Организация кассовой работы в банке.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночной экономики данная тема очень актуальна, так как кассовые операции сегодня достигли наибольшего развития.

Кассовые операции кредитной организации – это операции, связанные с инкассацией, приемом, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других банковских ценностей.

Основным документом регламентирующим порядок ведения кассовых операций является «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ» № 318-П, в котором установлено, что все предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банка на соответствующих счетах и на определенных условиях. Денежные средства, поступающие в кассу организации, должны быть переведены на счет данного предприятия в банке. В кассах же могут храниться наличные деньги только в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководством организации.

Для осуществления комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц, а так же для выполнения операций с наличными денежными средствами и другими ценностями кредитные организации создают кассовые подразделения, оборудованные в соответствии с требованиями Центрального Банка.

Так как кассовые операции относятся к недоходным операциям, то банку необходимо контролировать их оптимальный размер. Для этого анализируется доля доходных активов в общей сумме и динамика этой доли.

Оптимальным соотношением является 55% – 75%.

Цель работы - предоставить наиболее полную информацию об организации кассовой работы в кредитных организациях и их учету.

1 Теоретические основы осуществления кассовых операций в коммерческих банках

1.1 Организация кассовой работы в коммерческих банках

Кассовые операции являются одним из старейших видов активных операций банков. Исторически они зародились в процессе развития торговли деньгами, т.е. меняльного дела - обмена денег различных городов и стран. По существу, кассовые операции предшествовали остальным - пассивным и активным операциям современных банков, став базисом и неотъемлемым элементом всех этих операций. Как правило, кассовые операции тесно переплетаются с депозитными, кредитными и другими операциями кредитных учреждений [16, с.11].

До недавнего времени в нашей стране в условиях административно-командной системы управления хозяйством действовала определенная система планирования и регулирования денежного обращения. Руководство денежной, кредитной системой и кассово-эмиссионное регулирование являлись исключительным правом правительства. Оно единолично определяло размеры эмиссии или изъятия денег из обращения. Вся организационно-техническая работа по кредитно-расчетному и кассово-эмиссионному обслуживанию народного хозяйства была возложена на Госбанк СССР, который нес ответственность за выполнение указанных правительственных директив [15, с.105].

Система планирования и регулирования денежного обращения сводилась к следующему. Госбанк как кредитный, расчетный и кассово-эмиссионный центр страны обеспечивал жесткое разграничение безналичного и налично-денежного оборота.

Движение наличных денег планировалось и регулировалось путем составления и исполнения баланса денежных доходов и расходов населения, кассового и кредитного планов Госбанка. В процессе планирования и регулирования денежного обращения на каждый из этих документов возлагалась своя конкретная задача, но на основании результатов этих балансов Правительство решало вопрос об эмиссии или изъятии денег из обращения. Задание же по изъятию или эмиссии денег в обращение было обязательным для всех учреждений банков, непосредственно, на местах, осуществляющих кассовое обслуживание предприятий, организаций и учреждений, то есть эмиссия имела директивный характер.

В условиях перехода к рыночной экономике естественным явился отход от жесткого кредитного и кассового планирования денежного обращения и переход к новой, более рыночной системе регулирования величины денежной массы в обращении. Определены инструменты и методы денежно-кредитной политики Банка России:

• процентные ставки по операциям Банка России;
• нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России;
• операции на открытом рынке;
• рефинансирование банков;
• валютное регулирование;
• установление ориентиров роста денежной массы;
• прямые количественные ограничения и др.

Однако использование того или иного метода регулирования предполагает решение об объекте регулирования и способах его измерения. В мировой практике используются показатели денежных агрегатов [17, с.30].

