СУЩНОСТЬ И ПОНЯТИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях наличие разнообразных факторов, влияющих на деятельность коммерческих банков, ужесточение нормативных требований Цен трального банка РФ, конкуренции между кредитными организациями и кризисные явления в банковской сфере требуют совершенствования процессов управления и контроля, что неосуществимо без проведения .

Проведение анализа деятельности банков – это совокупность определенных методов и приемов всестороннего исследования финансово-экономической деятельности коммерческого банка, основанных на принципах полноты, системности, наличия единой цели, согласованности и одновременности анализа и направленных на комплексное выявление и оценку резервов повышения эффективности банковской деятельности с целью реализации стратегии развития банка. Проведение комплексного анализа позволяет всесторонне оценить достигнутые результаты, определить финансово-экономические, организационно-технические, социальные резервы повышения эффективности банковского бизнеса и может служить объективной информационной базой для принятия управленческих решений.

Актуальность данной темы определена тем, что значимое влияние на финансовые процессы любого государства имеет банковский сектор.

Актуальность данной курсовой работы заключатся в том, что российские банки работают в условиях повышенного риска и растет необходимость анализа финансовых результатов банковской деятельности.

Целью курсовой работы является изучение методов и принципов анализа экономической деятельности банка.

Задачи экономического анализа деятельности банка:

-анализ собственных средств банка

-анализ привлечённых средств банка

-анализ заёмных средств банка

-анализ прибыли банка

-анализ доходов банка

-анализ расходов банка

Объектом исследования является процесс экономического анализа банков, а так же особенности анализа экономического анализа

Неблагоприятные изменения макроэкономической ситуации в стране предполагают совершенствование деятельности банков. Прежде всего, это касается совершенствования корпоративного управления и внутреннего контроля в банках, что неосуществимо без использования современных методов комплексного анализа их деятельности. Комплексный анализ проводится для полного раскрытия исходного финансово-экономического потенциала деятельности коммерческого банка; выявления влияния факторов на формирование финансово-экономических результатов, а также эффективности его деятельности. В процессе анализа дается оценка не только отдельным группам полученных результатов, но и всей их совокупности в неразрывной связи. В условиях кризиса наблюдается дефицит финансовых ресурсов для многих банков, в связи с этим с целью привлечения потенциальных инвесторов для банков повышается необходимость в проведении такого анализа

ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ И ПОНЯТИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

1.1 СУЩНОСТЬ, СОДЕРЖАНИЕ И ОБЪЕКТЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ

Экономический анализ банковской сферы деятельности равно как область научных знаний предполагает собою концепцию специализированных знаний, нацеленных для: изучения финансово-экономических движений в их взаимосвязи и взаимообусловленности, объективных финансовых законов также условий, под влиянием которых они проходят;
выработку научно аргументированных подходов к оценке итогов работы коммерческого банка, его экономического расположения, уровня стабильности развития, проводимой финансово-кредитной политики также соединенных с ее реализацией рисков; формирование научных методов и способов анализа; разработку новых аналитических показателей а также коэффициентов, являющихся начальной факторной системой; выявление способностей также возможностей формирования информационно-аналитического обеспечения а также методов его формализованного представления; аналитическое обоснование управленческих решений, финансовых проектов а также прогнозов, объективную оценку их выполнения; обобщение современного научно-исследовательского а также фактического навыка в области анализа а также моделирования становления экономических процессов, продвижение его в области финансово-кредитных взаимоотношений. Экономический анализ в банковской отрасли – это научно-практическая работа, нацеленная на получение, обработку, интерпретацию информации о финансово-экономических действиях а также явлениях, условиях объективного и субъективного характера, под влиянием каковых появляются коммерческие риски а также формируются итоги работы банка.

Содержанием экономического анализа деятельности банков являются:

изучение влияния процессов, совершающихся в экономике, на банковскую отрасль в целом, группы банков а также отдельные банки; обнаружение полезных и негативных факторов влияния данных процессов на банк а также их численное измерение; результативное, качественное составление плана банковской деятельности а также объективная анализ исполнения планов; формирование информативной базы с целью принятия управленческих решений; количественная оценка влияния управленческих решений на экономическое положение банка. Предметами экономического анализа банковской деятельности считаются: ресурсы банка, общее направление их развития а также размещения; активы банка, их качество а также состав; личная хозяйственная активность банка; конечные экономические итоги работы банка, складывающиеся под влиянием объективных и субъективных условий. Экономический анализ имеет дело с хозяйственными процессами а также окончательными результатами, складывающимися под влиянием объективных факторов, к каким принадлежат внешние воздействия, экономическая «среда обитания». Но эти внешние воздействия реализуются в ходе работы банка посредством субъективные факторы — определенные заключения а также работа конкретного лица. Также анализ банковской деятельности дает возможность дать оценку качество принимаемых (субъективных) управленческих решений. Следовательно при верной постановке аналитической деятельности управление коммерческого банка способено видеть подробно и наглядно положение банка а также применять аналитические исследования при принятии решений.

В связи с нужд возможно анализировать как единичные нюансы банковской деятельности (к примеру, расположение активов, структуру пассивов и т.п.), таким образом также любое нюансы в совокупности, т.е. осуществлять целостный анализ, что дает возможность дать оценку способности банка в реализации поставленных целей, конкурентоспособность, возможности развития за счет внутренних источников, результативность проводимых действий, приемлемость установленных управленческих решений.
Анализ всякого банка сдвигается в результате к рассмотрению данного «магического треугольника» — доходность, ликвидность, риск. Так Как банк — коммерческая организация. В его уставе отмечено, то что задача деятельность банка — извлечение прибыли. Таким Образом, он стремится к максимизации прибыльности собственных действий а также минимизации затрат. В То Же Время банк решает весьма немаловажную проблему повседневного поддержания ликвидности. В ходе собственной работы банк подвергается разным рискам. Чем больше прибыльность, тем больше угроза также, следовательно, возможность утраты ликвидности. Наиболее прибыльные операции также наиболее опасны, а увеличение риска водит к уменьшению ликвидности. Анализ допускается начинать с любого из компонентов, поочередно переключаясь с одного к другому, что находит отражение в стадиях экономического анализа. Цель анализа всех компонентов – объективная анализ итогов работы по их управлению а также возможностей развития банка.

