Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Управление финансовыми рисками на предприятии (анализ современной системы управления банка)

Содержание:

Введение

Деятельность банковских учреждений всегда опосредована существованием различного рода рисков: доходности, убыточности, нестабильности внешней среды и т.п.. Возникает вопрос об определении эффективности работы финансового учреждения данного типа, деятельность которой сосредоточена в рисковой среде с целью обеспечения возможности владельцам банка и управляющему аппарата увидеть эффект от принятия дополнительных рисков.

В банковской деятельности риск в большей степени связан с финансовыми потерями, которые полностью избежать невозможно, но с целью управляемого воздействия на них, ими необходимо управлять. Банковский бизнес в целом характеризуется более высокой рискованностью, чем другие виды деятельности, что объясняется значительным количеством клиентов, услуг, структурных подразделений и отделений.

В связи с этим возникает необходимость в применении такого показателя результативности работы банка, который бы учитывал взаимосвязь между приемлемым для банка уровнем риска и величиной полученной прибыли. Кроме того, важным является процесс распределения капитала среди структурных подразделений банка таким образом, чтобы подразделения, осуществляющие операции с повышенным уровнем риска получили больше капитала на покрытие непредвиденных потерь, обеспечивая при этом высокий уровень доходности.

Одним из таких показателей, который позволяет это сделать, является показатель скорректированной на риск рентабельности капитала (Risk-adjusted return on capital - RAROC), который уже более 30 лет используется в ведущих западных финансовых учреждениях мира.

Особенности применения показателя рентабельности банковского капитала с учетом рисков рассмотрены в работах как отечественных, так и зарубежных ученых. Среди них наибольший вклад в теоретическое понимание и прикладное использование модели RAROC исследованы в работах А. Лобанова [1], М. Помазанова [5], Л. Примостка [2], А. Чуба [4], А. Чугунова [1] и других ученых.

Целью данной работы является исследование к управлению рисками в коммерческом банке.

Задачи работы:

- исследовать банковские риски и особенности управления ими,

- раскрыть особенности учета факторов риска в оценке коммерческого банка,

- провести анализ современной системы риск-менеджмента коммерческого банка ПАО ВТБ,

- осуществить исследование проблемного поля системы управления ПАО ВТБ в аспекте его риск-менеджмента,

- рассмотреть концептуальные основы интегрированной методологии к управлению рисками банка ПАО ВТБ.

Предмет работы – рентабельность коммерческого банка в аспекте его риск-менеджмента.

Объект работы – особенности и закономерности управления рентабельностью коммерческого банка в аспекте риск-менеджмента.

1 Теоретические основы управления рентабельностью коммерческого банка в аспекте риск-менеджмента

1.1 Банковские риски и особенности управления ими

Система банковских рисков представляет собой объединение возможных рисков потерь, убытков, неблагоприятных последствий, возникающих в результате деятельности кредитной организации на основе имеющейся лицензии.

В общем понимании риски – это неопределенность относительно осуществления какого-то события в будущем. Риск принято измерять вероятностью того, что ожидаемое событие не произойдет и не приведет к нежелательным последствиям в деятельности банка.

Эффективное функционирование банка существенно зависит от признания того, что риски существуют и их невозможно избежать, то есть любая деятельность банка в условиях неопределенности характеризуется соответствующими видами риска.

Известные на сегодня риски разнообразны и могут быть разделены на соответствующие категории.

Валютный риск в классификации рисков с учетом специфики деятельности банков выделен как один из мотивирующих факторов влияния. Этот риск следует выделить как риск значительных потенциальных потерь и возможностей, который возникает в результате изменения курса иностранной валюты при наличии открытой или закрытой валютной позиции, связанной с балансовым или внебалансовыми конверсионными операциями денежных средств в иностранную валюту, а также наличия временного разрыва между датой заключения сделки и датой валютирования [11].

Банковская деятельность в современных условиях глобализации функционирует на качественно новом уровне благодаря имплементации международных стандартов банковской деятельности и ресурсного обеспечения реализации активных операций. В результате эволюционного развития система рисков банковской деятельности видоизменилась, особенно под влиянием изменения экономических форм вне официально признанной социальной нормы в контексте легализации незаконных доходов. Классификационные признаки рисков банковской деятельности под влиянием риска «легализации криминальных доходов» зависят от трех составляющих:

- риска для клиента;

- риска для услуги;

- риска для страны.

Банковская деятельность априори является ключевым инструментом для легализации средств полученных преступным путем, что порождает вероятность финансовых потерь под влиянием риска легализации незаконных доходов.

Для максимизации прибыль банки повышают аппетит к риску, иными словами, увеличивают возможность потерь при совершаемых операциях. Для сохранности кредитной организации и его правильного и здорового функционирования, руководству коммерческих банков необходимо научиться корректно определять риски, которым подвержена их кредитная организация, а так же выстроить систему управления рисками.

Основой классификации банковских рисков считают стандарты Базельского комитета по банковскому надзору (Базель 4). Базельский комитет выделяет финансовый, операционный и бизнес-риск. Заметим, что такая классификация банковских рисков является универсальной, хотя не всегда учитывает специфические виды рисков, характерных для банковских учреждений при определенных рыночных условиях.

Важной предпосылкой четкого представления о механизме возможного возникновения и распространения риска является классификация банковских рисков (рис. 1). Эта классификация дает представление о принадлежности риска и генерации производных рисков. В перечень основных, классифицированных групп рисков, которые комплексно влияют на банк, включают такие, как кредитный риск, рыночный риск и риск ликвидности. Наиболее приемлемая система банковских рисков выглядит так (рис. 1):

- кредитный риск;

- риск ликвидности;

- рыночный риск;

- операционный риск.

Рисунок 1 - Классификация банковских рисков

Следовательно, существование разнообразия видов банковских рисков заставляет кредитные организации классифицировать их, правильно выделять и приоритетно учесть при проведении операций.

Процесс управления рисками банка – это совокупность отдельных действий, направленных на:

- создание философии управления рисками;

- разработку положения об управлении ими;

- методологии анализ рисков банка;

- регулирования их уровня;

- применение финансовых механизмов компенсации потерь в случае возникновения неблагоприятных обстоятельств.

Банки могут сами регулировать свои риски в ходе оперативного анализа путем принятия немедленных решений, направленных на уменьшение негативного влияния любых явлений и процессов, которые способствуют достижению определенного уровня прибыли.

Целью управления рисками коммерческого банка является содействие повышению стоимости собственного капитала банка, что одновременно должно обеспечивать достижения целей многих заинтересованных сторон:

- клиентов и деловых партнеров;

- руководства;

- работников;

- наблюдательного совета и акционеров (собственников);

- органов банковского надзора;

- рейтинговых агентств;

- инвесторов;

- кредиторов и других сторон.

Процесс риск-менеджмента в банках России стоит организовать таким образом, чтобы были охвачены все структурные подразделения (бэк-офис и фронт-офис) до уровня, на котором непосредственно принимается и генерируется риск.

Эффективность системы управления риском коммерческого банка во многом зависит от качества информационной подсистемы, задача которой заключается в отборе, хранении и предоставлении информации на различных уровнях управления банком. Систему управления банковским риском можно рассматривать и без ценообразующей подсистемы. От нее зависит доходность операций, а значит, риск и рентабельность банка в целом. Аналитическая подсистема, по нашему мнению, является одним из главных элементов системы управления риском. Ее условно можно разбить на два блока, которые сочетают анализ и оценку: индивидуальных и совокупных рисков.

