Процедуры несостоятельности (банкротства) (Банкротство (несостоятельность) юридического лица: понятие и признаки, особенности, общая характеристика, правовое регулирование)

Содержание:

Введение

Актуальность темы курсовой работы. Институт банкротства является важной частью рыночного хозяйства, и представляет собой неотвратимый и объективно обусловленный итог действия рыночных отношений. В условиях рыночной экономики у каждого предприятия есть угроза стать банкротом или понести убытки от банкротства другого предприятия, связанного с ним товарно-денежными или кредитными отношениями. Большое количество банкротств российских предприятий, проистекающих в настоящее время, определяет теоретический и практический интерес к проблемам диагностики и предупреждения банкротств в управлении предприятием.

В работе использовались материалы, содержащиеся в трудах таких исследователей как Байкина С. Г., Васильков, А.И., Миневский, А.И., Кобозева Н. В., Кокорев Н. А., Турчаева И. Н., Кукукина И. Г., Астраханцева И. А. и др. где анализируются учет и анализ банкротств.

Методы исследования: аналитический метод, метод синтеза, системный подход, метод обобщений.

Актуальность темы, финансовый анализ несостоятельности (банкротства) предприятий, существующая степень ее научной разработанности, определили предмет, объект, цель и задачи курсовой работы.

Цель данной работы рассмотреть сущность несостоятельности (банкротства) юридических и физических лиц в российских условиях.

Объект исследования – анализ несостоятельности (банкротства) предприятий.

Предметом курсовой работы является - финансовое состояние юридических и физических лиц.

Для достижения поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

1) изучить общее понятие, признаки и виды банкротства;

2) рассмотреть причины банкротства: перечень рисков, варианты банкротства и начало официальной процедуры

2) проанализировать банкротство физических лиц: понятие, процедуры, последствия

Цель и задачи работы определили ее структуру, которая состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

Введение раскрывает актуальность, определяет объект, предмет, цель, задачи курсовой работы.

В заключении подводятся итоги исследования, формируются окончательные выводы по рассматриваемой теме.

Список литературы отражает все источники информации, использованные в исследовании.

Основная часть

Глава 1. Банкротство (несостоятельность) юридического лица: понятие и признаки, особенности, общая характеристика, правовое регулирование

Понятие несостоятельности (банкротства) юридического лица не понаслышке знакомо государственным служащим, предпринимателям, специалистам, а также студентам экономических и юридических специальностей. Кто-то из столкнувшихся с данным термином штудирует билеты перед экзаменом, кто-то пишет курсовые или дипломную работу. В более поздний и трудный период жизни с данным явлением встречаются в судах, государственных органах, входя в различные комисии или - в худшем случае - будучи владельцем неплатежеспособного предприятия. Далее более подробно раскроем особенности несостоятельности (банкротства) юридических лиц.

1.1 Банкротство: общее понятие

Если рассматривать данный термин в общепринятом виде, то его значение - неплатежеспособность. Подобные ситуации возникают в момент, когда предприятие или физическое лицо не может рассчитаться со своими обязательствами в отношении банков, налоговых органов, поставщиков или других категорий кредиторов.

Впрочем, в просторечье иногда банкротом называют безработного человека, у которого закончились средства к существованию.

Общая характеристика несостоятельности (банкротства) юридического лица и стереотипы о неплатежеспособности имеют много общего. Вне экономических и юридических отношений, когда человек не имеет денежных средств или их недостаточно, чтобы расплатиться с долгами, как уже было сказано, его называют банкротом. Нормативно-правовые акты дают более подробную информацию [18].

Важно отметить, что данное явление нельзя описать каким-то одним нормативно-правовым актом. В Российской Федерации главным регулятором со стороны законодательства выступает Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" юридических лиц N 127-ФЗ от 2002 года. Кроме вышеописанного акта, процедура и понятие банкротства регулируются Гражданским кодексом РФ. После 127-ФЗ ГК занимает важную позицию и центральное место. Последний также регулирует несостоятельность (банкротство) юридических и физических лиц.

Кроме того, в данный список можно включить другие федеральные законы:

•Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (с изменениями и дополнениями).

•Федеральный закон от 24 июня 1999 г. N 122-ФЗ "Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса".

•Постановление Правительства РФ от 3 февраля 2005 г. N 52 "О регулирующем органе, осуществляющем контроль за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих" [3].

Сюда же входят и многие другие ФЗ о несостоятельности (банкротстве) юридических лиц, которые применяются в соотвествии с той или иной ситуацией.

Вышеперечисленные акты включают в себя такие основные понятия, как:

•должник;

•кредитор;

•несостоятельность (банкротство) юридических лиц;

•обязательные платежи.

В качестве должника может выступать физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, которые не способны погасить требования своих кредиторов по денежным обязательствам или обязательным платежам в течение срока, установленного законом о несостоятельности (банкротстве) физических лиц.

Кредитор - как правило, это юридическое лицо, в отношении которого лежит обязанность должника по оплате финансового долга.

Банкротство (несостоятельность) юридического лица признается арбитражным судом. Понимается как отсутствие у должника способности удовлетворить требования кредитора в отношении денежных обязательств.

Обязательные платежи - это налоги, пошлины, различные сборы и отчисления, например, в Пенсионный фонд или на медицинское страхование работника.

В целом правовое регулирование несостоятельности (банкротства) юридического лица представляет собой довольно сложную систему. Это переплетение множества норм права различного уровня, а также положений и статей из ГК РФ, определяющих такое явление, как несостоятельность (банкротство) юридических лиц. Кратко его объяснить практически невозможно [12].

