Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Страхование и его роль в развитии экономики(Сущность страховых организаций и их роль в экономике)

Содержание:

Введение

Одной из основных характеристик современной экономики является достаточно высокий уровень риска, связанный с ее функционированием. Теорией и практикой поведения основных экономических субъектов выработаны различные способы управления риском, одним из наиболее эффективных из которых является страхование. В настоящее время страхование является одним из важнейших элементов современной экономики, что объясняется целым рядом его преимуществ. Так, страхование предоставляет гарантии восстановления нарушенных имущественных интересов в случае природных и техногенных катастроф, иных непредвиденных явлений. Страхование позволяет не только возмещать понесенные убытки, но и является одним из наиболее стабильных источников финансовых ресурсов для инвестиций, расширяя тем самым инвестиционный потенциал экономики

Все это определяет стратегическую позицию страхования в странах с развитой рыночной экономикой. Что касается стран, где только происходит формирование и развитие рыночных отношений, то здесь основной задачей является становление цивилизованного страхового рынка. Основным субъектом страхового рынка является страховая организация. Характер деятельности таких организаций во многом определяет механизм их создания и функционирования, от эффективности реализации которого в свою очередь зависят не только результаты работы каждой отдельной страховой организации, но и экономики в целом. Данное обстоятельство и определяет актуальность рассматриваемой темы.

Несмотря на то, что страхование как вид деятельности имеет древнюю историю, в экономической практике стран с переходной экономикой он все еще освоен недостаточно. Однако необходимо отметить, что в последнее врем появилось большое число теоретических исследований, раскрывающих особенности и закономерности функционирования страховых организаций в условиях рынка. К ним можно отнести работы таких авторов, как В.Ю. Абрамов, А.П. Архипов, В.П. Галанов, В.В. Шахов, С.В. Ермасов, А.И. Худяков и других. В работах данных авторов раскрывается экономическая сущность механизм деятельности страховых организаций, а также методика оценки ее результативности.

Цель исследования, проведенного в данной работе, заключается в изучении cтрахованиz и его роль в развитии экономике.

Необходимость достижения данной цели потребовала решения в работе следующих задач:

1) раскрыть сущность и определить роль страховых организаций в экономике;

2) определить особенности создания страховых организаций и общие закономерности процесса их функционирования.

3) раскрыть содержание деятельности страховых организаций и методика оценки ее результативности;

4) проанализировать значение и роль страхования в экономике.

Методологическую основу исследования, проведенного в данное работе составили методы системного анализа, сравнения, индексный и графический методы, метод анализа коэффициентов

Цели и задачи работы определили ее структур следующим образом. Работа состоит из двух лав: теоретической и практической. В первой главе раскрыто содержание деятельности, механизм создания и особенности функционирования современных банковских организаций. Во второй главе проведен анализ результатов деятельности АО «Asito» и определены возможные пути их улучшения. Выводы по результатам исследования сформулированы в заключении работы.

Глава 1. Социально-экономическая роль страхования в развитии экономики

1.1 Сущность страховых организаций и их роль в экономике

Современная рыночная экономика в значительной мере подвержена рискам, наступление которых неизбежно влечет значительные экономические потери, которые приводят к снижению эффективности функционирования как отдельных хозяйствующих субъектов, так и экономики в целом. Важнейшим способом минимизации и ликвидации потерь в современной экономики является страхование.

Страхование, как вид человеческой деятельности имеет древнюю историю. Так, некоторые исследователи [8], [10], [21] считают, что ранние формы страхования появились в период позднего рабовладельческого строя. Развиваясь одновременно с экономической мыслью и практикой хозяйственной деятельностью, страхование постепенно приобретало определенные черты, которые в настоящее время позволяют рассматривать его как основной способ снижения риска, связанного как с жизнью, здоровьем, имущества одного человека, так и с деятельностью предприятий, целых хозяйственных комплексов, отраслей и всей национальной экономики. В настоящее время страхование принадлежит к числу наиболее динамично развивающихся финансовых институтов экономики. Рыночные отношения стали объективной предпосылкой появления нового характера страховой деятельности в странах с переходной экономикой,: развития разнообразных видов страхования, формирования дополнительных секторов, форм и методов организации страховой деятельности, стабильно функционирующих специализированных страховых предприятий.

В экономической литературе понятие «страхование» раскрывается в различных аспектах. Так, например, Б. Х. Алиев определяет страхование как совокупность общественных отношений, связанных с образованием страхового фонда за счет взносов, вносимых участниками его создания, с централизацией его в организациях, осуществляющих проведение страховых операции, и с использованием на покрытие ущерба или осуществление других выплат лицам, в отношении которых проводится страхование [7, с.8].

А.И. Худяков рассматривает страхование как идею возмещения материального ущерба путем солидарной его раскладки между заинтересованными владельцами имущества .

В.Н. Рыбин дает более узкое определение понятию «страхование». Он рассматривает его как систему экономических отношений, включающая совокупность форм и методов создания специального фонда средств и его использования для возмещения ущерба от неблагоприятных случайных явлений, а также для оказания гражданам и их семьям помощи при наступлении различных событий в их жизни [26, с. 8]

По мнению В.П. Галаганов страхование – это уникальная отрасль экономики, профессионально связанная с управлением рисками [10, с.11]. Раскрывая сущность страхования, этот же автор выделяет следующие его основные черты [10, с.11]:

страхование может осуществляться лишь в том случае, если его участники имеют средства для уплаты взносов и готовы их использовать на страхование;
для страхования характерна замкнутая раскладка ущерба, связанная с солидарной ответственностью страхователей – участников страхового фонда – за ущерб.
страхование предусматривает перераспределение или выравнивание ущерба по территории и во времени.
в страховании происходит сочетание индивидуальных и групповых интересов страхователей.
для страхования характерна возвратность мобилизованных в страховой фонд страховых платежей.
страхование предусматривает эквивалентность отношений страхователя и страховщика, самоокупаемость страховой деятельности в условиях рыночной экономики.

Из приведенных выше определений следует, что страхование может рассматриваться прежде всего как система отношений, основными участниками которых являются страхователь и страховая организация.

Из данного определения следует, что страховой может быть признана только та организация, которая отвечает ряду требований. Эти требования определяются, во-первых, правовым положением страховой организации, а, во-вторых, характером и содержанием ее деятельности. В наиболее общем виде они могут быть сформулированы следующим образом:

Страховая организация обладает признаками юридического лица любой организационно-правовой формы, предусмотренной законодательствомСтраховая организация создается для осуществления страховой деятельности, которая является для нее основной;
Организация имеет лицензию на проведение страховых операций на территории

Таким образом, в соответствии с Законодательством в качестве страховых организаций не вправе выступать физические лица и, соответственно, граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Объясняется это прежде всего тем, что страховое дело требует огромного капитала, способного внушить страхователям доверие, поэтому средства отдельных лиц оказываются недостаточными для этой цели.

