![](/stc/img/evkova.png)
Ликвидность и платежеспособность банка и основы управления ими (на примере ПАО «Восточный Банк»)
Содержание:
ВВЕДЕНИЕ
Одним из важнейших условий развития российского финансового рынка, укрепления рыночных основ экономики и ее интеграции в мировое финансовое сообщество является глубокое и всестороннее реформирование отечественной банковской системы.
Безусловно, актуальными остаются вопросы повышения капитализации банков, разработки банковских механизмов трансформации сбережений населения в инвестиции и др. В настоящее время одним из наиболее важных терминов, используемых при обсуждении тех или иных аспектов функционирования как отдельных кредитных организаций, так и банковской системы в целом, является ликвидность и платежеспособность.
В процессе деятельности коммерческого банка затрагиваются имущественные и иные экономические интересы широкого круга предприятий, организаций, граждан, которые являются его акционерами, вкладчиками, кредиторами. Государство в лице ЦБ РФ, выдавшего лицензию на банковскую деятельность и тем самым в определенной мере поручившись за законность, правомерность и надежность работы коммерческого банка, осуществляет надзор за его деятельностью, состоянием ликвидности и платежеспособности, а также финансовым положением.
Различные стороны оценки и управления ликвидностью и платежеспособностью банка рассмотрены в работах российских ученых: Киселева Д.А., Помориной М.А., Лаврушина. О.И., Коробовой Г.Г., Пановой Г.С., Иванова В.В., Левиной Ю.Б., Тагирбекова К.Р. и ряда других.
Цель работы заключается в анализе ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и разработке рекомендаций по их повышению.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть понятия ликвидности и платежеспособности банка и факторы, их определяющие;
- рассмотреть методы оценки ликвидности и платежеспособности банка;
- охарактеризовать способы управления ликвидностью коммерческого банка;
- дать краткую экономическую характеристику ПАО «Восточный Банк»
- произвести анализ состояния ликвидности и платежеспособности, дать оценку финансовой устойчивости банка;
- разработать рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности банка.
Объектом исследования является ПАО «Восточный Банк». ПАО «Восточный Банк» входит в число ведущих российских банков, предоставляя розничным и корпоративным клиентам широкий спектр банковских продуктов и услуг. Основными направлениями деятельности Банка являются розничный, корпоративный и инвестиционно-банковский бизнес.
Предметом исследования является ликвидность и платежеспособность, их оценка и методы повышения.
Теоретическую и методологическую базу исследования составляют работы отечественных экономистов, посвященные банковской деятельности.
Глава 1. Теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности коммерческого банка
1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, факторы, их определяющие
В экономической литературе и нормативно-правовых документах, регулирующих деятельность банков, обращение к термину «ликвидность» встречается достаточно часто. Повышенное внимание, уделяемое ликвидности банка, объяснимо. Во-первых, с ликвидностью менеджеры банков имеют дело ежедневно. Им постоянно приходится решать вопрос о способах устранения недостатка или излишка ликвидных средств. Во-вторых, ликвидность, точнее риск несбалансированной ликвидности, является объектом регулирования надзорных органов[1].
Термин «ликвидность» в банковской практике используется как для характеристики качества активов, для оценки состояния ликвидных активов банка, так и для характеристики ликвидности банка в целом[2].
В зарубежной и российской экономической литературе понятие «ликвидность банка» имеет довольно широкий спектр определений, развивающихся под влиянием усложнения банковского дела. Неизменным остается связь ликвидности банка со своевременным и полным выполнением своих обязательств.
Ликвидность является одним из ключевых терминов современного банковского бизнеса, очень объемно и точно характеризующий деятельность кредитных организаций. Ликвидность – важнейшая характеристика деятельности банка, которая свидетельствует о его надежности и стабильности.
Ликвидность банка является залогом его устойчивости и работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять следующие функции:
- проводить платежи по поручению клиентов (обязательства перед клиентами по средствам на расчетных, текущих и корреспондентских счетах, зарезервированных для расчетов);
- возвращать кредиторам (вкладчикам) средства как с наступившими сроками погашения, так и досрочно (средства в депозитах);
- удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках принятых на себя обязательств, например, по заключенным кредитным договорам, кредитным линиям и овердрафтному кредитованию;
- погашать выпущенные банком ценные бумаги;
- отвечать по обязательствам, которые могут наступить в будущем, например, по забалансовым обязательствам (выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным и срочным сделкам) и т. д.[3]
Таким образом, для коммерческого банка ликвидность является необходимым условием устойчивости его финансового состояния наряду с рискованностью активных и пассивных операций, сбалансированностью портфелей (кредитного, ценных бумаг, инвестиционного) банка, доходностью операций[4].
В экономической литературе нет общепризнанного определения понятия «ликвидность банка». Сложилось несколько подходов, раскрывающих ликвидность как «запас» и как «поток», появляются определения, более широко трактующие данное понятие, например, ликвидность как «прогноз». В научной литературе встречаются определения ликвидности банка, рассматривающие ее не только как способность банка своевременно и в полном объеме отвечать по обязательствам перед вкладчиками (кредиторами), но и возможность банка выдавать кредиты (удовлетворять спрос на кредиты)[5].
Термин «ликвидность» происходит от латинского liquidus, что в переводе означает жидкий, текучий; ликвидность дает объекту характеристику легкости движения, быстроты перемещения, подвижности[6]. Однако ликвидность не может рассматриваться так одномерно и однозначно, поскольку – это сложное понятие, имеющее более расширенное и глубокое содержание.
Анализ точек зрения на сущность ликвидности, проведенный по отечественной и зарубежной литературе, показал широкий разброс мнений по этому поводу. И прежде, чем говорить об управлении ликвидностью следует разобраться с этой проблемой.
Выяснилось, что ликвидность банка приравнивается отдельными авторами к платежеспособности. Очень часто эти категории противопоставляются, в иных случаях ликвидность «поглощает» платежеспособность и наоборот[7]. Нет полной ясности в различиях ликвидности баланса банка и ликвидности банка.
В зарубежной экономической литературе можно встретить следующую трактовку: «Платежеспособный банк – банк, активы которого превосходят его пассивы (имеется в виду привлеченные средства)»[8]. Под активами понимается совокупность всех вложений банка, отраженных в его балансе, за исключением убыточных статей. «Неплатежеспособный банк – банк, чьи пассивы (обязательства) превышают активы. Такой банк имеет нулевую или отрицательную величину собственного капитала»[9].
В России существуют две общепринятые трактовки платежеспособности:
- Платежеспособность банка – это достаточность его активов по отношению к пассивам и, следовательно, достаточность его капитала (Временная Инструкция ЦБ РФ от 24.08.1993 г. № 17)[10]. Суть такого определения полностью совпадает с выше приведенным подходом. В материалах Всемирного банка платежеспособность связывается с положительной величиной собственного капитала, капитал со знаком «минус» означает неплатежеспособность. В такой трактовке платежеспособность основывается на капитале как гарантийном фонде покрытия взятых обязательств.
- Платежеспособность – это способность государства, юридического или физического лица своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных или иных операций денежного характера[11].
Данное определение является слишком общим. Оно не позволяет уяснить какого рода обязательства должен выполнять банк. Но в тоже время, такая трактовка позволяет отнести к понятию «платежеспособность» также и способность банка выполнять свои забалансовые обязательства – по выданным гарантиям, поручительствам в пользу третьих лиц и др.
Рассмотрим ряд подходов к понятию «платежеспособность». По мнению исследователей, платежеспособность банка означает способность проводить расчеты и отвечать по обязательствам клиентов в полном объеме в установленные сроки на конкретный момент, определенную дату[12].
Другая позиция. Отражая высшее качество деятельности банка, платежеспособность трактуется как способность в заданные сроки и в полной мере отвечать по своим обязательствам[13]. Она зависит не только от ликвидной структуры баланса, но и от внешних и внутренних факторов, включая стабильность (устойчивость) экономики и денежного рынка, совершенство налогового и банковского законодательства, изменения нормативов обязательных резервов, качество менеджмента и уровень достаточности капитала банка, его деловую репутацию, финансовую надежность и добросовестность заемщиков, эффективность внутреннего контроля за затратами и прибылью банка.
