Разработка конфигурации «Разработка бюджетов» в среде 1С: Предприятие 8.3.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Как известно, управление предприятием невозможно без финансового планирования работы предприятия, а также контроля над выполнением разработанных финансовых планов. Поэтому планирование и контроль результата деятельности предприятия стали невозможными без формирования бюджета как основного инструмента гибкого управления и служащего для обеспечения достоверной информацией. В нём отражаются результаты планирования и контроля в виде определённых финансовых данных. С его помощью разрабатывается стратегия эффективного развития предприятия в условиях конкуренции, и он служит важным инструментом достижения целей предприятия. Поэтому система бюджетирования является одним из инструментов финансовой политики направленной на более эффективное управление организацией.

Актуальность данной темы обусловлена тем, что на многих российских предприятиях отсутствует какая-либо система планирования. По некоторым данным 90% всех проблем с финансами на российских предприятиях связано с неграмотностью высшего руководства в вопросах управления финансами. Одной из причин является отсутствие у руководителей своевременной, полной и точной информации не только о будущем, но и о настоящем финансовом состоянии компании.

Необходимо также отметить тот факт, что большинство теоретических источников посвящено, в основном, общим вопросам финансового менеджмента в целом. Вопросы же бюджетирования в большинстве работ рассматриваются поверхностно. В нескольких работах, посвященных вопросам бюджетирования, основной акцент делается на специфику промышленных предприятий. Что касается строительных организаций, то публикации и работы по данной тематике в настоящее время отсутствуют.

Цель данной курсовой работы: разработка системы бюджетов для предприятия.

Предмет исследования – это методика современного комплексного финансового анализа и практическое её применение для анализа финансового состояния.

В связи с поставленной целью основными задачами работы являются:

1. сформулировать цели, задачи и функции бюджетирования;

2. исследовать систему бюджетирования в системе управления предприятием;

3. рассмотреть методику составления бюджетов на предприятии;

4. произвести анализ финансового состояния предприятия;

5. разработать систему бюджетов, соответствующую потребностям предприятия;

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

В первой главе работы рассмотрены содержание, цели, функции, виды и содержание бюджетов, методы планирования, применяемые в бюджетировании, а также методика составления бюджетов.

Во второй главе проведен анализ деятельности предприятия, разработана оптимальная система бюджетов, соответствующая потребностям предприятия, проанализировано финансовое состояние предприятия по прогнозной финансовой отчетности.

В третьей главе представлена реализация проекта разработки бюджета.

В заключении кратко изложены основные выводы и предложения, полное обоснование и аргументация которых изложены в тексте работы.

ГЛАВА 1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1.1 ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ

Одной из главных функций управления предприятием является планирование его деятельности с последующим контролем над реализацией принятых планов.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его деятельности в предстоящем периоде.

Система бюджетирования на предприятии должна отвечать на основные принципы, исходящие из финансового управления и принципов управленческого учета, являющихся важной составной частью системы управления:

1. Интегрированность с общей системой управления предприятием. Управленческие решения, принимаемые на основе бюджетной программы, оказывают влияние на финансовый результат предприятия. Эти решения затрагивают сферы функционального менеджмента предприятия и необходимость органической интегрированности системы бюджетирования с общей системой управления предприятием.
2. Комплексный характер формирования бюджетов.
3. Многовариантность подходов к разработке бюджетной программы. Реализация предполагает, что подготовка оперативных и финансовых бюджетов предприятия должна учитывать альтернативные возможности их формирования.
4. Непрерывность процесса бюджетирования. Переход к методике бюджетного управления предопределяет сокращение цикла планирования и предоставляет возможность корректировать бюджеты с учетом возможных изменений деятельности и выработкой необходимых мер реагирования на изменения условий хозяйственной деятельности. Это обеспечивает непрерывную поддержку принятия решений.