Понятие и признаки несостоятельности (банкротства) юридического лица включают в себя множество элементов. Если рассматривать процедуру выявления неплатежеспособности на основе судебного права, то, как было описано выше, сам факт банкротства должен установить арбитражный суд. Смысл этого в том, чтобы урегулировать обострившуюся ситуацию между предприятием и кредиторами на законных основаниях. Главная цель - эффективно распределить имущество предприятия и по возможности удовлетворить интересы обеих сторон конфликта, а именно - предприятия и кредиторов.

Закон о несостоятельности (банкротстве) юридических лиц гласит: организация считается неплатежеспособной, если обязательства по уплате долгов не были исполнены в течение трех месяцев с даты просрочки.

Кроме того, законодательство предусматривает возможность для организаций улучшить положение своих дел, но только под контролем арбитражного суда, самих банков, а также специальных комиссий и управляющих, о которых будет написано далее.

Банкротство с экономической точки зрения

В целом определение схоже с правовым. Понятие и признаки несостоятельности банкротства юридического лица: в данном случае под несостоятельностью понимается необходимость прохождения процедуры ликвидации предприятия или его оздоровления. Это обусловлено тем, что организация-заемщик не в состоянии удовлетворить требования кредиторов.

Данная ситуация возникает при наличии определенных симптомов банкротства, т. е. причин, из-за которых предприятие не может расплатиться с долгами [5]. Сюда может входить, например, неправильный менеджмент компании, когда из-за действий руководства или лиц, исполняющих определенные обязанности, предприятие начинает нести убытки и постепенно разоряется. Другой причиной может быть внешняя среда: резкое колебание спроса на продукцию или услугу, глобальные экономические факторы, такие как скачки курсов валют, а также выход на рынок более сильных конкурентов или их сговор. Иногда может повлиять политическая обстановка, например санкции. Также сюда можно отнести и технические факторы - неполадки в сфере банковских платежей или сбой оборудования в случае с различными финансовыми предприятиями может стать критичным.

Иногда причиной несостоятельности могут стать целенаправленные преступные действия работников организации, например уход от налогов или погашение долгов, а также утаивание или вывод активов предприятия. Однако подобные действия являются строго наказуемыми в соответствии с Уголовным кодексом РФ.

1.2 Признаки несостоятельности (банкротства) юридического лица

За редким исключением, практически ни одно предприятие не может разориться в один миг. Прежде чем организация перейдет в стадию несостоятельности, она приобретет ряд критериев, которые в совокупности называются предбанкротным состоянием.

Формальный признак - неспособность на протяжении длительного времени рассчитаться по своим различным обязательствам [4]. В целом их появление означает также и возбуждение судебных разбирательств.

При проведении аудита наиболее эффективно комплексное рассмотрение неформальных признаков банкротства. Часто контроль за такими тенденциями позволяет спасти предприятие не только от несостоятельности, но также и от лишних процедур, связанных с оздоровлением финансовой ситуации. Неформальные признаки можно разделить на два условных подвида:

•документарные - так или иначе связанные с финансовыми отчетами, бухгалтерией и управленческим учетом;

•косвенные - связанные непосредственно с самим руководством предприятия, моделью управления и поведением ответственных лиц.

Итак, документарные признаки - это те, которые как-то отражаются в финансовой отчетности и в других документах предприятия. Они проявляются опять же в длительной задолженности организации перед кредиторами, а также в резких изменениях бухгалтерского баланса. Например, это может быть появление большого количества свободных средств у предприятия, резкий рост или снижение запасов, задержка заработных плат, большая дебиторская задолженность. В общем, это любые необоснованные значительные изменения, которые затрагивают финансовую составляющую организации [8].

Косвенные признаки несостоятельности банкротства юридического лица, как правило, являются наиболее ранними. Несостоятельность организаций начинается именно с подобных тенденций. Как было сказано выше, это в первую очередь изменение поведения руководства компании или некоторых ответственных лиц. Очень важно обратить внимание на конфликты внутри управленцев, а также на различные необоснованные нововведения (попытки спекулировать, неадекватная ценовая политика и т. д.). Если один из собственников предприятия резко продает свою долю, то это также будет являться косвенным признаком неблагоприятного положения дел. Сюда же относится резкое изменение долгосрочных планов, стратегии компании, что может послужить причиной оттока клиентов и, как следствие, финансовых трудностей, которые породят всю цепочку, вплоть до ликвидации.

1.3 Реорганизация и ликвидация при банкротстве

Это очень важная процедура для предприятия-должника - по сути, второе дыхание, которое может спасти деятельность организации. Состоит из двух мер: внешнее управление и санация.

Внешнее управление заключается в передаче имущества должника специально назначенному арбитражному управляющему. Процедура проводится по решению суда. Если проблемы на предприятии были связаны именно с неграмотными (а иногда и преступными) действиями высшего руководства, то внешнее управление может вывести организацию из кризиса, особенно в крупные фирмы, обладающие большим числом активов или производственных мощностей.

Санация - мера, которая заключается в дополнительном финансировании предприятия-должника. Источниками средств для оказания помощи может быть государство, сам собственник предприятия, а в некоторых случаях кредиторы. Подобные меры применяются зачастую в отношении стратегически важных для страны предприятий, например различных заводов или банков [11].

Данные процедуры позволяют постепенно свернуть деятельность фирмы-банкрота. Условно данные меры можно разделить на два подвида:

•добровольная ликвидация (под контролем кредиторов);

•принудительная (по решению суда).

В первом случае организация сворачивает свою деятельность посредством заключения мирового соглашения. Как правило, при этом кредитор получает часть имущества заемщика или какие-то иные способы урегулировать конфликт. Подобные соглашения могут быть подписаны в любое время и на любой стадии судебного процесса по банкротству.

Принудительная ликвидация подразумевает собой длительный судебный процесс, который по закону решит спор кредитора и заемщика. В данном случае будут использованы различные административные рычаги, распределение имущества между банками, более того, возможны санкции в отношении ответственных лиц.