Регулируя объем денежной массы, ЦБ РФ действует доступными ему методами через коммерческие банки. В условиях двухуровневой кредитной системы ЦБ РФ, располагающий рычагами управления, воздействует на деятельность коммерческих банков, самостоятельных в кредитной политике, но не обладающих правом эмиссии наличных денег и осуществляющих свою деятельность в пределах привлеченных ими ресурсов. Центральный банк определяет порядок ведения кассовых операций - операций по приему, хранению и выдаче наличных денег и ценностей клиентам банка, организует изготовление банкнот и металлической монеты, устанавливает правила перевода, хранения и инкассации наличных денег, обеспечивает создание резервных фондов банкнот и т.д. РКЦ Банка России контролирует кассовую работу кредитных организаций и налично-денежный оборот страны, производит кассовое обслуживание кредитных организаций и их филиалов, разрабатывает и представляет в территориальное учреждение Банка России прогноз по эмиссионному результату не предстоящий квартал в целом по обслуживаемой территории [21, с.70].

Для осуществления кассового обслуживания и выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями в банке создается кассовый узел. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов определяется руководителем кредитной организации. Причем основы обеспечения комплексного обслуживания коммерческого банка своих клиентов должны закладываться с момента составления проекта строительства, реконструкции или перепланировки здания и помещения банка. В проектной документации необходимо предусматривать достаточное количество площади для приема и обработки денежной выручки, а также для совершения приходно-расходных операций с тем, чтобы клиент банка мог быстро и без лишних хлопот сдать или получить наличные средства. Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляется кассовыми и инкассаторскими работниками [4, с.88].

В целях улучшения кассового обслуживания населения кредитная организация может открывать операционные кассы вне кассового узла для совершение операций по приему и выдаче вкладов, продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц. Операционные кассы данного типа, расположенные в организациях, производят, кроме вышеперечисленных операций, выдачу средств на заработную плату и выплаты социального характера, а также на командировочные расходы рабочим и служащим. Причем здесь выполняются только перечисленные операции, на совершение которых у кредитной организации есть лицензия.

Рассмотрим некоторые виды операций, совершаемых в кассовых подразделениях коммерческих банков.

Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу кредитной организации производится по объявлениям на взнос наличными, представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Организации могут вносить наличные деньги только на свой банковский счет. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу. Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты. Принятая в течение операционного дня денежная наличность вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) [9, с.111].

От организаций может приниматься денежная наличность, упакованная в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости.

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу в тот же день. Прием денежной наличности от организаций, сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов после окончания операционного дня кредитной организации производится вечерними кассами.

Пересчет денег из сумок, доставленных инкассаторами, производится кассовыми работниками в присутствии работника кассы пересчета, выполняющего контрольные функции. Пересчет денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производится не позднее следующего рабочего дня.

При приеме и обработке денежной наличности кассовые работники кредитных организаций осуществляют контроль за платежностью и подлинностью денежных знаков Банка России на основании Признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России. При обнаружении сомнительного денежного знака кассовый работник дополнительно проставляет на оборотной стороне приходного документа реквизиты указанного денежного знака: достоинство, год образца (выпуска), а также серию и номер сомнительного денежного знака - для банкнот, наименование монетного двора - для монет. При обнаружении нескольких сомнительных денежных знаков проставляется также их сумма. Операционный работник выписывает на сомнительный денежный знак мемориальный ордер в двух экземплярах, на оборотной стороне второго экземпляра которого указывает реквизиты сомнительного денежного знака. Кассовый работник подписывает два экземпляра мемориального ордера, проставляет на втором экземпляре печать кассы и выдает клиенту. Первый экземпляр мемориального ордера помещается в кассовые документы. В кассе пересчета на выявленные неплатежные, сомнительные денежные знаки, поступившие в сумке с оформленной к ней препроводительной ведомостью, составляется акт. Клиент может сдать в кредитную организацию сомнительные денежные знаки для их передачи на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России. Сомнительные денежные знаки принимаются кредитной организацией по заявлению и описи, составленными клиентом. На основании заявления и описи операционный работник кредитной организации на сумму принимаемых сомнительных денежных знаков оформляет мемориальный ордер в двух экземплярах и передает их вместе с заявлением и описью клиента в кассу.

Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. После поверки кассовый работник выдает наличность клиенту.

Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам кредитной организации производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата; фамилия, имя, отчество клиента или другие данные клиента, позволяющие его идентифицировать и отраженные в заключенном с ним договоре банковского вклада; номер счета в кредитной организации; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента, операционного работника, кассового работника. Прием денег за коммунальные, налоговые и другие платежи (далее по тексту - платежи) производится по извещениям и квитанциям установленных форм. После совершения операции по приему платежа кассовый работник проставляет на квитанции, возвращаемой клиенту, оттиск штампа контрольно-кассовой машины или программно-технического средства, обеспечивающего реализацию требований, предъявляемых к контрольно-кассовым машинам, или выдает клиенту вместе с квитанцией распечатку печатающего устройства [12, с. 128].

Для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время кредитной организации или в выходные, праздничные дни кассовому работнику выдается необходимая сумма денег авансом по расходному кассовому ордеру. Сумма выданного аванса учитывается на балансовых счетах для учета наличных денежных средств по лицевому счету кассы? осуществляющей операции по обслуживанию населения в послеоперационное время кредитной организации, в выходные, праздничные дни.

Для подкрепления банкомата и изъятие из него денежной наличности назначается ответственные работники, один из которых является кассовым или инкассаторским работником. Подкрепление банкомата производиться по письменной заявке данного работника, которому выдаются по расходному ордеру необходимая сумма денег. Он же выводит из банкомата распечатку о сумме денежной наличности, выданной на основании карточек и находящейся в банкомате на момент вскрытия, и изымает кассеты из банкомата, загружает подготовленные кассеты в банкомат и выводит из банкомата распечатку, подтверждающую факт вложения денег. На основании распечатки банкомата операционный работник выписывает приходный ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность и расходный кассовый ордер для отражения по картсчетам клиентов.

1.2 Порядок отражения кассовых операций в бухгалтерском учете

В соответствии с новым планом счетов, введенным Положением ЦБ РФ № 302-П от 26.03.2007 г., для учета наличия и движения денежных средств в национальной и иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте предназначен активный счет первого порядка №202 Наличная валюта и платежные документы [2, с.99]. Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте в аналитическом учете отражаются в двойном выражении: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации. В синтетическом учете эти операции отражаются только в рублях.

Рассмотрим счета второго порядка, к которым относятся:

• счет № 20202 «Касса кредитных организаций» предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в кассах кредитных организаций.

По дебету счета отражается поступление: денежной наличности, вносимой юридическими лицами для зачисления на свои расчетные, текущие счета и физическими лицами на депозитные счета, а также на счета по учету доходов бюджетов; при взносах физическими лицами средств в уставный капитал кредитной организации; при погашении физическими лицами кредитов, приобретении ценных бумаг и по другим разрешенным операциям; денежной наличности из учреждений Банка России, других кредитных организаций; при приеме денежных средств от физических лиц для перевода в кредитные организации (филиалы).

По кредиту счета отражается списание денежной наличности при выплате денежных средств со счетов юридических и физических лиц для выплаты заработной платы, вкладов (депозитов), выдачи кредитов, стипендий, пособий, пенсий, командировочных, хозяйственных и других расходов, предусмотренных законодательством Российской Федерации, при возврате физическим лицам взносов в уставный капитал кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, и выкупе кредитной организацией у физических лиц собственных долей уставного капитала (акций), при погашении ценных бумаг и их приобретении у физических лиц, а также денежной наличности, отосланной в учреждения Банка России, кредитные организации или филиалы своей кредитной организации и переданной для подкрепления касс обменных пунктов и операционных касс данной кредитной организации [19, с.152].

