Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Правовое регулирование валютного рынка: общая характеристика (Нормативно-правовые аспекты правового регулирования валютного рынка)

Содержание:

ВЕДЕНИЕ

Проблема регулирования валютных отношений в целом и валютного рынка в частности является одной из наиболее актуальных на современном этапе развития российского государства. Она привлекает внимание большого числа специалистов как в сфере экономики и финансов, так и в области права.

В последние годы в регулировании валютных отношений законодательством Российской Федерации произошли существенные изменения, направленные на уменьшение ограничений при валютных операциях, что связано со вступлением России во Всемирную торговую организацию (ВТО). Продолжается и начатый еще в 2003 г. процесс реформирования российского валютного законодательства.

Формирование и развитие валютного рынка в Российской Федерации как формы организации движения валютных ценностей предопределило формирование законодательства, регулирующего оборот валютных ценностей, и возникающих в связи с этим гражданских и банковских правоотношений.

В этих условиях задача исследования правового регулирования валютного рынка приобретает особую актуальность, теоретическую и практическую значимость.

Все это обуславливает актуальность и важность выбранной темы курсовой работы.

Цель курсовой работы – рассмотреть правовое регулирование валютного рынка.

Вопросы, выносимые при рассмотрении курсовой работы:

- исследовать теоретические подходы к понятиям валютного рынка, валютного регулирования и валютного контроля;

- рассмотреть понятие и сущность правового регулирования валютного рынка;

- проанализировать нормативное законодательство, регулирующее валютный рынок;

- изучить необходимые условия валютного контроля;

- отразить особенности и цели валютных ограничений ;

- предложить направления совершенствования законодательства в области регулирования валютного рынка .

Объектом исследования являются общественные отношения, связанные с правовым регулированием валютного рынка.

Предметом исследования являются нормы законодательства и иных правовых актов, судебная практика, регулирующие валютную деятельность и валютный рынок.

Информационную базу исследования составили законодательные акты РФ, материалы российской печати, а также иные документы, опубликованные в различных изданиях сети «Интернет», в справочно-правовых системах «Гарант», «Консультант плюс».

В процессе проведения данного исследования были использованы различные методы, широко применяющиеся для изучения общественно-правовых явлений: всеобщий диалектико-материалистический метод, методы анализа и синтеза, дедукции и индукции, социально-философский, логический, исторический и другие методы научного познания.

Структура данного исследования включает в себя введение, две главы, объединяющие шесть параграфов, заключение и список использованных источников.

1. Нормативно-правовые аспекты правового регулирования валютного рынка

1.1. Теоретические подходы к понятиям валютного рынка, валютного регулирования и валютного контроля

Валютный рынок представляет собой сферу экономических отношений возникающих на основе спроса и предложения по поводу покупки-продажи иностранных валют, сделок с валютными ценностями, инвестирования валютного капитала^[1].

Регулирование валютного рынка страны осуществляет государство с помощью валютной политики. Средством реализации валютной политики является валютное регулирование.

В настоящее время вопросы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации имеют большое экономическое значение для развития и безопасности страны. Связано это, в первую очередь, с непростой геополитической ситуацией, сложившейся на данный момент, а также с тем, что с каждым годом все большее количество физических и юридических лиц становятся участниками внешнеэкономических отношений^[2].

Необходимость исследования основных положений системы валютного регулирования и валютного контроля обусловлена усиливающейся ее ролью в развитии внешнеэкономических связей и решении вопросов экономической безопасности при осуществлении валютных операций^[3].

Вместе с тем, несмотря на значимость системы валютного регулирования и валютного контроля, на законодательном уровне не выработано общего подхода к определению данных понятий. В связи с этим, в научной литературе возникают различные точки зрения по вышеперечисленным вопросам.

Некоторые авторы рассматривают понятие «валютного регулирования» в широком и узком смыслах. Однако и в этих аспектах наблюдаются расхождения. Так, И.В. Хаменушко в широком смысле под валютным регулированием понимает «валютную политику, деятельность государства, проводимую посредством некоторого устоявшегося набора экономических и юридических мер», а также «совокупность экономических и юридических мероприятий, проводимых государством в целях защиты национальной валюты»; в узком - «особый правовой режим совершения валютных операций, при котором круг субъектов валютных операций не ограничивается, но действует система валютных ограничений и мер валютного контроля»^[4]. Отметим, что Хаменушко отождествляет понятия валютного регулирования и валютной политики.

По мнению профессора Н.И. Химичевой, в широком смысле валютное регулирование заключается в установлении и обеспечении строгого соблюдения посредством норм права определенного, отвечающего интересам общественного развития режима различного рода деятельности в сфере валютных отношений с использованием преимущественно экономических рычагов управляющего воздействия в целях защиты прав и интересов участников. В узком смысле валютное регулирование - управляющее воздействие на не подчиненные регулирующему органу объекты^[5].

Другие авторы не разделяют понятие валютного регулирования на широкий и узкий смысл.

Например, Ю.В. Всяких и А.И. Латышева определяют валютное регулирование как «государственную деятельность, сосредоточенную на упорядочивание расчетов и последовательности реализации сделок с валютными ценностями, посредством которой государство помещает под свое наблюдение валютные операции, а также выдачу иностранным юридическим и физическим лицам кредитов и ссуд, ввоз, вывоз и перевод валюты за рубеж для сохранения устойчивости платежного баланса и стабильности валюты»^[6]. В данной версии акцент делается на деятельность государства.

Коллектив авторов Е.С. Переверзева, Н.Н. Надежин, А.В. Карагодин относят валютное регулирование к воздействию государства на общественные отношения и дают следующее определение: «валютное регулирование - одно из направлений государственного регулирования экономики, определяемого как процесс воздействия государственной власти на общественные отношения с целью их упорядочения и стабилизации»^[7].

Есть и другие, более емкие, определения валютного регулирования и валютного контроля.

Например, в понимании С.В. Запольского валютное регулирование выражается в «установлении государством порядка и правил осуществления валютных операций», а валютный контроль - в «мониторинге соблюдения всеми участниками валютных правоотношений норм валютного законодательства и актов органов валютного регулирования».

Б.М. Гармаев предлагает следующие определения: «валютное регулирование - установленный государством особый правовой режим совершения валютных операций, а валютный контроль - деятельность компетентных органов в сфере валютных правоотношений, проводимую с помощью специальных приемов и способов, с целью обеспечения соблюдения участниками данных правоотношений норм валютного законодательства»^[8].

По мнению М.Н. Хидиятуллиной, валютное регулирование представляет собой комплекс осуществляемых государством мер, направленных на поддержание валютного рынка России в устойчивом состоянии. В своем определении она делает акцент на валютный рынок. Что касается валютного контроля, то Хидиятуллина относит его к регулированию и определяет как систему мер регулирования, принимаемых государством в целях воздействия на рынок национальной валюты законодательными методами.