1.4 Виды банкротства

Как правило, различные понятия в экономике и праве для удобства принято классифицировать. Несостоятельность (банкротство) юридических лиц делится на различные подвиды. Далее будут перечислены наиболее часто встречаемые:

•Реальное банкротство. Характеризуется невозможностью организации расплатиться по своим обязательствам в силу полученных убытков и оттока собственного и заемного капитала. Исходя из этого, ведение дел на таком предприятии становится невозможным. Далее арбитражный суд на законных основаниях объявляет такую фирму неплатежеспособной.

•Временное банкротство. Часто связано с большой дебиторской задолженностью, при которой значительная часть продукции не была оплачена, но при этом осталась ликвидной. Подобное приводит к появлению долгов перед кредиторами, а также к отражению проблем в финансовой отчетности предприятия. Подобные ситуации - не редкость, в таких случаях арбитражный суд или кредиторы могут дать дополнительное время для исполнения обязательств. Также может быть назначен сторонний управляющий или надзор за деятельностью компании. Большой процент подобных предприятий восстанавливает свою деятельность [13].

•Умышленное банкротство. Несет наиболее тяжкие последствия для менеджмента предприятия. Как правило, используется в целях сокрытия активов, ухода от налогов, продажи или разделения имущества, хищения и прочей незаконной деятельности. Такие процессы обычно превращаются в уголовные дела в отношении руководителей компании, а также в миллионные штрафы и запреты занимать определенные должности на продолжительное время.

•Фиктивное банкротство (несостоятельность) юридического лица. Схема схожа с предыдущим видом, но его цель - это получение наиболее выгодных условий от кредиторов, например снижение процентных ставок по кредитам или отсрочка платежа. Как и предыдущий вид несостоятельности, в большинстве случаев создает тяжкие последствия для руководителей компании, вплоть до уголовных дел и реальных тюремных сроков.

Банкротство физических лиц

В данном случае предусмотрен иной порядок рассмотрения несостоятельности. Взаимоотношения с органами власти, судами, а также кредиторами регулируются по-другому. Теперь применяется Федеральный закон №476-ФЗ (о банкротстве физических лиц), который стали задействовать в 2015 году 1 октября. Исходя из данного нормативно-правового акта, любой гражданин Российской Федерации может объявить о своей неплатежеспособности при следующих условиях: долг просрочен более чем на три месяца, есть документы, которые подтверждают отсутствие возможности расплатиться с долгами (копия трудовой, справка о безработице и т. д.), а также сумма долга, которая превышает пятьсот тысяч рублей.

Сам процесс банкротства включает в себя три этапа. Первая стадия - обращение в судебный орган, причем подачу заявления может осуществить не только физическое лицо, но и его кредитор. Далее рассматривается прошение заявителя, и если оно будет удовлетворено, то начнется третий этап - непосредственно сам судебный процесс [12].

Итак, физическое лицо признали банкротом. В этом случае списываются все долги, регламентированные в законе, либо их определенная часть. Однако это повлечет некоторые негативные последствия, например, должник не сможет занимать руководящие посты в течение пяти лет, а также появятся проблемы с получением займов.

В случае с предпринимателями наиболее благоприятным вариантом будет не попадать в такие ситуации, когда риск для финансового состояния организации велик. Тут могут помочь комплексные меры профилактики банкротства. В первую очередь это соблюдение всех законов, здравый смысл, контроль за своими сотрудникам и отчетностью, ну и, конечно же, аудит.

Существует довольно большое количество консалтинговых и аудиторских фирм, частных специалистов, бухгалтеров-аутсорсеров, работающих удаленно или приходящих в нужное время. Данные специалисты могут не только помочь предотвратить банкротство (несостоятельность) юридического лица, но также и улучшить желаемые показатели и качество работы в целом.

Если же неблагоприятная ситуация наступила, а предприятие находится в состоянии банкротства, то лучше не затягивать процесс в поисках каких-нибудь обходных путей, а действовать добровольно. Не стоит тянуть время и обманывать кредиторов. Это только усугубит ситуацию и может добавить дополнительные проблемы, например штрафы и более серьезные санкции, вплоть до уголовного наказания.

Также, если на предприятии отсутствует штатный юрист, то следует привлечь компетентного специалиста, возможно, это сможет снизить судебные издержки, время проведения процесса, а ещё спасёт часть имущества предприятия от продажи.

Здесь ситуация обратная: чтобы гражданина признали банкротом, ему придется стойко защищать данную позицию в суде. Жизненые ситуации бывают разными, очень важно сохранять самообладание и порядочность, именно такой имидж поможет выиграть процесс [7].

Закон о банкротстве физических лиц относительно новый, поэтому возможы дополнительные тяжбы и проблемы, следует обратиться к грамотным специалистам в данной сфере.

Самое главное - не следует пытаться злоупотреблять этим законом, ведь если попытка обмана откроется, то очень велик шанс лишиться имущества, репутации и даже собственной свободы.

Глава 2. Причины банкротства: перечень рисков, варианты банкротства и начало официальной процедуры

Под банкротством (экономической несостоятельностью) предприятия следует понимать его неспособность финансировать текущие операционные действия. Кроме того, структура не в состоянии погасить срочные обязательства по причине превышения обязательств над имущественным комплексом или неудовлетворительной структуры баланса. В нашей статье речь пойдет о внутренних и внешних причинах банкротства. Рассмотрим его варианты, перечень рисков и начало официальной процедуры.

