Автор Анна Евкова
Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Правовое регулирование валютного рынка: общая характеристика (Валютный рынок и его характеристики)

Содержание:

Введение

Проблема регулирования валютного рынка является одной из наиболее актуальных на современном этапе развития российского государства. Она привлекает внимание большого числа специалистов как в сфере экономики и финансов, так и в области права.

В последние годы в регулировании валютных отношений законодательством Российской Федерации произошли существенные изменения. Дополнительную сложность для изучения и анализа норм, регулирующих валютные отношения, создает комплексный характер валютного законодательства, необходимого для регулирования возникающих валютных отношений, норм различных отраслей права.

Основным нормативным актом в сфере правового регулирования валютного рынка является федеральный закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Он определяет принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов и агентов валютного контроля и валютного регулирования, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, виды ответственности за нарушение валютного законодательства также нормы, представляющие собой базис всего валютного регулирования.

Также нормативно-правовое регулирование валютного рынка осуществляется на основе ГК РФ (ч. 1, ст. 140-141, 317), Конституция РФ (ст.75), закрепляющими за российским рублем функцию единственного платежного средства на территории России; Закона о Банке России (ст. 4, п. 1, гл. 10), содержащего основные положения о координации различных направлений денежно-кредитной политики, определяя валютную политику как ее часть.

Закон о валютном регулировании содержит ряд понятий: валюты, валютных ценностей. Иные же термины и определения необходимо искать в других актах валютного регулирования либо и вовсе в словарях. Так, понятие валютных интервенций ныне содержится в ст. 41 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Таким образом, специфический словарь валютных отношений не полностью нашел свое отражение в нормативно-правовых актах. Иными словами, не все термины, используемые при осуществлении валютных операций, имеют легальное определение.

Актуальность выбранной темы курсовой работы заключается в важности валютных отношений на государственном уровне. Кроме того, следует отметить, что существуют различные трактовки понятия валютного рынка, его сущности и роли в экономике. Вместе с тем, понятие валютного рынка в законодательстве отсутствует.

Цель работы – общая характеристика правового регулирования валютного рынка.

Для достижения поставленной цели необходимо решить задачи:

1.Рассмотреть понятие и сущность валютного рынка;

2.Изучить понятие и сущность валютного регулирования, валютного контроля и валютных ограничений;

3.Охараткеризовать развитие правового регулирования валютного рынка;

4.Изучить законодательство о валютном регулировании, валютном контроле и валютных ограничениях.

Объект исследования – общественные отношения, возникающие в сфере валютного рынка.

Предмет исследования – правовое регулирование валютного рынка.

Методы исследования: диалектико-материалистический, формально-юридический, сравнительно-правовой, историко-правовой методы.

Для написания курсовой работы применялись материалы исследований следующих авторов: Аджиева А.Ю., Гончарова Е.С., Дронченко Е.М., Киракосян В.Б., Красавина Л.Н., Найденова Ю.А., Пакова О.Н., Прудникова А.А., Расковалов В.Д., Рудь Е.М., Севек Р.М., Серот Ч.А., Тосунян Г.А., Шевченко А.И. и др.

Курсовая работа включает элементы: введение, две главы, заключение, список использованных источников.

В первой главе курсовой работы рассматриваются понятие и сущность валютного рынка, валютного регулирования, валютного контроля и валютных ограничений.

Во второй главе представлено правовое регулирование валютного рынка, валютного регулирования, валютного контроля и валютных ограничений.

1.Валютный рынок и его характеристики

1.1.Понятие и сущность валютного рынка

Тема валютного рынкавесьма актуальна, т.к. валютный рынок является
официальным финансовым центром, где сосредоточена купля-продажа валют и ценных бумаг в валюте на основе спроса и предложения на них.

Для того, чтобы иметь наиболее полное представление о понятии валютного рынка. необходимо рассмотреть разные авторские трактовки.

По мнению К. Макконнелла валютный рынок – это часть (сегмент) финансового рынка, на котором происходит перераспределение свободных капиталов, номинированных в иностранной валюте. В результате данного перераспределения формируется совокупность всех отношений, возникающих между субъектами валютных сделок[1].

И.А. Скляренко определяет валютный рынок как рынок, где совершается купля-продажа иностранных валют на национальную по курсу, складывающемуся на основе спроса и предложения[2].

Еще один автор дает следующее определение данному термину – это механизм, с помощью которого иностранные валюты оцениваются в единицах другой валюты[3].

В самом общем смысле валютный рынок – это рынок, на котором совершаются разнообразные сделки с иностранными валютами.

Однако с научной точки зрения валютный рынок – понятие комплексное, и рассматривать его можно в нескольких аспектах.

С экономической точки зрения валютный рынок представляет собой систему финансово-экономических отношений, направленных на приобретение и отчуждение валют. В организационном аспекте валютный рынок правомерно определить, как сложную систему взаимодействия субъектов-участников валютного рынка, соответствующую их общим интересам по быстрому, эффективному и безопасному заключению валютных сделок. Некоторые исследователи также дают определение валютному рынку с технологической точки зрения – это система технических (электронных) способов формирования условий и заключения валютных сделок[4].

Валютный рынок сегодня является одним из наиболее динамично развивающихся элементов экономической системы государства; постоянно происходит процесс совершенствования и усложнения его внутренней структуры, задач и функций. Поэтому формулировка однозначного определения валютного рынка в современной науке валютного права представляет определенную сложность.

В литературе однозначный подход к указанному вопросу также отсутствует. Одни авторы полагают, что валютные рынки – это официальные центры, где совершается купля-продажа иностранных валют за национальную по курсу, складывающемуся на основе спроса и предложения, тем самым необоснованно ограничивая участников валютного рынка принципом территориальности[5]. Другие предлагают явно расширительное понятие валютного рынка, представляя его как сферу «экономических отношений, проявляющихся при осуществлении операций по купле-продаже иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, операций по инвестированию валютного капитала»[6].

Валютный рынок – это система устойчивых экономических и организационных отношений, возникающих при осуществлении операций по покупке или продаже иностранной валюты, платежных документов в иностранных валютах, а также операций по движению капитала иностранных инвесторов[7].

Другими словами, под валютным рынком понимается финансовый центр, где осуществляются сделки по купле-продаже валютных ценностей в наличной и безналичной формах. К ним относятся:

1. Иностранная валюта и средства, находящиеся на счетах в денежных единицах иностранного государства, международных или расчетных денежных единицах.

2. Ценные бумаги и другие долговые обязательства, которые выражаются в иностранной валюте.

3. Драгоценные металлы и природные драгоценные камни. К основным участникам валютного рынка относят центральные и коммерческие банки, а также валютные биржи, валютных спекулянтов, экспортеров и импортеров, финансовые и инвестиционные компании[8].

Обмен валюты по установленному курсу производится на валютных
рынках. Валютные рынки рассматриваются как официальные центры, где
совершается конвертация иностранных валют на национальную по курсу,
складывающемуся на основе спроса и предложения[9].

Валютный рынок – официальный финансовый центр, где сосредоточена купля - продажа валют и ценных бумаг в валюте в результате спроса и предложения на них.

На наш взгляд, наиболее полным и комплексным следует считать определение валютного рынка, предложенное Б.Ю. Дорофеевым: «особый регулируемый институциональный механизм, опосредующий систему устойчивых правовых, экономических, технологических, информационных и организационных отношений, связанных с заключением и исполнением сделок, направленных на приобретение или отчуждение иностранной валюты или прав на нее (валютных сделок) на основе спроса и предложения»[10].

Формирование мирового валютного рынка относится к 19 веку, оно способствовало развитию международной торговли и усилению движения капиталов из страны в страну.

Валютные рынки по сфере распространения различаются на международный и внутренний. Внутренний валютный рынок - это валютный рынок одного государства, т.е. рынок, функционирующий внутри данной страны. Международный валютный рынок охватывает валютные рынки всех стран мира. Под международным валютным рынком понимается цепь связанных между собой системы спутниковых и кабельных коммуникаций мировых региональных валютных рынков.

Мировые валютные рынки сосредоточены в мировых финансовых
центрах. Мировой валютный рынок обслуживает движение денежных
потоков, опосредуя движение товаров, услуг и перераспределение капитала
между странами. В настоящее время в результате развития техники связи и
снятия валютных ограничений выделение национальных, региональных и
мировых рынков стало в значительной мере условным. Складывается
глобальный валютный рынок, который работает 24 часа в сутки попеременно
во всех частях света. Он получил название «Международная валютная
биржа» - FOREX. Его ежедневный оборот – 1,2- 1,4 трлн. долларов[11].

