![](/stc/img/evkova.png)
Коммерческие риски в современной торговле и пути их снижения (Теоретические аспекты управления рисками на предприятии)
Содержание:
ВВЕДЕНИЕ
Основной целью существующий преобразований в современной экономике считается создание комфортной среды для результативной работы организаций. Дабы достигнуть этой цели требуется тщательное улучшение деятельности предприятий, с одной стороны, и совершенствование налоговых, законодательных и финансовых условий с другой.
Работа предприятия подвержена влиянию широкого количества факторов и охватывает большой круг вопросов финансового, экономического, организационного и технологического характера, которые требует своего решения повседневно.
На итог принимаемых решений, исход которых бывает предугадать очень трудно, влияет огромное количество различных факторов и условий, также и в бизнесе, решения бывает нужно принимать в условиях неизвестности. Для нормально работы организации просто необходимо умение знать и предвидеть результаты тех или иных действий.
К положительным результатам могу вести далеко не все решения, бывает, что они несут угрозу финансовых рисков из-за большого изменения факторов внешней среды, а также в связи с динамикой конъюнктуры рынка потребителей.
Кроме этого, идёт периодическое изменение и внутренних условий функционирования предприятия, в основном в моменты его перехода к следующим этапам жизненного цикла. Учитывать влияние среды появления и воздействия рисков организации просто необходимо в тех условиях, для достижения нужного эффекта от проводимой деятельность предприятия.
Для увеличения производительности организации принимают решения вводить надежную систему управления экономическими рисками. База управления рисками - организация функционирования и поиск решений для минимизации степени риска, это и есть умение наращивать выгоду в динамичной хозяйственной среде.
В наше время актуальность выбранной для исследования темы не может вызывать сомнений. Мы встречаем риск в нашей жизни постоянно, и он оказываем влияние на те решения, которые мы принимаем, на определенные результаты деятельности.
Благодаря этому в России и за рубежом исследователи стараются уделять все большее внимание тем вопросам, которые связаны с выявлением, прогнозированием и искоренением различного вида ситуации, которые могут быть опасны для развития.
Цель исследования: определение рисков предприятия ООО «Лиаск-Т», и разработка программы их минимизации.
Задачи исследования:
Определить понятие риска;
Выявить содержание риска, методы и процесс его управления;
Дать финансово-экономическую характеристику рассматриваемого предприятия;
Провести оценку риска на предприятии на основе данных финансовой отчетности.
Объект исследования: предприятие ООО «Лиаск-Т»
Предмет исследования: механизм управления рисками на предприятии ООО «Лиаск-Т»
При написании работы использовались методы: монографический, метод абсолютных разниц, интегральный и т.д.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1 Сущность, виды и факторы коммерческих рисков
Риск - это такое действие, которое производится в критериях выбора (в ситуации выбора, ожидая успешный финал), в случае же неудачи есть шанс оказаться в ситуации хуже, чем до выбора (нежели случае отказа от совершения этого действия).
В общем риск подразделяется на три типа:
Когда субъект, делающий выбор из какого-то числа вариантов, имеет объективные вероятности приобретения ожидаемого итога. Такими вероятностями, независящими непосредственно от предприятия, являются: конкуренция, статистические исследования, уровень инфляции и т.д.
Когда возможности наступления предполагаемого итога могут быть достигнуты только лишь на базе субъективных оценок, т.е. субъект имеет дело с определенными субъективными вероятностями, непосредственно характеризующими организацию: организация труда, уровень технологической и предметной специализации, производственный потенциал и т.д.
Когда субъект при выборе и осуществлении альтернативы имеет субъективные и объективные вероятности.
Благодаря этим видоизменениям риска субъект совершает выбор, стремясь воплотить его. В итоге этот риск присутствует как на этапе выбора решения, так и на этапе его осуществления.
Глубже риск можно определять в качестве деятельности, связанной с преодолением неопределенной ситуации при неизбежном выборе, где имеется вероятность качественно и количественно осуществить оценку вероятности достижения рассчитываемого результата, неудачи и отклонений от цели.
Из этого определения можно выделить основные элементы, составляющие суть понятия "риск".
Возможность отклонений от назначенной цели, ради которой реализовывалась избранная альтернатива.
Возможность достижения желаемого итога.
Отсутствие уверенности в осуществлении назначенной цели.
Возможность материальных, нравственных и других утрат,
связанных с реализацией избранной альтернативы в условиях неопределенности.
Принятие проекта, связанного с риском, предполагает обнаружение и соотнесение потерь и доходов. В случае, если риск не основан на расчетах, то он в большинстве случаев не может увенчаться успехом и имеет какие-то потери. Для отслеживания негативных явлений, связанных с риском, необходимо определить: основные его черты и источники возникновения, наиболее значимые его виды, установить допустимый его уровень, методы исчисления риска, методы уменьшения риска.
Основные характеристики риска: противоречивость, альтернативность и неопределенность.
Противоречивость в риске порождает столкновение объективно имеющихся рискованных действий с их субъективной оценкой. Вследствие того, что наряду с новаторскими идеями, инициативами, внедрением новых перспективных видов деятельности, которые ускоряют технический прогресс и влияют на общественное мнение и духовную атмосферу общества, идут догматизм, консерватизм, субъективизм и прочее.
Альтернативность несёт в себе потребность выбора из нескольких возможных вариаций решений, направленностей, действий. Если возможности выбора не существует, то никакая рискованная ситуация не возникнет, то есть не будет и самого риска.
Неопределенностью мы называем неточность или краткость сведений об условиях воплощения решений. Существование риска сопряжено с присутствием неопределенности, которая имеет неоднородное содержание и форму проявления.
По источникам возникновений риск можно классифицировать как хозяйственную деятельность, которая связана с личностью человека и обусловленная различными природными факторами.
По причинам возникновения риск является следствием, то есть он вызван неясностью будущего.
Основными причинами неопределенности являются:
Спонтанность природных явлений и процессов, стихийные бедствия.
Случайность. В сходных условиях одно и то же событие происходит по-разному в результате многих технологических и социально-экономических процессов.
Наличие противоборствующих тенденций, столкновение интересов. Это межнациональные конфликты и военные действия.
Вероятностный характер НТП. Вероятность определения конкретных последствий определенных научных открытий и технологических изобретений фактически нулевая.
Недостаточность сведений об объекте, явлении, процессе, также его неполнота.
Данная причина приводит к ограниченности человека в процессе сбора и переработки информации, с устойчивой изменчивостью этих сведений.
Ограниченность финансовых, трудовых и других ресурсов в процессе принятия и осуществления решений; отсутствие возможности однозначного познания предмета при сформировавшихся уровне и методиках научного познания.