Анализ и оценка совокупного риска осуществляется на основе следующих показателей:

- диверсификация;

- качество;

- доходность.

Диверсификацию, как правило, определяют по отраслевому и географическому признаку, а также по размеру кредита, рейтингу заемщика, форме собственности предприятия.

Важной составляющей системы риск-менеджмента коммерческого банка является инструментарий управления риском;

- Дифференциация;

- Диверсификация;

- Лимитирование;

- Страхование;

- Самострахование;

- Секьюритизация и др.

К этому вопросу банки подходят по-разному, учитывая внутренние и внешние факторы:

- размер своего потенциала;

- рискованность вложений;

- тенденции развития экономики в целом и отраслей в частности;

- перспективы развития региона и др.

Процесс риск-менеджмента в коммерческом банке должен, на наш взгляд, включать следующие этапы:

- выяснение контекста рисков;

- идентификация рисков: обнаружения и распознавания рисков и их источников;

- измерения рисков (анализ и оценка): качественное и количественное оценивание рисков;

- влияние на риск (выбор методов и стратегий);

- мониторинг рисков: повседневный мониторинг лимитов рисков, проверка основных размеров рисков и рисков, не подлежащих количественному оцениванию;

- коммуникации и консультирование: регулярное предоставление информации о рисках.

Установления направления вероятностной действия риска определяет стратегические и тактические цели банка по управлению в условиях неопределенности.

Идентификация рисков – это этап, цель которого получить нужную информацию о структуре, свойствах объекта и имеющихся рисках. Собранной информации должно быть достаточно для того, чтобы принимать адекватные решения на следующих стадиях. Оценка предполагает количественное описание выявленных рисков, в процессе которого предоставляются такие характеристики, как вероятность и размер возможных последствий. В то же время формируют набор сценариев развития неблагоприятных ситуаций.

Оценку рисков в большинстве банков России осуществляет Департамент риск-менеджмента – это независимая служба, подразделение риск-менеджмента, операционное (то есть не функциональное) подразделение банка, в котором сосредоточены функции управления рисками.

Риск как многогранная величина в своем проявлении зависит от направления деятельности банковского учреждения, а система управления рисками должна направлять свою деятельность на минимизацию рисков и повышение доходов в основе роста эффективности функционирования банка.

Задачами этой системы является:

- минимизация потерь;

- идентификация новых рисков;

- повышение рентабельности;

- снижение уровня проблемной «токсической» задолженности и тому подобное.

Рассматривая систему через призму повышения рентабельности, справедливо отметить, что для такой системы актуальны использования оптимального инструментария управления рисками банка, предусматривающих гибкий механизм управления рисками и генерации доходности банковской деятельности в условиях положительной конъюнктуры рынка банковского сегмента.

В управлении рисками коммерческие банки во главу угла ставят задачу по определению аппетита к риску – по уровню риска, который, при принятии решения, может взять на себя кредитная организация. Для корректной оценки адекватности принятого риска коммерческие банки могут ориентироваться на средние значение риска по отрасли или по заданному нормативу.

1.2 Особенности учета факторов риска в оценке рентабельности коммерческого банка

Риск-ориентированная стратегия проведения проверок банковских учреждений осуществляется сначала на документарном уровне, где комиссия изучает основные виды рисков, принятых банками. Далее при осуществлении инспекционных проверок комиссия исследует обнаруженные риски и системы управления ими и контроля.

В ходе проверок также уделяется внимание нормативным требованиям и соблюдению стратегии банка. Однако в Российской Федерации отсутствует полноценная система комплексной оценки банковских рисков, которая осуществляла бы интегральную оценку степени надежности банковских учреждений.

Надзорный орган оценивает кредитный, рыночный и операционно-технологический, валютный риск, а также общую подверженность рискам. Кроме того, наблюдатели принимают во внимание внешние условия функционирования банков, влияние экономической ситуации и нормативной базы. Отдельно изучается система внутреннего контроля банка и успешность выполнения стратегии.

Для качественного принятия решений в процессе ведения бизнеса есть множество инструментов, которые позволяют на системном уровне очень необходимость тех или иных действий и как это соотносится с политикой банка. Как правило, такие инструменты требуют интегрированного в процессы банка риск-менеджмента. Один из таких инструментов – RAROC (risk-adjusted return on capital) – скорректированный с учетом риска капитал.

Необходимость внедрения данной методики, в первую очередь, была связанна с тем, что банки хотели диверсифицировать портфель, а так же понять, в какие инструменты, необходимо вкладываться и оценить степень подверженности этих инструментов риску, и, как следствие, степень влияния данных инструментов на капитал банка.

На основании методики RAROC возможно оценить отдачу на капитал с учетом риска не только по банку, но и по блоку, бизнесу, портфелю, клиенту и даже сделке, что в свою очередь позволит принять решение о перемещении капитала из менее прибыльных направлений, в более прибыльные с учетом коррекции на допустимый аппетит к риску. Для принятие вышеупомянутого решения часто бак использует инструменты стресс-тестирования, которые базируются на двух основных задачах – рис. 2:

Рисунок 2 – Основные задачи стресс-тестирования

Различают следующие подходы к стресс-тестированию – рис. 3:

Рисунок 3 - Подходы к стресс-тестированию

Таким образом, хотя существуют значительные препятствия для эффективной организации надзора, все же его развитие следует из внутренних потребностей рынка и международного характера банковских услуг. Поэтому основными задачами, которые необходимо решать отечественному банковскому надзору в краткосрочной перспективе являются: формирование систем раннего предсказания кризисных явлений; усовершенствование и формализация системы надзорных рейтингов; развитие методических подходов и систем оценок качества организации кредитных учреждений, включая уровень управления и внутреннего контроля; стимулирование банков к развитию систем риск-менеджмента.

2 Анализ современной системы управления банка ПАО ВТБ в аспекте его риск-менеджмента

2.1 Анализ современной системы риск-менеджмента банка ПАО ВТБ

Стратегия Системы управления рисками (риск - менеджмента) ПАО ВТБ базируется на соблюдении принципа безубыточности деятельности и направлена на обеспечение оптимального соотношения между прибыльностью бизнес - направлений деятельности Банка и уровнем принимаемых на себя рисков.

Цель системы управления рисками состоит в обеспечении устойчивости бизнеса ПАО ВТБ, повышении его рыночной стоимости за счет целенаправленного и постоянного выявления, контроля, управления и удержания рисков в приемлемых для ПАО ВТБ пределах.

Структура органов корпоративного управления банка ВТБ представлена на рис. 4.

Рисунок 4 – Структура органов корпоративного управления банка ВТБ [11]

Группа ВТБ построена по принципу стратегического холдинга, поэтому система риск-менеджмента имеет в ней интегрированный характер.

Важнейшим инструментом регуляторов системы риск-менеджмента ПАО ВТБ является набор требований к ВПОДК (внутренние процедуры оценки достаточности капитала) соотнесенные, фактически, к системе управления рисками в кредитной организации.

Кроме того, в 2018 году повысилась вовлеченность регулятора в бизнес-процессы банка, особенно, если речь идет о системообразующих кредитных организациях. Его представители присутствуют на заседаниях, комитетах, находятся на постоянной связи для более глубоко понимания сделок и общей стратегии банка.

Стратегические цели системы риск-менеджмента ПАО ВТБ, которые были сформулированы несколько лет назад, направлены на то, чтобы укреплять лидерские позиции банка. ВТБ – большая финансовая группа, в стратегию которой были заложены основополагающие моменты интегрированного управления рисками: анализ периметра и комплексная работа со всеми видами рисков.