Третья позиция. Ликвидность очень тесно связана с платежеспособностью. У данных понятий есть общая черта. Обе эти характеристики банка обращены к полноте выполнения им взятых на себя обязательств. Внешне индикатором рисков ликвидности и неплатежеспособности банка является возникновение финансовых затруднений, выражающихся в появлении непогашенных обязательств. Однако причины и длительность финансовых затруднений в каждом из этих случаев разные[14].
Для ликвидности характерно временное несоответствие оттока и притока ликвидных средств, вызванное нарушением графиков платежей со стороны заемщиков или досрочным снятием средств вкладчиков или недостатками деятельности банков по прогнозированию денежных потоков[15]. Платежеспособность банка в отличие от ликвидности имеет более глубокие причины возникновения финансовых затруднений.
Для неплатежеспособности характерна стоимостная несбалансированность активов и пассивов, т.е. отсутствие реальных источников для погашения имеющихся у банка обязательств. Срочность структуры обязательств в этом случае не имеет практического значения. Речь идет о способности банка погасить все имеющиеся у него обязательства[16].
С экономической точки зрения платежеспособность – это способность к выполнению обязательств за счет средств, составляющих имущество или активы. Таким образом, банк является неплатежеспособным в преддверии банкротства, если балансовая стоимость его совокупной кредиторской задолженности превышает реальную рыночную стоимость активов[17].
У платежеспособного банка реальная стоимость активов должна быть достаточной, во-первых, для погашения всех его обязательств, во-вторых, для возврата средств учредителям, соответствующих объему уставного капитала, или чистые активы (реальная стоимость активов за вычетом обязательств) должны быть не меньше его уставного капитала.
При различии понятий «ликвидность» и «платежеспособность» эти характеристики тесно связано (как было отмечено выше). Они обе отражают способность банка выполнить свои обязательства перед своими клиентами, но в одном случае (при ликвидности) – в определенный срок, в другом (при платежеспособности) – полностью погасить свои обязательства[18].
Специфика деятельности банка такова, что он не имеет возможности даже на короткие сроки нарушать свои платежные обязательства. Это может привести к катастрофическим последствиям для банка.
Третью позицию разделяют многие авторы[19]. Ликвидность и платежеспособность связаны и во многом взаимообусловлены. Однако категориально они лежат в количественно и качественно несравнимых плоскостях.
Такой подход достаточно узок и недостаточно полно отражает реальную сущность ликвидности, которая является крайне динамичной. Его недостатком является то, что ликвидность как запас не учитывает возможность получения денежных средств на денежном рынке. Это привело к оценке ликвидности как «потока», где учитывается не только возможность обратить менее ликвидные активы в более ликвидные, но и способность получать кредиты и обеспечить приток денежных средств от операционной деятельности.
Чтобы реально оценить состояние ликвидности банка, нужны точные прогнозы потребности в денежных средствах, ожидаемого уровня ликвидности активов и поступления средств за определенный период времени[20]. В этом случае прибегают к оценке ликвидности как «прогноза», который показывает состояние ликвидности в будущем, т. е. позволяет определить ее прогнозные значения и динамические изменения с учетом влияния входящих и исходящих денежных потоков, образующихся при приобретении банком новых обязательств и требований, а также способность банка изменять структуру пассивов и активов[21].
Другая группа экономистов (назовем это новаторским подходом) связывает ликвидность еще и с возможностью удовлетворения потребностей заемщиков. «Ликвидность банка определяется как его способностью своевременно, в полном объеме и с минимальными издержками отвечать по обязательствам перед кредиторами и быть готовым удовлетворить потребности заемщиков в денежных средствах»[22].
Ликвидность коммерческого банка в самом общем понимании означает возможность банка своевременно, в полном объеме и без потерь обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, а также предоставлять им средства в рамках взятых на себя обязательств, в т.ч. и в будущем[23].
По мнению других исследователей[24] под банковской ликвидностью следует понимать возможность банка выполнять своевременно и в полном объеме свои безусловные обязательства (в любой момент по обязательствам до востребования и по наступлении сроков по срочным обязательствам), а также осуществлять активные операции для получения доходов и расширения деятельности, за счет имеющихся активов или в случае их недостаточности путем внешних заимствований.
Позиция второй группы ученых (новаторский подход) не совсем корректна[25]. Дело в том, что обязательства перед кредиторами и потенциальными заемщиками совершенно разные вещи. Обязательства перед кредиторами практически во всех случаях облечены в строгую правовую «оболочку» и носят характер абсолютной обязательности (выплаты по договорам вклада, МБК, проведение расчетов и платежей). Что касается потенциальных заемщиков, то с ними нет еще никаких юридически оформленных договоров. Если договор заключен, но сроки выдачи средств еще не наступили, тогда об удовлетворении их потребностей речь вести надо обязательно. Но в определении ликвидности этого отражать не следует, ибо речь идет о забалансовых обязательствах.
Под факторами, определяющими ликвидность банка, понимаются
1) внешние основания, движущие силы, ставящие банк в определенные условия, которые он вынужден учитывать в своей деятельности;
2) внутренние причины, учитываемые и устраняемые с помощью профессионально выстроенного банковского менеджмента. Иными словами, факторы делятся на те, которые объективно складываются независимо от желания банка, и на те, которые он способен выявить и принять по ним соответствующие меры[26].
Факторы внешней среды:
1. Макроэкономическая ситуация в стране (инфляция, ВВП, национальная экономика, а также функционирование мировой экономики, интеграция в мировую экономику).
2. Политическая ситуация в стране.
3. Состояние и уровень развития финансового рынка.
4. Регулирование банковской деятельности (правовая среда, надзорные и регулирующие мероприятия центрального банка; инфраструктура; конкурентная среда; система страхования банковских рисков)[27].
Факторы внутренней среды:
1. Масштаб деятельности.
2. Диверсификация.
3. Капитальная база.
4. Квалификация персонала.
5. Легкость доступа к источникам средств и их емкость.
6. Конкурентные преимущества[28].
Таким образом, под ликвидностью банка понимает способность обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов.
Далее рассмотрим методы оценки ликвидности и платежеспособности банка.
1.2. Методы оценки ликвидности и платежеспособности банка
На сегодняшний день Банковская система PФ является наиболее развитой и управление банком через обеспечение соответствующего уровня ликвидности является одной из главных задач. Функционирование деятельности банка считается ликвидной, в том случае, если у него имеется доступ к привлечению средств, которые ему необходимы, в определенный момент и, по оптимально выгодной цене. Следовательно, если банк не имеет необходимого объема ликвидных средств, то он стремительно быстро должен уметь их привлекать c помощью реализации активов или займов.
Одной из основных задачей банка является обеспечение длительной и стабильной деятельности при получении наибольшей прибыли, а также при укреплении позиции на рынке услуг. Объем прибыли полученной банком или убытка отражает результат политики деятельности проведения его активных и пассивных операций. Поэтому, в анализе деятельности банка размер прибыли и факторы, влияющие на ее изменение, занимают одно из главных мест. От объема полученных доходов и суммы произведенных расходов зависит размер прибыли.
Нужно знать, что ликвидность банка есть многофакторный анализ показателей, не существует единого показателя, дающего оценку состоянию ликвидности банка, выполнение которого или невыполнение позволило бы сделать вывод о его состоянии. Имеются разные группы показателей, основываясь на которые можно делать общий вывод и определить политику управления средствами банка на перспективу: нормативы ликвидности, установленные и отражённые в уставах Банка России; система коэффициентов, которая характеризует состояние ликвидности банка и затем позволяет дать оценку состоянию активов и пассивов; система аналитических таблиц. Эффективность и своевременность принимаемых управленческих решений зависит от качества проведённого анализа и адекватности результатов состояния ликвидности баланса.
Соотношением активов, в определенной степени соответствием сроков их размещения, и пассивов привлеченных, в частности, определяется ликвидность банка, их сбалансированность.
Особенности ликвидности могут применяться к активам баланса, банковской системе и финансовому рынку. При этом важно выделять активы банка по ликвидности — ликвидные, неликвидные, высоколиквидные и мало ликвидные.