2.1 Правовая база банкротства

Основным нормативно-правовым актом в нашем случае выступает ФЗ от 26.10.2002. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Именно посредством его устанавливается понятие и причины банкротства. Закон регулирует условия и порядок реализации мер, связанных с предупреждением экономической несостоятельности, а также правила осуществления существующих сегодня процедур банкротства и другие отношения, появляющиеся в случае неспособности должника полноценно удовлетворить кредиторские требования [8]. Стоит отметить, что действие названного ФЗ распространяется практически на всех ЮЛ. Исключение составляют казенные учреждения, религиозные объединения и политические партии. Помимо того, закон является инструментом регулирования отношений, связанных с экономической несостоятельностью граждан, в число которых входят и индивидуальные предприниматели.

Согласно ФЗ под несостоятельностью необходимо рассматривать признанную арбитражным судебным органом неспособность должника полноценным образом удовлетворить кредиторские требования по денежным обязательствам, а также реализовать обязанность, связанную с погашением платежей. Именно в трактовке приведены основные причины банкротства. Следует заметить, что дело об экономической несостоятельности ЮЛ может возбуждаться арбитражным судом, если требования к должнику в общей сумме составляют не меньше 100 000 рублей, актуальные обязанности или обязательства выполнены им в течение трех месяцев с того момента, когда должны быть осуществлены.

2.2 Причины возникновения банкротства

Банкротство – не что иное, как следствие разбалансированности механизма воспроизводства капитала структуры, отличающегося экономической природой. Необходимо знать, что результатом неэффективной финансовой, инвестиционной и ценовой политики выступает именно несостоятельность. Указанные причины банкротства могут вызвать его в массовом ключе, что в любом случае повлечет за собой серьезные отрицательные социальные последствия [4].

В связи с этим на государственном уровне ответственные органы управления выработали определенный механизм, позволяющий защитить компании от краха. Речь идет о правовом регулировании экономической несостоятельности, защите интересов участников непосредственно процесса, мерах поддержки неплатежеспособных фирм со стороны государства с целью сохранить перспективных производителей товарной продукции, ведения реестра неплатежеспособных компаний, внешнем управлении, а также санации.

Стоит отметить, что виды и причины банкротства – взаимосвязанные категории. Именно поэтому целесообразно рассмотреть классификацию и проанализировать данные. Итак, в число причин входят следующие пункты:

1.Внешние причины банкротства. Стоит дополнить, что по-другому их называют объективными. Они выступают следствием общеэкономической ситуации в стране. Эти причины банкротства или невозможно, или предельно сложно устранить на уровне отдельной структуры компании. Тем не менее они должны учитываться в процессе прогнозирования и планирования финансов производственно-хозяйственной деятельности фирмы. Среди объективных причин экономической несостоятельности важно выделить нестабильную финансовую и политическую ситуацию в стране, кризис платежей, серьезные темпы инфляции, замедление оборота платежных средств, несовершенство нормативной и законодательной базы, недочеты в функционировании финансово-кредитной системы, несовершенную денежную и налоговую политику государства, неблагоприятную конъюнктуру на рынке и так далее.

2.Внутренние причины банкротства. Нужно дополнить, что по-другому они называются субъективными. Они вытекают непосредственно из экономической деятельности компании и выступают как следствие его неудовлетворительной работы. К таким причинам банкротства организаций целесообразно отнести неоправданно большие затраты на процессы производства и реализации продукта; снижение его качества и, как следствие, низкий уровень востребованности среди потребителей; длительный цикл производства; неэффективное применение ресурсов (основные среди них – финансовые); снижение объемов продаж и производства; рост внешнего типа задолженности как иным компаниям, так и государственному бюджету; низкую степень прогнозирования и планирования; необоснованное повышение дебиторской задолженности; недостаточную квалификацию персонала [3].

2.3 Варианты экономической несостоятельности

В зависимости от причин банкротства компании принято выделять следующие его варианты:

1.Реальная несостоятельность. Под ней необходимо понимать полную неспособность ЮЛ в установленные сроки вернуть платежеспособность и привести в норму собственные финансовые показатели. Отсутствие платежеспособности предполагает то, что применяемый ранее компанией капитал был утерян. При катастрофическом уровне потерь юридическое лицо уже не в состоянии продолжать экономическую деятельность. Единственным законным способом выйти из названного положения является объявление себя банкротом через соответствующие юридические процедуры.

2.Техническая несостоятельность. Подобная ситуация имеет место, когда состояние неплатежеспособности ЮЛ или ФЛ возникает по такой причине банкротства, как существенная просрочка дебиторской задолженности. При технической несостоятельности сумма активов компании значительно выше ее финансовых обязательств, однако при этом кредиторская задолженность ЮЛ меньше, чем дебиторская.

3.Преднамеренная несостоятельность является одной из разновидностей криминального банкротства. Суть ее состоит в том, что неплатежеспособность и несостоятельность компании или ИП имитируются. Иными словами, отсутствие денежных средств не очевидно. Для имитации формируются различные дочерние структуры и подставные фирмы, на счет которых производится перевод денежных средств.

4.Существует и криминальная несостоятельность, виды которой предельно четко разобраны в Уголовном кодексе РФ. В статье 196 УК поясняется о преднамеренном банкротстве, а статья 197 рассказывает о фиктивной несостоятельности. Статья 195 УК РФ посвящается действиям неправомерного характера.

Итак, в зависимости от причин банкротства организаций можно определить его разновидность. После этого целесообразно принять решение. Так, действие может быть реализовано:

1.Самой компанией на добровольной основе.

2.В соответствии с заключением Арбитражного суда.

3.Федеральным управлением по делам об экономической несостоятельности при Госкомимущества РФ.

