Коммерческие банки и основы их деятельности.

Содержание:

Введение

Драгоценные металлы - это не просто материал, используемый в ювелирной промышленности, электронике, стоматологии и ряде других отраслей, драгоценные металлы - это особый финансовый инструмент, который является объектом инвестирования, как для накопления, так и для спекулятивных целей.

Российский рынок драгоценных металлов в широком смысле включает отношения между всеми участниками рынка: государством в лице Гохрана и ЦБ, горнодобывающими предприятиями, промышленными производителями, кредитными организациями, промышленными потребителями, закупающими организациями, инвесторами, в том числе частными, и другими.

Недропользователи имеют право продавать золотые и серебряные слитки, полученные из минерального сырья, только Гохрану России, Центральному банку и уполномоченным коммерческим банкам.

эта тема была выбрана для написания курсовой работы, так как эта тема актуальна и по сей день. в конце концов, люди никогда не перестанут вкладывать свои деньги в драгоценные металлы, потому что каждый драгоценный металл, помимо своей стоимости, имеет свои уникальные и неповторимые свойства. в конце концов, именно люди придают банкнотам определенную ценность, и нет никакой гарантии, что завтра ни одна валюта в мире не обесценится по щелчку их пальцев, в то время как драгоценные металлы всегда останутся товаром, который можно продать на мировом финансовом рынке.

Целью настоящей работы является анализ операций коммерческих банков с драгоценными металлами.

Для достижения этой цели в дипломной работе выделяются следующие задачи:

- проследить историю использования драгоценных металлов в деятельности коммерческих банков;

- дать общую характеристику операций коммерческих банков с драгоценными металлами;

- провести анализ динамики использования операций коммерческих банков с драгоценными металлами на примере «Сбербанка России», ОАО «Центр-Инвест» и ОАО «ВТБ24»;

- показать проблемы и перспективы развития банковских операций с драгоценными металлами.

Объектом исследования в настоящей работе выступают операции банков с драгоценными металлами.

Предмет исследования - процесс развития операций коммерческих банков с драгоценными металлами.

1. Теоретические основы банковских операций на рынке драгоценных металлов

1.1. Особенности правового регулирования деятельности коммерческих банков с драгоценными металлами

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности». Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и другие федеральные законы и нормативные акты Банка России.

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» определяет банк как кредитную организацию, имеющую исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады, размещение этих средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, оплаты, срочности, открытия и ведения банковских счетов физических и юридических лиц.

В отношении драгоценных металлов и драгоценных камней специальное регулирование осуществляется Федеральным законом от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях». Согласно закону, драгоценными металлами являются золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Изменения в перечень драгоценных металлов могут вноситься только федеральным законом. Драгоценные металлы могут быть в любом состоянии, форме, в том числе в самородном и очищенном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных изделиях, химических соединениях, ювелирных изделиях и других изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребление.

Драгоценные камни - природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также натуральный жемчуг в необработанном (натуральном) и обработанном виде. Для драгоценных камней приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 5 января 1999 г. № 8 «Об утверждении Порядка отнесения уникальных янтарных образований к драгоценным камням».

Слитки драгоценных металлов - стандартные или размерные слитки российского производства, соответствующие государственным стандартам, действующим в Российской Федерации, и зарубежного производства, соответствующие международным стандартам качества, принятым Лондонской ассоциацией участников рынка драгоценных металлов и участников лондонского рынка платины и палладия.

В соответствии с международной практикой проведения операций с драгоценными металлами операции с золотом производятся в количественном выражении: вес нетто операций с металлом с серебром, платиной и палладием в количественных единицах лигатурной массы (фактическая масса сплава, содержащего драгоценный металл).

Операции с золотом производятся в количественных единицах чистой массы металла, операции с серебром, платиной и другими драгоценными металлами - в единицах лигатурной массы металла. Химическая чистота металла не должна быть ниже 999,5 процента химически чистого металла на 1000 процентов массы лигатуры.

Правовой основой для операций банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями являются следующие основные документы: Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ, Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях». »от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ Распоряжения Центрального банка Российской Федерации« О введении в действие положения «О кредитных организациях, осуществляющих операции с драгоценными металлами на территории Российской Федерации, и порядке проведения банковских операций». Операции с драгоценными металлами »от 1 ноября 1996 г. № 50.

В соответствии с этими документами коммерческие банки России имеют право осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями при наличии у них лицензии или разрешения на осуществление операций с драгоценными металлами, выданных Центральным банком Российской Федерации.

1.2. Роль и значение коммерческих банков на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней

Относительно недавно активность коммерческих банков на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней активизировалась. Целью коммерческих банков на рынке драгоценных металлов является привлечение капитала для развития золотодобывающей отрасли и создания нового банковского рынка.