Цель анализа состоит в:

объективной многофакторной оценке итогов работы банка, его нынешного и перспективного финансового расположения, степени стабильности развития; выявлении резервов повышения рыночной цены банковского учреждения, увеличении эффективности применения собственных денежных средств банка; создании и обосновании бизнес-планов а также предсказании уровня возможности банкротства; подготовке альтернатив обоснованных управленческих выводов по части увеличения эффективности работы а также достижению стратегических целей и вопросов формирования банка. Задача анализа напрямую зависит от интересов клиентов итогов анализа: потребителей интересует высоколиквидность, стабильность банка; муниципальные органы в принципе должны интересовать только налоги; акционеров интересует дивиденды и доход. Управление банка интересуется полной информации, а также цель анализа – данную информацию предоставить.Цели анализа достигаются в следствии решения установленных в согласовании с ними задач, которые рассматривают их с учетом имеющихся возможностей проведения анализа (информативного обеспечения разбора, технических а также методичных средств его выполнения, степени квалификации объекта разбора — финансового специалиста). Задачи и цели экономического анализа в банковской отрасли устанавливают его роль а также значимость в управлении работой коммерческого банка, складывающейся из взаимозависимых функций, самыми существенными из которых в системе управления является планирование, контроль и организация. Экономический анализ необходимо рассматривать как определенную среду реализации всех функций управления в банке. Выявление сущности анализа в банковской отрасли было бы неполноценным в отсутствии изучения его ключевых форм и видов.

1.2 ВИДЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Существуют довольно большое количество разновидностей экономического анализа работы банков, которые смогут быть систематизированы согласно разным критериям. По периодичности выполнения анализ балансов возможно систематизированть данным способом: ежедневный, еженедельный (декадный), ежемесячный, квартальный, полугодовой, ежегодный и т.д. В зависимости от диапазона исследуемых вопросов отличают анализ банков полный а также тематический (операционный, финансовых итогов, критериальный). Оба варианта разбора исполняются на основе соблюдения принципа комплексности. Но в случае если при полном анализе изучаются все стороны деятельности коммерческого прдприятия, т.е. равно как внешние, так и внутренние его связи, в таком случае при тематическом рассматривается ограниченная область задач (анализ ликвидности, прибыльности, рискованности операций, изучение структуры кредитов и др.). С Целью адекватной оценки работы банка необходимо выполнение полного анализа банка.

Согласно характеру и цели изучения отличают предварительный, контрольно-оперативный, итоговый а также прогнозный анализ. Предварительный анализ используется при оценке состояния счетов с целью раскрытия потенциалов осуществления коммерческим банком тех или иных операций. К контрольно-оперативному анализу прибегают в процессе текущей деятельности банка с целью оценки соблюдения нормативов ликвидности и других характеристик, принятия незамедлительных мер, которые обеспечивают их выполнение, но кроме того приобретение максимальных доходов. Итоговый (дальнейший) анализ применяется для установления производительности работы коммерческого предприятия за исследуемый отрезок времени а также раскрытии резервов повышения прибыльности. Прогнозный анализ производят с целью моделирования ожидаемых итогов в грядущем периоде а также установления последующих направлений денежно-кредитной политики. Разновидностью прогнозного анализа считаются фьючерсный, экстраполятивный, интерполятивный, вариантный, конъюнктурный, экспериментальный а также др. Чаже всего в банковской сфере применяют вариантный анализ, в котором сравниваются нормативные а также ряд предполагаемых фактических показателей. Вариантный анализ применяется с целью контроля за показателями, выявления особенностей возникновения текущих и перспективных проблем, выявления ответственности каждого за работу банка, поддержки при принятии управленческого решения, предоставления наилучшего взаимодействия внутри финансового предприятия. Экстраполятивный и интерполятивный (перспективный) анализ базируется на 2-ух типах моделирования: интерполяции и экстраполяции, что подразумевает пребывание недостающего показателя внутри либо в соответствии с этим за пределами имеющегося ряда динамики.

В зависимости от применяемых статистических методов выделяют соответствующие варианты анализа: корреляционный, регрессионный, факторный, дисперсионный, кластерный, мультипликационный, аппроксимационный а также др. По Части использующимся критериям оценки выделяют: анализ соотношения между прибылью и риском, анализ ликвидности а также оценочный анализ, делящийся на экспертный, базирующийся на экспертных оценках; трендовый, исследующий тенденции изменения единичных показателей; казуальный, изучающий зависимости, так и обстоятельства их появления; утилитарный, определяющий полезность, доходность; рейтинговый, образованный для установлении рейтинга надежности банков; сравнительный, оптимизационный а также др. В зависимости от предмета изучения, анализ баланса коммерческого предприятия делят на функциональный, структурный, операционно-стоимостный а также народнохозяйственный. В следствии выполнения функционального анализа оценивается работа финансового предприятия в целом, его специализация, взаимоотношения с контрагентами. Данный анализ дает возможность проанализировать проблемы эффективности и соответствия исполняемых финансовым предприятиям функций по данным задачам, какие стоят пред ним. Во время проведения функционального анализа в счет берётся единая сумма баланса, отношение собственных а также привлеченных средств, часть межбанковских операций в совокупном объеме ресурсов и их инвестиций. Нужно понимать, что часть определенной банковской операции в общей сумме баланса дает возможность обнаружить ключевое направление в работе финансового предприятия. По Этой Причине обнаружение более успешных операций в ходе анализа дает возможность преобразовать работу финансового предприятия в направлении извлечения наибольшей прибыли. Структурный анализ касается единичные типы активно-пассивных операций, но кроме того структуру прибыли, затрат и доходов банк. Операционно-стоимостный анализ дает возможность оценивать стоимость и рентабельность банковских услуг, а также конкретных операций. Соответственно, он содействует выработке ключевых направлений ссудно-депозитной политики банка, в области взаимоотношения к конкретным контрагентам, с целью извлечения наибольшей прибыли. Народнохозяйственный анализ дает возможность установить банковские доходы и размах активно-пассивных операций. Соответственно предусматривает уровень роли коммерческого банка в создании денежной массы и ссудного фонда государства. Анализ масштабности активно-пассивных действий ведется путем сравнения объемов определенных типов действий с средним, либо абсолютным значением схожих показателей в области банковской системы в целом.

Собранная и систематизированная информация дает возможность для проведения непосредственно самого анализа. Анализ полученной информации проводится в несколько этапов, пример в приложении 1.

