Особенности создания бизнеса без образования юридического лица (Основные организационные вопросы при создании собственного бизнеса)

Содержание:

Введение

Сегодня становится все более ясным огромное значение сектора индивидуального предпринимательства в России. Индивидуальное предпринимательство стало массовым явлением, обеспечивая решение как экономических, так и социальных проблем. Развитие предпринимательской деятельности можно рассматривать как один из ключевых позитивных результатов реформ 90-х годов в России.

Поскольку индивидуальное предпринимательство является одной из наиболее активных форм экономической деятельности, то актуально рассмотреть вопросы организации малого бизнеса в настоящее время, оценить создаваемое предприятие и проанализировать эффективность дальнейшего его функционирования на рынке. Индивидуальный предприниматель может осуществлять любые виды хозяйственной деятельности, не запрещенные законом, включая коммерческое посредничество, торгово-закупочную и иную деятельность.

Очевидность того, что ИП как одна из конкретных форм проявления общественных отношений способствует повышению материального и духовного потенциала общества и создает благоприятную почву для реализации способностей каждого человека, показывает необходимость развития предпринимательства в России. Тема создания и ведения бизнеса без образования юридического лица в наше время является достаточно актуальной и интересной для рассмотрения в курсовой работе. Изучим особенности, преимущества и недостатки ведения бизнеса без образования юридического лица.

Глава 1. Сущность предпринимательства. Понятие ПБОЮЛ

1.1 Сущность предпринимательства

Что же такое по сути «предпринимательство»? В русском языке слово «предпринимательство» употребляется в двух общих значениях: характеризуя определенный вид деятельности и обозначая определенную общественную группу, занимающуюся этой деятельностью. Деятельность, в свою очередь, есть вид активности человека. Активность есть форма существования человека как свободной личности. А рыночные отношения в свою очередь порождают у многих граждан естественное стремление иметь "свое дело", с помощью которого они приумножат свою собственность. В конечном итоге это приводит к появлению особого вида деятельности - предпринимательства.

Предпринимательство как одна из конкретных форм проявления экономической активности человека способствует не только повышению материального и духовного потенциала общества, не только создает благоприятную почву для практической реализации способностей и талантов каждого индивида, но и ведет к единению нации, сохранению ее национального духа и национальной гордости.

Предпринимательство в разных экономических областях различается по форме и особенно по содержанию операций и способам их осуществления. Но характер деятельности накладывает значительный отпечаток на вид товаров и услуг, которые предприниматель производит или оказывает. Предприниматель может сам производить товары и услуги, приобретая только факторы производства. Он также может приобретать готовые товары и перепродавать его потребителю. Наконец, предприниматель может только соединять производителей и потребителей, продавцов и покупателей. Разнообразие форм и методов ведения собственного дела регулируются и регламентируются государством. Каждый вид деятельности и каждая организационно-правовая форма имеют свои особые черты, свою специфику и свою определенную «нишу» в экономической жизни государства.

Предприниматели входят в особый слой общества - бизнес-слой. Формирование этого общества происходит вместе с развитием предпринимательства. Бизнес-слой - общее понятие, объединяющее всех россиян, в той или иной степени занятых в бизнесе, начиная с классических предпринимателей и кончая наемными работниками, в свободное время тоже пытающиеся "делать деньги". Этот слой охватывает всю совокупность субъектов производительной, коммерческой и финансовой деятельности, осуществляемой на базе автономно принимаемых решений и с целью получения прибыли.

1.2 Предприниматель без образования юридического лица. Правовое положение.

Ин­ди­ви­ду­аль­ный пред­при­ни­ма­тель – это граж­да­нин, ко­то­рый ис­пол­нил обя­зан­ность по ре­ги­стра­ции и в ре­зуль­та­те при­об­рел ста­тус ин­ди­ви­ду­аль­но­го пред­при­ни­ма­те­ля без об­ра­зо­ва­ния юри­ди­че­ско­го лица. Сво­и­ми дей­стви­я­ми он обес­пе­чил себе осо­бое пра­во­вое по­ло­же­ние – новый круг прав, обя­зан­но­стей, форм от­вет­ствен­но­сти за ис­пол­не­ние обя­за­тельств и га­ран­тий ис­пол­не­ния прав

Ино­гда в до­ку­мен­тах ор­га­ни­за­ций, в спе­ци­аль­ной ли­те­ра­ту­ре, в де­ло­вом обо­ро­те ис­поль­зу­ет­ся со­кра­ще­ние ПБОЮЛ. В ст. 23 ГК РФ го­во­рит­ся, что граж­дане за­ни­ма­ют­ся пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­стью без об­ра­зо­ва­ния юри­ди­че­ско­го лица в ка­че­стве ин­ди­ви­ду­аль­ных пред­при­ни­ма­те­лей.