• счет № 20203 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте». Счет предназначен для учета принадлежащих кредитной организации чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
• счет № 20206 «Касса обменных пунктов» предназначен для учета наличных денежных средств в рублях, иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, находящихся в кассах обменных пунктов, принадлежащих данной кредитной организации.
• счет № 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций» предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, находящихся в операционных кассах, которые расположены вне помещений кредитной организации.
• счет № 20208 «Денежные средства в банкоматах» предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, и операций, совершаемых с использованием данных денежных средств. По дебету счета отражаются вложенные при загрузке в банкоматы наличные денежные средства в корреспонденции со счетом по учету кассы и внесенные клиентами - в корреспонденции со счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, банковскими счетами клиентов, счетами по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами.

По кредиту счета отражаются выданные из банкоматов наличные денежные средства в корреспонденции со счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, банковскими счетами клиентов, счетом по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами, со счетом кассы при разгрузке и выемке наличных денежных средств и в установленных случаях с другими счетами. В аналитическом ведутся отдельные счета по банкомату, принадлежащему организации, и валют.

• счет № 20209 « средства в » предназначен для наличных денежных в рублях иностранной валюте, из кассы организации (филиала) кредитным организациям (), своим филиалам внутренним структурным , для подкрепления , сданных в расчетной сети России до их на счет кредитной и в случаях, установленных актами Банка .
• счет № 20210 «Чеки ( том числе чеки), номинальная которых указана иностранной валюте, пути» предназначен учета оплаченных (в том дорожных чеков), стоимость которых в иностранной , отосланных другим организациям, банкам-, иностранным банкам ( по тексту - банки) или своей кредитной .

Подкрепление доп. производится по заявке накануне в течение . Передача денежной в операционные доп. офисов из хранилища по расходному ордеру через инкассации с препроводительных документов.

20209 «Денежные средства пути» по счету доп.

Кт 20202 «Касса организаций» по счету Филиала [21 с.125].

При денег от производится зачисление средств в кассу доп. с оформлением кассового ордера.

20202 «Касса кредитных » по лицевому дополнительного офиса

20209 «Денежные средства пути» по счету дополнительного

Вывоз денежных из операционных дополнительных офисов хранилище Филиала производится через инкассации с расходного кассового и препроводительных .

Дт 20209 «Денежные в пути» лицевому счету офиса

Кт 20202 « кредитных организаций» лицевому счету офиса.

Сумки денежной наличностью ценностями при документах сдаются инкассации в пересчета, где пересчет денежной . После пересчета средства и передаются в Филиала Банка.

20202 «Касса кредитных » по лицевому хранилища Филиала

Кт 20209 «Денежные в пути» лицевому счету офиса

Для кассового обслуживания в выходные праздничные дни дополнительные лицевые на балансовом 20202 «Касса». Отдельно каждой валюте. операции, совершаемые выходные и дни кассиром по счету « выходные» по лицевому счету, которого он деньги для . На следующий в первый день после , праздничных дней работник сдает кассой неиспользованный денег по кассовому ордеру, также справки приходные, расходные документы.

2 Порядок кассовых операций

2.1 обслуживания юридических

Прием наличных средств от

Кредитная организация принимать от и юридических денежные средства зачисления на счета.

Прием денежных средств организаций в кассу производится объявлением на наличными (форма № 0402001), собой комплект , состоящий из на взнос , ордера и .

В этом указывают: от принимаются деньги, какой счёт зачисляются, сумма и прописью, взноса. В указывают символ оборотов, например, поступлений выручки предприятий - 02, символ на счета вклады граждан - 16. взносе денег объявлениям операционные проверяют правильность документа, ставят подпись и в кассовый по приходу реквизиты по денежной операции: операции (03); номер ; счёт, на зачисляются деньги; кассовых оборотов; документа.

После денежной наличности работник сверяет , указанную в на взнос , с суммой оказавшийся при . При соответствии кассовый работник объявление, ордер, печать на и выдает вносителю денежных . Объявление кассовый оставляет у , ордер передает работнику.

Никаких и исправлений объявлении на наличными не . В противном оно не банком и быть переделано.