Информация о состоянии источников средств и обязательств банка, а также информация для дальнейшего отбора решений содержится в бухгалтерском балансе и другой отчётности. Для принятия наиболее оптимальных управленческих решений необходимо использовать и рассматривать, в данном случае, все данные о функционировании банка с целью сохранения ликвидности и получения прибыли.
Необходимо выделить ЦБ как орган, контролирующие ликвидность коммерческих банков и разрабатывающий нормативы ликвидности (Н2, Н3, Н4 и т.п.). Он осуществляет контроль за обязательным соблюдением этих нормативов.
Прежде всего, при анализе следует обращать внимание на показатели, которые характеризуют задержки платежей и характеристики динамики платежей, проводимых банком. Необходимо рассматривать факторы, способные повлиять в краткосрочной перспективе на платёжеспособность банка, на оценку сбалансированности операций банка по срокам (до 1 месяца и до 6 месяцев), также на наличие свободных средств в балансе и наличие кредитов в Центральном Банке. Особенно следует обращать внимание на, предписанные Банком России, выполнение нормативов ликвидности и достаточности.
Оценка ликвидности банка - это достаточно сложная задача, так как она показывает готовность банка постоянно отвечать по его обязательствам и поддерживать стабильный и приемлемый уровень средств для расчётов с клиентами.
Чтобы провести полный анализ ликвидности и платёжеспособности коммерческого банка, пользуются разработанной системой показателей, в совокупности позволяющих оценивать общее состояние банка в данный момент времени и на будущее. Показателям необходимо отражать сбалансированность источников и обязательств банка. Должны учитываться показатели, которые характеризуют задержки платежей и характеристики динамики проводимых платежей.
Состояние ликвидности и платёжеспособности банка поможет отразить расчёт данных основных показателей. Они рассчитываются на основе данных банка по оборотной ведомости на отчетную дату, и также на основе данных годовых отчетов по деятельности банка.
Основу метода коэффициентов составляют обязательные нормативы ликвидности, установленные Банком России. В настоящее время в соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И[29] коммерческие банки рассчитывают нормативы мгновенной (), текущей () и долгосрочной () ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как соотношение между активами и пассивами баланса банка с учетом их сроков, сумм и видов.
Норматив мгновенной ликвидности банка () определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования по следующей формуле:
(1)
где - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств;
- обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении;
- величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.
Минимально допустимое числовое значение норматива устанавливается в размере 15%. Показывает, какую долю обязательств до востребования банк может погасить немедленно.
Норматив текущей ликвидности банка () определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней по следующей формуле:
(2)
где - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки;
- обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней;
- величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%. Показывает, какая часть обязательств до востребования и сроком до 30 дней может быть оплачена в этот промежуток времени за счет ликвидных активов.
К высоколиквидным () и ликвидным () активам относятся только те финансовые активы банка, которые в соответствии с нормативными актами Банка России относятся к I и II категориям качества.
Норматив долгосрочной ликвидности банка () определяется как отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше года, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше года, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до года и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) по следующей формуле:
(3)
где - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям;
- собственные средства (капитал) банка;
- обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней;
- величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД.
Максимально допустимое числовое значение норматива устанавливается в размере 120%. Показывает, какая часть долгосрочных вложений банка обеспечена долгосрочными ресурсами.
Банк России с целью оценки финансовой устойчивости банков при их вступлении в систему страхования вкладов устанавливает показатели оценки ликвидности, которые характеризуют структуру и качество активов и пассивов банка с точки зрения ликвидности, стабильности и риска[30].
Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств () определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам и рассчитывается по следующей формуле:
(4)
где - высоколиквидные активы банка, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня;
- привлеченные средства за вычетом резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон. Показывает, какую долю обязательств банк может выполнить в любой момент.
Показатель мгновенной ликвидности () представляет собой фактическое значение норматива мгновенной ликвидности банка ().
Показатель текущей ликвидности () представляет собой фактическое значение норматива текущей ликвидности банка ().
Показатель структуры привлеченных средств () определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:
(5)
где - обязательства (пассивы) до востребования.
Характеризует долю обязательств до востребования в общем объеме привлеченных ресурсов.
Показатель зависимости от межбанковского рынка () определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:
(6)
где - межбанковские кредиты (депозиты) полученные;
- межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные.
Характеризует степень зависимости банка от займов на рынке межбанковских кредитов.
Показатель риска собственных вексельных обязательств () определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:
(7)
где - выпущенные банком векселя и банковские акцепты;
- собственные средства (капитал) банка.
Показывает, какую долю собственных средств составляют векселя банка.
Показатель небанковских ссуд () определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов - некредитных организаций и рассчитывается по следующей формуле:
(8)
где - ссуды, предоставленные клиентам - некредитным организация (включая ссуды, предоставленные физическим лицам). Определяется как разница ссудной задолженности () и показателя ;
- остатки средств на счетах клиентов - некредитных организаций.
Показывает, какую долю ссуд клиенты банка - некредитные организации могут погасить за счет остатков по счетам.
Балльная и весовая оценки показателей ликвидности приведены в табл..
Таблица 1
Бальная и весовая оценки показателей ликвидности
Наименование показателя |
Значения, % |
Вес |
|||
1 балл |
2 балла |
3 бала |
4 балла |
||
Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств () |
≥12 |
˂12 и ≥7 |
˂7 и ≥3 |
˂3 |
2 |
Показатель мгновенной ликвидности () |
≥17 |
˂17 и ≥16 |
˂16 и ≥15 |
˂15 |
3 |
Показатель текущей ликвидности () |
≥55 |
˂55 и ≥52 |
˂52 и ≥50 |
˂50 |
3 |
Показатель структуры привлеченных средств () |
≤25 |
˃25 и ≤40 |
˃40 и ≤50 |
˃50 |
2 |
Показатель зависимости от межбанковского рынка() |
≤8 |
˃8 и ≤18 |
˃18 и ≤27 |
˃27 |
2 |
Показатель риска собственных вексельных обязательств () |
≤45 |
˃45 и ≤75 |
˃75 и ≤90 |
˃90 |
2 |
Показатель небанковских ссуд () |
≤90 |
˃90 и ≤140 |
˃140 и ≤180 |
˃180 |
1 |
Показатель усреднения обязательных резервов () |
отсутствие факта |
наличие факта |
2 |
||
Показатель обязательных резервов () |
0 |
1-2 дня |
3-7 дней |
≥7 дней |
2 |
Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков () |
≤80 |
˃80 и ≤180 |
˃180 и ≤270 |
≥270 |
2 |
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
Согласно международной практике главным показателем ликвидности является отношение ликвидных активов банка к общей сумме активов за вычетом обязательных резервов[31]. Данное соотношение позволяет оценить показатель общей ликвидности (), характеризующий долю ликвидных активов в общей сумме реальных активов, т.е. качественную сторону размещения средств.
Коэффициент общей ликвидности () рассчитывается по следующей формуле:
(11)
Чем выше данный показатель, тем выше ликвидность и ниже доходность. Минимально допустимое значение коэффициента устанавливается в размере 20%.
Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности ПАО «Восточный Банк»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «Восточный Банк»
Основная деятельность ПАО «Восточный Банк» включает в себя привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады, открытие и ведение счетов юридических и физических лиц, осуществление кассовых и расчетных операций, кредитование юридических и физических лиц, предоставление гарантий, осуществление операций с драгоценными металлами, с ценными бумагами (в т.ч. брокерскую, дилерскую и депозитарную деятельность), доверительное управление денежными средствами и иным имуществом физических и юридических лиц, а также куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах.
В течение 2017-2018 гг. ПАО «Восточный Банк» развивал следующие приоритетные направления деятельности:
- расчетно-кассовое обслуживание корпоративных клиентов и клиентов физических лиц, в том числе расчеты с использованием банковских карт, развитие сети и базы по приему платежей;
- кредитование корпоративных клиентов и клиентов физических лиц.
Высшим органом управления Банка является его Общее собрание акционеров. Порядок созыва и проведения Общего собрания акционеров Банка определяется Федеральным законом «Об акционерных обществах», иными правовыми актами Российской Федерации, Уставом банка.