Главная цель бюджетирования – повышение эффективности управления ресурсами предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости путем координации различных функциональных областей деятельности.

Для достижения рассмотренных целей бюджетирования должны быть решены следующие задачи:

• Установление объектов бюджетирования и обеспечение необходимой последовательности в действиях бюджетных центров и отдельных исполнителей.
• Разработка бюджетной программы, состоящей из операционных, финансовых и инвестиционных бюджетов. Расчет соответствующих показателей бюджетов.
• Увеличение степени производственной гибкости предприятия путем вычисления необходимого объема ресурсов, обеспечивающих финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса предприятия.
• Увеличение степени финансовой гибкости предприятия посредством расчета величины внешнего и внутреннего финансирования, выявления резервов их дополнительного привлечения.
• Создание базы для обеспечения руководства оперативной и точной информацией при принятии управленческих решений, осуществления оценки и контроля бюджетной деятельности.

1.2 ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА БЮДЖЕТИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Ведение на постоянной основе бюджетирования невозможно без организационной структуры предприятия. На небольших предприятиях проект сводного бюджета обычно составляется бухгалтерией и утверждается Генеральным директором, на средних и крупных предприятиях сводный бюджет, как правило, утверждается Правлением.

В организационной структуре процесса бюджетирования можно выделить субъекты планирования и объекты планирования.

Оптимизация организационной структуры – это первый и важнейший шаг для постановки системы бюджетирования в компании, а также для последующего совершенствования системы бюджетирования в непрерывном цикле. Вне зависимости от способа оценки текущей организационной структуры и последующего внедрения новой, как силами внешних консультантов, так и созданием внутренней рабочей группы, цели будут одними и теми же.

Чем проще организационная структура, тем легче будет развиваться система бюджетного управления.

При организации финансовой политики в системе бюджетирования всех сотрудников, задействованных в бюджетном процессе, группируют по типам:

1. Администратор – финансовый специалист, работающий в главном офисе и отвечающий за весь бюджетный процесс на уровне организации в целом

2. Консолидатор – финансовый или функциональный специалист, отвечающий за бюджетирование на уровне функционального подразделения или региональной структуры

3. Планировщик – рядовой сотрудник, ведущий отдельный участок учета и планирования в одном из финансово-экономических или функциональных подразделений.

1.3 ИНФОРМАЦИОННАЯ СТРУКТУРА БЮДЖЕТИРОВАНИЯ

Информационные системы бюджетирования представляют собой информационно-программные средства и технологии, предназначенные для решения одной из сложнейших задач контроллинга — задачи бюджетирования. Бюджетирование — это предварительный подсчет доходов и расходов, запланированных на определенный период времени. Первоочередная задача бюджета — обеспечение выполнения стратегического плана организации.

Большинство организаций пытаются предсказать доходы и расходы будущих периодов, составляя бюджеты, основанные на текущих данных. Процесс планирования доходов и расходов требует больших затрат ресурсов организации и обработки больших массивов информации. Обычно организации осуществляют финансовое планирование один раз в год, сталкиваясь при этом с большим числом трудноразрешимых проблем.

Для того чтобы повысить эффективность бюджетирования, необходимо совместное осуществление финансового планирования. Составителям бюджета важно вовремя проинформировать менеджеров высшего звена, каких показателей они могут достичь, а каких нет. Для этого, представляя бюджеты на рассмотрение руководства, непосредственные участники процесса бюджетирования должны не только отражать численные показатели, но и иметь возможность снабжать их комментариями и пояснительными записками для того, чтобы руководители могли провести их детальный анализ.

