуществляют кредитно-расчетное обслуживание промышленных, торговых и других предприятий и организаций, а также населения. Специализированные банковские учреждения могут заниматься кредитованием какого-либо определенного вида деятельности. К ним можно отнести ипотечные, инвестиционные, сберегательные, отраслевые и прочие банки.[14, С. 121]
2. В зависимости от принадлежности капитала (по форме собственности) выделяют:
- государственные банки, когда капитал коммерческого банка принадлежит государству. Различают два вида государственных банков: центральные банки и государственные коммерческие банки;
- акционерные банки – самая распространенная форма собственности банков на данный момент. Собственный капитал таких банков формируется за счет продажи акций. Акционерные коммерческие банки подразделяются на открытое акционерное общество, когда происходит открытая продажа акций, и закрытое акционерное общество, акции которого распределяются только среди его учредителей или иного заранее определенного круга лиц;
- кооперативные (паевые) банки, капитал которых формируется за счет реализации паев;
-муниципальные банки, формируемые за счет муниципальной (городской) собственности или находящиеся в управлении города. Основной задачей таких банков является обслуживание потребностей города в банковских услугах;
- смешанные банки, когда собственный капитал банка объединяет разные формы собственности;
- совместные банки, или банки с участием иностранного капитала, т. е. их уставный капитал принадлежит иностранным участникам или филиалам банков других стран.[15, С. 56]
3. По объему и разнообразию операций банки делятся на универсальные, осуществляющие все виды операций и обслуживающие разнообразных клиентов, и специализированные, которые ориентируются на проведение одной или двух видов операций и обслуживают специфическую клиентуру (ипотечный банк, инвестиционный, инновационный, банки потребительского кредита, сберегательный банк).[15, С. 58]
4. По хозяйственному признаку в зависимости от отрасли, которую банки обслуживают в первую очередь, различают промышленные банки, торговые сельскохозяйственные банки.
5. По срокам выдаваемых кредитов выделяют банки краткосрочного и долгосрочного кредита. Банки долгосрочного кредитования, например ипотечные, выдают кредиты на срок свыше пяти лет. Банки краткосрочного кредита выдают кредиты на срок до трех лет, как правило, это универсальные коммерческие банки.
6. По размеру выделяют крупные, средние и мелкие банки.
7. По наличию филиальной сети различают банки с филиалами и без филиалов.
8. По территории банки делятся на местные банки, федеральные, республиканские и международные.
Принципы деятельности коммерческих банков[14, С. 48]
Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов.
Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответсвие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответсвия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Так если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его ликвидность оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов.[14, С. 51]
Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка.
Действующее законодательство предоставляет всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидентов по акциям.
По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь риск от своих от своих операций коммерческий банк берет на себя.
Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.[14, С. 55]
Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет лишь «правила игр» для коммерческих банков, но не может давать им приказов.
1.2. Функции коммерческих банков
Одной из важных функций коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений.[17, С. 74]
Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночной экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, и возрастают общие издержки по их перемещению, поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средств не совпадает с размерами и сроками потребности в них. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, размещенных в банке.
Вторая важнейшая функция коммерческих банков - стимулирование накоплений в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и формировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантий служит формирование фонда страхования активов банковских учреждений, депозитов в коммерческих банках.[17, С. 85]
Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся у кредитора средств, он должен иметь достаточную информацию о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений.
Третья функция банков - посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами.
В связи с формированием фондового рынка получает развитие и такая функция банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами. Банки имеют право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника; инвестиционного консультанта; инвестиционной компании и инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения.[12, С. 11]
Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается организацией выпуска ценных бумаг и выдачей гарантий по их размещению в пользу третьего лица; куплей-продажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем котировки ценных бумаг, т.е. объявляя на определенные ценные бумаги «цены продавца» и «цены покупателя», по которым он обязуется их продавать и покупать. Когда банк размещает свои ресурсы в ценные бумаги от своего имени и все риски, связанные с таким размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной оценки приобретенных ценных бумаг относятся за счет акционеров банка, то он выступает в качестве инвестиционного фонда. Необходимым условием выполнения роли инвестиционного фонда является наличие в штате банка специалистов по работе с ценными бумагами, имеющих квалификационный аттестат Министерства финансов РФ, дающий право на совершение операций с привлечением средств граждан.[12, С. 12]
1.3. Кредитная политика коммерческих банков
Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов и является одним из элементов банковской политики.
