Планирование производственной программы

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Планирование производственной программы любого предприятия осуществляется с момента создания предприятия, еще на этапе разработки бизнес-плана. На основании программы производства можно сделать выводы о планировании финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Тема данной курсовой работы: «Планирование производственной программы».

Данная тема является актуальной потому, что производственная программа на предприятии любого масштаба содержит важную информацию о производственной мощности, ресурсах предприятия, обеспечивающих его деятельность. Грамотное составление программы позволяет оптимизировать его работу и, в дальнейшем, улучшить показатели рентабельности производства.

Цель работы – произвести расчёты по планированию годовой производственной программы на примере завода вибропресованных изделий ООО «Индустрия технологий». Предмет исследования – производственная программа завода вибропресованных изделий ООО «Индустрия технологий».

Задачи курсовой работы:

1) дать теоретическое обоснование необходимости грамотного составления и управления производственной программой;

2) организовать и спланировать работу каждого производственного участка на примере организации;

3) определить экономическую эффективность проекта и произвести расчёт технико-экономических показателей проекта.

Источниками для написания практической части работы являются методические указания Осиповой, Е. Э. «Управленческая экономика». Для теоретической части – учебные пособия и статьи электронных ресурсов по смежным темам курсовой работы, выпущенные не позднее 2010 года для актуальности исследования.

1 ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Виды производственных программ

В общее понятие «производственная программа» чаще всего входят характеристики деятельности промышленного предприятия и перечень мероприятий, направленных на организацию процесса производства с перспективой получения прибыли. В более узком смысле производственной программой называют план выпуска продукции и услуг с указанием их видов и объемов в будущий период [9].

Горизонт планирования является основным классификатором производственных программ в его рамках строится план. По горизонту планирования производственные программы бывают трех видов[10]:

1) Стратегическая программа определяет план выпуска продукции в долгосрочном периоде (от 1 до 5 лет) и является основой стратегического менеджмента компании;

2) Оперативная производственные программа (от 1 дня до 1 месяца) определяет принципы управления текущими производственными процессами, а также их упорядочивания и обеспечения.

3) Тактические производственные программы (от 1 месяца до 1 года), определяют планы предприятия в среднесрочной перспективе. Оперативные программы производства с небольшим горизонтом планирования также называют сменно-суточными.

Производственная программа может быть валовой и товарной. Под товарной продукцией подразумеваются объемы по номенклатурным позициям товаров или услуг, предназначенные для отгрузки конечным потребителям. Валовая программа включает в себя помимо товарного выпуска объемы, предназначенные для потребления на внутренние нужды предприятия, а также полуфабрикаты и незавершенное производство [13].

1.2 Производственная программа в бизнес-плане

В бизнес планировании, производственная программа составляется на основе результатов маркетинговых исследований рынка с последующим их сопоставлением с производственными возможностями предприятия.

Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж.

План производства и реализации продукции содержит, как правило, систему натуральных и стоимостных показателей [3].

К основным стоимостным показателям выпуска продукции на предприятии относятся валовой оборот, внутризаводской оборот, товарная продукция, валовая продукция, объем реализуемой продукции, нормативная стоимость обработки (НСО), чистая и условно-чистая продукция[14].

В разные периоды развития экономики страны отдавалось предпочтение то одним, то другим стоимостным показателям, характеризующим объем выпуска продукции.

Валовой оборот предприятия представляет собой суммарную стоимость продукции всех основных, вспомогательных, обслуживающих цехов.

Внутризаводской оборот – сумма стоимости продукции собственного производства, потребленного внутри предприятия на производственные нужды [11].

Товарная, валовая, реализованная продукция определяется по заводскому методу, т. е. из стоимости планируемых к производству готовых изделий и полуфабрикатов исключается стоимость той части продукции, которая используется внутри предприятия на собственные промышленно-производственные нужды[2]. Недостаток этого метода состоит в том, что величина товарной, валовой, реализованной продукции может меняться в результате изменения организационной структуры предприятий.

Товарной продукцией предприятия является продукция, произведенная в отчетном периоде и реализованная или предназначенная к реализации.

Валовой называется вся продукция, произведенная предприятием за отчетный период, независимо от степени ее готовности и назначения к использованию [12].

Реализуемая продукция – это готовая продукция, предназначенная к реализации, сданная на склад готовой продукции и оформленная документально до 24 ч последнего дня месяца или до 8 ч утра 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В условиях рыночной экономики особое значение должно придаваться показателю «объем реализованной продукции» по договорам поставок, который определяет эффективность, целесообразность хозяйственной деятельности предприятия [4].

Реализованная продукция – это отгруженная покупателю готовая продукция, за которую перечислены денежные средства на расчетный счет поставщиков и измеряется в действующих ценах.

Бизнес-план проекта развития производства на заводе бетонных изделий ООО «Индустрия технологий» разработан на основании решения учредителей предприятия с целью достижения устойчивого объема производства

Основные виды выпускаемой продукции:

1. Тротуарная плитка 200х100 «КИРПИЧ» ГОСТ №17608-91
2. Тротуарная плитка 200х165 «КАТУШКА»
3. Бордюр «ДОРОЖНЫЙ» ГОСТ№6665-91
4. Бордюр «МАГИСТРАЛЬНЫЙ» ГОСТ№6665-91

Тротуарная плитка 200х100 «КИРПИЧ» ГОСТ №17608-91является универсальным фигурным элементом мощения, ее используют для дорожек, парковок, радиусных участков без подрезки. Единственным отличием от брусчатки является материал – бетон вместо тесаного или шлифованного природного камня.

Бордюры рядовые БР 100-30-15 (18) - это камни, предназначенные для благоустройство городских территории и дорог, на сегодняшний день занимающие особое место в строительной сфере. Проезжая часть от тротуаров и газонов должна быть обязательно отделена. Для этого применяют бордюрные элементы, в частности – бортовой камень или прямые бордюры рядовые БР 100-30-15 (18).

Выход на указанный объем в 2019 году планируется за счет повышения качества производимой продукции, оптимизации системы поставки сырья, оптимизации производства и привлечения новых клиентов, как из частного сектора, так и из числа юридических лиц.