Анализ баланса банка стартует с предварительного этапа. На данном этапе производится считываие баланса, а также приготовление к аналитической работе. Выполняется структуризация отдельных статей баланса, в частности группировка статей актива, а также пассива в соответствии с установленными критериями, затем проверяется соответствие единичных групп пассива и актива согласно срокам, разновидностям затрат и их источникам, категориям контрагентов, но кроме того выполнение нормативных требований ЦБ и внутренних правил банка. В Дальнейшем выполняется подсчет нормативных и оценочных характеристик, требуемых для анализа, которые отражаются в сводных таблицах. В зависимости от задач и подобранных способов анализа, форма и состав сводных таблиц имеют все шансы быть различными, по этой причине следует разобрать более результативные формы наглядного изображения полученных данных.

Вторая стадия называется собственно-аналитическим. На данной стадии описываются приобретенные расчетные показатели объемов, структуры, динамики, связи анализируемых показателей, а также готовится заключение по результатам аналитической деятельности.

Последним является заключительная стадия, когда привлекаются всевозможные эксперты для оценки итогов анализа, а также формирования рекомендаций по улучшению и совершенствованию деятельности банка.

Тем не менее, итоги анализа никак не могут и не должны быть единственным и абсолютным критерием для конечного решения о финансовом состоянии банка. Зачастую материальной основы анализа для извлечения определенных и полностью правдивых результатов мало. Нужен еще интеллект, достаточно большой уровень квалификации специалистов, но кроме того дополнительные данные об банке.

После выполнения анализа общего финансового состояния банка согласно сведениям сводной отчетности выполняются при потребности анализа структурных подразделений, групп однородных операций (сделок) и анализ определенных сделок.

Методом экономического анализа является единое, неотъемлемо взаимозависимое изучение работы финансового предприятия с применением математических, статистических, учетных, а также иных способов обработки данных.

Система экономического анализа данных деятельности банка содержит статистический банк и банк математических моделей.

Статистический банк представляет собой комплект как традиционных, так также современных статистических способов обработки данных. Более обширно используются следующие: способ сравнения, способ группировки, способы наглядного изображения итогов анализа, способ коэффициентов, индексный способ, способ системного анализа, а также способ элиминирования.

На сегодняшний день все больше начали прибегать к наиболее совершенным статистическим способам анализа, таким как: регрессионный и корреляционный , кластерный, дисперсионный, факторный, аналитического выравнивания, скользящих средних для раскрытия трендов, моделирования показателей работы банков.

Банк математических моделей - совокупность моделей, подготовленных с целью решения оптимизационных вопросов. Ключевые из них: модель покупательского поведения, модель системы ценообразования, модель возможного поведения конкурентов, модель оптимизации организационной структуры а также др.

Банк математических моделей содействует внушительному облегчению работы руководителей банка по части выработке стратегии, а также принятию управленческих решений. Но необходимо заметить, то что нельзя совершенно точно описать все без исключения процессы, протекающие в реальной жизни математически. По Этой Причине более целесообразным считается рациональное сочетание в использовании математических моделей, а также традиционных способов исследования имеющейся данных.

Метод группировки позволяет исследовать финансовые явления и их взаимосвязи, взаимозависимости, раскрывать воздействие на исследуемый показатель определённых факторов, выявлять выражение этих либо других закономерностей, характерных работе финансовых предприятий. Метод группировки дает возможность с помощью систематизации данных баланса банка разобраться в сути анализируемых явлений, а также действий. Благодаря этому находят решение довольно непростые вопросы исследования. К Примеру, применение функциональной группировки статей банковского баланса по конфигурациям инвестиции банковских средств и типам источников дает возможность найти решение проблемы "очищения" статей баланса от "грязных" брутто-показателей.

Метод сравнения необходим для извлечения полного представления о работе финансового предприятия. Этот способ дает возможность установить обстоятельства и уровень влияния отклонений и динамических изменений, к примеру, фактической ликвидности от нормативной, проявить резервы роста доходности банковских операций, а также уменьшения операционных расходов. Однако следует иметь в виду, что обстоятельством применения метода сравнений считается абсолютная соотносимость сравниваемых показателей, то есть присутствие единства в методике их подсчета. Именно поэтому применяют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

Интерес для практической работы и управления банком обладает никак не только лишь внутрибанковский сравнительный анализ, а также сопоставление ключевых важнейших показателей прибыльности, ликвидности, надежности с данными остальных банков. Этот способ анализа называют межбанковским сравнительным анализом, его применяют, банки-корреспонденты, потенциальные клиенты и пайщики банка с целью оценки результативности банковского менеджмента.

Метод коэффициентов используется с целью раскрытия количественной связи меж разными статьями, разделами или группами статей баланса. Одновременно с ним можно применить методы группировки а также сравнения. Используя метод коэффициентов возможно вычислить удельный вес конкретной статьи в общем объеме актива или пассива либо в соответствующем разделе баланса. Метод коэффициентов необходим для контроля достаточности капитала, уровня ликвидности, величины рискованности операций финансовых предприятий со стороны ЦБ РФ. Его возможно применять также при количественной оценке операций по рефинансированию.

Методы наглядного отображения итогов анализа, одним с которых является метод табулирования. Применяя этот способ, весьма немаловажно определить количество и виды таблиц, которые будут оформляться согласно результатам проделанного исследования. Существенное значение при этом имеет порядок оформления данных таблиц.

Ещё одним методом наглядного отображения установленных результатов является графический метод, который дает возможность в варианте кривых распределения или диаграмм сравнивать итоговые данные экономического анализа. Присутствие данном графичный способ больше применяют с целью прогноза стоимости, определения времени покупки, а также продажи ценных бумаг на рынке, с целью диверсификации инвестиций с использованием корреляционно-регрессионного и дисперсионного анализа, но кроме того уменьшения рисков вложения капитала банка.

Индексный метод достаточно популярный метод в статистике. В экономическом анализе банковской деятельности его используют в основном с целью изучения деловой активности финансового предприятия.

Метод системного анализа - более результативный метод анализа данных на сегодняшний день. Индексный метод дает возможность регулировать непростые управленческие задачи, базируясь на обработке целых массивов информации, а не единичных информационных фрагментов.

Метод элиминирования позволяет проявить воздействие каждого фактора в единый показатель с помощью устранения воздействия остальных факторов. Одним из способов элиминирования является метод цепных подстановок. Условием использования данного метода считается присутствие мультипликативной формы связи, благодаря которой факторы выступают сомножителями. Суть данного метода состоит в поочередной смене базисной величины частных показателей фактической величиной и поочередном измерении воздействия каждого показателя. В завершение вводится алгебраическая совокупность воздействия всех факторов на результат.