Совершенно другое определение дает Т.С. Максименко, которая понимает под валютным контролем форму государственного принуждения, применяемой в целях побуждения резидентов и нерезидентов к исполнению установленных правил совершения валютных операций, предупреждения, пресечения валютных правонарушений и наказании правонарушений^[9].

В отличие от вышеприведенных авторов, И.В. Хаменушко рассматривает валютный контроль в трех значениях: «1. как вид государственного финансового контроля, то есть деятельность государственных органов и уполномоченных организаций, проводимая с помощью специальных приемов и способов для обеспечения законности и правопорядка в сфере валютных отношений; 2. как обязательный элемент государственного управления в области финансов, призванный обеспечить обратную связь в этой системе, необходимую для планирования, текущей корректировки и оценки результата мер экономического и юридического управляющего воздействия на участников валютных отношений; 3. как элемент валютного регулирования в юридическом смысле, т.е. совокупность правовых норм, устанавливающих систему мер валютного контроля для обеспечения работоспособности системы валютных ограничений»^[10].

Проведенное исследование показало, что многие авторы научных работ по данной проблематике рассматривают понятие «валютное регулирование» в широком и узком смыслах. При этом, по одной из версий, в широком смысле под валютным регулированием понимается валютная политика государства, в узком - особый правовой режим совершения валютных операций. Другие авторы считают, что валютное регулирование является одним из направлений государственного регулирования экономики, комплексом экономических и правовых мер в сфере валютных отношений и т.д.^[11]

Что касается определения «валютного контроля», то по этому вопросу также наблюдаются разные точки зрения. Одни авторы относят валютный контроль к части валютной политики, другие - к форме государственного принуждения, третьи - к виду государственного финансового контроля. Но, в любом случае, все исследователи сходятся во мнении, что валютный контроль является одним из направлений, методов, инструментов валютного регулирования^[12].

На наш взгляд, под валютным регулированием следует понимать одно из направлений денежно-кредитного регулирования экономики, деятельность государства по регламентированию порядка осуществления валютных операций в целях сохранения устойчивости платежного баланса и стабильности национальной валюты. А валютный контроль целесообразно рассматривать с двух сторон: как вид государственного финансового контроля в области валютных отношений и как инструмент валютного регулирования, выражающийся в деятельности государства по контролю над проведением валютных операций в целях соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства, в также пресечения и наказания валютных правонарушений.

1.2. Понятие и сущность правового регулирования валютного рынка

Каждое государство на основе утвержденных правовых норм обеспечивает регулирование движения денежных средств. Одним из самых важных аспектов создания качественной системы регулирования денежного обращения в стране выступает организация системы контроля над валютным рынком, то есть валютное регулирование. При этом основными направлениями деятельности, осуществляемыми госорганами в сфере нормативного регулирования денежных средств, является валютное регулирование и валютный контроль в РФ^[13].

Понятия валютного регулирования и валютного контроля имеют во многом тождественные цели. Вследствие этого, к целям регулирования валютных рынков относится поддержание стабильного курса национальной валюты, защита интересов собственников ценностей, стоимость которых выражена в валюте, создание условия для взаимодействия между национальным и зарубежными рынками валюты. Таким образом, цели валютного регулирования должны учитывать текущую экономическую ситуацию в стране и держать курс на установленные приоритеты^[14].

Суть валютного регулирования в России заключается в проведении мер по надзору за движением валюты в стране. Эти мероприятия реализуются, в первую очередь, для защиты государственных интересов при проведении сделок, стоимость которых выражена в валюте.

Функции валютного регулирования, в большей степени, связаны с необходимостью на государственном уровне реализовать экономическую политику в сфере обращения валюты и сделок, проводимых резидентами и нерезидентами нашего государства.

Основы валютного регулирования и валютного контроля базируются на принципах проведения единой экономической политики в стране. При этом механизм валютного регулирования выступает как сложное и многогранное понятие, состоящее из нескольких составных частей:

- Валютное законодательство страны;

- Отношения в сфере валютных операций;

- Воздействие законодательной базы на операции с валютой^[15].

Валютное регулирование в РФ отличается четким, отлаженным механизмом и развитой законодательной базой, а содержание валютного регулирования основывается на утвержденном в стране курсе экономического развития.

Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля определяются требованиями законодательства на федеральном уровне. При этом документы выступают в качестве базы, учитывающей нюансы, возникающие при совершении сделок с валютой^[16].

Помимо этого при осуществлении сделок с валютой участники рынка применяют положения гражданского законодательства. Так, Гражданский кодекс Российской Федерации^[17] (далее ГК РФ) определяет основные виды операций, как виды валютного регулирования, а также закрепляет приоритет ФЗ для всех сторон взаимоотношений.

Правовые основы валютного регулирования находят свое отражение и в таком документе, как Кодекс об административных правонарушениях (далее КоАП) ^[18], где прописана возможная ответственность за нарушения, выявленные при сделках с валютными ценностями.

Следовательно, все операции с валютой должны учитывать правовые основы валютного регулирования в РФ и опираться на все актуальные ФЗ, гражданское, административное и уголовное законодательство.

Основным органом, осуществляющим функции валютного регулирования в России, является Центральный банк РФ. Именно на этого участника валютных отношений возлагается ответственность за правовое регулирование валютного рынка, а также разработку и внедрение в практический деловой оборот унифицированных документов, сопровождающих операции с валютными ценностями.

Часть функций в обеспечении надзора за выполнением требований российского законодательства в сфере валютных отношений возлагается на Правительство РФ. Этот институт управления также вправе формировать правовую базу осуществления операций с валютными ценностями, а также обеспечивать контроль движения драгметаллов в стране.

В процессе осуществления регулирования валютного рынка страны Центробанк вправе использовать определенные методы воздействия, как на участников отношений, так и на главный объект валютного контроля – деньги.

Валютное регулирование осуществляется с учетом, как общих методов, характерных для денежной политики государства в целом, так и специализированных, то есть разработанных специально для контроля валютных операций в России. Рассмотрим самые распространенные меры валютного регулирования:

- Управление процентными ставками – используется для корректировки перемещения капиталов и стабилизации курсов иностранной валюты;

- Проведение валютных интервенций – этот инструмент воздействия применяется в тех случаях, когда возникает необходимость выровнять курс национальной валюты. При этом Центробанк начинает продажу имеющейся зарубежной валюты, тем самым стабилизируя национальную;

- Протекционизм – предполагает проведения мероприятий по защите российской экономики и поддержанию рубля;

- Валютные ограничения – это система мероприятий, которая может быть введена как в отношении валютных резидентов, так и нерезидентов нашей страны и заключается в принятии ограничений по сделкам с валютой (блокада, запреты);

- Ревальвация и девальвация – используются в тех случаях, когда наблюдается различие между официальным и реальным курсом национальной валюты. В зависимости от того, положительным или отрицательным будет это отклонение, ЦБ РФ применяет ревальвацию или девальвацию;

- Управление золотовалютными резервами – заключается в снижении рисков потери накопленных средств путем концентрации ресурсов в разных местах хранения;

- Регулирование платежного баланса страны – состоит в формировании основных элементов ПБ, а также покрытии образовавшегося сальдо^[19].