Задачи валютного рынка:

- создание условий для обмена национальными деньгами, обеспечение
связи между огромным количеством обособленных национальных систем;

- создание условий для управления валютными и кредитными рисками,
для проведения арбитражных и спекулятивных операций;

- установление эффективного валютного курса;

- служат источником управления ликвидностью в иностранной валюте
и краткосрочных валютных кредитов.

Валютный рынок представляет собой сферу отношений по поводу
купли-продажи товаров и иностранной валюты различными странами и
рыночными субъектами, находящимися в различных государствах[12].

Резиденты имеют право только через уполномоченные банки продавать и
покупать валюту на внутреннем валютном рынке страны.

Основные участники валютного рынка и их функции:

1. Центральные банки. Управляют валютными резервами государства и гарантируют устойчивость курса валют.

2. Коммерческие банки. Они проводят основную часть валютных операций.

3. Фирмы, которые осуществляют торговые операции на внешнем рынке. Импортеры формируют твердый спрос на валюту из-за рубежа, а экспортёры - предложение на нее.

4. Валютные биржи - осуществляют обмен валют для предприятий и
устанавливают рыночный курс.

5. Валютные брокеры - сводят покупателя и продавца валют разных стран и осуществляют конверсионные, ссудно-депозитные операции между ними.

6. Граждане. Они заключают обширный спектр сделок, роль которых
по отдельности не имеет особого значения, но в итоге могут формировать
преимущественный дополнительный спрос или предложение. На валютных
рынках совершаются различные валютные операции[13].

Международный валютный рынок охватывает валютные рынки всех стран мира, что оказывает огромное значение на мировую экономику в целом.

Таким образом, существует множество авторских трактовок валютного рынка. Сущность валютного рынка проявляется в его функциях. Выделяют общерыночные и специфические функции.

Существует достаточно широкая классификация валютных рынков, прежде всего, различают национальный, региональный, международный и мировой валютные рынки. Валютный рынок по своему составу охватывает широкий круг участников. Это все лица, проводящие валютные операции. К ним относятся центральные и коммерческие банки, фирмы, которые осуществляют торговые операции на внешнем рынке, валютные брокеры, валютные биржи и граждане.

1.2. Понятие и сущность валютного регулирования, валютного контроля и валютных ограничений

Важной формой проявления валютной политики является валютное
регулирование, под которым понимается определенный порядок государственного управления валютной сферой в экономике. Связь между валютной политикой и валютным регулированием проявляется в том, что, во-первых, валютное регулирование зависит от денежно-кредитного регулирования, ведь валюта представляет собой денежное средство, применяемое во внешнеторговых расчетах. Во-вторых, валютное регулирование проявляет непосредственное действие на внешнюю торговлю, а внешнеторговое регулирование воздействует на валютные отношения[14]. Валютное регулирование в России осуществляется прямыми и косвенными методами[15].

Прямой метод валютного регулирования реализуется через валютные ограничения - законодательного или административного запрещения, а также валютного контроля за соблюдением введенных ограничений.

Косвенное валютное регулирование предусматривает применение
преимущественно экономических методов регулирования. Данные методы конкретно не устанавливают порядок выполнения операций с валютой и валютными ценностями, но вследствие их использования достигаются заданные цели валютного регулирования, например, изменение валютного курса[16].

К основным косвенным методам относятся:

а) валютные интервенции, направленные на поддержание курса
национальной валюты по отношению к иностранной;

б) применение таможенно-тарифного регулирования - повышение
вывозных пошлин, квотирование экспортируемых товаров понижает
предложение иностранных валют на внутреннем рынке государства,
отчего вырастет их курс. Уменьшение пошлин на импортируемые продукты повышает спрос на зарубежные валюты, вдобавок повышая курс
иностранных валют. В соответствии с этим увеличение пошлин по импорту сокращает спрос, а устранение количественных ограничений по
экспорту увеличивает предложение иностранных валют;

в) изменение налогов: если увеличить акцизы на экспортируемые
товары, это приведет к росту продаж товаров и услуг на внутреннем
рынке, сокращению продаж товаров за рубежом и уменьшению доходов от экспорта. В результате снизится предложение иностранной валюты на внутреннем рынке страны, что приведет к росту ее курса. В свою очередь, рост курса иностранной валюты приведет к увеличению цен в национальной валюте на импортные товары[17].

Валютное регулирование осуществляется при помощи механизма валютного контроля. Валютный контроль является системой мер по обеспечению исполнения законов, правил, а также норм проведения валютных операций, установленных государством. Так, валютный контроль не только обеспечивает эффективность валютного регулирования, но и является его составной частью[18].

Цель валютного контроля состоит в обеспечении соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основные направления валютного контроля:

‒ установление соответствия между проводимыми валютными операциями и действующим законодательством;

‒ контроль за выполнением резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

‒ проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

- контроль за полнотой и объективностью учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ[19].

Основным органом валютного контроля в РФ является Центральный Банк Российской Федерации[20].

Валютный контроль представляет собой систему исполнительно-распорядительных мер органов и агентов валютного контроля по обеспечению соблюдения участниками валютного рынка и внешнеэкономической деятельности требований валютного законодательства.

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

‒ приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

‒ исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

‒ единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

‒ единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

‒ обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций[21].

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора: выполняет контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций) валютного законодательства, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля.

Центральный банк: осуществляет координацию взаимодействия уполномоченных банков и не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и другими агентами валютного контроля при обмене информацией[22].

Правительство Российской Федерации: осуществляет координацию деятельности в области валютного контроля Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и агентов валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации. Агентами валютного контроля являются – уполномоченные банки, таможенные органы, налоговые органы, не являющиеся уполномоченными банками, профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Для реализации функций, предусмотренных Федеральным законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов[23].

Валютные ограничения – это меры государственного регулирования, препятствующие осуществлению определенных валютных операций.

Основными характерными чертами валютных ограничений являются следующие.

Валютные ограничения представляют собой элемент валютного регулирования. Валютное регулирование, в свою очередь, являясь функцией государственного управления в валютной сфере, представляет собой государственное воздействие с целью упорядочения отношений, в рамках которых осуществляются валютные операции, и смежных с ними отношений (например, отношений по открытию валютных счетов резидентам) в соответствии с проводимой государством валютной политикой.

Цели установления валютных ограничений определяются целями валютного регулирования[24].

В качестве элемента валютного регулирования валютные ограничения в Российской Федерации преследуют цели обеспечения реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества. Валютные ограничения затрудняют совершение валютных операций. Затруднения могут быть вызваны как прямыми запретами совершать определенные разновидности валютных операций, так и наличием ряда условий, соблюдение которых снижает привлекательность совершения валютной операции (например, установление налога на покупку иностранной валюты)[25].

Валютные ограничения обеспечиваются мерами государственного принуждения. Это могут быть как меры юридической ответственности, так и меры, не связанные с привлечением к юридической ответственности (например, меры пресекательного характера). Закон о валютном регулировании устанавливает возможность привлечения к юридической ответственности посредством отсылочных норм: резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ[26].

Валютные ограничения можно классифицировать по следующим основаниям:

- по характеру воздействия валютных ограничений: прямые валютные ограничения (например, купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные байки) и косвенные ("скрытые") валютные ограничения (например, переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления)[27];

- по субъектному составу: валютные ограничения для резидентов (например, валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном ЦБ РФ) и валютные ограничения для нерезидентов (например, валютные операции между нерезидентами на территории России в валюте РФ осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории России)[28];

- по видам валютных операций: валютные ограничения по приобретению и отчуждению валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг, а также по использованию валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа (например, разрешены операции, связанные с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с бюджетным законодательством РФ), валютные ограничения по ввозу и вывозу валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг (например, при единовременном ввозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 тыс. долл. США, указанные денежные средства и (или) дорожные чеки подлежат таможенному декларированию в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму ввозимых наличных денежных средств и (или) дорожных чеков), валютные ограничения внутренних и внешних переводов валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг (например, нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках)[29];

- по закрепленности валютных ограничений в правовых нормах, правовые валютные ограничения (например, валютные операции между резидентами запрещены, кроме случаев, установленных Законом о валютном регулировании) и иные, валютные ограничения (проведение валютных интервенций для поддержания определенного курса валюты)[30];

- по определенности периода действия валютных ограничений: валютные ограничения, для которых установлен конкретный срок их действия (например, до 1 января 2007 г. действовало требование о резервировании резидентом определенной суммы на установленный срок)[31] и валютные ограничения, для которых такой срок не определен[32] (например, купля-продажа иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки).