Разновидностями метода цепных подстановок являются методы относительных и абсолютных разниц. Их преимуществом по сравнению с другими считается наиболее компактная форма записи. При методе абсолютных разниц измеряют перемены результативного показателя под воздействием каждого из отдельно взятых факторов. Соответственно, значение отклонения фактического значения фактора от изначального и умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, а также на базисные - всех дальнейших факторов. Метод относительных разниц состоит в том, что увеличение результативного показателя под воздействием определённого фактора определяют, умножив базисное значение на фактический результат.

Широкое распространение получили модели и методы нефакторного анализа. К ним относятся экспертный, структурный, функциональный анализ.

Наиболее известен из методов экспертного анализа CAMELS, или метод описательной модели. Методика CAMELS имеет иерархическую структуру, в которой общая надежность банка разделяется на шесть основных компонентов: Capital Adequacy (достаточность капитала); Asset Quality (качество активов); Management (управление); Earning (доходность); Liquidity (ликвидность); Sensitivity to Market Risk (чувствительность к рыночному риску).

Используя структурный анализ можно обнаружить главные источники денежных ресурсов финансового предприятия, а также назначения их использования.

Функциональный анализ позваляет определить роль банка в финансовом рынке, раскрыть его специализацию, дать оценку надежности, кредитоспособности и платёжеспособносте2. Анализ состояния собственных и привлеченных средств (пассивов) банка

Анализ работы финансового предприятия нужно начинать с пассива, определяющего источники средств, соответственно пассивные операции в основном определяют условия, формы, а также направления применения банковских ресурсов, то есть структура и состав активов. При этом нужно заметить, что пассивные операции исторически исполняют определяющую и первичную роль относительно активных операций, учитывая тот факт, что требуемым условием для реализации активных операций считается достаточность денежных средств банка, показанных в пассиве.

Главными статьями пассива баланса коммерческого банка считаются: капитал, сальдо, резервы счета прибылей, а также убытков и привлеченные на текущие, депозитные, сберегательные и другие счета денежные средства клиентов и банков-корреспондентов. Подобным способом, в пассиве баланса банка отражаются все до одного источники формирования банковских ресурсов, которые собираются банком для получения прибыли.

Пассивы банка в общем можно разделить на две группы: собственный капитал (и приравненные к нему статьи), получаемый за счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчислений от прибыли, идущих на формирование или увеличение фондов; привлеченные и заемные средства, получаемые за счет депозитных операций банка и кредитов от других юридических лиц.

Анализ структуры пассива целесообразно начинать с выявления размера собственных средств банка, а также их доли в формировании общей суммы баланса.

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

2.1 АНАЛИЗ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ, ПРИВЛЕЧЕННЫХ И ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ БАНКА

Собственный капитал коммерческого банка предполагает собою основу денежных ресурсов банка, за счет чего банки покрывают приблизительно 12-20% общей потребности в ресурсах. Данная основа незаменима в первоначальных периодах работы банка, когда учредители исполняют ряд начальных расходов, в отсутствии которых банк просто не способен начать свою работу. Не меньше важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка в дальнейших стадиях развертывания банковских операций. Они представляют немаловажную роль, а также для оценки финансового положения банка. Чем больше объем свободного резерва, тем устойчивее данное финансовое предприятие, но при этом и доход меньше.

Основным компонентом капитала банка, либо базисным капиталом, обязан быть оплаченный акционерный капитал, а также объявленные резервы. Базисный капитал финансового предприятия возможно запросто высчитать исходя из отчетности банков. Базисный капитал проявляет значительное воздействие на развитие прибыльности банковских операций, а также конкурентоспособность. Собственно данная часть капитала банка рекомендована с целью расчета коэффициента достаточности капитала.

Анализ базисного (уставного) капитала финансового предприятия считается значимым разделом анализа собственных средств. Этот анализ содержит: анализ динамики общего размера капитала; анализ условий, оказывающих большое влияние на изменение объема капитала; анализ норматива достаточности каптала; анализ обстоятельств, воздействующих на изменение норматива достаточности капитала.

Для общего описания перемен масштабов работы финансового предприятия измеряют скорость прироста уставного капитала. В основе вычисления этого признака выявляют положение финансового предприятия, темпы экспансии банковской деятельности. В Целях вычисления темпа прироста уставного фонда применяют соответствующее формулы:

Иными показателями, определяющими изменения капитала во времени либо пространстве, считаются среднегодовые темпы роста за конкретные года или в региональном разрезе. В данном случае, анализ можно детализировать согласно разным признакам.

Существенными при анализе считаются также показатели, определяющие удельный вес уставного капитала в сумме собственных средств (), а также в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств данного финансового предприятия (). Повышение удельного веса уставного капитала в денежной еденице равновесия илт структуре собственных средств говорит о укреплении статуса коммерческого банка. Данные показатели можно расчитать по формулам:

Однако главным показателем оценки банковского капитала общепринято считать показатель достаточности капитала, то есть возможности данного финансового предприятия не прекращать предоставлять в том же объеме и того же качества традиционный набор банковских услуг не смотря на возможные убытки.

Подходы к его расчету, а также нормированию разнообразны, однако единым аспектом вычисления достаточности капитала считается сохранение его величины на таком уровне, при каком поддерживаются, с одной стороны, максимально возможная прибыль, но со иной – наименьший угроза утраты ликвидности, а также неплатежеспособности. Подобным способом, достаточность капитала отображает общую оценку надежности финансового предприятия. Из этого следует основное правило достаточности капитала: размер собственных средств банка обязан соответствовать объему активов с учетом уровня риска.

На уровень достаточности капитала оказывают большое влияние соответствующее условия: объем, структура, ликвидность, качество активов; политика управления рисками; качество и численность клиентов, их отраслевая особенность; динамика, объем, структура, а также качество ресурсной базы; компетентность менеджмента; нормативно- правовое управление деятельностью кредитных организаций; местные требования функционирования финансового предприятия.

Показатели достаточности капитала, исходя из воздействия данного либо другого условия, и соответственно, и технологии их подсчета, можно объединить в две ключевые группы: соотношение капитала к общим депозитам ; соотношение капитала к активам.Более весомое значение среди данных характеристик имеет норматив достаточности капитала банка Н1.