В последние годы как в России, так и за рубежом эксперты отмечают наличие двух, казалось бы, взаимоисключающих тенденций: универсализации и специализации банковской деятельности, подчеркивая, что со специализацией банков тенденции к универсализации усиливаются. Традиционно коммерческие банки, которые более активно участвовали в определенных операциях, вторгаются в смежные области деятельности. Следовательно, тип коммерческого банка (универсальный, филиал, специального назначения, региональный и т. Д.) Определяется, наряду с содержанием его операций, степенью развития экономики страны, кредитных отношений, денежного и финансового рынков.

В настоящее время коммерческие банки в большинстве западных стран проводят различные операции для удовлетворения финансовых потребностей всех типов клиентов, от мелких вкладчиков до крупных компаний. Крупные банки предоставляют своим клиентам сотни видов операций и услуг. Благодаря этому коммерческие банки постоянно и неразрывно связаны практически со всеми звеньями воспроизводственного процесса [3, с. 432]. В равной степени это касается деятельности банков на рынке драгоценных металлов.

Центробанк разрешает российским банкам торговать четырьмя драгоценными металлами - золотом, серебром, платиной и палладием. Котировки на эти металлы устанавливаются банками в соответствии со значениями международной биржи.

Если рассматривать деятельность коммерческого банка на рынке золота, то определяющим фактором для проведения операций с золотом является не его непосредственная близость к горнодобывающим предприятиям, а общее финансовое положение банка, причем территориальный аспект здесь влияет скорее со стороны с точки зрения общего экономического состояния региона.

Для банков выгодны операции со значительными объемами золота - от 2–3 тонн и выше, и именно такое золото, добыча которого ранее финансируется банками [3, с. 432]. в будущем только две категории банков будут заниматься операциями с драгоценными металлами. Во-первых, крупнейшие российские банки, работающие с большими объемами золота и имеющие развитую сеть отделений в регионах. Ко второй категории будет отнесено очень ограниченное количество кредитных организаций, которые не входят в первую категорию и специализируются только на работе с драгоценными металлами. В принципе не исключен прямой выход иностранных банков на российский рынок драгоценных металлов, но пока были лишь отдельные попытки их работы на этом рынке через российские банки. [8, c.39]

Деятельность коммерческих банков на рынке драгоценных металлов связана с рядом проблем, возникающих на этом сегменте рынка. Одна из них - низкая рентабельность инвестиций в совместные предприятия с золотодобывающими предприятиями по добыче и переработке концентрированного золота по сравнению с традиционными банковскими операциями.

Появилась новая услуга - покупка населением золотых слитков. Банки готовы предоставить эту услугу, и если поправки в закон о НДС будут приняты, ликвидность рынка драгоценных металлов может значительно вырасти.

1.3. Виды банковских операций на рынке драгоценных металлов

Существует несколько классификаций банковских операций с драгоценными металлами.

Обычно выделяют следующие виды операций с банковскими металлами:

1. Заключение сделок купли-продажи драгоценных металлов банками за свой счёт или же за счёт клиентов. Второй способ осуществляется путём заключения с клиентами договоров комиссии или поручения.
2. Привлечение драгоценных металлов в различные виды вкладов (например, вклады до востребования или же открытые на неопределённый срок) как от физических, так и от юридических лиц.
3. Размещение драгоценных металлов от имени и за счёт банка на депозитных счетах, открытых в других банках, или же предоставление займов в форме драгоценных металлов.
4. Предоставление и получение кредитов как в национальной валюте Российской Федерации, так и в других валютах под залог драгметаллов.
5. Оказание услуг по хранению и транспортировке драгоценных металлов в том случае, если банк имеет собственное сертифицированное хранилище.
6. Заключение и осуществление сделок купли-продажи драгоценных металлов с поставкой и без таковой (то есть в обезличенном виде).
7. Заключение и осуществление сделок купли-продажи драгоценных металлов с немедленной поставкой.
8. Заключение и осуществление срочных сделок купли-продажи драгоценных металлов.
9. Заключение и осуществление иных сделок с драгоценными металлами (своп, фьючерс, опцион и другие).

В соответствии с другой классификацией выделяют следующие виды банковских операций с драгоценными металлами:

• операции по покупке и продаже драгметаллов;
• операции по привлечению во вклады и размещению драгметаллов;
• операции по хранению и перевозке драгметаллов;
• операции по предоставлению кредитов в драгметаллах и под залог драгметаллов;
• экспортные операции.

2. Операции банка с драгоценными металлами

2.1. Порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами

Правовой основой осуществления банковских операций и операций с драгоценными металлами и камнями на территории Российской Федерации являются следующие нормативные документы •

* Федеральный закон Российской Федерации № 395-1 «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 (в редакции от 03.09.2018), статья 5;

* Федеральный закон Российской Федерации № 41 «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26.03.1998, с изменениями от 01.06.2018;

* Федеральный закон Российской Федерации № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г.