Относительно события все риски можно подразделить на две группы: спекулятивные и чистые.
Чистые риски обозначают приобретение нулевого или отрицательного результата.
Спекулятивные риски обозначают приобретение как положительного, так и негативного результата.
К чистым рискам обычно причисляют следующие:
природно-естественные риски, связанные с природными проявлениями природы: наводнения, землетрясения, бури, эпидемии,
пожары и др.;
экологические риски, выступающие в качестве возможности потерь, сопряженных с ухудшениями экологической ситуации;
социально-политические риски, связанные с политической
ситуацией в государстве и государственной деятельностью. К этим рискам причисляются политические потрясения, непредсказуемость экономической государственной политики, модификации в законодательстве и др.;
транспортные риски, которые связаны с транспортировкой грузов различным транспортом;
коммерческие риски (предпринимательские) являются опасностью потерь при финансово-хозяйственной деятельности. Они обозначают неопределенность итогов от определенной коммерческой сделки.
1.2. Методы управления рисками на предприятии
В настоящее время методы управления рисками довольно разнообразны. Можно четко увидеть и понять, что у российских специалистов и западных исследователей уже есть явные предпочтения в методах управления рисками. Наличие таких предпочтений можно объяснить характером экономического развития государства и, как следствие, группами рассматриваемых рисков.
Несмотря на дифференциацию в предпочтениях, нужно учитывать, что совершенствование экономических отношений в России способствует введению западной практики, а также сплочению российского и западного подходов к управлению и анализу рисков.
К способам разрешения рисков можно отнести: удержание, избежание их, передача, уменьшение степени.
Избежание риска является обычным уклонением от действия, непосредственно связанного с риском. Тем не менее избежание риска для вкладчика зачастую обозначает отказ от получения прибыли.
Удержание риска означает сохранение риска под ответственность самого инвестора.
Передача риска - это когда, инвестор передает собственную ответственность за риск третьему лицу, например, страховой компании.
Методы, которые основаны на передаче рисков, чаще всего определяют, как наиболее прочные, потому что затраты, которые связаны с передачей рисков, просто определить и оценить. По совокупному правилу, передача рисков выигрышна для обеих сторон, только если соблюдаются следующие условия:
принимающая сторона может находиться в более выгодном положении для уменьшения потерь или контроля за хозяйственным риском, чем сторона, которая передает риск;
потери, которые могут быть велики для стороны, передающей риск, могут оказаться незначительными для стороны, которая риск принимает.
Для того, чтобы снизить степень риска используются разные приемы. Самыми популярными являются:
диверсификация;
получение вспомогательной информации о выборе и итогах;
лимитирование;
самострахование;
страхование.
Диверсификация - процесс разделения инвестируемых фондов между разными объектами, в которые вкладывается капитал, только если они связаны друг с другом, целью являются снижения степени риска и потерь доходов.
С помощью диверсификации можно уйти от части риска, есть делить доход между различными видами деятельности.
Лимитирование - это установление лимита, т.е. предельных сумм расходов, продажи, кредита и т.п. Лимитирование - важный приём уменьшения степени риска, и он используется банками при выдаче ссуд, при заключении договора на овердрафт и т.д.
Самострахование означает, что приоритетом для предпринимателя является самостоятельное подстрахование, чем покупка страховки в фирме. Это позволяет ему экономить на затратах по страхованию. Самострахование разумно, если стоимость имущества, подверженного страхованию невелика в сравнении с финансовыми и имущественными характеристиками всего бизнеса. Например, огромной корпорации неразумно через страховую компанию страховать от пожара свое оборудование, установленное в маленьком арендованном помещении. Самострахование логично, если возможность убытков чрезвычайно мала, когда компания имеет в собственности много однотипного имущества.
Суть страхования состоит в том, что вкладчик готов потерять часть доходов, во избежание риска. Другими словами, инвестор готов платить за сведение степени риска к нулю.
В таблицах 1.1 и 1.2 показаны способы снижения отрицательных результатов от разных видов риска, которые могут попасться предпринимателю.
Таблица 1.1 Различные виды риска, не связанные со страхованием
Вид риска |
Способы снижения отрицательных результатов |
Коммерческий риск |
Точное определение допустимого уровня соотношения финансовых коэффициентов и путей увеличения прогноза рентабельности вложений в проект. |
Риск неоптимального распределения ресурсов |
Верный выбор приоритетов при разделении ресурсов в зависимости от их наличия, грамотные маркетинговые исследования, чтобы понять количество производимой продукции. |
Действия конкурентов |
Энергичная деятельность по исследованию и предвидению вероятных действий конкурентов и их учет в производственной и маркетинговой деятельности |
Недовольство сотрудников, что может стать причиной их ухода или забастовки |
Хорошо обдуманный комплекс социально-экономических программ для работников, учет их просьб и требований, ряд проблем мотивации, формирование благоприятного психологического климата и т.д. |
Ошибки управляющих |
Более скрупулезная система проверки и контроля, оправданное дублирование, в особенности в ответственных звеньях предпринимательства, когда ошибка управляющего может иметь высокую цену. На основе этого полезно осуществлять моделирование вероятных финансовых результатов ошибок при исполнении наиболее дорогих проектов |
Изменения спроса, цен, уровня прибыли |
Более скрупулезное прогнозирование, хеджирование и прочие способы ослабления результатов риска |
Риск неверно выбранного проекта |
Скрупулезная проверка всех доводов "за" и "против". Употребление компьютерного моделирования для наиболее точного просчета вариаций при особенной сложности проектов |
Международные и межнациональные волнения |
Это можно предвидеть и учесть. Избежать тяжелых следствий можно при помощи грамотной работы по связям с общественностью учитывая национальнопсихологические условия в этой местности |
Неожиданные политические события, которые имеют тяжелые следствия для данного бизнеса |
Это должно быть учтено как форс-мажорное обстоятельство |
Таблица 1.2 Разные виды риска, которые разумно страховать при помощи страховых компаний
Вид риска |
Способы уменьшения негативных результатов |
Пожар, наводнение и прочие стихийные бедствия |
Страхование сумм возможных убытков |
Автомобильные аварии |
Страхование машины |
Риск порчи или уничтожения груза при перевозке |
Страхование цены груза (авиационная, морская и иные виды транспортной страховки) |
Риск от неаккуратности работников организации |
Страхование цены возможных убытков от невнимательности сотрудников |
Риск от возможной нечестности персонала, что может нанести моральный и материальный ущерб организации |
Покупка в страховой организации бондов "честности" |
Риск неисполнения обязательств одним из сотрудников или группой сотрудников, от чего зависит реализация всего проекта |
Покупка бондов "гарантии" |
Риск приостановки деловой активности организации(разнообразные причины) |
Страхование суммы вероятных потерь за все время остановки бизнеса |
Риск от вероятной смерти или заболевания управляющего, ведущего сотрудника организации, от умственной или другой квалифицированной деятельности, от которых зависит успех организации |
Страхование на сумму вероятных убытков. Это в особенности важно в наиболее ответственный период |
Риск из-за возможного заболевания, смерти или из-за несчастного случая с сотрудником |
Страхование в страховых организациях |
При отборе определённого средства решения риска предприятие должно исходить из принципов:
не следует рисковать многим для малого;
не следует рисковать больше, чем это может позволить свой капитал;
следует пытаться заранее узнать результат риска.