В экономической литературе раскрываются также и другие аспекты понятия «страховая организация». Так, например, А.П. Архипов определяет страховую организацию, как субъект страхового отношения, который за плату в виде страховой премии обязан обеспечить страховую защиту выступающего в качестве объекта страхования интереса страхователя (застрахованного лица), что в материальном смысле выражается в осуществлении при наступлении страхового случая страховой выплаты лицу, в пользу которого производится страхование [8, с.74].

Структурные аспекты деятельности страховых организаций раскрываются в определении данного понятия, сформулированного в работе Е.С. Алехиной. По мнению данного автора, страховая организация - это различного рода страховые предприятия, учреждения, страховые компании, акционерные страховые общества, региональные и международные финансовые группы, совместные перестраховочные объединения, товарищества, частные фирмы, государственные страховые компании, которые функционируют в общей государственной экономической системе в качестве самостоятельного хозяйствующего субъекта [6, с.89].

Обобщая приведенные выше определения страховой организации, можно отметить, что данное понятие может рассматриваться в правовом и экономическом аспектах. Страховая организация в правовом аспекте – это прежде всего юридическое лицо, имеющее лицензию на осуществление страховой деятельности и отвечающее требованиям законодательства к организациям, осуществляющим данный вид деятельности, что является гарантом защиты интересов основных участников страховой деятельности.

В экономическом аспекте страховая организация – это субъект страхового рынка, который непосредственно участвует в формировании страхового фонда и обеспечивает его распределение. Более детальный анализ экономических аспектов функционирования страховых организаций позволяет определить их роль в современной экономики. Эта роль проявляется прежде всего в тех функциях, которые выполняют страховые организации.

В настоящее время функции страховых организаций в специальной литературе раскрываются с той или иной степенью детализации. Анализ данной литературы позволил отнести к числу основных следующие функции:

1. Функция возмещения убытков;

2. Социальная функция;

3. Инвестиционная функция;

4. Предупредительная функция

Функция возмещения убытков проявляется в том, что через механизм страхования возмещается значительная доля убытков, возникших вследствие наступления каких-либо неблагоприятных событий. При этом необходимо отметить, что выгоду от вступления в страховые отношения получают две стороны - как страховые организации, которые получают прибыль от осуществления своей основной деятельности, так и страхователи, так как деятельность страховых организаций позволяет им заранее планировать расходы, связанные с негативными последствиями неожиданных событий.

Социальная функция страховых организаций проявляется в нескольких направлениях. Во-первых, страховые организации оказывают помощь застрахованным при утрате трудоспособности и наступлении инвалидности в результате несчастных случаев и заболеваний, финансируют лечение и страхования реабилитацию потерпевших, компенсируют последним утраченные доходы, в случае смерти застрахованного обеспечивают его близким достигнутый уровень жизни. Во-вторых, страховые организации осуществляют выплаты гражданам за утраченное или поврежденное имущество, что также способствует сохранению достигнутого ими уровня материального достатка. В-третьих, страховые организации способствуют более высокому уровню пенсионного обеспечения. В четвертых, страховые организации способствуют реализации сберегательных потребностей населения

Инвестиционная функция страховых организаций проявляется в том, что они способствуют мобилизации накоплений для развития национальной экономики. При этом преимущество страховых организаций при формировании инвестиционных ресурсов заключается в том, что в отличие от коммерческих банков, которые привлекают средства на относительно короткий промежуток времени, страховые организации располагают полученными в виде страховых взносов средствами в течение длительного времени, что и позволяет им выступать в качестве самостоятельных субъектов на инвестиционном рынке. Также инвестиционная функция страховых организаций проявляется еще и в том, что ими реализуются виды страховой деятельности, направленные на организацию страховой защиты инвесторов от возможных потерь. Осуществление такого страхования дает возможность инвесторам получить гарантии сохранности своих вложений и тем самым способствует увеличению объемов инвестирования.

Предупредительная функция страховых организаций обусловлена самой сущностью страхования и проявляется в том, что с помощью страхования обеспечивается снижение вероятности наступления различных неблагоприятных событий и уменьшаются убытки от проявления таких событий. По мнению Р.В. Крюкова данная функция страховых организаций может рассматриваться в двух аспектах. проявляется в двух аспектах. Во-первых, часть получаемых взносов по договорам страхования страховые организации направляют на формирование специальных резервов предупредительных мероприятий, направленных на снижение риска наступления неблагоприятных случайных событий, что выгодно и самим страховым организациям, которые несут меньшие затраты на возмещение убытков. Во-вторых, предупредительная функция страхования проявляется в том, что страховые организации требуют от своих клиентов, чтобы они сами осуществляли определенные меры, направленные на снижение вероятности наступления событий, от которых заключаются договоры страхования [21, с. 102].

Таким образом, анализ основных функций страховых организаций позволяет сделать вывод о том, что они выполняют важную социально-экономическую роль в экономике. При этом необходимо отметить, что их деятельность не только обеспечивает снижение риска потерь, обусловленных наступлением какого-либо неблагоприятного события, но и направлена на повышение общего уровня благосостояния населения, увеличение инвестиционного потенциала экономики. Все это позволяет рассматривать страховые организации как важнейший элемент современной рыночной экономики, который обеспечивает ее устойчивое развитие.

1.2 Социально-экономическая сущность страхования и его роль в современной рыночной экономике

Как в процессе осуществления хозяйственной деятельности, так и в частной жизни могут произойти различные случайные событии, наносящие материальный ущерб. Поскольку они несут реальную угрозу благосостоянию людей, еще в древние времена возникла необходимость поиска эффективных способов противодействия. В результате был разработан ряд мер, направленных на борьбу с негативными случайными явлениями и преодоление их отрицательных последствий – страховая защита.
Таким образом, под страховой защитой понимается общественное понятие, отражающее совокупность отношений, связанных с недопущением наступления неблагоприятных событий, носящих случайный характер, преодолением отрицательных последствий их воздействия и возмещением потерь, наносимых ими. Отсюда система экономических отношений, связанных с реализацией страховой защиты обозначается термином «страхование».

Главный побудительный мотив страхования – это рисковый характер производства и жизни человека. Такие явления как засуха, наводнение, ураган, а также ошибки в результате неосторожного обращения с источником опасности, могут привести к пожару, взрыву, транспортным авариям и причинить крупный ущерб, нарушить производственный процесс и привести к человеческим жертвам. Сегодня не существует более экономичного, рационального и доступного способа защиты экономических интересов от вышеуказанных бед, чем страхование.