Планирование показателей производственной программы данного предприятия представлены во второй и третьей главе работы, проведены необходимые расчеты.

2 ОРГАНИЗАЦИЯ И ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА

Рассчитаем годовую производственную программу ООО «Индустрия технологий. С помощью таблицы 1 определим исходные данные для расчетов, объем выпускаемой продукции по видам в натуральном выражении и трудозатраты, в том числе, трудоёмкость выполнения работ на станках.

Таблица 1 – Годовая производственная программа

Наименование видов продукции, работ, услуг	Количество единиц, шт.		Трудоёмкость на ед. изделия, нормо-час	Трудоёмкость На годовую программу, нормо-час	Процент обработки на станках, %	Трудоёмкость станочных работ, нормо-час
Изделие 1	5 000	1200	8	9600	100	9600
Изделие 2	8 000	1920	10	19200	100	19200
Изделие 3	3 000	720	6	4320	100	4320
Изделие 4	6 000	1440	5	7200	100	7200
Запчасти				18000	80	14400
ТНП				20000	60	12000
Услуги производственного характера				50000	50	25000
Итого годовая программа:				128320		91720

2.1 Расчёт календарно-плановых величин

Расчёт фонда времени работы оборудования и времени одного рабочего на год рассчитывается на основе исходных данных (таблица 1) и формул (1), (2).

Эффективный фонд времени работы оборудования, вычисляется по формуле:

(1)

где Ф_эф^об– эффективный фонд времени работы оборудования;

Ф_ном – годовой номинальный фонд времени, Ф_ном = 2016 часов;

Q – процент простоя оборудования в ремонте, Q = 10 %;

К_см – коэффициент сменности, К_см = 2.

Эффективный фонд времени одного рабочего, вычисляется по формуле:

(2)

где Ф_эф^раб – эффективный фонд времени одного рабочего;

А – планируемый процент не выхода на работу, А = 20 %.

2.2 Расчёт потребности в оборудовании

Общее количество оборудования рассчитывается:

(3)

где В₂ – технологическая трудоёмкость по станкам, нормо-час;

Ф_{эф. об} – эффективный фонд времени работы оборудования.

N_прин = 25 шт.

Рассчитываем на основе указанных процентов количество универсальных и станков с числовым программным управлением и станков по размерам: крупные, средние, мелкие.

В том числе:

• универсальных станков – 80 % – 20 шт.;
• станков с ЧПУ – 20 % – 5 шт.

Из них:

• крупных станков – 15 % – 4 шт.;
• средних станков – 60 % – 15 шт.;
• мелких станков – 25 % – 6 шт.

Определяем коэффициент загрузки оборудования по формуле:

(4)

2.3 Расчёт численности работников по категориям

Численность основных производственных рабочих находятся по формуле:

(5)

где В₁ – трудоёмкость годовой программы, нормо-час.;

Ф_эф^раб – эффективный фонд времени одного рабочего;

К_В – средний коэффициент перевыполнения норм выработки, К_В = 1,1.

Численность вспомогательных рабочих находятся, как 30 % от основных рабочих. В результате вспомогательных рабочих 22 человек. Численность руководителей, специалистов и служащих находятся, как 15 % от численности основных и вспомогательных рабочих. Что составляет 14 человек. Всего работающих 108 человек.

2.4 Расчёт потребности в площадях

Площадь, занимаемая оборудованием, определяется по нормативам. Сумма площадей, занимаемых основным оборудованием, и вспомогательной площади дает размер производственной площади.

Основная площадь, занимаемая основными станками, определяется по следующим нормативам на один станок, м²:

- крупными принимаем 35 м²;

- средними принимаем 20 м²;

- мелкими принимаем 10 м².

Для крупных станков необходимая площадь будет равна – 140 м², для средних – 300 м², для мелких – 60 м². Итого нужно будет места для основных станков – 500 м².

Площадь вспомогательных помещений составляет 25 % от основной площади. Вспомогательная площадь составляет 125 м².

Размер производственной площади – это сумма площади, занимаемой основным и вспомогательным оборудованием. Размер производственной площади равен 625 м².

Площадь бытовых и служебных помещений составляет 30 % от производственной площади. Площадь бытовых и служебных помещений составляет 188 м².

Общая площадь находиться как сумма производственной и площади бытовых и служебных помещений и равна – 813 м².

Для расчёта общего объёма помещений, надо рассчитать объем каждого помещения. Объем производственных помещений находится как произведение площади производственных помещений на высоту производственных помещений, которая равна 5 метров. Объем будет равен 3125 м³.

Объем бытовых и конторских помещений находиться также, но высота бытовых помещений равна 3 метра. Объем бытовых и конторских помещений составляет 564 м³.

Общий объем помещений равен – 3689 м³.

Рассчитаем стоимость строительства. Общая стоимость строительства рассчитывается исходя из условной стоимости строительства 1 м²:

- производственной площади – 4000 руб.;

- бытовой площади – 2500 руб.

Общая стоимость работ равна 2970 тыс. руб.

2.5 Расчёт потребности в энергоресурсах

Расчёт потребности в энергоресурсах выполняется с указанием, на какие цели она расходуется (производственные, бытовые). В связи с этим рассчитывается силовая и осветительная энергия.

Потребность в силовой энергии и ее стоимость, вычисляется по формулам:

(6)

где Ф_{эф. об} – эффективный фонд времени работы оборудования;

К_З – коэффициент загрузки оборудования;

К_С – коэффициент сброса, учитывающий недогрузку по мощности как за основное, так и за вспомогательное время, КС – 0.3;

М_У– установочная мощность отдельных токоприёмников, МУ = 10 кВт.;

N_ПРИН – количество оборудования, шт.

(7)

где – потребность в силовой энергии;

ТАРИФ₁ – стоимость 1 кВт силовой электроэнергии, ТАРИФ₁ = 0,8 руб.

