Содержание:

Введение

Проблема регулирования валютных отношений в целом и валютного рынка в частности является одной из наиболее актуальных на современном этапе развития российского государства. Она привлекает внимание большого числа специалистов как в сфере экономики и финансов, так и в области права.

В последние годы в регулировании валютных отношений законодательством Российской Федерации (далее - РФ) произошли существенные изменения, направленные на уменьшение ограничений при валютных операциях, что связано со вступлением России во Всемирную торговую организацию (ВТО). Продолжается и начатый еще в 2003 г. процесс реформирования российского валютного законодательства.

С провозглашением в России курса на либерализацию внешнеэкономической деятельности начался значительный рост числа экспортно-импортных операций, у любого хозяйствующего субъекта появилась возможность выхода на внешний рынок и распоряжения валютными средствами, валютный рынок стал открытым и для физических лиц. Все это породило необходимость оперативного правового регулирования отношений, возникающих по поводу и с использованием валютных ценностей во внешнеторговом и внутрихозяйственном обороте. Результатом данного процесса стало постепенное расширение круга нормативных правовых актов в валютной сфере, увеличение количества научных исследований, посвященных проблемам институтов валютного права^[1].

Валютное регулирование является одной из форм государственного воздействия на участников внешнеэкономической деятельности в целях охраны публичных интересов государства.

Цель валютной политики заключается в поддержании экономической стабильности и создании основы для развития международных экономических отношений путем воздействия на валютный курс, на валютные операции. Ряд мер, принятых государством, призван обеспечить возврат валютной выручки в Россию. Это осуществляется для защиты национальной валюты, ограничения вывоза капитала из страны, обеспечения возвращения в Россию валютной выручки, полученной от экспорта.

Решение названных задач обеспечивается валютным законодательством, регулирующим как общие вопросы валютных отношений, так и частные.

Целью курсовой работы является анализ проблем правового регулирования валютного рынка РФ. Достижение поставленной цели обусловило решение следующих задач:

а) дать общую характеристику валютного рынка - раскрыть понятие, выявить функции и участников валютного рынка;

б) исследовать виды валютных рынков;

в) дать общую характеристику валютного законодательства в РФ;

г) рассмотреть особенности валютного контроля на валютном рынке;

д) определить степень ответственности за нарушение законодательства, регулирующего валютный рынок.

Объектом исследования - правовые нормы, регулирующие условия и порядок совершения операций на валютном рынке.

Предметом исследования являются отношения, влияющие на формирование законодательства, регулирующего валютный рынок.

Методология исследования. Общей методологической основой исследования стал системный подход к изучаемым явлениям. В работе применяются формально-юридический, сравнительно-правовой, логический, статистически и другие методы исследования.

Курсовая работа состоит из двух глав, шести параграфов, заключения, списка используемой литературы и одного приложения.

1 Общая характеристика субъектов предпринимательского права

1.1 Понятие, сущность и функции валютного рынка, участники валютного рынка

В самом общем смысле валютный рынок - это рынок, на котором совершаются разнообразные сделки с иностранными валютами.

Однако с научной точки зрения валютный рынок - понятие комплексное, и рассматривать его можно в нескольких аспектах.

С экономической точки зрения валютный рынок представляет собой систему финансово-экономических отношений, направленных на приобретение и отчуждение валют^[2]. В организационном аспекте валютный рынок правомерно определить как сложную систему взаимодействия субъектов - участников валютного рынка, соответствующую их общим интересам по быстрому, эффективному и безопасному заключению валютных сделок. Некоторые исследователи также дают определение валютному рынку с технологической точки зрения - это система технических (электронных) способов формирования условий и заключения валютных сделок.

Валютный рынок сегодня является одним из наиболее динамично развивающихся элементов экономической системы государства; постоянно происходит процесс совершенствования и усложнения его внутренней структуры, задач и функций. Поэтому формулировка однозначного определения валютного рынка в современной науке валютного права представляет определенную сложность. В литературе однозначный подход к указанному вопросу также отсутствует. Одни авторы полагают, что валютные рынки - это официальные центры, где совершается купля-продажа иностранных валют за национальную по курсу, складывающемуся на основе спроса и предложения^[3], тем самым необоснованно ограничивая участников валютного рынка принципом территориальности. Другие предлагают явно расширительное понятие валютного рынка, представляя его как сферу «экономических отношений, проявляющихся при осуществлении операций по купле-продаже иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, операций по инвестированию валютного капитала».