Сущность страхования как экономической категории раскрывается в системе экономических перераспределительных отношений, включающих замкнутую солидарную раскладку ущерба между участниками страховых отношений и возмещение его из специальных целевых фондов, сформированных за счет взносов страхователей, при наступлении чрезвычайных неблагоприятных событий.
Страхование выполняет ряд функций, среди которых: рисковая, предупредительная, сберегательная и контрольная.

Содержание рисковой функции заключается в перераспределении части страхового фонда среди пострадавших участников страхования в связи с негативными последствиями страховых событий.

Предупредительная функция отражает отношения по использованию части страхового фонда для предотвращения или уменьшения возможного ущерба путем осуществления предупредительных и профилактических мероприятий.
Сберегательная функция присуща долгосрочным видам страхования жизни, в которых накапливается страховая сумма, обусловленная в договоре, и выплачивается страхователю по окончанию срока страхования. Однако в условиях инфляции эта функция утрачивает свою значимость.

Контрольная функция страхования обусловлена строго целевой направленностью в использовании и формировании страховых фондов и резервов.
Перераспределительный характер страховых отношений связан с образованием и использованием специальных страховых фондов. В современной практике существуют три основные формы создания страховых фондов:
фонд самострахования, создаваемый, как правило, на предприятии для погашения, возникающего в процессе деятельности ущерба;

централизованный резервный фонд, формируемый как в денежной, так и натуральной форме (продовольствие, строительные материалы, средства защиты и т.д.) для устранения негативных последствий чрезвычайных событий общегосударственного масштаба;

непосредственный фонд страховщика, создаваемый за счет взносов страхователей и предназначенный для погашения ущерба в результате наступления страхового случая.
По мере развития человеческого общества и его жизнедеятельности возникла необходимость страховой защиты самого человека.

Технический прогресс, урбанизация, загрязнение окружающей среды, рост интенсивности общественной жизни за последние десятилетия вызвали заметный рост производственного и бытового травматизма, заболеваемости и смертности населения, в том числе в трудоспособном возрасте. Обострилась проблема материального обеспечения граждан, утративших трудоспособность в связи с достижением преклонного возраста. В страховом риске утраты собственности, здоровья и доходов населения и в соответствующих защитных мерах заключается социальная сущность экономической категории страховой защиты.

Данная категория носит характер общественной страховой защиты, материализуясь в общественных фондах потребления (социальное страхование, пенсионное обеспечение). Поскольку государство не может полностью удовлетворить интересы людей за счет общественных фондов, складываются объективные возможности для дополнения общественной страховой защиты населения путем части денежных вложений самого населения;

Одна из особенностей экономических отношений, представляющих экономическую категорию страхования, заключается в том, что данная категория обладает рядом признаков аналогичных с категорией финансов.

Как и финансы, страхование обусловлено движением денежной формы стоимости при формировании и использовании соответствующих целевых фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения доходов и накоплений, т. е. страховая деятельность, как и финансовая, может обеспечивать осуществление коммерческих операций и инвестиционной деятельности. Однако страховая деятельность отличается от финансовой вероятностным движением денежной формы стоимости. Кроме того, категория страхования отличается от категорий «финансы» замкнутостью распределения ущерба, тогда как доходы государственного бюджета, формирующиеся за счет платежей юридических и физических лиц, распределяются не только на плательщиков взносов.
Характерной чертой рассматриваемой категории является также то, что страхование предусматривает перераспределение ущерба как между территориальными единицами, так и во времени. При этом для эффективного территориального перераспределения страхового фонда в течение года между застрахованными организациями требуется достаточно большая территория и значительное число подлежащих страхованию объектов. Дело в том, что случайный характер возникновения чрезвычайных событий выходит за рамки одного хозяйственного года. В связи с этим возникает необходимость резервирования в благоприятные периоды части страховых платежей для их использования в качестве источника средств возмещения ущерба в неблагоприятном году.
Замкнутые отношения застрахованных, связанные с солидарной раскладкой суммы ущерба, обусловливают возвратность собранных в страховой фонд страховых платежей. Страховые платежи каждого застрахованного, вносимые в страховой фонд, имеют только одно назначение — возмещение вероятной суммы ущерба в масштабе определенной территории (области, края, республики) и в течение определенного периода. В случае наступления чрезвычайного события вся сумма страховых платежей вернется в форме компенсации ущерба в течение принятого в расчет временного периода в том же территориальном масштабе. Признак возвратности средств сближает экономическую категорию страхования с категорией кредита.

Отмечая такую возвратность как характерный признак страхования, следует иметь в виду, что он относится, прежде всего, к страхованию жизни.

1.3 Инвестиционная направленность в страховании и ее роль в экономике Российской Федерации

Как уже было рассмотрено ранее в данной курсовой работе, страховые компании, создавшие страховые и резервные фонды, могут вкладывать денежные средства в инвестиции. И так же было выявлено в данной курсовой работе, что инвестиции от страховых компаний играют огромную роль в развитии и поддержании экономики и государства. Рассмотрим это направление страховой деятельности подробно.

Перечислим наиболее необходимые показатели деятельности страховщика:

финансовый результат страховых договоров, а это значит стоимостная оценка итогов работы страховой компании за установленный период времени;

уровень доходности или рентабельность страховых договоров;

средняя страховая сумма (общая страховая сумма, деленная на число застрахованных объектов);

средний платеж на один договор (сумма поступивших взносов, деленная на число договоров);

уровень выплаты страховых сумм и возмещений (процентное соотношение между выплаченной суммой и суммой поступивших страховых взносов);

убыточность страховой суммы - размер страховых выплат, производящих в среднем на 100 денежных единиц страховой суммы .

У каждого страхового договора есть свой финансовый результат, он подразумевает под собой стоимость итогов работы страховой компании, она считается по каждому страховому фонду и по каждому виду страхования . Для того чтобы определить итоги работы страховой компании, финансовый результат считается за один год. Для того, чтобы определить оценку эквивалентности отношений страховщика и страхователей -за определенный период и включает в себя два элемента: прибыль или убыток страховщика и прирост или отток резерва взносов.

Для того чтобы узнать прибыль от страховых договоров необходимо узнать разницу между стоимостью оказываемых услуг и их себестоимостью . В страховании прибыль формируется за счет перераспределения средств страхователей . В основном прибыли от страховых договоров - это прибыль в тарифах. Она закладывается как элемент цены на услугу и выражается в процентах или в определенной сумме. Прибыль в тарифах существенно отличается от фактической прибыли, приносящей страховыми договорами.