Потребность в осветительной энергии и ее стоимость, вычисляется по формулам:

(8)

где 15 – норма освещения, Вт/час на 1 м² производственных и бытовых площадей;

S_общ – суммарная площадь производственных и бытовых площадей, м²;

S_ПР – площадь дежурного освещения производственных площадей, м²;

2600 – норма дежурного освещения Вт/час в год на 1 м² производственной площади;

Т_ОСВ – продолжительность осветительного периода при 2-х сменном режиме работы, Т_ОСВ = 2400 часов.

(9)

где – Потребность в осветительной энергии;

ТАРИФ₂– стоимость 1 кВт осветительной электроэнергии, ТАРИФ₂ =0,9 руб.

Рассчитаем необходимое количество сжатого воздуха для пневматических инструментов, распылителях краски. Расход сжатого воздуха в среднем составляет 0,3 м3 /сутки на 1 станок. Количество и стоимость сжатого воздуха для станков, вычисляется по формулам:

(10)

где Фэф. об – эффективный фонд времени работы оборудования;

(11)

где – количество сжатого воздуха;

С – стоимость1 м3 сжатого воздуха, С = 7 руб.

м³.

Рассчитаем нужное количество воды для производственных нужд станков. Необходимое количество воды для станков в сутки составляет – 0.15 м³. Количество рабочих дней в году – 252. Количество станков – 25 штуки. С помощью произведения этих значений между собой, найдём потребность воды в год. Она составляет – 945 м³. Расчётам нужное количество воды на бытовые нужды. Из расчёта 0.025 м³ в смену на одного рабочего и 0.05 м³ в смену на одного рабочего, пользующегося душем. Находиться по формуле:

(12)

где – количество основных рабочих;

– количество вспомогательных рабочих;

– всего рабочих.

м³

Найдём общую стоимость потребляемой воды по формуле:

(13)

где – общее количество воды на производственные и бытовые нужды;

С – стоимость 1 м³ воды, С = 15 руб.

Вычислим необходимое количество и стоимость пара на отопление по формуле:

(14)

где Н_УД – удельный расход тепла на 1 м³ зданий, ккал/час., Н_УД =25ккал/час.;

Т_ОТ – продолжительность отопительного сезона, Т_ОТ =4320 часов;

V – объём зданий, м³;

Е – теплоёмкость на 1 м³ помещения, ккал/кг, Е = 540ккал/кг.

(15)

где – количество пара, тонн;

It – 0,734 Гкал;

С – стоимость 1 Гкал, С = 400 руб.

Вывод: в этой главе были рассчитаны необходимые показатели для организации и планирование производственного участка. В программу планирования включены:

– расчёт календарно-плановых величин;

– расчёт потребности в оборудовании;

– расчёт численности работников по категориям;

– расчёт потребности в площадях;

– расчёт потребности в энергоресурсах.

3 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ СТРАТЕГИЧЕСКОГО ПРОЕКТА

3.1. Расчёт капитальных вложений в проектируемый цех

Величина капитальных вложений, необходимых на организацию участка определяется следующим образом [7]:

, (16)

где К_ОБ – капитальные вложения в оборудование, тыс. руб.

К3 – капитальные вложения в здания, тыс. руб.

К_ОСН – капитальные вложения в оснастку и приспособления, тыс. руб., К_ОСН = 15 % от стоимости технологического оборудования.

К_ИНВ – капитальные вложения в производственный инвентарь, руб. К_ИНВ = 20 руб. на 1 рабочего и 60 руб. на 1 ИТР.

Капитальные вложения в оборудование, вычисляются по формуле:

(17)

где К_Т – капитальные вложения в основное технологическое оборудование, тыс. руб.;

К_ВСП – капитальные вложения во вспомогательное оборудование, тыс. руб. К_ВСП = 10% от стоимости технологического оборудования;

К_ПТР – капитальные вложения в подъёмно – транспортные средства, тыс. руб., К_ПТР = 10% от стоимости технологического оборудования;

К_ЭНЕР. – капитальные вложения в энергетическое оборудование, тыс. руб.

Капитальные вложения в основное технологическое оборудование определяется исходя из принятого по расчёту количества оборудования. Стоимость оборудования:

- 1 станка с ЧПУ – 45 тыс. руб.

- 1 универсального станка – 30 тыс. руб.

Стоимость всего основного технологического оборудования с ЧПУ – 225 тыс. руб., универсального станка – 600 тыс. руб.

Капитальные вложения в энергетическое оборудование, находятся по формуле:

, (18)

где М_У = 10 кВт.

– количество станков, шт.

По формуле (17), подсчитаем капитальные вложения в оборудования.

Найдём величину капитальных вложений на организацию участка по формуле (16).

Полученные данные сведём в таблицу 2.

Таблица 2 – Капитальные вложения

Наименования капитальных вложений.	Количество, шт.	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
		всего
1 Технологическое оборудование: - универсальные станки - станки с ЧПУ	20 5	600 225	6,7 5,2	40,2 11,7
2 Вспомогательное оборудование		82,5	8,0	6,6
3 Энергетическое оборудование		87,5	5,2	4,55
4 Подъёмно–транспортное оборудование		82,5	10,0	8,25
5 Здания и сооружения		2970	1,2	35,64
6 Оснастка и приспособления		123.75	12,0	14,85
7 Производственный инвентарь		3	20,0	0,6
Итого:		4174,25	-	122

3.2 Расчёт затрат на основные материалы

На основе расчётов конструкторской и технологической частей (материал, и вес детали, комплектующие изделия и т.д.) определяют затраты на основные материалы, полуфабрикаты и покупные готовые изделия. Расчёт затрат на основные материалы производится по каждому виду, марке и размеру материала по формуле [7]:

, (19)

где З_М – затраты на основные материалы по данному виду, руб.;

Н_М – норма расхода материала на одно изделие, кг.;

Ц_М – цена за единицу веса основного материала, руб.;

О_Р – реализуемые отходы данного материала на одно изделие, кг.;

Ц_О – цена за единицу веса отходов, руб.;

В – годовая программа выпуска изделий по проекту, шт.

Потребность материалов на программу для первого изделия – 9 тонн, для второго – 6,72 тонн, для третьего – 1,01 тонны, для четвёртого – 2,59 тонны.