Использование этих принципов значит, что всегда нужно
рассчитывать убыток по данному виду риска, далее сопоставлять его с размером капитала предприятия, которое подвергается этому риску, и потом сопоставлять весь вероятностный убыток со всем масштабом собственных финансовых ресурсов. И только выполнив последнее действие, возможно, узнать, может ли данный риск спровоцировать банкротство предприятия.
Наилучшая политика менеджмента риском должна быть такой, чтобы размер предельных затрат на осуществление этой политики соответствовал предельной полезности, которая доставляется её использованием.
Однако, ввиду серьезных информационных требований данный принцип тяжело воплотить в практической жизни. Практически используются критерии, которые проще в исполнении, к примеру, критерий минимума расходов на мероприятия по уменьшению риска до терпимого уровня.
В некоторых случаях выбор средств уменьшения риска зависит от вероятностей его предугадывания. К примеру, риски, которые часто встречаются могут быть уменьшены при помощи специально формируемых превентивных мер. В частности, риск потери доли активов организации в результате хищений может быть уменьшен путем определения сигнализации на складах, совершенствования действующей системы учета и контроля за хранением и употреблением материальных ценностей.
Риски, которые плохо контролируется, но которые можно предвидеть снижаются за счёт диверсификации использования и производства запасной системы поставки ресурсов.
Перечисленные инструменты имеют как преимущества, так и недостатки. Именно поэтому зачастую используются обусловленные комбинации данных инструментов "подавления" рисков. Ориентиром в процессе выбора средств уменьшения риска употребляют специальные схемы, аналогичные с представленной схемой ниже в таблице 1.3.
Таблица 1.3 Схема для выбора средств снижения риска
Возможные потери прибыли, ресурсов |
Вероятность возникновения кризисной ситуации |
||
высока я |
средняя |
Низкая |
|
1. Сравнимы с суммой активов проекта |
отвергнуть проект |
отвергнуть проект |
анализ путей снижения риска |
2. Не превышает суммы расчетной выручки |
превентивные меры |
страхование риска |
страхование риска |
3.Не превышает суммы расчетной прибыли |
превентивные меры |
применение политики резервирования, самострахования |
Последним этапом в оценке средств уменьшения риска - это формулировка целостного плана управление риском проекта.
План включает: итоги идентификации сфер риска проекта, список главных идентификаторов риска во всех областях, итоги рейтинговой оценки индикаторов риска, которые отражают их важность для достижения целей проекта, итоги статистического исследования риска, оценка чувствительности и глобальная оценка риска принятия проекта, рекомендуемые стратегии снижения риска в каждой сфере деятельности, которая связана с воплощением проекта, перечень процедур, которые позволяют обеспечить мониторинг рисков предпринимательского проекта.
1.3. Организация процесса риск-менеджмента на предприятии
В нынешних условиях хозяйствования, характеризующихся экономической, политической и социальной неустойчивостью существующая в организации система управления должна содержать механизм управления рисками.
Первой стадией создания механизма управления риском в организации является формирование службы риск-управления. На сегодня целью данной службы является сведение к минимуму потерь при помощи мониторинга деятельности организации, анализа всех РОФ, формирования рекомендаций по уменьшению рисков и контроля за их осуществлением. Также важно установить место службы в организационной структуре организации, определить права и обязанности работников и проинформировать сотрудников организации о функциях службы и о ее деятельности.
Источниками сведений, предназначенных для анализа риска являются следующие:
бухгалтерская отчетность организации. Данная документация (баланс, отчет о прибыли и убытках, о движении денежных средств и т.д.) в сжатой форме содержит все официальные данные об организации - состояние основного капитала, уровень запасов материалов и готовой продукции, размер кредиторской и дебиторской задолженностей, финансовые итоги деятельности организации и др. Анализ бухгалтерской отчетности организации позволит определить значительную часть деловых, организационных и кредитных рисков;
штатное расписание и организационная структура организации;
карты технических потоков (технико-производственные риски);
контракты и договоры (деловые и юридические риски);
себестоимость производства товаров. Ее анализ помогает выявить большую часть РОФ и определить денежную стоимость потерь вследствие возникновения рисковых обстоятельств;
финансово-производственные планы организации. Полнота их исполнения предоставляет возможность комплексно осуществить оценку устойчивости организации ко всему комплексу рисков.
Социально-экономическая нестабильность (СЭН), в условиях которой осуществляют свою деятельность организации, вносит свои поправки, как в деятельность предприятий, так и в процесс управления рисками предприятий. При этом проследить ее воздействие полностью фактически невозможно, но определить основы ее воздействия на определенные риски совершенно реально.
При завершении сбора сведений, предназначенных для анализа рисков, служба риск-менеджмента получает возможность реально осуществить оценивание динамики показателей деятельности организации с учетом влияний внешних и внутренних факторов, что позволит полностью и профессионально спрогнозировать перспективу состояния рыночной конъюнктуры и реально оценить вероятные риски.
Логическим продолжением работы службы риск-менеджмента должно стать создание программы мер по управлению рисками, при формировании которой должно учитываться следующее:
величина возможного убытка и его вероятность;
имеющиеся механизмы уменьшения риска, предлагаемые государством и их производственно-экономическая результативность;
производственно-экономическая результативность предлагаемых службой мероприятий по уменьшению рисков;
практическая возможность осуществления мероприятий в рамках определенного лимита средств;
соответствие мероприятий программы имеющимся нормативным актам, комплексу целей долгосрочного и краткосрочного планирования развития организации и главным направлениям ее финансовой политики;
субъективное отношение к риску создателей программы и руководителей организации.
При формировании программы мероприятий по управлению рисками экспертам службы риск-менеджмента необходимо ориентироваться на наибольшую унификацию вырабатываемых оценок уровня риска, что находит свое выражение в создании универсальных параметров, которые характеризуют размер возможного ущерба.