На первом этапе реализации кредитной политики происходит оценка макроэкономической ситуации в стране в целом, региона работы потенциальных заемщиков в частности, анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка к работе с различными категориями ссудополучателей, принятие ряда внутрибанковских нормативных документов. Проводимая работа происходит вне поля деятельности непосредственного кредитного подразделения и относится больше к работе аналитических и маркетинговых служб банка, но присутствие этих необходимых, элементов анализа делают процесс кредитования осмысленным и подготовленным. [19, С. 29]
Исходя из проведенных исследований руководство банка принимает меморандум кредитной политики на конкретный период (обычно 1 год).
В этом документе излагаются:
1.Основные направления кредитной работы банка на предстоящий период, конкретные показатели кредитной деятельности (нормативы и лимиты), обеспечивающие необходимый уровень рентабельности и защищенности от кредитных рисков, например:
- соотношения кредитов и депозитов;
- соотношения собственного капитала и активов;
- лимиты сегментов портфеля активов банка в целом;
- лимиты сегментов кредитного портфеля (лимиты на кредитование предприятий одной отрасли, одной формы собственности, одного вида кредитования и т.д.). Обычно размер лимита включает не более 25 % от величины общего кредитного портфеля. Увеличение определенного сегмента сверх лимита возможно при наличии способов защиты от этого повышенного кредитного риска;
– клиентские лимиты: а) для акционеров (пайщиков); б) для старых, с определенной историей взаимоотношений, клиентов; в) для новых клиентов; г) для неклиентов банка; [19, С. 32]
– географические лимиты кредитования (требуются для банков, имеющих иногородние филиалы с разным уровнем подготовленности персонала к проведению качественной кредитной работы, а также для монобанков, но желающих проводить активные операции в определенных регионах); – требования по проведению работы с обеспечением (виды залогов, стандарты оформления, маржа в оценке и т.д.); – требования по документальному оформлению и сопровождению кредитов;– планируемый уровень кредитной маржи и механизмы принятия решения об его изменении.
- Утверждается Положение о порядке выдачи кредитов, где отражается:
-организация кредитного процесса;
-перечень требуемых документов от заемщика и стандарты подготовки проектов кредитных договоров;
-правила проведения оценки обеспечения.
- Только после принятия этих документов, регламентирующих кредитный процесс, можно говорить о внутренней готовности банка к работе по кредитованию.
- Кредитная политика коммерческого банка основывается на реальных экономических предпосылках и источниках кредитного потенциала. Для успешной ее реализации банку необходимо вести учет всех факторов, которые оказывают воздействие на реализацию потоков притока средств кредитного потенциала. В этой связи необходимо рассмотреть основные факторы, воздействующие на эффективность политики банка в части формирования средств кредитного потенциала.
- К основным формам повышения источников кредитного потенциала относятся: [20, С. 75]
-повышение числа банковских клиентов;
-увеличение средств существующих в банке участников и клиентов;
- рост организационной сети банка;
-объединение средств участников и клиентов банка по целевому назначению (например, создание общего фонда жилищного строительства).
-средства хозяйственных предприятий и организаций — основной фактор формирования кредитного потенциала. Анализ и оценка реальных возможностей к аккумуляции средств у предприятия, с одной стороны, и потребностей в денежных средствах этого же предприятия с другой — важнейшие элементы банковской кредитной политики. В зарубежной практике предпочтение отдается тем клиентам банка, которые целиком свою хозяйственную деятельность осуществляют через данный банк и депонируют в нем все свои денежные средства. [20, С. 78]
- Для банков особое значение имеет большее число постоянных клиентов, так как в этом случае стабильнее депозиты в банке и его ликвидность.
- Анализируя практику коммерческих банков США в части соблюдения ликвидности, отмечено следующее: "При хорошей организации работы по привлечению ресурсов не имеет существенного значения количественное соотношение некоторых статей актива с привлеченными депозитами. Действительно, более низкое процентное соотношение среднесрочных и долгосрочных размещений средств по активу с привлеченными депозитами значит меньше, чем более высокое соотношение, если во втором случае обеспечивается стабильность депозитов из конкретных источников на базе давно установленных традиционных связей».
- Экономичность, эффективность использования и ликвидность средств предприятий и организаций непосредственно отражаются на стабильности кредитного потенциала банка. В этой связи банк должен хорошо знать деятельность своих клиентов, систематически анализируя такие его показатели, как:
-ликвидность баланса;
-рентабельность использования средств, в частности оборачиваемость оборотных средств как реальный экономический критерий степени ликвидности средств;
-планы производства и их соответствие условиям рыночной конъюнктуры товаров;
-технический уровень предприятия и перспективы его развития;
-удельный вес продукции, производимой на экспорт, и др.