Таблица 1. Информационные системы бюджетирования

Программный продукт BPlan (Компания BPlan)	Используется для разработки, анализа и контроля исполнения бюджетов в небольшой или средней компании. Он предназначен для решения задач финансового планирования, стоящих перед руководителями, финансовыми директорами, экономистами и финансовыми аналитиками.
Программный продукт (компания-изготовитель)	Предоставляет возможность организациям самостоятельно разработать бюджетную модель и поддерживать ее в актуальном состоянии. Помогает руководителям компаний эффективно анализировать данные в бюджетах в любых аналитических разрезах и принимать обоснованные управленческие решения. Использует механизм многомерных таблиц, что позволяет планировать и анализировать данные бюджетов по нескольким измерениям с высокой скоростью. Имеет множество предна- строенных функций для финансовых расчетов и понятный интерфейс. Используемые в BPlan механизмы автоматической консолидации значений по уровням иерархии статей и направлений позволяют очень быстро создавать бюджетную модель, описывая минимальное количество формул. BPlan формирует устойчивые связи между статьями бюджетов и автоматически отслеживает их корректность. Выполняет автоматический контроль параметров бюджетной модели при ее изменении
Модуль Oracle Financial Analyzer 4.8, 6.0, 6.2, 6.3, lli (Компания Oracle)	Предназначен для подготовки финансовой отчетности, выполнения анализа, планирования и разработки бюджета. Это интегрированный централизованный источник управленческой информации с мощными аналитическими средствами. Финансовый анализатор позволяет руководителям предприятия подготавливать и принимать решения, а затем контролировать результаты их выполнения в масштабах всего предприятия. Система обеспечивает сотрудников предприятия информацией, которая им необходима для управления затратами, анализа производительности, оценки возможностей и формирования перспективных направлений развития. Модуль Oracle Financial Analyzer является частью комплекса программ Oracle Е-Business Suite — интегрированного набора приложений, разработанного для преобразования традиционного предпринимательства в электронный бизнес
«КИС:Бюджетирование» (ЗАО «Компьютерные информационные системы»)	Представляет собой специализированное НО, предназначенное для составления годового бюджета предприятия с помесячной детализацией. Расчет бюджета базируется на анализе возможностей предприятия но производству продукции с учетом имеющихся производственных мощностей, графиков капитальных ремонтов и обеспечения производства необходимыми покупными изделиями, компонентами и полуфабрикатами собственного изготовления. Расширенная редакция «КИС:Бюджстирование» для SQL сервера версий Datacenter, Enterprise, Standard обладает следующими дополнительными возможностями: технология PowerPivot в отчетах Excel, интеграция системы
Программный продукт (компания-изготовитель)	Краткая характеристика отчетов решения со службами SQL Server Службы Reporting Services, О LA P-обработки и Data Mining. «КИС:Бюджетирование» редакции «Бизнес-аналитика» предоставляет информационное наполнение для службы управления эффективностью компании PerformancePoint Services в Microsoft SharePoint Server, которую можно использовать для контроля исполнения бюджета и анализа отклонений. Предоставляя гибкие и простые в использовании инструменты для построения панелей мониторинга, систем показателей, отчетов и ключевых индикаторов производительности, PerformancePoint Services может помочь руководителям на всех уровнях в принятии обоснованных бизнес-информацией решений, соответствующих целям и стратегии компании. Системы показателей, панели мониторинга и ключевые индикаторы производительности помогают довести отчетность до всех исполнителей. Интегрированная аналитика помогает сотрудникам быстро переходить от формализованных оценок своей работы к их анализу и в случае необходимости — корректировки своей деятельности
БЭСТ-5. Информационная система управления пердприятием. Приложение «Бюджетирование» (Компания «БЭСТ»)	Комплексная система автоматизации бухгалтерского, налогового и управленческого учета для малых и средних предприятий, работающих в сфере торговли, производства, общественного питания, услуг, а также бюджетных учреждений. Поддерживает полный управленческий цикл, включая планирование (бюджетирование), сбор данных (учет), контроль отклонений и анализ данных.
PROPHIX (Компания PROPHIX software)	Многопользовательское финансовое программное приложение для составления бюджетов, планирования, финансовой консолидации, составления управленческих отчетов и финансового анализа

1.4 ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ СТРУКТУРА БЮДЖЕТИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Функциональный бюджет формируется на основе операционных бюджетов предприятия. Хозяйственную деятельность предприятия можно представить как набор определенных функций. В общем виде набор этих функций может выглядеть следующим образом: продажи, закупки, производство, хранение, транспортировка, администрирование, финансовая деятельность и инвестиционная деятельность.