Завершающей стадией создания программы является разработка мероприятий по уменьшению рисков, с указанием предполагаемого эффекта от их осуществления, сроков введения, источников финансирования и лиц, которые ответственны за реализацию этой программы. Программа обязательно должна быть утверждена руководителями организации и учтена в процессе финансово-производственного планирования.
При осуществлении программы эксперты службы риск-менеджмента должны выполнять анализ результативности принятых решений и при необходимости вносить корректировки в цели и средства минимизации рисков. Такой подход поможет произвести разработку дальнейших программ мероприятий по уменьшению рисков более качественно с применением новых полученных сведений о риске.
Все сказанное позволяет сформировать вывод о том, что механизм управления рисками организации на современном этапе хозяйствования должен обладать четкой иерархической структурой.
Анализ работ отечественных и зарубежных исследователей по теории и практике минимизации риска, по текущему положению и тенденциям развития российской экономики, по проблемам и особенностям деятельности организаций подтверждает важность и своевременность формирования механизма управления рисками организации в нынешних условиях хозяйствования и подчеркивает необходимость его введения в практику деятельности предприятий.
Управление рисками в российских организациях не всегда результативно, грамотно и рационально. Это сопряжено в первую очередь с тем, что продолжительное время отсутствовали сведения, научная основа, соответственные исследования, система и опыт в области управления рисками в организации.
Методологический подход к риск-менеджменту базируется на старых и новых взглядах на эту проблему.
Опираясь на табличные данные, в таблице 1.4, стоит сказать, что необходим переход от эпизодической, фрагментированной, ограниченной модели управления рисками к интегрированной, непрерывной и расширенной. Вследствие этого необходимо риск-менеджмент рассматривать как процесс, который слажен и взаимосвязан.
Таблица 1.4 Главные черты старого и нового подхода к риск-менеджменту
Старый поход |
Новый подход |
Фрагментированный риск-менеджмент: все отделы предприятия автономно управляют рисками, в зависимости от осуществляемых функций |
Интегрированный, объединенный риск-менеджмент: управление рисками координируется высшими руководителями, каждый работник организации рассматривает риск- менеджмент, как часть собственной работы |
Эпизодический риск- менеджмент: управление рисками реализовывается тогда, когда менеджеры считают это необходимым. |
Непрерывный риск-менеджмент: управление рисками непрерывно |
Ограниченный риск-менеджмент: касается в первую очередь страхуемых и финансовых рисков. |
Расширенный риск-менеджмент: анализируются все риски и вероятности их организации. |
Решение является центральным звеном любого управления. Систематизация решений по управлению рисками помогает выделить характерные для них особенности, предусмотреть возможность аккумуляции рисков в процессе принятия решений.
По месту в управлении риском могут быть выделены решения:
риск-целеполагания по выбору целей управления риском. Это решения, которые в наименьшей степени могут быть изучены и формализованы. Формальные методики синтеза целей не сформированы;
риск- маркетинга по выбору способов (снизить, предупредить, поглотить, страховать) или инструментов (технологические, конструктивные, финансовые и т.д.) управления риском.
Данные решения допускают формализацию, в частности, употребление функционально-логических методик;
риск -менеджмента по поддержанию баланса в треугольнике «люди - ресурсы - цели» при достижении назначенных риск-целей при выбранных на стадии риск-маркетинга инструментах управления риском.
Уменьшение риска возможно:
во время этапа планирования и проектирования образцов с помощью введения дополнительных элементов и мер;
с помощью использования критериев оценки эффективности решения на этапе принятия решений
на этапе выполнения операции и эксплуатации технологических систем при строгом контроле и соблюдении режимов эксплуатации
Во всех направлениях меры, которые принимаются, будут иметь разную эффективность к затратам на их обеспечение. Меры связаны с расходами и также необходимо их увеличение при росте сложности систем, поэтому в определенных условиях экономически может быть более разумно использовать капитал не на предупреждение или снижение риска, а на возмещение возможного ущерба. В крайнем случае используют механизм страхования.
По степени значимости учета временных ограничений на создание, принятие и осуществление риск-решений выделяются системы, которые действуют в реальном времени - такие системы, где решения принимаются и осуществляются достаточно быстро, чтобы осуществлять контроль и управление объектом, в том числе и при появлении нештатных ситуаций управления, принятии кризисных решений. Представляется возможным выделить из решений в реальном масштабе времени «кризисные решения». Кризисное решение представляет собой решение, которое принимается в момент, соответственный моменту перехода объекта управления в сферу неуправляемых или недопустимых состояний.
Риск-менеджмент в рамках всей организации необходим т.к. желание организации осуществлять учет и управление всеми рисками вполне естественен так как это приводит к определенной защите и повышению стоимости всей организации. Но это невозможно осуществить в рамках организации если не принимать в учет следующие факторы:
знание рисков, их взаимосвязи, владение сведениями о возможных возмещениях, об уровне риска, который является допустимым в понимании руководства организации и заинтересованных лиц;
понимание того как риск отображается на финансовом состоянии и доходах организации, а также информация о вероятности и уровнях важности всех рисков;
анализ имеющихся противоречий в риск-менеджменте организации и меры результативности распределения ресурсов учитывая степень риска;
уменьшение изменчивости прибыли за счет создания системы стимулирования на базе риска, поиска новых возможностей финансирования и/или передачи риска с употреблением имеющейся инфраструктуры для управления рисками.
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И КОММЕРЧЕСКИХ РИСКОВ ООО «ЛИАСК-Т»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Лиаск-Т»
Общество с ограниченной ответственностью «Лиаск-Т» было создано по решению общего собрания учредителей 13 марта 2007 года.
Компания ООО «Лиаск-Т» является официальным дилером ведущих фирм-производителей: Danfoss, Grundfos, Ridan. DANFOSS - автоматика для систем теплоснабжения, трубопроводная арматура, терморегуляторы. GRUNDFOS - насосное оборудование. RIDAN - пластинчатые теплообменники.
ООО «Лиаск-т» является дилером, а именно участником рынка, осуществляющий торговую деятельность от своего имени и за свой счёт. Важнейшая особенность торгово-посреднического предприятия – высокая степень оборачиваемости, то есть движения товаров в сфере обращения и реализации.
Общество действует на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», иного действующего законодательства, настоящего Устава, Решения Общего собрания Учредителей от 13 марта 2007 г. Местонахождении организации: город Санкт-Петербург, улица Сердобольская 2.
Среднесписочная численность работников в ООО «Лиаск-Т» на конец 2017 года составила 98 человек. Руководство производственным персоналом осуществляется непосредственно генеральным директором, от него исходят приказы и распоряжения. Целью общества является извлечение прибыли. Уставный капитал Общества составляется из номинальной стоимости долей его участников и на момент учреждения составляет 12 000 (двенадцать тысяч) рублей, и разделен на 2 (две) доли.