На основании вышеизложенного можно отметить, что существуют различные подходы к понятию и сущности валютного рынка.

На наш взгляд, наиболее полным и комплексным следует считать определение валютного рынка, предложенное Б.Ю. Дорофеевым, который подразумевает под валютным рынком особый регулируемый институциональный механизм, опосредующий систему устойчивых правовых, экономических, технологических, информационных и организационных отношений, связанных с заключением и исполнением сделок, направленных на приобретение или отчуждение иностранной валюты или прав на нее.

2.Правовое регулирование валютного рынка

2.1.Развитие правового регулирования валютного рынка

Развитие валютного рынка и валютных операций в стране началось с конца 80-х годов. Составной частью экономических реформ, направленных на переход к рыночной экономике, явилась отмена государственной монополии внешней торговли и валютной монополии и введение децентрализации
внешнеэкономической деятельности страны[33].

Валютный рынок - сфера экономических отношений, проявляющихся при
осуществлении операции по купле-продаже иностранной валютой и ценных
бумаг в иностранной валюте, а также операций по инвестированию валютного
капитала. На валютном рынке сталкиваются спрос в лице покупателя и
предложение в лице продавца. На рынке любой экономический субъект
(государство, хозяйствующий субъект, гражданин) всегда выступает только в
качестве продавца или покупателя[34].

Внутренний валютный рынок России начал формироваться с 1990 г. В это
время Внешэкономбанк СССР приступил к проведению валютных аукционов, на которых валютные средства предприятий покупались и продавались по
рыночным ценам. С 1991 г. начались торги на валютной бирже Госбанка СССР[35]. Важную роль в приближении отечественной экономики к цивилизованному рынку сыграл демонтаж системы валютной монополии государства, который начался после распада СССР. Национальная валютная система находится в процессе становления и окончательно еще не сформировалась. Однако ее контуры и основные тенденции выявились достаточно определенно.

Национальная валютная система России формируется с учетом структурных принципов мировой валютной системы, поскольку страна взяла курс на интеграцию в мировое хозяйство и вступила в июне 1992 года в МВФ[36].

В октябре 1992 г. был принят российский Закон «О валютном регулировании и валютном контроле».

Двумя годами раньше, 2 декабря 1990 г., были приняты Федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности».

В России начался процесс формирования национальной валютной системы. Организационно это выразилось во вступлении в МВФ, юридически с принятием валютного закона и других нормативных актов были закреплены основные элементы российской НВС и институционально указанные законы закрепили за ЦБ РФ и уполномоченными коммерческими банками статус ведущего органа и агентов валютного контроля[37].

Основой валютной системы России является российский рубль, введенный в обращение в 1993 году и заменивший рубль бывшего СССР. Тем самым было завершено обособление национальной денежной и валютной системы России от денежной и валютной системы республик бывшего СССР, в обращении которых оставались советские рубли до введения национальных денежных единиц[38].

За точку отсчета современного валютного рынка можно взять 2003 год, когда был издан знаменательный закон для данного сектора экономики - Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Данный закон эволюционирует по сегодняшний день и является довольно молодым - 15 лет. Соответственно, он еще не совершенен, но подходит под изменяемую и эволюционирующую конъюнктуру, регулируемого им валютного рынка т.к. совершенствуется параллельно ему исходя из развития данного рынка, а не пытается затормозить его развитие, выпуская заменяющие и отменяющие друг друга поправки[39].

Данный федеральный закон выделил регуляторов валютного рынка, которыми стали Центральный Банк Российской федерации и Правительство РФ. Первый в отличии от второго несет на себе наибольшую нагрузку возложенных на него обязательствах т.к. самостоятельно издает в пределах своей компетенции акты и дорожные карты развития валютного рынка, обязательные для резидентов и не резидентов. В то время как Правительство РФ несет более консультативный и согласовывающий характер.

Валютный рынок, как и любой другой рынок, требует определенного регулирования и контроля со стороны государства. В нашей стране они осуществляются в соответствии с Законом Российской федерации «О валютном регулировании и валютном контроле»[40].

Валютное регулирование включает порядок проведения валютных
операций, формирования валютного резерва страны и валютных фондов
хозяйствующих субъектов, валютный и экспортный контроль.

Государство разрабатывает и проводит определенную валютную политику. Валютная политика представляет собой деятельность государства по целенаправленному использованию валютных средств[41]. Содержание валютной политики многогранно и включает выработку основных направлений формирования и использования валютных средств, разработку мер, направленное на эффективное использование этих средств.

Конкретные направления валютной политики в стране определяет Валютно-экономическая комиссия Российской Федерации, которая принимает нормативно-законодательные акты в области регулирования валютными операциями и управления валютными ресурсами.

Главным исполнительным органом валютного регулирования является
Центральный банк России, а конкретными исполнителями – уполномоченные коммерческие банки, хозяйствующие субъекты и граждане[42].

Центральный банк России управляет валютными операциями, выдает коммерческим банкам лицензии на осуществление операций в валюте на
территории Российской Федерации и за границей, выдает разрешения
хозяйствующим субъектам на открытие текущих и депозитных счетов за
границей и др. Центральный банк проводит контроль за правомерностью осуществления валютных операций.

Цель валютного контроля – обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных сделок с валютными ценностями[43].

В законе №173- ФЗ закреплены принципы валютного регулирования и контроля. Наиболее значимыми из них представляются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики
в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов[44].

Эти принципы устанавливают высокий стандарт для дальнейших шагов по развитию валютного законодательства. В то же время очевидно, что значение норм-принципов для правоприменительной практики было и остается минимальным. Кроме того, представляется весьма спорной возможность определения и, тем более, реальная значимость нормативно установленных принципов существования и действия институтов, содержание которых в Законе четко не закреплено.

В процессе создания эффективно работающего и подконтрольного внутреннего валютного рынка Центробанк РФ исходит из следующих основных принципов[45].

Во-первых, с одной стороны, валютное регулирование осуществляемых операций, являясь частью денежно-кредитной политики государства, должно своими методами способствовать (пусть косвенно, опосредованно) достижению целей экономической стабилизации. С другой стороны, очевидно, использование средств и методов валютного регулирования не может служить панацеей от всех бед, поскольку оно подчиняется макроэкономическим ориентирам, определяется общей стратегией и целями экономической политики государства.

Во-вторых, валютная политика, оказывающая весьма масштабное влияние на экономическую жизнь общества, должна отличаться последовательностью, логичностью, стабильностью, взвешенностью. Любые непродуманные, неосторожные действия в этой сфере, метания из стороны в сторону могут, как показывает мировой опыт, привести к разрушительным последствиям.

Поведение субъектов хозяйственной деятельности очень чутко реагирует на любые, даже самые незначительные, казалось бы, меры в области валютного регулирования[46].

В-третьих, валютное законодательство в Российской Федерации еще далеко от полного своего становления. Оно объективно ограничено, не полностью систематизировано, отрывочно, зачастую противоречиво, и, в целом, достаточно сложно (даже для специалистов, а не только работников предприятий и банков)[47]. Поэтому чем меньше будет изъятий и исключений из единых правил и норм валютного регулирования, которые в последние годы часто делались в пользу, регионов, отраслей и даже отдельных предприятий, тем эффективнее будет валютная политика государства. Тем более, что, как
показала практика, предоставление многочисленных льгот не только существенно усложняло работу банковской системы, "запутывало" законодательство, делало невозможным применение универсальных санкций за нарушение единых норм, не сопровождалось мерами особого контроля за фактическим использованием уже предоставленных льгот, но и создавало необоснованные преимущества одних участников перед другими, стимулируя иждивенческие настроения у претендентов на льготы[48]. Предоставление индивидуальных льгот, прежде всего и опасно тем, что оно нарушает целостный, единообразный механизм государственного регулирования и контроля, делает практически невозможным строгий анализ экономических последствий подобных мер.