Целью составления функциональных бюджетов является определение потребности в ресурсах для различных областей деятельности предприятия.

В функциональных бюджетах отражаются основные решения о параметрах, с которыми должны быть реализованы бизнес-процессы компании:

• Бюджет продаж. Он содержит информацию о части экономических показателей, характеризующих эффективность бизнес-процесса продаж.
• Бюджет коммерческих расходов. Он содержит информацию о показателях, в основном, характеризующих эффективность бизнес-процесса продаж. Коммерческие расходы, отражаемые в данном бюджете, включают в себя все затраты, связанные с реализацией продукции.
• Бюджет производства. Вся информация об эффективности бизнес-процесса производства отражается в двух бюджетах: в бюджете производства и в бюджете производственных расходов.
• Бюджет производственных расходов. В данном бюджете отражаются все показатели, связанные с затратами предприятия на выпуск того объема продукции, который был запланирован в бюджете продаж.
• Бюджет оплаты труда. Он содержит аналитическую информацию по подразделениям, касающихся затрат на оплату труда и оценки эффективности системы мотивации, действующих в компании.
• Бюджет закупок. Он содержит информацию об экономических показателях, характеризующих бизнес-процесс снабжения.
• Бюджет административных расходов. Административные расходы являются теми расходами, которые сложнее всего напрямую связать с бизнесом. Считается, что административные расходы не должны превышать 5% от выручки предприятия.

1.5 ИНФОРМАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ

Информационное обеспечение бюджетирования предполагает своевременное получение структурными подразделениями предприятия показателей, необходимых для осуществления всех его этапов в течение бюджетного периода.

Для обеспечения управляемости финансами современных предприятий необходимы методы, соответствующие сложности их внешней и внутренней среды. Важным направлением в управлении финансами организаций стало бюджетирование как функционально обособленное направление финансово-экономической работы.

Для качественного управления необходимо оптимальное количество информации, так как ее недостаток не позволяет получить полное представление об изучаемом предмете и принять правильное решение.

Система требований к информации для процесса бюджетирования:

1. Достоверность. Достоверность информации характеризуется правдивостью, соответствием нормативным актам и внутрихозяйственным положениям.

2. Своевременность. Данное требование исключительно важно, поскольку для пользователя имеют значение не данные вообще, а данные в нужном объеме и в нужное время.

3. Достаточность, то есть оптимальность количества информации, необходимой для процесса бюджетирования.

4. Достаточная точность. Требование достаточной точности исходных данных особенно актуально в отношении сведений, подготавливаемых в системе бухгалтерского учета.

5. Полнота. Согласно этому требованию упущений в процессе подготовки информации для целей бюджетирования быть не должно.

6. Полезность. Информация должна удовлетворять интересы пользователей.

7. Понятность. Информация не должна требовать значительных усилий для ее расшифровки.

8. Существенность. Это одно из ключевых требований, предъявляемых к информации. Согласно, первому принципу, существенность рассматривается как количественная характеристика.

9. Экономичность. Затраты на получение информации не должны быть выше экономического эффекта от ее использования.

10. Гибкость и инициативность. Должна обеспечиваться вся полнота информационных интересов в условиях меняющихся управленческих ситуаций.

11. Оперативность. Предоставление в сроки, позволяющие вовремя принять эффективное хозяйственное решение.