2.4 Начало процедуры банкротства

После выяснения причины банкротства и принятия соответствующего решения целесообразно приступить к самой процедуре. Она начинается с подачи заявления по теме признания предприятия-должника экономически несостоятельным. Важно отметить, что его может подать и сама компания, принявшая решение объявить себя таковой добровольно, и кредитор. Далее арбитражным судом рассматривается обоснованность заявления [7]. Важно знать, что процедура несостоятельности включает в себя ряд этапов. Рассмотрим первые два:

1.Наблюдение имеет место сразу после установления причины банкротства банка или организации. Данный этап нужен для обеспечения сохранности имущественного комплекса должника, реализации анализа его состояния в плане финансов, формирования реестра кредиторских требований и организации первого собрания кредиторов. Необходимо иметь в виду, что период наблюдения не может быть более 7 месяцев со дня принятия заявления от компании или кредитора.

2.Финансовое оздоровление следует рассматривать как процедуру, призванную спасти компанию от ликвидации. В первую очередь оно направлено на покрытие долгов и восстановление платежеспособности. Для этого осуществляется реструктуризация долгов, а также формируется график их погашения, который в обязательном порядке утверждается арбитражным судебным органом. На этом этапе управляющий не вправе принимать решения, которые могут привести к увеличению долга фирмы. Он обязуется согласовывать собственные действия и идеи с собранием кредиторов. Стоит учитывать, что данная стадия может затянуться на срок до двух лет.

Третьим этапом после выявления причин банкротства (несостоятельности), принятия соответствующего решения, наблюдения и финансового оздоровления является внешнее управление. Так, согласно кредиторскому требованию арбитражный судебный орган может определить внешнего управляющего разрушающейся фирмы. Важно знать, что для него эта должность актуальна на период, не превышающий восемнадцати месяцев. При реализации такого управления должнику не могут быть начислены пени или штрафы по его долгам. Статья 101 пункт 6 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» указывает на то, что внешний управляющий не имеет права распоряжаться депонированным имущественным комплексом должника, который является депонентом в соответствии с договором условного депонирования (иными словами, эскроу).

Четвертым этапом процедуры выступает конкурсное производство. Оно начинается в случае, если арбитражный судья решает: шансов восстановить платежеспособность предприятия в процессе реабилитационных процедур нет или данные процедуры в практическом плане не доказали собственной целенаправленной эффективности. Этот этап, как правило, организуется для соразмерного удовлетворения требований кредиторов, связанных с погашением накопленных долгов. Стоит заметить, что дополнительными задачами данной стадии могут выступать следующие пункты: нацеленность на ликвидацию компании, а также поиск и последующее аккумулирование в конкурсную массу всего имущественного комплекса ЮЛ, которое является должником. Срок этапа может затянуться до полутора лет.

2.5 Упрощенная процедура несостоятельности

Из вышесказанного можно сделать вывод, что процедура банкротства компании — весьма сложный и долгий процесс. Однако в настоящее время существует и упрощенный вариант, позволяющий реализовать все необходимые пункты в сжатые сроки, а также с минимальными денежными потерями. Упрощенная процедура экономической несостоятельности начинается сразу после выявления причины банкротства банка, организации и принятия соответствующего решения со стороны кредитора или самой структуры [8].

Для начала юридическое лицо ликвидируется. После внесения определенных записей в ЕГРЮЛ реализуется публикация официального сообщения касательно ликвидации предприятия в СМИ. Через два месяца после публикации целесообразно оформление промежуточного ликвидационного баланса структуры, после чего ликвидатор фирмы по причине прямого указания части 2 статьи 224-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» обязуется уведомить кредиторов о том, что имеют место признаки экономической несостоятельности, а также подать в арбитражный судебный орган исковое заявление о признании компании банкротом.

Арбитражный судебный орган рассматривает обоснованность заявления, и при весомости доказательств должник признается банкротом. Далее следует процедура конкурсного производства, которая длится примерно полгода. В случае упрощенной процедуры экономической несостоятельности этапы наблюдения, финансового оздоровления и внешнего управления отсутствуют. Такой подход существенно сокращает период осуществления процедуры.

Несмотря на отсутствие нескольких стадий, упрощенная процедура несостоятельности организации остается весьма запутанным и сложным процессом, во время которого невозможно обойтись без помощи профессионала, то есть юриста. Стоит заметить, что большинство руководителей банально не могут справиться с процессом самостоятельно. Именно поэтому юридическое сопровождение экономической несостоятельности все чаще передается на аутсорсинг.

Итак, мы разобрали внешние и внутренние причины экономической несостоятельности, варианты банкротства и их особенности, перечень рисков, а также начало и стадии официальной процедуры. Помимо этого, рассмотрели упрощенный процесс. Стоит заметить, что у так называемого упрощенного банкротства есть очевидные плюсы для предприятия-должника. Сюда целесообразно включить возможность продолжения деятельности компании до момента ликвидации ЮЛ, а также защиту имущественного комплекса организации от кредиторов.

Тем не менее при этом инициатор экономической несостоятельности должен уметь защитить себя от обвинений в фиктивной или преднамеренной процедуре (ее отличительные черты рассмотрены в статье). К тому же пакет необходимой документации весьма велик. Необходимо иметь в виду, что при его оформлении категорически запрещается допущение ошибок. Именно поэтому проще и надежнее выбрать структуру, юристы которой осуществят подготовку всех бумаг и будут представлять предприятие-должника в суде. Сегодня именно так и поступают юридические лица, функционирующие на территории Российской Федерации.

Необходимо помнить, что обычно банкротству предшествует целая полоса затруднений в финансовом плане и, как следствие, ухудшение денежного состояния фирмы. В принципе, экономическую несостоятельность можно спрогнозировать заранее и принять необходимые меры, чтобы ее предотвратить [15]. На сегодняшний день существует множество методик прогнозирования финансового состояния структуры с точки зрения ее потенциального банкротства.

В первую очередь это оценка возможной несостоятельности посредством анализа определенных параметров деятельности компании, которые отражают финансовое состояние в реальности, а также угрозу банкротства в будущих периодах. Стоит учесть, что анализ базируется на сравнении фактических показателей с нормативными (плановыми) за конкретный временной отрезок. Актуален расчет возможных недочетов в динамике. При выявлении в процессе анализа увеличения отклонений негативного характера речь пойдет именно об опасности банкротства.