В-четвертых, не вызывает сомнений необходимость сочетания активного нормотворчества в области валютного регулирования с одновременным введением мер контроля за выполнением установленных правил совершения валютных операций. В этой связи одной из наиболее актуальных задач,
стоящих перед Банком России, является участие в создании в максимально короткие сроки комплексной системы государственного валютного контроля, обеспечивающей эффективный контроль за соблюдением валютного законодательства резидентами и нерезидентами в Российской Федерации.

Руководствуясь указанными принципами. Центробанк РФ совместно с другими заинтересованными органами государственного управления и контроля активно совершенствует систему валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации[49].

Следующей знаменательной вехой в развитии валютного рынка стало издание Федерального закона от 29 декабря 2014 г. № 460 - ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в соответствии с которым с 1 октября 2015 г. в России ввели новую категорию профессиональных участников рынка ценных бумаг – FOREX-дилеры[50].

В соответствии со статьей 45.3 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России один раз в три года представляет в Государственную Думу проект основных направлений развития финансового рынка Российской Федерации. Предварительно проект представляется Банком России Президенту Российской Федерации и в Правительство Российской Федерации. Поэтому именно на базе ЦБ РФ в сентябре 2013 году был создан Единый регулятор финансового рынка. К его целям деятельности добавились развитие и обеспечение стабильности финансового рынка России. В рамках данного регулятора был издан первый документ ЦБ по развитию финансового рынка – «Основные направления развития финансового рынка Российской Федерации на период 2016-2018 годов»[51].

В 2017 году было принято довольно большое число законов, влияющих на систему валютного регулирования и контроля в РФ. Стоит отметить, что еще больше было разработано законопроектов в этой области. Как отмечают
аналитики - общая тенденция новых законодательных актов ведет к тому, что в итоге к 2018 году законодательство будет более либеральным для субъектов,
являющихся участниками валютных правоотношений на территории РФ.

Операции с валютой РФ и инвалютами регулируются не только положениями закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании», но и комплексом других федеральных и отраслевых актов, в которых затрагиваются аспекты валютных правоотношений. Например, закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации преступных доходов» устанавливает ограничительные критерии для физлиц, решивших осуществить куплю-продажу валюты или отправить денежный перевод без открытия банковского счета[52].

Таким образом, можно сказать, что валютный рынок - это механизм, с
помощью которого устанавливаются правовые и экономические взаимоотношения между потребителями и продавцами валют. Это является его основной функциональной характеристикой.

Валютный рынок в России нельзя назвать развитым сравнительно с
мировым, однако он выполняет некоторые функции внутреннего валютного
рынка и имеет структурированную систему во многом аналогичную другим
системам валютных рынков.

2.2.Законодательство о валютном регулировании, валютном контроле и валютных ограничениях

Валютное регулирование и валютный контроль стали применять еще в 30-х годах, это время характеризовалось полной валютной монополией государства. Гражданам было запрещено иметь иностранную валюту, открывать валютные счета, совершать валютные сделки, если законность получения валюты не подтверждалась специальными документами[53]. Этот период характеризовался полной централизацией валютных доходов государством.

Второй этап развития начался в 1986 году децентрализацией внешнеэкономической деятельности, все субъекты хозяйственной деятельности получили право прямого выхода на внешние рынки[54].

Третий этап – умеренно-либеральная модель валютного регулирования. Появляются такие понятия валютного регулирования, как «валютные ценности», «валюта СССР», «иностранная валюта», «резиденты», «нерезиденты», «валютные операции», «текущие валютные операции», «валютные операции, связанные с движением капитала»[55]. Происходило становление и оформление новой валютной системы России

Четвертый этап – модель жесткого валютного регулирования. В 1992 г. положено начало развитию валютного законодательства суверенной России. За этот период существования валютно-экономического контроля России была заложена основа системы валютного и экспортного контроля, последовательно реализовывались меры правового, экономического и административного воздействия на нарушителей валютного законодательства[56].

Пятый этап начался со дня вступления в силу нового Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», сосредоточенного на либерализацию валютного законодательства и создание максимально благоприятных условий для осуществления внешнеэкономической деятельности и привлечения иностранного капитала в Россию, что было вызвано необходимостью привести валютное законодательство в соответствие с требованиями реальной экономической ситуации в стране и современного международного экономического сотрудничества[57].

Понятие «валютное регулирование» является совокупностью процессов: контроль государственными органами за обращением валюты в стране; контроль государства за операциями с валютными ценностями; ограничение по обороту и использованию иностранной валюты; воздействие на курс национальной валюты; регламентация порядка проведения операций с валютой[58].

В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» настоящий Федеральный закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля[59]. В соответствии со ст. 4 указанного Федерального закона, валютное законодательство Российской Федерации состоит из настоящего Федерального закона и принятых в соответствии с ним федеральных законов.

Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования только в случаях, предусмотренных указанным Федеральным законом[60].

Международные договоры Российской Федерации применяются к отношениям, указанным в ст. 2 рассматриваемого Федерального закона, непосредственно, за исключением случаев, когда из международного договора Российской Федерации следует, что для его применения требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства Российской Федерации.

Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены рассматриваемым Федеральным законом, применяются правила указанного международного договора.

Акты валютного законодательства и акты органов валютного регулирования применяются к отношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу, за исключением случаев, прямо предусмотренных рассматриваемым Федеральным законом или иными федеральными законами[61]. К отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, указанные акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу. Акты валютного законодательства и акты органов валютного регулирования, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют.

Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

Акты валютного законодательства и акты органов валютного регулирования подлежат официальному опубликованию[62]. Неопубликованные акты валютного законодательства и акты органов валютного регулирования не применяются[63]. Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции, только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством и актами органов валютного регулирования. Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций[64]. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.

Следует отметить, что термины «валютное регулирование» и «валютный контроль» являются основными для сферы валютных отношений. Вместе с тем, у юристов и экономистов, занимающихся проблемами валютного рынка, различные подходы к определению понятия валютного регулирования, что объяснимо хотя бы тем, что категория валютного регулирования по своей природе и структуре сложна и неоднозначна. В ней совмещены элементы экономического и правового характера. Оно может использоваться для обслуживания как тех, так и других отношений[65].

Для экономического подхода характерно следующее определение валютного регулирования: «деятельность государства, направленная на регламентирование расчетов и порядка совершения сделок с валютными ценностями, с помощью которого государство ставит под свой контроль валютные операции, а также предоставление иностранным юридическим и физическим лицам кредитов и займов, ввоз, вывоз и перевод валюты за границу в целях поддержания равновесия платежного баланса и устойчивости валюты»[66].

В правовой доктрине термин «валютное регулирование» является достаточно разработанным. Но единого подхода к его определению среди специалистов не наблюдается. Например, Б. Ю. Дорофеев, Н. Н. Земцов и В. А. Пушин считают, что валютное регулирование - это издание государством (союзом государств) правил выпуска в обращение, изъятия из обращения, национальной валюты, обмена валют, а также платежей нерезидентам и поступлений валют от них[67]. Данное определение является весьма спорным, поскольку отношения по поводу эмиссии регулируются не валютным законодательством, а актами центрального банка.

Н.И. Химичева и Ю.В. Покачалова под валютным регулированием понимают деятельность государства по регламентированию порядка совершения валютных операций и международных расчетов[68]. Данное определение представляется более обоснованным.

О.Н. Горбунова определяет валютное регулирование как законодательную форму осуществления валютной политики государства[69].

Г.А. Тосунян и А.В. Емелин валютное регулирование определяют, как «комплекс целенаправленных действий государства по формированию или изменению сложившихся общественных отношений по поводу валютных ценностей посредством применения юридических и экономических мер воздействия»[70].

А.В. Емелин включает в понятие валютного регулирования не только правовое регулирование, но и экономическое регулирование. И особое значение придает финансовым инструментам, используемым государством[71].

Приведенные элементы дискуссии по поводу понятия «валютное регулирование» свидетельствуют о том, что действующее законодательство не дает четкого определения валютного регулирования.

Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» указывает на валютное регулирование как на одну из функций Банка России, обеспечивающих осуществление целей его деятельности. Далее закон называет полномочия, которые Банк России осуществляет в данной сфере: проведение операций по покупке и продаже иностранной валюты, а также платежных документов и обязательств в иностранной валюте, выставленных российскими и иностранными кредитными организациями (ст. 46), проведение валютных интервенций (ст. 41), установление и публикация официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю (ст. 4 и 53), выполнение функций органа валютного регулирования и валютного контроля (ст. 54)[72].