• Приказ ЦБ РФ № 02-400 от 1 ноября 1996 г. с последующими изменениями и дополнениями - «О введении в действие Регламента Банка России» О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации. Федерация и порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами ».

Эта нормативная база устанавливает следующие концепции, используемые в сделках и сделках с драгоценными металлами:

«... Драгоценные металлы включают слитки золота, серебра, платины и палладия, а также монеты из драгоценных металлов (золота, серебра, платины и палладия), за исключением монет, которые являются валютой Российской Федерации.

Слитки драгоценных металлов - стандартные или габаритные слитки российского производства, соответствующие государственным стандартам, действующим в Российской Федерации, и зарубежного производства, соответствующие международным стандартам качества, принятым Лондонской ассоциацией участников рынка драгоценных металлов и участниками Лондонской платины и палладия. рынок.

Банковские операции с драгоценными металлами - операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов.

Металлические счета - счета, открытые кредитной организацией для операций с драгоценными металлами.

Металлические счета ответственного хранения - счета клиентов для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в кредитную организацию, с сохранением их индивидуальных характеристик (наименования, количества ценностей, образца, производителя, серийного номера и т. Д.).

Обезличенные металлические счета - счета, открываемые кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных характеристик и проведения операций по их привлечению и размещению ... ».

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации Правительство Российской Федерации устанавливает общий порядок совершения операций и сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации. В свою очередь ЦБ РФ устанавливает порядок совершения кредитными организациями (банками) всех видов операций с драгоценными металлами и монетами из драгоценных металлов.

Для операций и сделок с драгоценными металлами и монетами из драгоценных металлов у Банка должен быть один из двух следующих типов лицензий:

«... универсальная лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц), а также на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- универсальная лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (с правом привлечения средств физических лиц во вклады), а также на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов ».

В соответствии с международной практикой и законодательством Российской Федерации операции и операции с золотом осуществляются в количественных единицах веса нетто золота (металла).

Вот и определение слитков: «Слитки драгоценных металлов» - это слитки (мерные и стандартные) драгоценных металлов, очищенные на заводах до высших образцов и соответствующие государственным стандартам.

Рис. 1 Мерные золотые слитки

Мерные золотые слитки – слитки, изготовленные российскими аффинажными заводами, в соответствии со стандартами производствами и ГОСТами РФ. Как видно на рисунке 2.1, вес мерных слитков может составлять 1, 5, 20, 50, 100, 250, 500 и 1000 грамм. Нормируется только вес слитков, толщина их может быть любой. Процент чистого металла в слитках должен быть не менее 99,9%. На каждом слитке должно быть указано – его масса, проба, знак завода на котором изготовлен данный слиток и серийный номер (шифр) слитка. На слитке должны отсутствовать сколы, вмятины, царапины и иные повреждения.

Коммерческие банки осуществляют операции только с мерными золотыми слитками, вес которых не превышает 1000 грамм.

Рис. 2. Стандартные золотые слитки

Стандартные золотые слитки – их вес регламентирован ГОСТом РФ в пределах от 11 000 до 13 300 грамм. Проба стандартных золотых слитков не может быть менее 99,95%. Стандартные золотые слитки используются ЦБ РФ для формирования своих золотовалютных резервов.

Российский стандарт качества золотых слитков полностью соответствует международным стандартам качества. На мерные и стандартные слитки из платины и серебра распространяются примерно такие же ГОСТы РФ как и на золото. Единственное, что ГОСТы РФ на мерные слитки из палладия не предусмотрены, соответственно они не выпускаются российскими заводами.

Таблица 1 - Вес стандартного слитка золота, серебра, платины и палладия, а также минимальная проба металла

Металл	Вес, грамм	Проба не менее, %
Золото	11 000-13 300	99,95
Серебро	28000 – 32 000	99,90
Платина	Не более 5 500	99,90
Палладий	Не более 3 500	99,90

В соответствии с российскими и международными правилами обращения драгоценных металлов, каждый мерный и стандартный слиток должен иметь сертификат завода изготовителя, в котором указываются следующие данные:

1. номер ГОСТа РФ слитка;
2. серийный номер (шифр) слитка;
3. масса слитка;
4. короткая информация о слитке (его обозначение);
5. дата выпуска слитка;
6. подпись представителя отдела контроля технического качества;
7. подпись представителя Российской государственной пробирной инспекции.
8. уникальную маркировку завода-изготовителя слитков.

Банки имеют право осуществлять нижеследующие операции и сделки с драгоценными металлами.

1. Покупать и продавать драгоценные металлы в физической форме, как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения).