Стоимость затрат на материалы на программу для первого изделия – 16650 тыс. руб., для второго –13440 тыс. руб., для третьего – 2222 тыс. руб., для четвёртого – 3474 тыс. руб.

Рассчитаем вес реализуемых отходов на программу, если вес отходов на 1 единицу первого изделия – 0,38 кг., на второго изделия – 0,18 кг., на третьего изделия – 0,07 кг., на четвёртого изделия – 0,09 кг. Получается, что вес отходов по программе будет составлять для первого изделия – 0,46 тонн, для второго изделия – 0,35 тонны, для третьего изделия – 0,05 тонны, для четвёртого 0,13 тонны. Стоимость реализуемых отходов за программу составляет для первого изделия – 23 тыс. руб., для второго изделия – 18 тыс. руб., для третьего изделия – 3 тыс. руб., для четвёртого изделия – 8 тыс. руб.

С помощью вышеперечисленных значений и формулы (19), вычислим стоимость затрат на основные материалы по каждому изделию. Расчёт затрат на основные материалы запиши в таблицу 3.

Наименование и марка материала	Годовая программа выпуска, тыс. шт.	Потребность		Цена 1 тонны, тыс. руб.	Затраты		Вес реализуемых отходов		Цена 1 тонны отходов, тыс. руб.	Стоимость реализуемых отходов		Затраты на материалы за вычетом реализованных отходов
		На 1 изделие, кг.	На программу, тонн		На 1 изделие руб.	На программу, тыс. руб.
										На 1 изделие, руб.	На программу, тыс, руб.
												На 1 изделие, руб.	На программу, тыс. руб.
							На 1 изд., кг.	На программу, тонн.
Изд.1-М2	2	7.5	9	1850	13875	16650	0.38	0.46	50	19	23	13856	16627
Изд.2-М2	1.92	3.5	6.72	2000	7000	13440	0.18	0.35	52	9.36	18	6991	13422
Изд.3-М3	0.72	1.4	1.01	2200	3080	2222	0.07	0.05	62	4.34	3	3076	2219
Изд.4-М4	1.44	1.8	2.59	1930	3474	3474	0.09	0.13	60	5.4	8	3469	4991

Таблица 3 – Расчёт затрат на основные материалы

3.3 Расчёт фонда заработной платы и социального налога по цеху

Фонд заработной платы рассчитывается по категориям работающих и суммарный [2]. Фонд заработной платы рабочих-сдельщиков определяется по формуле:

(20)

где ОЗП_СД.К– основная ЗП сдельщиков, с районным коэффициентом, руб.

ДЗП_СД – дополнительная ЗП сдельщиков, руб.

Основная заработная плата рассчитывается по формуле:

(21)

где С – сдельный заработок, включающий в себя тарифный фонд и оплату за перевыполнение норм выработки, руб.;

П – премии из фонда ЗП по сдельно-премиальной системе труда к сдельной ЗП, руб., П = 30 %.

Д – доплаты к сдельной ЗП, руб., Д = 10 %.

Расчёт сдельной заработной платы основных рабочих по каждому виду изделия производится по формуле:

(22)

где Ч – часовая тарифная ставка i – изделия, руб./час.;

Т – трудоёмкость i – изделия, нормо-час.;

В – годовая программа выпуска i – изделия, шт.

Основная заработная плата с районным коэффициентом рассчитывается:

(23)

где – основная заработная плата, тыс. руб.

К_Р – районный коэффициент, К_Р = 1,4.

Дополнительная заработная плата рассчитывается:

(24)

где – основная заработная плата, тыс. руб.

Расчёт фонда заработной платы представлен в таблице 4.

Вид работ	Трудоёмкость		Часовая ставка, руб.	Сдельная зарплата, тыс. руб.	Премия, 30 % тыс. руб.	Доплаты, 10 % тыс. руб.	ОЗП, тыс. руб.	ОЗП С коэф. 1.4, тыс. руб.	ДЗП, 110 % тыс. руб.	Фонд ЗП, тыс. руб.
	на 1 изд. н-ч.	На программу тыс. н-ч.
Изд. №1	8	9,6	10	96	28,8	9,6	134,4	188,16	147,84	336
Изд. №2	10	19,2	10	192	57,6	19,2	268,8	376,32	295,68	672
Изд. №3	6	4,32	10	43,2	12,96	4,32	60,48	84,672	66,528	151,2
Изд. №4	5	7,2	10	72	21,6	7,2	100,8	141,12	110,88	252
Запчасти		18	10	180	54	18	252	352,8	277,2	630
ТНП		20	10	200	60	20	280	392	308	700
Услуги		50	10	500	150	50	700	980	770	1750
ИТОГО:	х	х	х	х	х	х	х	2515	х	4491,2

Таблица 4 – Расчёт фонда заработной платы и единого социального налога по цех

Рассчитаем фонд заработной платы вспомогательных рабочих. Она складывается из основной и дополнительной заработной платы. Находится по формуле:

(25)

где – основная заработная плата вспомогательных рабочих, тыс. руб.;

– дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, тыс. руб.

Основная заработная плата вспомогательных рабочих определяется по формуле:

(26)

где ЗП_ТАР – фонд заработной платы по тарифу, тыс. руб.;

П – премия к ЗП, П = 30 %.

Расчёт ЗП вспомогательных рабочих по тарифу осуществляется следующим образом:

(27)

где Ф_ЭФ^РАБ – эффективный фонд времени одного рабочего, час.;

Р_ВСП – численность вспомогательных рабочих данной профессии, чел.;

Ч_ТАР – часовая тарифная ставка повременщика определённого разряда данной профессии, руб/час.

Основная ЗП с районным коэффициентом рассчитывается:

где – основная заработная плата вспомогательных рабочих

К_Р – районный коэффициент, К_р = 1,4.

Дополнительная заработная плата рассчитывается:

(28)

где – основная заработная плата, тыс. руб.

Расчёт фонда заработной платы вспомогательных рабочих представлен в таблице 5.