Итак, термин «валютное регулирование» не имеет легального определения, обладает экономико-правовой природой и вызывает споры, как практиков, так и теоретиков. Очевидно то, что валютное регулирование опосредует государственную валютную политику. Валютное законодательство является первым структурным элементом валютного регулирования и выполняет непосредственно регулятивную функцию в этом механизме.

Нормативно-правовое регулирование валютных ограничений осуществляется с помощью норм различных отраслей права. В особенности это касается «скрытых» валютных ограничений, которые не устанавливают прямых запретов на совершение валютных операций. Например, совершение нерезидентами между собой валютных операций с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством и законодательством о рынке ценных бумаг[73].

Валютные ограничения существуют определенный период времени. Данное обстоятельство обусловлено постоянно меняющейся внутренней валютной политикой, а равно факторами развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества[74].

Согласно Закону о валютном регулировании в настоящее время действуют следующие основные валютные ограничения: запрет па осуществление валютных операций между резидентами; осуществление между нерезидентами валютных операций с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством и законодательством РФ о рынке цепных бумаг; купля-продажа иностранной валюты и чеков только через у полномочны с банки; осуществление резидентами переводов средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления; предоставление резидентами налоговым органам по месту своего учета отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами; открытие нерезидентами банковских счетов (банковских вкладов) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках; перечисление нерезидентами иностранной валюты и валюты РФ со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета (в банковские вклады) только в уполномоченных банках; осуществление расчетов физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках; осуществление ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства; требование о репатриации выручки от экспорта и ввозе товаров по импорту в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами; специальные положения о валютных операциях уполномоченных банков[75].

Утратили силу следующие валютные ограничения: требование об использовании специального счета, о резервировании, предварительной регистрации счета, открываемого резидентами за пределами территории РФ. Кроме того, отменено требование об обязательной продаже валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ.

Валютные ограничения в настоящее время продолжают широко применяться во всем мире. Наиболее распространенными валютными ограничениями являются следующие: специальные положения о валютных операциях банков; контроль за прямыми инвестициями нерезидентов; контроль за приобретением недвижимости резидентами за рубежом и (или) нерезидентами па территории страны; контроль за операциями резидентов со средне- и долгосрочными ценными бумагами в иностранной валюте и (или) за операциями нерезидентов с внутренними ценными бумагами; контроль за финансовыми кредитами в иностранной валюте; контроль за операциями резидентов с краткосрочными ценными бумагами и платежными документами в иностранной валюте и (или) за операциями нерезидентов с внутренними ценными бумагами; контроль за коммерческими кредитами в отношении нерезидентов; обязательная репатриация экспортной валютной выручки; обязательная продажа экспортной валютной выручки[76].

Отчеты МВФ показывают многообразие проявления валютных ограничений. Они нацелены на избежание негативных финансовых последствий в будущем, но в отдельных случаях могут затрагивать уже существующие правоотношения. Они могут быть обоснованы экономически или играть регулятивную роль[77]. Одной из целей МВФ является устранение валютных ограничений, препятствующих росту мировой торговли. В Статьях соглашения Международного валютного фонда устанавливается, что «ни одно государство-член не имеет права применять такие меры контроля таким образом, чтобы ограничивать расчеты по текущим операциям или чрезмерно задерживать переводы средств в рамках завершения расчетов по обязательствам», кроме установленных случаев[78]. Таким случаем является следующий. «Государство-член, уведомившее Фонд о своем намерении воспользоваться переходными положениями... может сохранять и приспосабливать к меняющимся обстоятельствам те ограничения на платежи и переводы средств по текущим международным операциям, которые действовали на дату его вступления в Фонд. При этом государства-члены в своей валютной политике постоянно принимают во внимание цели Фонда и, как только позволят условия, принимают все возможные меры по введению совместно с другими государствами-членами таких коммерческих и финансовых механизмов, которые будут облегчать проведение международных платежей и содействовать стабильности системы обменных курсов. В частности, государства-члены отменяют ограничения, сохраняемые по настоящему разделу, как только они смогут убедиться, что при отсутствии таких ограничений они будут в состоянии регулировать свои платежные балансы способом, не обременяющим без должных оснований их доступ к общим ресурсам Фонда»[79].

До недавнего времени достаточно строгие ограничения российского валютного законодательства и высокие штрафы за нарушения его норм находили свое отражение в судебной практике в части взыскания таких штрафов с физических лиц-резидентов РФ. В конце 2018 г. судебные органы в РФ впервые рассмотрели дела, в которых к ответственности за совершение незаконных валютных операций с использованием счета в зарубежном банке было привлечено российское юридическое лицо.

В соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты РФ, к которым относятся как физические лица, проживающие в РФ более 183 дней в году, так и юридические лица, зарегистрированные в РФ, вправе совершать лишь ограниченный законом круг операций с использованием счетов в банках за пределами территории РФ. Все иные операции считаются незаконными если были осуществлены минуя счета в российских банках, а за их совершение предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 75% до 100% от суммы незаконной валютной операции.

Руководствуюсь положениями ФЗ-173 Инспекция ФНС России №4 по г. Москве привлекла российскую организацию ООО «Двадцатый век Фокс СНГ» к административной ответственности по факту совершения правонарушений, предусмотренных частью 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Сами правонарушения состояли в том, что указанная российская организация получала средства от своих иностранных контрагентов непосредственно на счет в зарубежном банке АО «Ситибанк Казахстан» по операциям, не включенным ФЗ-173 в число разрешенных (в частности, оплату по договору оказания услуг). Средства поступали на указанный счет в иностранной валюте, а именно в казахских тенге.

ООО «Двадцатый век Фокс СНГ» направило в Арбитражный суд г. Москвы около 90 исковых заявлений с требованием отменить постановления налогового органа о привлечении к административной ответственности, в некоторых из них ссылаясь на малозначительность административного правонарушения и возможность освобождения от ответственности в порядке статьи 2.9 КоАП РФ. По всем из рассмотренных заявлений ООО суд первой инстанции принял решение отказать ООО в удовлетворении исковых требований.

По нескольким делам, рассмотренным в рамках искового производства, суд обосновал свой отказ в удовлетворении требований ООО следующими обстоятельствами.

Факт совершения административного правонарушения как таковой не оспаривался ООО. Ранее имело место многократное совершение большого количества однородных правонарушений со стороны ООО. Освобождение от административной ответственности ввиду малозначительности правонарушения, предусмотренное статьей 2.9 КоАП РФ, не могло быть применено, т.к. ООО не были приняты все зависящие от него меры по соблюдению положений валютного законодательства РФ и недопущению зачислений на счет в зарубежном банке минуя счет в российском банке; факт «раскаяния» ООО был учтен уже при назначении налоговым органом штрафа, который не был максимально возможным и составил 80% от суммы незаконных операций, т.е. имело место смягчение ответственности; освобождение от ответственности ввиду малозначительности возможно только в исключительных случаях, если с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий оно не представляет существенного нарушения охраняемых общественных отношений[80]. Данная позиция находила свое отражение в судебной практике ранее (Постановление Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 г. № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях»); в ходе совершения административных правонарушений ООО был затронут публичный интерес (контроль внешнеэкономической деятельности со стороны государства, валютная политика государства) и проявлено пренебрежительное отношение к публично-правовым обязанностям ООО, что исключает малозначительность таких правонарушений[81].

По информации из картотеки арбитражных дел, подавляющее большинство исковых заявлений ООО к ИФНС № 4 по г. Москве было рассмотрено судом в порядке упрощенного производства и не было обжаловано в порядке апелляции. Только одно постановление суда первой инстанции будет рассмотрено в суде апелляционной инстанции, что может свидетельствовать о наличии у представителей ООО мнения об отсутствии перспективы принятия решения в пользу ООО при обжаловании оставшихся решений.

В итоге, как и в случае с физическими лицами, оспаривание совершения незаконной валютной операции российским юридическим лицом крайне затруднительно ввиду как разрешительного типа правового регулирования, используемого в российском валютном законодательстве («запрещено все, что прямо не разрешено законом») и крайне малого количества разрешенных операций, так и общей тенденции принятия большинства судебных решений в пользу налоговых органов по налоговым спорам и спорам, возникающим при осуществлении валютного контроля[82].

Таким образом, мы рассмотрели законодательное регулирование валютного регулирования и валютного контроля, а также валютных ограничений.