В России на данный момент (2018 год) порядка 150 коммерческих банков имеют лицензию на осуществление операций с драгоценными металлами. Но фактически, только не более двух десятков банков осуществляют куплю-продажу драгоценных металлов в мерных слитках и можно говорить, что банки совершают очень незначительный объем данных операций. Обусловлено это, прежде всего, отсутствием спроса со стороны граждан (физических ли) на приобретение драгоценных металлов в слитках. Дело в том, что при продаже слитка, банку необходимо в его стоимость включить сумму НДС – 18%, поэтому окончательная стоимость слитка для покупателя будет достаточно значительной, то есть клиенту слишком дорого обойдется грамм драгоценного металла, приобретенного в слитках. Конечно, в данных операциях НДС является значительным препятствием для расширения объема сделок с драгоценными металлами. Банки могут предложить для продажи слитки только отечественных заводов-изготовителей. На слитки зарубежных заводов-изготовителей установлены высокие заградительные пошлины, и они не поступают на российский рынок драгоценных металлов.

2. Покупать и продавать монеты населению (физическим лицам) из драгоценных металлов.

Такие монеты, из драгоценных металлов, принято называть – инвестиционными. Коллекционные монеты имеют хождение среди нумизматов и иных любителей монет. Эмитентом инвестиционных монет, в том числе памятных, в России является ЦБ РФ. В Советском Союзе Госбанк СССР стал выпускать инвестиционные монеты из драгоценных металлов только в 70-х годах прошлого века. Но они не продавались на внутреннем рынке в СССР, а могли распространяться только за рубежом. Внутри СССР они могли продаваться только иностранцам, в специализированным магазинах за свободно конвертируемую валюту.

Рис. 3. Монета выпущенная Госбанком СССР в честь проведения
Олимпийских игр 1980 года в Москве из серебра

 

Рис. 4. Монета выпущенная Госбанком СССР в честь проведения
Олимпийских игр 1980 года в Москве из золота

Таким образом, до 1991 года советские отраслевые банки, в том числе и Сбербанк СССР, никаких операций с монетами из драгоценных металлов, внутри страны не осуществляли. Только с 1991 года, когда общественно-экономическая формация в России полностью сменилась с социалистической на капиталистическую, коммерческие банки стали осуществлять различные операции с драгоценными металлами и монетой из них. В соответствии с новым законодательством РФ коммерческие банки получили право продавать и покупать монеты из драгоценных металлов.

В связи с этим, ЦБ РФ также увеличил объемы эмиссии памятных и инвестиционных монет. Основной объем выпуска инвестиционных монет начался с 1996 года и такие монеты ЦБ РФ выпускает как из драгоценных металлов, так и юбилейные, памятные и из недрагоценных металлов. В основном это монеты спортивных и долгосрочных исторических серий – «Памятники архитектуры России», «Выдающиеся исторические личности», «Олимпиада в Сочи 2014 года» и т.п. Отметим, что ЦБ РФ не чеканит монет из платины и палладия.

Монеты из драгоценных металлов, коммерческие банки, имеющие право осуществлять с ними операции, приобретают в ЦБ РФ. Также они имеют право приобретать и зарубежные монеты из драгоценных металлов, но фактически такие операции осуществляются редко на российском банковском рынке.

Операции коммерческого банка с драгоценными металлами проводятся для достижения следующих целей:

• получения дополнительных комиссионных доходов;
• расширения инструментов инвестирования денежных средств для клиентов банка;
• расширения в целом линейки совершаемых операций и предлагаемых услуг, с целью повышения универсализации банка;
• привлечения нового сегмента клиентов из числа населения, а именно коллекционеров и нумизматов.

Необходимо также отметить, что следует разделять инвестиционные и коллекционные (памятные) монеты. Коллекционные (памятные) монеты, как правило, представляют собой историческую и культурную ценность, поэтому их стоимость зависит именно от этого, а не от золотого и серебряного содержания. Стоимость инвестиционных монет зависит исключительно от содержания золота или серебра, либо платины и палладия, но это в редких случаях. При этом на практике, часто очень сложно определить, какая монета инвестиционная, а какая – коллекционная. В связи с этим ЦБ РФ установил для этого четкие критерии:

• монеты, выпущенные тиражом менее 12 000 штук, являются коллекционными;
• монеты, выпущенные тиражом более 12 000 штук, являются инвестиционными.

Но даже и в этом деле бывают исключения, поэтому необходимо в каждом банке уточнять, к какой категории относится данные моменты. Также необходимо понимать, что стоимость инвестиционных монет, конечно прямо зависит от стоимости драгоценного металла на биржевом рынке, из которого она изготовлена. Конечно для сохранения денежных средств инвесторами, как правило, физическими лицами, обычно в банках приобретаются инвестиционные монеты.