На наш взгляд, наиболее полным и комплексным следует считать определение валютного рынка, предложенное Б. Ю. Дорофеевым: «особый регулируемый институциональный механизм, опосредующий систему устойчивых правовых, экономических, технологических, информационных и организационных отношений, связанных с заключением и исполнением сделок, направленных на приобретение или отчуждение иностранной валюты или прав на нее (валютных сделок) на основе спроса и предложения».

Свое экономическое назначение валютный рынок реализует через ряд функций:

• создание благоприятных условий для реализации валютной политики государства;
• обеспечение прибыли участникам валютных правоотношений;
• регулирование режима валютного курса, сохранение баланса спроса и предложения на валюту и валютные ценности;
• содействие развитию международной торговли;
• расширение валютного резерва путем включения в него наиболее устойчивых и конвертируемых валют (или так называемая диверсификация валютных ценностей);
• страхование валютных рисков^[4].

Из приведенных выше определений видно, что основными элементами валютного рынка являются его субъекты - участники валютного рынка, предмет - иностранная валюта (права на нее), валютные сделки, валютный курс и механизм регулирования валютного рынка.

Участниками валютного рынка могут выступать и физические, и юридические лица. С точки зрения экономического и цивилистического подходов к любому рынку вообще и к валютному в частности его участников можно разделить на продавцов и покупателей. В то же время обоснованным является традиционный для валютных правоотношений подход к делению участников валютного рынка на резидентов и нерезидентов.

Особое положение среди субъектов валютного рынка занимают банки, совмещающие функции обычного участника валютной сделки и контролирующего субъекта. Закон о валютном регулировании именует их «уполномоченные банки» и определяет как кредитные организации, созданные согласно законодательству РФ и имеющие право на основании лицензий Центрального банка РФ (далее - ЦБ) осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями ЦБ РФ филиалы кредитных организаций, созданных по законодательству иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте (подп. 8 п. 1 ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»^[5] (далее - Закон о валютном регулировании)).

Специфическими участниками валютного рынка являются так же валютные биржи.

Границы любого рынка можно установить, путем определения следующих параметров:

• товара (товаров), могущего обращаться на рынке (отвечающего соответствующим требованиям);
• субъектов, совершающих сделки с данным товаром, а также оказывающих влияние на оборот товара;
• путем ограничения территории, на которой совершаются указанные сделки;
• путем установления правил, по которым происходит оборот товара на рынке.

Из предмета регулирования и содержания Закона о валютном регулировании можно придти к выводу, что:

• товаром на внутреннем валютном рынке является иностранная валюта;
• субъектами внутреннего валютного рынка являются юридические и физические лица (резиденты и нерезиденты), профессиональные участники валютного рынка и агенты валютного контроля, органы валютного регулирования и контроля;
• территориальные границы рынка установлены в пределах границ РФ;-
• правила, в соответствии с которыми функционирует внутренний валютный рынок РФ, установлены в Гражданском кодексе РФ (далее - ГК РФ), например, ст. 141^[6], Законе о валютном регулировании, иных федеральных законах, международных договорах РФ, а также нормативных актах Президента РФ, Банка России. Таким образом, внутренний валютный рынок представляет собой сферу обращения иностранной валюты на основе проведения конверсионных операций, ограниченную территорией РФ, в которой законное обращение иностранной валюты опосредуется через особых субъектов - профессиональных участников валютного рынка, регулируется со стороны органов валютного регулирования и контролируется со стороны органов и агентов валютного контроля.

Исходя из содержания и смысла ст. 4 Закона о валютном регулировании, сущности рынка вообще, и валютного рынка в особенности, необходимо ограничить термин «обращение» исключительно конверсионными сделками, о которых будет сказано ниже. Валютные сделки, которые хотя и создают права и обязанности в отношении иностранной валюты, но непосредственно не являются действиями по ее передаче или приему в собственность, нельзя рассматривать в качестве валютных операций.

1.2 Виды валютных рынков

Валютные рынки можно классифицировать по различным основаниям.

В зависимости от используемых валют, характера и объема валютных операций выделяют мировые, региональные и национальные (они же местные) валютные рынки. На сосредоточенных в крупнейших финансовых центрах (таких как Лондон, Чикаго, Гонконг, Цюрих, Нью-Йорк и др.) мировых валютных рынках проводят сделки с валютами, которые наиболее широко и устойчиво используются в международном платежном обороте (классически такими валютами являются доллар США, евро, фунт стерлингов). Региональные и местные валютные рынки имеют дело с определенными (в зависимости от территориального принципа) конвертируемыми валютами.