Глава 3. Банкротство граждан: понятие, процедуры, последствия

Процесс оформления банкротства со временем становится лишь актуальней. Отныне объявляют о своей неплатежеспособности не только юридические, но и физические лица. В этой статье будет рассказано о том, что же представляет собой банкротство граждан, и как его грамотно оформить.

3.1 Основания для банкротства

Первая, самая важная вещь, которую стоило бы указать - это то, что признать себя банкротом не так уж и легко. Оформление громадного количества кредитов или большая денежная задолженность - вовсе не основание для того, чтобы была начата процедура банкротства гражданина [11]. О каких условиях для качественного подтверждения неплатежеспособности идет речь? Существует два основных требования к лицу:

•финансовая задолженность должна составлять не менее полумиллиона рублей, а просрочка платежа - как минимум 3 месяца;

•гражданин должен иметь на руках все необходимую документацию, подтверждающую неплатежеспособность.

Условия, казалось бы, довольно простые. Однако сам процесс, цель которого банкротство гражданина - это очень долгая, тяжелая и невероятно сложная процедура. Существующий на данный момент федеральный закон "О банкротстве физических лиц" дает относительно четкие формулировки и прописывает этапы подтверждения неплатежеспособности. На них и стоит обратить внимание.

Процедуры банкротства можно избежать, если урегулировать все на досудебной стадии. Что она собой представляет?

Для начал кредитор должен установить степень добросовестности должника. В понятие добросовестности входит множество критериев, среди которых можно выделить:

•отсутствие фактов сокрытия гражданина от кредиторов;

•получение на руки всех необходимых документов от кредиторов и ознакомление с ними;

•установление фактов написания сообщений кредиторам о невозможности своевременной уплаты по долгам;

•наличие у должника официального заработка (в крайнем случае должник должен числиться на бирже труда).

банкротство граждан

Подтверждение кредитором факта добросовестности должника - уже полдела. Второй шаг - отправка кредитору заявления о том, что в связи с рядом трудных жизненных обстоятельств своевременная уплата долга пока что не представляется возможной. Подобное заявление должно быть грамотно оформлено и вручено "прямо в руки" кредитору [12].

Многим банкам и вовсе не выгодно подавать на заемщика в суд. Куда проще разрешить все проблемы самостоятельно на стадии досудебного урегулирования сложившегося конфликта. Многие банки предоставляют кредитные каникулы, рефинансирование, отсрочки и т. д. Однако не всегда дело заканчивается так просто. В большинстве случаев банкротство физлиц - итог всех неудавшихся финансовых мероприятий.

3.2 Процесс подтверждения неплатежеспособности

Выше уже были обозначены два основных условия, согласно которым процедуру банкротства можно запустить. Однако вопрос о подтверждении неплатежеспособности стоит раскрыть чуть подробнее. Для начала можно остановиться на проблеме долгов. Что это могут быть за долги, от которых то или иное лицо может "закрыться" статусом банкрота? Сразу стоит дать наиболее ожидаемый ответ: долги могут быть абсолютно любые. Сюда может входить долг по расписке другому гражданину, задолженности ЖКХ, не вовремя выплаченная ипотека, просроченный автокредит, долг банкам и многое другое. Законодательство Российской Федерации не устанавливает в данном случае никаких ограничений: любое физическое лицо, оказавшееся в трудной ситуации, может объявить себя банкротом.

Стоит перейти к вопросу о непосредственном подтверждении неплатежеспособности. Здесь стоит помнить о нескольких основных этапах. Первый - подтверждение наличия долгов. Подтверждением в данном случае может выступить процедура проссуживания долга - решения суда о взыскании с гражданина финансов в пользу той или иной организации. Это решение поможет инициировать исполнительное производство. Запустить проссуживание можно только в том случае, если кредитор подает на должника иск в суд. Далее идет второй этап - непосредственное оценивание судом должника. Банкротство гражданина как процедура начинается именно с этой ступени - начальной, но самой важной. Об этом этапе стоит рассказать чуть подробнее.

Подтверждение неплатежеспособности является первым и основным этапом во всей процедуре закрепления за гражданином статуса банкрота. Что следует далее? Как уже было сказано выше, это оценивание судом добросовестности должника. Так, если ранее гражданин пытался урегулировать все на досудебной стадии, не прятался от кредиторов и не пытался избежать дальнейших санкций со стороны заимодавца, то такое лицо может быть признано относительно добросовестным [16]. Суд обязательно возьмет во внимание и факты переговоров должника с кредитором.

Наконец удалось подобраться к самому важному этапу - когда суд заводит дело о банкротстве гражданина. Заявление о банкротстве должен подать либо сам должник, либо кредитор. Суд обязан сопоставить положение гражданина с законными требованиями к лицам, которые запрашивают статус банкрота. Лишь после этого заявление принимается, и суд начинает основные процедуры, применяемые в деле о банкротстве гражданина.

В любом деле о банкротстве суд обязан утвердить специальное лицо - финансового управляющего. Кто это такой, и чем он занимается?

Финансовый управляющий избирается из саморегулируемой организации. За исполнение им своих должностных обязанностей лицо получает определенные денежные пособия - 25 тыс. рублей за проведение процедуры и два процента от размера суммы, требуемой кредиторами. Финансовый управляющий помогает грамотно оформить банкротство физлица и составить планы по реструктуризации долгов гражданина. При этом специалист может привлекать к делу и других лиц, способных завершить процесс. Какие основные функции осуществляет финансовый управляющий? Самые важные:

•ведет переговоры с кредиторами и должником;

•объясняет заинтересованным лицам последствия банкротства гражданина;

•дает оценку и делает анализ имеющегося у должника имущества;

•выявляет собственность должника, с помощью которой можно было бы частично или полностью погасить необходимые долги.