Место деятельности организации зависит от местонахождения проекта, и в основном осуществляется внутри страны. Рассмотрим таблицу 2.1, в которую включены основные показатели о финансовой деятельности предприятия
Таблица 2.1 Основные показатели о финансовой деятельности предприятия (единица измерения - тыс. руб.)
Наименование показателя |
2016 год |
2017 год |
Изменение +/- |
2017 год в % к 2016 году |
Выручка |
259632 |
412258 |
152626 |
158,7 |
Себестоимость продаж |
256988 |
387283 |
130295 |
150,7 |
Валовая прибыль (убыток) |
2644 |
24975 |
22331 |
944,5 |
Коммерческие расходы |
437 |
370 |
-67 |
84,6 |
Прибыль(убыток) от продаж |
2207 |
24605 |
26812 |
1114,9 |
Проценты к получению |
54 |
330 |
276 |
611,1 |
Проценты к уплате |
6375 |
7557 |
1182 |
118,5 |
Прочие доходы |
43775 |
45486 |
1711 |
103,9 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
23478 |
46793 |
23315 |
199,3 |
Текущий налог на прибыль |
3502 |
8365 |
4863 |
238,8 |
В т.ч. постоянные налоговые обязательства |
1508 |
1577 |
69 |
104,5 |
Чистая прибыль (убыток) |
18072 |
36457 |
18385 |
201,7 |
Видно, что по всем показателям идёт увеличение в 2017 году, в сравнении с 2016 годом. Организация ежегодно наращивает объемы производства продукции, работ и услуг, особенно за последний год. Темпы роста объема реализации работ, услуг и продукции превышают темпы роста себестоимости, что является положительным моментом в деятельности организацию и ведет к росту прибыли от реализации.
Выручка организации выросла с 2016 года в 2017 году на 152626 тыс. руб., это почти 160%. Себестоимость продукции за исследуемый период выросла на 130295 тыс. руб., что является нормальным результатом, в связи с ростом реализации продукции, и как следствие ростом выручки.
С ростом выручки организации связано увеличение прибыли на 26812 тыс. руб., показатель огромный, в сравнении с прошлым годом, ведь рост произошел более чем на 1000%. Для того, чтобы проанализировать рост показателей в этом периоде рассчитаем рентабельность продаж и рентабельность затрат.
Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены, также от оптимальности структуры активов организации, и в первую очередь от соотношения основных и оборотных средств. Составим таблицу 2.9 и проанализируем финансовую устойчивость предприятия с помощью различных коэффициентов и показателей.
Таблица 2.2 Расчет показателей финансовой устойчивости организации за 2017 год.
Показатели |
Расчет |
на начало периода |
на конец периода |
Откло нение (+/-) |
||
расчет |
уровень |
расчет |
уровень |
|||
Коэффициент |
Раздел 3 |
45896/ |
0,17 |
82350/ |
0,27 |
+0,1 |
финансовой |
/ Суммарные |
275210 |
308431 |
|||
независимости |
активы |
|||||
Коэффициент |
Валюта |
278898/45 |
6,07 |
315195/ |
3,82 |
-2,25 |
финансовой |
Баланса/ |
898 |
82350 |
|||
зависимости |
Раздел 3 |
|||||
Коэффициент текущей |
Раздел |
231409/ |
0,83 |
229676/31 |
0,72 |
-0,11 |
задолженности |
5/Валюта |
278897 |
5195 |
|||
баланса |
||||||
Коэффициент |
Раздел 3+4 / |
45898+15 |
0,17 |
82350+316 |
0,27 |
0,1 |
финансовой |
Валюта |
91/ |
8/315195 |
|||
устойчивости |
баланса |
278897 |
||||
Коэффициент |
Раздел 4+ |
1591+231 |
5,07 |
3168+2296 |
2,82 |
-2,25 |
финансового |
раздел |
409/45898 |
76/82350 |
|||
левериджа |
5/раздел 3 |
|||||
Коэффициент |
Раздел |
3867/2752 |
0,014 |
6764/3084 |
0,021 |
0,07 |
иммобилизации |
1/раздел2 |
10 |
31 |
Анализируя расчёты, представленные в таблице 2.2, можно сделать следующие выводы. Коэффициент финансовой независимости показывает долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала. Нормативный показатель КФН>0,5. С начала года этот показатель вырос на 0,1, то есть активы, формирующиеся за счёт средств организации выросли за этот год. Коэффициент финансовой зависимости показывает, в какой степени организация зависит от внешних источников финансирования, сколько заемных средств привлекла организация на 1 руб. собственного капитала, а также меру способности организации, ликвидировав свои активы, полностью погасить кредиторскую задолженность. Положительной считается тенденция к снижению коэффициента финансовой зависимости, какая и наблюдается в организации на исследуемый период, коэффициент снизился на 2,25.
Коэффициент концентрации заемного капитала показывает, сколько заемного капитала приходится на единицу финансовых ресурсов или же, фактически, частицу заемного капитала в общем размере финансовых ресурсов предприятия. Коэффициент концентрации заемного капитала положительно оценивается при его снижении. В течение 2017 года он снизился на 0,1.
Коэффициент текущей задолженности - характеризует долю краткосрочного заемного капитала в общей сумме капитала. Рекомендуемое значение 0,1 - 0,2. К концу года он снизился на 0,11, но тем не менее составляет 0,72, что значительно превышает нормативный показатель.
Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников, то есть долю тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время. За 2017 год показатель вырос на 0,1 и составляет 0,27. Таким образом, к концу периода величина активов, сформированная за счет устойчивых источников, увеличилась. Рекомендуемое же значение не менее 0.75. Если значение ниже рекомендуемого, то это вызывает тревогу за устойчивость компании, как это и является в нашем случае.
Деятельность любого коммерческого предприятия не обходится без финансового риска. Риск, определяемый структурой источников капитала, называется финансовым риском. Одна из важных характеристик финансового риска это соотношение между собственным и заемным капиталом. Коэффициент финансового левериджа определяется как отношение заемного капитала к собственному капиталу. Нормативное значение для данного показателя находится в диапазоне: 0,5 - 0,8. За год показатель уменьшился на 2,25. В начале периода он составлял 5,07, к концу периода снизился до 2,82, что значительно выбивается из нормативного, но тем не менее уменьшился почти вдвое, что является показателем успеха.
На конец периода финансовое состояние значительно улучшились, финансовые показателе стали ближе к их нормативным оценкам. Это говорит, что предприятие выравнивает своё положение на рынке, и выходит на правильный вектор развития. Тем не менее, руководству следует принимать меры для улучшения финансовой устойчивости, укреплении своего предприятия, для приведения показателей в стабильную норму.