Средства населения должны занимать особое место в банковской политике формирования средств кредитного потенциала. Основные факторы, которые воздействуют на приобретение сбережений населения, следующие:
1. Величина денежных доходов и склонность к сбережениям.
2. Организация приобретения сбережений путем широкой банковской сети.
3. Качество предоставляемых услуг населению.
4. Организация информационной службы.
5. Техническая оснащенность отдела банка по работе с населением.
6. Хорошие знания клиентов, их региональное распределение, финансовые силы, интенсивность потребности и использования депонированных в банке средств, надежность в выполнении обязательств, возможности обеспечения и другие факторы, на основе которых можно создать реальное представление о притоке и оттоке средств населения.
Развитие межбанковского кредитования обеспечивает хорошая информационная база, характеризующая финансовое состояние банков, их платежеспособность и ликвидность. На практике необходимы публикации балансов. [11, С. 98]
Хорошие знания тенденции на кредитном рынке дают возможность коммерческому банку проводить деловую политику эффективно и эластично, а средства своего кредитного потенциала использовать свободнее.
Если коммерческий банк имеет ясную картину на кредитном рынке, то тем самым он обеспечивает для себя возможность получения межбанковского кредита на кредитном рынке в момент возникновения собственных обязательств без риска неликвидности. Кроме того, кредитный рынок позволяет банку поддерживать высокую ликвидность своих средств продажей их на этом рынке. [11, С. 101]
Кредитная политика коммерческого банка обеспечивает непрерывное использование всех средств, которые создаются для удовлетворения подлежащих погашению обязательств и минимального резерва ликвидности. Остаток средств необходимо реализовать на денежном и кредитном рынке. Все сделки на денежном и кредитном рынке регулируются особыми решениями органов управления банка.
Одна из основных целей банковской политики в распределении средств кредитного потенциала — это обеспечение соответствия структуры источников средств со структурой активов банка.
Таким образом, кредитная политика является важнейшим инструментом достижения стратегических целей коммерческого банка. От ее успешной реализации во многом зависит финансовый результат банковского учреждения. Важнейшей задачей кредитной политики является эффективная оценка кредитоспособности заемщика. Выбор метода оценки кредитоспособности заемщика требует тщательного рассмотрения. финансовое состояние предприятия, их структура, а также факторы, от которых зависят данные показатели.
Для обеспечения эффективной деятельности в современных условиях, предприятию необходимо уметь реально оценивать финансово-экономическое состояние, а также состояние партнеров и конкурентов. Это обуславливает важность подготовки специалистов, владеющих методикой финансового анализа.[15, С. 8]
Приоритетными задачами анализа финансового состояния предприятия являются правильные оценки начального финансового положения и динамики его дальнейшего развития, что складывается из следующих этапов:
- идентификация финансово - экономического состояния и пространственно-временном разрезе;
2) выявление изменений финансово - экономического состояния и пространственно - временном разрезе;
3) определение основных факторов, вызывающих изменение финансово-экономического состояния;
4) выявление внутрихозяйственных резервов укрепления финансового положения.[15, С. 15]
Глава 2. Анализ деятельности коммерческого банка ОАО «ВУЗ - БАНК»
2.1. Краткая экономическая характеристика ОАО «ВУЗ - БАНК»Открытое акционерное общество «ВУЗ-банк» (далее – «Банк») зарегистрирован Центральным банком Российской Федерации (Банком России) 06 сентября1990 года, регистрационный номер 1026600001042. Открытое акционерное общество «ВУЗ-банк» (в дальнейшем именуется - Банк) является кредитной организацией, созданной в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» и Федеральным законом Российской Федерации «Об акционерных обществах» в целях реализации кредитно-финансовой политики Российской федерации в агропромышленном комплексе и формирования эффективной системы кредитно-финансового обслуживания агропромышленного комплекса. Фирменное (полное официальное) наименование Банка - Открытое акционерное общество «ВУЗ-БАНК». Банк имеет исключительное право использования своего фирменного наименования. Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также Уставом. Банк является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Банк приобрел статус юридического лица с момента его государственной регистрации в Банке России (06сентября 1990года). Банк является кредитной организацией, имеющей исключительное право осуществлять следующие банковские операции: -привлечение во вклады денежных средств юридических и физических лиц; -размещение указанных средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; -открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, а также имеющей право осуществлять иные банковские операции в соответствии с лицензией Банка России.