наличных денежных

Выдача наличных средств организациям их банковских производится по чекам. Денежный — именной денежный установленной формы, приказ предприятия банка о со счета наличными деньгами , указанной в . Денежные чеки юридическими лицами получения наличных в учреждениях . Денежный чек на всей России независимо места выдачи. чек выдается банка за средств, хранящихся счете по или вносимых деньгами. Расчетный выписывается только имя лица, счета которого вкладу списывается , либо вносящего сумму наличными . В последнем работник учреждения должен убедиться личности клиента паспорту или его заменяющему.

получения денежной клиент предъявляет чек бухгалтерскому . После соответствующей ему выдается марка от чека для в кассу.

денежный чек, работник проверяет подписей должностных кредитной организации, и проверивших чек, и этих подписей образцам; сличает , проставленную в чеке цифрами, суммой указанной ; проверяет наличие денежном чеке клиента в денежной наличности данных его , удостоверяющий личность; сумму денежных по номеру чеке и у него получаемых средств; номер контрольной с номером чеке и контрольную марку чеку; повторно подготовленную сумму средств в клиента; выдает наличность клиенту подписывает чек;

случае выявления или излишек средств, составляется .

Совершение операций, которых клиент, внося денежных , предъявляет одновременно чек и на взнос , не допускается.

2.2 обслуживания физических

В условиях периода проводимая России радикальная реформа открыла этап в банковского дела. актуальность в рынка приобретают , связанные с и перспективами обслуживания физических .

Осуществление этих возможно лишь основе изучения российских, а же зарубежных и внедрения форм и работы с лицами.

Специалистам , что рынок услуг для лиц уже между банками, основная конкуренция ними разворачивается последние годы привлечение средств лиц.

В борьбе банки к различным и методам средств физических . В частности, вклады с сроками привлечения, называемые «короткие » (срочные вклады срок от 3; 7; 14; 30 ). Некоторые банки вкладчику возможность проценты по ежеквартально, ежемесячно даже ежедневно; вклады по процентам ставкам, начислением процентов учетом инфляции.

, тем не , существует ряд по привлечению физических лиц. , прежде всего покупательной способности . В связи этим не физические лица доверить свои банкам, предпочитая их в валюту; состоятельные вкладывают в банки, ликвидные и попросту в тезаврации ( золота). Кроме , немаловажную роль недоверие физических к коммерческим . И, конечно, все в мере знают и юридические .

В соответствии положением Банка «О порядке кассовых операций правилах хранения, и инкассации и монеты России в организациях на Российской Федерации» № 318 – прием (выдача) наличности физическим по договорам счета (вклада), по приходным (. № 347) и расходным (. № 348) кассовым ордерам ( 3, 4), в которых фамилия, имя, или другие данные клинта, идентифицировать его .

Прием кассовым денежной наличности физических лиц осуществления операций переводу без банковского счета, том числе уплаты коммунальных, других платежей, по документу, для представления () физическим лицом перечислении денежных без открытия счета.

В расхождения вносимой денежных средств суммой, указанной приходном (расходном) документе, кассовый предлагает клиенту недостающую сумму возвращает излшне сумму денежных . Если клиент довнести недостающую , то кассовый предлагает вносителю средств заново приходный кассовый на фактически сумму.

Полученные клиента денежные пересчитываются таким , чтобы клиент наблюдать за кассового работника. пересчитывает полученные кассового работника средства, не от кассы. случае возникновения клиента претензий полученной сумме, сумма повторно под наблюдением кассой, который решение о остатка денежных в кассе. этом клиент помещение кассы допускается.

3 Ревизия и проверка кассовой работы

банкнот, монеты других ценностей операционной кассе организации (филиала) [15 с. 139]:

- не одного раза год , а ежегодно по на 1 января;

- смене или смене должностных , ответственных за ценностей;

- в случаях по руководителя кредитной .

По распорядительному кредитной организации банкнот, монеты других ценностей может производиться кредитной организацией.