На начальном этапе построения системы риск-менеджмента ПАО ВТБ много усилий было потрачено на выстраивание организационной структуры, внутренних бизнес-процессов, подготовку инфраструктуры, апгрейд моделей, которые определяют риск-профиль заемщиков в розничном и корпоративном бизнесах в соответствии с лучшими практиками. Современная деятельность по созданию универсального инструментария системы риск-менеджмента ПАО ВТБ для управления рисками опиралась на мировой опыт и оказалась по духу и ключевым аспектам созвучной тем требованиям, которые сформулировал Банк России к ВПОДК.

Путь, по которому движется система риск-менеджмента ПАО ВТБ заключается в увеличении количества элементов кредитной процедуры, в которых используется полученная таким образом информация.

Текущая стратегия системы риск-менеджмента ПАО ВТБ – ускоренное развитие с использованием максимально широкого интеллектуального и технологического инструментария для того, чтобы повышать эффективность с точки зрения скорости, предсказуемости и управляемости рисками по основным глобальным бизнес-линиям:

- розничный,

- средний и малый бизнес,

- корпоративный инвестиционный блок.

В среднесрочной и долгосрочной перспективах системы риск-менеджмента ПАО ВТБ заложен здоровый рост за счет развития новых сегментов, продуктов и грамотной поддержки изменений риск-менеджментом.

В рамках стратегии по цифровому развитию бизнеса, принятой Группой ВТБ до 2019 г., одной из приоритетных задач стало развитие сервиса монетизации данных в рамках системы риск-менеджмента ПАО ВТБ. Главная цель которого – проведение более глубокого анализа данных из внешних и внутренних источников для дальнейшего улучшения клиентского сервиса и обеспечения роста прибыли банка ВТБ.

В настоящее время особую актуальность приобретает работа с внешними данными в рамках системы риск-менеджмента ПАО ВТБ – это огромное подспорье в повышении качества принимаемых решений. Доступность этой информации на системном уровне и ее структурирование будет большим конкурентным преимуществом. Дополнив этой информацией традиционные источники, в ПАО ВТБ значительно повышают качество принимаемых решений. Самое важное в аккумулировании информации для целей централизованного риск-менеджмента – выстраивание внутреннего процесса. Если полномочия делегированы верно, ограничения эффективные, критерии заданы, то процесс в целом также эффективен. А положить эффективный процесс на стек технологий перестает быть сверхзадачей.

Сегодня ПАО ВТБ необходимо автоматизировать расчет ключевых факторов кредитного риска, обогатить данные для анализа за счет внешних источников, разработать тестовые модели на загруженных данных и обеспечить аналитикам инструменты для взаимодействия с источниками информации, не требующие привлечения ИТ-специалистов.

Опишем, как происходит расчет факторов кредитного риска в рамках системы риск-менеджмента ПАО ВТБ. Снижение неопределенности ведет к повышению эффективности. Что такое фактор кредитного риска? Это определенные события, которые могут оказывать влияние на финансовое положение заемщика. Например, суды, уголовные дела, падение рентабельности и объемов продаж, слияния, поглощения и другое.

Эту информацию нужно своевременно отметить, проанализировать, принять решение, является ли изменение существенным, и выработать дальнейший план действий. Автоматизация процесса повышает эффективность, поэтому в рамках распределенного хранилища данных в концепции Data Lake на базе Apache Hadoop появился проект по автоматизированному мониторингу факторов кредитного риска.

Автоматизированный и обогащенный данными мониторинг как элемент кредитной процедуры закладывает основы для повышения эффективности в целом и реформы андеррайтинга.

В рознице в рамках системы риск-менеджмента ПАО ВТБ активно используется сведения из социальных сетей, сотовых операторов, данные о покупательских привычках, геолокациях и прочее. На основе этой информации в обобщенном виде идентифицируются паттерны поведения и характеристики, позволяющие, например, отличить хорошего заемщика от плохого.

Повышение разрешающей способности скоринговой модели способствует повышению рентабельности и развитию бизнеса. Методы продвинутой аналитики также полезны в маркетинге и продажах, способствуют развитию кредитования, транзакции бизнеса, привлечения депозитов и т.д.

Далее отметим преимущества ПАО ВТБ при использовании Data Lake в рамках системы риск-менеджмента ПАО ВТБ, если сравнивать его с традиционным хранилищем данных. Для каждой задачи есть свой инструмент. Data Lake эффективен там, где речь идет о большом, прежде всего, внешнем объеме разнородной информации, которую нужно структурировать и оперативно обработать. Кроме того, Data Lake – это возможность быстро проверять гипотезы и вносить изменения по принципам Agile. Традиционное хранилище менее приспособлено для таких экспериментов.

Работу в Data Lake с и новыми внешним источниками информации, результаты которой применимы в различных процессах управления рисками, в ПАО ВТБ назвали проектом «Кантор». Путь, по которому развивается система риск-менеджмента ПАО ВТБ, как раз заключается в увеличении количества элементов кредитной процедуры, в которых используется полученная таким образом информация. Мониторинг факторов кредитного риска – один из таких элементов и первый пилот, отдачу от реализации которого мы должны увидеть достаточно быстро.

Проект «Кантор» - это аббревиатура: «Качественно Новая Технологическая Основа Риск-менеджмента». Проект «Кантор» был реализован в течение 3 месяцев с использованием методов машинного обучения, Open Source технологий и инструментов больших данных.

В результате банк получил готовое аналитическое пространство в концепции Data Lake, сформированное на базе технологий Hadoop. А также настроенные инструменты для автоматической загрузки и анализа данных из внутренних и внешних источников, включая DWH, JSON и XML-файлы из внешних источников и внутренние данные подразделений банка.

Data Lake в сочетании со стеком технологий Hadoop дает пользователям почти неограниченные возможности в применении инструментов Data Mining. Поэтому в рамках хранилища были развернуты песочницы данных, в которых специалисты Data Science проводят различные эксперименты с моделями не только непосредственно в интересах риск-менеджмента, но и для анализа клиентского профиля в рамках CRM, поиска поведенческих аномалий, прогноза остатков на счетах, формирования кросс-, апсейл-предложений и многих других.

Таким образом, глобальная цель – перейти от описательной аналитики к моделям на основе методов машинного обучения, предсказывающих события, параметры и предоставляющих рекомендации.

В рамках проекта «Кантор» ПАО ВТБ получил успешный опыт интеграции разрозненных внешних и внутренних данных в единую информационную среду для повышения качества и скорости оценки рисков, применения комбинированных подходов к анализу и обработки информации: от классического статистического анализа до методов машинного обучения, использования преимуществ технологий Open Source, развития компетенций в управлении проектами.

Этот путь потребовал не столько финансовых инвестиций, сколько готовности к изменениям на уровне устоявшихся процессов, мышления и внутренней культуры. Многое свидетельствует о том, что получилось выработать адаптивность к непрерывному усовершенствованию, экспериментам и инновациям.

2.2 Проблемы управления финансовыми рисками

Вначале рассмотрим основные финансовые характеристики ПАО ВТБ для более комплексного понимания проблем управления рентабельностью коммерческого банка ПАО ВТБ в аспекте его риск-менеджмента. Ниже в табл. 1 представлены основные финансовые и операционные показатели ПАО ВТБ на основании отчетности ПАО ВТБ представленной в приложении.