Давайте подробно рассмотрим, откуда еще страховые компании могут получать прибыль. Прибыль от инвестиций подразумевает под собой, прибыль получаемую страховой компанией от участия в деятельности не страхового характера. Прибыль от уменьшения финансовой убыточности подразумевает под собой, прибыль получаемую за счет уменьшения фактической убыточности страховой суммы от определенной в тарифе. Прибыль от экономии управленческих расходов, подразумевает под собой, прибыль от снижения расходов на ведение дела.

Себестоимость страховых договоров - это совокупность расходов страховщика на обеспечение страховой защиты, сюда входят и отчисления в резервные фонды, основанные для обеспечения финансовой стабильности страховых договоров и гарантии выполнения обязательств страховщика перед страхователем .

Для того чтобы узнать финансовый результат по каждому виду страхования, обязательно нужно взять во внимание особенности данного сектора. Например, в тарифные ставки обязательного сельскохозяйственного страхования не заложена прибыль, в данной ситуации положительным финансовым результатом будет считаться сбалансирование или превышение доходов над расходами, определенная часть которого перечисляется в свой запасной фонд. А в ситуациях, когда идет превышение расходов над доходами появляется дефицит средств, он погашается за счет ранее сформированных запасных фондов. Рассмотрим финансовый результат от долгосрочного страхования жизни. Он подразумевает под собой прибыли в годичном приросте резерва взносов по страхованию жизни. Долгосрочный характер страхования жизни предполагает индивидуальность расчета прибыли от страховых договоров. В нее входят три части: экономии против тарифного уровня выплат страховых сумм за потерю здоровья; экономии расходов на ведение дела по страхованию жизни; остатка сложившегося резерва взносов, по причине досрочного прекращения договоров, по которым были выплачены выкупные суммы.

В основании создания страхового фонда лежит вероятность ущерба, она исчисляется на основании статистических данных и теории вероятностей . Установление страхового фонда основывается на фактическом ущербе, причиненного страхователям в определенном году, он может вирироваться независимо от деятельности страховщика .

Страховой фонд создается за счет аккумуляции страховых взносов, рассчитанных на основе тарифа.

Финансовая устойчивость страховых договоров подразумевает под собой, обеспечение постоянного сбалансирования или превышения доходов над расходами страховой компании, это происходит за счет определения оптимальных тарифных ставок страховых взносов, стремительного развития страхования, формирования системы запасных фондов. Очень важным моментом в данном случае является, максимальная концентрация средств страхового фонда. Характерное для страхования эффективное перераспределение средств между страхователями на протяжении длительного периода (так называемого тарифного периода) может быть достигнута при выполнении выше указанного условия.

Основным экономическим инструментом обеспечения финансовой устойчивости проведения страховых операций, подразумевает под собой перестрахование. Оно используется вне зависимости от формы создания страхового фонда страховщика, величины уставного капитала и страховых резервных фондов. Перестрахование дает возможность создания сбалансированного страхового портфеля страховщика в соответствии с его финансовыми возможностями путем определения страховых сумм и принятых на страхование рисков.

Одним из приоритетных источников получения прибыли для страховых компаний становится инвестиционная деятельность. Инвестирование, подразумевает под собой диверсификацию страхового дела. Она выражается в расширении сферы деятельности страховщика, в той или иной степени принятия участия в предприятиях различных отраслей экономики, бизнеса. А это означает - инвестирование средств страховщика в производственную сферу для получения прибыли.

Для ведения инвестиционной деятельности необходимо уметь аккумулировать большие финансовые ресурсы. Инвестиционными ресурсами могут быть: уставный фонд, гарантийный резерв, страховые резервы, доходы от страховой и других видов деятельности компании страховщика. Договоры по видам страхования иным, чем страхование жизни, заключаются чаще всего на один год. Это означает, что такие резервы возможно рассматривать только, как финансовые ресурсы подходящие только для краткосрочного инвестирования.

Еще одна инвестиционная характеристика финансовых ресурсов напрямую зависит от видов страхования. Накопительные виды страхования жизни способствуют формированию устойчивого страхового портфеля с выровненными рисками, это дает возможность повысить вероятность точности, спланировать в определенные моменты времени определенные объемы страховых выплат.

От сроков действия страховых договоров, зависят сроки инвестирования анализируемых средств.

По рисковым видам страхования создается резерв предупредительных мероприятий, а так же применяется для финансирования мероприятий по предупреждению страховых событий. При заключении договоров рискового вида страхования время и размеры страховых выплат спрогнозировать почти нереально.

Главным направлением в получении прибыли российских страховщиков, так и остаются страховые договора. Это и есть основная причина преимущественного положения маркетинговой политики страховых организаций по отношению к их инвестиционной деятельности.

По составу, качеству и уровню диверсификации, инвестиционная деятельность каждой страховой компании индивидуальна. Существуют такие страховые организации (многие из которых показывают высокий рейтинг надежности), портфель акций построен только на одних "голубых фишках", стоит отметить, что их инвестиции отлично диверсифицированы по объектам вложений, есть даже такие у которых - не котируемые акции одного или нескольких непрозрачных организаций. Аналогичная ситуация происходит и с облигациями, и остальными долговыми инструментами. инвестиции в банковские операции у многих страховых компаний более диверсифицированы.

Такое понятие как "вынужденных" инвестиций и его появление связано со спецификой взаимоотношений с крупнейшими клиентами или собственниками страховых компаний (очень часто это структуры одной и той же финансовой группы). Конечно, такие инвестиции не являются "подарком", инвестиции в долговые обязательства клиентов или дружественные банки, конечно, происходят только после тщательного анализа, но к сожалению очень часто такой анализ бывает поверхностным, а прибыль по таким инвестициям - сильно ниже рыночной.

Потери в прибыльности инвестиций чаще всего восполняются из дополнительных поступлений страховых премий, а так же, работы с банковскими инструментами могут сопровождаться страхованием залогов при осуществлении деятельности кредитных операций, страхованием самого банка и его сотрудников, клиентов и партнеров банка, предложением совместных продуктов.

Инвестирование денежных средств в аффилированные структуры, преследует не только цель получения прибыли. В основном используя такие вложения "разрастается" уставный капитал страховой организации: юридические лица, которые являются ее собственниками, оплачивают уставный капитал акциями находящимися у них в собственности или иными ценными бумагами аффилированных структур. Конечно же, эти бумаги неликвидны и не несут никакого инвестиционного дохода (либо он минимален). Обычно такие инвестиции, являются ими только на бумаге, фактически же не имеют никакой экономической составляющей.