Ста­тус ин­ди­ви­ду­аль­но­го пред­при­ни­ма­те­ля не яв­ля­ет­ся уни­вер­саль­ным и дей­ству­ет толь­ко в от­но­ше­нии видов де­я­тель­но­сти, ко­то­рые граж­да­нин за­явил при ре­ги­стра­ции. Коды видов де­я­тель­но­сти кон­крет­но­го пред­при­ни­ма­те­ля ука­за­ны в ЕГРИП в за­пи­си о нем.

Осо­бое пра­во­вое по­ло­же­нии ИП в граж­дан­ском обо­ро­те опре­де­ля­ют­ся тем, что с одной сто­ро­ны ин­ди­ви­ду­аль­ный пред­при­ни­ма­тель оста­ет­ся граж­да­ни­ном с неотъ­ем­ле­мы­ми об­ще­граж­дан­ски­ми пра­ва­ми, сво­бо­да­ми и обя­зан­но­стя­ми: право на имя, за­щи­ту чести и до­сто­ин­ства, на жи­ли­ще и т.д.

С дру­гой сто­ро­ны, как участ­ник пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти при­об­ре­та­ет новые права и обя­зан­но­сти, свой­ствен­ные юри­ди­че­ским лицам. Этим фак­том опре­де­ля­ют­ся осо­бен­но­сти пра­во­во­го по­ло­же­ния ИП.

На­при­мер, как ИП граж­да­нин имеет право:

• вы­бо­ра вида де­я­тель­но­сти, обя­зан со­блю­дать на­ло­жен­ные за­ко­ном огра­ни­че­ния (ли­цен­зи­ро­ва­ние, уве­дом­ле­ние и т.д.);
• быть ра­бо­то­да­те­лем, обя­зан со­блю­дать все нормы тру­до­во­го и на­ло­го­во­го за­ко­но­да­тель­ства;
• вы­бо­ра си­сте­мы на­ло­го­об­ло­же­ния, при­ме­не­ния на­ло­го­вых льгот, право не вести буху­чет, но обя­зан стро­го вы­пол­нять нормы на­ло­го­во­го за­ко­но­да­тель­ства и т.д.

Имеет право от­кры­тия сче­тов в банке, иметь пе­чать, иметь соб­ствен­ный то­вар­ный знак.

Как субъ­ект граж­дан­ских пра­во­от­но­ше­ний ИП дей­ству­ет в со­от­вет­ствии с прин­ци­па­ми и пра­ви­ла­ми граж­дан­ско­го права: доб­ро­со­вест­но, по своей воле, в своих ин­те­ре­сах, не из­вле­кая пре­иму­ществ из неза­кон­но­го по­ве­де­ния (ст. 1 ГК РФ) и т.д.

Ст. 24 ГК РФ опре­де­ля­ет пол­ную иму­ще­ствен­ную от­вет­ствен­ность граж­дан, не раз­де­ляя долж­ни­ка граж­да­ни­на и ин­ди­ви­ду­аль­но­го пред­при­ни­ма­те­ля. Утра­та пред­при­ни­ма­тель­ско­го ста­ту­са не осво­бож­да­ет граж­да­ни­на от от­вет­ствен­но­сти, воз­ник­шей из пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти.

Глава 2. Основные организационные вопросы при создании собственного бизнеса

2.1. Стратегия

2.1.1. Стратегия развития бизнеса

Стратегическое планирование необходимо для создания успешного предприятия с перспективами долгосрочного развития, которое будет иметь стабильный доход. Стратегия развития бизнеса должна отвечать критерию эффективности, чтобы обеспечивать реализацию потенциала даже в условиях негативных явлений экономического или политического характера. Под стратегией подразумевается способ управления предпринимательской деятельностью, направленный на ее развитие и укрепление. Стратегия определяет такие важные стороны коммерческой деятельности как: вид предлагаемых товаров или услуг; способы внутренней и внешней коммуникации; социальную роль компании.

2.1.2. Элементы стратегии бизнеса

Среди компонентов стратегии можно выделить следующие: Цель бизнеса, которая фиксирует набор ценностей ИП, причину создания его предприятия, а также совокупность методов по осуществлению предпринимательской деятельности. Организационная структура, под которой подразумевается способ передачи полномочий от главного офиса к филиалам и производственным отделам. Данный элемент стратегии предусматривает деление компании на мелкие подразделения, распространенные по различным регионам, населенным пунктам. Конкурентные преимущества определяют качество бизнеса, помогают проходить через соперничество с фирмами, производящими аналогичные товары. ИП, товар которого наделен многочисленными положительными сторонами, всегда находится в более выгодном положении, чем его конкуренты. Такой предприниматель способен максимальным образом удовлетворить запросы потребителя и обеспечить себе стабильный заработок. Продукция компании, то есть перечень товаров и услуг, которые она предлагает клиентам. Товары должны быть качественными, их следует производить в том объеме, в котором они требуются потребителю. Рынки сбыта – это сфера товарно-денежных отношений, где происходит взаимодействие продавца и покупателя.