Говоря об инструментах, используемых госорганами для надзора за участниками валютного рынка, следует обозначить предмет проведения мероприятий валютного регулирования. Предмет валютного регулирования представляет собой денежные средства, выраженные в национальной и иностранной валюте.

Форма валютного регулирования может быть разной. Регулирование операций с валютой может осуществляться не только со стороны государства, но и на основе принципов рынка. Рыночное и государственное регулирование валютных отношений дополняют друг друга, так как с одной стороны принципы рынка, основываясь на методах конкуренции, поддерживают развитие и рост, а, государство со своей стороны берет под контроль и отслеживает нарушения при осуществлении валютных операций.

1.3. Нормативное законодательство, регулирующее валютный рынок

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ^[20] (далее — закон № 173-ФЗ) принят для защиты устойчивости рубля и стабильности валютного рынка России как важных факторов развития экономики. Общие положения закона содержат основные определения, такие как иностранная валюта и валюта РФ, резиденты и нерезиденты и т. п., а также базовые принципы валютного регулирования и контроля:

- преобладание экономических мер при проведении валютного регулирования;

- недопущение неоправданного вмешательства государства;

- целостность внутренней и внешней политики России в области валютного регулирования;

- обеспечение прав и интересов участников валютного рынка.

Валютное законодательство России состоит:

- из ФЗ о валютном регулировании и других законов;

- нормативных правовых актов Правительства России и других госорганов;

- международных договоров РФ^[21].

Все неясности и неточности валютного законодательства подлежат трактовке в пользу участников валютного рынка.

Органами валютного регулирования в РФ являются Банк России и Правительство РФ. При этом Банк России разрабатывает единые формы отчетности по валютным операциям, предписывает порядок и сроки ее сдачи.

В ст. 7 закона № 173-ФЗ установлен запрет на производство валютных перечислений резидентами между собой. Установлены исключения из этого правила, такие как:

- расчеты в магазинах duty free в аэропортах;

- операции с зарубежными ценными бумагами, учет прав на которые ведется в российских депозитариях.

Нерезиденты имеют право без ограничений производить между собой перевод валюты из-за границы и обратно, используя банковские счета, а на территории РФ — без открытия таковых.

Купля-продажа иностранных денежных средств осуществляется только через банки (п. 1 ст. 11 закона № 173-ФЗ).

Основные положения репатриации валюты изложены в ст. 19 закона № 173-ФЗ. Резиденты обязаны обеспечить:

- получение выручки на счета, открытые в полномочных банках, по контрактам, заключенным с иностранными поставщиками (нерезидентами);

- возврат авансовых платежей, произведенных нерезидентам, при неоказании ими услуг, невыполнении работ или непоставке авансированного товара^[22].

За нарушение обязанности по репатриации денежных средств предусмотрена ответственность:

Административная (по ст. 15.25 КоАП) за неполучение валюты на свои банковские счета. Устанавливается в виде штрафа, исчисляемого исходя из 1/150 учетной ставки Банка России за каждый день просрочки зачисления денежных средств. При этом именно провинившиеся должны доказать, что ими были предприняты все необходимые и достаточные меры для обеспечения репатриации валютной выручки. В противном случае избежать ответственности не удастся^[23]. При отсутствии объективных препятствий к получению валютной выручки юрлица также привлекаются к ответственности^[24].

Уголовная (по ч. 1 ст. 193 Уголовного кодекса Российской Федерации^[25] (далее УК РФ)) предусматривает штраф 200 000–500 000 руб. или реальный срок до 3 лет. При наличии отягчающих обстоятельств (крупного размера, использования подложных документов и др.) срок лишения свободы увеличивается до 5 лет и предусматривается одновременное взимание штрафа до 1 млн руб.

Рассмотрим изменения валютного законодательства, произошедшие в 2016 году.

Изменения валютного законодательства коснулись госорганов:

- упразднен Росфиннадзор (п. 1 Указа Президента России от 02.02.2016 № 41^[26]);

- правопреемниками службы стали ФТС и ФНС в качестве органа валютного контроля, Федеральное казначейство в качестве контрольного и надзорного органа в финансово-бюджетной сфере и по внешнему контролю за аудиторскими организациями (пп. 2 и 3 указа № 41);

- налоговые и таможенные органы перестали быть агентами валютного контроля (закон «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 285-ФЗ, вступивший в действие с 15.07.2016^[27]).

Законом № 285-ФЗ также была введена обязанность Внешэкономбанка и других полномочных банков передавать по запросам налоговых и таможенных органов копии документов в целях осуществления налогового контроля.

Другие изменения в валютном законодательстве связаны с принятием закона «О внесении изменений в ст. 7 и 7.3 ФЗ «О противодействии легализации доходов…» от 03.07.2016 № 263-ФЗ^[28]. Так:

Увеличен с 15 000 до 40 000 руб. предел, при превышении которого физическое лицо, осуществляющее обмен валюты, подлежит идентификации. На практике она подразумевает проверку паспорта, ИНН, СНИЛС, доверенности, выяснение анкетных данных о финансовом состоянии, деловой репутации (см. п. 1 положения Банка России «Об идентификации кредитными организациями клиентов…» от 15.10.2015 № 499-П^[29]).

Установлен предел в размере 100 000 руб., когда физлицо может быть подвергнуто упрощенной идентификации. Способы перечислены в абз. 19–21 ст. 3 закона № 173-ФЗ.

Законом «О внесении изменений…» от 23.06.2016 № 212-ФЗ ст. 15.25 КоАП дополнена п. 4.1, где установлена ответственность за необеспечение получения на свои счета валюты РФ при осуществлении внешнеторговых сделок, предусматривающих оформление паспорта сделок.

Рассмотрим изменения в валютном законодательстве РФ с 2017 года.

В настоящее время несколько законопроектов находятся в стадии рассмотрения и могут вступить в силу в течение 2017 года:

- Проект изменений в закон № 173-ФЗ о валютном регулировании от 06.09.2016 уточняет понятие резидентства физлиц в целях валютного регулирования, устраняет обременения для уполномоченных банков и физлиц-резидентов при совершении операций с участием валютных счетов физлиц, открытых ими за границей России. Срок введения в действие — с 01.01.2018.

- Проект изменений в ст. 23 закона № 173-ФЗ и КоАП от 20.01.2017 предусматривает увеличение штрафа, налагаемого на должностных лиц за производство незаконных валютных операций и нарушения, связанные с репатриацией денежных средств. Срок вступления в силу — по истечении 180 дней с момента опубликования.