Еще одним основанием для классификации валютных рынков являются временные условия (иными словами скорость) проведения валютных сделок; по этому признаку следует различать спотовый и форвардный валютные рынки. На спотовом рынке (spot market) валютные операции совершаются по текущим ценам и требуют немедленного выполнения принятых на себя обязательств, то есть по модели «купил - получил, продал - отдал». Указанную разновидность валютного рынка в литературе также иногда именуют «рынком наличных денег» (или cash market), однако такой подход не следует трактовать буквально. Под оплатой наличными здесь подразумевается не широко распространенный бытовой смысл (передача денежных купюр из рук в руки), а факт возможности покупателя немедленно при желании получить зачисленные ему на счет денежные средства в наличном виде.

Понятие «немедленно» на спотовом рынке означает «через два рабочих дня на третий с момента совершения сделки». На форвардном же рынке (forward market) валютные сделки осуществляются с выполнением принятых обязательств в установленный в будущем срок, который является более далеким, чем аналогичный на спотовом рынке.

Кроме того, валютные рынки можно разделить на отдельные виды и по ряду других признаков:

• по территориальности - на европейский, североамериканский, дальневосточный и т.п.;
• организованности - на биржевой и внебиржевой;
• отношению к валютным ограничениям - на свободный и несвободный и др.

Валютные рынки можно классифицировать по сфере распространения, по отношению к валютным ограничениям, по степени организованности.

По сфере распространения можно подразделить валютные рынки на международный и национальный валютные рынки.

По отношению к валютным ограничениям можно выделить свободный и регулируемый валютные рынки.

Наиболее распространенной классификацией является деление валютных рынков по степени организованности на организованный (биржевой) и неорганизованный (межбанковский) валютные рынки.

1.3 Валютный рынок и предпринимательская деятельность

Деятельность предпринимателя на валютном рынке может пониматься как деятельность любого субъекта правоотношения, имеющего юридический статус предпринимателя, что ассоциируется с пониманием валютного рынка в широком смысле, а также как деятельность предпринимателя - профессионального участника, если речь идет о валютном рынке РФ в узком смысле. Иными словами, участниками валютного рынка РФ могут быть непрофессиональные участники и его профессиональные участники.

На протяжении длительного периода, начиная с 1930 г. и вплоть до 1986-1987 гг., валютное регулирование в нашей стране было достаточно слабым, оно сводилось к урегулированию порядка распределения валютных ресурсов на основе валютного плана и единой валютной кассы, а также к установлению порядка ввоза, вывоза и пересылки наличных денежных знаков. Официальный курс формально был основан на корзине шести западных валют, но реально ничего не отражал. Господствовала жесткая валютная монополия государства. Все валютные поступления распределялись через валютный план. Предприятия и организации не имели права на заработанную ими иностранную валюту. Исключительно государство через свои органы государственного управления (Министерство финансов, Государственный банк, министерства и ведомства) вправе было заниматься куплей-продажей иностранной валюты, совершать иные операции и сделки с валютой и валютными ценностями как на своей территории, так и за границей.

Валютный рынок в России начал формироваться в конце 80-х - начале 90-х гг., собственно, в тот самый период, когда начали формироваться предпринимательские отношения в России. Так, 4 августа 1990 г. было принято постановление Совета Министров СССР N 776 «О мерах по формированию внутреннего валютного рынка», в котором определялась задача по созданию внутреннего валютного рынка и достижению конвертируемости рубля. Была создана двухуровневая банковская система. Право на открытие счетов и осуществление расчетов в иностранной валюте получили коммерческие уполномоченные банки. На основании генеральных лицензий банки начали проводить валютные операции на внутреннем и внешнем валютных рынках, открывать корреспондентские счета в иностранных банках. В результате валютных операций между уполномоченными коммерческими банками и Центральным банком начали складываться обменные курсы валют. В период формирования предпринимательских и рыночных отношений (1991 г.) образовались три вида валютных курсов рубля: официальный, коммерческий и специальный. По специальному курсу рубля осуществлялась продажа экспортной выручки российских резидентов Республиканскому валютному фонду (40% объема совокупных доходов от экспорта). Валютные ресурсы покупались у предприятий по пониженному курсу, что не способствовало расширению экспорта товаров и услуг. В соответствии с Указами Президента РСФСР от 15 ноября 1991 г. N 213 «О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР» и от 14 июня 1992 г. N 629 «О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин» был отменен специальный коммерческий курс, и при расчетах доходов и расходов государственного бюджета для всех видов платежно-расчетных отношений государства с предприятиями и гражданами, а также для целей налогообложения и бухгалтерского учета стал применяться курс рубля, котируемый ЦБ на основе спроса и предложения на валютном рынке^[7].