ГЛАВА 2. РАЗРАБОТКА ТЕХНИЧЕСКОГО ПРОЕКТА БЮДЖЕТИРОВАНИЯ

2.1 ОБЗОР АНАЛОГИЧНЫХ СИСТЕМ

В большинстве случаев эффективное применение технологии невозможно без использования специализированных информационных систем, в противном случае организационные и временные затраты на ее поддержание сводят на нет получаемый управленческий эффект.

Этим объясняется большой интерес со стороны предприятий к системам бюджетирования, представленным на рынке.

Существуют зарубежные системы, которые представленные на российском рынке: Active Planner (ERA Budgeting), Adaytum e.Planning, Comshare MPC, Hyperion Pillar, Oracle Financial Analyser, Prophix, а так же российские системы бюджетирования: BPlan, BussinesBuilder PlanDesigner, Инталев, Контур Корпорация Бюджет.

Большинство западных систем, представленных на Российском рынке, отличаются высоким технологическим уровнем, развитой функциональностью и гибкостью. Они позволяют работать с программой одновременно большому количеству сотрудников, в том числе, в удаленном режиме и обрабатывать большие объемы данных. Зарубежные системы имеют высокую стоимость как лицензий, так и внедрения. Кроме того, сопровождение таких систем потребует либо регулярного привлечения внедренцев, либо наличия в штате компании соответствующих специалистов.

Российские системы вполне могут составить конкуренцию западным, как по функциональным возможностям, так и технологическому уровню, однако, уступают им по известности и опыту внедрения. Кроме того, большинство из них имеет некоторые специфические особенности, не позволяющие напрямую сравнивать их с зарубежными разработками.

Существенной особенностью является то, что в отличие от западных систем, ни одна из которых не поддерживает планирование по дням и неделям, российские системы не имеют технических ограничений для реализации этой задачи. Хотя с методической точки зрения бюджетирование по дням не имеет смысла. Стоимость российских программ и их внедрения существенно ниже, чем у западных аналогов. Однако, не всегда более низкая цена означает худшее качество.

2.2 ЭСКИЗ ТЕХНИЧЕСКОГО ЗАДАНИЯ

Техническое задание (или ТЗ) – документ, в котором содержатся требования заказчика к продуктам или услугам, которые предоставляет исполнитель. Документ может занимать, как одну страницу А4, так и целый том, все зависит от задач и пожеланий. которые в него входят.

Благодаря ТЗ вы всегда можете спросить про сроки реализации, деньги и соответствие заявленным характеристикам конечного продукта или услуги.

2.3 ЛОГИЧЕСКАЯ МОДЕЛЬ ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ

Создание базы данных, которая удовлетворяла бы текущим и информационным потребностям управления тем или иным объектом связано с необходимостью разработки концептуальной модели предметной области.

Понятие предметной области является одним из ключевых в теории проектирования баз данных. В общем случае под ней понимается часть реального мира, подлежащая изучению с целью организации управления, а в конечном итоге - его автоматизации.

Концептуальная модель включает описание объектов и их взаимосвязей и выявление в результате анализа данных.

2.4 ФИЗИЧЕСКАЯ МОДЕЛЬ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ

Физическая модель данных (ФМД) – это модель данных, описанная с помощью средств конкретной СУБД. ФМД строится на базе даталогической путем добавления особенностей конкретной СУБД. К таким особенностям могут относиться поддерживаемые СУБД типы данных, соглашения о присвоении имен таблицам, атрибутам и т.д. ФМД фактически является готовым заданием на создание БД, имея которое можно реализовать БД в выбранной СУБД.

ГЛАВА 3. РЕАЛИЗАЦИЯ ПРОЕКТА РАЗРАБОТКИ БЮДЖЕТА

3.1 РАЗРАБОТКА ЭКРАННЫХ ФОРМ

Экранные формы позволяют организовать наглядную и удобную работу с базой данных, состоящей из нескольких связанных таблиц. В этом случае на одной форме можно организовать работу с главной и подчиненными таблицами, режимы поиска и отбора информации, печати необходимых отчетов на принтере и пр.