Гораздо тяжелее складывается ситуация с вложениями страховых компаний, которые являются одной из частей больших финансово-промышленных групп. Таким организациям свойстенно регламентирование инвестиционной политики из головной компании (которая зачастую и является основным клиентом).

Это приводит к тому, что значительная часть вложений этих компаний страховщиков приходится на компании, состоящие в холдинге. Деятельность, связанная с финансовыми инструментами аффилированных структур дает возможность страховым организациям экономить на транзакционных расходов при оформлении сделок и, а так же, изучение надежности контрагента. Можно сказать, что такие вложения и нельзя назвать рыночными, в большинстве случаев их надежность (особенно для крупнейших страховщиков) очень высокая.

Все равно с чрезмерным "увлечением" инвестиционных вложений в аффилированные структуры для страховых организаций большой риск финансовой устойчивости, потому, что возрастает высокий уровень зависимости платежеспособности страховщика от одного объекта инвестирования.

Согласно оценкам рейтингового агентства "Эксперт РА", объем таких вложений в общей структуре инвестиционных вложений российских страховщиков выше оптимальной с точки зрения экономической эффективности.

Глава 2 Анализ деятельности страховых организаций

2.1 Содержание деятельности страховых организаций и методика оценки ее результативности

Как уже отмечалось, основная цель страхования заключается в гарантировании имущественных интересов граждан и предприятий от случайных рисков и обеспечить непрерывность процесса общественного воспроизводства. Реализуя данную цель, страховые организации выполняют целый комплекс мероприятий, которые определяют содержание их деятельности. В упрощенном виде процесс деятельности страховой организации представлен на рисунке 1.

Страховой интерес

Оптимизация страхового портфеля

Формирование инвестиционного портфеля

Перестрахование

Урегулирование претензий по договорам страхования и перестрахования

Выплаты по договорам страхования и перестрахования

Формирование страхового фонда

Рисунок 1 – Технологическая цепь страховой деятельности*

Из данного рисунка видно, что в основе деятельности страховых организаций находится страховой интерес. По определению В.Б. Гомеля страховой интерес – это мера материальной заинтересованности в страховании или юридическое право на страхование, возникающее тогда, когда лицо имеет юридическое отношение к страхуемому объекту, застрахованному лицу [14, 302]. По своему содержанию страховой интерес различен, однако в любом случае он отражает меру материальной заинтересованности лица в предотвращении потерь, связанных с объектом страхования и обусловленных непредвиденными событиями. Именно страховой интерес находится в основе заключения договора страхования. Заключая такой договор страховая организация приобретает обязательства по реализации страхового интереса. Экономической основой решения данной задачи является страховой фонд. Как отмечают С.В. Ермасов, Н.Б. Ермасова, его формирование связано с необходимостью достижения двух целей [17, с. 216]:

осуществление выплат по любому наступившему страховому событию;
удовлетворение интересов страхователя и страховщика, что требует постоянного увеличения страхового фонда.

Формироваться страховой фонд может из различных источников. В экономической литературе в качестве основных из них рассматриваются следующие [13, с.201]:

- уставный капитал страховой организации, состоящий из вкладов учредителей страховой компании;
- поступление страховых взносов по договорам страхования и перестрахования;
- доходы от инвестиций страховых резервов и свободных собственных средств;
- иные доходы от деятельности страховщика, не запрещенной законодательством.

В то же время для обеспечения прибыльной деятельности страховой организации только сформировать страховой фонд недостаточно. Необходимо еще обеспечить рациональное управление им, что требует оптимизации такого фонда по различным видам страховой деятельности. Классификация лицензируемых видов страховой деятельности и характеристика основных из них представлена в Приложении Б.

Необходимость в оптимизации страхового фонда определяется тем, что в процессе его формирования и использования неизбежно возникает риск страховщика, который представляет собой наличие вероятности невыполнения обязательств по договору страхования и невыплаты сумм страхового возмещения и обеспечения к оговоренному сроку или наступлению страхового случая [28, с. 312]. Возможности оптимизации страхового фонда современных страховых организаций определяются, во-первых, тарифной политикой страховой организации, а, во-вторых, ее участием в системе перестрахования.

Тарифная политика страховой организации направлена на разработку, уточнение и упорядочение страховых тарифов с целью обеспечения ее безубыточного развития. Достижение данной цели становится возможным благодаря соблюдению основных принципов тарифной политики, которые не только позволяют сформировать достаточный для выполнения обязательств страховых организаций, страховой фонд и обеспечить определенную норму прибыли. Характеристика этих принципов проведена в таблице 1.

Необходимо также отметить, что расчет страховых тарифов всегда осуществляется с учетом уровня риска, с которым связано формирование страхового фонда по тому или иному виду страхования.

Таблица 1 – Основные принципы тарифной политики страховой организации

Содержание

*Принцип*
Эквивалентность страховых отношений сторон	Нетто-ставки должны в максимальной степени соответствовать общей вероятной сумме ущерба, чтобы обеспечить возвратность средств страхового фонда
Доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей	Чем больше застрахованных объектов, тем меньше ущерба приходится на каждого страхователя, тем доступнее страховые тарифы
Стабильность размеров страховых тарифов в течение длительного времени	Увеличение страовых тарифов допустимо лишь в случае убыточности страховой суммы
Расширение объема страховой ответственно	Чем выше объем страховой ответственности, тем ниже показатели убыточности страховой суммы
Самоокупаемость и рентабельность страховых операций	Страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление страховых платежей не только покрывало расходы страховой организации, но и обеспечивало прибыль
Дифференциация тарифных ставок	Изменение величины тарифных ставок в зависимости от вероятности наступления страхового случая

Важнейшим инструментом оптимизации страхового фонда является также участие страховой организации в системе перестрахования. По определению А.И. Худяков перестрахование – это система экономических отношений, в процессе которых поставщик, принимая на страхование риски, передает полностью или частично ответственность по ним перед страхователем на согласованных условиях другим страховщикам. Из данного определения следует, что по своему экономическому содержанию перестрахование может рассматриваться как процесс передачи риска или его части другим страховым организациям. Схематично этот процесс показан в Приложении В.

Перестрахование имеет большое значение в практике деятельности современных страховых организаций. Это подтверждается словами В.П. Галаганов, который выделяет следующие основные функции перестрахования [10, с. 112]:

Сокращение риска деятельности страховых организаций в реультате возможных отклонений фактических размеров выплат по убыткам от расчетных, а также обеспечение стабильности результатов деятельности;
Расширение возможностей страховых организаций в приеме на страхование крупных и опасных рисков;
Формирование сбалансированного портфеля договоров страхования;
Обеспечение финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.