В условиях формирования и развития рыночных отношений в РФ предпринимателю необходимо выходить на внешний рынок, осуществлять внешнеторговые операции, приобретать за рубежом новое оборудование, патенты, лицензии, продавать товары и оказывать услуги. В связи с этим современное российское законодательство предоставляет предпринимателям

- право иметь иностранную валюту в собственности,

- создавать на предприятии валютный фонд,

- свободно открывать валютные счета в банках, уполномоченных на ведение валютных операций,

- покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке РФ в порядке и на цели, определяемые ЦБ,

- осуществлять все виды валютных операций в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством, в том числе осуществлять платежно-расчетные отношения с иностранными контрагентами по внешнеторговым сделкам в иностранной валюте.

Вместе с тем законодательство возлагает на предпринимателя-непрофессионала некоторые обязанности:

• приобретать иностранную валюту из законных источников в порядке и на условиях, предусмотренных законом;
• хранить валюту в уполномоченном банке;
• покупать и продавать иностранную валюту исключительно через уполномоченные банки в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ;
• осуществлять обязательную продажу поступлений иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством. При этом в законодательстве права и обязанности предпринимателя определяются в зависимости от того, какой статус имеет предприниматель, а именно является он резидентом или нерезидентом.

2. Правовое регулирование валютного рынка РФ

2.1. Общая характеристика валютного законодательства

Валютное законодательство представляет собой совокупность правовых норм, определяющих порядок осуществления международных расчетов, операций с валютными ценностями и контроля за соблюдением валютного законодательства.

Валютное законодательство РФ состоит из трех блоков:

В первом блоке содержатся специальные законодательные и правовые документы, посвященные валютному регулированию и валютному контролю. Базовым документом данного блока и валютного законодательства в целом является Закон о валютном регулировании.

Целью данного закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка РФ как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой РФ и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (ст. 2 Закона о валютном регулировании).

Согласно Закону основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в РФ являются (ст. 3 Закона о валютном регулировании):

• приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
• исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
• единство внешней и внутренней валютной политики РФ;
• единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
• обеспечение государством защиты нрав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования только в случаях, предусмотренных Законом (ст. 4 Закон о валютном регулировании).

Международные договоры РФ применяются непосредственно за исключением случаев, когда из международного договора следует, что для его применения требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства РФ. Если международным договором РФ установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены Законом, применяются правила международного договора.

Акты валютного законодательства РФ применяются к отношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу, за исключением случаев, прямо предусмотренных Законом о валютном регулировании или иными федеральными законами.

К отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих актов валютного законодательства, указанные акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу.

Акты валютного законодательства, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют.

Акты валютного законодательства, отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

Акты валютного законодательства подлежат официальному опубликованию.

Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции, только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством и актами органов валютного регулирования. Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций.

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования и контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.

Закон о валютном регулировании состоит из 5 глав:

• общие положения;
• валютное регулирование;
• репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ и обязательная продажа части валютной выручки;
• валютный контроль;
• заключительные положения.

На основании Закона о валютном регулировании и во исполнение этого Закона Банком России разрабатывается нормативно-правовая база по основным вопросам валютных правоотношений. К наиболее важным нормативным документам по отдельным направлениям валютного регулирования и контроля относятся следующие инструкции Банка России:

1. Инструкция Банка России от 16.09.2010 N 136-И (ред. от 13.04.2016) «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

2. Инструкция Банка России от 30.03.2004 N 111-И (ред. от 29.03.2006) «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ».

3. Инструкция Банка России от 15.07.2005 N 124-И (ред. от 01.09.2015) «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями» (Зарегистрировано в Минюсте России 05.08.2005 N 6889).

4. Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И (ред. от 30.11.2015) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (Зарегистрировано в Минюсте России 03.08.2012 N 25103) (с изм. и доп., вступ. в силу с 27.02.2016).