3. Привлекать драгоценные металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц; юридическим лицам счета в драгоценных металлах открываются только при наличии у них соответствующей лицензии, позволяющей осуществлять операции с драгоценными металлами.

Одни из самых распространенных операций банка – операции с драгоценными металлами. Они удобны тем, что при осуществлении этих операций нет привязки к какому-то конкретному драгоценному металлу в физической форме. Клиенту отрывается отдельный лицевой счет на балансовом счете 20309 «Счета клиентов (кроме банков) в драгоценных металлах» (счет пассивный) в каком-то из драгоценных металлов, например в золоте. На этом счете банк учитывает золото в граммах, количество которых покупает клиент за рубли. При этом в физическом виде клиенту золото не выдается и он приобретает граммы по текущему рыночному курсу. Через определенное время клиент может продать свои граммы золота по текущей учетной стоимости золота в данном банке. По своей сути данную операцию правомерно рассматривать как депозитную, поскольку банк таким способом привлекает денежные средства клиентов для пополнения своей ресурсной базы и обеспечивает сохранность этих средств. Никаких процентов на остаток по таким счетам банк, конечно же, не начисляет. Доход, по такого рода вкладам клиент получает за счет разницы между ценой фактического приобретения металла и ценой его фактической продажи через определенное время. На обезличенном металлическом счете клиента, граммы драгоценных металлов указываются без указания индивидуальных признаков металла – завод-изготовитель, вес, проба и т.п., то есть счет клиента не привязан к какому-то конкретному слитку металла.

Рассмотрим примеры банковских операций с драгоценными металлами.

Пример 1. 25.05.2014 года физическому лицу в Сбербанке был открыт обезличенный металлический счет в золоте. Курс продажи* – 1355,00 рублей за один грамм золота. Им приобретено 80 грамм золота, денежные средства в размере: 1355,00 рублей × 80,00 грамм = 108400,00 рублей внесены в кассу банка.

25.05.2017 года этим физическим лицом 80 грамм золота, со своего счета были проданы банку по курсу* 2 165,00 рублей за один грамм золота. Физическим лицом получены из кассы банка денежные средства в размере: 2 165,00 рублей × 80,00 грамм = 173000,00 рублей.

Как видно из этого примера, доход клиента (физического лица) в данном случае составляет разница между ценой фактического приобретения золота и ценой его продажи в последующем, то есть равен: 173000,00 рублей – 108400,00 рублей = 64600,00 рублей.

Отметим, что при открытии подобных счетов банк, как правило, не взимает никакой платы и никаких комиссий. Так же данные операции не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС), что значительно повышает их привлекательность для клиентов банка. Но необходимо помнить, что банк продает металл клиенту по цене продажи, а покупает обратно по цене покупки, между которыми существует значительная разница.

Пример 2. На 25.09.2018 у ПАО Сбербанк стоимость покупки и продажи драгоценных металлов (в рублях) представлена таблицей

Металл	Покупка (руб.)	Продажа (руб.)
Золото	2410,00	2702,00
Серебро	28,54	32,00
Палладий	2095,00	2350,00
Платина	1657,00	1858,00

За последние 15 лет золото конечно показывает значительную положительную динамику стоимости и все инвестиции в него принесли достаточно высокую прибыль, по сравнению с другими активами. Но необходимо помнить, что такого рода инвестиции прибыльны, как правило, в долгосрочном периоде – более 3-х лет. Если клиент банка не планирует инвестировать, имеющиеся денежные средства, свыше этого срока, то большая вероятность того, что он можете потерять часть денег на разнице между ценой покупки и продажи металла, которую устанавливает банк. Также необходимо учитывать, что на обезличенные металлические счета граждан (физических лиц) не распространяется действие закона РФ № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». То есть с юридической стороны обезличенные металлические счета не считаются вкладами (депозитами) в банке и, следовательно, вкладчик не может рассчитывать на гарантию возврата вклада в случае банкротства банка или отзыва у него лицензии на совершение банковских операций.

4. Размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах.

Закон предоставляет кредитным организациям (банкам) право размещать свои денежные средства от своего имени на обезличенных металлических счетах в других банках, в том числе и зарубежных. Смысл операции тот же – сохранение денежных средств самого банка в драгоценных металлах. Данные операции отличает значительно более высокая сумма размещаемых денежных средств.

Предоставление займов в драгоценных металлах клиентам банка практически не распространено на банковском рынке РФ. Прибегать к займу драгоценных металлов в физической форме могут только промышленные, ювелирные и добывающие предприятия, имеющие лицензию на осуществление данного вида деятельности, да и то только в случае возникновения у них такой необходимости. Поэтому такого рода операции не получили широкого распространения, хотя законодательная база РФ для них и предусмотрена.

5. Предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов.