Таблица 5 – Расчёт фонда заработной платы вспомогательных рабочих
Специальность вспомогательных рабочих	Тарифный разряд	Часо­вая ставка, руб.	Численность		Эффективный фонд времени 1-го рабочего, час.	ЗП по тарифу, тыс. руб.	Премия, 30%	ОЗП, тыс. руб.	ОЗП с коэф. 1.4, тыс. руб.	ДЗП, 110%	ФЗП, тыс. руб.
			%	чел.
Наладчик оборудования	5	3,5	17	4	1612,8	22,6	6,8	29,4	41,2	32,3	73,5
Слесарь по ремонту и обслуживанию оборудования	4	3,3	13	3	1612,8	16,0	4,8	20,8	29,1	22,9	52,0
Станочник по ремонту оборудования	3	3,1	14	3	1612,8	15,0	4,5	19,5	27,3	21,5	48,8
Слесарь по ремонту технологической оснастки	4	3,3	15	3	1612,8	16,0	4,8	20,8	29,1	22,9	52,0
Станочник по ремонту технологической оснастки	3	3,1	12	2	1612,8	10,0	3,0	13,0	18,2	14,3	32,5
Кладовщик и материальных кладовых	2	2,8	4	1	1612,8	4,5	1,4	5,9	8,3	6,5	14,8
Электромонтёр	3	3,1	7	1	1612,8	5,0	1,5	6,5	9,1	7,2	16,3
Распределитель-подготовитель	4	3,3	4	1	1612,8	5,3	1,6	6,9	9,7	7,6	17,3
Комплектовщики	3	3,1	3	1	1612,8	5,0	1,5	6,5	9,1	7,2	16,3
Транспортные рабочие	2	2,8	4	1	1612,8	4,5	1,4	5,9	8,3	6,5	14,8
Крановщики	4	3,3	3	1	1612,8	5,3	1,6	6,9	9,7	7,6	17,3
Вспомогательные рабочие по уборке производственных помещений	2	2,7	4	1	1612,8	4,4	1,3	5,7	8,0	6,3	14,3
Итого:			100	22	const						369,9

Руководители, специалисты и служащие осуществляют управленческую деятельность, выполняя организационно-распределительные, административно-хозяйственные, организационно-инженерные и организационно-экономические функции [1].

Рассчитаем фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих. Фонд заработной платы этих категорий работников определяется исходя из их численности по каждой категории и месячных окладов. По формуле:

, (29)

где – основная заработная плата с коэффициентом, тыс. руб.

– дополнительная заработная плата, тыс. руб.

Основная заработная плата находится по:

(30)

где О_С – оклад служащих, тыс. руб.;

Р_С – численность служащих (ИТР), чел.;

12 – число месяцев в году.

Основная заработная плата с районным коэффициентом, вычисляется по формуле:

, (31)

где ОЗП_С – основная заработная плата руководителей, тыс. руб.;

К_Р – районный коэффициент, К_р = 1,4.

Дополнительная заработная плата рассчитывается:

(32)

где – основная заработная плата, тыс. руб.

Расчёт фонда заработной платы руководителям представлен в таблице 6.

С заработной платы отчисляют отчисления в социальные фонды. Для данного предприятия они составляют 30 % от ФЗП. Расчёт отчислений представлены в таблице 7.

Таблица 6 – Фонда заработной платы руководителей

Должность	Количество человек	Месячный оклад, руб.	Годовой оклад, тыс. руб.	ОЗП с район. К, тыс. руб.	ДЗП 110 % тыс. руб.	Фонд зарплаты, тыс. руб.
Начальник участка	1	2000	24	33,6	26,4	60
Старшие мастера	1	1800	21,6	30,24	23,76	54
Мастера	5	1600	96	134,4	105,6	240
Специалисты	5	1600	96	134,4	105,6	240
Служащие	2	1200	28,8	40,32	31,68	72
Итого:	14	х	х	х	х	666

Таблица 7 – Отчисления в социальные фонды

Группы	ФЗП,	ОСФ (30 %),
	тыс. руб.	тыс. руб.
Основные производственные рабочие	4491	1347
Вспомогательные рабочие	370	111
ИТР	666	200
Итого:	5527	1658

3.4 Расчёт сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Результаты расчётов представлены в таблице 8.