|
Рисунок 1 – Динамика валюты баланса ОАО «ВУЗ - БАНК»за 2013-2014гг
В течение анализируемого периода валюта баланса увеличилась на 13,98%. Это увеличение можно объяснить значительным ростом денежных средств, а также чистой ссудной задолженности. На рост величины валюты баланса повлиялитакже такие статьи баланса, как вклады физических лиц, выпущенныедолговые обязательства, средства акционеров участников. В течение трех летвклады физических лиц увеличились на 136,1 млрд. рублей и к концу 2014 года составили 185,3 млрд. рублей. Важно отметить увеличение средствакционеров (участников) на 126,8 млрд. рублей.
2.2.2. Динамика доходов и расходов ОАО «ВУЗ-БАНК»
Динамику изменения процентных доходов и расходов в течениеанализируемого периода можно посмотреть на рисунке 2.
Рисунок 2 – Динамика процентных доходов и расходов ОАО «ВУЗ - БАНК»
за 2013-2014гг
Рисунок 2 отражает увеличение процентных доходов ОАО «ВУЗ-БАНК». Основной прирост доходов осуществляется за счет ссуд,предоставленных некредитным организациям, а также за счет вложений вценные бумаги. Динамика расходов также имеет тенденцию к увеличению,что обусловлено увеличением доли привлеченных средств от некредитныхорганизаций и увеличением выпущенных долговых обязательств. Нопроцентные доходы превышают процентные расходы, поэтому развитиебанка можно назвать стабильным и перспективным.
Основные финансовые показатели характеризует финансовоесостояние банка как стабильное. Чистая прибыль ОАО «ВУЗ-БАНК» за 2014 год составила 0,5 млрд. рублей, что на 58,8% меньше чистой прибыли за2013 год. Уменьшение прибыли за последний год обусловлено увеличениемпроцентных расходов (на 34,6% по сравнению с 2013 годом), а такжеувеличением операционных расходов (на 11,1%).
Важной частью финансового анализа также является анализобязательных показателей банка, а также их соответствие нормативнымзначениям. Рассмотрим их динамику в таблице 1.
Таблица 1- Обязательные нормативы ОАО «ВУЗ-БАНК» за 2013-2014гг
|
Наименование показателя |
Нормативное значение |
2013год |
2014год |
Изменение (+,-) 2014 г к 2013г |
|
Норматив остаточности собственных средств (капитала) |
Мин 10 |
15,7 |
14,7 |
-1 |
|
Норматив мгновенной ликвидности банка |
Мин 15 |
100,6 |
70,1 |
-30,5 |
|
Норматив текущей ликвидности банка |
Мин 50 |
139,9 |
68,9 |
-71 |
|
Норматив долгосрочной ликвидности банка |
Мин 120 |
83,4 |
88,0 |
+4,6 |
|
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков |
Макс 25 |
18,4 |
12,5 |
-5,9 |
|
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков |
Макс 800 |
70,9 |
69,1 |
-1,8 |
|
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам |
Макс 50 |
0 |
0 |
0 |
|
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка |
Макс 3 |
0,9 |
0,8 |
-0,1 |
|
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц |
Макс 25 |
2,7 |
2,4 |
-0,3 |
В целом ОАО «ВУЗ-БАНК» выполняет все обязательные нормативы за последние 2 года, что говорит о хорошем финансовомположении банка, о минимальных рисках и хорошей кредитной политике.Таким образом, говоря о финансовом состоянии банка, следуетотметить, в ОАО «ВУЗ-БАНК» производственный и финансовый планыуспешно выполняются. Устойчивое финансовое положение оказываетположительное влияние на выполнение производственных планов иобеспечение необходимыми ресурсами. Банк работает с прибылью,организация работы банка поставлена на хорошем уровне, финансоваядеятельность и управление финансовыми ресурсами ОАО «ВУЗ-БАНК» организованы грамотно, ведется ежедневный анализ движения средств накорреспондентском счете, что позволяет в кратчайшие сроки совершатьоперации по наличным и безналичным расчетам.
Таким образом, состояние ОАО «ВУЗ-БАНК» оценивается какприбыльное и стабильное. Исходя из проведенного анализа, можно заметить,что эти показатели, в основном, сохраняют невысокие значения, чтохарактерно высокими рисками для отрасли специализации банка.