Российские банки достаточно активно кредитуют под залог драгоценных металлов в слитках. Залог в виде драгоценных металлов является, достаточно ликвидным залогом, который в случае невозврата кредита легко реализуем. Залог по такого рода кредитным сделкам может быть в двух формах:

• с передачей банку на ответственное хранение слитков драгоценных металлов;
• с передачей банку только прав на реализацию слитков драгоценных металлов, в случае неисполнения заемщиком обязательств по кредитному договору.

Ряд коммерческих банков в России также выдает займы и под залог изделий из драгоценных металлов, но при этом во внимание не принимается их культурная и эстетическая ценность. При залоговой оценке таких изделий имеет значение их вес и проба.

Также любой коммерческий банк может выступать в роли заемщика перед другим банком, передавая в залог свои собственные драгоценные металлы в физической форме.

6. Оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища.

Данные операции требуют наличия у коммерческого банка сертифицированного хранилища ценностей. Клиентам открываются в этом случае – Металлические счета ответственного хранения – счета клиентов для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в кредитную организацию (банк) с сохранением при этом их индивидуальных признаков (наименование, количество ценностей, проба, производитель, серийный номер и др.).

Данные счета, конечно же не являются для банка «привлеченными средствами» и ценности, учитываемые на этих счетах не могут быть использованы банком в активных операциях. Также используя собственную службу инкассации коммерческие банки могут оказывать услуги по перевозке драгоценных металлов и иных ценностей.

7. Сделки купли-продажи драгоценных металлов осуществляются с поставкой драгоценных металлов в физической форме или с отражением по счетам.

Такие сделки уместно разделить на два вида:

1) приобретение различных производных ценных бумаг от драгоценных металлов – фьючерсов, опционов и свопов, без физической поставки драгоценных металлов. Данные сделки коммерческие банки проводят на рынке драгоценных металлов с целью получения прибыли. По сути своей эти сделки носят исключительно спекулятивный характер. Происходит только движение денежных средств в результате исполнения этих сделок, движения драгоценных металлов в слитках здесь не происходит;

2) приобретение драгоценных металлов в физической форме (слитка) у завода изготовителя. Данные слитки драгоценных металлов приобретаются для различных целей – собственные вложения банка, для клиентов банка – у металлообрабатывающих предприятий, для продажи клиентам физическим лицам, и для других операций с драгоценными металлами, не запрещенными действующим законодательством РФ.

2.2. Контроль за совершением операций с драгоценными металлами

Принят Федеральный закон № 188-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях», который предусматривает создание государственной интегрированной информационной системы в области контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на все этапы этого оборота (ГМИИС ДМДК).

Внедрение данной информационной системы обеспечит отслеживаемость движения драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них, что значительно сократит использование незаконных схем при операциях с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Кроме того, ввод в эксплуатацию ГИС ДМДК позволит минимизировать количество выездных проверок и повысить эффективность государственного контроля на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней, а также защитить интересы конечных пользователей продукции.

Помимо федеральных органов исполнительной власти пользователями системы будут юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, находящимися на специальном счете; Банк России и кредитные организации.

Закон также предусматривает добровольную маркировку серебряных изделий отечественного производства независимо от веса при сохранении государственного контроля над серебром как драгоценным металлом, в том числе в рамках № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем». и финансирование терроризма ".

Закон дает федеральной пробирной палате право отбирать пробы или образцы драгоценных металлов и драгоценных камней для исследований, испытаний и экспертизы с целью проведения государственного контроля при ввозе драгоценных металлов, драгоценных камней и сырья, содержащего драгоценные металлы, в Российскую Федерацию. из государств, не входящих в Евразийский экономический союз, и экспортируют их из Российской Федерации в эти государства.

Ранее не было возможности проводить инструментальный контроль, который включает отбор проб из партии сырья, содержащего драгоценные металлы, и проведение соответствующей независимой процедуры химического анализа содержания драгоценных металлов в сырье.

2.3. Проблемы и перспективы развития банковских операций с драгоценными металлами

Рассмотрим факторы, способствующие развитию банковских операций с драгоценными металлами.

Прогнозируется, что объем добычи золота в России в первом десятилетии XXI века увеличится как минимум на 10% по сравнению с предыдущими годами. 4 основных фактора будут способствовать значительному увеличению добычи. Два из них внутренние.

Первый фактор - это отмена 5% импортной пошлины на экспорт золота (Постановление Правительства РФ от 14.01.2002 г. № 17). Введение пошлин в апреле 1999 г. было мотивировано Правительством РФ необходимостью пополнения бюджета и увеличения валютных резервов, которые резко упали после дефолта 1998 г.

Отмена 5% экспортной пошлины на золото сделает для банков более выгодную продажу золота за границу напрямую. Это приведет к тому, что недобросовестная конкуренция между банками исчезнет, ​​и они снова будут полностью вынуждены правильно оценивать риски в золотодобывающей отрасли, искать надежных клиентов и кредитовать их.