- Проект изменений в ст. 19 закона № 173-ФЗ и ст. 15.25 КоАП от 08.11.2016 создан в целях снижения административной нагрузки на экспортеров, осуществляющих стратегически важные проекты.

Вывод по 1 главе.

Валютный рынок представляет собой сферу экономических отношений, возникающих на основе спроса и предложения по поводу покупки-продажи иностранных валют, сделок с валютными ценностями, инвестирования валютного капитала.

Помимо этого при осуществлении сделок с валютой участники рынка применяют положения гражданского законодательства. Так, ГК РФ определяет основные виды операций, как виды валютного регулирования, а также закрепляет приоритет ФЗ для всех сторон взаимоотношений.

Правовые основы валютного регулирования находят свое отражение и в таком документе, как Кодекс об административных правонарушениях, где прописана возможная ответственность за нарушения, выявленные при сделках с валютными ценностями.

Федеральный закон о валютном регулировании и валютном контроле — основополагающий нормативный акт в сфере административного контроля за правами и обязанностями резидентов, совершающих сделки с иностранной валютой, и нерезидентов, совершающих сделки в России, в том числе рублевые.

Валютное законодательство стоит на страже стабильности рубля как одной из важных составляющих экономики. Изменение экономической ситуации приводит к изменению валютного регулирования: где-то даются послабления, где-то, наоборот, происходит ужесточение ответственности.

2. Правовые проблемы правового регулирования валютного рынка

2.1. Необходимые условия валютного контроля

Валютный контроль в РФ — один из инструментов государства, предназначенный для реализации денежной политики.

Валютный контроль в 2017 году не претерпел существенных изменений по сравнению с прошедшим годом. Его функции, цели и принципы остались прежними.

Валютным контролем в РФ является деятельность государства, регламентированная специальным актом — законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ^[30].

Осуществляя реализацию валютной политики, государство имеет первостепенную цель — укрепление рубля и обеспечение стабильности внутреннего рынка. С другой стороны, цель валютного контроля в РФ — обеспечить соблюдение всеми лицами требований законодательства, касающихся денежных отношений.

Принципы валютного контроля в РФ закреплены законом № 173-ФЗ. В ст. 3 этого нормативного документа перечислены общие принципы валютного регулирования и контроля:

Главенство экономических мероприятий при выполнении государственной валютной политики. Заключается в том, что руководство страны обязано отдавать предпочтение именно экономическим, а не политическим мерам для регулировки обращения валюты. К примеру, такими мерами будут поощрение внешнеэкономической деятельности российских организаций, предоставление налоговых льгот и т.п.

Недопустимость безосновательного вмешательства госорганов в валютные правоотношения. Этот принцип перекликается с общим принципом невмешательства государства в деятельность хозяйствующих субъектов. Лишь в исключительных случаях государство может вмешиваться в такую деятельность, когда, например, имеется существенный риск сокращения золотовалютных запасов или для предотвращения незаконных операций с валютой.

Единообразие валютной политики и всей системы денежного регулирования и валютного контроля в РФ. Подразумевает использование одинакового механизма регулирования, в том числе и при введении ограничений.

Защита прав субъектов валютных правоотношений при проведении операций. Принцип заключается в гарантированности судебной и административной защиты резидентов и нерезидентов.

Среди главных функций валютного контроля в РФ следует отметить мероприятия, включающие проверки:

- на согласованность с законом проводимых операций в валюте;

- наличие в установленных случаях требуемых разрешений;

- исполнение резидентами и нерезидентами обязательств перед государством;

- предмет обоснованности платежей, осуществленных в зарубежной валюте;

- достоверность документов учета произведенных денежных операций.

К функциям органов валютного контроля в РФ относится и проведение мероприятий по ограничению операций с валютой, а именно:

- торговых и неторговых сделок, то есть текущих операций платежного баланса;

- движения капиталов, кредитов и др., то есть финансовых операций^[31].

Применение к валютным операциям ограничений производится только на основании соответствующих нормативных актов органов регулирования и валютного контроля в РФ.

Таким образом, валютные ограничения и валютный контроль дополняют друг друга и являются действенными инструментами в реализации денежной политики государства.

2.2. Особенности и цели валютных ограничений

Валютные ограничения в РФ, как и во многих других государствах, представляют собой систему закрепленных в законодательных актах мер ограничительного характера, направленных на поддержание стабильности национальной валюты.

Система валютных ограничений в РФ как особых правил валютного контроля, направленных на поддержание стабильности валюты, заключается в ограничении обращения иностранной валюты, золота и иных валютных ценностей.

Возможность введения валютных ограничений установлена в статьях Соглашения Международного валютного фонда от 22.07.1944^[32].

Россия является страной, подписавшей Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014^[33] (ЕАЭС, в который также входят Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия). Согласно данному договору, валютные ограничения — это исключительные меры, которые согласно разделу V приложения 15 к нему, вводятся на срок не более года с обязательным уведомлением других стран ЕАЭС и органов ЕАЭС в течение 15 дней со дня установления ограничений.

Цель валютных ограничений, согласно договору о ЕАЭС, заключается в стабилизации следующих исключительных ситуаций:

- когда либерализация может повлечь дестабилизацию экономической ситуации в стране;

- возможно снижение золотовалютного резерва ниже предельного минимального уровня;

- либерализация может негативно сказаться на безопасности и поддержании порядка;

- в случаях значительного изменения курса государственной валюты^[34].

Согласно п. 13 приложения 15 к договору о ЕАЭС валютные ограничения вводятся, только если иными мерами целей достичь невозможно.

Валютные ограничения в наиболее широком смысле этого слова осуществляются в следующих формах:

- установление правил перемещения валюты через государственную границу;

- регулирование отношений, связанных с переводами в иностранной валюте;

- ограничение или запрет свободной продажи валюты;

- контролируемость операций с валютой со стороны властей;

- установление обязанностей для организаций продавать часть их валютной выручки^[35].

Приложением 15 к договору о ЕАЭС фактически закреплены следующие возможные формы валютных ограничений:

- Непосредственный запрет валютных операций.

Ограничения: объемов платежей; количества платежей; сроков осуществления платежей; касающиеся валюты платежа.

- Закрепление требований о получении разрешительных документов на проведение валютных операций.

- Резервирование денежных средств по операциям (часть суммы, вся сумма, сумма, кратная сумме).

Особые правила: по открытию счетов; ведению счетов^[36].

Валютные ограничения не всегда являются обстоятельствами, свидетельствующими о невозможности исполнения обязательств. Так, суды отказывают в признании валютных ограничений, связанных с украинскими банками в Крыму, в качестве обстоятельств невозможности исполнения, если на момент заключения соответствующего договора лицо должно было иметь в виду такие ограничения^[37].