Кроме того, ОАО «ВУЗ-БАНК» ставит своей целью войти в числолидеров рынка банковских услуг в России, активно внедряя у себя опытзападных банков, современные методы, передовые банковские технологии. Всвязи с изменениями экономической ситуации, как в России, так и во всеммире, менеджментом ОАО «ВУЗ-БАНК» разработана стратегияразвития, которая направлена на поиск дальнейших путей роста банка иобеспечение его устойчивого финансового положения.На деятельность ОАО «ВУЗ-БАНК», безусловно, оказываютвлияние внешние факторы, такие как финансовый кризис, который начался в2009 году. На анализируемых показателях это отразилось их общимснижением.
Информация о распределении прибыли Банка в 2014 году, полученной по итогам работы за 2012 год, представлена в таблице 1.
Таблица 1 – Информация о распределении чистой прибыли в 2014 году
|
Наименование мероприятия |
Сумма, руб. |
|
Сумма дивидендов, перечисленная в федеральный бюджет в отчетном периоде |
113 921 100,00 |
|
Сумма, направленная в резервный фонд Банка |
241 569 004,23 |
|
Сумма, направленная на реализацию инвестиционных проектов |
56 901,02 |
|
Иные направления использования чистой прибыли |
1 200 560,00 |
Состояние ОАО «ВУЗ-БАНК» оценивается какприбыльное и стабильное. Исходя из проведенного анализа, можно заметить,что эти показатели, в основном, сохраняют невысокие значения, чтохарактерно высокими рисками для отрасли специализации банка.
2.3. Анализ кредитного портфеля ОАО «ВУЗ-БАНК»
Конечная цель кредитной политики любого банка - формирование оптимального кредитного портфеля.
Оптимальный кредитный портфель коммерческого банка - это такой кредитный портфель, при котором аккумулирование и распределение кредитных ресурсов происходят таким образом, что выданные ссуды соответствуют имеющимся кредитным ресурсам по срокам и суммам, уровень доходности по ним является максимально возможным в данных условиях, а степень риска сводится к минимально допустимому уровню. Формирование оптимального кредитного портфеля — одна из ключевых задач и главных проблем деятельности банка.
Выделяют пять стадий формирования оптимального кредитного портфеля:
-анализ факторов, воздействующих на спрос и предложение кредита;
-формирование кредитного потенциала коммерческого банка;
-обеспечение соответствия структуры кредитного потенциала и выданных ссуд;
-анализ выданных кредитов по различным признакам;
-оценка эффективности и качества кредитного портфеля, разработка мероприятий по совершенствованию кредитного портфеля банка.
Поскольку основной операцией ОАО «ВУЗ-банк» являетсяпредоставление кредитов, то необходимо изучить состояние кредитногопортфеля банка. Оценка кредитного портфеля нацелена, прежде всего, на то,чтобы максимально снизить риск невозврата ссуды, что ведет кзначительным потерям для банка.
Кредитный портфель банка включает межбанковские кредиты икредиты, предоставленные физическим и юридическим лицам.Для того чтобы наглядно увидеть изменение кредитного портфеля втечение анализируемого периода, следует рассмотреть его динамику (рисунок 3).
Рисунок 3 – Динамика кредитного портфеля ОАО «ВУЗ-БАНК» за 2013-2014гг
На рисунке 3 раздаточного материала мы можем наблюдать растущиеобъемы кредитного портфеля ОАО «ВУЗ-БАНК». На это влияетувеличение клиентской базы банка, что приводит к росту выданных банкомссуд и позволяет положительно оценить поведение банка на рынке.Структура кредитного портфеля представлена на слайде. Наосновании анализа можно сделать вывод, что наблюдается рост абсолютногозначения объемов кредитного портфеля как юридических, так и физическихлиц, но основную долю кредитного портфеля ОАО «ВУЗ-БАНК» составляют кредиты, предоставленные корпоративным заемщикам.
Преимущества кредитования юридических лиц заключаются в более низкомкредитном риске по сравнению с кредитованием физических лиц, во-первых,потому, что предприятия имеют более транспарентную финансовуюотчетность, а, во–вторых, возврат таких кредитов имеет более высокоеобеспечение в виде залогов.
На рисунке 4 представлена структура кредитного портфеля клиентов по категориям ссуд.