В следствии анализа достаточности капитала конкретного финансового предприятия нужно сделать выводы, отображающие соответствующее аспекты: достаточность капитала в соответствии с нормативами, а также его перемену на протяжении года; изменения активов, взвешенных согласно уровню риска и их воздействие на уровень достаточности капитала; изменения коэффициента иммобилизации.

Собственные ресурсы коммерческого банка - ресурсы, принадлежащие самому банку. Структуру собственных средств можно предоставить соответствующим способом. Фонды и капитал финансового предприятия: Уставной капитал; Собственные акции, выкупленные у акционеров; Добавочный капитал; Фонды финансовыйх предприятий; Резервы на возможные потери по ссудам.

Доходы грядущих периодов: Переоценивание собственных средств в инвалюте; Переоценивание средств в инвалюте; Переоценивание ценных бумаг; Прибыль, а так же доход. Ключевые задачи анализа собственных средств финансового предприятия сводятся к соответствующим пунктам: предоставить оценку состоянию собственных средств финансового предприятия; дать оценку изменение структуры собственных средств; обнаружить обстоятельства появления иммобилизации собственных средств финансового предприятия; выявить резервы повышения доходов, а также ликвидности баланса из-за счет оптимального применения собственных средств финансового предприятия.

Решение установленных вопросов выполняется на основе подсчета разных показателей оценки состояния собственных средств финансового предприятия. Одной из начимых задач считается сохранность в ликвидной, денежной форме собственных средств. Таким показателем считается иммобилизация собственных средств, что предполагает собою отклонение собственных средств в расходы свыше существующих источников. Иммобилизация считается негативным признаком в работе финансового предприятия, а также, вероятней всего говорит о недочетах в собственной хозяйственной деятельности банка. подсчет признака можно выполнить по формуле:

,

где ИМ – сумма иммобилизации; Ф – фонды банка; ПС – прирост стоимости имущества при переоценке; А – амортизация основных средств и НМА; ОС – основные средства по балансу, включая землю; КЗ – капитальные затраты (вложения); НМА – нематериальные активы.

Для оценки качественного состава собственных средств определяют коэффициент иммобилизации:

,

где К – капитал банка, а именно – собственные средства, используемые при расчете норматива достаточности капитала; СС – собственные средства-брутто, т.е. собственные средства с учетом амортизации материальных и нематериальных активов, а также прибыли по балансу (не скорректированной на сумму расходов из прибыли).

Понижение значения коэффициента иммобилизации в динамике свидетельствует о высоком доходе финансового предприятия.

Влияние каждого фактора на коэффициент иммобилизации можно вычислить используя данную факторную модель:

Немало важным является также коэффициент эффективности использования собственных средств финансового предприятия, показывающий на то, сколько присутствует собственных средств на 1 руб. кредитных вложений:

Помимо этого обусловливается соотношение суммы рисковых активов и собственных средств .

К Примеру, норматив использования собственных средств финансового предприятия с целью получения долей прочих юридических лиц (Н12), установленный Центральным банком. Он определен в форме процентного соотношения объемов собственных средств, а также инвестируемых банка и его можно определить благодаря формуле:

где - собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций) других юридических лиц (сч. 50803+50903+ +51003+51103+601+602).

Максимально допустимое значение норматива HI2 устанавливается в размере 25%.

Умение управлять собственными средствами необходимо для обеспечения ликвидности и платежеспособности банка.

Анализ привлеченных и заемных средств

Собственный капитал банка - это лишь отправная точка для организации банковского дела. В настоящее время банковские операции базируются на привлеченных и заемных кредитных ресурсах. Банк может умножить кредитный ресурс, увеличив свои средства. Один источник - нераспределенная прибыль, другой - привлеченные средства (на условиях полного распоряжения), например, за счет выпуска акций, займов и т.п.

Привлеченные средства представляют из себя: депозиты клиентов, привлеченных спецфондов, временно свободных средств по расчетным операциям, кредиторской задолженности клиентов. Ключевым компонентом считаются депозиты - средства, принесенные в финансовое предприятие клиентами, хранящиеся в счетах, применяемые согласно с режимом счета, а также банковским законодательством.

Заемные средства содержат в себе: межбанковские ссуды, межбанковскую временную финансовую поддержку, а также реализованные долговые ценные бумаги.

Анализировать заёмные и привлечённые средства нужно разделив их по группам, определяющим ключевые источники привлечения ресурсов финансового предприятия: депозиты до востребования; срочные депозиты; средства в расчетах;кредиторы; средства, зачислившиеся от физических лиц и юрдических от продажи им долговых ценных бумаг; кредиты иных финансовых предприятий.

Вложения - основной тип пассивов для коммерческого банка, таким образом, с типа депозитов зависят типы ссудных операций, но и масштабы прибыли финансового предприятия.

Центральный банк определен норматив привлеченных денежных вкладов населения (Н11)

Предельно возможное значение норматива определено в размере 100%.

Но анализируя структуру депозитных привлеченных средств их следует классифицировать по субъектам привлечения, срочности, а также т.д. К Примеру, привлеченные депозиты по срочности привлечения бывают кратковременными, средневреммеными и долговременными. По субъектам привлечения их можно разделить на приобретенные от бюджетных организаций физических, юридических лиц, различных обществ и т.д. Привлечённые средства можно анализировать по клиентам и срокам, что позволяет выявить, из каких разделов экономики и на какой период привлекается ключевая масса средств. Таким Образом, повышение части срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств считается позитивным фактором, невзирая на увеличение процентных расходов. Рекомендуемый уровень срочных депозитов в ресурсной базе - не меньше 50%.

Наиболее недорогим привлекаемым ресурсом для финансового предприятия считается обслуживание расчетных счетов клиентов. Однако необходимо не забывать, что расчетные счета - наиболее непредсказуемый механизм, по этой причине значительная их часть ослабляет ликвидность финансового предприяития. Наиболее подходящим вариантом является уровень доли до 30%.

Кредиту между банками в составе привлеченных средств обладают относительно малой важностью, но их доля значительно увеличилась. Кредит между банками представляет собой главный источник заемных средств коммерческого банка, а также работает с целью поддержания кредитного потенциала. Анализируя степень связи коммерческого банка от межбанковских кредитов высчитывают относительные показатели - коэффициенты рефинансирования. Существенная роль коэффициента рефинансирования говорит о том, что в финансовом предприятии имеются крупные резервы увеличения уровня доходности банковских операций.