Таблица 8 – Расчет сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

№ п/п	Наименование статей расходов	Содержание статей расходов		Расчет статей расходов		Тыс. руб.
1	Содержание оборудование и других рабочих мест	Вспомогательные материалы (смазочные масла, эмульсия, обтирочные материалы и др.)		Норма расхода: На 1 универсальный станок – 6,5 тыс. руб. На 1 станок с ЧПУ – 6,8 тыс. руб.		130 34
		Итого:				164
		Энергия со стороны: А) электроэнергия силовая		А) Принимаем 10% от силовой (произв. нужды) электроэнергии		21,99
		Б) вода на производственные нужды В) сжатый воздух		Б) стоимость 1м3 – 15 руб. В) стоимость 1м3 – 7 руб.		14,18 190,51
		Итого:				226,68
		Заработная плата (основная и дополнительная) Вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков и др.)		Принимаем 50% от ФЗП вспомогательных рабочих		184,95
		ОСФ от основной и дополнительной зарплаты вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование		30% от основной и дополнительной зарплаты вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование		55,49
Итого: по статье 1						631,12
2	Текущий ремонт оборудования	1. Вспомогательные материалы		Норма затрат 5,5% в год от стоимости всего оборудования (технологич., вспомогат., энергетич.)		54,73
		2. Заработная плата основная и дополнительная вспомогательных рабочих, занятых ремонтом оборудования, инструмента, транспортных средств (слесаря, смазчики, занятые на этих работах)		Принимаем 20% от ФЗП вспомогательных рабочих		74,00
		3. ОСФ от фонда зарплаты этих рабочих		30% от ФЗП этих рабочих		22,20
Итого: по статье 2						150,93
3	Содержание и расходы по эксплуатации транспорта		1. Вспомогательные материалы		Норма затрат 2% в год от балансовой стоимости транспортных средств	1,65
			2. Заработная плата основная и дополнительная транспортных рабочих		Принимаем 5 % от ФЗП вспомогательных рабочих	18,50
			3. ОСФ от фонда заработной платы этих рабочих		30% от ФЗП этих рабочих	5,55
Итого: по статье 3						25,70
4	Амортизация производственного оборудования, транспортных средств и инструментов-оснастки	1. Амортизационные отчисления по действующим нормам групп основных фондов: а) производственное оборудование б) подъемно-транспортные средства в) инструмент-оснастка		Норматив амортизационных отчислений: а) по станкам с ЧПУ – 5,2% по универсальным станкам – 6,7% по вспомогательному оборудованию – 8% б) 10% в) 12%		11,7 40,2 6,6 8,25 14,85
Итого: по статье 4						81,6
5	Возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и расходы по их восстановлению	1. Износ инструмента		Рассчитываем укрупненно: затраты на возмещение износа инструмента составляют 50% от его стоимости, которая составляет 25% от стоимости основного и вспомогательного оборудования. Затраты относят на элемент прочие затраты.		113,44
		2. заработная плата рабочих инструментальной группы		Принимаем 10% от ФЗП вспомогательных рабочих		37
		3. ОСФ от фонда зарплаты этих рабочих		30% от ФЗП		11,1
Итого: по статье 5						161,54
6	Ремонтный фонд	Условно принимается 90% от амортизации на производственное оборудование, транспортные средства и инструмента-оснастки 1. вспомогательные материалы 2. зарплата 3. ОСФ 4. прочие расходы		Всего ремонтный фонд Распределяем ремонтный фонд: 1. 20% - всп. мат. 60% - ЗП и ОСФ 2. зарплата 3. ОСФ 30% от ЗП 4. 20% - прочие расходы		73,33 14,69 33,9 10,17 14,69
Итого: по статье 6						73,45
Итого: по статьям 1- 6						1124,3
7	Прочие расходы			Принимаем 3% от суммы статей 1-6		33,73
Итого: РСЭО						1158,03

В таблице 9 представлена смета РСЭО.

Таблица 9 – Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

В том числе по элементам затрат	Материалы вспомогательные	235,07
	Энергия со стороны и топливо	226,68
	ЗП основная и дополнительная	348,35
	ОСФ	104,51
	Амортизационные расходы	81,60
	Прочие расходы	161,86
Итого: по элементам затрат		1158,07

3.5 Расчет цеховых расходов

В таблице 10 представлен расчет цеховых расходов.

Таблица 10 – Расчет цеховых расходов

№ п/п	Наименование статей расходов	Содержание статей расходов	Расчет статей расходов	Тыс. руб.
1	Содержание цехового персонала	1. ЗП ИТР и МОП, а также основная и дополнительная ЗП вспом. раб. общецехового назначения	1. ЗП ИТР и МОп укрупненно 10% от ФЗП вспом. раб.	37
		2. ОСФ		11
Итого: по статье 1				48
2	Содержание зданий, сооружений и производственного инвентаря	Вспомогательные материалы	Норма расхода: 1,5% в год от стоимости зданий и инвентаря	45
		Энергия со стороны а) электроэнергия на освещение б)пар для отопления в) вода на бытовые нужды	а) стоимость 1 кВтч – 0.9 руб. б) стоимость 1 Гкал – 400 руб. в) стоимость 1 м3 – 15 руб.	28 217 42
		Итого: энергия со стороны		287
		Зарплата вспом. раб.	Укрупненно 5% от ФЗП вспом. раб.	19
		ОСФ	30% от ЗП	6
Итого: по статье 2				357
3	Текущий ремонт зданий, сооружений и производственного инвентаря		Норма расходов 3 % в год от стоимости зданий и инвентаря. По элементам затрат: 60% - вспомогательные материалы 40% - прочие расходы	89 53 36
Итого: по статье 3				89
4	Амортизация зданий, сооружения и произв. инвентаря		Норма амортизации здания – 1,2% энергетическое оборудование – 5,2% инвентарь – 20%	41
Итого: по статье 4				41
5	Расходы на испытания, опыты, рационализацию и изобретательство		Норма затрат: 15 руб. на 1 работающего	2
		Итого: по статье 5		2
6	Расходы на охрану труда и технику безопасности		Норма затрат: 200 руб. в год на одного работающего	22
		Итого: по статье 6		22
7	Ремонтный фонд	Принимается 90% от амортизации зданий, сооружений и производственного инвентаря. 1. вспомогательные материалы 2. ЗП основных рабочих 3. ОСФ 4. Прочие расходы	Всего ремонтный фонд Распределяем ремонтный фонд: 1. 20% всп. мат. 50% ЗП и ОСФ 2. Зарплата 3. ОСФ 30% от ЗП 4. 30% - прочие расходы	33 6 13 4 10
Итого: по статье 7				33
Итого: по статьям 1-7				592
8	Прочие расходы		Принимаем 5% от суммы ст. 1-7	30
Всего цеховых расходов				622

В таблице 11 представлена смета цеховых расходов.

Таблица 11 – Смета цеховых расходов

В том числе по элементам затрат	Вспомогательные материалы	104
	Энергия со стороны	287
	Зарплата основная и дополнительная	69
	ОСФ	21
	Амортизационные отчисления	41
	Прочие расходы	100
Итого: по элементам затрат		622

3.6 Расчёт общезаводских расходов

Общезаводские расходы – это расходы на управление всем предприятием в целом. В условиях производства они различаются по статьям затрат в виде сметы. Общая сумма в размере 500 % от зарплаты основных производственных рабочих с коэффициентом.

К общезаводским расходам относят:

- расходы на управление предприятием (заработная плата аппарата управления предприятием, командировки, содержание пожарной и сторожевой охраны, отчисления на содержание вышестоящей организации);

- общезаводские расходы (амортизация основных фондов общезаводского назначения, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения, производство испытаний, опытов, расходы на изобретательство и технические усовершенствования, подготовку кадров и пр.);

- сборы и отчисления (налоги, сборы, прочие обязательные платежи и расходы).

Общезаводские расходы определяются в процентах от основной заработной платы основных рабочих цеха [5].