Важно, чтобы предприниматель ориентировался на свою целевую аудиторию, для которой предназначена его продукция. Ресурсы ИП – это совокупность материальных и нематериальных средств, которые служат для изготовления конечного продукта, подлежащего сбыту. Тактика компании важна для определения ее поведения, направленного на расширение ассортимента товаров, продвижения новых услуг, увеличения количества покупателей, использования новых рынков сбыта.

2.1.3. Факторы, влияющие на стратегию развития бизнеса

Среди основных обстоятельств, которые стоит учитывать при построении коммерческой стратегии, нельзя оставить без внимания следующие: направление деятельности предпринимателя; порядок ведение деловых связей с партнерскими предприятиями; культура организации; благоприятные факторы, способствующие продвижению бизнеса; обстоятельства, угрожающие позициям бизнеса; поведение конкурентных организаций; возможные нововведения.

2.2. Организация малого бизнеса и особенности создания собственного предприятия

После того, как у будущего предпринимателя появилась идея для создания собственного прибыльного малого бизнеса, наступает самый важный этап – его организация. В отечественных реалиях этот процесс связан с большим количеством мелочей, незначительных, на первый взгляд нюансов, которые способны, тем не менее, значительно осложнить этот процесс. Чаще всего организация предприятия малого бизнеса производится с нуля, а это значит, что у предпринимателя отсутствует опыт работы и ему нужно многому учиться. Первый шаг – это регистрация частного предпринимательства с последующим занесением в соответствующие реестры. Для этого нужно собрать перечень документов, означенных в законе «О государственной регистрации» в соответствующий регистрирующий орган. В него входят: заявление о желании получить государственную регистрацию; протокольно заверенное решение и договор о создании организации; подлинные экземпляры или заверенные у нотариуса копии учредительных документов. Если налоговая служба или любая другая организация требует дополнительные документы, нужно обратиться к статье 9 указанного закона, в которой четко регламентируется перечень документации, который имеют право требовать органы власти.

Далее разрабатывается четкий и понятный бизнес-план, учитывающий все факторы, в том числе сезонные колебания прибыли, общее экономическое положение в стране, рынки сбыта и многое другое. Это поможет оптимизировать первичные расходы и получить кредиты по более выгодным ставкам. Нужно отметить, что многие предприниматели берут кредиты под залог недвижимого и движимого имущества, и в период их возврата наблюдаются самые высокие риски. Грамотный бизнес-план позволит свести их к минимуму.

Несмотря на то, что организация малого бизнеса в России еще далека от совершенства, не нужно брезговать возможностями поднять свой уровень знаний. Для этого существуют как платные, так и бесплатные курсы, например, при центрах занятости, где можно постигнуть основы предпринимательской деятельности и тем самым сделать свой бизнес более прибыльным и живучим.

2. 3. Отличие организационно-правовой формы ИП от ООО

Что лучше открыть ИП или ООО?

Такой вопрос возникает у большинства начинающих предпринимателей. Сделать правильный выбор в подобной ситуации очень важно, поскольку от этого решения будет зависеть процедура регистрации, дальнейшая уплата налогов и остальные сопутствующие факторы. Переоценивать значимость выбора организационно-правовой формы не стоит. Самое главное – начать свой бизнес, а его форма – это по сути всего лишь договор с государством, на условиях которого вы соглашаетесь вести предпринимательскую деятельность.

Имущественная ответственность ИП и ООО

ИП несет ответственность за свою деятельность личным имуществом. При этом учредители и участники ООО не отвечают по обязательствам фирмы, а только рискуют средствами, внесенными в уставной капитал (размер которого обычно составляет всего 10 000 рублей). Отчасти это действительно так: Во-первых, что касается ООО. При его создании возникает два вида ответственности: Ответственность как юридического лица. Ответственность учредителей и участников как физических лиц. Когда говорят об ограниченной ответственности, то обычно подразумевают именно первый вид. Действительно, ООО как юридическое лицо отвечает по своим обязательствам только в пределах принадлежащего ему имущества. Однако, если, например, ООО не сможет самостоятельно погасить свои долги, то в процессе банкротства эти обязательства могут быть возложены на его учредителей и участников (субсидиарная ответственность). Во-вторых, что касается ИП. Все его имущество не разделяется на личное и на то, которое он использует в предпринимательской деятельности. Поэтому, при возникновении долговых обязательств исковые требования будут распространяться даже на ту собственность, которая была получена до начала ведения деятельности. Однако, необходимо отметить, что существует перечень имущества, которое нельзя взыскивать у индивидуального предпринимателя (например, его единственное жилье или земельный участок).