Таким образом, финансовый управляющий - это некий помощник, назначенный судом обеим сторонам процесса - и должнику, и кредитору. Качественная реструктуризация долгов гражданина при банкротстве - основная функция управляющего по финансам.

3.3 Особенности процедуры банкротства

Арбитражный суд, вынесший постановление о признании гражданина банкротом, может также вынести решение о предоставлении лицу подписки о невыезде либо об ограничении на выезд из страны или региона [13].

Можно сделать вывод, что банкротство гражданина - это еще и ряд серьезных ограничений. Все имущество банкрота начинает составлять так называемую конкурсную массу. Что это означает? Это определенная доля, которую суд может взыскать или передать какой-либо организации, фирме или корпорации, которой задолжал денег гражданин. Эту ситуацию стоит рассмотреть чуть подробнее.

Имущество гражданина, на которое может обратить внимание суд - это уже купленные или приобретенные к моменту вынесения приговора вещи. Однако в некоторых случаях внимание может быть обращено и на имущество, приобретаемое уже после судебного процесса. Что это может быть за имущество? Это транспортные средства (но только если банкрот не является инвалидом соответствующей группы), ценные вещи, денежные средства. Какие вещи не могут быть изъяты судом в случае, если суд признает банкротство гражданина? Статья 213.15, пункт 3 закона о банкротстве регламентирует следующий список:

•земельные участки;

•жилое помещение;

•предметы обихода и быта;

•семена, продукты питания и некоторые другие мелкие предметы.

Помимо этого, суд объявляет банкроту следующее:

•гражданин не может пользоваться конкурсной массой лично;

•ничтожными становятся сделки в отношении конкурсной массы;

•гражданин обязан передать финансовому управляющему все банковские карты.

Процедура банкротства гражданина - это невероятно сложный и длительный процесс.

3.4 Последствия процедуры банкротства

Основные процедуры по приобретению статуса банкрота были описаны выше. Однако так и не было ничего сказано о последствиях судебного решения о невозможности гражданина уплачивать долг. Что будет далее? Кредитор урежет часть долга, даст отсрочку, или же долг исчезнет вовсе? Здесь не все так просто.

Последствия зависят от множества мелких аспектов. Это и степень добросовестности, и размер долга, и настоящее положение должника. Суд выносит то или иное решение по итогу глубокого рассмотрения или анализа существующего дела. Как правило, после получения статуса банкрота гражданин полностью освобождается от своих долгов. Однако в течение следующих пяти лет при попытке взять кредит гражданин обязан сообщить о своем финансовом статусе банкам. Более того, все те же последующие пять лет возможности инициировать процедуру банкротства уже не будет, а в течение трех лет после вынесения судебного приговора гражданин не сможет занимать должность руководителя в органах управления (юридических лицах).

В некоторых случаях суд может вынести решение о конфискации имущества для погашения долга. Однако если имущества будет недостаточно (или же должник будет протестовать, подав апелляцию), то постановление о банкротстве гражданина может быть пересмотрено.

У многих читателей все еще могут оставаться нерешенными многие вопросы. Некоторые ответы на них можно будет найти далее.

Первый вопрос касается инициации процедуры. Кто способен начать процесс банкротства? Это либо сам должник, либо кредитор, либо соответствующий государственный орган. Однако объявить гражданина банкротом может только арбитражный суд [17].

Второй вопрос касается государственного закрепления рассматриваемого процесса. "Закон о банкротстве" (несостоятельности гражданина) в данном случае - основной документ для лиц, не имеющих возможности избавиться от долгов. В этом документе можно найти ответы на все основные вопросы, касающиеся взаимоотношений с кредиторами, с судом, с финансовым управляющим и т. д.

Многие граждане не совсем хорошо понимают отличия двух совершенно разных процессов: объявления банкротом физического лица и должника. В первом случае речь идет о финансовом статусе, во втором - о реструктуризации долгов. Соответственно, и суд рассматривает эти процессы по отдельности.

Каковы особенности банкротства гражданина, который ушел из жизни? Это, наверное, один из самых непростых вопросов. Ведь в этом случае подавать заявку в суд должен либо сам кредитор, либо родственники умершего. Как правило, по решению арбитражного суда все финансовые обязанности скончавшегося лица переходят к его ближайшим родственникам. Здесь появляется и еще одна интересная особенность: в конкурсную массу входит все наследство умершего гражданина.

Последний важный вопрос касается государственной пошлины за процедуру банкротства. Составляет она на 2017 год ровно 25 тыс. рублей. Оплатить ее обязан заявитель (а как уже было сказано, заявителем может выступать не только должник).

3.5 Преимущества и недостатки процедуры банкротства

Процесс объявления гражданина банкротом далеко не так однозначен, как может показаться. Он имеет как ряд крупных достоинств, так и ряд существенных недостатков. Чуть более подробно стоит рассмотреть такой процесс, как банкротство граждан. Плюсы и минусы этого процесса формирует наиболее устойчивое отношение к рассматриваемой процедуре. Начать стоит с основных достоинств.

Отсутствие долговых обязательств. Это самое очевидное и крупное преимущество данной процедуры. И действительно, когда у гражданина "висит" долг в минимум полмиллиона рублей, кредитор без устали шлет напоминания, а то и вовсе угрожает коллекторами. Лучший вариант - это, конечно же, соответствующая судебная процедура. Не самые умные граждане пытаются укрываться от претензий банка в других городах, меняют работу, а иногда и вовсе покидают страну. Зачем все это надо? Ведь подобные действия не помогут, а значительно усугубят ситуацию.