Для работы с постоянной и условно постоянной информацией с некоторым множеством значений в системе используются объекты типа «Справочник».

Механизм поддержки справочников позволяет спроектировать и поддерживать самые различные справочники. На этапе конфигурирования можно описать, какими свойствами обладает каждый конкретный справочник. К настраиваемым свойствам относятся, например, длина и тип кода, количество уровней, поддержка уникальности кодов, набор реквизитов справочника.

Помимо кода и наименования, механизм работы со справочниками позволяет создавать набор реквизитов для хранения любой дополнительной информации об элементе справочника. Для реквизитов справочника возможно указание типа «Периодический» для отслеживания истории изменения значений реквизитов.

Для каждого справочника может быть задано несколько форм просмотра и редактирования.

Базируясь на диаграммах вариантов использования, можно предположить различные сценарии и макеты главных экранных форм.

3.2 РАЗРАБОТКА МОДУЛЕЙ ДЛЯ ПРИКЛАДНЫХ РЕШЕНИЙ

Документ – одно из основных понятий системы «1С: Предприятие». При помощи документов организуется ввод в систему информации о совершаемых хозяйственных действиях, ее просмотр и, если необходимо, корректировка.

Разработка прикладного решения производилась в специальном режиме "Конфигуратор". В данном режиме определяется общая архитектура прикладного решения и структура данных, создаются макеты отчетов и экранные формы, пишутся программные модули на встроенном языке программирования. На этапе разработки конфигурации анализируется предметная область и требования пользователей, создаются объекты конфигурации, настраиваются связи между ними путем установки их свойств, проектируются экранные формы и макеты отчетов, реализуются алгоритмы работы системы на встроенном языке. В результате получается прикладное решение, призванное автоматизировать работу конечных пользователей, обеспечить им информационную поддержку при принятии управленческих решений.

Для создания модуля используется конфигуратор. Для того чтобы запустить 1С в режиме конфигуратор нам нужно сначала открыть 1С: Предприятие и в открывшемся окне добавить БД, на основе которой будет написан данный модуль, нажав на кнопку «Добавить», затем указав путь и название. В конфигураторе создается, строго говоря, не сам документ, а средство ввода документа в компьютер – шаблон документа. Каждый создаваемый в конфигураторе документ является описанием множества документов одного вида. Например, созданный в конфигураторе документ «Накладная» при работе с системой 1С: Предприятие позволит формировать накладные, которые будут иметь разное содержание, но одинаковый набор реквизитов, одинаковую логику поведения и так далее.

3.3 РАЗРАБОТКА ОТЧЕТОВ

Средства по разработке отчетов предназначены для создания макета отчета, по которому может быть осуществлен вывод данных из таблиц в виде выходного печатного документа. Эти средства позволяют конструировать отчет сложной структуры, обеспечивающий вывод взаимосвязанных данных из многих таблиц. При этом могут быть выполнены самые высокие требования к оформлению документа.

Перед началом конструирования отчета пользователь должен произвести подготовительную работу, в результате которой определяется требуемый макет отчета.

В процессе конструирования формируется состав и содержание разделов отчета, а также размещение в нем значений, выводимых из полей таблиц базы данных. Кроме того, оформляются заголовки, подписи реквизитов отчета, размещаются вычисляемые реквизиты.

Средства конструирования отчета позволяют группировать данные по нескольким уровням. Для каждого уровня могут производиться вычисления итогов, определяться заголовки и примечания по каждой группировке. При формировании отчета могут производиться разнообразные вычисления.

Разработка отчета на основе запроса: запрос является мощным и удобным средством выборки взаимосвязанных данных. Поэтому с помощью запроса можно подготовить данные для сложного отчета. При создании запроса связи между таблицами установятся автоматически.