Банк определил для себя следующую концепцию развития и организации системы внутреннего контроля:
- стандартизация операций банка в рамках определенных технологических процессов;
- разработка технологических карт с описанием контрольных процедур;
- переход от регламентации банковских процессов к регламентации банковских операций.
ПАО «Восточный Банк» определена политика управления банковскими рисками, которая, наряду с другими внутренними документами, определяющими политику Банка на рынке банковских операций услуг (продуктов), является одним из главных инструментов реализации стратегии развития Банка. В процессе осуществления своей деятельности Банк подвергается воздействию следующих рисков (групп рисков):
- кредитный риск;
- риск ликвидности;
- рыночный риск;
- операционный риск и прочие нефинансовые риски.
В целях оперативного обслуживания клиентов действует система удаленного управления счетом «Банк-Клиент», 35% клиентов используют дистанционное управление счетом.
Банк является участником системы обязательного страхования вкладов физических лиц с 20.01.2005.
Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала банка.
Таблица 2
Анализ капитала Банка за 2013-2018 гг., тыс. руб.
Наименование статьи |
Значение, тыс. руб. |
|||||||
2013 год |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
2018 год |
||||
Показатель достаточности собственных средств (капитала) |
23,2 |
22,7 |
21,2 |
23,3 |
28,8 |
|||
Показатель общей достаточности капитала |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
|||
Показатель оценки качества капитала |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
|||
Наименование статьи |
Темп роста, % |
|||||||
2018 / 2013 |
2018 / 2015 |
2018 / 2016 |
2018 / 2017 |
|||||
Показатель достаточности собственных средств (капитала) |
124,14 |
126,87 |
135,85 |
123,61 |
||||
Показатель общей достаточности капитала |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
||||
Показатель оценки качества капитала |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
На рисунке 1 представим динамику показателей капитала банка за 5 лет.
Рисунок 1. Динамика показателей капитала Банка
Исследование баланса структуры коммерческого банка следует начинать с анализа собственных средств и пассива, характеризующих источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. динамику активов и собственного капитала.
Таблица 4
Динамика роста собственных средств в 2013-2018 гг., тыс. руб.
Наименование статьи |
Значение, тыс. руб. |
|||||||
2013 год |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
2018 год |
||||
Собственные средства (капитал) |
401 258 |
403 457 |
405 400 |
411 908 |
421 450 |
|||
Наименование статьи |
Темп роста, % |
|||||||
2018 / 2013 |
2018 / 2015 |
2018 / 2016 |
2018 / 2017 |
|||||
Собственные средства (капитал) |
105,03 |
104,46 |
103,96 |
102,32 |
Капитал Банка за три года увеличился с 405 400 тыс. руб. и составил 421 450 тыс. рублей. Существенными факторами увеличения собственных средств Банка стали: капитализация полученной прибыли и привлечение субординированного депозита сроком на 10 лет.
Далее рассмотрим динамику роста активов Банка.
Таблица 3
Динамика роста активов Банка в 2013-2018 гг., тыс. руб.
Наименование статьи |
Значение, тыс. руб. |
|||||||
2013 год |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
2018 год |
||||
Величина активов |
2 203 124 |
2 245 454 |
2 324 242 |
2 959 314 |
2 946 455 |
|||
Наименование статьи |
Темп роста, % |
|||||||
2018 / 2013 |
2018 / 2015 |
2018 / 2016 |
2018 / 2017 |
|||||
Величина активов |
133,74 |
131,22 |
126,77 |
99,57 |
За период с 2013 г. по 2018 г. Банк увеличил активы с 2 324 242 тыс. руб. до 2 946 455 тыс. руб. Основное влияние на рост активов оказал приток средств негосударственных коммерческих организаций, увеличение депозитов юридических лиц, а так же прирост средств населения.
Далее рассмотрим структуру пассивов Банка. За пять лет Банк динамично наращивал ресурсную базу.
Таблица 4
Состав и динамика пассивов 2013-2018 гг., тыс. руб.
Наименование статьи |
Сумма, тыс. руб. |
|||||||
2013 год |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
2018 год |
||||
Средства кредитных организаций |
39 654 |
302 |
312 |
344 |
300 |
|||
Средства клиентов (некредитных организаций), из них |
2 015 457 |
2 154 781 |
2 145 201 |
2 456 274 |
2 382 477 |
|||
- вклады физических лиц |
1 025 468 |
1 029 654 |
1 014 507 |
1 169 843 |
958 890 |
|||
Выпущенные долговые обязательства |
44 254 |
59 874 |
43 457 |
54 313 |
92 558 |
|||
Прочие обязательства |
133 584 |
126 578 |
137 099 |
22 199 |
37 764 |
|||
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон |
18 754 |
19 547 |
15 145 |
14 276 |
11 906 |
|||
Всего пассивы |
2 251 703 |
2 361 082 |
2 341 214 |
2 547 406 |
2 525 005 |
|||
Наименование статьи |
Темп роста, % |
|||||||
2018 / 2013 |
2018 / 2015 |
2018 / 2016 |
2018 / 2017 |
|||||
Средства кредитных организаций |
0,76 |
99,34 |
96,15 |
87,21 |
||||
Средства клиентов (некредитных организаций), из них |
118,21 |
110,57 |
111,06 |
97,00 |
||||
- вклады физических лиц |
93,51 |
93,13 |
94,52 |
81,97 |
||||
Выпущенные долговые обязательства |
209,15 |
154,59 |
212,99 |
170,42 |
||||
Прочие обязательства |
28,27 |
29,83 |
27,55 |
170,12 |
||||
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон |
63,49 |
60,91 |
78,61 |
83,40 |
||||
Всего пассивы |
112,14 |
106,94 |
107,85 |
99,12 |
На рисунке 2 представим структуру пассивов банка на 2018 г.
Рисунок 2. Структура пассивов на 2018 г., %
На 2018 г. большую часть пассивов банка, как и в предыдущем году составляли средства на счетах клиентов - юридических и физических и лиц (2 382 777 тыс. руб. или 95% на 2018 г.). Привлеченные средства были размещены как в высоколиквидные активы – межбанковские кредиты и депозиты, ликвидные ценные бумаги, так и в кредиты корпоративным клиентам и физическим лицам.
С 2013 г. по 2018 г. увеличились объемы почти по всем статьям привлеченных ресурсов, ключевой составляющей ресурсной базы Банка являлись остатки на счетах клиентов. Совокупная сумма обязательств по остаткам на расчетных и текущих счетах увеличилась с 312 + 2 145 201 = 2 145 513 тыс. рублей до 300 + 2 382 477 = 2 382 777тыс. рублей.
В оценке кредитоспособности заемщиков Банк придерживается консервативного подхода. Существующие в Банке процедуры анализа кредитоспособности заемщиков позволяют выявить и исключить участие в высоко рисковых проектах на начальных этапах принятия решения. Кроме того, в Банке действует система лимитов, установленных как на группы заемщиков, так и на виды кредитных продуктов. Эти мероприятия позволили сохранить высокое качество кредитного портфеля.
Таблица 5
Динамика и состав кредитов 2013-2018 гг., тыс. руб.
Наименование статьи |
Сумма, тыс. руб. |
|||||||
2013 год |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
2018 год |
||||
Величина выданных кредитов, в том числе |
986 457 |
954 654 |
1 067 001 |
1 027 824 |
1 184 777 |
|||
- корпоративным клиентам |
264 785 |
254 875 |
281 659 |
221 795 |
483 922 |
|||
- физическим лицам |
148 678 |
177 587 |
182 342 |
201 029 |
315 855 |
|||
- банкам |
572 994 |
522 192 |
603 000 |
605 000 |
385 000 |
|||
Наименование статьи |
Темп роста, % |
|||||||
2018 / 2013 |
2018 / 2015 |
2018 / 2016 |
2018 / 2017 |
|||||
Величина выданных кредитов, в том числе |
120,10 |
124,11 |
111,04 |
115,27 |
||||
- корпоративным клиентам |
182,76 |
189,87 |
171,81 |
218,18 |
||||
- физическим лицам |
212,44 |
177,86 |
173,22 |
157,12 |
||||
- банкам |
67,19 |
73,73 |
63,85 |
63,64 |
Значительная часть размещенных ресурсов по-прежнему приходилась на кредиты корпоративным клиентам и клиентам физическим лицам. На 2018 г. кредитный портфель банка увеличился и составил 1 184 777 тыс. руб.