Очень важной проблемой функционирования валютного рынка страны является слабое освещение валютной политики в законодательстве, а также множество пробелов и противоречий в нем, однако, в последнее время наметилась тенденция на совершенствование регулирования валютного рынка и расширение нормативно-правовой базы[83].

Ключевым законодательным актом, регулирующим валютные отношения на территории РФ или за ее пределами (при участии резидентов РФ), является Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Базовые принципы использования валюты на территории РФ заложены в ГК РФ (ст. 140 и 317)[84].

Особенностью российского валютного рынка является тот факт, что главные его участники – это банки, поэтому, в основном, он является межбанковским. Это может быть следствием, в том числе, проблем с законодательным регулированием данного рынка, которые могут отталкивать более мелких участников от вхождения на него.

Важными задачами валютной политики являются продолжение поиска оптимального сочетания государственного регулирования операций участников валютного рынка и рыночной инициативы, укрепление законодательной базы, определение основных правил поведения участников валютного рынка.

Заключение

На основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы.

Исследователи не имеют единого мнения по поводу трактования основополагающих понятий валютных правоотношений: «валютное регулирование» и «валютный контроль». До сих пор содержание данных понятий остается законодательно не закреплено, что на практике приводит к затруднениям
при реализации ряда требований.

Анализ эволюции валютного рынка свидетельствуют о том, что валютное регулирование и валютный контроль прошли в своем развитии ряд этапов, каждый из которых характеризовался либо ужесточением требований в валютной сфере, либо их либерализацией в зависимости от ситуации на внутреннем валютном рынке и в экономике в целом.

Возникают существенные проблемы в нормативно-правовой базе. Недоработаны основные нормативные документы, регламентирующие порядок передачи информации о валютных правонарушениях в органы валютного контроля, а также порядок обмена данными о совершенных валютных операциях и заключенных сделках между агентами валютного контроля.

Валютное регулирование и валютный контроль являются важными формами реализации валютной политики российского государства.

Основой валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации является Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ, который определяет принципы осуществления валютных операций, полномочия и функции органов и агентов валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, а также ответственность за нарушение валютного законодательства. Целью данного Федерального закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка.

Валютное регулирование – это специальные меры, которые определяют то каким образом государство выстраивает политику регулирования валютных взаимоотношений на внешнем и внутренних рынках.

В основе валютного регулирования лежит система, созданная для воздействия на конвертируемость национальной валюты, валютного курса, внутреннего валютного рынка и платежного баланса, которая отвечает стратегическим целям развития экономики.

Эффективность валютного регулирования зависит от состояния национального валютного контроля и таких валютных ограничений, которые формируются исходя из валютного курса и валютной политики.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля.

Механизмы валютного контроля ориентированы против незаконного вывоза капиталов, против задержки платежей импортеров. Кроме
того, они направлены на своевременный возврат экспортной выручки.

Для проведения валютного регулирования осуществляется применение
специальных методов и инструментов, которые по сути являются валютными
ограничениями.

Валютное ограничение - это общая характеристика условий и границ проводимых валютных операций, направленных на защиту национального благосостояния.

В развитых странах валютные ограничения применяются в основном для стабильного равновесия платежных балансов, пополнения валютных резервов и поддержания курсов национальной валюты.

Развивающиеся страны преследуют те же цели, что и развитые, однако их валютные ограничения, охватывают намного более широкий круг валютных операций, которые отличаются большей жесткостью, чем в развитых странах. Такими способами развивающиеся страны стараются обезопасить национальную экономику от внешних и внутренних негативных воздействий.

Инструменты валютного регулирования очень разнообразны, как по характеру применения, так и по содержанию.

Цели валютных ограничений в целом схожи с целями реализации
валютного регулирования. К ним относятся: выравнивание платежного
баланса, стабилизация курса национальной валюты, сосредоточение
валюты в руках государства с целью решения текущих или стратегических экономических и/или политических вопросов.

Валютный рынок сегодня является одним из наиболее динамично развивающихся элементов экономической системы государства; постоянно происходит процесс совершенствования и усложнения его внутренней структуры, задач и функций. Поэтому формулировка однозначного определения валютного рынка в современной науке валютного права представляет определенную сложность. В литературе однозначный подход к указанному вопросу также отсутствует.

Кроме того, в законодательстве отсутствуют определения и многих других терминов. Например, термин «валютное регулирование» не имеет легального определения, обладает экономико-правовой природой и вызывает споры, как практиков, так и теоретиков.

Список использованных источников

  1. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
  2. Аджиева А.Ю., Гончарова Е.С. Валютный рынок и валютное регулирование // Аллея науки. - 2018. - Т. 1. - № 4 (20). - С. 342-345.
  3. Аджиева А.Ю., Дронченко Е.М. Валютный рынок на современном этапе // Экономика, управление и право: инновационное решение проблем: сб. статей XII Международной научной конференции. - 2018. - С. 77-79.
  4. Азаренко Н.Ю., Пряников Л.Н., Тарасов Д.С. Развитие валютного регулирования и валютного контроля в России // Достижения вузовской науки. - 2017. - № 29. - С. 132-137.
  5. Алиева А.В., Савина А.Б. Валютный рынок в системе финансовых отношений // Фундаментальные и прикладные научные исследования: актуальные вопросы, достижения и инновации: сб. статей IX Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 243-246.
  6. Асадов А.М. Правовое обеспечение организации финансовой деятельности государства // Современное право. - 2015. - № 6. – С. 17-21.
  7. Базарова Т.П. Валютное регулирование в России. - М.: Закон и право,
    ЮНИТИ, 2013. - 512 с.
  8. Банковское дело / под ред. О.И. Лаврушина. - М., 2014.
  9. Беницевич А.П. Теоретические основы функционирования валютного рынка // Научные перспективы XXI века: материалы Международной (заочной) научно-практической конференции. - 2018. - С. 159-162.
  10. Брижак О.В., Федотова А.Ю. Национальная валютная система России и валютный рынок // Наука и образование: сохраняя прошлое, создаём будущее: сб. статей IX Международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 88-92.
  11. Валютный контроль в отношении российской компании с банковским счетом за рубежом: судебная практика // https: // int.gestion.ru/ news/offshore/valyutnyy-kontrol-rossiyskoy-kompanii/
  12. Гальченко Б.В. Проблемы и перспективы развития российского валютного рынка // ПРО-Экономика. - 2018. - № 3 (5). - С. 3-7.
  13. Дорофеев Б. Ю. Валютный рынок Российской Федерации: понятие и общая характеристика // Российский юридический журнал. - 2010. - № 2. - С. 57-64.
  14. Дорофеев Б.Ю., Земцов Н.Н., Пушин В.А. Валютное право России. - М.: Норма, 2015.
  15. Киракосян В.Б. Основные участники валютного рынка и их операции // Актуальные вопросы современных исследований: материалы Международной (заочной) научно-практической конференции. - 2018. - С. 209-212.
  16. Красавина Л.Н. Валютные рынки и валютные операции // Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 576 с.
  17. Макконнелл К.Р. Экономикс: принципы, проблемы и политика. – М.: ИНФРА-М., 2009.
  18. Найденова Ю.А., Наврузалиев Р.Н. Валютный рынок как неотъемлемая часть финансового рынка // Молодые экономисты – будущее России: сб. научных трудов по материалам Х Международной научно-практической конференции студентов и молодых ученых. - 2018. - С. 319-324.
  19. Пакова О.Н., Нехорошева К.И., Побережная Е.В. Валютные рынки и валютные операции в условиях глобализации // Символ науки. - 2017. - № 1. - С. 56-59.
  20. Панченко В.И. Валютные ограничения и валютный контроль в механизме валютного регулирования // Вестник Российской таможенной академии. - 2017. - № 3 (40). - С. 90-97.
  21. Прудникова А.А. Перспективы развития валютного законодательства в Российской Федерации // Наука и образование в социокультурном пространстве современного общества: сб. научных трудов по материалам II-ой Международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 170-172.
  22. Расковалов В.Д. История становления правового регулирования валютного рынка России // Финансово-экономическое законодательство и его роль в современных реалиях: сб. статей международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 90-91.
  23. Рудь Е.М. О некоторых аспектах валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации // Актуальные вопросы валютного контроля в современных условиях: материалы международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 134-138.
  24. Севек Р.М., Серот Ч.А. Современный валютный рынок //Научные достижения и открытия современной молодежи: сб. статей V Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 96-99.
  25. Севек Р.М., Чавынчак С.В. Валютный рынок, валютные риски и методы их регулирования // Евразийская экономическая конференция: евразийская экономическая конференция: сб. статей III Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 282-285.
  26. Скляренко И.А. Валютный рынок РФ в современных условиях // Научные достижения и открытия современной молодежи: актуальные вопросы и инновации: сб. статей победителей международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 265-267.
  27. Скудалова Т.В. Валютное регулирование и валютный контроль. - СПб.: ИЦ Интермедия, 2015. - 376 с.
  28. Суховей О.Н., Ажинов А.А. Правовой режим валютных отношений // Современные экономические системы в условиях глобализации: состояние и перспективы развития: материалы международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 367-370.
  29. Тосунян Г.А., Емелин А.В. Валютное право Российской Федерации. - М.: Дело, 2012.
  30. Финансовое право / под ред. О.Н. Горбуновой. М.: Юристъ, 2016.
  31. Финансовое право / под ред. И.П. Стоцкого. – М.: Приор, 2016.
  32. Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право. - М.: Норма, 2016.
  33. Шевченко А.И. Валютный рынок и его влияние на внешнюю торговлю РФ // Экономическое развитие России: структурная перестройка и диверсификация мировой экосистемы: материалы международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 187-190.
  34. Решение Арбитражного суда г. Москвы по делу № А40-302538/18-84-2265 от 12 февраля 2019 г.;
  35. Решение Арбитражного суда г. Москвы по делу № А40-302492/18-33-3292 от 19 марта 2019 г.