Рисунок 4 – Динамика кредитного портфеля по категориям качества ссуд,
ОАО «ВУЗ-БАНК» 2013-2014гг
Наибольшая доля за весь анализируемый период принадлежит ссудам Iи II категории качества, что свидетельствует об эффективной работе банка с клиентами. В 2014 году доля проблемных и безнадежных ссуд в общемобъеме кредитного портфеля составляет 3,6% и 9,2% соответственно.Увеличение доли безнадежных ссуд на 2,2% по сравнению с 2013 годомговорит о наличии повышенного кредитного риска портфеля. Для того чтобысократить число безнадежных ссуд ОАО «ВУЗ-БАНК» увеличиваетразмер резерва на возможное обесценение ссуды (кредита).
Показатели качества кредитного портфеля в целом свидетельствуютоб устойчивом финансовом положении банка, однако доля просроченныхкредитов увеличилась на 7,6%, это говорит о том, что доля проблемныхкредитов возросла в отношении всего кредитного портфеля, чтосвидетельствует о снижении его качества. ОАО «ВУЗ-БАНК» снижаетсвою активность на рынке ссудных капиталов и активизируется на рынкеценных бумаг, о чем свидетельствует снижение удельного веса кредитныхвложений на 0,67%.
Отслеживание динамики вышеперечисленных показателей позволитменеджменту банка своевременно принимать соответствующие меры.Далее произведем расчет некоторых коэффициентов, позволяющихопределить, насколько рисковой является деятельность банка (таблица 2).
Таблица 2 – Коэффициенты кредитного риска ОАО «ВУЗ-БАНК» за 2013-2014гг
|
Коэффициент |
2013 год |
2014 год |
Оптимальное значение |
Соответствие оптимальному |
|
Коэффициент резерва, % |
7,84 |
8,01 |
Не выше 15 |
Соответствует |
|
Коэффициент кредитного риска |
0,89 |
0,87 |
Должно стремиться к 1 |
Соответствует |
|
Коэффициент проблемности, % |
7,88 |
10,48 |
Не выше 10 |
Соответствует |
|
Коэффициент качества кредитного портфеля, % |
10,64 |
12,73 |
Не выше 10 |
Небольшое отклонение от нормы |
Все показатели находятся в пределах допустимых границ за весьанализируемый период, кроме коэффициента качества кредитного портфеля,значение которого немного выше оптимального. Это отклонение можнообъяснить незначительным увеличением доли безнадежных ссуд в структуре кредитного портфеля ОАО «ВУЗ-БАНК». Коэффициент покрытияубытков по ссудам находится в пределах нормы, что свидетельствует овысоком уровне защищенности финансовых результатов банка от потерь всвязи с не возвратом ссуд. Все нормативы кредитных рисков также находятсяв пределах допустимых Банком России значений, что говорит о низкомуровне существующего кредитного риска.
В настоящее время, главное для ОАО «ВУЗ-БАНК» – разместитьсредства так, чтобы они вернулись обратно с наиболее выгоднымипроцентами. И, несмотря на то, что кредитный портфель банка вырос вомного раз, в то же время за анализируемый период возросла и суммапросроченной задолженности, и хотя ее доля в общей структуре кредитногопортфеля не велика, она все же есть.
На практике ОАО «ВУЗ-БАНК» управляет кредитными рисками,руководствуясь собственными методиками кредитного анализа и отборазаемщиков. Этот анализ заключается в определении кредитоспособности,платежеспособности и финансовой устойчивости заемщика, что в конечномсчете приводит к формулированию оснований для предоставления кредитаили отказа в нем. Основной акцент в кредитном анализе делается наготовность и способность заемщика выплатить кредит, для оценки которыхтщательно изучается характер деятельности заемщика, его кредитнаяистория, текущее финансовое состояние, возможности и потенциал.Таким образом, для того чтобы провести оценку кредитного рискаОАО «ВУЗ-БАНК», мы рассмотрим на примере конкретного заемщика,чтобы выявить проблемы и предложить пути для их решения.
Проанализируем качество кредитного портфеля в таблице 3, взяв некоторые данные из годовых отчетов банка ОАО «ВУЗ-БАНК».
В целом уровень просроченной задолженности примерно такой же, как среднем по российским банкам, ее рост связан с ухудшением состояния экономики страны и мировых экономических систем.