Итак, помимо наиболее общего понимания валютных ограничений как особых правил по обращению с валютой с целью поддержания стабильности национальных денег, в международном праве существует более узкое, предполагающее исключительность и временный характер применения форм валютных ограничений. Такое понимание отражено в частности в договоре о ЕАЭС.

2.3. Направления совершенствования законодательства в области регулирования валютного рынка

Валютное регулирование в Российской Федерации представляет собой комплекс мер, которые осуществляются государственными органами в определенных целях. Во-первых, как создания, так и обеспечения функционирования не только органов валютного регулирования, но и органов и агентов валютного контроля. Во-вторых, не только установления, но и реализации определенного порядка про- ведения операций с валютными ценностями на внутреннем валютном рынке, порядка перемещения валютных ценностей за пределы государства или на территорию государства из-за рубежа и режима осуществления иностранных инвестиций. В-третьих, обеспечения права собственности на валютные ценности и защита права собственности на валютные ценности. В-четвертых, регламентации международных расчетов. В-пятых, поддержания стабильного курса национальной валюты, а также национального платежного баланса. В-шестых, обеспечения желаемого режима взаимодействия страны с мировым валютным рынком^[38].

Проблема регулирования валютных отношений и валютного рынка в частности является одной из самых актуальных на современном этапе развития российского государства. Данная проблема при-влекает к себе внимание большого числа специалистов не только в сфере экономики и финансов, но и в области права. В Российской Федерации произошли существенные изменения, которые были направлены на уменьшение валютных ограничений при осуществлении валютных операций^[39]. Кроме того, не стоит забывать, что продолжается процесс либерализации российского валютного законодательства. В свою очередь, это порождает необходимость оперативного правового регулирования отношений, которые возникают по поводу и с использованием валютных ценностей во внешнеторговом и внутрихозяйственном обороте. Стоит отметить, что валютное законодательство в Российской Федерации в своем развитии испытывало изменения в сторону либерализации. Говоря о либерализации валютного законодательства, надо иметь в виду, в первую очередь, отмену большинства ограничений на осуществление валютных операций между резидентами Российской Федерации и нерезидентами^[40].

Можно сказать, что на сегодняшний день систему валютных отношений характеризует принцип «все, что не запрещено, то разрешено». С учетом этого, стоит задуматься, а не оказывает ли такая либерализация негативное влияние на состояние экономической безопасности страны. Ведь либерализация валютного законодательства влечет за собой ряд неблагоприятных последствий как для страны в целом, так и для национальной экономики в частности. Под неблагоприятными последствиями стоит понимать, например, отток капиталов за рубеж и ослабление внутреннего валютного рынка, хранение российскими организациями большей части денег на счетах в иностранных банках и уменьшение притока валюты в страну, что в свою может привести к ее дефициту и к росту ее курса, даже независимо от экономической ситуации в стране^[41].

Уже достигнутый в Российской Федерации уровень валютного либерализма обеспечивает беспрепятственное проведение международных расчетов и валютных операций со стороны всех как юридических, так и физических лиц.

Для реализации поставленных целей и задач необходимо не только разработать, но и внедрить такие нормативные правовые акты в сфере валютного права, которые могли бы раскрывать государственную валютную политику. Одним из вариантов решения данной проблемы может стать принятие концепции развития валютной политики Российской Федерации. В такую концепцию могла бы входить программа либерализации валютного режима, а также цели и задачи валютной политики, механизм контроля над ходом либерализации валютного режима, и плановые показатели достижения целей валютной либерализации и методы мониторинга ее фактических результатов.

Кроме того, одной из актуальных задач является повышение конвертируемости национальной валюты. Ведь Российская Федерация отказалась от установления золотого паритета в 1990 году, когда в соответствии со ст. 28 ФЗ от 2 декабря 1990 г. № 394-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»^[42] не стала устанавливать официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами. И начиная с 1992 года золото перестало быть основой денежного содержания Российской Федерации. Но несмотря на это, золото сохранилось как стратегический материал в золотовалютных запасах, на который можно приобрести валюту и получить в иностранных банках кредит под залог. Статья 28 Федерального закона «О Центральном банке РФ (Банке России)»^[43] указывает на то, что официальное соотношение между рублем и золотом либо же другими драгоценными металлами не устанавливается. И рубль стал свободно конвертируемой валютой. А современной России нужен рубль, который будет реально свободно обращаться на международных рынках.

И тогда достижение этой цели станет одним из факторов реальной интеграции России в мировую экономику. В силу изложенного можно сделать вывод о том, что для повышения конвертируемости рубля, а также для его укрепления появляется необходимость в законодательном введение золотого эквивалента.

Еще одной проблемой является долларизация экономики. Под долларизацией следует понимать такой феномен, при котором иностранная валюта, а чаще всего это доллар США, очень широко применяется для операций внутри страны, иногда это доходит даже до вытеснения национальной валюты.

Обращение на территории Российской Федерации иностранной валюты ведет к ослаблению национальной валюты. И первые шаги на пути к решению указанной проблемы уже сделаны: в соответствии с Положением Центрального банка России «О прекращении на территории Российской Федерации расчетов в иностранной валюте за реализуемые физическими лицами товары (работы, услуги)» от 15 августа 1997 г. № 503 с 1 ноября 1997 г. вступил в силу порядок расчетов за товары и услуги, продаваемые физическим лицам^[44]. И в результате чего российский рубль стал единственным платежным средством при всех видах расчетов. И можно сказать, что логичным продолжением было бы сокращение оборота иностранной валюты в стране, которое могло бы служить запретом на открытие банковских счетов в иностранной валюте.

Таким образом, необходимо стремиться к повышению эффективности валютного регулирования, которое в свою очередь должно проявляться в уточнении порядка проведения валютных операций как резидентами, так и нерезидентами, а также в регламентации деятельности валютного рынка, прав и обязанностей юридических и физических лиц по вопросам как владения, так и использования иностранной валюты при управлении международными резервами. Кроме того, необходимо стремиться к повышению конвертируемости рубля и укреплению национальной валюты^[45].

Как показывают практика таможенных органов и материалы проверок транспортных прокуроров, к числу распространенных видов нарушений валютного законодательства можно отнести:

- использование фиктивных контрактов, как правило, с участием «фирм-однодневок»;

- оплата внешнеторговых контрактов на поставку товаров, условиями которых не предусмотрены сроки возврата денежных средств в случае неисполнения поставщиком своих обязательств;

- оплата внешнеэкономических сделок, условиями которых предусматривается передача товаров за рубеж;

- импорт и экспорт товаров (работ и услуг) через дополнительно введенные в сделку посреднические фирмы (обычно зарегистрированные в странах с низким налогообложением) с искусственным занижением экспортной цены и завышением импортной цены с целью образования на счетах указанных свободных средств, не отраженных в учете российского предприятия (акции, облигации и т.п.)^[46];

- цессия первоначальными контрактодержателями третьим лицам прав по исполнению платежных обязательств по внешнеторговым сделкам, а также использование ценных бумаг (векселей) при расчете за не ввезенные на территорию Российской Федерации товары;

- удовлетворение российской стороной фиктивных претензий иностранных фирм и предпринимателей с уплатой штрафов, пени и др.