Таблица 1 - Отчет о прибылях и убытках ПАО ВТБ в 2017-2018 гг.

млрд рублей	2018 г.	2017 г.	Изменение, %	4КВ 2018 г.	4КВ 2017 г.	Изменение, %
Чистые процентные доходы	468,6	460,2	1,8%	110,0	116,5	(5,6%)
Чистые комиссионные доходы	90,0	95,3	(5,6%)	20,6	28,3	(27,2%)
Чистые операционные доходы до создания резервов	641,3	592,5	8,2%	162,4	188,3	(13,8%)
Расходы на содержание персонала и административные расходы	(259,8)	(260,9)	(0,4%)	(72,5)	(75,9)	(4,5%)
Чистая прибыль	178,8	120,1	48,9%	39,1	44,8	(12,7%)

Чистая прибыль за 2018 год увеличилась на 48,9% по сравнению с прошлым годом и составила 178,8 млрд рублей благодаря стабильному уровню доходов от основной деятельности, повышению эффективности затрат и снижению расходов на создание резервов.

Для анализа финансово-хозяйственной деятельности ПАО ВТБ рассмотрим его основные финансовые показатели. Все анализы проводится на основании опубликованной на официальном сайте банка консолидированной финансовой и отчетности и с использованием информации, представленной на сайте banki.ru. – табл. 2.

Таблица 2 - Балансовые показатели рейтинга экономической безопасности ПАО ВТБ в 2018 году

Место в России	Показатель	2018 тыс. рублей	2017 тыс. рублей	Отклонение, тыс. рублей	Отклонение, %
2	Активы нетто	13 832 231 418	9 353 664 727	+4 478 566 691	+47,88%
2 +4	Кредиты физическим лицам	2 553 028 282	259 834 970	+2 293 193 312	+882,56%
2	Кредиты предприятиям и организациям	6 808 015 159	4 961 105 007	+1 846 910 152	+37,23%
2 +4	Вклады физических лиц	3 607 968 498	574 280 634	+3 033 687 864	+528,26%
2	Средства предприятий и организаций	4 884 337 285	4 152 161 180	+732 176 105	+17,63%
2	Привлеченные МБК	1 502 410 408	1 631 253 076	−128 842 668	−7,90%

Продолжение табл. 2.

4	Выпущенные облигации и векселя	181 406 754	139 442 473	+41 964 281	+30,09%
2	Капитал (по форме 123)	1 510 439 357	1 050 663 814	+459 775 543	+43,76%
5	ЛОРО-счета	42 035 179	49 656 154	−7 620 975	−15,35%
2	Чистая прибыль	202 585 461	90 118 313	+112 467 148	+124,80%

Проведем анализ ликвидности активов банка. Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые можно достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их клиентам-вкладчикам. Для оценки ликвидности активов ПАО ВТБ» необходимы сведения об обязательных нормативах, которые представлены в таблице 3.

Таблица 3 – Анализ ликвидности активов банка

Показатели активов	Норматив значения, %	2018	2017	2016
Показатели активов	Норматив значения, %	Значение, %	Значение, %	Значение, %
Норматив мгновенной ликвидности (Н2)	15	89,3	41,8	85,6
Норматив текущей ликвидности (Н3)	50	210,7	117,9	124,4
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	120	51,6	34,3	55,3

Норматив мгновенной ликвидности ограничивает риск потери банком платежеспособности в течении одного дня. Данный норматив не стабилен, но в целом выполняется с большим запасом. Норматив текущей ликвидности показывает, насколько банк имеет способность обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств. Данный норматив выполняется с большим запасом в течении трех лет. Норматив долгосрочной ликвидности определяет ликвидность с учетом прогноза состояния банка за период свыше 0,5 – 1 года и так как норматив Н4 имеет ограничение «сверху» (не более 120%) можно сделать вывод, что за последние три года банк выполняет данный норматив.

Следовательно, благодаря сведениям о нормативах ликвидности, можно сделать вывод о том, что банк способен обеспечивать своевременное и полное исполнение своих обязательств.

Безопасность кредитных организаций можно разбить на несколько основных направлений:

1. Организацию непосредственной физической охраны объектов кредитного учреждения

2. Охрана денежных средств и иных ценностей при транспортировки кредитными учреждениями;

3. Минимизация рисков при выдаче кредитных продуктов, как юридическим, так и физическим лицам;

4. Организация мероприятий по максимальному возмещению ущерба кредитной организации по просроченным и проблемным активам;

5. Информационная безопасность.

Для организации физической охраны и охраны ценностей при доставке кредитными учреждениями обычно привлекаются сотрудники ЧОПов и инкассаторских служб, выполняя услуги по физической охране. Банкам экономически не выгодно держать собственную службу охраны, так как это требует дополнительных затрат и ресурсов, а также получения лицензии на охранную деятельность, хранение и использование огнестрельного оружия.

На эффективность работы кредитных организаций влияют самые разнообразные факторы. В основу классификации факторов включают такие признаки как: по характеру воздействия, по источнику возникновения, по уровню управления.

Кроме того, к данным факторам следует отнести некоторые риски, которые встречаются в работе кредитной организации и влияют на уровень ее экономической безопасности. К ним относятся:

– операционный риск, порождающий убытки по причине несоответствия внутренних порядков и процедур проведения операций масштабам работы банка, установлениям законодательства либо нарушений этих требований персоналом [17];

– правовой риск, который, являясь разновидностью операционного, имеет следствием прямые потери банка в виде штрафов, пеней, выплат по решениям судов и компенсаций за причиненный ущерб контрагентам и третьим лицам;

– риск легализации доходов, полученных преступным путем, который выступает формой проявления правового риска и представлен двумя разновидностями: риском совершения клиентом операций и угрозой вовлеченности банка и его персонала в легализацию доходов, полученных преступным путем, а также в финансирование терроризма;

– валютный риск – вероятность прямых или косвенных потерь, возникающих вследствие изменения курсов валют, по которым банк имеет открытую валютную позицию;

– процентный риск, связанный с сокращением чистого процентного дохода или чистой приведенной стоимости банка вследствие неблагоприятного изменения рыночной доходности финансовых инструментов.

Очень важно обращать внимание на объект посягательств, подлежащий защите. Так, например, капитал банка подвержен таким угрозам как:

- мошенничество с ценными бумагами;

- использование подложных платежных документов и пластиковых карт;

- хищение денежных средств из касс, банкоматов и инкассаторских машин;

- мошенничество со счетами и вкладами и т.п.

Анализ экономической работы и статистических данных кредитной организации ПАО ВТБ свидетельствуют об отсутствии негативных тенденций, способных оказать влияние на финансовую стабильность банка в перспективе [1, 2, 3].

Создание единой концепции обеспечения экономической безопасности коммерческого банка - это совокупность связанных между собой мероприятий организационно-правового характера, осуществляемых в целях защиты банка от реальных или потенциальных действий физических или юридических лиц, которые имеют все шансы послужить причиной к значимым экономическим потерям [6, с. 700].

Система организации экономической безопасности в условиях глобализации обеспечивается с помощью государственной стратегии, которая должна быть основной тенденцией развития и учитывать стратегические приоритеты, национальные интересы.

По этой причине основная задача экономической стратегии заключается в формировании структуры экономики и образовании промышленно-финансовых и банковских структур, способных создавать условия для безопасного внедрения капитала экономические системы предприятий [4, с. 220].