Второй фактор, который будет способствовать росту добычи золота, - это полное и своевременное финансирование отрасли российскими банками. Причины, по которым банки не теряют интерес к рынку золота, остаются прежними: у золота всегда есть гарантированный рынок, как внешний, так и внутренний, цена на золото не колеблется так же резко, как цены на другие металлы. Кроме того, все операции с золотом контролируются государством, поэтому возможность мошенничества практически исключена.

Третий фактор связан с возрождающимся интересом иностранных инвесторов к золоту как надежному инструменту тезауруса. эта функция всегда существовала в золоте, но после того, как мировая цена на золото упала в 1997 г., роль этой функции значительно ослабла. в 2001 году ситуация стала меняться.

Четвертый фактор - это позитивный прогноз роста мировой цены на золото в ближайшие годы. По крайней мере, так считают эксперты американского инвестиционного банка Merrill Lynch, которые утверждают, что 2006-2008 год будет благоприятным для мирового рынка золота и его дальнейшего развития в ближайшие 3 года. Прогнозируемые среднегодовые цены на золото могут достигнуть 280 долларов в 2006 году, 290 долларов в 2007 году, 300 долларов в 2008 году и 325 долларов в 2009 году за тройскую унцию.

Росту цен на золото должны способствовать нестабильность мировой экономики, а также снижение привлекательности американского фондового рынка, на котором некоторое время назад было почти гарантировано получение прибыли в размере 20-30% в год. В то же время росту цен на золото должно способствовать небольшое сокращение объемов его мировой добычи и предстоящие слияния крупнейших международных золотодобывающих компаний. Уже сейчас на десять крупнейших корпораций приходится около 40% мировой добычи золота, и в ближайшем будущем эта цифра будет расти.

В настоящее время очевидно, что для банков выгодны только операции со значительными объемами золота - от 2–3 тонн и выше, причем именно такое золото, добыча которого ранее финансировалась банками. с другой стороны, недропользователи уже нуждаются не только в сезонном кредитовании на срок от 6 до 12 месяцев, но и в более длительных (3-5 лет) кредитах или в лизинге техники или другого оборудования на тот же период. Не у всех российских банков есть такие возможности. Таким образом, при сохранении того же уровня фондирования количество банков, фактически работающих на рынке драгоценных металлов, будет ежегодно уменьшаться. в будущем только две категории банков будут заниматься операциями с драгоценными металлами. Во-первых, крупнейшие российские банки, работающие с большими объемами золота и имеющие развитую сеть отделений в регионах. К ним относятся, прежде всего, такие банки, как, например, Сбербанк и Внешторгбанк, которые имеют длинные и дешевые финансовые ресурсы и в сезоне этого года кредитуют промышленность под 18-19% годовых по рублю и 11-12% - по иностранным. валютные займы. Что касается второй категории банков, то на рынке будет очень ограниченное количество кредитных организаций, которые не входят в первую категорию и специализируются только на работе с драгоценными металлами.

В принципе, прямой выход иностранных банков на российский рынок драгоценных металлов не исключен, но пока были лишь отдельные попытки их работы на этом рынке через российские банки.

Таким образом, рассматривая проблемы и перспективы развития операций Банка на рынке драгоценных металлов, в частности золота, можно отметить, что для формирования цивилизованного внутреннего рынка драгоценных металлов с точки зрения нормативно-правовой базы практически все сделано. . Позиция Ассоциации российских банков по этому поводу такова: цивилизованный рынок драгоценных металлов в стране, по сути, еще не сформирован. Различный уровень внутренней цены на золото, недобросовестная конкуренция, не в полную силу действует Закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях», постоянно меняющиеся правила игры на рынке - все это вместе сложно назвать цивилизованным рынком.

С другой стороны, были более тяжелые времена, когда банки работали по фиксированным государственным ценам, и кроме Постановления Правительства № 756 от 30.06.94 «Об утверждении Положения о сделках с драгоценными металлами на территории Российской Федерации» ( и, кстати, до сих пор не отменен), у банков не было никаких юридических оснований для работы на рынке драгоценных металлов. Поэтому определенный прогресс, безусловно, виден. Но этого мало. Предстоит еще проделать значительную работу, чтобы свести воедино различные законы и постановления, изданные в различных исторических контекстах за последнее десятилетие. Но главное, что нужно сделать, - это избавиться от излишней фетишизации золота в России, устранить множество ограничений на рынке драгоценных металлов, главным из которых является отнесение драгоценных металлов к так называемым валютные ценности.