Следует отметить, что государственная регистрация юридических лиц в настоящее время представляет собой простейшую процедуру, позволяющую в кратчайшие сроки расширить российский рынок новым хозяйствующим субъектом. Так, согласно ст.9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»^[47] регистрирующий орган не обязан проверять представленные учредителями сведения. Кроме того, данная обязанность не возложена ни на один орган государственной власти или орган местного самоуправления.

В целях противодействия созданию «фирм-однодневок» представляется возможным совершенствование законодательства, направленное на увеличение уставного капитала коммерческой организации и усложнение процедуры регистрации юридических лиц.

Установленный в настоящее время Федеральным законом от 08 февраля 1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»^[48] незначительный размер уставного капитала общества (он не может быть менее, чем десять тысяч рублей) не является гарантом исполнения обязательств и вряд ли может обеспечить права и интересы граждан и государства. Например, в странах Европы принципиально иное отношение государственных органов к определению размера уставного капитала юридических лиц. Так, в соответствии со Второй директивой ЕС 76/91 от 13 декабря 1976 («Директивы о капитале») минимальный размер АО должен составлять не менее 25 тыс. Евро.

В этой связи, полагаем, что минимальный размер уставного капитала хозяйствующего общества может быть значительно выше и служить экономическим барьером для регистрации так называемых «отмывочных» фирм.

Нередко незаконное движение денежных средств прикрывается ложными экспортно-импортными сделками, когда российскими резидентами переводятся средства по внешнеторговым контрактам на ввоз товаров якобы из Белоруссии и Казахстана на счета «продавцов» в иностранных банках за пределами ТС^[49].

Одним из способов незаконного вывоза денежных средств с последующей легализацией является схема с использованием «Оффшорных клиринговых центров» (ОКЦ), которая позволяет перечислять финансовые средства как за границу, так и перечислять их из-за рубежа в Россию. Эта схема позволяет экспортерам капитала непосредственно взаимодействовать с ОКЦ, располагающим счетами в российских и иностранных банках. После достижения договоренности между ОКЦ, импортером и экспортером капитала, ОКЦ, как «псевдо-банк», перечисляет денежные средства на расчетный счет второго контрагента. Таким образом, ОКЦ исполняет роль «псевдо-банка»^[50].

Серьезную проблему вызывают незаконные финансовые операции, основанные на завышении контрактной стоимости ввозимых в Россию товаров, позволяющие переводить в оффшорные зоны неограниченные суммы. Другую проблему вызывают операции, связанные с вывозом из Российской Федерации оборудования, бывшего в употреблении, по завышенной контрактной стоимости. Согласно п.1 ст.485 ГК РФ цена товара формируется исключительно из согласованных условий, зафиксированных в договорах, самостоятельно выбираемых контрагентами по сделке. Названным преступным схемам совершения незаконных сделок должны быть выработаны адекватные правовые инструменты^[51].

Анализ законодательства валютных отношений государств - членов ТС показывает, что несовпадение норм создает серьезные препятствия для практической реализации процедур валютного контроля. В этой связи государствам – участникам ТС предстоит решить немало задач по гармонизации и унификации национальных законодательств в валютной сфере. Это касается унификации требований учета валютных операций и валютного контроля, информационного взаимодействия уполномоченных органов государств валютного контроля по обмену информацией между центральными банками, налоговыми, таможенными органами, что позволит сократить время и объемы процедур проведения валютных операций, их учета, отчетности и соответственно валютного контроля.

Включение в систему валютного контроля элемента налогового мониторинга позволит более эффективно вскрывать способы реализации преступной деятельности по уклонению от уплаты налогов, разрабатываемые недобросовестными участниками внешнеэкономической деятельности.

«Чтобы ЕАЭС вышел на более зрелый этап интеграции, необходимо формирование сильных и независимых наднациональных институтов»^[52].

Полагаем, институт валютного регулирования и валютного контроля, должен содержать инструменты для стимулирования государственных экономических интересов и интересов участников внешнеэкономической деятельности, а также отвечать требованиям надзора и контроля, позволяющим противодействовать нарушениям валютного законодательства.

Вывод по 2 главе.

Проблемы валютного регулирования и валютного контроля связаны с нормативно-правовой базой и деятельностью агентов: недоработка документов, которые регламентируют порядок валютного контроля; не определена ответственность экспортеров за недополучение экспортной выручки за отгруженные товары, а также деятельность импортеров за необоснованный перевод иностранной валюты за границу; отсутствует правовая база механизма взаимодействия стран СНГ.

Установление порядка проведения операций, не нашедших своего отражения в действующих законодательных и нормативных актах, может являться одним из основных направлений, упрощающих и совершенствующих работу участников расчетов и контролирующих органов.

Не секрет, что даже самая совершенная нормативная база не сможет охватить весь спектр возможных операций. Всегда будут вопросы, не охваченные нормативной базой. Поэтому было бы целесообразно в законодательном плане установить конкретные сроки предоставления ответа со стороны Центрального Банка Российской Федерации.

Таким образом, решение имеющих место проблем валютного регулирования и валютного контроля, создание эффективно работающей системы, упрощение обмена информацией между участниками возможно лишь в процессе взаимодействия всех сторон системы, то есть совершенствования нормативной базы и унификации методов контроля.