Процедура регистрации ИП и ООО

Рассмотрим основные различия между ИП и ООО на этапе открытия: зарегистрировать ООО можно как на одного, так и на несколько лиц (до 50) в отличие от ИП, где собственником является только одно физическое лицо. Для открытия ИП в налоговую инспекцию необходимо подать всего 3 документа: заявление на регистрацию, квитанцию об оплате госпошлины и копию паспорта. Для ООО пакет документов в 2 раза больше. Госпошлина для ИП составляет 800 рублей, а для ООО – 4 000 рублей. В течение 4-х месяцев после регистрации ООО необходимо внести уставной капитал в размере не менее 10 000 рублей. ИП этого делать не нужно. Срок регистрации ИП и ООО одинаковый – 5 рабочих дней.

Юридический адрес ИП и ООО

Чтобы зарегистрировать ООО предварительно необходимо найти юридический адрес. У будущей организации есть 3 варианта получения адреса: Купить или арендовать нежилое помещение (офис, склад и т.д.). Данный вариант с точки зрения закона считается наиболее предпочтительным местом нахождения организации. Однако, он является достаточно дорогим и поэтому на практике не все учредители могут себе его позволить. Прибегнуть к помощи специализированной компании (массовый адрес). Данный способ обойдется гораздо дешевле чем, например, аренда целого помещения, однако, к выбору специализированной компании нужно отнестись очень внимательно, поскольку, если она окажется в черном списке ФНС, то вам могут отказать в регистрации ООО. Вместо использования услуг коммерческой компании более надежным способом может стать приобретение адреса в территориальном центре поддержки предпринимательства (например, бизнес-инкубаторе). Использовать домашний адрес учредителя или генерального директора (не обязательно быть собственником, достаточно прописки). Данный способ полностью избавляет от расходов на юридический адрес. Но несмотря на то, что оформление ООО на домашний адрес законом не запрещено, некоторые налоговые инспекции могут отказывать в регистрации.

Что касается ИП. Физическое лицо в качестве ИП должно быть зарегистрировано в налоговой инспекции по месту своего жительства. Поэтому, даже если предприниматель живет и работает в одном городе, а прописан в другом, то ему придется лично ехать в свой город и подавать документы на регистрацию (либо выписывать нотариальную доверенность своему представителю). При этом ИП разрешается без открытия дополнительных филиалов вести свою деятельность в любом регионе России. Однако платить налоги и сдавать отчетность предпринимателю все равно необходимо по месту жительства (за исключением ЕНВД и ПСН, на которых уплата налога и сдача отчетности производится по месту ведения деятельности).

Ограничения по видам деятельности для ИП и ООО

Индивидуальным предпринимателям нельзя заниматься некоторыми видами деятельности. К наиболее распространенным из них относятся:

Производство и торговля алкоголем (за исключением пива).

Услуги страхования.

Банковская деятельность.

Инвестиционные фонды.

Деятельность ломбардов.

Туроператорская деятельность (при этом можно оказывать услуги турагента).

Производство лекарственных средств.

Для организаций никаких ограничений нет, поэтому регистрируя ООО, вы можете заниматься абсолютно любым видом деятельности.

Вывод денег из бизнеса

Основная цель предпринимательской деятельности – это получение прибыли. Однако, чтобы свободно распоряжаться заработанными средствами их сначала нужно вывести из бизнеса. Для ИП такой проблемы не существует. Все деньги, которые он зарабатывает, считаются его собственными и поэтому он может в любой момент времени забрать их из кассы или снять с расчетного счета. Суммы, которые ИП может тратить на свои личные нужды – не ограниченны (главное не допускать задолженности по уплате налогов и страховых взносов). Никаких дополнительных налогов при выводе денег платить не нужно.

Относительно ООО ситуация обстоит несколько иначе. Все, что зарабатывает организация, является её собственностью. Поэтому, даже если в ООО всего один учредитель, он все равно не имеет права распоряжаться деньгами организации по своему личному усмотрению. Учредители ООО могут выводить заработанные деньги следующими способами: Выплата дивидендов. Начисление и выплата зарплаты. Заключение договора займа. Оформление договора с ИП. Фиктивный договор с другой компанией. Выплата дивидендов является безопасной и законной процедурой, которая прямо предусмотрена для целей распределения полученного компанией дохода. Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли компании, которая остается после уплаты всех необходимых налогов и сборов. Распределять доход ООО можно ежеквартально, раз в полгода или по итогам года. Периодичность выплат прописывается в уставе компании. Самый оптимальный вариант – по итогам года. С зарплаты необходимо удерживать подоходный налог в размере 13% и перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды (как правило, около 30%).