Необходимость выполнение этих функций обуславливает существование различных форм и видов перестрахования. Их характеристика представлена в таблице 2

Таблица 2 – Формы перестрахования

*Форма перестрахования*	*Особенности*
Факультативное перестраховании	Форма перестрахования, которая осуществляется на индивидуальной основе, и при которой происходит передача одного или нескольких отдельных рисков или полисов. При этом ни страховщик, ни перестраховщик не имеют друг перед другом никаких юридических обязательств по другим рискам и полисам
Облигаторное перестрахование	Обязательная форма автоматического перестрахования всего страхового портфеля прямого страховщика, при которой одна страхования компания передает определенные доли во всех рисках, принятых им на страхование, а другая их принимает
Факультативно-облигаторное перестрахование	Форма перестрахования, при которой одна страховая компания передает риски любой согласованной категории, а другая их принимает
Пропорциональное перестрахование	Форма перестрахования, которая предполагает распределение страховых сумм, страховых премий и убытков между участниками договора перестрахования пропорционально согласно распределенным долям риска
Непропорциональное перестрахование	Форма перестрахования, при которой доля рисков и страховых премий не совпадают, а перестрахование проводится на базе убытков

Эффективная система перестрахования является одним из основных условий финансовой устойчивости и платежеспособности страховой организации.

В качестве самостоятельного направления деятельности страховой организации может также рассматриваться инвестиционная деятельность. Возможности по осуществлению этой деятельности страховая организация приобретает в силу особенностей оказываемых ею услуг. Так как реализация страховой услуги осуществляется через определенный и обычно продолжительный период времени, или может вообще отсутствовать, в распоряжении страховой организации оказываются свободные от обязательств средства, которые могут быть инвестированы в целях получения дополнительного дохода.

Возможности страховой организации по участию в инвестиционном процессе определяются ее инвестиционным потенциалом, который определяется совокупностью временно свободных денежных средств страховой организации, и зависит от большого числа факторов (рисунок 3).

Объем собственных средств

Сроки страховых договоров

Условия гос регулирования формирования страховых фондов

Убыточность или прибыльность страховых операций

Структура страхового портфеля

Объем собираемых страховых премий

Факторы инвестиционного потенциала страховой организации

Рисунок 2 – Факторы инвестиционного потенциала страховой организации

Для оценки инвестиционного потенциала страховой организации используется система показателей, которая включает в себя [9, с. 208]:

достаточность покрытия страховых резервов инвестиционными активами:

(1)

Где ДП_ср - достаточность покрытия страховых резервов инвестиционными активами;

ИА – инвестиционные активы;

ДС – денежные средства;

СР_нетто – страховые резервы - нетто

Рентабельность инвестиций:

(2)

Где Р_ид – рентабельность инвестиций;

П_ид – прибыль от инвестиционной деятельности;

О_и – объем инвестиций.

Доля инвестиций в собственном капитале:

(3)

Д_ид – доля инвестиций в собственном капитале;

И_д – инвестиционный доход;

СК – собственный капитал

Таким образом, формирование финансового результата страховой организации происходит за счет осуществления как страховой, так и нестраховой (инвестиционной) деятельности. В связи с этим денежный оборот страховой организации имеет особенности по сравнению с денежным оборотом любых других экономических субъектов, что видно из рисунка 4.

Рисунок 4 показывает, что денежный оборот страховой организации включает в себя три основных стадии: 1) формирование и использование средств страхового фонда, 2) финансирование собственных затрат по ведению страхового дела, 3) инвестирование собственных средств и средств страхового фонда.

Объем денежного оборота страховой организации в свою очередь определяется ее доходами и расходами. Как видно из данного приложения доходы страховых организаций формируются от страховой, инвестиционной и прочих видов деятельности, не запрещенных законодательством, а расходы страховых организаций связаны с ведением дела, формированием страхового фонда, осуществлением страховых выплат, участием в системах перестрахования и инвестиционной деятельностью. Соотношение между доходами и расходами страховой организации определяет величину ее прибыли.

Рисунок 3– Схема денежного оборота страховой организации [7, с. 295]

По отношению к страховой организации, ее прибыль может рассматриваться в двух аспектах:

как финансовый результат;
как норматив, заложенный в тарифах.

Анализ прибыли страховой организации в первом аспекте позволяет оценить результативность ее деятельности. Механизм формирования прибыли в данном аспекте показан в Приложении Д.

Учитывая особенности деятельности страховой организации, необходимо отметить, что не только прибыль должна рассматриваться как критерий эффективности ее осуществления. Она также во многом определяется финансовой устойчивостью страховой организации. По словам И.П. Денисова, финансовая устойчивость страховой организации зависит от трех основных составляющих [16, с. 221]:

Достаточности оплаченного уставного капитала;
Наличия достаточных страховых резервов;
Эффективности системы перестрахования.

Влияние первого фактора на финансовую устойчивость страховой организации определяется тем, что достаточный оплаченный уставный капитал гарантирует выполнение обязательств страховой компанией на начальном этапе деятельности, так как поступление страховых взносов в этот период бывает незначительным и уставный капитал является единственной гарантией ее платежеспособности. Ключевая роль в обеспечении финансовой устойчивости страховой организации принадлежит страховым резервам, которые отражают общую величину не использованных на данный момент времени обязательств страховой организации по страховым выплатам. Они образуются по каждому виду страхования, не подлежат изъятию в бюджет и рассчитываются при определении финансового результата на отчетную дату. Покрытие страховых резервов может осуществляться за счет различных видов активов, общая стоимость которых должна быть не меньше суммарной величины страховых резервов.

Зависимость финансовой устойчивости страховой организации от системы перестрахования определяется тем, что исходя из степени участия в такой системе, страховая организация может принять на себя тот объем риска, который пропорционально соотносим с ее страховыми резервами и тот объем обязательств, который она может выполнить без нарушения платежеспособности. Таким образом, участие в системе перестрахования, как уже отмечалось, является необходимым условием поддержания финансовой устойчивости.

Оценка финансовой устойчивости страховой организации осуществляется на основе расчета и анализа системы показателей. Ключевую роль в этой системе выполняет показатель степени вероятности дефицита средств (коэффициент Коньшина). Он рассчитывается следующим образом [9, с. 344]:

(4)

Где - средняя тарифная ставка по страховому портфелю;

n - количество заключенных договоров

Из данной формулы следует, что финансовая устойчивость страховой организации определяется вероятностью ущерба, средней тарифной ставкой, числом застрахованных объектов и однородностью страховых сумм. Отсюда следует, что для обеспечения финансовой устойчивости страховой организации необходимо выравнивание страховых сумм, на которые застрахованы различные объекты.