Необходимо понимать, что относительно большой уровень зависимости коммерческих банков от займов, приобретенных у иных банков, уменьшает их прибыльность, так как депозиты клиентов дешевле банковских кредитов. В ресурсной базе предлагаемый уровень доли кредита между банками - 20%.

Эмиссия своих долговых инструментов при этом никак не содержит существенной роли как источник привлечения ресурсов. Финансовые предприятия могут выпустить соответствующие долговые инструменты: облигации, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты. Но данные инструменты можно заменить обдуманной политикой привлечения депозитов клиетов, а также вкладов юридических лиц.

Отношение одной или нескольких подгрупп к сумме обязательств финансового предприятия (в процентах) предполагает их удельный вес и позволяет обнаружить значение любого экономического контрагента в формировании пассивных операций финансового предприятия. К Примеру, доля средств клиентов в общем объеме обязательств станет равна:

В то же время сопоставление обязательств перед банками, отмеченными в пассиве, со средствами, размещенными у них и отмеченными в активе, позволяет судить об устойчивости положения данного банка, так как такие заемные средства подвержены более существенным колебаниям и при отсутствии достаточного объема средств, размещенных в других банках, могут стать потенциальным источником угрозы финансовой стабилизации банка.

В анализе источников средств также применяют показатель эффективности использования коммерческими банками привлеченных средств:

Данный показатель определяет объем привлеченных средств на 1 руб. кредитных инвестиций. Этот показатель способен вычислять долю суммы кредитных инвестиций, выполняемой за счет привлеченных ресурсов. Когда его значение, к примеру, 75%, то это свидетельствует об неудовлетворительной эффективности применения привлеченных средств. Нужно отметить, что значение показателя способено быть больше 100%. Данный факт говорит о применении привлеченных средств не только в качестве кредитных ресурсов, а также источника иных активных операций. То есть, финансовое предприятие привлекает ресурсов более, чем кредитует, соответственно привлеченные им ресурсы реализуются не только в целях кредитования, но также в других целях, в том числе с целью покрытия своих расходов банка.

Результативность применения общих обязательств финансового предприятия вычисляется благодаря формуле:

Это соотношение демонстрирует, какое количество приходится привлечённых, а так же заямных средств финансового предприятия на 1 руб. кредитных инвестиций. Если соотношение обязательств финансового предприятия и кредитных инвестиций более единицы, то заямные и привлечённые ресурсы применяются недостаточно продуктивно, в виду того, что банк выполняет недостаточно активную кредитную политику.

Кроме указанных показателей значение имеет также расчет соотношения: Данное соотношение показывает, какая сумма обязательств банка приходится на 1 руб. рисковых активов.

2.2 АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ, ДОХОДОВ И РАСХОДОВ БАНКА

Доход или убытки, приобретенные банком - показатели, состоящие из результатов разных активных и пассивных операций финансового предприятия, а также отображающие воздействие всех факторов, влияющих на деятельность финансового предприятия.

Технология анализа результативности банковской деятельности состоит в разборе расходов и доходов, а также изучением прибыли.

Информационной основой для анализа экономических результатов работы финансового предприятия предназначаются счета 701 "Доходы" и 702 "Расходы", 703 "Прибыль", 704 "Убытки", 705 "Использование прибыли", формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка"5 и № 3 "Приложение к балансу", а также "Окончательный отчет о прибылях и убытках" общей финансовой отчетности.

В ходе анализа следует пользоваться: экономически обоснованными группировками доходных, а также расходных аналитических счетов баланса; Горизонтальный и вертикальный анализ экономических результатов деятельности финансового предприятия; анализ динамических слоев показателей прибыльности по годам и кварталам; оценку и подсчёт уровня зависимости прибыли от единичных факторов; сравнение вычисленных результатов с советуемыми в отечественной а также иностранной практике уровнями.

Цель анализа экономических результатов - обнаружение резервов увеличения прибыльности банковской работы, а также развитие в данной основе советов по последующей деятельности банка.

Анализ доходов

Анализ банковской деятельности, исходя из её прибыльности дает возможность руководству выработать процентную и кредитную политику, раскрыть наименее доходные операции, а также выработать рекомендации извлечения банком наибольшей прибыли. Урегулирование данных вопросов невозможно в отсутствии правильного экономического анализа.

К ключевым условиям увеличения валовых доходов финансового предприятия относятся: увеличение прибыльности некредитных действий; увеличение степени прибыльности кредитных операций; повышение доли "работающих" активов, т.е. приносящих прибыль, в суммарных активах. Подобным способом, валовой доход финансового предприятия возможно отобразить в соответствующем варианте:

Процентные доходы - это начисленные, а также полученные проценты по ссудам в валюте и рублях. Анализируя процентные доходы банка нужно: измерить темпы изменения общей структуры и суммы активов, приносящих процентный доход. Соотнести темпы изменения общей структуры и суммы активов, приносящих процентный доход с темпами изменения дохода, заработанного в результате их применения. Установить изменения средней процентной ставки по ценным бумагам и по активным операциям данного финансового предприятия. Выявить масштабы средней процентной ставки в отдельности по выданным кредитам также . Сравнить установленные данные со ставкой рефинансирования ЦБ РФ, со ставками иных банков, с темпами инфляции.

Непроцентные доходы - это прибыль от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций, банков; доходы, хозрасчетных предприятий банка); валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других расходов, расчёт за оказанные услуги, штрафы полученные, проценты и комиссия прошлых лет), а так же прочие доходы.

Анализируя непроцентные доходы финансового предприятия следует: Установить их долю в общей сумме операционных доходов, а также динамику. Сравнить с подходящими группами непроцентных затрат. Обнаружить более доходные операции.

Так же, валовые доходы финансового предприятия возможно показать и в другом варианте:

И в данном варианте высчитывается удельный вес каждого вида дохода относительно их общей сумме. К примеру удельный вес операционных доходов:

Динамика доходных статей исследуется с благодаря горизонтальному анализа. Ритмичность темпов повышения операционных доходов говорит об квалифицированном управлении работой финансового предприятия. При этом, существенное повышение прибыли с небанковских операций, либо иной прибыли говорит об ухудшении качества управления активными операциями.