Таблица 3-Качество кредитного портфеля.
|
Статьи кредитного портфеля |
2013 |
2014 |
Темп роста % |
|
млрд. руб. |
млрд. руб. |
% |
|
|
Кредиты юридическим лицам, брутто, в.т.ч. |
175,6 |
193,4 |
10,14 |
|
«просроченные» кредиты |
4,5 |
5 |
11,11 |
|
Доля просроченных кредитов |
2,56 |
2,59 |
1,17 |
|
Резервы на возможные потери |
7,4 |
11,6 |
56,76 |
|
Кредиты физическим лицам, брутто, в.т.ч. «просроченные» кредиты |
63,8 3,9 |
84,6 4,4 |
32,60 12,82 |
|
Доля просроченных кредитов |
4,61 |
6,9 |
49,67 |
|
Резервы на возможные потери |
2,9 |
4,3 |
48,28 |
В анализируемом банке, как видно из таблицы 3 в 2014 г. объем резервов на возможные потери по ссудам клиентов юридических лиц вырос на 56,76 % и составил 11,6 млрд. руб. При этом объем просроченных кредитов вырос на 11,11 % и составил 5 млрд. руб. при росте кредитного портфеля на 10,14 %. Объем резервов на возможные потери по ссудам клиентов – юридических лиц вырос на 48,28 % до 4,3 млрд. руб. Объем просроченных кредитов вырос на 12,82 % и составил 6,9 млрд. руб. при росте кредитного портфеля на 32,6 %.
Глава 3. Рекомендации по совершенствованию деятельности коммерческих банков
Основным ориентиром совершенствования принципов и инструментов безопасности банковской системы следует считать приближение деятельности коммерческих банков в данной сфере к международным стандартам, включая международные стандарты по соглашениям относительно капитала, а также использование подходов к банковскому регулированию и надзору, проверенных мировой практикой. Также, позитивное влияние на безопасность и результативность работы коммерческих банков может оказывать и последовательное уменьшение масштабов переноса рисков нефинансового сектора экономики на финансовый
Определение и прогнозирование возможных угроз, оценка степени их опасности для банковской системы принципиально важны и необходимы при выборе и реализации соответствующих защитных мероприятий.
Весьма актуальным на сегодняшний день, является совершенствование комплекса задач обеспечения информационной безопасности, внедрения и комплексного применения современных технических средств охраны, обнаружения, наблюдения, сбора и обработки информации. При этом, естественно, сохраняются задачи обеспечения сохранности материальных ценностей, физической охраны банков, соответствующего режима внутриобъектового и пропускного режима. В доктрине информационной безопасности Российской Федерации (Доктрина информационной безопасности Российской Федерации, одобренная Советом Безопасности Российской Федерации на заседании 23 июня 2000 года )защита информационных ресурсов от несанкционированного доступа, обеспечение безопасности информационных систем рассматриваются как четвертая составляющая национальных интересов Российской Федерации в информационной сфере. Банк России особое внимание уделяет обеспечению безопасности электронных расчетов, так как основная масса расчетов между банками осуществляется через его расчетную систему.
Наряду с безусловными положительными моментами ускоренного развития инфраструктуры, платежных банковских технологий, перехода к централизованным формам обработки платежной информации, эти процессы сопровождаются возникновением дополнительных рисков. Это требует принятия целого ряда мер, направленных на исключение угроз информационной безопасности.
Принципиально важно если не исключить полностью, то, по крайней мере, свести к минимуму ущерб от возможного хищения денежных средств из платежных систем.
Решить эту задачу можно только на основе четко проводимой политики безопасности, а также реализации единого комплексного подхода при построении систем безопасности и внедрения их в платежные и информационные банковские технологии.
Заключение
Кризисные явления, переживаемые сегодня российской экономикой в целом и финансовой системой в частности, безусловно, негативно отразились на финансово-хозяйственной деятельности всех российских коммерческих банков. Эпицентром финансового кризиса стали крупнейшие, так называемые системообразующие банки. Большая часть этих банков фактически неплатежеспособна. А это не может не оказывать отрицательного воздействия на финансовое состояние тех банков, которые за счет проведения осторожной и взвешенной финансовой политики, основанной на принципе диверсифицированного подхода к осуществлению всех активных операций, не прекращают выполнять своих обязательств. В разряд таких устойчивых банков сегодня можно отнести, главным образом, средние и малые, которые имеют жесткий бюджет, экономят на трудоемких и капиталоемких операциях, прежде всего , операциях с частными вкладчиками, более строго подходят к выполнению экономических нормативов. Все эти факторы, а также отсутствие у средних и малых банков крупных пакетов государственных долговых обязательств, крупных кредитов, привлеченных у западных банков, неучастие в программах по приобретению значительных пакетов корпоративных ценных бумаг позволили таким банкам в условиях жесточайшего кризиса сохранить деньги и доверие своих кредиторов. Стремление укрепить свои позиции на финансовых рынках является причиной усиления процесса самоорганизации банков, продолжающих и сегодня своевременно и в полном объеме осуществлять оплату платежных документов своих клиентов.