Для оценки финансовой устойчивости страховой организации А.П. Архипов рекомендует также рассчитывать коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда [8, с. 148]:

(5)

Где - сумма доходов за тарифный период;

- сумма средств в запасных фондах;

- сумма расходов за тарифный период

Из данной формулы следует, что финансовая устойчивость страховой организации будет тем выше, чем выше финансовая устойчивость страхового фонда.

Важнейшим индикатором финансовой устойчивости страховой организации является ее платежеспособность. В настоящее время существуют различные способы ее оценки, однако наиболее распространенным является следующий [8, с. 149]:

(6)

На основе значений показателей платежеспособности в свою очередь рассчитывается показатель уровня достаточности покрытия собственными средствами. Для этого используется следующая формула [8, с. 146]:

(7)

Где У_ф(н) – фактический (нормативный) уровень платежеспособности

Величина уровня покрытия в зависимости от значения данного коэффициента показана в таблице 3

Таблица 3 – Качественная оценка достаточности покрытия собственными средствами [8, с. 146]

Для оценки результативности деятельности страховой организации могут также рассчитываться показатели структуры и динамики ее средств, дебиторской и кредиторской задолженности, убыточности страховой суммы и другие.

Таким образом, обобщая все сказанное в данном параграфе работы необходимо отметить, что содержание деятельности страховых организаций определяется во-первых, осуществлением различных видов деятельности в области имущественного, личного страхования, страхования ответственности и перестрахования, а во-вторых, возможностью инвестирования временно свободных денежных средств в другие виды деятельности, не связанные со страховой и получения дополнительного дохода от инвестиционных операций. Результативность основных видов деятельности страховой организации может быть оценена посредством анализа объемных показателей, характеризующих результативность деятельности по отдельным направлениям, показателей прибыли и финансовой устойчивости.

2.2 Особенности управления деятельностью страховых организаций

Содержание деятельности страховых организаций определяет тот факт, что в любой страховой организации устанавливаются такие взаимодействия составляющих ее функциональных элементов, которые позволяют организации эффективно работать на страховом рынке выполнять приоритетные направления своей деятельности. В настоящее время в практике осуществления сложились различные формы организации управления, которые, по мнению А.И. Мишурова зависят от следующих факторов :

1) организационно-правовая форма страховой организации.

2) особенности территориальной организации деятельности страховой компании;

3) функциональное содержание страховой деятельности.

. Как видно подразделения в организационной структуре страховой компании строятся, с учетом видов деятельности, непосредственно связанных с осуществлением страховых операций, а также с учетом видов деятельности, присущих любой коммерческой организации (например, ведение бухгалтерского учета).

Видно, что организация управления страховой компанией предполагает также определение особенностей территориальной организации страхового бизнеса. Общая схема территориальной организации страховой компании показана на рисунке 4

Рисунок 4 – Общая схема территориальной организации страховой компании

Как видно из данного рисунка, территориальное распределение страховых услуг, оказываемых одной страховой организацией может осуществляться посредством деятельности ее филиалов, агентств или представительств. Каждая из этих форм территориальной организации страхового бизнеса существенно отличается от других. Так, филиал страховой организации является ее обособленным подразделением, однако прав юридического лица не имеет. Он осуществляет свою деятельность на основании утвержденного положения, руководствуется действующим законодательством и внутренними нормативными актами страховой компании. В отличие от филиала представительство страховой компании занимается сбором информации, рекламой, репрезентативными функциями поисками клиентов в интересах страховой организации в данном регионе или другой стране, но при этом не ведет коммерческую деятельность. В дополнении к перечисленным выше функциям представительств, страховые агентства выполняют также страховые операции, заключают и обслуживают договоры страхования.

В условиях рыночной экономики важнейшими аспектами управления страховой организацией являются управление персоналом и маркетингом. Особенности управления персоналом страховой организацией определяются тем, что специфика страховой деятельности обуславливает необходимость использования двух категорий работников:

1) квалифицированных штатных специалистов, осуществляющих управленческую, экономическую, консультационно-методическую и другую деятельность;

2) нештатных работников, выполняющих аквизиционные (приобретение) и инкассаторские функции (сбор и выплата денег).

Состав штатных и нештатных работников страховой организации, а также их функции проанализированы в таблице 4.

Различия функциональны обязанностей работников страховых организаций предопределяют и особенности оплаты их труда. Так, если штатные работники получают, как правило, фиксированную заработную плату, то труд нештатных работников оплачивается в форме комиссионного вознаграждения.

Таблица 4 – Категории работников страховой организации и их функции

	Штатные работники	Нештатные работники
Состав	президент, вице-президент, генеральный директор, исполнительный директор (менеджер), главный бухгалтер, референты, эксперты, заведующий отделами по направлениям (видам страхования), инспектора, работники вычислительного центра, сотрудники отделов, обслуживающий персонал (общий отдел, секретарь-референт и др.).	страховые агенты, брокеры (маклеры), представители (посредники), медицинские эксперты и др.
Функции	обеспечение устойчивого функционирования страховой организации, высокой рентабельности, платежеспособности, конкурентоспособности.	проведение агитационно-пропагандистской работы среди фирм и населения по вовлечению их в страхование; оформление вновь заключенных и возобновленных договоров, обеспечение контроля по своевременной уплате страховых взносов со стороны страхователей и производство страховых выплат со стороны страхователей и производство со стороны страховщиков при наступлении страховых случаев

* таблица выполнена на основе источника [9]

В условиях интенсивной конкуренции особую роль в управлении страховыми организациями приобретает функция маркетинга. По определению Т.А. Федоровой маркетинг в страховании представляет собой систему деятельности страховой компании, включающую изучение состояния страхового рынка и перспектив спроса на страховые услуги, организацию работы, направленной на разработку и внедрение новых видов страховых операций [28, с. 917]. Из данного определения следует, что основная задача маркетинга в страховой деятельности заключается в том, чтобы, во-первых, обеспечить изучение и формирование спроса на страховые услуги, а во-вторых, создать условия для удовлетворения страховых интересов. В связи с этим управление маркетингом страховых организаций предполагает выполнение целого ряда функций, структура которых показана в таблице 5.