Расчёт общезаводских расходов представлен в таблице 12.

Таблица 12 – Расчёт общезаводских расходов

№ п/п	Наименование статей расхода	Доля в %	Всего за год, тыс. руб.	В том числе по элементам затрат
				Вспомогательные материалы	Топливо	Энергия со стороны	ОЗП и ДЗП	ОСФ	Амортизация ОФ	Прочие расходы
1.	ЗП руководителей, специалистов, служащих, а также ЗП рабочих заводского назначения	25	3144				2418	725
2.	Содержание зданий и сооружений	8	1006	402	151	50	310	93
3.	Текущий ремонт зданий и сооружений	5	629	377						252
4.	Амортизация зданий и сооружений	5	628						628
5.	Ремонтный фонд	8	1006	201			426	128		252
6.	Охрана труда и техника безопасности (ТБ)	3	377							377
7.	Рационализаторство и изобретательство	1	126							126
8.	Содержание пожарной и сторожевой охраны	10	1258							1258
9.	Подготовка и освоение производства	2	252	151			78	23
10.	Страхование имущества	4	503							503
11.	Плата за предельно допустимый выброс	5	628							628
12.	Содержание транспортных средств	5	628	126	251		193	58
13.	Почтово-телеграфные расходы	1	126								126
14.	Командировочные расходы	2	252								252
15.	Плата за кредит	13	1635								1635
16.	Прочие расходы	3	377								377
	ИТОГО:	100	12575	1257	402	50	3425	1027	628		5786

3.7 Расчёт калькуляции себестоимости изделия

Расчёт себестоимости продукции на производстве определяется для разных целей, одна из которых – это ценообразование. Данная величина очень важна для предприятия, т.к. точно показывает общую сумму денежных затрат на выпуск изделия. В дальнейшем она используется для назначения самой эффективной цены при сбыте продукции. Таким образом, анализ показателя издержек не позволит организации стать убыточной и неконкурентоспособной из-за высокой ценовой политики.

Для изготовления одной единицы изделия предприятие затрачивает некоторую сумму денег на приобретение материала (сырья), энергии, станков, топлива, заработную плату сотрудников, налоги, сбыт и т.д. Все эти расходы в итоге дают общий показатель потраченных средств, который называют себестоимость 1 штуки продукции.

Каждая калькуляция позволяет анализировать все этапы производства. Таким образом, можно определить, где можно снизить затраты, избегая перерасхода неоправданных средств на выпуск товарной продукции. При определении себестоимости единицы товара затраты группируют в общую калькуляцию из статей. Показатели для каждой позиции сведены в таблицу 13, по отдельным видам расходов [8].

Таблица 13 – Расчёт калькуляции себестоимости изделия
№ п/п	Наименование		Изделие №1		Изделие №2			Изделие №3		Изделие №4		Запчасти		ТНП		Услуги		Итого, тыс, руб
			на 1 изд., руб.	на прогр., тыс. руб.	на 1 изд., руб.	на прогр., тыс. руб.		на 1 изд., руб.	на прогр., тыс. руб.	на 1 изд., руб.	на прогр., тыс. руб.	на 1 изд., руб.	на прогр., тыс. руб.	на 1 изд., руб.	на прогр., тыс. руб.	на 1 изд., руб.	на прогр., тыс. руб.
1	Основные материалы		13856	16627	6991	13422		3076	2219	3469	4991	-	-	-	-	-	-	37259
2	Покупные полуфабрикаты		-	-	-	-		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3	Энергия со стороны (90%)		12,34	14,81	15,42	29,61		9,25	6,66	7,71	11,11	-	27,76	-	31	-	77	197,92
4	Основная зарплата рабочих		156,80	188,16	196,00	376,32		117,6	84,67	98,	141,12	-	352,8	-	392	-	980	2515,07
5	Дополнительная зарплата рабочих		123,2	147,84	154	295,68		92,4	66,53	77	110,88	-	277,2	-	308	-	770	1976,13
6	ОСФ		84	100,8	105	201,6		63	45,36	52,5	75,6		189		210		525	1347,36
7	РСЭО		72,20	86,64	90,25	173,27		5415	38,99	45,12	64,98	-	162	-	180	-	451	1158
8	Цеховые расходы		38,78	46,53	48,47	93,07		29,08	20,94	24,24	34,90	-	87,25	-	97	-	242	622
9	Общезаводские расходы		783,98	940,77	979,97	1881,55		587,98	423,34	489,99	705,58	-	1763,95	-	1960	-	4900	12575
10	Производственная себестоимость		15127,30	18152,55	8580,11	16473,10		4029,46	2905,49	4263,56	6135,17		2860,40		3178		7945	57649,71
11	Внепроизводственные расходы (10% от п.10)		1513	1815	858	1647		403	291	426	614	-	286	-	318	-	795	5766
12	Полная себестоимость (п.10 + п.11)		16640	19967	9438	18120		4432	3196	4690	6749	-	3146	-	3496	-	8740	63415
Окончание таблицы 13
13		Прибыль (20% от п. 12)	3328,01	3993,56	1887,62		3624,08	886,48	639,21	937,98	1349,74	-	629,29	-	699	-	1748	12682,88
14		Оптовая цена (п. 12 + п. 13)	19968,04	23961,37	11325,74		21744,49	5318,89	3835,25	5627,9	8098,43	-	3775,73	-	4195	-	10488	76098,27
15		НДС (18 % от п. 14)	3594,25	4313,05	2038,63		3914,01	957,40	690,35	1013,02	1457,72	-	679,63	-	755	-	1888	13697,76
16		Отпускная цена (п. 14 + п. 15)	23562,29	28274,42	13364,37		25658,5	6276,29	4525,6	6640,92	9556,15	-	4455,36	-	4950	-	12376	89796,03

3.8 Расчёт сметы затрат на производство

Смета затрат – полный свод затрат предприятия на производство и реализацию продукции за определённый календарный период, составленный по экономическим элементам расходов [6]. Расчёт сметы затрат на производство представлен в таблице 24.