Необходимо стремиться к повышению эффективности валютного регулирования, которое в свою очередь должно проявляться в уточнении порядка проведения валютных операций как резидентами, так и нерезидентами, а также в регламентации деятельности валютного рынка, прав и обязанностей юридических и физических лиц по вопросам как владения, так и использования иностранной валюты при управлении международными резервами. Кроме того, необходимо стремиться к повышению конвертируемости рубля и укреплению национальной валюты.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По результатам нашего исследования мы можем сделать следующие выводы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Статьи Соглашения Международного Валютного Фонда (приняты 22.07.1944) (ред. от 15.12.2010) // Российская Федерация вступила в Международный валютный фонд путем принятия статей Соглашения Фонда и подписала их 1 июня 1992 года (Постановление ВС РФ от 22.05.1992 N 2815-1).
Договор о Евразийском экономическом союзе (Подписан в г. Астане 29.05.2014) (ред. от 08.05.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.08.2017) // Официальный сайт Евразийской экономической комиссии http://www.eurasiancommission.org/, 05.06.2014.
Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ, 04.08.2014, N 31, ст. 4398.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 28.03.2017) // Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, N 5, ст. 410.
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 29.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 26.08.2017) // Собрание законодательства РФ, 17.06.1996, N 25, ст. 2954.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 29.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 10.08.2017) // Собрание законодательства РФ, 07.01.2002, N 1 (ч. 1), ст. 1.
Федеральный закон от 02.12.1990 N 394-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (утратил силу) // Собрание законодательства РФ, 01.05.1995, N 18, ст. 1593.
Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «Об обществах с ограниченной ответственностью» // Собрание законодательства РФ, 16.02.1998, N 7, ст. 785.
Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» // Собрание законодательства РФ, 13.08.2001, N 33 (часть I), ст. 3431.
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // Собрание законодательства РФ, 15.07.2002, N 28, ст. 2790.
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 18.07.2017) «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства РФ, 15.12.2003, N 50, ст. 4859.
Федеральный закон от 03.07.2016 N 285-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства РФ, 04.07.2016, N 27 (Часть I), ст. 4218.
Федеральный закон от 03.07.2016 N 263-ФЗ «О внесении изменений в статьи 7 и 7.3 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Собрание законодательства РФ, 04.07.2016, N 27 (Часть I), ст. 4196.
Указ Президента РФ от 02.02.2016 N 41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» // Собрание законодательства РФ, 08.02.2016, N 6, ст. 831
Положение о прекращении на территории Российской Федерации расчетов в иностранной валюте за реализуемые физическим лицам товары (работы, услуги) (утв. Банком России 15.08.1997 N 503) // Вестник Банка России, N 63, 30.09.1997.
Положение об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (утв. Банком России 15.10.2015 N 499-П) (ред. от 20.07.2016) // Вестник Банка России, N 115, 16.12.2015.
Постановление ВС РФ от 14.09.2016 № 309-АД16-11251 по делу № А76-17359/2015 // СПС «Консультант Плюс».
Постановление ВС РФ от 04.07.2016 № 308-АД16-2473 по делу № А20-1541/2015 // СПС «Консультант Плюс».
Постановление АС ЦО от 07.02.2017 № Ф10-5526/2016 по делу № А84-2076/2016 // СПС «Консультант Плюс».
Базарова Т.П. Валютное регулирование в России. М. : Закон и право, ЮНИТИ, 2016. 512 с.
Валютное регулирование и контроль в РФ [Электронный ресурс] // URL: https://www.fxclub.org/valyutnoe-regulirovanie-i-kontrol-rf/ (дата обращения: 25.08.2017)
Всяких Ю.В., Латышева А.И. Валютное регулирование в современной России // Символ науки. 2015. Т. 1. № 4. С. 71.
Гармаев Б.М. Валютное регулирование и контроль // Проблемы современной науки и образования. 2014. № 4 (22). С. 75.
Зуенко Е.В. Проблемы и перспективы развития валютной системы Российской Федерации // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2016. Т. 7. № 1. С. 179-182.
Казанцев А.П., Правовые аспекты либерализации валютного режима в Российской Федерации. Право и политика, 2014, № 11, с. 77.
Курбанова, Х.И. Валютное регулирование в современной России // Х.И. Курбанова // Российское предпринимательство. —2016. —№6 (54). —c. 38-43.
Ларионова А.А. Валютное регулирование и контроль в России // Вестник современных исследований. 2017. № 4-1 (7). С. 146-149.
Максименко Т.С. Основы валютного регулирования и валютного контроля // Вестник Таганрогского института управления и экономики. 2015. № 1. С. 93.
Машкин Н.А., Шамба Т.М., Рослякова Н.В., Ткаченко Д.П. Предпринимательское право. Учебно-методическое пособие. Москва, 2016.
Михайлов А.М., Андреева Т.А. Реализация экономических интересов участников внешнеэкономической деятельности с использованием маркетинговых исследований // Вестник Самарского государственного экономического университета. Самара, 2014. № 4 (114). С. 45.
Нестеренко Е.А., Семернина Ю.В., Сомова О.В. Стратегические направления совершенствования государственного регулирования валютного рынка в России // Управленец. 2016. № 2 (60). С. 2-9.
Овечкин А.П. Валютная политика государства (правовой аспект) // Право и государство: теория и практика. 2017. № 1 (145). С. 81-84.
Переверзева Е.С., Надежин Н.Н., Карагодин А.В. Актуальные вопросы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации // Фундаментальные исследования. 2014. № 9-8. С. 1817.
Подсветова Т.В. Ограничения и противоречия интеграционных процессов в современной экономике // Экономика. Предпринимательство. Окружающая среда. ЭПОС. 2015. № 3 (63). С. 68.
Предпринимательское право : учебник для академического бакалавриата / под ред. Н. И. Косяковой. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — 402 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
Предпринимательское право. Краткий курс : учебное пособие / К.Г.Токарева, Ю.О.Алмаева. — М. : ЮСТИЦИЯ, 2016. — 218 с. — (Краткий курс).
Предпринимательское право : учеб. пособие для СПО / О. В. Ефимова. — 5-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 156 с. — Серия : Профессиональное образование
Предпринимательское право / отв. ред. И.В. Ершова, Г.Д. Отнюкова: учебник для бакалавров. М., 2015.
Скудалова Т.В. Валютное регулирование и валютный контроль. СПб. : ИЦ Интермедия, 2015. 376 с.
Хаменушко И.В. Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность : учеб.-практ. пособие. М., 2013.
Ягупова Е.А., Нижеголенко О.С. Валютный рынок и валютные операции // Современные научные исследования и разработки. 2017. № 5 (13). С. 439-445.