Схема компоновки данных (СКД) позволяет быстро и качественно разрабатывать отчеты любой сложности. Причем, правильно написанная СКД часто позволяет получать сразу несколько отчетов за счет изменения своих настроек. Однако как бы хорошо ни была разработана и настроена СКД, пользователю требуется изменять группировки отчета, устанавливать отборы, дополнительные оформления отчета, т.е. персонализировать настройку СКД.

Вариант отчета содержит в себе настройку СКД и настройку панели пользователя. В настройке СКД описывается структура отчета, по которой в дальнейшем будут выводиться данные. Настройка панели пользователя содержит описание элементов структуры отчета, которые может менять пользователь отчета. Каждый элемент структуры отчета для пользователя имеет свои элементы управления, которые администратор выбирает в процессе настройки. Таким образом, конечный пользователь получает отчет с заранее подготовленными вариантами отчета, в которых он устанавливает отборы, группировки, сортировки при помощи понятных ему элементов управления.

3.4 РОЛИ ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ

Роли – это общие объекты конфигурации. Они предназначены для реализации ограничения прав доступа в прикладных решениях. Роль в конфигурации может соответствовать должностям или видам деятельности различных групп пользователей. Роль определяет, какие действия, над какими объектами метаданных может выполнять пользователь, выступающий в этой роли. В процессе ведения списка пользователей прикладного решения каждому пользователю ставится в соответствие одна или несколько ролей. При попытке пользователя выполнить действие, на которое у него нет разрешения, действие выполнено не будет, а система выдаст окно предупреждения.

Для редактирования состава ролей платформа содержит два редактора:

• Редактор роли. Этот редактор позволяет состав прав для одной выбранной роли.
• Редактор "Все роли". Этот редактор позволяет изменять и анализировать состав прав сразу для нескольких или для всех ролей, существующих в прикладном решении.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бюджетирование – это процесс планирования будущей деятельности предприятия, результаты которого оформляются системой бюджетов. Внедрение бюджетирования помогает создать целостную и достаточно эффективную систему управления. Очень важным является и то, что создание системы бюджетирования требует интеграции управленческих и информационных технологий, что приводит к повышению эффективности управления.

Целью работы является разработка системы бюджетов для предприятия. Объектом исследования является предприятие, занимающееся строительно-монтажными работами.

Изучив информацию, полученную из финансовой отчетности предприятия, можно сделать выводы об общем финансовом состоянии организации. Рентабельность продаж за 2011г снизилась в 5 раз относительно 2012г. Доходность имущества уменьшилась практически на 9%, это свидетельствует о том, что предприятие неэффективно использует принадлежащее ей имущество. Более всего снизился уровень рентабельности собственного капитала. Это говорит о том, что предприятие не использует собственные средства для получения прибыли.

Уже в 2010г предприятие являлось финансово - зависимым. В 2011 и в 2012 годах имеет проблемы с платежеспособностью.

Показатели деловой активности говорят нам о том, что у предприятия в 2012 году понизились показатели ресурс отдачи, коэффициент оборачиваемости оборотных активов, коэффициент оборачиваемости собственного капитала. Оборачиваемость в днях дебиторской задолженности и продолжительность операционного и финансового цикла стала больше. Все это говорит нам о неэффективности использования собственного капитала, средств, вложенных в имущество организации и оборотных средств предприятия.

При разработке бюджетов на предприятии показатели операционных бюджетов детализируются по видам деятельности предприятия. Во-первых, это строительство объектов, где используется главным образом сметный метод планирования. Во-вторых - производство ремонтных работ здесь были использованы метод нормативного планирования и метод пропорционального планирования.

При составлении бюджета планируется введение предприятием новой кредитной политики, вводится предоплата 20% по строительным объектам.