Весомую значимость в анализе прибыльности кредитных операций имеет показатель, определяющий сумму операционной прибыли, приходящихся в 1 руб. кредитных вложений – прибыльность кредитных операций:

Другой показателель - соотношение валовых доходов финансового предприяитя к размеру активных операций, что определяет сумму доходов на 1 руб. средних остатков по активам, а также определяет насколько прибыльно осуществляются активные операции:

Одним из типов этого показателя считается отношение: характеризующее сумму oпeрационных доходов на 1 руб. средних остатков по активам. Существенной значимостью при анализе прибыли банка обладает также соотношение:

Более общим признаком прибыльности коммерческого банка считается показатель, определяющий среднюю величину дохода на 1-го сотрудника финансового пердприятия:

Помимо этого, анализируется, а также предоставляется оценка устойчивости прибыли коммерческого банка. Стабильными доходами финансового предприятия являются те, которые остаются почти неизменными в течении довольно продолжительного периода времени, а также могут просто прогнозироваться на будущее. Нехватка устойчивости отображает риск бизнеса. Чем меньше стабильность в доходах, тем хуже качество доходов. С Целью установления стабильности прибыли используется несколько вычисленных показателей: среднеквадратическое отклонение в доходах, невысокий показатель которого показывает на значительное качество прибыли; коэффициент вариации, большой уровень которого обозначает увеличенный риск, нестабильность доходов, но кроме того индекс нестабильности прибыли, измеряемый благодаря формуле:

,

где = a + bt, где a – помехи, вызванные изменением курса валюты; b – размер изменений; t – временной период.

Индекс нестабильности отображает вариацию между возможными доходами и действительными. Нужно понимать, что при высоком значение индекса будет соответственно низкое качество доходов.

Анализ расходов

Затраты коммерческого банка - это расходы денежных средств данного финансового предприятия на осуществление операций, а также обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в обещем производится по тому же принципу, что и анализ доходов. В Первую Очередь, выполняется сортировка расходных статей баланса:

Процентные расходы - начисленные, а также уплаченные проценты в валюте и рублях(занимают вплоть до 70%).

Непроцентные затраты: операционно-почтовые, а также телеграфные затраты клиентов; по обеспечению функционирования банка - на содержание аппарата управления, хозяйственные (амортизационные отчисления, арендная оплата, и так далее); оплаченные комиссионные по услугам, а также корреспондентским связям; затраты по валютным операциям; другие расходы - штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты, а также комиссионные предыдущих лет.

Анализируя процентного расхода следует: Вычислить их долю в составе всех операционных расходов, а также их динамику. Установить среднюю ставку по привличённым средствам также сравнить с типичною ставкой размещения денег. Установить средние ставки по группам привлекаемых средств, а также сравнить с средней ставкой привлечения и ставками прочих банков. Дать Оценку воздействию привлекаемых на платной основе средств на вид и размеры активных операций финансового предприятия.

Анализируя непроцентные расходы необходимо: Вычислить их удельный вес, а также динамику в общем размере операционных затрат банка. Отметить в их составе: затраты на содержание аппарата управления, а также эксплуатационные затраты. Установить динамику и лолю данных групп расходов в составе непроцентных расходов. Изучить динамику и структуру составляющих группы затрат Расходы банк возможно вообразить также во другом варианте:

После этого вычисляется место и роль каждой группы расходов относительно их общей сумме. Например:

Анализ динамики расходных статей проводится сравнением с прошлым периодом либо плановым показателем. Соответственно повышение доли других расходов финансового предприятия говорит о смещении в худшую сторону управления банковскими операциями.

В анализе расходов немалое значение имеют показатели, определяющие различные виды затрат на 1 руб. средних остатков по активным операциям:

Данные соотношения указывают, в какой степени прибыльно выполняются активные операции финасового предприятия, в процессе чего установленные итоги сравнивают с информацией иных банков. Следует выделить, и в таком случае, что признаком эффективности работы финасового предприятия является себестоимость банковских продуктов, которую можно охарактеризовать средней суммой затрат на обслуживание одного покупателя. Её вычисление нужно с целью исследования потенциалов финасового предприятия.

Анализ прибыли

Прибыль коммерческого банка - это экономический итог работы данного финансового предприятия в виде преобладания доходов над расходами. Общая сумма прибыли формируется как разность между общей суммой доходов и общей суммой расходов. Слагаемыми суммарной прибыли считаются: Прибыль с операционной деятельности; Прибыль от побочной работы; Прочая прибыль, в том числе сальдо штрафов, приобретенных и оплаченных, но кроме того проценты, а также комиссионные предыдущих лет.

В практике внутрибанковского финансового анализа важны все этапы разбора прибыли: от разбора её динамики до разбора использования прибыли — благодаря этому возможно извлечь более правдивую информацию в целях принятия управленческих решений. Внешний аналитик располагает неполной информацей, соответственно изучить все без исключения аспекты формирования и применения прибыли не имеет возможности.

Анализируя прибыли финасового предприятия применяют отчеты о прибылях, а также убытках, оборотные ведомости по счетам 2-го порядка.

При анализе прибыли следует начать с разбора общей картины прибыльности банковских операций, поиска обстоятельств и глубины протекающих изменений, а это можно и следует проделать только при исследовании факторов, оказывающих большое влияние на прибыль. Благодаря данному факторному анализу возможно количественно дать оценку воздействию любого фактора на прибыль. Разберем, как в банковской работе применяется факторный анализ прибыли. Прибыль можно разбить на два основных компонента: чистый непроцентный доход/расход (ЧНПД), а так же чистый процентный доход (ЧПД).

где П – прибыль по балансу; Д – доходы банка; ДА – доходные активы; - активы-брутто (за минусом расчетов с филиалами); ЧПД/ДА = К₁ – рентабельность ДА; ДА/ - К₂ – коэффициент использования активов; ЧНПД/ - К₃ коэффициент непроцентной доходности активов.

Соответственно: ;

Влияние каждого из факторов на изменение балансовой прибыли можно рассчитать:

1. Влияние изменения активов банка:

1. Влияние изменения рентабельности доходных активов:

1. Влияние изменения уровня использования активов:

1. Влияние изменения непроцентной доходности активов:

Общее изменение прибыли равно сумме изменений прибыли под воздействием каждого из факторов. Кроме того, существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным и связан с понятием рентабельности банковской деятельности, которая определяется как отношение чистой прибыли к капиталу. Влияние основных показателей деятельности банка на прибыль можно оценить через показатель доходности капитала:

,

где Д_к – доходность капитала; ЧП – чистая прибыль; П – балансовая прибыль; Д – доходы банка (очищенные от переоценки); А_н – активы-нетто; К – капитал (собственные средства или УК).