  1. Макконнелл К. Экономикс: принципы, проблемы и политика. – М., ИНФРА-М., 2009. – С. 67. ↑

  2. Скляренко И.А. Валютный рынок РФ в современных условиях // Научные достижения и открытия современной молодежи: актуальные вопросы и инновации: сборник статей победителей международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 265. ↑

  3. Найденова Ю.А., Наврузалиев Р.Н. Валютный рынок как неотъемлемая часть финансового рынка // Молодые экономисты – будущее России: сб. научных трудов по материалам Х Международной научно-практической конференции студентов и молодых ученых. - 2018. - С. 319. ↑

  4. Шевченко А.И. Валютный рынок и его влияние на внешнюю торговлю РФ // Экономическое развитие России: структурная перестройка и диверсификация мировой экосистемы: материалы международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 187. ↑

  5. Аджиева А.Ю., Дронченко Е.М. Валютный рынок на современном этапе // Экономика, управление и право: инновационное решение проблем: сб. статей XII Международной научно-практической конференции: в 2 ч. - 2018. - С. 77. ↑

  6. Алиева А.В., Савина А.Б. Валютный рынок в системе финансовых отношений // Фундаментальные и прикладные научные исследования: актуальные вопросы, достижения и инновации: сб. статей IX Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 243. ↑

  7. Красавина Л.Н. Валютные рынки и валютные операции // Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 576 с. ↑

  8. Скляренко И.А. Валютный рынок РФ в современных условиях // Научные достижения и открытия современной молодежи: актуальные вопросы и инновации: сборник статей победителей международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 267. ↑

  9. Красавина Л.Н. Валютные рынки и валютные операции // Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 576 с. ↑

  10. Дорофеев Б.Ю. Валютный рынок Российской Федерации: понятие и общая характеристика // Российский юридический журнал. - 2010. - № 2. - С. 64. ↑

  11. Найденова Ю.А., Наврузалиев Р.Н. Валютный рынок как неотъемлемая часть финансового рынка // Молодые экономисты – будущее России: сб. научных трудов по материалам Х Международной научно-практической конференции студентов и молодых ученых. - 2018. - С. 321. ↑

  12. Шевченко А.И. Валютный рынок и его влияние на внешнюю торговлю РФ // Экономическое развитие России: структурная перестройка и диверсификация мировой экосистемы: материалы международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 190. ↑

  13. Киракосян В.Б. Основные участники валютного рынка и их операции // Актуальные вопросы современных исследований: материалы Международной (заочной) научно-практической конференции. - 2018. - С. 209. ↑

  14. Азаренко Н.Ю., Пряников Л.Н., Тарасов Д.С. Развитие валютного регулирования и валютного контроля в России // Достижения вузовской науки. - 2017. - № 29. - С. 132. ↑

  15. Беницевич А.П. Теоретические основы функционирования валютного рынка // Научные перспективы XXI века: материалы Международной (заочной) научно-практической конференции. - 2018. - С. 159. ↑

  16. Севек Р.М., Чавынчак С.В. Валютный рынок, валютные риски и методы их регулирования // Евразийская экономическая конференция: евразийская экономическая конференция: сб. статей III Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 282. ↑

  17. Рудь Е.М. О некоторых аспектах валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации // Актуальные вопросы валютного контроля в современных условиях: материалы международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 134. ↑

  18. Севек Р.М., Чавынчак С.В. Валютный рынок, валютные риски и методы их регулирования // Евразийская экономическая конференция: евразийская экономическая конференция: сб. статей III Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 282. ↑

  19. Скудалова Т.В. Валютное регулирование и валютный контроль. - СПб.: ИЦ Интермедия, 2015. – с. 77. ↑

  20. Беницевич А.П. Теоретические основы функционирования валютного рынка // Научные перспективы XXI века: материалы Международной (заочной) научно-практической конференции. - 2018. - С. 159. ↑

  21. Аджиева А.Ю., Дронченко Е.М. Валютный рынок на современном этапе // Экономика, управление и право: инновационное решение проблем: сб. статей XII Международной научно-практической конференции: в 2 ч. - 2018. - С. 78. ↑

  22. Севек Р.М., Чавынчак С.В. Валютный рынок, валютные риски и методы их регулирования // Евразийская экономическая конференция: евразийская экономическая конференция: сб. статей III Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 283. ↑

  23. Суховей О.Н., Ажинов А.А. Правовой режим валютных отношений // Современные экономические системы в условиях глобализации: состояние и перспективы развития: материалы международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 367. ↑

  24. Рудь Е.М. О некоторых аспектах валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации // Актуальные вопросы валютного контроля в современных условиях: материалы международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 136. ↑

  25. Севек Р.М., Чавынчак С.В. Валютный рынок, валютные риски и методы их регулирования // Евразийская экономическая конференция: евразийская экономическая конференция: сб. статей III Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 285. ↑

  26. Беницевич А.П. Теоретические основы функционирования валютного рынка // Научные перспективы XXI века: материалы Международной (заочной) научно-практической конференции. - 2018. - С. 160. ↑

  27. Севек Р.М., Чавынчак С.В. Валютный рынок, валютные риски и методы их регулирования // Евразийская экономическая конференция: евразийская экономическая конференция: сб. статей III Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 285. ↑

  28. Скудалова Т.В. Валютное регулирование и валютный контроль. - СПб.: ИЦ Интермедия, 2015. – С. 80. ↑

  29. Беницевич А.П. Теоретические основы функционирования валютного рынка // Научные перспективы XXI века: материалы Международной (заочной) научно-практической конференции. - 2018. - С. 161. ↑

  30. Скудалова Т.В. Валютное регулирование и валютный контроль. - СПб.: ИЦ Интермедия, 2015. – С. 80. ↑

  31. Гальченко Б.В. Проблемы и перспективы развития российского валютного рынка // ПРО-Экономика. - 2018. - № 3 (5). - С. 3. ↑

  32. Скудалова Т.В. Валютное регулирование и валютный контроль. - СПб.: ИЦ Интермедия, 2015. - С. 84. ↑

  33. Расковалов В.Д. История становления правового регулирования валютного рынка России // Финансово-экономическое законодательство и его роль в современных реалиях: сб. статей международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 90. ↑

  34. Аджиева А.Ю., Гончарова Е.С. Валютный рынок и валютное регулирование // Аллея науки. - 2018. - Т. 1. - № 4 (20). - С. 342. ↑

  35. Алиева А.В., Савина А.Б. Валютный рынок в системе финансовых отношений // Фундаментальные и прикладные научные исследования: актуальные вопросы, достижения и инновации: сб. статей IX Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 244. ↑

  36. Расковалов В.Д. История становления правового регулирования валютного рынка России // Финансово-экономическое законодательство и его роль в современных реалиях: сб. статей международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 90. ↑