Показатели, характеризующие финансовое состояние можно условно разделить на группы, отражающие различные стороны финансового состояния предприятия. К ним относятся коэффициенты ликвидности; коэффициенты устойчивости; коэффициенты рентабельности; коэффициенты деловой активности. Степень платежеспособности предприятия обычно оценивается при помощи финансовых коэффициентов ликвидности, рассмотрим их в таблице 2.3, представленной ниже.
Таблица 2.3. Оценка финансовых коэффициентов ликвидности
Показатели |
Расчет |
на начало периода |
на конец периода |
Откло нение (+/-) |
||
расчет |
уровень |
расчет |
уровень |
|||
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Ден.ср-ва + Кратк.фин.вло ж-ия/Текущие обязательства |
10+5523 /231409 |
0,023 |
20000+1639/ 229676 |
0,094 |
+0,071 |
Коэффициент текущей ликвидности |
Оборотные активы/ Текущие обязательства |
275210/ 231409 |
1,19 |
308431/ 229676 |
1,34 |
+0,15 |
Коэффициент |
Обор.активы - |
275210- |
0,78 |
308431- |
0,93 |
+0,15 |
быстрой |
Запасы |
94760/ |
95768 |
|||
ликвидности |
/Текущие |
231409 |
/229676 |
|||
обязательства |
Как видно из таблицы, платежеспособность предприятия увеличивается, потому что увеличивается уровень значения коэффициентов, анализируемых в таблице выше.
Коэффициент абсолютной ликвидности с начала периода вырос с 0,023 до 0,094, нормативное значение равно >0,2, до которого предприятия пока не дотягивает, это значит, что компания пока не может покрывать в день 20% своих вложений, что является обязательным по опыту западной практики.
Коэффициент текущей ликвидности показывает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем значение коэффициента больше, тем лучше платежеспособность предприятия. Этот показатель учитывает, что не все активы можно реализовать в срочном порядке. За исследуемый период показатель увеличился на 0,15 и составляет 1,34. Нормальным же считается значение коэффициента от 1,5 до 2,5, как раз его почти и удалось достигнуть предприятию к концу исследуемого периода. Значит предприятие почти вышло из финансового риска, что оно не сможет стабильно оплачивать свои текущие счета. Предприятию следует поддерживать текущий рост коэффициента, но следить за тем, чтобы его значение не стало слишком высоким.
Коэффициент быстрой ликвидности с начала 2017 года к концу стал равняться 0,93 и вырос на 0,15. Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0.7-1.Этот коэффициент показывает на сколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет действительно критическим, при этом исходят из предположения, что товарно-материальные запасы вообще не имеют никакой ликвидационной стоимости. Сейчас предприятие движется в правильном русле. Впрочем, сейчас для руководства предприятия будет лучше не привлекать в организацию заёмные средства, стараясь продолжать гасить их.
Теперь перейдем к определению уровня кредитоспособности и рейтинга заемщика в соответствии с методикой ОАО «Сбербанка России». В Таблице 2.11 представлены категории, с которыми произведенные расчеты и полученные результаты в Таблице 2.4 соотносятся и, соответственно, определяется категория у каждого коэффициента.
Таблица 2.4. Категории показателей оценки кредитоспособности заемщика
Показатель |
I |
II |
III |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,2 и выше |
0,15 - 0,2 |
Менее 0,15 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,8 и выше |
0,5 - 0,8 |
Менее 0,5 |
Коэффициент текущей ликвидности |
2,0 и выше |
1,0 - 2,0 |
Менее 1,0 |
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств |
0,6 и выше |
0,4 - 0,6 |
Менее 0,4 |
Рентабельность продаж |
0,15 и выше |
Менее 0,15 |
Нерентабельные |
Проведенные анализы показали в основном положительную динамику, руководству следует задуматься над тем, чтобы уменьшить свои задолженности, что поможет предприятию повысить платежеспособность, и снизить риск банкротства. Предприятию следует избегать повышения кредиторской задолженности, иначе она может привести предприятие к банкротству. Также, не допускать роста объема дебиторской задолженности. В целом, за исследуемый период организация действительно вышла на новый уровень, об этом говорит рост рентабельности продаж. Значительно выросла чистая прибыль, был увеличен объём реализации продукции, что приводит только к положительным тенденциям.
Таким образом, в целях стабилизации положения и снижения кризисности, необходимо осуществлять управление рисками. Для реализации функции управления риском на предприятии необходимы значительные организационные усилия, затраты времени и других ресурсов.
2.2. Оценка степени предпринимательского риска предприятия
Главенствующую позицию в анализе предпринимательского риска занимает оценка и моделирование вероятных потерь ресурсов при осуществлении деятельности. Чтобы заранее оценивать возможность различного рода затрат, которые обоснованы развитием событий по неожиданному варианту, то необходимо сначала знать все виды вероятных потерь, связанных с предпринимательством, и уметь также распознать их.
Для предприятия ООО «Лиаск-Т» выделяется предрасположенность к таким видам рисков как:
Сокращение запланированных объемов производства и реализации продукции из-за снижения производительности труда, простоя оснащения либо недоиспользования производственных мощностей, издержек трудового периода, неимение требуемого числа начальных используемых материалов, высокого процента брака приводит к недополучению запланированной прибыли;
Сокращение цен, согласно каким планируется осуществлять реализацию продукции, в связи с недостаточным качеством, негативным изменением рыночной конъюнктуры, снижением спроса, ценовой инфляцией приводит к возможным утратам;
Высокие материальные расходы, обусловленные перерасходом материалов, сырья, энергии, горючего, ведут к потерям;
Прочие завышенные издержки, которые могут появиться из-за повышенных автотранспортных затрат, торговых издержек, накладных и других побочных расходов;
Уплата повышенных отчислений и налогов, в случае, если в ходе реализации бизнес-плана ставки отчислений и налогов поменяются в негативную для предпринимателя сторону.
Появление большого количества конкурентов на рынке.
Риск отказа о заключении договора, риск заключение договора с неплатежеспособным партнёром, риск появление дебиторской задолженности, риск заключения договора на особых условиях, и т.д.
Своевременное исполнение партнёрами и контрагентами сделок - главное условие успешной работы любого предприятия, как и ООО «Лиаск-Т». Поэтому риски, которые связаны с неисполнением хозяйственных договоров, формируются в отдельную группу.
Финансовая несостоятельность предприятия негативно влияет на состояние партнёров, и дальше по цепочке, доходя даже до платежеспособности покупателей, которые не получают зарплату на предприятии, поэтому непрогнозируемую неплатежеспособность хозяйствующих партнёров нужно отнести к независящим от предприятия причинам возникновения рисков.