В целях создания и развития рынка жилищного ипотечного кредитования граждан в 2017-2018 гг. принял участие в реализации программ ипотечного кредитования. В рамках реализации данных проектов, Банком предоставлено 182 долгосрочных ипотечных кредита на сумму более 300 млн. руб.
Рисунок 3. Структура кредитного портфеля на 2018 г., %
В структуре вкладов 70% занимают «дорогие» срочные вклады (вклады, на определенный срок, оформленные под высокий процент), (рис. 4).
Рисунок 4. Структура вкладов населения на счетах на 2018 г., %
Рост доли вкладов, действующих в режиме до востребования, на 5% обеспечен проведенной в течение года работой по заключению договоров на перечисление доходов населения во вклады, это обусловлено тем, что были заключены договоры с рядом предприятий с общим фондом заработной платы 12 млн. рублей в год. Часть предприятий перечисляют заработную плату во вклады без заключения договора. Увеличение объемов безналичных перечислений привело к снижению стоимости рублевых ресурсов физических лиц на 7 процентных пункта до 9,96% годовых.
В целях формирования стабильной ресурсной базы для долгосрочных инвестиционных вложений и обеспечения сбалансированности активов и пассивов проводится работа по привлечению средств населения во вклады с длительными сроками хранения. По состоянию на 2018 г. доля «новых» видов вкладов составила 8 млн. рублей или 7% в общей сумме привлеченных рублевых средств физических лиц.
Количество эмитированных микропроцессорных карт выросло с 2,4 тыс. шт. до 3,6 тыс. шт. Сумма остатков средств на счетах МПК выросла с 2,7 до 5,2 млн. рублей, или на 193%. Показатель эмиссии пластиковых карт по региону в расчете на 1000 населения составил 47 штук (на начало 2017 г. – 35 штук).
2.2. Показатели ликвидности и платежеспособности ПАО «Восточный Банк»
Анализ ликвидности и платежеспособности начнем с оценки сбалансированности активов и пассивов банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных пассивов. Для оценки ликвидности баланса сгруппируем активы по степени ликвидности, а обязательства по степени срочности. Результаты группировки активов представлены в таблице 6.
Таблица 6
Группировка активов по степени ликвидности 2013-2018 гг.
Наименование статьи |
Сумма, тыс. руб. |
|||||||
2013 год |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
2018 год |
||||
Высоколиквидные активы |
275 391 |
282 927 |
281 233 |
378 792 |
365 360 |
|||
Ликвидные активы |
363 515 |
361 518 |
390 473 |
494 205 |
497 951 |
|||
Активы долгосрочной ликвидности |
1 379 156 |
1 407 900 |
1 466 597 |
1 858 449 |
1 853 320 |
|||
Низколиквидные и неликвидные активы |
185 062 |
193 109 |
185 939 |
227 867 |
229 823 |
|||
Всего активов |
2 203 124 |
2 245 454 |
2 324 242 |
2 959 314 |
2 946 455 |
|||
Наименование статьи |
Темп роста, % |
|||||||
2018 / 2013 |
2018 / 2015 |
2018 / 2016 |
2018 / 2017 |
|||||
Высоколиквидные активы |
132,67 |
129,14 |
129,91 |
96,45 |
||||
Ликвидные активы |
136,98 |
137,74 |
127,53 |
100,76 |
||||
Активы долгосрочной ликвидности |
134,38 |
131,64 |
126,37 |
99,72 |
||||
Низколиквидные и неликвидные активы |
124,19 |
119,01 |
123,60 |
100,86 |
||||
Всего активов |
133,74 |
131,22 |
126,77 |
99,57 |
Из таблицы следует, что в структуре активов преобладают активы долгосрочной ликвидности (62,9%) сроком погашения свыше 1 месяца. За рассматриваемый период их доля увеличилась на 6,6% при аналогичном снижении доли ликвидных активов. Это указывает на снижение текущей ликвидности банка при росте долгосрочной. С одной стороны, это повышает иски банка, но с другой стороны увеличивает банковские доходы. Высоколиквидные активы имеют в абсолютном выражении растущую динамику, однако их удельный вес практически не изменился и составил в 2018 г. 12,4%, что позитивно оценивает структуру активов. Неликвидные активы занимают наименьшую долю в структуре активов.
Группировка обязательств по степени срочности отражена в таблице 7.
Таблица 7
Пассивы по степени ликвидности 2013-2018 гг.
Наименование статьи |
Сумма, тыс. руб. |
|||||||
2013 год |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
2018 год |
||||
Долговые обязательства |
236 429 |
257 358 |
238 804 |
257 288 |
262 601 |
|||
Среднесрочные обязательства |
927 702 |
994 016 |
978 627 |
1 067 363 |
1 045 352 |
|||
Краткосрочные обязательства |
592 198 |
623 326 |
634 469 |
680 157 |
669 126 |
|||
Обязательства до востребования |
495 375 |
486 383 |
489 314 |
542 597 |
547 926 |
|||
Всего пассивов |
2 251 703 |
2 361 082 |
2 341 214 |
2 547 406 |
2 525 005 |
|||
Наименование статьи |
Темп роста, % |
|||||||
2018 / 2013 |
2018 / 2015 |
2018 / 2016 |
2018 / 2017 |
|||||
Долговые обязательства |
111,07 |
102,04 |
109,96 |
102,06 |
||||
Среднесрочные обязательства |
112,68 |
105,16 |
106,82 |
97,94 |
||||
Краткосрочные обязательства |
112,99 |
107,35 |
105,46 |
98,38 |
||||
Обязательства до востребования |
110,61 |
112,65 |
111,98 |
100,98 |
||||
Всего активов |
112,14 |
106,94 |
107,85 |
99,12 |
Далее проведем анализ нормативов ликвидности ПАО «Восточный Банк» (табл. 8).
По состоянию на 2018 год норматив достаточности собственных средств (капитала) (норматив Н1) успешно выполняется ПАО «Восточный Банк», превышая минимально допустимый уровень. Это свидетельствует о том, что собственного капитала у ПАО «Восточный Банк» достаточно для дальнейшего развития и увеличения активов.
2.3 Оценка эффективности управления ликвидностью и платежеспособностью в банке
Построение адаптивной политики управления ликвидностью и платежеспособностью, работающей как единый организм, является одной из приоритетных задач ПАО «Восточный Банк». Выбор правильного подхода и технологий интеграции различных систем и частей политики управления ликвидностью и платежеспособностью во многом определяет возможности эффективности деятельности ПАО «Восточный Банк» в целом.
Интеграционные решения в области политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк» – это совокупность методов и технологий, которые позволяют в ограниченные сроки и с минимальными затратами обеспечить совместное функционирование подразделений, ответственных за реализацию и контроль соотношения активов и пассивов ПАО «Восточный Банк».
Интеграционные технологии позволяют не только обеспечить прозрачность бизнес-процессов и единое финансовое пространство в ПАО «Восточный Банк», но и сохранить инвестиции в существующую инфраструктуру.
Интеграционная платформа политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк» дает возможность реализовать в общем случае произвольные интеграционные сценарии: синхронизацию политики, совместную работу подразделений, сквозные бизнес-процессы.
В отличие от неинтегрированной политики, политика управления ликвидностью и платежеспособностью на основе интеграционных процессов формируется по контрольным направлениям управления ликвидностью и платежеспособностью, требующим обеспечения наиболее эффективного управления для достижения стратегической цели деятельности.
Осуществляемое с учетом интегрированной политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк» бизнес-процессы направлены, прежде всего, на основные аспекты осуществления деятельности.
1. Формирование перечня центров ответственности и обоснование выбора базовых объектов политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк».
2. Разработка методологии и технологии системы отчетности в структуре политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк».
3. Разработка и внедрение отчетности в структуре политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк» системы планирования по объектам.
4. Организация отчетности и последующего анализа показателей по отдельным статьям активов и пассивов ПАО «Восточный Банк».
5. Развитие системы отчетности и анализа в зависимости от направлений развития и изменений в управлении ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк».