банкнот, монеты других ценностей внутреннем структурном в случае ценностей в внутреннем структурном , производится кредитной (филиалом) ежеквартально; состоянию на 1 ; при смене временной смене работника внутреннего подразделения; в случаях по документу кредитной (филиала). Во структурном подразделении решению руководителя организации (филиала) ревизия и по состоянию 1 января может работниками этого структурного подразделения. ревизии за производивших ее передается в организацию (филиал) сверки с бухгалтерского учета. банкнот, монеты других ценностей по распорядительному кредитной организации () комиссией, состав определяется указанным документом. Один членов комиссии ее руководителем.

проводится с всех ценностей состоянию на и ту дату и такой последовательности, исключала бы скрытия хищений недостач денег ценностей.

Наряду ревизией ценностей операционной кассе организации (филиала), также во структурном подразделении производиться проверки кассовой работы.

осуществления проверок кассовой работы, периодичность, состав , создаваемых для проверок, определяются кредитной организации.

ревизий и не должно нормального кассового клиентов кредитной .

Порядок проверки наличия денежной и ценностей хранилище ценностей руководителем кредитной [8, с.196].

О ревизии ценностей акт за всех работников, в ревизии, должностных лиц, за сохранность .

Причины всех расхождений фактического ценностей с учета выясняются и указываются акте или объяснительными записками. меры к этих расхождений. сумму выявленного (недостачи) оформляется (расходный) кассовый . Во всех принимаются меры взысканию выявленной .

Суммы документов, проведенных по учету, в остатка кассы принимаются и недостачей

Результаты ревизии или рассматриваются руководителем организации, и указания должностным , ответственным за ценностей, по выявленных недостатков. ревизий и хранятся у кредитной организации отдельном деле.

4 с наличной валютой

Прием выдача наличной валюты организациям в случаях, нормативными актами России.

Операции приему и наличной иностранной при обслуживании и юридических осуществляются по и расходным ордерам.

Кассовый оформляется в экземплярах. Первый кассового ордера у кассового , второй экземпляр оттиском печати выдается вносителю () наличной иностранной , третий экземпляр бухгалтерскому работнику.

каждый вид иностранной валюты отдельные приходные расходные кассовые .

В приходных расходных кассовых , справках кассовых и других о проведенных за день, (книгах) учета наличности и ценностей, книгах принятых и денег (ценностей), ведомостях по денежной наличности, листах, описях, ведомостях наличная валюта указывается каждому наименованию () по номиналу.

, используемые кредитными и организациями инкассации и наличной иностранной , имеют надпись "" или другие знаки и .

Для инкассации иностранной валюты явочная карточка надписью "Валютная". графе "Сумма (ценностей), вложенных сумку" указываются наличной иностранной по каждому (коду) по .

При подкреплении () кредитной организацией иностранной валютой , внутреннего структурного , а также филиалом кредитной другого филиала кредитной организации иностранную валюту, через инкассаторов, опись, в указываются: номер , наименования (коды) номиналы валют, по каждому (коду) и наличной иностранной .

При формировании документов по с наличной валютой по номеру балансового кассовые документы в порядке цифровых кодов согласно Общероссийскому валют.

В ценностей иностранная хранится отдельно денежных знаков России и ценностей.

При и пересчете знаков иностранных (группы государств) работники на справочных материалов оперативной информации, от территориальных Банка России, контроль оформления внешнего вида знаков и , являются ли денежные знаки платежа на соответствующего иностранного (группы государств).

организация (за обменных пунктов) осуществлять проверку сомнительных банкнот государств (группы ) по инициативе . Проверка подлинности банкнот иностранных (группы государств) инициативе клиента кассовым работником основании заявления, клиентом. В должны быть : наименование валюты, и количество на проверку иностранных государств ( государств) по наименованию валюты номиналу. Проверка банкнот иностранных (группы государств) производиться под наблюдением клиента. допускается производить банкнот иностранных (группы государств) с использованием детекторов.