В таблице 2.5 представлен базовый SWOT-анализ, в котором проанализированы возможности и угрозы со стороны рынка для ООО "Лиаск-Т", отражены сильные и слабые стороны по сравнению с конкурентами.
Таблица 2.5 SWOT-анализ предприятия ООО «Лиаск-Т»
Сильные стороны |
Слабые стороны |
• Предложение клиентам новых |
• Ограниченное кол-во потенциальных |
продуктов |
Клиентов |
• Дополнительное развитии для |
• Высокая себестоимость |
клиентов |
• Малая географическая экспансия |
• Качественная деятельность |
|
• Хорошая репутация компании |
|
• Готовность работы в любой среде |
|
• Собственная уникальная технология |
|
Возможности |
Угрозы |
• Расширение сферы влияния |
• Рост затрат на производство |
компании |
• Рост конкуренции на рынке |
• Охват новых категорий услуг |
• Усиление требований покупателей |
• Завоевание рынков других стран |
|
• Развитие технологий и программ, |
|
позволяющих снизить затраты |
|
• Рост покупательской способности |
|
при улучшении экономической |
|
стабильности |
После проведения SWOT-анализа можно сделать вывод о том, сильные стороны и возможности компании преобладают над угрозами и слабыми сторонами, но тем не менее требуют тщательного разбора, для того чтобы, организация всегда могла быть готова к тем или иным, угрозам, не смотря на свои слабые стороны. В 3 главе рассмотрим методы борьбы с этими рисками.
Предприятие характеризуется как организация с хорошей репутацией, предоставляющая качественные услуги клиентам, но тем не менее рынок растет, конкуренция увеличивается, а вместе с тем растут и запросы покупателей, вместе с ростом технического прогресса. С появлением новых технологий растут цены на материалы, а, следовательно, и себестоимость, всё это нужно учитывать при предоставлении услуг и выставлении цен на них.
Для формирования итоговой оценки предпринимательского риска проведем расчет условно - постоянных и условно - переменных затрат, точки безубыточности, маржинального дохода для предприятия ООО «Лиаск-Т» в таблице 2.16. Это позволит нам узнать, при каком объеме производства предприятие не будет нести убытки. Для достижения точки безубыточности необходимо реализовать такое количество единиц продукции, которое обеспечит сумму удельных маржинальных доходов, равную величине постоянных затрат.
Таблица 2.6. Оценка структуры затрат предприятия
Показатели |
2016 год |
2017 год |
Отклонение (+,-) |
|||
тыс. руб. |
% к выручке |
тыс. руб. |
% к выручке |
тыс. руб. |
% к Выручке |
|
1. Полная себестоимость продукции |
257425 |
99,15 |
387653 |
94,03 |
130228 |
-5,12 |
1.1 Условнопостоянные затраты |
102970 |
39,66 |
213209 |
51,72 |
110239 |
12,06 |
1.2 Условнопеременные затраты |
154455 |
59,49 |
174444 |
42,31 |
19989 |
-17,18 |
2. Выручка от реализации продукции |
259632 |
100 |
412258 |
100 |
152626 |
0 |
Таким образом, в 2017 году по сравнению с 2016 годом сумма затрат предприятия возросла на 130228 тыс. руб., а уровень затрат снизился на 5,12% к выручке, что определяет снижения затратоемкости оказания услуг и является положительной тенденцией в бизнесе. Условно - переменные затраты увеличились на 19989 тыс. руб., условно - постоянные затраты возросли на 110239 тыс. руб., это связано с ростом реализации услуг фирмы.
По результатам сформированных групп затрат произведем расчет точки безубыточности и маржинального дохода предприятия ООО «Лиаск-Т» на 2016 и 2017 год.
Таблица 2.7. Определение точки безубыточности, маржинального дохода и запаса финансовой прочности организации
Показатели |
Данные |
|
2016 год |
2017 год |
|
Выручка от реализации услуг, тыс. руб. |
259632 |
412258 |
Условно - переменные затраты, тыс. руб. |
154455 |
174444 |
Маржинальный доход, тыс. руб. |
105177 |
237814 |
Условно - постоянные затраты, тыс. руб. |
102970 |
213209 |
Коэффициент маржинального дохода |
0,41 |
0,58 |
Точка равновесия (безубыточности), тыс. руб. |
251146 |
367602 |
ЗФП (запас финансовой прочности), тыс. руб. |
8486 |
44656 |
ЗФП, % |
3,27 |
10,83 |
Исходя, из проведенного анализа можно сделать вывод, что при выручке 367602 тыс. руб. предприятие ООО «Лиаск-Т» попало в точку безубыточности, о снижение степени риска в 2017 году свидетельствует рост маржинального дохода на 132637 тыс. руб., также увеличился запас финансовой прочности на 36170 тыс. руб. и как следствие произошел рост его доли на 7,58 %. Следует также отметить, что запас финансовой прочности невысокий, что говорит об обязательном контроле предпринимательского риска. Следовательно, затраты на совершенствование технического оснащения, качества работы сотрудников, и система оптимизации затрат требуют дополнительной оценки в будущем периоде.
2.3. Направления развития предприятия ООО «Лиаск-Т»
В настоящее время российская промышленность, несмотря на оставшиеся с советских времен технологические заделы, позволяющие сохранять конкурентоспособность в ряде высокотехнологичных отраслей, не входит в число лидеров развития НПТ.
В большинстве отраслей, являющихся разработчиками НПТ, в России сложилась сложная ситуация. Она обусловлена, с одной стороны, исчерпанием конкурентоспособных заделов, с другой - общими неблагоприятными условиями для инновационного развития компаний («дорогие» финансовые ресурсы, высокая степень обособленности отечественных компаний, «вымывание» высококвалифицированных инженерных кадров, медленный процесс внедрения новых стандартов и проч.).
Существенной проблемой развития НПТ в России является относительная «узость» внутреннего рынка, обусловленная не столько абсолютными масштабами промышленного производства, сколько ориентацией большинства крупных отечественных компаний на импорт готовых решений.
В то же время по ряду направлений (инженерное ПО и пр.) отечественные компании сумели укрепиться на внутреннем рынке и сохранить технологический уровень, близкий к мировому. Спрос на НПТ в России предъявляется, прежде всего, в машиностроительных отраслях. Его формируют крупные компании-интеграторы: так, на крупные компании в промышленности в России приходится 98% всех расходов на технологические инновации, а доля расходов на НИОКР к выручке у машиностроительных предприятий почти в 4 раза выше, чем в промышленности в целом.
Вместе с тем по сравнению с зарубежными компаниями расходы на НИОКР большинства российских предприятий крайне малы.