Второй блок валютного законодательства включают законодательные и нормативные документы, регулирующие внешнеэкономическую деятельность, а также деятельность институтов, осуществляющих операции с валютными ценностями, и институтов, выполняющих функции валютного регулирования и валютного контроля.

К данному блоку относятся законы о ЦБ, о банках и банковской деятельности, о рынке ценных бумаг, об иностранных инвестициях.

Третий блок валютного законодательства содержит законы всеобщего действия, такие как Конституция РФ, ГК РФ.

2.2. Валютный контроль на валютном рынке России

Валютный контроль - контроль государства над соблюде­нием валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Закон о валютном регулировании определяет принципы валютного контроля:

• приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
• исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции;
• единство внешней и внутренней валютной политики РФ;
• единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
• обеспечение государством защиты прав и экономических интересов участников валютных операций при их осуществлении.

Введение строгого валютного контроля часто приводит к возникновению так называемого чёрного рынка для обмена контролируемой валюты, в результате чего имеет место ситуация, когда реальный обменный курс сильно отличается от установленного государством.

Из-за этого появляется целая отдельная экономика, основанная на теневом рынке обмена валюты. Таким образом, остается неясным, имеют ли правительства реальную возможность осуществлять эффективный валютный контроль^[8].

Доктринальное определение: «Валютный контроль - это контроль Правительства России, органов и агентов валютного контроля над соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций»^[9].

Органами валютного регулирования в РФ ЦБ и Правительство РФ.

Валютный контроль в РФ осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля.

Органами валютного контроля в РФ являются ЦБ, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ. В соответствии с постановлением Правительства РФ таким федеральным органом исполнительной власти является (до декабря 2016 года) Федеральная служба финансово-бюджетного надзора^[10].

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Валютный контроль применяется при следующих сделках:

• С участием резидентов и нерезидентов;
• С внутренними и внешними ценными бумагами;
• При сделках, совершаемых в валюте РФ и иностранной валюте.

Правила и требования валютного регулирования различаются в зависимости от типа сделок. Однако стандартный процесс валютного контроля, осуществляемого банком, состоит из следующих этапов:

• Сбор документов;
• Открытие специального счета (в случае необходимости);
• Контрольные процедуры;
• Открытие паспорта сделки (в случае необходимости);
• Отражение информации о сделке во всех требуемых реестрах;
• Исполнение сделки, процедура резервирования;
• Возврат суммы зарезервированных средств;
• Закрытие сделки;
• Подготовка отчетности.

В сложившихся реалиях использование россиянами иностранных банковских счетов является необходимостью, однако российский валютный контроль накладывает достаточно сложные ограничения и обязательства на таких лиц. В случае совершения незаконных валютных операций, например, можно потерять всю сумму платежа с иностранного счета на российский счет.

2.3. Ответственность за нарушение законодательства, регулирующего валютный рынок

Вопрос о юридической природе ответственности за валютные правонарушения является не менее дискуссионным, чем понятие валютного правонарушения. Понятие юридической ответственности объединяет в себе как принудительное исполнение правонарушителем существовавшей до правонарушения обязанности, так и исполнение возложенной на него законом вследствие совершенного правонарушения дополнительной обязанности, предусмотренной санкцией правовой нормы, независимо от применения или неприменения к нему мер государственного принуждения.

Переходя к рассмотрению вопроса о юридической природе ответственности за валютные правонарушения, необходимо отметить отсутствие единообразия в его решении специалистами различных отраслей права. В числе наиболее распространенных подходов можно назвать следующие:

- финансово-правовой;

- административно-правовой;

- валютно-правовой;

- комплексный (Приложение 1).

Существуют и довольно экзотические теории валютной ответственности. Так, например, Н. М. Артемов полагает, что «юридическую природу ответственности по валютному законодательству следует определять как применение, реализацию санкций этого законодательства за допущенные в валютных правоотношениях правонарушения»^[11]. С учетом того, что юридическая природа ответственности никак не может представлять собой реализацию санкций, а сама санкция является элементом правовой нормы, а не законодательства, позицию уважаемого автора представляется возможным рассматривать лишь как казус.
Представляется, что решение вопроса о природе ответственности за валютные правонарушения в рамках какой-либо одной отрасли права не имеет перспектив, поскольку всегда можно найти норму валютного права, имеющую иную отраслевую принадлежность. Так, например, финансово-правовой подход основывается на включении института валютного регулирования и валютного контроля в состав финансового права, игнорируя тот факт, что большинство валютных правонарушений связано с нарушением порядка валютного контроля, нарушения которого являются сугубо административно-правовыми. Также не учитываются здесь и связанные с валютной ответственностью нормы уголовного права.
Что касается административно-правового подхода, то его сторонники во многом находятся в плену теоретических конструкций середины XX в., когда валютные правоотношения рассматривались как исключительная сфера действия административного права.