Отчетность ИП и ООО

Налоговая отчетность (декларации и КУДиР) зависит от системы

налогообложения, а не формы ведения бизнеса. Отчетность за работников для ИП и ООО одинаковая (при этом, если у ИП нет сотрудников, то сдавать отчеты не нужно). ИП не обязаны вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность. При этом малые организации (количество работников не более 100 человек и выручка не более 400 млн. рублей в год) имеют права оформлять бухотчетность в упрощенном виде. ИП и ООО, которые используют в деятельности наличные деньги, обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (стоит заметить, что для ИП эти правила гораздо проще, чем для ООО).

Наемные работники

Существует мнение что работники, которые трудятся у ИП, имеют гораздо меньше прав, чем сотрудники организаций. На деле это не так. Обязанности работодателей практически не зависят от формы ведения бизнеса. ИП также как и ООО, необходимо оформлять работников в полном соответствии с Трудовым кодексом (заключать трудовые договоры, делать записи в трудовых книжках, оплачивать отпуск и больничный, перечислять все необходимые выплаты во внебюджетные фонды и т.д.). Так как в организации уже с самого начала есть как минимум один сотрудник (генеральный директор), то на учет её ставят автоматически сразу после регистрации. С 1 января 2017 года для работодателей-ИП отменен заявительный порядок постановки на учет. Регистрация и снятие с учета в ПФР может осуществляться на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП и ЕГРН и вовсе необязательно подавать дополнительные документы

Привлечение инвестиций

В плане привлечения инвестиций ООО выглядит более предпочтительным, чем ИП. С помощью дополнительных денежных средств, организация может расширить свой бизнес и выйти абсолютно на новый уровень по части прибыли. Однако, не стоит забывать, что инвестирование – это не благотворительность. Взамен вложенных средств новые участники могут потребовать значительную долю в вашей организации. Поэтому прежде чем обращаться к инвесторам, лучше сначала все хорошенько обдумать. В принципе, индивидуальный предприниматель тоже может привлечь дополнительные средства, но, как правило, это заканчивается не инвестициями, а банальным займом, лизингом или кредитом. Под «честное слово» получить деньги достаточно сложно, поскольку доказать инвестору что в развитии бизнеса ИП принимал участие кто ещё практически нереально. Поэтому, если вы планируете вести дело не в одиночку или в дальнейшем на законных основаниях решите увеличить количество участников и привлечь инвестиции, то наиболее предпочтительной формой бизнеса для вас будет ООО.

Престиж и репутация

Существует заблуждение, что с индивидуальными предпринимателями другие компании сотрудничают менее охотно, чем с ООО. На самом деле это не так. В большинстве случаев, клиентам, заказчикам, поставщикам и т.д. абсолютно без разницы, какую форму бизнеса вы применяете. Самое главное для них – это четкое выполнение договорных обязательств. Единственное что хотелось бы отметить – это сотрудничество с организациями и ИП, которые применяют общий налоговый режим. Так как они являются плательщиками НДС то, и вести дела они стараются с предпринимателями на ОСН. Но это уже скорее относится к разнице между системами налогообложения, нежели к различиям между ИП и ООО.

Процедура закрытия ИП и ликвидации

ООО Закрыть ИП гораздо проще и быстрее, чем ликвидировать ООО. Для этого достаточно всего лишь оплатить госпошлину в размере 160 рублей и подать в ИФНС заявление о прекращении деятельности. В свою очередь, для ликвидации ООО необходимо: Принять решение о ликвидации, создать ликвидационную комиссию и назначить её председателя. Подать в ИФНС принятое решение и заявление о ликвидации по форме Р15001. Опубликовать в средствах массовой информации извещение о ликвидации. Уведомить о ликвидации кредиторов. Подготовиться к возможной выездной проверке из ИФНС. Сдать промежуточный ликвидационный баланс (подается не ранее, чем через 2 месяца после публикации в СМИ). Оплатить госпошлину за ликвидацию ООО в размере 800 рублей. Cдать окончательный комплект документов (ликвидационный баланс, заявление по форме Р16001, квитанцию об оплате госпошлины и т.д.). Как мы видим, самостоятельно ликвидировать ООО достаточно сложно и долго по времени (в лучшем случае, процедура закрытия длится не менее 4-х месяцев). В качестве альтернативного варианта, организацию (в отличие от ИП) можно продать или сменить в нем учредителей, но для этого она должна иметь хорошую предпринимательскую историю.