Соответственно, в основу политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк» определяются не статистические методы, планы экономии, а план управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк», строящийся с учетом внешней среды.
В процессе реализации политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк» разрабатываются мероприятия, способствующие повышению уровня доходности активов, ликвидности и платежеспособности, а также минимизации возможных рисков.
Эффективная политика управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк» – это переход от разрозненной реализации бизнес-процессов к глубокой интеграции политики, находящихся в рамках управления ликвидностью и платежеспособностью. Интеграционная платформа дает возможность реализовать в общем случае произвольные интеграционные сценарии: синхронизацию управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк», совместную работу подразделений, сквозные бизнес-процессы.
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) также выполняется ПАО «Восточный Банк» с большим «запасом», что свидетельствует о высоком уровне платежеспособности банка, обеспеченном наличием высоколиквидных активов: денежных средств в кассе и банкоматах, остатков на корсчете в Центральном банке, вложений в госбумаги и прочего.
Таблица 8
Нормативы ликвидности 2013-2018 гг.
Наименование статьи |
Сумма, тыс. руб. |
|||||||
2013 год |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
2018 год |
||||
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) |
41,6 |
43,8 |
44,5 |
47,9 |
52,8 |
|||
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) |
78 |
80,2 |
79 |
81,7 |
76 |
|||
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) |
53 |
55 |
54 |
55 |
54 |
|||
Норматив достаточности собственных средств (Н1.0) |
13,1 |
13,2 |
13,5 |
13,7 |
13,9 |
|||
Норматив достаточности базового капитала банка (Н1.1) |
10,2 |
10,2 |
10,5 |
10,5 |
10,3 |
|||
Норматив достаточности основного капитала банка (Н1.2) |
10,1 |
10,1 |
10,5 |
10,5 |
10,3 |
|||
Наименование статьи |
Темп роста, % |
|||||||
2018 / 2013 |
2018 / 2015 |
2018 / 2016 |
2018 / 2017 |
|||||
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) |
126,92 |
120,55 |
118,65 |
110,23 |
||||
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) |
97,44 |
94,76 |
96,20 |
93,02 |
||||
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) |
101,89 |
98,18 |
100,00 |
98,18 |
||||
Норматив достаточности собственных средств (Н1.0) |
106,11 |
105,30 |
102,96 |
101,46 |
||||
Норматив достаточности базового капитала банка (Н1.1) |
100,98 |
100,98 |
98,10 |
98,10 |
||||
Норматив достаточности основного капитала банка (Н1.2) |
101,98 |
101,98 |
98,10 |
98,10 |
Нормативы текущей и долгосрочной ликвидности (Н3 и Н4) также выполнены с существенным резервом относительно предельного значения, установленного ЦБ РФ.
Для оценки ликвидности и платежеспособности используем методику согласно Указанию Банка России от 16.01.2004 N 1379-У. Устойчивое выполнение обязательных нормативов Банка России свидетельствует о низком уровне принимаемых на себя рисков, что обуславливает высокую степень устойчивости Банка (таблица 9).
Таблица 9
Балльная и весовая оценки группы показателей оценки ликвидности
Наименование показателя |
Условное обозна-чение |
Значения |
Вес |
||||
2013 год |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
2018 год |
|||
Показатель общей краткосрочной ликвидности |
ПЛ1 |
32 |
31 |
30 |
33 |
35 |
2 |
Показатель мгновенной ликвидности |
ПЛ2 |
41,6 |
43,8 |
44,5 |
47,9 |
52,8 |
3 |
Показатель текущей ликвидности |
ПЛ3 |
78 |
80,2 |
79 |
81,7 |
76 |
3 |
Показатель структуры привлеченных средств |
ПЛ4 |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
2 |
Показатель зависимости от межбанковского рынка |
ПЛ5 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
2 |
Показатель риска собственных вексельных обязательств |
ПЛ6 |
45 |
45 |
45 |
45 |
45 |
2 |
Показатель небанковских ссуд |
ПЛ7 |
85 |
85 |
85 |
85 |
85 |
1 |
Показатель усреднения обязательных резервов |
ПЛ8 |
нет |
нет |
нет |
нет |
нет |
2 |
Показатель обязательных резервов |
ПЛ9 |
нет |
нет |
нет |
нет |
нет |
2 |
Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков |
ПЛ10 |
80 |
80 |
80 |
80 |
80 |
2 |
Показатель неисполненных банком требований перед кредиторами |
ПЛ11 |
нет |
нет |
нет |
нет |
нет |
3 |
Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
РГЛ = :
, (2.1)
За пять лет в банке РГЛ = 1, т.е. состояние ликвидности хорошее.
В банке существуют специальные процедуры управления активами и пассивами, что позволяет ежедневно выполнять все обязательные нормативы.
Представим в таблице 10 основные направления улучшения политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк» на основе интеграционных процессов.
Таблица 10
Основные направления улучшения политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк»
создание внутренней инфраструктуры для реализации целей управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк» |
умение обосновать эффективность реализуемых планов в области управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк» |
создание внутренней инфраструктуры для целей увеличения доходным активов ПАО «Восточный Банк» |
- соблюдение стандартов и улучшение работы сотрудников в области управления ликвидностью и платежеспособностью - безопасность управления ликвидностью и платежеспособностью - изменение и усовершенствование внутренних процессов управления ликвидностью и платежеспособностью |
- системный подход при разработке планов, применение показателей эффективности; - мониторинг, оценка достижения целей управления ликвидностью и платежеспособностью; - анализ опыта политики управления ликвидностью и платежеспособностью |
- внедрение страхования кредитных продуктов ПАО «Восточный Банк»; - совершенствование управления кредитными рисками |
Итак, на основе выявленных недостатков, рассмотрим пути повышения эффективности политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк» на основе интеграционных процессов:
1. Повышение экономической эффективности деятельности напрямую зависит от реализации комплексной согласованной на различных уровнях политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк» только при условии взаимного сотрудничества разных подразделений, при четко определенных целях, задачах, приоритетах и направлениях с учетом интересов всех возможных участников деятельности.
2. Содержание политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк», функционирующей в условиях быстро меняющихся тенденций спроса на услуги, состоит в обеспечении потребностей клиентов и покупателей в банковской отрасли. Развитие ПАО «Восточный Банк» и обеспечение политики управления ликвидностью и платежеспособностью предполагает решение комплекса задач: поэтапное решение накопившихся структурных проблем, обновление информационной базы, постоянное отслеживание тенденций развития инноваций и технологий и опережающее применение их на практике.
3. Политика управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк» сможет стать эффективной лишь при наличии организационно-экономического механизма ее реализации, учитывающего особенности функционирования.
4. Рациональная организация политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк» предполагает выстраивание приоритетов развития в зависимости от актуальности того или иного направления на различных этапах его развития.
Таким образом, ПАО «Восточный Банк» развивается как универсальный банк, акцентируя на расчетно-кассовом обслуживании населения и организаций, ориентируясь на региональный розничный рынок банковских услуг и стремясь к взаимовыгодному сотрудничеству с хозяйствующими субъектами малого, а также среднего корпоративного бизнеса.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
По состоянию на 2018 год нормативы ликвидности успешно выполняется ПАО «Восточный Банк», превышая минимально допустимый уровень. Это свидетельствует о том, что собственного капитала у ПАО «Восточный Банк» достаточно для дальнейшего развития и увеличения активов.
Осуществляемое с учетом интегрированной политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк» бизнес-процессы направлены, прежде всего, на основные аспекты осуществления деятельности.
1. Формирование перечня центров ответственности и обоснование выбора базовых объектов политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк».
2. Разработка методологии и технологии системы отчетности в структуре политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк».
3. Разработка и внедрение отчетности в структуре политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк» системы планирования по объектам.
4. Организация отчетности и последующего анализа показателей по отдельным статьям активов и пассивов ПАО «Восточный Банк».
5. Развитие системы отчетности и анализа в зависимости от направлений развития и изменений в управлении ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк».
Основное управление активами сосредоточено в политике ПАО «Восточный Банк», которая выражается в определенных установках относительно операций с клиентами посредством взаимодействия банковского персонала. Успешное управление, таким образом, зависит от профессионального уровня руководства ПАО «Восточный Банк» и квалификации служащих.