Существенно поменялась в лучшую сторону структура баланса. При практически не изменившейся величине оборотных активов доля запасов уменьшилась на 37%, это произошло за счет сокращения незавершенного производства на 37%. Сократилась доля внеоборотных активов на 3% за счет списания износа основного оборудования. Актив увеличился за счет денежных средств на 23% и за счет дебиторской задолженности на 18%.

В части источников образования ресурсов структура также поменялась. За счет увеличения прибыли на 73% капитал и резервы (собственный капитал) увеличились на 70%, на эту же величину сократилась кредиторская задолженность.

Доля себестоимости продукции в планируемом периоде составляет 28,82%, что на 50,12% меньше, чем в 2011 году. Это привело к увеличению доли валовой прибыли. Доля коммерческих и управленческих расходов также сократилась на 6,27%, что так же повлияло на увеличение доли прибыли от продаж, которая в свою очередь увеличилась на 56,38%. Доля чистой прибыли в плановом периоде составит 41,43% от выручки, что на 41,35% выше, чем в 2012году.

По данным расчета показателей рентабельности рентабельность продаж в планируемом году увеличится в 150 раз. Доходность имущества увеличится на 151%, это говорит о том, что в планируемом году предприятие более эффективно использует принадлежащее ей имущество. Рентабельность собственного капитала увеличится на 137%, это значит, что в планируемом периоде предприятие более эффективно управляет капиталом (собственным и заемным).

По данным финансового анализа в планируемом периоде коэффициент общей финансовой независимости увеличится до 84%, это значит, что предприятие становится более устойчивым в финансовом отношении. Повышение коэффициентов финансовой независимости свидетельствует об эффективном использовании собственных и заемных средств.

По результатам анализа коэффициентов ликвидности можно сделать вывод о выходе предприятия из кризиса ликвидности. По всем показателям присутствует сильная положительная динамика.

Организация системы бюджетов на исследуемом предприятии позволит увеличить эффективность использования денежных средств предприятия, а также повысит уровень ликвидности и платежеспособности предприятия, улучшит его финансовую устойчивость

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

• 1.Адамов Н. А., Тилов А. А. Бюджетирование в коммерческой организации. Краткое руководство. - СПб.: Питер,2009. - 144с.
• 2. Акчурина Е. Управленческий учет: учебное пособие. - М.: ТК Велби, 2006г. - 480с.
• 3. Алешина С. Анкета для бюджета. // Секрет фирмы. - № 26. - 2004г.
• 4. Аньшин В.М., Царьков И.Н., Яковлева А.Ю. Бюджетирование в компании: современные технологии постановки и развития. - 2005. - 240 с.
• 5. Афанасьев А. Особенности бюджетной модели компании. // Финансовый директор. - №3. - 2004г.
• 6. Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование: Учеб. для вузов. - CПб. : Питер, 2003. - 368 с
• 7. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.:. Финансы и статистика, 2011. - 208
• 8.Бочаров В. В. Коммерческое бюджетирование. СПб.: Питер, 2010. - 368
• 9.Дугельный А. П., Комаров В. Ф. Бюджетное управление предприятием. Учеб.- практ. пособ. - 2-е изд. М.: Дело, 2010. - 432 с
• 10.Лихачев О. Н. Финансовое планирование на предприятии. Учебно-практическое пособие. - М.:ТК «Велби», издательство «Проспект», 2010.
• 11. Финансовый учет./ Под ред.проф. Гетьмана В. Г. - М.: Финансы и статистика, 2009г. - 640 с.
• 12. .Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование. М.: Финансы и статистка, 2010.
• 13. .Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА - М, 2009.
• 14.Шим Дж. К., Сигел Дж. Г. Основы коммерческого бюджетирования: Пер. с англ. СПб.: Пергамент, 2010. - 456, 459 с.
• 15.Шуляк П. Н. Финансы предприятия (6-е изд.). Учебник - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2009г. - 712 с.
• В.А. Щербаков, ссылаясь на В. Краснову и А. Привалова, авторов книги «Семь нот менеджмента»