Ответственность и штрафы

Регистрируя ООО необходимо понимать, что ответственности у юридического лица гораздо больше, чем у ИП (например, за несоблюдение правил использования кассового аппарата штраф для ИП составляет от 3 000 до 4 000 рублей, а для ООО – от 30 000 до 40 000 рублей) За административные правонарушения наказания для ООО в несколько раз превосходят денежные санкции для ИП. Помимо этого, согласно КОАП, к ответственности могут привлечь не только саму организацию, но и её должностных лиц (руководителя, главного бухгалтера). Уголовная ответственность для руководителей организаций также более серьезная, чем для индивидуальных предпринимателей. Связано это с тем, что целый ряд статей в Уголовном кодексе посвящен именно юридическим лицам. Что касается налоговой ответственности, то для ИП и ООО она, в большинстве случаев, совпадает (происходит это из-за того что в налоговом законодательстве вместо указания конкретной организационно-правовой формы чаще всего употребляют термин «налогоплательщик»).

Сравнительные характеристики представлены в Приложении Таблица 1

2.4. Особенности системы налогообложения для предпринимателей без образования юридического лица

Что выгоднее в 2018 году – ИП или ООО? Задаваясь этим вопросом, будущих предпринимателей, в первую очередь, интересует какая форма бизнеса (ИП или ООО) более выгодна в плане уплаты налогов и иных платежей. Рассмотрим наиболее важные моменты отличия в данном вопросе.

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории.

1. Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды «за себя».

Страховые взносы ИП Индивидуальные предприниматели независимо от наличия работников и выбранной системы налогообложения обязаны перечислять страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование за «себя». До 2018 года размер этих взносов ежегодно менялся, в зависимости от величины МРОТ, но с 2018 года сумма фиксированных взносов более не привязана к МРОТ, ее точный размер установлен в ст. 430 НК РФ. Фиксированные платежи обычно называют самым главным недостатком ИП в сравнении с ООО, однако, если разобраться, то получится что это не такой уж и большой минус: Во-первых, страховые взносы ИП – это не налоги на бизнес, а отчисления на будущую пенсию и медицинское страхование. Во-вторых, даже если в ООО будет всего один участник (гендиректор) то ему все равно необходимо платить зарплату, с которой также перечисляются страховые взносы (даже при самой минимальной оплате труда величина взносов получится примерно такой же, как и у ИП). В-третьих, почти на всех налоговых режимах ИП имеет право уменьшать исчисленный налог на всю сумму уплаченных фиксированных платежей в отличие от ООО, где разрешается использовать только до 50% перечисленных страховых взносов.

2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников.

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка). Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

Налоги и платежи за работников для ИП и ООО одинаковые. Все работодатели, независимо от того ИП это или ООО, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, удерживать НДФЛ (подоходный налог), а также перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента. Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения;

Что касается уплаты непосредственно самих налогов, то их размер полностью зависит от выбранного налогового режима, а не от применяемой организационно-правовой формы.

По состоянию на 2018 год в России существуют 5 налоговых режимов:

- Общая система налогообложения (ОСНО).

- Упрощенная система налогообложения (УСН).

- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

- Патентная система налогообложения (ПСН).

На УСН, ЕНВД и ЕСХН налоговые ставки для ИП и ООО одинаковые. Единственное различие предусмотрено общей системой, где налог на прибыль для организаций равен 20%, а подоходный налог для ИП составляет 13%. Патентную систему имеют право использовать только индивидуальные предприниматели.

4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

Регулярные платежи за пользование недрами.

Сборы за пользование объектами животного мира.

Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Глава 3. Особенности малого предпринимательства
в условиях современной России

3.1. Количество предпринимателей в России

В последнее время много говорится, что власти предпринимают множество мер для поддержки, оптимизируют ресурсы и налоги и всеми силами стараются сделать Россию благоприятной для малого бизнеса. Ведь в нашем ВВП доля малого и среднего бизнеса не имеет и 20%, в то время как в других странах она превышает 50%. Но пока получается все наоборот. Открыть собственный бизнес – решение непростое для любого человека. Нередко именно налоги вместе с административной нагрузкой и штрафами становятся той причиной, из-за которой многие так и не решаются начать свое дело, а уже действующие предприниматели навсегда уходят в тень.

Численность предпринимателей, которые регистрируются, растет медленнее, чем число тех, кто хочет закрыть свой бизнес. Всего по состоянию на 1 января 2017 года в ЕГРИП было зарегистрировано 3,7 миллиона предпринимателей, фермерских и крестьянских хозяйств. По сравнению с январем 2016 года их численность возросла на 2,5%, в то время как число ликвидированных предпринимателей выросло на 7,5%.