Эффективность реализации мероприятий по улучшению ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Восточный Банк» определяется показателями дополнительной прибыли от разработанных мероприятий, по результатам которых корректируется существующий план мероприятий, направленный на их повышение, который утверждается ответственными должностными лицами.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
- Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 03.07.2017) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2018) [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».
- Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 03.07.2017) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2018) [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».
- Инструкция Банка России от 28.06.2018 N 180-И (ред. от 08.09.2018) «Об обязательных нормативах банков» (Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2018 N 47383) [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».
- Инструкция Банка России от 16.01.2004 N 110-И (ред. от 28.04.2012) «Об обязательных нормативах банков» (утратила силу) (Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2004 N 5529) [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».
- Указание Банка России от 11.06.2015 N 3277-У (ред. от 11.03.2016) «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.07.2015 N 33367) [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».
- Временная инструкция Банка России от 24.08.1993 № 17 «О составлении общей финансовой отчетности коммерческими банками»(утратила силу) [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».
- Письмо Банка России от 27.07.2000 N 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций».
- Арисов И.И. Управление ликвидностью многофилиального коммерческого банка / под ред. Ю.В. Рожкова. – Хабаровск, РИЦ ХГАЭП, 2016. – 152 с.
- Астрелина, В. В. Управление ликвидностью в российском коммерческом банке: учеб. пособие / В. В. Астрелина, П. К. Бондарчук, П. С. Шальнов. – М.: Форум: ИНФРА-М, 2016. – 482 с.
- Банк и банковские операции. Учебник / под ред. О. Лаврушина – М.: КноРус, 2016. – 272 с.
- Банки и банковское дело / под ред. В. Боровковой. – М.: Юрайт-Издат, 2015. – 626 с.
- Беляков А.В. Рынок банковских услуг / А.В. Беляков – М.: БДЦ - пресс, 2015. – 314 с.
- Битков В. Банки. Учебное пособие / В. Битков и др. – М.: МГИМО-Университет, 2015. – 252 с.
- Буздалин А. Надежность банка. От формализации к оценке / А. Буздалин. – М.: Либроком, 2016. – 192 с.
- Бутенко К.А. Оценка ликвидности коммерческого банка внешними пользователями / Бутенко К.А. // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2016. С. 506–510.
- Вайн С. Оптимизация ресурсов современного банка / С. Вайн – М.: Альпина Паблишер, 2016. – 200 с.
- Вершинина Т. Р. Оценка финансовой устойчивости банковского сектора, основанная на макроприденциальных показателях деятельности / Т. Р. Вершинина, Н. В. Жданова // Сборник трудов по материалам I международной практической конференции «Социально-экономическое и научно-технологическое развитие: прогноз и перспективы». – 2017. – С. 23–31.
- Горелая Н.В. Основы банковского дела / Н.В. Горелая, А.М. Карминский – М.: Форум, Инфра-М, 2016. – 272 с.
- Горюкова О. В. Модели финансовой устойчивости кредитных организаций / О. В. Горюкова – М., 2015. – 250 с.
- Деревянко А.В. Пути повышения эффективности деятельности коммерческого банка на рынке банковских услуг в условиях конкуренции / А.В. Деревянко // Региональная экономика и управление. – 2016. - № 4-1. – С. 83-89.
- Евдокимова С.С. Стратегические направления повышения эффективности деятельности коммерческого банка / С.С. Евдокимова, Д,А. Сидельников // Теория и практика современной науки. – 2017. – №. 3. – С. 137-142.
- Жарковская Е. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. Учебник (+ CD-ROM) / Е. Жарковская. – М.: Омега-Л, 2016. – 384 с.
- Замотаева Т.Б. Банковское право. Краткий курс лекций / Т.Б. Замотаева, С.В. Мартышкин, Ю.Б. Поваров – М.: Юрайт, 2016. – 224 с.
- Зудина Л.В. Анализ ликвидности и доходности коммерческого банка как основа оценки качества его активов / Л.В. Зудина, Т.Е. Даниловских // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2016. – № 7-2. – С. 289-292;
- Каджаева М. Банковские операции. Учебник / М. Каджаева, С. Дубровская – М.: Академия, 2015. – 464 с.
- Ключников М.В. Коммерческие банки: экономико-статистический анализ / М.В. Ключников, Р.А. Шмойлов – М.: ООО «Маркет ДС Корпорейшн», 2015. – 401 с.
- Ковзанадзе И.М. Контроль за деятельностью коммерческих банков и их ликвидностью / И.М. Ковзанадзе – М.: Финансы, 2015. – 348 с.
- Костерина Т.М. Банковское дело / Т.М. Костерина – М.: Юрайт, 2016. – 336 с.
- Кретова Н. А. Методы управления устойчивостью коммерческого банка. / Н. А. Кретова // Банковское дело. – 2015. – № 30. – 153 с.
- Мануйленко В. Оценка экономического капитала банка в условиях развития интенсивной модели российского банковского сектора / В. Мануйленко – М.: Финансы и статистика, 2016. – 176 с.
- Марамыгин М.С. Организация деятельности коммерческого банка / М.С. Марамыгин, Е. Шатковская – М.: Форум, Инфра-М, 2016. – 320 с.
- Мартыненко Н. Банковские операции. Учебник / Н. Мартыненко и др. – М.: Юрайт, 2015. – 612 с.
- Мартыненко Н. Банковское дело / Н. Мартыненко – М.: Инфра-М, Форум, 2015. – 435 с.
- Моргунов В. Управление ликвидностью банковского сектора банком России: наблюдения из опыта последних трех лет / В. Моргунов // Экономическое развитие России. – 2017. – Т.23, № 9. – С.54-58.
- Мотовилов О. Банковское дело / О. Мотовилов, С. Белозеров – М.: Проспект, 2015. – 408 с.
- Петров А.В. Методы управления ликвидностью коммерческого банка / А.В. Петров // Евразийский Научный Журнал. – 2018. – №11. – С. 33-39.
- Подольская Т. О. Управление ликвидностью коммерческими банками с учетом опыта, полученного в период мирового финансового кризиса // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2015. – Т. 20. – С. 4886-4890.
- Поморина М. Финансовое управление в коммерческом банке / М. Поморина – М.: КноРус, 2016. – 376 с.
- Пономарева Н.А. Финансовая устойчивость банка, методы ее оценки и способы повышения / Н.А. Пономарева // Наука, образование, общество: тенденции и перспективы развития: Сборник материалов III Международной научно-практической конференции в 2 т. Т.2 / редкол.: О. Н. Широков. – Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс». – 2017. – № 2 (8). – С. 166–169
- Пухов В. И. Система управления финансовой устойчивостью в стратегии развития коммерческого банка // Актуальные проблемы финансовых рынков и финансовых институтов: Сб. науч. тр. / под ред. Е. Г. Князевой, Л. И. Юзвович. – Екатеринбург: АМБ, 2016. – 234 с.
- Пыхов О. А. Финансовая устойчивость банковской системы: сущность и значение / О. А. Пыхов, Л. Р. Ихсанова // Актуальные направления научных исследований: от теории к практике: материалы VIII Междунар. науч.–практ. конф. В 2 т. Т. 2. – Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс». – 2017. – № 2 (8). – С. 211–216.
- Рахманая И.А. Эффективность финансовой деятельности коммерческого банка: проблемы и направления повышения / И.А. Рахманая // European Research. – 2017. – №. 7. – С. 35-37.
- Саченок Л.И. Управление ликвидностью коммерческих банков / Л.И. Саченок, Е.И. Демочка // Символ науки. – № 4-1 / 2017. – С. 196-199.
- Софронова В.В. Ликвидность банков в современных условиях / В.В. Софронова // Финансы и кредит, 2015. ‒ № 44. – С. 22- 27
- Тавасиев А. Организация деятельности коммерческих банков. Теория и практика. Учебник / А. Тавасиев, В. Мехряков, О. Ларина – М.: Юрайт, 2015. – 736 с.
- Тарханова Е.А. Устойчивость коммерческих банков. Учебное пособие / Е.А. Тарханова – Тюмень: Издательство Тюменского государственного университета, 2018. – 152 с.