Таблица 14 – Расчёт сметы затрат на производство

Элементы затрат	тыс. руб.	%
Основные материалы	37259	65
Вспомогательные материалы	1596	3
Топливо и энергия со стороны	1164	2
ОЗП и ДЗП	8334	14
ОСФ	2500	4
Амортизация ОФ	751	1
Прочие расходы	6048	10
Итого:	57652	100

Построим диаграмму структуры себестоимости по рассчитанной таблице. Представим её в виде рисунка 1.

Рисунок 1 – Структура себестоимости производства

3.9 Расчет технико-экономических показателей

Для оценки и анализа экономической эффективности предприятия рассчитывают показатели экономической эффективности [12]. В данной работе были использованы следующие показатели.

Рентабельность продукции. Показывает процент прибыли от затрат на производство. Рассчитывается рентабельности продукции, вычисляется по формуле:

, (33)

где П – прибыль годовая, тыс. руб.;

С – себестоимость продукции, тыс. руб.

Расчёт рентабельности капитала. Показывает отдачу на вложенный капитал. Расчёт рентабельности капитала, находиться по формуле:

, (34)

где П – прибыль годовая, тыс. руб.;

К – капитальные вложения, тыс. руб.

Срок окупаемости капитальных вложений. Показывает, через сколько лет предприятия покроет вложенные средства. Срок окупаемости капитальных вложений, вычисляется по формуле:

(35)

где К – капитальные вложения, тыс. руб.

ЧП – чистая прибыль, тыс. руб.

Запишем результат расчёта технико-экономических показателей в таблицу 15.

Таблица 15 – Технико-экономические показатели

Показатели	Единицы измерения	Численное значение
1 Годовая программа выпуска продукции	тыс. шт.	5,28
2 Трудоёмкость на годовую программу	нормо-час.	128320
3 Количество станков	шт.	25
4 Коэффициент загрузки	-	1,01
5 Производственная площадь	М2	625
6 Бытовая площадь	М2	188
7 Численность работающих всего: в т.ч.:	человек	108
- Основных рабочих		72
- Вспомогательных рабочих		22
- Руководителей, специалистов, служащих		14
8 Средняя заработная плата:	тыс. руб.
- На одного основного произв. рабочего		62
- На одного вспомогательного рабочего		17
- На одного руководителя		60
- На одного специалиста		49
- На одного служащего		36
9 РСЭО		1158
10 Цеховые расходы		622
11 Рентабельность продукции	%	22,00
12 Общая рентабельность капитала	%	304
13 Срок окупаемости капиталовложений	лет	4,9

Вывод: По полученным показателям видно, что рентабельность продукции составит 22 %. Данный результат даёт нам понять, что каждый рубль, вложенный предприятием в производство данного товара, приносит 22 копейки чистой прибыли. Показатель находиться в пределах нормы.

Общая рентабельность капитала составляет 304 %, что является достаточно неплохим результатом. Инвестор будет заинтересован вложить средства в организацию, т.к. на один затраченный рубль он получит 304 % прибыли за период реализации проекта.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В курсовой работе были рассчитаны необходимые показатели для организации и планирование производственного участка. В производственную программу планирования включены:

– расчёт календарно-плановых величин;

– расчёт потребности в оборудовании;

– расчёт численности работников по категориям;

– расчёт потребности в площадях;

– расчёт потребности в энергоресурсах.

Все расчеты проводились на примере планирования работы реального малого предприятия ООО «Индустрия технологий».

Определение экономической эффективности получено из расчётов капитальных вложений в проектируемый цех, затрат на основные материалы, фонда заработной платы и единого социального налога по цеху, цеховых расходов, общезаводских расходов, калькуляции себестоимости изделия, сметы затрат на производство

В расчёте технико-экономических показателей рассчитаны поазатели рентабельности продукции, капитала и срок окупаемости проекта. По полученным показателям видно, что рентабельность продукции составит 22 %, общая рентабельность капитала составляет 304 %, что является достаточно хорошим результатом.

Срок окупаемости капиталовложений составит 4.9 лет (примерно 4 года и 11 месяцев). Данный показатель имеет важное значение для собственников и акционеров, поскольку через оценку его величины и динамики они, как правило, делают выводы об эффективности управления их капиталом.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Ансофф, И. Стратегическое управление./ И. Ансофф. − М.: Экономика, 2001. − 189с.
2. Байкалова, А.И. Бизнес-планирование: учеб. пособие / А.И. Байкалова.− Томск, 2004 – 200 с.
3. Бизнес-план и бизнес-планирование, привлечение инвестиций − данные из публикаций [Электронный ресурс]. − Режим доступа: http://www.planinvestora.info. − Дата доступа: 19.04.2019.
4. Головань, С. И. Бизнес-планирование и инвестирование / С.И. Головань, М.А. Спиридонов. − М.: Издательство Феникс, 2008. − 358 с.
5. Глухов, В.В. Основы менеджмента: учебно-справочное пособие / В.В. Глухов. – СПб.: Специальная литература, 2003. − 452с.
6. Малиновский, Р.Г. Бизнес-план / Р.Г. Маниловский. − М.: «Финансы и статистика», 2000 – 123 с.
7. Осипова, Е. Э. Управленческая экономика [Электронный ресурс]: методические указания по выполнению проекта / Е. Э. Осипова – Электрон. текстовые дан. – Архангельск: САФУ, 2018.
8. Стратегическое планирование развития предприятия: учебное пособие для вузов / В.И. Ляско. - М.: "Экзамен", 2005.
9. Стратегическое планирование / Под ред. Улькина В.П. СПб, 2001.
10. Стратегическое планирование / под ред.А.Н. Петрова. СПб.: Знание: ГУЭФ, 2004.
11. Стратегическое управление: учебное пособие для вузов / Тренев Н.Н. - М.: "Приор", 2006.
12. Тян Р.Б. Планирование деятельности предприятия / Учебное пособие М.: "МАУП", 2008.
13. Фатхутдинов Р.А. Стратегический менеджмент. М.: Дело, 2001. - 448 с.
14. Финансовый менеджмент / Под ред. Стояновой Е.С. М.: Перспектива, 2006.