Таблица 5 – Основные функции страхового маркетинга*

Содержание

Функция
Комплексное изучение страхового рынка	Изучение потенциальных страхователей; Изучение мотивов потенциального клиента; Анализ рынка страховой компании; Разработка страхового продукта; Анализ форм и каналов продвижения страховых услуг от страховщика к потенциальному клиенту; Изучение конкурентов, определение форм и уровня конкуренции;
Организация и разработка рекламной деятельности	Разработка рекламы страховой компании Разработка рекламы страховых услуг
Разработка мероприятий по развитию страховых организаций	Организация сети продвижения страховых полисов; Разработка новых каналов продаж страховых продуктов; Контроль за жизненным циклом страховой услуги
Разработка цен и условий страхования	Определение страховых тарифов, льгот, надбавок и скидок; Разработка дополнительных условий страхового сервиса

* таблица выполнена на основе источника [28]

Таким образом, из всего сказанного выше следует, что особенности организации управления деятельностью страховых организаций и его функциональное содержание направлены прежде всего на повышение конкурентоспособности каждой конкретной страховой организации на страховом рынке. Эти особенности определяются содержанием деятельности страховых организаций, их целями, состоянием среды, в которых они работают, необходимостью обеспечения определенного уровня прибыли и финансовой устойчивости.

Заключение

Исходя из анализа материала можно сделать следующие выводы:

В условиях рыночной экономике страхование выступает как важнейший способ управления рисками, а необходимость его осуществления обусловлена самим характером рыночной экономики и особенностями ее развития. Страхование как вид деятельности имеет давнюю историю и в настоящее время представляет собой совокупность общественных отношений, связанных с образованием страхового фонда за счет взносов, вносимых участниками его создания, с централизацией его в организациях, осуществляющих проведение страховых операции, и с использованием на покрытие ущерба или осуществление других выплат лицам, в отношении которых проводится страхование.

Страховая организация представляет собой субъект страхового отношения, который за плату в виде страховой премии обязан обеспечить страховую защиту выступающего в качестве объекта страхования интереса страхователя (застрахованного лица), что в материальном смысле выражается в осуществлении при наступлении страхового случая страховой выплаты лицу, в пользу которого производится страхование. Основными функциями страховой организации являются: функция возмещения убытков, социальная функция, инвестиционная функция, предупредительная функция.

Страхование выполняет ряд функций, среди которых: рисковая, предупредительная, сберегательная и контрольная.

Сберегательная функция присуща долгосрочным видам страхования жизни, в которых накапливается страховая сумма, обусловленная в договоре, и выплачивается страхователю по окончанию срока страхования. Однако в условиях инфляции эта функция утрачивает свою значимость.

Контрольная функция страхования обусловлена строго целевой направленностью в использовании и формировании страховых фондов и резервов.

Перераспределительный характер страховых отношений связан с образованием и использованием специальных страховых фондов. В современной практике существуют три основные формы создания страховых фондов:

фонд самострахования, создаваемый, как правило, на предприятии для погашения, возникающего в процессе деятельности ущерба;

непосредственный фонд страховщика, создаваемый за счет взносов страхователей и предназначенный для погашения ущерба в результате наступления страхового случая.

По мере развития человеческого общества и его жизнедеятельности возникла необходимость страховой защиты самого человека.

Список использованных источников

Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 03.07.2016) "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017)//Российская газета", N 6, 12.01.1993
Федеральный закон от 04.05.2011 N 99-ФЗ (ред. от 30.12.2015)"О лицензировании отдельных видов деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017)// Собрание законодательства РФ", 09.05.2011, N 19, ст. 27161
Федеральный закон от 29.11.2007 N 286-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О взаимном страховании"//Собрание законодательства РФ", 03.12.2007, N 49, ст. 6047
Абрамов, В.Ю. Страхование. Теория и практика: Учебник. – М. Юнити-Дана, 2015. – 512 с.
Алексеев, А.А. Страхование: Учебник. – Ростов н/Д: Феникс, 2008. – 2013. – 416 с.
Алехина, Е.С. Страхование. Краткий курс лекций: Учебное пособие/ Е.С. Алехина. – М.: Юрайт, 2013. - 206 с
Алиев, Б.Х Страхование: Учебник/ Б.Х. Алиев, Ю.М. Махдиева. – М.: Юнити-Дана, 2015. - 416 с.
Архипов, А.П. Страхование: Учебное пособие. – М.: Вита-Пресс, 2014. - 164 с.
Ахвледиани, Ю.Т. Страхование: Учебник. – М.: Юнити-Дана, 2016 г. - 496 с.
Галаганов, В.П. Основы страхования и страхового дела: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2009. - 224 с.
Банк, В.Р. Финансовый анализ: Учебное пособие/ В,Р. Банк, С.В. Банк, А.В. Тараскина. – М.: ТК Велби, Проспект, 2016. – 344 с.
Гинзбург, А.И. Экономический анализ. Краткий курс.: Учебное пособие/ А.И. Гинзбург; 2-е изд. – СПб.: Питер, 2014. – 208 с.
Годин, А.М. Страхование. – М.: Дашков и Ко, 2014 - 504 с.
Гомелля, В.Б. Страхование: Учебник. – М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2015. - 624 с.
Гомелля, В.Б. Экономическая теория страхования: Учебное пособие / В.Б. Гомеля. – М.: Финансы и статистика, 2013. - 352 с.
Денисова, И.П. Страхование: Учебник/ И.П. Денисова. – Ростов н/Д: Феникс, МарТ, ИКЦ "МарТ", 2015. - 240 с.
Ермасов, С.В. Страхование: Учебник/ С.В. Ермасов, Н.Б. Ермасова. – М.: Юрайт, 2015 - 704 с.
Ивасенко, А.Г. Страхование: Учебник. – М.: КноРус, 2009. - 320 с.
Иваницкий, А.Ю. Теория риска в страховании: Учебное посоюие. – М.: Факториал Пресс, 2011. - 128 с.
Зимин, Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий : Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2014. – 240 с.
Крюков, Р.В. Страхование: Учебное пособие. – М.: Инфра – М, 2015. – 260 с.
Любушкин, Н.П. Экономический анализ: Учебник/ – М.: Юнити-Дана, 2014. – 424 с.
Максютов, А.А Экономический анализ.-М.: Экономика, 2015. – 544 с.
Пласкова, Н.С. Стратегический и текущий экономический анализ: Учебник для вузов. – М.: Эксмо, 2007. – 656 с.
Прыкина, Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник. – М.: Юнити-Дана, 2006. – 408 с.
Рыбин, В.Н. Основы страхования: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2009. - 240 с.
Рябикин, В.И. Страхование и актуарные расчеты: Учебник. – М.: Экономистъ, 2006. – 464 с.
Страхование : Учебник/ Под редакцией Т. А. Федоровой. – М.: Магистр, 2008 г. - 1008 с.