  37. Брижак О.В., Федотова А.Ю. Национальная валютная система России и валютный рынок // Наука и образование: сохраняя прошлое, создаём будущее сборник статей IX Международной научно-практической конференции: в 3 ч.. - 2017. - С. 88. ↑

  38. Беницевич А.П. Теоретические основы функционирования валютного рынка // Научные перспективы XXI века: материалы Международной (заочной) научно-практической конференции. - 2018. - С. 162. ↑

  39. Алиева А.В., Савина А.Б. Валютный рынок в системе финансовых отношений // Фундаментальные и прикладные научные исследования: актуальные вопросы, достижения и инновации: сб. статей IX Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 246. ↑

  40. Расковалов В.Д. История становления правового регулирования валютного рынка России // Финансово-экономическое законодательство и его роль в современных реалиях: сб. статей международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 91. ↑

  41. Беницевич А.П. Теоретические основы функционирования валютного рынка // Научные перспективы XXI века: материалы Международной (заочной) научно-практической конференции. - 2018. - С. 162. ↑

  42. Аджиева А.Ю., Дронченко Е.М. Валютный рынок на современном этапе // Экономика, управление и право: инновационное решение проблем: сб. статей XII Международной научно-практической конференции: в 2 ч. - 2018. - С. 79. ↑

  43. Севек Р.М., Серот Ч.А. Современный валютный рынок //Научные достижения и открытия современной молодежи: сб. статей V Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 96. ↑

  44. Алиева А.В., Савина А.Б. Валютный рынок в системе финансовых отношений // Фундаментальные и прикладные научные исследования: актуальные вопросы, достижения и инновации: сб. статей IX Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 246. ↑

  45. Севек Р.М., Серот Ч.А. Современный валютный рынок //Научные достижения и открытия современной молодежи: сб. статей V Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 96. ↑

  46. Гальченко Б.В. Проблемы и перспективы развития российского валютного рынка // ПРО-Экономика. - 2018. - № 3 (5). - С. 5. ↑

  47. Аджиева А.Ю., Гончарова Е.С. Валютный рынок и валютное регулирование // Аллея науки. - 2018. - Т. 1. - № 4 (20). - С. 343. ↑

  48. Севек Р.М., Серот Ч.А. Современный валютный рынок //Научные достижения и открытия современной молодежи: сб. статей V Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 97. ↑

  49. Гальченко Б.В. Проблемы и перспективы развития российского валютного рынка // ПРО-Экономика. - 2018. - № 3 (5). - С. 8. ↑

  50. Азаренко Н.Ю., Пряников Л.Н., Тарасов Д.С. Развитие валютного регулирования и валютного контроля в России // Достижения вузовской науки. - 2017. - № 29. - С. 134. ↑

  51. Севек Р.М., Серот Ч.А. Современный валютный рынок //Научные достижения и открытия современной молодежи: сб. статей V Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 97. ↑

  52. Азаренко Н.Ю., Пряников Л.Н., Тарасов Д.С. Развитие валютного регулирования и валютного контроля в России // Достижения вузовской науки. - 2017. - № 29. - С. 134. ↑

  53. Севек Р.М., Серот Ч.А. Современный валютный рынок //Научные достижения и открытия современной молодежи: сб. статей V Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 99. ↑

  54. Базарова Т.П. Валютное регулирование в России. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2013. - с. 67. ↑

  55. Азаренко Н.Ю., Пряников Л.Н., Тарасов Д.С. Развитие валютного регулирования и валютного контроля в России // Достижения вузовской науки. - 2017. - № 29. - С. 135. ↑

  56. Аджиева А.Ю., Гончарова Е.С. Валютный рынок и валютное регулирование // Аллея науки. - 2018. - Т. 1. - № 4 (20). - С. 345. ↑

  57. Панченко В.И. Валютные ограничения и валютный контроль в механизме валютного регулирования // Вестник Российской таможенной академии. - 2017. - № 3 (40). - С. 90. ↑

  58. Севек Р.М., Серот Ч.А. Современный валютный рынок // Научные достижения и открытия современной молодежи: сб. статей V Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 99. ↑

  59. Аджиева А.Ю., Гончарова Е.С. Валютный рынок и валютное регулирование // Аллея науки. - 2018. - Т. 1. - № 4 (20). - С. 345. ↑

  60. Прудникова А.А. Перспективы развития валютного законодательства в Российской Федерации // Наука и образование в социокультурном пространстве современного общества: сборник научных трудов по материалам II-ой Международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 170. ↑

  61. Азаренко Н.Ю., Пряников Л.Н., Тарасов Д.С. Развитие валютного регулирования и валютного контроля в России // Достижения вузовской науки. - 2017. - № 29. - С. 137. ↑

  62. Севек Р.М., Серот Ч.А. Современный валютный рынок // Научные достижения и открытия современной молодежи: сб. статей V Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 99. ↑

  63. Прудникова А.А. Перспективы развития валютного законодательства в Российской Федерации // Наука и образование в социокультурном пространстве современного общества: сборник научных трудов по материалам II-ой Международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 172. ↑

  64. Финансовое право / под ред. И.П. Стоцкого. – М.: Приор, 2016. – с. 171. ↑

  65. Азаренко Н.Ю., Пряников Л.Н., Тарасов Д.С. Развитие валютного регулирования и валютного контроля в России // Достижения вузовской науки. - 2017. - № 29. - С. 137. ↑

  66. Банковское дело / под ред. О.И. Лаврушина. - М., 2014. - С. 439. ↑

  67. Дорофеев Б.Ю., Земцов Н.Н., Пушин В.А. Валютное право России. - М.: Норма, 2015. - С. 12. ↑

  68. Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право. - М.: Норма, 2016. - С. 425. ↑

  69. Финансовое право / под ред. О.Н. Горбуновой. М.: Юристъ, 2016. - С. 323. ↑

  70. Тосунян Г.А., Емелин А.В. Валютное право Российской Федерации. - М.: Дело, 2012. - С. 15. ↑

  71. Асадов А.М. Правовое обеспечение организации финансовой деятельности государства // Современное право. - 2015. - № 6. – С. 17. ↑

  72. Азаренко Н.Ю., Пряников Л.Н., Тарасов Д.С. Развитие валютного регулирования и валютного контроля в России // Достижения вузовской науки. - 2017. - № 29. - С. 137. ↑

  73. Аджиева А.Ю., Гончарова Е.С. Валютный рынок и валютное регулирование // Аллея науки. - 2018. - Т. 1. - № 4 (20). - С. 345. ↑

  74. Панченко В.И. Валютные ограничения и валютный контроль в механизме валютного регулирования // Вестник Российской таможенной академии. - 2017. - № 3 (40). - С. 91. ↑

  75. Пакова О.Н., Нехорошева К.И., Побережная Е.В. Валютные рынки и валютные операции в условиях глобализации // Символ науки. - 2017. - Т. 1. - № 1. - С. 56. ↑

  76. Аджиева А.Ю., Гончарова Е.С. Валютный рынок и валютное регулирование // Аллея науки. - 2018. - Т. 1. - № 4 (20). - С. 345. ↑

  77. Панченко В.И. Валютные ограничения и валютный контроль в механизме валютного регулирования // Вестник Российской таможенной академии. - 2017. - № 3 (40). - С. 94. ↑

  78. Аджиева А.Ю., Гончарова Е.С. Валютный рынок и валютное регулирование // Аллея науки. - 2018. - Т. 1. - № 4 (20). - С. 346. ↑

  79. Пакова О.Н., Нехорошева К.И., Побережная Е.В. Валютные рынки и валютные операции в условиях глобализации // Символ науки. - 2017. - Т. 1. - № 1. - С. 57. ↑

  80. Решение Арбитражного суда г. Москвы по делу № А40-302492/18-33-3292 от 19 марта 2019 г. ↑

  81. Решение Арбитражного суда г. Москвы по делу № А40-302538/18-84-2265 от 12 февраля 2019 г. ↑

  82. Валютный контроль в отношении российской компании с банковским счетом за рубежом: судебная практика // https://int.gestion.ru/news/offshore/valyutnyy-kontrol-rossiyskoy-kompanii/ ↑

  83. Финансовое право / под ред. О.Н. Горбуновой. М.: Юристъ, 2016. - С. 330. ↑

  84. Аджиева А.Ю., Гончарова Е.С. Валютный рынок и валютное регулирование // Аллея науки. - 2018. - Т. 1. - № 4 (20). - С. 347. ↑

СПИСОК ДЛЯ ТРЕНИРОВКИ ССЫЛОК