- Татаринова Л. В. Критерии оценки финансовой устойчивости коммерческого банка с позиции субъектного состава рынка / Л. В. Татаринова [Электронный ресурс] / Л. В. Татаринова // Известия Иркутской государственной экономической академии. – 2016. – № 3. – Режим доступа: http://eizvestia.isea.ru.
- Тысячникова Н. Стратегическое планирование в коммерческих банках. Концепция, организация, методология / Н. Тысячникова, Ю. Юденков – М.: КноРус, 2016. – 312 с.
- Усоскин В. Современный коммерческий банк. Управление и операции / В. Усоскин – М.: Ленанд, 2015. – 328 с.
- Чиркова Е.С. Проблемы ликвидности коммерческих банков в условиях кризиса / Чиркова Е.С. // Финансово-экономические проблемы региональной экономики. – 2016. – С.363–366.
- Чиркова Е.С. Проблемы ликвидности коммерческих банков в условиях кризиса / Чиркова Е.С. // Финансово-экономические проблемы региональной экономики. – 2016. – С.363-366.
- Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности: На основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам / Г.Н. Щербакова – М.: Вершина, 2016. – 248 с.
- Юркова Г.В. К вопросу об избыточной банковской ликвидности / Г.В. Юркова, Л.В. Залунина // Деньги и кредит. – 2016. – № 4. – C. 47-59.
- Яковенко С.Н. Актуальность анализа ликвидности в современных экономических условиях развития банковской системы / С.Н. Яковенко // Научно-практический электронный журнал «Экономика и социум», 2016. – № 3(8) – 6 с.
-
Каджаева М. Банковские операции. Учебник / М. Каджаева, С. Дубровская – М.: Академия, 2015. ↑
-
Горелая Н.В. Основы банковского дела / Н.В. Горелая, А.М. Карминский – М.: Форум, Инфра-М, 2016. ↑
-
Усоскин В. Современный коммерческий банк. Управление и операции / В. Усоскин – М.: Ленанд, 2015. ↑
-
Татаринова Л. В. Критерии оценки финансовой устойчивости коммерческого банка с позиции субъектного состава рынка / Л. В. Татаринова [Электронный ресурс] / Л. В. Татаринова // Известия Иркутской государственной экономической академии. – 2016. – № 3. – Режим доступа: http://eizvestia.isea.ru. ↑
-
Марамыгин М.С. Организация деятельности коммерческого банка / М.С. Марамыгин, Е. Шатковская – М.: Форум, Инфра-М, 2016. ↑
-
Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности: На основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам / Г.Н. Щербакова – М.: Вершина, 2016. ↑
-
Арисов И.И. Управление ликвидностью многофилиального коммерческого банка / под ред. Ю.В. Рожкова. – Хабаровск, РИЦ ХГАЭП, 2016. ↑
-
Поморина М. Финансовое управление в коммерческом банке / М. Поморина – М.: КноРус, 2016. ↑
-
Буздалин А. Надежность банка. От формализации к оценке / А. Буздалин. – М.: Либроком, 2016. ↑
-
Временная инструкция Банка России от 24.08.1993 № 17 «О составлении общей финансовой отчетности коммерческими банками»(утратила силу) [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». ↑
-
Ковзанадзе И.М. Контроль за деятельностью коммерческих банков и их ликвидностью / И.М. Ковзанадзе – М.: Финансы, 2015. ↑
-
Астрелина, В. В. Управление ликвидностью в российском коммерческом банке: учеб. пособие / В. В. Астрелина, П. К. Бондарчук, П. С. Шальнов. – М.: Форум: ИНФРА-М, 2016. ↑
-
Рахманая И.А. Эффективность финансовой деятельности коммерческого банка: проблемы и направления повышения / И.А. Рахманая // European Research. – 2017. – №. 7. ↑
-
Софронова В.В. Ликвидность банков в современных условиях / В.В. Софронова // Финансы и кредит, 2015. ‒ № 44. ↑
-
Тарханова Е.А. Устойчивость коммерческих банков. Учебное пособие / Е.А. Тарханова – Тюмень: Издательство Тюменского государственного университета, 2018. ↑
-
Чиркова Е.С. Проблемы ликвидности коммерческих банков в условиях кризиса / Чиркова Е.С. // Финансово-экономические проблемы региональной экономики. – 2016. ↑
-
Астрелина, В. В. Управление ликвидностью в российском коммерческом банке: учеб. пособие / В. В. Астрелина, П. К. Бондарчук, П. С. Шальнов. – М.: Форум: ИНФРА-М, 2016. ↑
-
Пыхов О. А. Финансовая устойчивость банковской системы: сущность и значение / О. А. Пыхов, Л. Р. Ихсанова // Актуальные направления научных исследований: от теории к практике: материалы VIII Междунар. науч.–практ. конф. В 2 т. Т. 2. – Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс». – 2017. – № 2 (8). ↑
-
Мартыненко Н. Банковские операции. Учебник / Н. Мартыненко и др. – М.: Юрайт, 2015. ↑
-
Юркова Г.В. К вопросу об избыточной банковской ликвидности / Г.В. Юркова, Л.В. Залунина // Деньги и кредит. – 2016. – № 4. ↑
-
Банки и банковское дело / под ред. В. Боровковой. – М.: Юрайт-Издат, 2015. ↑
-
Зудина Л.В. Анализ ликвидности и доходности коммерческого банка как основа оценки качества его активов / Л.В. Зудина, Т.Е. Даниловских // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2016. – № 7-2. ↑
-
Тысячникова Н. Стратегическое планирование в коммерческих банках. Концепция, организация, методология / Н. Тысячникова, Ю. Юденков – М.: КноРус, 2016. ↑
-
Ключников М.В. Коммерческие банки: экономико-статистический анализ / М.В. Ключников, Р.А. Шмойлов – М.: ООО «Маркет ДС Корпорейшн», 2015. ↑
-
Беляков А.В. Рынок банковских услуг / А.В. Беляков – М.: БДЦ - пресс, 2015. ↑
-
Пухов В. И. Система управления финансовой устойчивостью в стратегии развития коммерческого банка // Актуальные проблемы финансовых рынков и финансовых институтов: Сб. науч. тр. / под ред. Е. Г. Князевой, Л. И. Юзвович. – Екатеринбург: АМБ, 2016. ↑
-
Яковенко С.Н. Актуальность анализа ликвидности в современных экономических условиях развития банковской системы / С.Н. Яковенко // Научно-практический электронный журнал «Экономика и социум», 2016. ↑
-
Саченок Л.И. Управление ликвидностью коммерческих банков / Л.И. Саченок, Е.И. Демочка // Символ науки. – № 4-1 / 2017. ↑
-
Инструкция Банка России от 16.01.2004 N 110-И (ред. от 28.04.2012) «Об обязательных нормативах банков» (утратила силу) (Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2004 N 5529) [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». ↑
-
Жарковская Е. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. Учебник (+ CD-ROM) / Е. Жарковская. – М.: Омега-Л, 2016. ↑
-
Петров А.В. Методы управления ликвидностью коммерческого банка / А.В. Петров // Евразийский Научный Журнал. – 2018. – №11. ↑
- Построение организационных структур (Организационные структуры: понятие и сущность)
- Архитектура современных компьютеров (Основные принципы построения современных ЭВМ)
- Организация кассовой работы в банке (Кассовая работа банка в современных условиях)
- Формы и системы оплаты труда на предприятии (Формы, понятие, сущность и функции заработной платы)
- Нотариальные действия (Особенности удостоверения нотариальных действий)
- Финансы акционерных обществ ПАО «Башкирэнерго»
- Протезно-ортопедическая помощь (Теоретические аспекты протезно-ортопедической помощи в России)
- Особенности формирования и использования финансовых ресурсов коммерческих организаций
- Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ПАО «Сбербанк»
- Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций(Нормативно-правовое регулирование безналичных расчетов. Основные правила совершения операций по расчетным счетам)
- Цель и задачи налогового учета (Общая характеристика налогового учета в РФ)
- Прибыль и рентабельность производственной организации, на пример реально существующей организации (Теоретические основы прибыли как показателя эффективности работы предприятия)