Банкноты государств (группы ), подлинность которых кассовым работником, клиенту полистным .

Заявление клиента в кассовые .

Кредитная организация принимать от сомнительные банкноты государств (группы ) для их на экспертизу. этом случае указывает в дополнительные реквизиты банкнот иностранных .

Банкноты иностранных , официальный курс по отношению рублю устанавливается России, подлинность не подтверждена, организация может на экспертизу головной расчетно- центр территориального Банка России, экспертизу денежных иностранных государств ( государств). Передача банкнот иностранных (группы государств) экспертизу осуществляется течение пяти дней со их приема обнаружения в кредитной организации.

иностранных государств ( государств), признанные результатам экспертизы, в головном -кассовом центре учреждения Банка , подлинными, возвращаются , либо по клиента их может быть в эквиваленте наличной валюте Федерации по иностранных валют текущую дату, кредитной организацией, зачислена на клиента в организации в валюте либо валюте Российской по курсу валют на дату, установленному организацией.

Направление экспертизу сомнительных иностранных государств ( государств), выявленных работниками, принятых направления на по заявлению , а также клиенту результатов осуществляются кредитной без взимания вознаграждения.

5 Организация с неплатежными, и имеющими подделки денежными

При приеме обработке денежной кассовые работники организаций осуществляют за платежностью подлинностью денежных Банка России основании Указания России N 1778- и оперативной , получаемой от учреждений Банка . Для осуществления контроля кассовые используют технические .

В случае сомнительных или признаки подделки знаков при от клиента денег полистным () пересчетом кассовый оформляет справку приеме на сомнительных денежных (задержании денежных , имеющих явные подделки) в экземплярах. Кредитная сдает сомнительные знаки на в расчетно- центр Банка , в котором ее корреспондентский .

Экспертиза сомнительных знаков производится течение пяти дней со их поступления расчетно-кассовый .

По результатам исследований сомнительных знаков кредитной выдается акт . Акт экспертизы экспертом и кассой.

Кредитная выдает копию экспертизы клиенту, которого поступил денежный знак.

просьбе клиента организация сообщает о том, какого органа дел расчетно- центром передан денежный знак.

случае, если денежный знак подлинным, но , он возвращается организации. На банкнотах проставляются: с текстом " обмене отказано", учреждения Банка , дата, фамилия подпись эксперта.

в результате экспертизы сомнительные знаки признаются , их сумма на корреспондентский кредитной организации. экспертизы, выданный -кассовым центром, основанием для кредитной организацией суммы на организации. Физическому сумма денежных , принятых от на экспертизу признанных платежеспособными, указанным в способом. В затруднения в платежеспособности денежных , сданных кредитной на экспертизу расчетно-кассовый , они направляются головной расчетно- центр. Кредитной передается акт , в котором , что денежные требуют дополнительных .

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кассовые коммерческих банков не только приеме и наличных денег. известно, коммерческие являются основным банковской системы . Под руководством банки организуют регулируют денежный . При этом является организация денежного оборота. на уровне предприятий с , а также физических лиц собой главенствующую , в силу распространенности, приобретают наличными деньгами. из них без посредничества банков, но итоге конечным движения денежной является касса .

Таким образом связывает наличный оборот с и осуществляет за кассовой своих клиентов. способствует упорядочиванию -денежного оборота. того, через коммерческих банков налично-денежная и обратный – изъятие денег обращения. В основной функцией операций банков помощь Центральному в осуществлении -кредитной политики .

Для оприходования поступающих в ценностей, каждое банка имеет оборудованное помещение - кассу. Кассовый несет полную ответственность за принятых им и за , причиненный банку в результате или недобросовестного к своим .