Предпринимательское право : учебник для академического бакалавриата / под ред. Н. И. Косяковой. — М. : Издательство Юрайт, 2015. С. 228. ↑
Скудалова Т.В. Валютное регулирование и валютный контроль. СПб. : ИЦ Интермедия, 2015. С. 176. ↑
Михайлов А.М., Андреева Т.А. Реализация экономических интересов участников внешнеэкономической деятельности с использованием маркетинговых исследований // Вестник Самарского государственного экономического университета. Самара, 2014. № 4 (114). С. 45. ↑
Хаменушко И.В. Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность : учеб.-практ. пособие. М., 2013. С. 129. ↑
Ларионова А.А. Валютное регулирование и контроль в России // Вестник современных исследований. 2017. № 4-1 (7). С. 146. ↑
Всяких Ю.В., Латышева А.И. Валютное регулирование в современной России // Символ науки. 2015. Т. 1. № 4. С. 71. ↑
Переверзева Е.С., Надежин Н.Н., Карагодин А.В. Актуальные вопросы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации // Фундаментальные исследования. 2014. № 9-8. С. 1817. ↑
Гармаев Б.М. Валютное регулирование и контроль // Проблемы современной науки и образования. 2014. № 4 (22). С. 75. ↑
Максименко Т.С. Основы валютного регулирования и валютного контроля // Вестник Таганрогского института управления и экономики. 2015. № 1. С. 93. ↑
Валютное регулирование и контроль в РФ [Электронный ресурс] // URL: https://www.fxclub.org/valyutnoe-regulirovanie-i-kontrol-rf/ (дата обращения: 25.08.2017) ↑
Предпринимательское право : учебник для академического бакалавриата / под ред. Н. И. Косяковой. — М. : Издательство Юрайт, 2015. С. 239. ↑
Курбанова, Х.И. Валютное регулирование в современной России // Х.И. Курбанова // Российское предпринимательство. —2016. —№6 (54). С. 39. ↑
Скудалова Т.В. Валютное регулирование и валютный контроль. – СПб.: Интермедия. – 2014. С. 279. ↑
Хаменушко И.В. Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: Учебно-практическое пособие. М.: Норма, 2013. С. 152. ↑
Предпринимательское право. Краткий курс : учебное пособие / К.Г.Токарева, Ю.О.Алмаева. — М. : ЮСТИЦИЯ, 2016. С. 188. ↑
Ларионова А.А. Валютное регулирование и контроль в России // Вестник современных исследований. 2017. № 4-1 (7). С. 147. ↑
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 28.03.2017) // Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, N 5, ст. 410. ↑
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 29.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 10.08.2017) // Собрание законодательства РФ, 07.01.2002, N 1 (ч. 1), ст. 1. ↑
Предпринимательское право. Краткий курс : учебное пособие / К.Г.Токарева, Ю.О.Алмаева. — М. : ЮСТИЦИЯ, 2016. С. 135. ↑
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 18.07.2017) «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства РФ, 15.12.2003, N 50, ст. 4859. ↑
Предпринимательское право : учеб. пособие для СПО / О. В. Ефимова. — 5-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. С. 89. ↑
Зуенко Е.В. Проблемы и перспективы развития валютной системы Российской Федерации // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2016. Т. 7. № 1. С. 179. ↑
Постановление ВС РФ от 14.09.2016 № 309-АД16-11251 по делу № А76-17359/2015 // СПС «Консультант Плюс». ↑
Постановление ВС РФ от 04.07.2016 № 308-АД16-2473 по делу № А20-1541/2015 // СПС «Консультант Плюс». ↑
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 29.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 26.08.2017) // Собрание законодательства РФ, 17.06.1996, N 25, ст. 2954. ↑
Указ Президента РФ от 02.02.2016 N 41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» // Собрание законодательства РФ, 08.02.2016, N 6, ст. 831 ↑
Федеральный закон от 03.07.2016 N 285-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства РФ, 04.07.2016, N 27 (Часть I), ст. 4218. ↑
Федеральный закон от 03.07.2016 N 263-ФЗ «О внесении изменений в статьи 7 и 7.3 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Собрание законодательства РФ, 04.07.2016, N 27 (Часть I), ст. 4196. ↑
Положение об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (утв. Банком России 15.10.2015 N 499-П) (ред. от 20.07.2016) // Вестник Банка России, N 115, 16.12.2015. ↑
Предпринимательское право : учеб. пособие для СПО / О. В. Ефимова. — 5-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. С. 96. ↑
Предпринимательское право / отв. ред. И.В. Ершова, Г.Д. Отнюкова: учебник для бакалавров. М., 2015. С. 102. ↑
Статьи Соглашения Международного Валютного Фонда (приняты 22.07.1944) (ред. от 15.12.2010) // Российская Федерация вступила в Международный валютный фонд путем принятия статей Соглашения Фонда и подписала их 1 июня 1992 года (Постановление ВС РФ от 22.05.1992 N 2815-1). ↑
Договор о Евразийском экономическом союзе (Подписан в г. Астане 29.05.2014) (ред. от 08.05.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.08.2017) // Официальный сайт Евразийской экономической комиссии http://www.eurasiancommission.org/, 05.06.2014. ↑
Нестеренко Е.А., Семернина Ю.В., Сомова О.В. Стратегические направления совершенствования государственного регулирования валютного рынка в России // Управленец. 2016. № 2 (60). С. 3. ↑
Предпринимательское право / отв. ред. И.В. Ершова, Г.Д. Отнюкова: учебник для бакалавров. М., 2015. С. 96. ↑
Машкин Н.А., Шамба Т.М., Рослякова Н.В., Ткаченко Д.П. Предпринимательское право. Учебно-методическое пособие. Москва, 2016. С. 129. ↑
Постановление АС ЦО от 07.02.2017 № Ф10-5526/2016 по делу № А84-2076/2016 // СПС «Консультант Плюс». ↑
Нестеренко Е.А., Семернина Ю.В., Сомова О.В. Стратегические направления совершенствования государственного регулирования валютного рынка в России // Управленец. 2016. № 2 (60). С. 4. ↑
Зуенко Е.В. Проблемы и перспективы развития валютной системы Российской Федерации // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2016. Т. 7. № 1. С. 180. ↑
Машкин Н.А., Шамба Т.М., Рослякова Н.В., Ткаченко Д.П. Предпринимательское право. Учебно-методическое пособие. Москва, 2016. С. 159. ↑
Казанцев А.П., Правовые аспекты либерализации валютного режима в Российской Федерации. Право и политика, 2014, № 11, С. 77. ↑
Федеральный закон от 02.12.1990 N 394-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (утратил силу) // Собрание законодательства РФ, 01.05.1995, N 18, ст. 1593. ↑
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // Собрание законодательства РФ, 15.07.2002, N 28, ст. 2790. ↑
Положение о прекращении на территории Российской Федерации расчетов в иностранной валюте за реализуемые физическим лицам товары (работы, услуги) (утв. Банком России 15.08.1997 N 503) // Вестник Банка России, N 63, 30.09.1997. ↑
Овечкин А.П. Валютная политика государства (правовой аспект) // Право и государство: теория и практика. 2017. № 1 (145). С. 81. ↑
Базарова Т.П. Валютное регулирование в России. М. : Закон и право, ЮНИТИ, 2016. С. 302. ↑
Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» // Собрание законодательства РФ, 13.08.2001, N 33 (часть I), ст. 3431. ↑
Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «Об обществах с ограниченной ответственностью» // Собрание законодательства РФ, 16.02.1998, N 7, ст. 785. ↑
Зуенко Е.В. Проблемы и перспективы развития валютной системы Российской Федерации // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2016. Т. 7. № 1. С. 182. ↑
Ягупова Е.А., Нижеголенко О.С. Валютный рынок и валютные операции // Современные научные исследования и разработки. 2017. № 5 (13). С. 439. ↑
Овечкин А.П. Валютная политика государства (правовой аспект) // Право и государство: теория и практика. 2017. № 1 (145). С. 82. ↑
Подсветова Т.В. Ограничения и противоречия интеграционных процессов в современной экономике // Экономика. Предпринимательство. Окружающая среда. ЭПОС. 2015. № 3 (63). С. 68. ↑