Предыдущую формулу можно преобразовать в следующую:

,

где Р – рентабельность; К – капитал; К₁, К₂, К₃ – коэффициенты управления налогами, расходами и использования активов; М_к – мультипликатор капитала, равный отношению активов-нетто к капиталу.

Анализ рентабельности является заключительным этапом экономического анализа банковской деятельности.

Таким Образом, на основании вышесказанного можно утверждать, что прибыль представляет собой обобщающий показатель эффективности деятельность коммерческого банка, который создается под влиянием объективных, а также субъективных обстоятельств, воздействие которых можно и нужно выявить в процессе анализа. Отличительная черта прибыли как результирующего показателя состоит в том, что в основах её разбора возможно предопределить дальнейшие этапы аналитической деятельности, а также с высокой точностью раскрыть резервы качественного улучшения деятельности финансового предприятия, что очень важно в интересах принятия управленческих решений.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, экономический анализ банковской деятельности представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденции и пропорции хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка.

Как уже упоминалось, объектом анализа выступает коммерческая деятельность каждого отдельного банка и их группировок (по территориальному, функциональному или любому иному признаку). Субъектами анализа могут выступать: коммерческие банки; контрагенты банка, включая ЦБ; кредитные учреждения; государственные налоговые службы; аудиторские фирмы; местные и центральные органы власти; реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты банка; прочие физические и юридические лица. Каждый из субъектов в процессе анализа преследует свои собственные цели. В связи с этим направления и критерии анализа могут быть различными.

Коммерческие банки на основе анализа своей деятельности стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли. Оценка имеющихся возможностей банка позволяет обеспечить их баланс с рыночными запросами, выработать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятия решений. Анализ этих возможностей проводится с точки зрения исследования внешних и внутренних условий деятельности банка. Внешние условия, в которых функционирует банк, определяются направленностью экономической политики государства, а также контролирующей ролью ЦБР. Анализ внутренних условий деятельности банка строится на оценках его финансово-экономического положения, поведения на рынке, уровня технической оснащенности, а также на анализе организационной структуры банка.

Учреждения ЦБ в процессе анализа выявляют степень соблюдения коммерческими банками установленных экономических нормативов ликвидности и отчислений в централизованные фонды. Центральный банк России интересуют в первую очередь состояние и устойчивость банковской системы, анализ которых позволяет определить основные направления кредитно-денежной политики и государственного регулирования деятельности коммерческих банков. Банковское регулирование предполагает формирование и применение специальных правил и инструкций по осуществлению банковской деятельности, включая контроль за их соблюдением. В то же время проверка финансового состояния коммерческих банков обеспечивает соблюдение инструкций ЦБ и оценивает их финансовую устойчивость. Процессы регулирования могут начаться еще до того, как банк начнет свои операции.

Государственная налоговая служба в процессе анализа отчетности коммерческих банков осуществляет финансовый контроль за выполнением банками обязательств перед бюджетом. Процесс банковского надзора имеет две формы: регулирующую (проверку отчетности) и надзорную (ревизию банка). На основании данных об активных и пассивных операциях, а также анализа бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках надзорные органы контролируют деятельность банков.

Перед аудиторами банков стоит задача проверки достоверности учета и отчетности банка, а также подтверждение или опровержение результатов их деятельности. Закон настоятельно рекомендует ежегодно проводить полный финансовый аудит банка.

Банковские клиенты и корреспонденты на основе анализа определяют устойчивость финансового положения банка, его надежность, перспективы развития, целесообразность дальнейших отношений с ним. Полученные данные можно группировать и сравнивать с информацией каждого конкретного банка. При анализе коммерческих банков следует иметь ввиду, что в принципе они не обязаны детально раскрывать фактические размеры своих прибылей или убытков. Это обусловлено тем, что публикация данных о банках может повлечь панику среди вкладчиков и, как следствие этого, - отток депозитов. Кроме того, большинство банков не публикует имеющиеся резервы, посредством которых могут пополняться (или уменьшаться) их доходы.

Научная и учебная литература

1.Абрамов В.Л. Анализ финансовой устойчивости российского банковского сектора: сильные и слабые стороны / В.Л. Абрамов, Н.С. Кунц // Финансовая экономика. – 2020. – № 5.

2.Сорокина А.А. Анализ качества активов коммерческого банка // Банковская система России и современные особенности ее функционирования : сб. науч. тр. / отв. ред. Е.А. Гришина. – Саратов, 2016.

3.Григорьева К.В. Стандартизированный подход к анализу финансовой устойчивости банка для целей банковского надзора // Экономика и предпринимательство. – 2019. – № 1 (102).

4.Ольхова, Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие / Р.Г. Ольхова. - М.: КноРус, 2018

5.Казимагомедов, А.А. Банковское дело: организация деятельности центрального банка и коммерческого банка, небанковских организаций: Учебник / А.А. Казимагомедов. - М.: Инфра-М, 2016.

6.Печникова, А.В. Банковские операции: Учебник / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: Форум, 2018

7.Банк и банковские операции : Учебник / Под ред. Лаврушина О.И.. - М.: КноРус, 2018.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Приложение1:Этапы анализа

Вид операции	Содержание операции	Используемые методы анализа
Предварительный этап
Структурирование	а) Группировка статей актива и пассива баланса	Метод группировки
Контроль	б) Проверка соответствия отдельных статей актива и пассива по различным направлениям анализа	Метод сравнения, экономико-статистические методы
Калькуляция	в) Расчет оценочных и нормативных показателей	Метод абсолютных и относительных величин, метод коэффициентов
Сравнение	г) Сравнительная характеристика рассчитанных показателей	Метод сравнения, метод анализа рядов динамики, метод элиминирования, индексный метод
Подготовка иллюстрационных материалов (таблиц и графиков)	д) Выбор иллюстрируемых массивов динамики и структуры исследуемых показателей, определение формы наглядного изображения	Метод наглядного изображения полученных результатов (метод табулирования, графический метод)
Аналитический этап
Анализ	Описание полученных расчетных показателей
Заключительный этап
Экспертная оценка	Изложение результатов анализа и составление выводов и рекомендаций