В этой ситуации филиал Акционерного коммерческого банка «ВУЗ-БАНК», проведя тщательный анализ платежеспособности и ликвидности и оценив свои возможности, стремится не только сохранить свои позиции на финансовом рынке, но и обеспечить выполнение программ развития банка, требующих существенных капиталовложений, финансируемых из прибыли. Банк стремиться к предоставлению разнообразных и качественных услуг своим клиентам, обеспечению сохранности доверенных ему средств и определяет свою стратегию на рынках банковских услуг как рост объемов операций на освоенных рынках с одновременным расширением ассортимента предоставляемых услуг и изменением структуры банковских операций.
Проведенное исследование баланса филиала Акционерного коммерческого банка «ВУЗ-БАНК» показало, что существует несколько подходов к анализу деятельности коммерческих банков. Наиболее общую оценку можно дать по данным баланса. На основе оперативного количественного анализа динамики и структуры статей банковского баланса, можно получить точную и объективную оценку деятельности банка. На основании полученных результатов можно принимать оперативные решения по управлению банковскими операциями, строить прогнозы на дальнейшую деятельность в перспективе.
Список использованных источников
Описание нормативно-правовых актов органов законодательной и исполнительной власти
- Гражданский Кодекс Российской Федерации часть 1-2, 1996 г.
- Закон «О Центральном банке Российской Федерации».
- Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности».
- О банках и банковской деятельности: Сборник нормативных актов.
Часть 1-2, Москва 1995 г.
- Инструкция ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности банков».
Описание книг одного-трех авторов
- Л.Г. Батракова «Экономический анализ деятельности коммерческого банка» 2011г.
- Л.И. Иванова «Проблемы современной банковской информации и статистики» (ж. «Деньги и кредит» №9 2013г.)
- Т.О Махначева ВЗФЭИ «Анализ тенденций развития банковской системы в регионе (на основе сводного баланса)
- О.В.Грядовая«О принципах формирования банковского объединения»(ж.»Деньги и кредит” №9 2010г.)
- А.В. Буздалин “Проблемы ранней диагностики финансового состояния коммерческих банков.(ж. «Банковское дело» 2011г.№ 11 2013г).
- Л.И.Гуденко«Новый план счетов в кредитных организациях и порядок его применения».(ж. «Деньги и кредит» № 11 2011г.)
- «Основные направления единой государственной денежно- кредитной политики на 2015год».(ж. «Деньги и кредит» № 12 2011г.)
- «М.Ш. Сагитдинов, Ф. Ф. Калимулина«К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка» (ж. «Банковское дело» №10 010г.)
- А.Саркисянц «Подходы к оценке банковского портфеля»
- В.С. Захаров «Коммерческие банки: проблемы и пути развития» (ж. «Деньги и кредит» № 9 2013г)
- А.Ю. Симановский «Об отдельных аспектах регулирования банковской деятельности»
- « Банковская система России». Настольная книга банкира 2011г.
- С.И. Кумок «Анализ деятельности коммерческого банка» 2010г.
- А.Д.Шеремет, Р.С.Сайфулин «Методика финансового анализа» 2012г.
- Е.Б. Ширинская «Операции коммерческих банков и зарубежный опыт» 2013г.
- И.Д.Мамонова «Экономический анализ деятельности банка» 2012г
- Ревизия расчетов с покупателями и заказчиками: содержание, цели и задачи
- Франчайзинг как особый вид вертикальных ограничений (Понятие и основные принципы франчайзинга)
- Оборотные активы предприятия
- Управление формированием прибыли на предприятии (Понятие, сущность и виды прибыли)
- Определение объёма необходимой и достаточной информации при принятии решения
- Основные функции в системе менеджмента (Основные особенности современного менеджмента)
- Налог на добавленную стоимость и порядок применения налоговых вычетов банками
- Отчетность как завершающий этап учетного процесса (Анализ отчетности «ТРКинк» как завершающего этапа учетного процесса)
- Прямые налоги и их место в налоговой системе РФ
- Методы прогнозирования и оптимизации прибыли (Анализ прибыли на примере ООО «Магнит»)
- Управление персоналом индустрии гостеприимства
- Россия на международном валютно-финансовом рынке (Понятие и основные характеристики мирового валютного рынка)