В данной главе были проанализированы основные финансовые показатели ПАО ВТБ, его рентабельность, ликвидность и структура доходов и расходов. К сожалению, нельзя точно определить уровень экономической безопасности кредитной организации. Большинство банков, работающих в сфере выдачи массовых потребительских и иных кредитных продуктов, в своей деятельности используют, как разработанные самостоятельно, так и лицензионные скоринговые программы. Суть программы заключается в вычислении возможных рисков при выдаче кредитных продуктов, в основном частным лицам, путем анализа информации, находящейся в базах данных различных федеральных ведомств. При этом использование данных программ не исключает рисков выдачи в последующем проблемных кредитных продуктов, а только минимизирует их. Исходя из имеющихся банковской статистики, в зависимости от использования программ, данные риски удается снижать до показателя 5-10%.

Другим направлением деятельности является кредитование юридических лиц. Данное направление значительно сложнее, так как объем денежных средств кредитных ресурсов значительно больше. Кроме того, необходимо анализировать такие показатели, как стабильность работы предприятия, доходность финансово-хозяйственной деятельности предприятия, возможные как экономические, так и криминальные риски.

При рассмотрении вопроса о выдаче данных кредитных продуктов, анализируется также и возможная криминогенная составляющая деятельности предприятия. Наиболее эффективными является осуществление взаимодействия с контролирующими и правоохранительными органами. При этом контролирующие и правоохранительные органы также заинтересованы в таком сотрудничестве, поскольку предотвращение выдачи заведомо криминальных кредитных продуктов является наилучшей профилактикой правонарушений в сфере экономики.

В деятельности каждой кредитной организации неизбежно существует определенный объем проблемных активов, которые можно разделить на два направления:

- просроченные и проблемные продукты, ставшие таковыми ввиду незапланированного, резкого ухудшения финансового состояния заемщика (увольнение заемщика с работы, резкое ухудшение здоровья заемщика, падение прибыли предприятия ввиду изменения конъектуры рынка, падение конкурентоспособности производства продукции ввиду снижения таможенных пошлин на аналогичные товары, произведенные за рубежом и т.д.);

- изначально криминальное получение кредитных продуктов.

Наиболее сложное направление деятельности в сфере экономической безопасности заключается в возмещении причиненных убытков в кредитной организации при выдаче невозвратных кредитных продуктов. Следует понимать, что организацией подобных афер в основном занимаются организованные преступные группы, в состав которых входят как бывшие сотрудники банковских учреждений, так и специалисты в сфере юриспруденции. Ими организовывается сеть по подбору и найму физических лиц, на имя которых осуществляется как оформление кредитов, так и регистрация предприятий. Анализ данного вида деятельности показывает, что далеко не во всех разработанных ими криминальных схемах может усматриваться состав уголовно наказуемых деяний. В данном случае возмещение ущерба теоретически возможно только в рамках гражданско-правового поля. Расследование уголовных дел, возбужденных по фактам получения заведомо невозвратных кредитов, является слишком обширной темой для обсуждения в данном формате.

По итогам проведенных расчетов руководству коммерческого банка ПАО ВТБ необходимо принять комплекс мер, которые помогут снизить степень угроз экономической безопасности и сохранить капитал:

- необходимо учитывать только реальные угрозы, т.е. подтвержденные результатами основательного анализа как экономических, так и правовых сфер соответствующих операций;

- руководство должно проводить справедливую оценку потребности коммерческого банка в заемном капитале;

- административные органы коммерческого банка обязаны проводить постоянное отслеживание угроз, повышать результативность работы внутреннего контроля, при этом не допуская принятия неоправданных решений, а также необходимо сократить административно-управленческих затраты;

- проводить мероприятия, которые направленны на развитие отношений межбанковского рынка;

- также требуется применять рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, для более качественного контроля за угрозами безопасности банка, для этого можно использовать современные методы регулирования угроз экономической безопасности, реализуемые на международном банковском рынке;

- для справедливой оценки экономического состояния, формируются обязательные резервы, необходимые для покрытие возможных потерь, в размере, который определен требованиями ЦБ РФ;

- необходимо повышать уровень доступности информации для клиентов, партнеров и государственных органов, а именно отчетности и информации о текущей деятельности банка;

- особое внимание требуется уделять деятельности по повышению профессиональной квалификации работников и этики межбанковских отношений.

Основным направлением информационной безопасности кредитных организаций является обеспечение сохранности полученных персональных данных кандидатов на кредитование, открытие расчетных счетов. Данная деятельность осуществляется в рамках 152 ФЗ 2006г. и четко регламентируется в каждом кредитном учреждении, действующем на территории Российской Федерации.

Система управления банковскими рисками направлена на решение следующих задач:

- выявление и анализ всех рисков, которые возникают у Банка в процессе деятельности;

- определение отношения к различным видам рисков;

- качественная и количественная оценка (измерение) отдельных видов рисков;

- установление взаимосвязей между отдельными видами рисков с целью оценки воздействия мероприятий, планируемых для ограничения одного вида риска, на рост или уменьшение уровня других рисков;

- проведение полного анализа уровня рисков по совершенным и планируемым ПАО ВТБ операциям.

Важнейший и вместе с тем самый сложный этап процесса управления совокупными банковскими рисками ПАО ВТБ - это количественное оценивание величины рисков. От того, насколько объективно и качественно осуществляются процедуры квантификации рисков, от совершенства применяемых методик измерения в значительной мере зависит эффективность всего процесса управления совокупными рисками ПАО ВТБ, а значит и надежность банковского учреждения.

Для того, чтобы в дальнейшем можно было дать оценку уровня экономической безопасности ПАО ВТБ необходимо рассчитать его рентабельность.

Рентабельность – показатель эффективности использования денежных средств или иных ресурсов. Для оценки банка принято использовать несколько показателей рентабельности. Наиболее важными из них являются:

- рентабельность активов (ROA) представляет собой финансовый коэффициент, показывающий доходность и эффективность деятельности кредитной организации. Рентабельность активов показывает, какая прибыль получена организацией с каждого затраченного рубля:

РА = Чистая прибыль/Активы *100% (1)

- рентабельность капитала (ROE) - это показатель эффективности использования собственных средств банка:

РК = Чистая Прибыль/Капитал*100% (2)

- рентабельность инвестиций (ROI) показывает, способны ли доходы от реализации проекта оправдать расходы, которые инвестор вложил в этот проект:

РИ = Чистая прибыль/Стоимость первоначальных вложений*100% (3)

Таблица 5 – Анализ рентабельности ПАО ВТБ

Показатель	2018	2017	Изменения
ROA	1,4%	4,04%	-2,64%
ROE	5,08%	13,3%	-8,22%

Благодаря этим данным можно узнать, насколько эффективно кредитная организация привлекает и размещает полученные ресурсы. Данные из таблицы 5 показывают нам, что у банка снижаются показатели рентабельности. Это может быть связано с недостаточной величиной клиентской базы, с консервативной инвестиционной политикой банка или из-за снижения объемов услуг.

3. Формирование методологии к управлению рисками банка ПАО ВТБ

Вначале осуществим рассмотрение основных составляющих модели RAROC с выделением присущих им соответствующих характеристик и признаков. Впервые методика вычисления показателя рентабельности банковского капитала с учетом риска была разработана в конце 70-х годов XX века группой аналитиков Банка «Bankers Trust» и носила название модель RAROC (Risk-adjusted Return on Capital - скорректированная на риск рентабельность капитала). Основное назначение данного показателя состояла в измерении риска кредитного портфеля банка, а также определении величины акционерного капитала, необходимого для ограничения размера риска вкладчиков банка и других держателей долгов для конкретной вероятности понесения убытков [1, с. 557; 2, с. 61; 3, с. 119; 8; 12].