Выделение же валютно-правовой ответственности в самостоятельный вид ответственности в настоящий момент представляется несвоевременным, учитывая недостаточную разработанность соответствующих теоретических аспектов валютного права, а также едва начавшуюся унификацию межотраслевых элементов ответственности за валютные правонарушения.

Кроме того, нельзя не отметить, что до настоящего времени среди специалистов по теории права так и не достигнуто согласия по вопросу о критериях выделения видов ответственности. Предлагаемые критерии (субъект правонарушения, виды санкций, наличие специального производства по их применению, степень общественной опасности и т.д.) не являются универсальными и не позволяют найти удовлетворительное решение для теории права в целом.

С учетом вышесказанного наиболее приемлемым выходом видится признание сложной межотраслевой природы ответственности за валютные правонарушения и выработка единых принципов применения санкций норм различных отраслей в целях максимального обеспечения прав субъектов валютного права.

Валютно-правовая ответственность представляет собой комплексный межотраслевой вид юридической ответственности, заключающийся в принудительном исполнении лицом, нарушившим норму валютного права, ранее не исполненной юридической обязанности либо в исполнении дополнительных юридических обязанностей или в претерпевании иных лишений, возложенных на него законом вследствие совершенного правонарушения, в добровольном порядке или вследствие применения мер государственного принуждения.

Формы и порядок применения мер ответственности для каждого вида валютных правонарушений определяются отраслевым процессуальным законодательством, соответствующим исходной отраслевой принадлежности нарушенной нормы.

Действующим законодательством предусмотрены следующие виды ответственности:

• Гражданско-правовая ответственность российских организаций заключается в недействительности сделок, совершенных с нарушением положений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования (ст. 168 ГК РФ), и применении последствий недействительности таких сделок. Иск о применении последствий недействительности ничтожной сделки согласно п.1 ст.181 ГК РФ может быть предъявлен в течение трех лет со дня ее возникновения.
• Уголовная ответственность. Руководитель юридического лица несет уголовную ответственность за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте в сумме, превышающей 9 млн. руб., в виде лишения свободы на срок до до пяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового (ст. 193 Уголовного кодекса РФ^[12]).
  Уголовная ответственность наступает лишь в том случае, если в ходе судебных разбирательств будет доказано, что противоправные действия совершены умышленно. Кроме того, стоит иметь в виду, что назначение наказания по уголовному праву не освобождает от ответственности по Кодексу об административном правонарушении. Верно и обратное: санкции Кодекса об административных правонарушениях не избавляют от уголовной ответственности.
• Административная ответственность является наиболее распространенным видом ответственности за нарушения валютного законодательства. Полный перечень нарушений валютного законодательства приводится в ст.15.25 Кодекса об административных правонарушениях^[13]. Так, Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Заключение

В данной курсовой работе были рассмотрены вопросы, касающиеся валютного рынка РФ.

Валютный рынок - это система устойчивых экономических и организационных отношений, возникающих при осуществлении операций по покупке или продаже иностранной валюты, платежных документов в иностранных валютах, а также операций по движению капитала иностранных инвесторов.

Валютный рынок - это специальные рынки, на которых может быть куплена или продана иностранная валюта. Этот рынок самый молодой, но уже один крупнейших рынков. По масштабам производства он превосходит рынок товаров и услуг, международного движения капитала, рабочей силы и технологий.

Валютный рынок выполняет множество функций, среди них можно выделить основные функции валютного рынка:

- своевременное осуществление международных расчетов;

- регулирование валютных курсов;

- диверсификация валютных резервов;

- страхование валютных рисков.

Получение прибыли участниками валютного рынка в виде разницы курсов валют.

Валютный рынок можно классифицировать по следующим критериям:

• По территории.
• По применяемой валюте.
• По степени организованности.

При классификации рынков необходимо отдельно обозначит такие рынки как: евровалют, еврооблигаций, евродепозитов, еврокредитов, а также «черный» и «серый» рынки.

Каждый из рынков играет определённую роль в организации валютных процессов, например, деятельность международного валютного рынка представляет собой совокупность различных операций по купле-продаже иностранных валют. Это позволило ему в наше время превратиться в самый крупный и одновременно емкий рынок.