Щадящие выплаты. Это еще одно достоинство, которое, как ни парадоксально, является неким противопоставлением первому преимуществу, названному выше. Ведь как уже было сказано, судебные решения могут быть различными, а потому иногда суд может не погасить долг, а заставить выплачивать его по частям. И все же это громадный плюс, достойный упоминания. В сравнении со штрафами за просрочку, растущими процентами и "гостями" в виде коллекторов щадящие выплаты - это наилучший вариант.

Недостатки процедуры банкротства

Что еще можно сказать о такой процедуре, как банкротство граждан? Плюсы и минусы этого процесса помогут хорошо разобраться в сложной ситуации. Стоит обозначить основные недостатки процедуры банкротства. К ним относятся:

•возможный арест всех банковских счетов и накоплений;

•продажа судом имущества - причем все деньги, как уже понятно, перейдут кредиторам;

•дополнительные траты - на финансового управляющего, на юристов и адвокатов, на независимых оценщиков и прочих лиц;

•ограничение выезда из страны;

•долгое время процесса - а длиться он может от нескольких недель до нескольких месяцев;

•невозможность совершать некоторые сделки;

•постоянный контроль над финансами со стороны финансового управляющего.

Недостатков получается действительно много. Однако перекрывают ли они собой все те немногие, но очень значительные преимущества процедуры банкротства? Конечно же, нет. Несмотря на значительные неудобства в дальнейшем статус банкрота - это некий "спасательный круг" для граждан, не имеющих никакой возможности выплачивать долг.

Заключение

Банкротство – признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» определены признаки банкротства физических и юридических лиц. Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Российская судебная практика по делам о несостоятельности растет, растет и законодательство по данному вопросу, появляются необходимые разъяснения, облегчающие применение законодательства, хотя до сих пор и остается негативное отношение к процедуре банкротства и попытки разрешить возникновение неплатежей любыми иными способами, законными и незаконными.

Банкротство есть неотъемлемая часть функционирования любой развитой экономики. Российский институт несостоятельности обладает большим набором правовых средств, действие которых направлено на оздоровление экономики.

На мой взгляд, современное законодательство о несостоятельности не может решить всех проблем, связанных с банкротством, т. к. круг этих проблем очень широк и зачастую выходит за рамки законодательства.

В настоящий момент в условиях мирового экономического кризиса грамотное проведение процедуры банкротства очень помогло бы оздоровлению рыночной экономики.

Хотелось бы отметить, что положительные изменения в современном российском законодательстве о несостоятельности происходят. А зоны для развития и совершенства есть всегда.

Список литературных источников

1. Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (с изменениями и дополнениями).

2. Федеральный закон от 24 июня 1999 г. N 122-ФЗ "Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса".

3. Постановление Правительства РФ от 3 февраля 2005 г. N 52 "О регулирующем органе, осуществляющем контроль за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих".

4. Байкина С. Г. Учет и анализ банкротств; Дашков и Ко - Москва, 2015. - 220 c.

5. Бобылева А.З. Модернизация института банкротства как ключевой фактор повышения эффективности рыночной экономики // Вестник Московского университета. Сер. 21. Управление (государство и общество). 2018. № 3. С. 39-60.

6. Будько Е.В. Несостоятельность и банкротство предприятий в России // Глобальный научный потенциал. 2016. № 4 (13). С. 62-66.

7. Васильков, А.И.; Миневский, А.И. Учет и анализ распределения косвенных затрат в промышленности; М.: Финансы и статистика - , 2017. - 176 c.

8. Жданов В.Ю. Антикризисный механизм диагностики риска банкротства // Современные технологии управления. 2014. № 11. С. 1-6.

9. Зубаирова Д.А. Эволюция и взаимосвязь финансовой устойчивости с сопредельными экономическими категориями // Вестник Дагестанского государственного университета. Махачкала, 2016. № 5. С. 195-198.

10. Кобозева Н. В. Банкротство. Учет, анализ, аудит; Магистр, Инфра-М - Москва, 2017. - 208 c.

11 Кокорев Н. А., Турчаева И. Н. Учет и анализ банкротств; КноРус - Москва, 2012. - 192 c.

9. Коновалова Д.О. Несостоятельность и банкротство: теоретический аспект и предпосылки возникновения // Путеводитель предпринимателя. 2015. Вып. 20. С. 147-152.

10. Круш З.А., Лущикова Л.В. Анализ взаимосвязи глубины кризиса и опасности банкротства предприятий // Экономический анализ: теория и практика. 2018. № 21. С. 39-43.

11. Круш З.А., Ткачева Ю.В. Диагностический анализ финансовой несостоятельности как этап предотвращения банкротства // Вестник Воронежского государственного аграрного университета. Воронеж, 2019. № 3-4. С. 59-63.

12. Кукукина И. Г., Астраханцева И. А. Учет и анализ банкротств; Финансы и статистика - 2018. - 304 c.

13. Лунеев Е.Д. Банкротство компаний: причины и следствия // Директор по маркетингу и сбыту. 2018. № 5.

15. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г. В. Савицкая. - М. : ИНФРА - М, 2014. - 377 с.

16. Свириденко О.М. Институт несостоятельности (банкротства) в системе гражданского права // Журнал российского права. 2018. № 1. С. 39-46.

17. Слепышев В.А. Понятие и признаки несостоятельности (банкротства) // Вестник Челябинского государственного университета. Челябинск, 2011. № 36 (174). С. 48-52.

18. Старикова Л. Н., Грекова З. Н. Учет и анализ банкротств.- Экономика - Москва, 2016. - 368 c.

19. Чернова М.В. О формировании понятийного аппарата в сфере банкротств // Экономический анализ: теория и практика. 2017. № 15. С. 56-61.

20. Шматенко А.А. Несостоятельность и банкротство: вопросы соотношения понятий // Мир юридической науки. 2017. № 1-2. С. 10-16.