Этот показатель рассчитывался как соотношение величины чистой прибыли банка, скорректированного на уровень риска на основе статистических данных об убытках и колебания ставок в разрезе различных видов деятельности отдельно по доходам и расходам к величине капитала [3, с. 119].

Впоследствии банк «Chase Manhattan» разработал собственную систему оценки рентабельности банковского капитала с учетом риска, которая носила название модель RORAC (Return on Risk-adjusted Capital - рентабельность капитала, скорректированного на риск).

В такой модели показатель рентабельности капитала банковских учреждений рассчитывался как соотношение величины полученной чистой прибыли к размеру капитала, скорректированного на величину риска, что отличает его от предыдущего показателя рассчитанного согласно модели RAROC [2, с. 62; 3, с. 119; 8].

Более современной версией модели RAROC является модель RAROC 2020, разработанная тем же самым банком «Bankers Trust». Как и предыдущая модель RAROC, модель версии RAROC 2020 предназначена для анализа чувствительности портфеля сформированных активов к отдельным изменениям на рынке с помощью метода Монте-Карло.

Основное преимущество моделирования последней модели заключается в возможности создавать адекватную картину доходов и расходов в портфеле учитывая все возможные отклонения. Метод Монте-Карло использует статистические данные рыночных взаимосвязей для обеспечения оценки входных данных в будущем.

Ключевым компонентом системы анализа модели RAROC 2020 является разработанная банком «Bankers Trust» корреляционная матрица, учитывающая 500 факторов риска и 125 тыс. корреляционных связей, созданных путем анализа моделей цен и их колебаний в течение трехлетнего периода. Корреляционная матрица, которая связана с портфелем, отражает взаимосвязь изменения доходности активов относительно друг друга. Ковариационная матрица модели RAROC 2020 покрывает 400 групп риска с возможным предвидением до 500 групп.

Группы этой модели охватывают все основные виды валют, рынки капитала, товарные рынки и рынки с фиксированным доходом [1, с. 557; 3, с. 119-120]. Все выше рассмотренные показатели использовались в практической деятельности ведущих финансовых учреждений разных стран мира, в частности в транснациональных корпорациях и банках, и составляют группу показателей оценки результатов деятельности с учетом риска (Riskadjusted performance measures - RAPM) [1, с. 558; 6; 8].

На сегодня в банковской сфере выкристаллизовался единый подход к определению показателя рентабельности капитала банка с учетом риска только на основе использования модели RAROC, которая является рекомендуемой Базельским Комитетом по банковскому надзору для применения в финансовых учреждениях при внедрении интегральных систем управления рисками.

В последнее время разработкой технологий внедрения и использования модели RAROC занимается компания «Oliver, Wyman & Company», которая предложила основной принцип методики «Bank RAROC» как интегрированный подход к измерению риска, который позволяет:

- рассчитать нужный размер капитала для покрытия всех рисков;

- понять направления вложения средств акционеров;

- сравнить доходы с учетом рисков по различным направлениям бизнеса;

- определить возможности изменения риска [4, с. 52].

Стоит отметить тот факт, что в некоторых Европейских странах мира (Финляндия, Германия) показатель рентабельности банковского капитала с учетом риска является регламентированным Центральными банками этих стран, осуществляющими банковский надзор на основе риск-ориентированного подхода.

Этот показатель является неотъемлемой составляющей интегрированной системы управления рисками в банковских учреждениях, которая обеспечивает поддержку процесса принятия управленческих решений руководством банка по оптимизации совокупной величины и структуры собственного капитала [4].

Методика расчета скорректированной на риск рентабельности банковского капитала состоит из следующих трех компонентов, а именно:

- осуществление процесса оценки рисков и финансов банка;

- использование механизма распределения капитала между структурными подразделениями в пределах определенных направлений ведения банковского бизнеса;

- калькуляция показателя RAROC.

Для этого создавались соответствующие аналитические и информационные системы с помощью которых происходило аккумулирование и обработка данных по типам риска и видам бизнеса.

Формула для расчета показателя RAROC для кредитно-инвестиционной деятельности имеет следующий вид:

(1)

где r - среднегодовая валовая маржа;

EL (expected loss)- ожидаемые среднегодовые потери банка по портфелю кредитов и / или инвестиционных вложений;

VAR (value at risk - стоимость под риском) - величина денежных потерь банка от владения активами или портфелем активов, превышение которой ожидается при определенном уровне вероятности в течение заданного временного горизонта [2, с. 62; 5, 9; 11].

Используя свойства нормального распределения, показатель VAR можно рассчитывать по формуле:

(2)

где α - пороговое значение вероятности;

σ - стандартное отклонение доходности объектов кредитной деятельности (в процентах от стоимости кредита);

μ - среднее значение доходности объектов кредитной деятельности (в процентах от стоимости кредита);

І - величина общей суммы кредитов (кредитный портфель) или размер вложенных инвестиций.

При 5% вероятности, величина α = 1,645, при 10% - α = 1,282, при 2% - α = 2,054, при 1% - α = 2,326. Обычно используют 5% порог ненормальности убытков.

Расчет показателя VAR продемонстрируем на конкретном примере в рамках деятельности ПАО ВТБ. Пусть банк инвестирует в проект 15 млн. долл. США, стандартное отклонение доходности инвестиций по которым равна 22%. Среднее значение доходности составляет 15%. Какой долей инвестиций рискует ПАО ВТБ? В качестве критерия потерь возьмем 5% вероятность. Тогда показатель VAR равен:

VAR = (1,645 * 0,22-0,15) * 15 = 3,18 .

Следовательно, величина инвестиций, которой рискует ПАО ВТБ, составит 3 млн. 180 тыс. долл. США.

Вероятность того, что потери превысят рассчитанную величину, составляет 5% [6; 9].

Графически расчет показателя VAR с помощью свойств нормального закона распределения случайной величины демонстрирует рис. 5.

Рисунок 5 - Графическое изображение показателя VAR с помощью свойств нормального закона распределения случайной величины

Очень часто на практике приходится оценивать не один актив или проект, а портфель активов или проектов. В таком случае портфель как совокупность определенных однородных активов можно представить в виде следующей формулы:

(3)

где w₁, w₂, ..., w_n - удельный вес n-го актива в портфеле;

X₁, X₂, ..., X_n - величина полученного дохода от владения n-м активом в портфеле банка.

Для того, чтобы рассчитать величину денежных потерь банка ПАО ВТБ от владения портфелем активов (показатель VARportfolio), необходимо рассчитать среднее значение доходности портфеля и его стандартное отклонение доходности.

Средняя доходность портфеля определяется как сумма средних значений доходностей активов, взвешенных по их удельному весу в портфеле банка ПАО ВТБ:

, (4)

где μX1, μX2 ..., μXn - среднее значение доходности n-го актива в портфеле.

Стандартное отклонение доходности портфеля определяется на основе стандартных отклонений фактических доходностей активов портфеля, которые наблюдались в прошлых периодах средней их доходности с учетом эффекта корреляции.

Математически стандартное отклонение доходности портфеля можно представить в виде следующей формулы:

, (5)

где σi, σj - стандартные отклонения доходностей i-го и j-го активов в портфеле банка ПАО ВТБ;

ri, j - коэффициент корреляции доходности i-го и j-го активов в портфеле банка ПАО ВТБ.