В численном выражении данные еще более впечатляющие. Зарегистрировалось 92,4 тысячи человек, а прекратили свою работу 623,7 тысячи человек. Получается, что на одного начинающего предпринимателя приходится шестеро тех, кто решил попрощаться с этой затеей.

3.2. Меры «поддержки»

Последние два года стали настоящим испытанием. Падение курса рубля, рост налогов, увеличение инфляции и сокращающийся потребительский спрос сократили наш и без того малочисленный малый бизнес. Особенно сильно из-за этого пострадали предприниматели, занятые в сфере торговли – это самая многочисленная категория.

Кризис, санкции и падение потребительского спроса серьезно подкосили малый бизнес. Но все эти проблемы ни в какое сравнение не идут с теми, что породили на протяжении последних лет наши власти. Первый серьезный удар по малому бизнесу нанесли, когда ввели фиксированные ставки взносов в пенсионный фонд с 1 января 2013 года. Уже тогда почти сразу в стране закрылось больше полумиллиона предпринимателей. Ставки ежегодно растут и продолжают действовать и сегодня. В 2017 год индивидуальный предприниматель должен заплатить за самого себя минимально 27990 рублей. Эта сумма не предел. Минфин регулярно говорит о том, что эту сумму необходимо увеличить. Кроме того, с января 2016 увеличились ставки ЕНВД на 15,9%, и подорожали трудовые патенты для иностранных рабочих.

В 2015 году для московских предпринимателей, которых в стране больше всего, был введен торговый сбор – дополнительная плата за торговую площадь, размер которой вычитывается в зависимости от района столицы. В 2016 году предприниматели только по нему уплатили более 5,78 миллиарда рублей.

Некоторые нововведения имели поистине масштабный характер, затронув работу всех отраслей промышленности и видов деятельности. Так, осенью 2015 года начал действовать сбор за проезд большегрузов по федеральным трассам «Платон» и новый экологический сбор с предприятий. Затем повысили акцизы на алкоголь, табак, бензин и нефтепродукты. Как и следовало ожидать, в 2017 году ставки по ним снова выросли.

Еще больше нагрузку увеличат новые правила, по которым налогоплательщики обязаны обеспечить передачу фискальных данных в онлайн-режиме. Для этого необходимо перейти на новые кассовые аппараты со специальным модулем. Обойдется такая касса «в копеечку». По самым скромным оценкам, один такой аппарат будет стоить от 25 тысяч рублей. Дополнительно нужно будет оплачивать услуги связи, услуги оператора фискальных данных и расходы на программное обеспечение аппарата. Многие предприниматели готовятся потратить на все это более 50 тысяч рублей. До 1 июля это должны были сделать все предприниматели кроме тех, кто работает на ЕНВД и патентной системе налогообложения, а с 1 января 2018 года – все остальные.

Серьезной проблемой является и тот факт, что все эти новые поборы малый бизнес в отличие от крупных предпринимателей далеко не всегда может включить в цену и переложить на покупателя, и особенно в условиях падающего спроса. В противном случае он просто не выдержит конкуренцию. Поэтому платить за «меры поддержки» приходится из своего кармана.

Многие из этих норм заставляют предпринимателей работать неофициально. Размеры теневого малого бизнеса оценить трудно. Эксперты РАНХиГС подсчитали, что для 11,7% экономически активного населения (8,7 миллиона человек) неофициальные заработки являются единственной формой дохода. А еще 30 миллионов человек, то есть 40,3% работающего населения, совмещают их с легальной работой. И эта доля продолжит расти, если государство по-прежнему будет так «поддерживать» наш малый бизнес.

3.3 Виды помощи от государства малому бизнесу

Представители малого и среднего бизнеса могут рассчитывать на получение следующих разновидностей поддержки в рамках федеральных и региональных целевых программ:

Информационная поддержка и консалтинг (проведение семинаров и курсов, распространение информации, подготовка обучающих материалов);

Инфраструктурная поддержка (создание среды для развития бизнеса, бизнес-инкубаторы и фонды развития предпринимательства);

Поддержка инноваций и научно-технических разработок;

Организационная помощь в ярмарочно-выставочной деятельности (льготное или бесплатное предоставление мест на мероприятиях и выставочного оборудования);

Упрощение таких составляющих деятельности субъектов МСП, как правовое регулирование, бухгалтерское сопровождение, порядок лицензирования и оформления разрешительной документации;

Финансовые меры поддержки (субсидии, гранты, компенсации, льготы).