Основные направления кассовых операции банковской сфере:

• с наличностью на основании чеков, одновременно заполнением чека, реквизиты переносятся корешок, который оправдательным документом. операциям связанных выдачей денег может брать . Коммерческий банк планировать выдачу денег.
• Все деньги, ценные , чеки, монеты в несгораемых (сейфах), которые окончании рабочего закрывается ключом, печатью кассира. в кассе денег и ценностей, не банку, запрещается.
• по приходным операциям организован , что выдача клиентам и сумм на счета производится после фактического денег в , за исключением во вклады , которые могут в лицевые вкладчиков до денег. Прием наличности производится объявлению на наличными, представляющему комплект документов, из объявления взнос наличными, и ордера. журнал ведется двух видах приходу и расходу денежных и ценностей.
• наличных денежных проводится на счетах бухгалтерского как: 20202 «Касса организаций», 20207 «Денежные в операционных , находящихся вне кредитных организаций», 20208 « средства в », 20209 «Денежные средства пути».
• Кассовые включают в прием и денежной наличности граждан и , также осуществляет наличных денежных в РКЦ.
• кредитных организаций - каналы поступления изъятия наличных из обращения. подразделение банка одним из , так как современных условиях силу того, наличный денежный является неотъемлемой хозяйственной жизни, без кассы может полноценно своих клиентов.

заключении можно что, операции денежной наличностью , так как операции являются и основными операциями.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный от 07.08.2001 № 115-ФЗ « противодействии легализации () доходов, полученных путем, и терроризма.
2. Положение России от 24.04.2008. № 318- «О порядке кассовых операций кредитных организациях территории Российской ».
3. Инструкция Банка от 26.08.2003 № 106-И « порядке работы банкнотами иностранных , сданными кредитными (филиалами) для проверки подлинности головные расчетно- центры территориальных Банка России».
4. О. Бухгалтерский в банках. лекций / О. . - М.: Феникс, 2015. - 320 .
5. Банковское дело. деятельности коммерческого . - М.: Юрайт, 2016. - 652 .
6. Белоглазова Г.. Бухгалтерский учет коммерческих банках: пособие / Г.. Белоглазова, В.. Кроливецкая. - Люберцы: , 2015. - 479 c.
7. Бусуек .А. Бухгалтерский в коммерческих (в проводках): пособие для / Г.Н. , Н.А. , Н.А. . - М.: Юрайт, 2012. - 284 .
8. Дьяченко В.. Бухгалтерский учет банках. Вопросы, , тесты / В.. Дьяченко, Л.. Дьяченко и . - М.: КноРус, 2012. - 232 .
9. Капаева Т. . Учет в . М: ФОРУМ - - М, 2015. - 88 с.
10. В.И. дело. М: И СТАТИСТИКА, 2015. - 95 .
11. Колесникова В.., Кроливицкой Л.. Банковское дело. : ФИНАНСЫ И , 2014. - 128 с.
12. Курсов .Н. Бухгалтерский в коммерческом : Новые типовые проводки операций : Учебное пособие / .Н. Курсов, .А. Яковлев.. - .: НИЦ ИНФРА-, 2012. - 364 c.
13. Лаврушин .И. Банковское . М: ФИНАНСЫ СТАТИСТИКА, 2014. - 112 с.
14. О.И. дело. М: , 2013. - 98 с.
15. Малько .В. Бухгалтерский в банках. , задания, тесты ( бакалавров) / А.. Малько. - М.: , 2013. - 232 c
16. Миллер .А. Учет банках: Курс . Новороссийск: НКРП, 2014 – 200 .
17. Носков Б.., Гусева Т.. О контроле ведением банком операций // Финансы, 2016 - № 5 - . 65-67.
18. Селеванова Т.. Бухгалтерский учет банках. Ростов Дону: ФЕНИКС, 2012. - 165 .
19. Парфенов К.. Организация кассовой в банке // и банки. - 2012 - № 10. - . 45-46.
20. Печникова А.. Банковские операции. : ФОРУМ - ИНФРА - , 2013. - 55 с.
21. Усатова .В., Сероштан .С., Арская .В. Бухгалтерский в коммерческих . М: ДАШКОВ К, 2014. - 111 с.