Существует модифицированная формула для расчета стандартного отклонения доходности:

(6)

Таким образом, подставив в формулу (2) рассчитанные выше средние доходности портфеля и его стандартное отклонение доходности, получим формулу для расчета показателя VARportfolio:

(7)

Что бы рассчитать показатель RAROC нем необходимо знать величину показателя VAR, а так же уровень риска и уровень доходности для каждого отдельного актива, а так же заемщика в общем портфеле активов и заемщиков банка.

Очевидно, что если RAROCi <RAROC, то такой актив «портит» показатель доходности всего портфеля активов. Активы и заемщики с наименьшим показателем RAROCi являются нерентабельными [5].

Оценка финансов банковского учреждения должна генерировать информацию об объемах операций, расходах и доходах по подразделениям, продуктам и клиентам. Эта информация должна содержаться в балансе банка ПАО ВТБ, данных управленческого учета, торговых системах банка, системах анализа и сопровождения кредитов.

Именно процесс централизации необходимых информационных потоков и является основной идеей применения показателя RAROC в ПАО ВТБ, что предполагает относить чистую прибыль от деятельности подразделения, от продукта или клиента к риску данной операции [2, с. 62; 7].

Механизм распределения капитала между структурными подразделениями в пределах ведения определенных направлений банковского бизнеса должен базироваться на концепции расчета показателя экономического капитала банковских учреждений, который охватывает три основные виды банковских рисков ПАО ВТБ [8; 12]:

- кредитный;

- рыночный;

- операционный.

Указанный механизм является уникальным для каждого банка, поскольку существуют разные подходы к оценке указанных выше рисков и широкий набор других количественно измеряемых видов рисков, присущий некоторым банковским операциям.

Банк ПАО ВТБ может анализировать убытки по разной продолжительности для конкретного подразделения, направления ведения бизнеса или продукта. Результатом такой оценки будут стоимостные величины необходимого (адекватного) капитала для определенной совокупности операций [2, с. 63].

Вышеприведенная схема расчета показателя RAROC может использоваться как в банковских, так и других финансовых учреждениях парабанковского типа (страховые, инвестиционные компании и т.д.). Базовая формула для расчета показателя, скорректированного на риск рентабельности капитала, имеет следующий вид:

, (8)

где E (earnings) - чистая прибыль, исчисленная с учетом расходов на частичное хеджирование рыночного и кредитного рисков;

RC (risk capital) - экономический капитал, который резервируется против совокупного риска, который нельзя хеджировать (характеризуется волатильностью денежных потоков по банку в целом или отдельно по направлению ведения бизнеса, портфеля, клиенту или продукта) и который предназначен для покрытия основных видов рисков по операциями, осуществляемыми для защиты от банкротства [4, с. 52; 7, 10].

Величина экономического капитала банка можно рассчитать по следующей формуле:

RC = MRC + CRC + ORC, (9)

где MRC (market risk capital) - непредсказуемые потери в результате реализации рыночного риска;

CRC (credit risk capital) - непредсказуемые потери в результате реализации кредитного риска, оцененного при заданной вероятности;

ORC (operational risk capital) - непредсказуемые потери в результате реализации операционного риска [1, с. 561- 562].

Существуют и другие формулы расчета показателя скорректированной на риск рентабельности капитала. Так некоторые авторы в числитель формулы (3) включают показатель ожидаемых потерь в результате кредитного, рыночного и операционного рисков банковских учреждений EL (expected loss), уменьшая при этом величину чистой прибыли (формула (4)) [1, с. 559; 12]. . (10)

Однако, если опираться на вышерассмотренных модель расчета показателя RAROC, то формула (3) не предусматривает включение других количественно измеряемых видов банковских рисков, также можно отнести к этой модели расчета.

В частности, к ним относятся: процентный и валютный риски; балансовые риски, связанные со стоимостью нематериальных активов; внебалансовые риски, которые возникают из номинальной стоимости внебалансовых обязательств; бизнес-риски, обусловленные дифференциацией и спецификой ведения бизнеса в отдельных направлениях деятельности каждого банка и тому подобное.

Исходя из этого, предлагаем следующую более развернутую формулу для определения показателя RAROC:

(11)

где ENR (expected net revenue) - чистая прибыль, исчисленная с учетом расходов на частичное хеджирование рыночного и кредитного рисков, полученный в разрезе направлений ведения бизнеса, продуктов, структурных подразделений банка;

ELMR, ELCR, ELOR - сумма ожидаемых убытков в результате реализации рыночного, кредитного и операционного рисков банка;

i = 1, ..., N risks - количественно измеряемые виды банковских рисков;

EL N risks - сумма ожидаемых убытков в результате реализации других количественно измеряемых видов риска;

ECMR, ECCR, ECOR - величина экономического капитала, рассчитываемый соответственно для рыночного, кредитного и операционного видов риска; ECN risks - величина экономического капитала на покрытие других количественно измеряемых видов риска.

Расчет показателя RAROC предусматривает определенную последовательность вычислений на основе достоверной и упорядоченной базы данных. Некорректная идентификация и распределение расходов и доходов могут привести к ошибочной оценке, что обусловит потерю показателем своей ценности. Если прибыль на экономический капитал превышает стоимость капитала банка, то при этом создается дополнительная стоимость, иначе стоимость банка (или акционерная стоимость) в целом снижается [2, с. 64].

Нами также предлагается новый методический подход к комплексной оценке рискованности деятельности банка ПАО ВТБ на основе динамической нормативно-индексной модели, построенной с помощью методов непараметрической статистики.

Разработанная методика была апробирована в Фонде гарантирования вкладов физических лиц и отдельных коммерческих банках и признана одним из наиболее обоснованных, реалистичных и экономически интерпретированных методических приемов комплексной оценки банковских рисков.

В пользу целесообразности практического применения предлагаемого подхода свидетельствует и то, что методы непараметрической статистики все чаще используются в экономических исследованиях, в частности для анализа финансового состояния предприятия по данным отчетности, определение финансовой устойчивости банка, оценка ликвидности и платежеспособности банка и банковской системы в целом, анализа экономической эффективности банковской деятельности.

Разработанная нормативно-индексная модель дает возможность оценить совокупный уровень рискованности банка ПАО ВТБ на основе учета четырех видов рисков - кредитного, процентного, валютного и риска ликвидности, хотя при необходимости модели можно ввести оценку и других банковских рисков.

Фундаментальными элементами предлагаемой методики построения динамической нормативной индексной модели с учетом специфики банковских рисков ПАО ВТБ являются:

1) система интегральных показателей - совокупность значимых соотношений (коэффициентов, индексов, аналитических моделей, совокупности индикаторов и т.п.), которые комплексно характеризуют рискованность банка;

2) динамический норматив (индикатор) - совокупность показателей, упорядоченных по признаку степени их динамики (в частности темпов или индексов их роста и прироста) так, что поддержание этого порядка в реальной деятельности банка обеспечивает получение лучших по сравнению с предыдущим периодом результатов;

3) нормативная или эталонная модель - формализованное описание желаемого состояния банка ПАО ВТБ, осуществлен с помощью упорядоченного ряда индексов динамики аналитических показателей (коэффициентов), комплексно характеризующих рискованность коммерческого банка.

По своему содержанию нормативная модель ПАО ВТБ является идеальной, то есть такой, которая формализовано описывает эталонный (нормативный) порядок изменения аналитических показателей, характеризующих процесс изменения совокупной рискованности банка.