Больше всего интересует представителей бизнеса именно направления финансовой помощи, однако, денег по всем остальным программам и видам поддержки тратится из бюджета намного больше. По этой причине стоит внимательно отнестись и к другим вариантам преференций для представителей малых и средних предприятий. Однако подробней стоит рассказать все же про виды именно финансовой поддержки. Безвозмездная помощь малому бизнесу от государства Помимо льготных кредитов от государства, которые придется возвращать, из бюджета выделяются для бизнеса и иные безвозмездные финансовые выплаты. Такую помощь от государства малому бизнесу не надо будет оплачивать, достаточно выполнить все условия для ее получения и израсходовать по целевому назначению.

Разновидности безвозмездной помощи от государства:

Гранты начинающим предпринимателям (существующим до 1-2 лет) из бюджета для частичной оплаты расходов на реализацию бизнес-плана (но не более 300 тысяч рублей), при этом получатель должен внести самостоятельно, в зависимости от региона 30-50% от бюджета всего проекта.

Безвозвратные субсидии на развитие бизнесу, уже имеющему опыт ведения деятельности, выдаются на приобретение основных средств в размере 50-90% от стоимости приобретаемых активов, на сумму до 10 миллионов в зависимости от региона получения.

Грант для самозанятости – в размере годового пособия по безработице ( 58,8 тыс. рублей ) выдается официально зарегистрированным безработным на открытие собственного дела, причем на каждого трудоустроенного безработного можно также получить эту сумму.

Компенсация части затрат на уплату кредита на покупку оборудования и техники или выплаты по договору лизинга – из бюджета компенсируется часть процентов (в размере 1/3-2/3 от ставки рефинансирования, то есть 2,75-5,5% годовых), начисленных по этим сделкам, возмещение выплачивается по факту – нужно предъявить документы об оплате взносов по кредиту.

Субсидирование 2/3 затрат на участие в выставках и ярмарках (аренду оборудование, регвзнос, доставку оборудования и продукции) на территории РФ и в иностранных государствах, но не более 300 тысяч рублей.

Отдельные программы поддержки существуют для предприятий, которые являются сельхозпроизводителями. Они кроме техники и оборудования могут получить средства на приобретение племенного молодняка или семян культурных растений. Но основные параметры всех программ для бизнеса в любых отраслях схожи.

Предприниматели могут получать поддержку как от государства, так и от банков. Например, Сбербанк SBRF малому бизнесу предлагает несколько вариантов взаимовыгодного сотрудничества и полезных сервисов. Практика показывает, что помощь легче получить тем, кто собирается открыть бизнес в маленьком городе. Если будущее производство будет способствовать сохранению экологии или иметь социально значимую направленность, то за помощью от государства есть смысл обратиться тем предпринимателям, кто планирует приобретать мини-завод для своего бизнеса.

Заключение

    

          Переход российской экономики к рыночным отношениям неизбежно связан с установлением и развитием предпринимательства. Успех в предпринимательской деятельности достигается знаниями, практикой, необходимыми материальными средствами и психологическими качествами личности.    Индивидуальное предпринимательство играет одну из главных ролей в экономике, являясь сильным катализатором экономического роста. Его развитие влияет на насыщение рынка товарами необходимого качества, на создание дополнительных рабочих мест, то есть оно решает многие актуальные экономические, социальные и другие проблемы. Практика государственного регулирования экономики, включая и целенаправленные меры поддержки малого бизнеса, реализуется не только на федеральном, но и все более на региональном уровне.

Для получения прибыли индивидуальный предприниматель использует свои материальные ценности для производства товаров и услуг и лично участвует в управлении этим процессом. При этом, чтобы стать преуспевающим, он должен обладать следующими чертами: честностью, практичностью, интуицией, инициативностью, способностью идти на риск, аналитическим складом ума, быть компетентным в профессиональных вопросах, уметь принять сопротивление окружающей среды; иметь представление об основах ведения бизнеса, понимать основные принципы маркетинга и менеджмента.

Предпринимательская  деятельность - это прежде всего интеллектуальная деятельность энергичного и инициативного человека, который, владея какими-либо материальными ценностями использует их для организации бизнеса. В деятельности ПБОЮЛ есть свои преимущества и недостатки ведения бизнеса. И каждый предприниматель выбирает определенный вид деятельности, извлекая пользу для самого себя и действуя на благо общества.

Список использованных источников

1. Абдрахманова Д. М., Егорова М. С. Предпринимательство без образования юридического лица. Порядок регистрации и прекращения деятельности // Молодой ученый. — 2015. — №11.4.
2. Блинов А.О. Малое предпринимательство. Теория и практика. - М.: Эксмо, 2012. 
3. Гражданский Кодекс РФ
4. Налоговый кодекс РФ
5. Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2007г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" // СПС Консультант Плюс
6. Интернет ресурс: Малый бизнес.ру https://www.malyi-biznes.ru/ip-ili-ooo/

Приложение