В каждом рынке существует товар и эту роль в валютном рынке играет валюта. Валютный курс - это цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах другой страны, при сделках купли-продажи. Валюта необходима для проведения операций на рынке и для этого используется котировка валют - пересчет валюты одной страны на валюту другой.

На валютном рынке происходит согласование интересов инвесторов, продавцов и покупателей валютных ценностей. Западные экономисты характеризуют валютный рынок с организационно-технической точки зрения как совокупную сеть современных средств связи, соединяющих национальные и иностранные банки и брокерские фирмы.

Регулирование валютных рынков осуществляется ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Органами валютного регулирования в РФ являются ЦБ РФ и Правительство РФ. Для реализации своих функций, Центральный банк РФ и Правительство РФ издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов. Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля органов власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с ЦБ РФ.

Центральный банк РФ осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с таможенными органами уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством РФ.

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком РФ.

Если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов не установлены органами валютного регулирования, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений. При установлении требования об использовании специального счета органы валютного регулирования не вправе вводить ограничения, не предусмотренные законом.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания устойчивости платежного баланса РФ. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Библиография

1. Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. - 2009. - № 4. - ст. 445; Официальный интернет-портал правовой информации (http://www.pravo.gov.ru). - 2014. - 1 августа.
2. Гражданский кодекс РФ (часть первая) : федер. закон от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016) // Собрание законодательства РФ, 1994, N 32, ст. 3301; Официальный интернет-портал правовой информации (http://www.pravo.gov.ru). - 2016.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 06.07.2016) // Российская газета, N 113, 18.06.1996, N 114, 19.06.1996, N 115, 20.06.1996, N 118, 25.06.1996; Справочно-правовая система «Консультант Плюс» (www.consultant.ru).
4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ(ред. от 06.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016) // Парламентская газета, N 2-5, 05.01.2002; Справочно-правовая система «Консультант Плюс» (www.consultant.ru).
5. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О валютном регулировании и валютном контроле» // Парламентская газета, N 233, 17.12.2003; Официальный интернет-портал правовой информации (http://www.pravo.gov.ru). - 04.07.2016.
6. Постановление Правительства РФ от 04.02.2014 N 77 (ред. от 25.12.2015) «О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» (вместе с «Положением о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора») // Собрание законодательства РФ, 10.02.2014, N 6, ст. 591; Официальный интернет-портал правовой информации (http://www.pravo.gov.ru). - 31.12.2015. - утратил силу.
7. Инструкция Банка России от 30.03.2004 N 111-И (ред. от 29.03.2006) «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.04.2004 N 5779) // Вестник Банка России, N 29, 13.05.2004; Официальный сайт Банка России (http://www.cbr.ru/). - 26.04.2016.
8. Инструкция Банка России от 15.07.2005 N 124-И (ред. от 01.09.2015) «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями» (Зарегистрировано в Минюсте России 05.08.2005 N 6889) // Вестник Банка России, N 44, 19.08.2005; Справочно-правовая система «Консультант Плюс» (www.consultant.ru).
9. Инструкция Банка России от 16.09.2010 N 136-И (ред. от 13.04.2016) «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» (Зарегистрировано в Минюсте России 01.10.2010 N 18595) // Вестник Банка России, N 55, 06.10.2010; Официальный сайт Банка России (http://www.cbr.ru/). - 24.05.2016.
10. Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И (ред. от 30.11.2015) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (Зарегистрировано в Минюсте России 03.08.2012 N 25103) (с изм. и доп., вступ. в силу с 27.02.2016) // Вестник Банка России, N 48-49, 17.08.2012; Официальный сайт Банка России (http://www.cbr.ru/). - 28.12.2015.
11. Валютный рынок и валютная политика [Текст] : учебно-методический комплекс по дисциплине : практикум / М-во образования и науки Российской Федерации, сост. Е. Н. Семенова. - Абакан : Хакасский гос. ун-т им. Н. Ф. Катанова, 2015. - 80 с. - ISBN 978-5-7810-1277-0.
12. Валютный и денежный рынок [Текст] : курс для начинающих / науч. ред. А. Ильин; пер. с англ.: В. Ионов. - 4-е изд. - Москва : Альпина Паблишер, 2014. - 342 с. - ISBN 978-5-9614-1101-0.
13. Васильев, В. Е. методологические подходы к пониманию сущности и роли валютного рынка в экономике /
    В. Е. Васильев, И. В. Рындина// Журнал Фундаментальные исследования. - № 9-2, 2014. - С. 382-387.
14. Васильева, И. П. Валютный рынок. Современный оборот глобального валютного рынка: распределение по инструментам / И. П. Васильева // Финансы и кредит, 2011. - С. 47.
15. Дорофеев, Б. Ю. Валютный рынок Российской Федерации: понятие и общая характеристика / Б. Ю. Дорофеев // Российский юридический журнал, 2010. - № 2. С. 57 - 64.
16. Перекрестова, Л. В. Финансы и кредит : учебник [Текст] / Л. В. Перекрестова, Н. М. Романенко, С. П. Сазонов. М. : Московские учебники, 2011. - 288 с.
17. Предпринимательское право [Текст] : учебник для бакалавров / И. В. Ершова и др. ; отв. ред. И. В. Ершова, Г. Д. Отнюкова ; М-во образования и науки РФ, Московский гос. юридический ун-т им. О. Е. Кутафина - М.: Проспект, 2014. - 621 с.
18. Тютина, Ю. В. К вопросу о месте валютного права в системе российского права и законодательства // Финансовое право, 2008. - № 1. - С. 11.
19. Химичева, Н. И. Финансовое право: Учебно-методический комплекс / Н. И. Химичева. - 4-е изд. - М.: Норма, 2004. - 749 с.
20. Использование валютного контроля в целях поддержания экономической стабильности (интернет ресурс) - http://www.earnforex.com/ru