Что касается золота, то необходимо практиковать международную практику, согласно которой золото является обычным товаром, но с единственной конкретной функцией - по методологии Международного валютного фонда оно учитывается при расчете золота и иностранной валюты. валютные резервы центральных банков. отнесение драгоценных металлов к так называемым валютным ценностям препятствует дальнейшему развитию и росту рынка драгоценных металлов в стране. С этим согласны практически все основные участники этого рынка, начиная с ЦБ.

Заключение

По результатам работы можно сделать следующие выводы.

Драгоценные металлы имеют инвестиционную ценность и являются инструментом формирования и накопления денежных средств. Следовательно, они относятся к финансовым активам и могут быть объектом банковских операций.

Драгоценные металлы - это экспортно-ориентированный товар. В стране их потребляют намного меньше, чем производят, а потому ценообразование строго зависит от мировых цен.

Российское законодательство, регулирующее операции с драгоценными металлами, имеет одну особенность, которая отличает его от мировой практики. В развитых странах драгоценные металлы имеют стоимость, аналогичную свободно конвертируемой валюте, и продаются и покупаются без дополнительных налогов. В России инвестор, покупающий слиток в банке, должен заплатить НДС в размере 18%. Практически никакие положительные колебания цен на рынке не сделают эту операцию выгодной для него. Поэтому банковские эксперты не предлагают слитки из драгоценных металлов в качестве инвестиционного инструмента.

В связи с отсутствием внутренних механизмов ценообразования российские коммерческие банки устанавливают свои ставки на покупку и продажу драгоценных металлов по лондонскому фиксированию или текущим ценам на международном межбанковском рынке.

Сейчас в России мировые цены на драгоценные металлы в основном играют физические лица. Население сознательно распределяет сбережения. Корпоративные клиенты по-прежнему редко вкладывают свободные средства в драгоценные металлы: это достаточно рискованный актив, нет гарантированной доходности. Драгоценные металлы все чаще входят в нашу жизнь как оптимальное средство для диверсификации личных сбережений и как один из самых надежных активов, входящих в инвестиционный портфель.

В настоящее время золотые слитки и инвестиционные монеты из драгоценных металлов продаются практически во всех крупных коммерческих банках. Но самым популярным и прибыльным видом «золотой работы» сегодня являются так называемые металлические счета. Банки предлагают клиентам открыть текущие (до востребования) и депозитные (срочные) обезличенные металлические счета, когда у клиента нет золота, но оно есть. Обезличенный драгоценный металл существует в виде записи на специальном счете в коммерческом банке, который открывает инвестор. То есть золото реально покупается, а существует виртуально. Однако по желанию владельца счета его можно в любой момент превратить в слитки.

Список литературы

1. Федеральный закон «О Драгоценных металлах и драгоценных камнях».

2. Федеральный Закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

3. Положение «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами».

4. Колесников, В.И. Банковское дело: учебник для вузов / В. И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, Н. Г. Александрова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 460 с.

5. Лаврушин, О.И. Банковское дело: учебник для экон. спец. вузов / О. И. Лаврушин, И. Д. Мамонова, Валенцева Н.И. и др.; под общ. ред. О.И. Лаврушина. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва : Финансы и статистика, 2016. - 667 с.

6. Кравцова, Г.И. Организация деятельности коммерческих банков: учебник / Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, О.В. Купчинова; под ред. проф. Г.И. Кравцовой. - 3-е изд., перераб. и доп. - Минск: БГЭУ, 2017. - 478 с.

7. Организация деятельности центрального банка: учебное пособие для студентов вузов / С. С. Ткачук, О. И. Румянцева, Тищенко И.Н. и др.; под ред. С.С. Ткачука, О.И. Румянцевой. - БГЭУ, 2016. - 295 с.

8. Челноков, В.А. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие для студ. вузов / В.А. Челноков. - Москва: Юнити, 2016. - 366 с.

9. Демченко, Е.В. Маркетинг услуг: учебное пособие / Е.В. Демченко. - Мн.: БГЭУ, 2017. - 420 с.

10. Кузнецова Е.И., Петров И.В., Васильев Г.А. Банковский менеджмент. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 328 с.

11. Куренкова А.Д., Филиппова И.А. Организационная и управленческая структура коммерческого банка // Вестник научных конференций. - 2018. - № 6-2. - С. 107-108.

12. Одегов Ю.Г., Никонова Т.В., Безделов Д.А. Банковский менеджмент. Управление персоналом. - М.: Экзамен, 2016. - 448 с.

13. Осипов С. Эффективная организационная структура коммерческого банка - основа успешного бизнеса // Финансовая жизнь. - 2014. - № 2. - С. 10-12.

14. Чернышова О.Н., Федорова А.Ю., Черкашнев Р.Ю. Анализ эффективности организационных структур банков // Социально-экономические явления и процессы. - 2017. - Т. 12. - № 3. - С. 216-224.