Очевидно, что идеальное состояние нередко является недостижимым на практике, однако построение нормативной модели делает возможным определение объективной точки отсчета и позволяет проанализировать степень отклонения рискованности банка от установленного значения и спрогнозировать дальнейшее развитие ситуации.

Назначение такой модели заключается в том, чтобы, сознательно конструируя и контролируя динамику показателей риска, не только определять направление изменения риска, но и управляет этим движением, направляя на достижение поставленных банком ПАО ВТБ целей.

На рис. 6 изображена границы Парето для задачи с двумя критериями оптимизации - риск невозврата (дисперсия) и доходность портфеля (табл. 6). На рис. 7 показана граница Парето, когда добавляется третий критерий - предложенный индекс Imod, характеризующий концентрацию валютного риска портфеля.

Таблица 6 - Перечень заявок на сделки в ПАО ВТБ

№	Вероятность невозврата, PD_i	W_i	№	Вероятность невозврата, PD_i	W_i	№	Вероятность невозврата, PD_i	W_i
1	0,05	0,1	11	0,15	0,1	21	0,25	0,1
2	0,12	0,05	12	0,2	0,1	22	0,18	0,14
3	0,15	0,1	13	0,05	0,06	23	0,08	0,06
4	0,15	0,14	14	0,17	0,1	24	0,2	0,1
5	0,2	0,05	15	0,15	0,1	25	0,25	0,08
6	0,11	0,1	16	0,12	0,11	26	0,17	0,1
7	0,17	0,05	17	0,18	0,11	27	0,25	0,08
8	0,15	0,07	18	0,2	0,13	28	0,08	0,13
9	0,1	0,07	19	0,15	0,1	29	0,18	0,14
10	0,09	0,05	20	0,07	0,05	30	0,12	0,21

Рисунок 6 - Граница Парето для двукритериальной задачи оптимизации рисков невозврата в ПАО ВТБ

Рисунок 7- Граница Парето для трехкритериальной задачи оптимизации рисков невозврата ПАО ВТБ

Рекомендованные модели позволяют учитывать различные виды кредитной политики банка при оптимизации кредитного портфеля, они могут быть рекомендованы для применения в системе принятия кредитных решений и быть использованными на практике при формировании портфеля банковских активов одного из региональных отделений ПАО ВТБ.

Заключение

В целом, процесс управления рисками банка - это совокупность отдельных действий, направленных на:

- создание философии управления рисками;

- разработку положения об управлении ими;

- методологии анализ рисков банка;

- регулирования их уровня;

- клиентов и деловых партнеров;

- руководства;

- работников;

- наблюдательного совета и акционеров (собственников);

- органов банковского надзора;

- рейтинговых агентств;

- инвесторов;

- кредиторов и других сторон.

Основными преимуществами в использовании показателя скорректированного на риск рентабельности капитала ПАО ВТБ являются:

- возможность объективно осуществлять определение потребности в капитале, путем построения оптимальной структуры;

- комплексно оценивать основные виды финансовых рисков: рыночного, кредитного и операционного;

- использовать этот показатель при осуществлении стратегического планирования, проведения ценовой политики, а также при создании систем мотивации персонала на всех уровнях управления банком.

Таким образом, были рассмотрены расчеты рентабельности капитала ПАО ВТБ с учетом рисков на основе использования методики определения показателя RAROC, определили основные составляющие данной методики и предложили схематическую ее модель.

Список литературы

Юмбаев, Д. Прибыль российских банков выросла всего на 3,8% [Электронный ресурс]// Ведомости. – 12.04.2018. - https://www.vedomosti.ru/finance/articles/2018/04/12/766557-banki-zarabotali (дата обращения - 04.09.2018)
Лаврушин, О.И. Банковское дело. Экспресс-курс: учебное пособие / кол. авт.под ред. О.И. Лаврушина. - 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2013. - 344 с.
Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л.Г. Батракова. - М.: Логос, 2014. - 354 с.
Гиляровская, Л.Г. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов/ под ред. Л.Г. Гиляровская, С.Н. Паневина. - М.: КНОРУС , 2013. - 355 с.
Иванов, А.Н. Анализ надежности банков / А.Н. Иванов. - М.: Русская деловая литература, 2012. - 194 с.
Козлова, Е.П. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках / под ред. Е П. Козловой, Е.Н. Галаниной. - М.: Финансы и статистика, 2012. -356 с.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс», 2016.
Ясинская, Ю.М. Денежно-кредитная система и банковский контролинг / Ю. М. Ясинская. - М.: КНОРУС, 2013. - 234 с.
Белоглазова, Г. Н. Банковское дело / Г. Н. Белоглазова. - СПб.: «Питер», 2015. - 384 с.
Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента: учебное пособие / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2012.- 187 с.
Максютов, А.А. Основы банковского дела / А. А. Максютов. - М.: Бреатор -Пресс, 2015. - 432 с.
Морсман, Э.М. Управление кредитным портфелем: перевод с англ. - М.: Альпина, 2006. – 206 с.
Коваленко, О. Г., Игонина, О. В. Сущность и классификация банковских рисков // Молодой ученый. — 2016. — №12. — С. 1296-1299.
Минаков В. Ф., Лобанов О. С., Артемьев А. В. Кластеры потребителей телекоммуникационных сервисов // Международный научно-исследовательский журнал = Research Journal of International Studies. – 2014. – № 6-1 (25). – С. 60-61.
Сазыкин Б. В. Управление операционным риском в коммерческом банке. – М.: Вершина, 2008. – C. 272.Приложение А – Структура элементов системы управления рисками
Лобанов О. С. CASE-технологии проектирования информационных систем // В сборнике: Информационные технологии в экономике, управлении и образовании. – Санкт-Петербург. – 2010. – С. 298-299.
Щугорева В. А., Баша Н. В., Минаков В. Ф. Концептуальная модель влияния риск-культуры на эффективность управления бизнесом банка // Экономика и менеджмент систем управления. – 2016. – Т. 19. – №1.3. – С. 352-358
Расчет RAROC для банковских учреждений [Электронный ресурс]. - Режим доступа – URL: http://www.sberbank-srm.com/2016/09/02/ (Дата обрашения 10.12.2017)
Uyemura, D. G. Financial risk management in banking / D. G. Uyemura, D. R. van Deventer. – N. Y.: McGraw-Hill, Inc., 1993. – 653 p.
Кулик В.В., Ведяхин А.А. Основы риск-менеджмента 2-е издание. Учебное пособие – М.: АНО ДПО «Корпоративный университет Сбербанка», 2017. – 384 с. :ил., табл.
Бруссер П.А. проектное финансирование – подборка статей и материалов для лекций МГИМО
Магзумова Н.В., Буянова А.В. Инновации для повышения эффективности деятельности предприятия // Дружба народов без границ: экономика, общество, культура. Сборник материалов XII Международной научно-практической конференции молодых ученых, аспирантов, студентов, школьников. (Институт Дружбы народов Кавказа, апрель 2018 г.). Ставрополь: РИО ИДНК, 2018. С. 233-235.
Юшкова С.Д. Адаптация Базельских соглашений для целей внутренних стандартов деятельности банка // Аудитор. 2013. №4. С. 29-36.
Zakharova E.N., Prokhorova V.V., Shutilov F.V., Klochko E.N. Modern tendencies of cluster development of regional economic systems // Mediterranean Journal of Social Sciences. 2015. T.6. № 5 S3. C. 154-163.