Приложение 1

Наиболее распространенные подходы определения ответственности за нарушение валютного законодательства

Название подхода	Особенность
Финансово-правовой	Данный подход рассматривает ответственность за валютные правонарушения в качестве подвида финансовой ответственности
Административно-правовой	Данный подход указывает на административную природу ответственности за валютные правонарушения
Валютно-правовой	Данный подход признает ответственность за нарушения валютного законодательства в качестве самостоятельного вида ответственности
Комплексный	Сторонники, которого полагают необходимым дифференцировать ответственность за валютные правонарушения в зависимости от отраслевой принадлежности нарушенной нормы права, отмечая, в то же время, необходимость выработки унифицированных принципов ответственности за все виды валютных правонарушений

1. Тютина, Ю. В. К вопросу о месте валютного права в системе российского права и законодательства. - Финансовое право, 2008. - № 1. - С. 11. ↑

2. Дорофеев, Б. Ю. Валютный рынок Российской Федерации: понятие и общая характеристика. - Российский юридический журнал, 2010. - № 2. С. 57 - 64. ↑

3. Там же. - С. 65 ↑

4. Перекрестова, Л. В. Финансы и кредит : учебник -. М. : Московские учебники, 2011. - С. 187. ↑

5. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О валютном регулировании и валютном контроле» // Парламентская газета, N 233, 2003; Официальный интернет-портал правовой информации (http://www.pravo.gov.ru). - 2016. ↑

6. Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016) // Собрание законодательства РФ, 1994, N 32, ст. 3301; Официальный интернет-портал правовой информации (http://www.pravo.gov.ru). - 2016 ↑

7. Ильин, А. Валютный и денежный рынок . - 4-е изд. - М.: Альпина Паблишер, 2014. - С. 222. ↑

8. Использование валютного контроля в целях поддержания экономической стабильности (интернет ресурс)- http://www.earnforex.com/ru ↑

9. Химичева, Н. И. Финансовое право. - 4-е изд. - М.: Норма, 2004. - С. 551-552. ↑

10. Постановление Правительства РФ от 04.02.2014 N 77 (ред. от 25.12.2015) «О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» (вместе с «Положением о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора») // Собрание законодательства РФ», 10.02.2014, N 6, ст. 591; Официальный интернет-портал правовой информации (http://www.pravo.gov.ru). - утратил силу. ↑

11. Ершова, И. В. Предпринимательское право: учебник для бакалавров. - М.: Проспект, 2014. - С. 389-390. ↑

12. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 06.07.2016) // Российская газета, N 113, 18.06.1996, N 114, 19.06.1996, N 115, 20.06.1996, N 118, 25.06.1996; Справочно-правовая система «Консультант Плюс» (www.consultant.ru). ↑

13. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ(ред. от 06.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016) // Парламентская газета, N 2-5, 05.01.2002; Справочно-правовая система «Консультант Плюс» (www.consultant.ru). ↑