Это связано с тем, что спрос на технологические инновации в промышленности в России удовлетворяется в основном за счет приобретения машин и оборудования, преимущественно импортных. Затраты на приобретение машин и оборудования составляют более половины всех затрат на технологические инновации.
При этом инновационному развитию крупных компаний в значительной степени препятствуют не только общеэкономические проблемы (финансовые, кадровые и другие), но и архаичная организационная структура промышленных отраслей. Так, в наиболее высокотехнологичных отраслях (энергетика, химия и нефтехимия и др.), где доминируют госкомпании, сохраняется высокий уровень вертикальной интеграции, что тормозит формирование производственных цепочек в соответствии с новыми потребностями, диктуемыми НПТ.
Небольшой сегмент крупных частных компаний, работающих в промышленности, в основном стремится встраиваться в международные производственные цепочки через создание совместных предприятий, в которых иностранные компании выступают донорами передовых технологий, что также блокирует спрос частных компаний на отечественную продукцию и технологии НПТ.
Переформатирование производственных цепочек с усилением роли малых и средних предприятий в значительной степени блокируется не только нежеланием крупных компаний выносить на аутсорсинг часть своих функций или запускать высоко рисковые проекты, но и слабостью существующей в России прослойки высокотехнологичных малых и средних фирм. На их долю в настоящее время приходится всего около 2% от совокупных затрат на технологические инновации в промышленности, что на порядок меньше, чем в развитых странах.
За счет комплексного применения новых производственных технологий, которые разрабатываются и внедряются такими предприятиями как ООО «Лиаск-Т» произойдет качественное обновление технологической платформы, на которой работает промышленность. Для многих традиционных производств НПТ потенциально представляют собой «подрывные» технологии, формирующие новые технологические процессы и стандарты, вытесняющие традиционных производителей с рынков. Таким образом, развитие НПТ, с одной стороны, будет способствовать появлению новых возможностей с точки зрения перераспределения производства добавленной стоимости в рамках глобальных цепочек в пользу стран, активно развивающих НПТ. С другой стороны - их развитие создает угрозу потери традиционных ниш на мировых рынках для тех компаний, которые будут медленнее входить в новую систему разделения труда.
Актуальность развития НПТ для России, также, как и для ряда развитых стран, обусловлена, прежде всего, необходимостью ответа на макроэкономический вызов снижения конкурентоспособности экономики. В то же время причины снижения конкурентоспособности России несколько отличаются от характерных для развитых стран. Перед Россией стоят задачи невозвращения компаний из-за рубежа или укрепления отечественных технологических лидеров на базе сохранившейся мощной научной базы, а фактически создания с очень низкого базового уровня новой средне- и высокотехнологичной промышленности.
Дополнительным фактором, актуализирующим необходимость развития НПТ в России, является также крайне высокая зависимость российской экономики от поставок зарубежного оборудования и технологий, что ведет к проблемам как с конкурентоспособностью производства технологически- сложной продукции (которое во многом опирается на ноу-хау в области оборудования, на котором его производят), так и с безопасностью. Введённые против России. внешнеэкономические санкции дополнительно обостряют указанные выше проблемы. Развитие НПТ, обладающих потенциалом переформатирования производственных цепочек, дает России возможность быстрого рывка в области создания отечественной технологической базы передового уровня, локализации производств технологически сложной продукции без необходимости длительного периода догоняющего развития, а также наращивания участия бизнеса в технологическом развитии за счет развития практик аутсорсинга.
После приведенных выше исследований смело можно заявлять о том, что сфера деятельности предприятия ООО «Лиаск-Т» сейчас находится на подъеме. Но тем не менее риски всегда существуют, и мы должны постараться минимизировать их возможными способами. В связи с описанной экономической ситуацией могут обостриться риски повышения конкуренции, когда спрос растёт, то растёт и предложение. Развитие НТП позволяет многим предприятиям предлагать достойные услуги, что может значительно усложнить клиентом выбор организации, и еще больше увеличить конкуренцию на рынке.
Тем не менее риск завышенных издержек тоже является по-прежнему актуальным, потому что при большой конкуренции требуется предоставление действительно качественных услуг, а, следовательно, будет наблюдаться рост затрат на первоначальную продукцию, себестоимость.
Предприятию дабы избежать снижения цен нужно всегда поддерживать свои услуги на должном уровне, и не позволять спросу снижаться. Чтобы оставаться в равновесии и окупать свои услуги, то есть их себестоимость всегда должна соответствовать предлагаемым ценам. Злободневным в связи с этим остаётся и риск непредвиденных расходов, на которые предприятие не рассчитывало.
К сожалению, предотвратить появление конкурентов на рынке невозможно. А значит нужно предлагать клиентам более выгодные условия, чем у конкурентов, но и не забывать про те риски, которые были выделены выше.
Каждый руководитель хочет, чтобы его предприятие было технически подкованным, хочет использовать и внедрять для себя новейшие технологические затраты, тем более, когда предложение подобных услуг растет. Но тем не менее не каждый управляющий может изначально оценить свои финансовые возможности, в связи с этим риск заключения договора с неплатежеспособным партнером, как и риск неисполнения договора сторон тоже растет.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Риски предприятия оказывают влияние на его финансовые результаты, а это значит, что кроме финансовых потерь они могут привести еще и к банкротству. Именно поэтому определение финансовых рисков, оказывающих влияние на деятельность определенного предприятия, является одной из задач финансового менеджера. Нужно уметь управлять рисками, и знать те меры, которые могут позволить сводить к нулю то влияние, которое они оказывают на предприятие.
Одним из основных видов деятельности предприятия ООО «Лиаск-Т» является разработка проектов промышленных процессов и производств, и составляет почти 100% выручки. За исследуемый период с 2016 по 2017 год выручка предприятия выросла больше чем на 150 тыс. руб., что говорит о том, что деятельность предприятия является успешной.
Для анализа рисков предприятия был проведен финансово экономический анализ предприятия. Анализ показал, что предприятие работает с достаточно высокой рентабельностью. Наблюдается рост показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия. Именно положительная динамика показателей финансовой устойчивости предприятия характеризует его деятельность как прибыльную.
Анализ структуры баланса показал, что оборотные и внеоборотные активы предприятия растут вместе с основными средствами предприятия, и запасами. Дебиторская задолженность предприятия снижается, а значит растёт платежеспособность покупателей, это в свою очередь сокращают одну из долей рисков предприятия. Кредиторская задолженность в 2016 и 2017 году находится в постоянной динамике, предприятие старается уменьшить её в 2016 году, относительно предыдущего, но в 2017 году она вырастает, и снова составляет больше половины валюта баланса.
Деятельность ООО «Лиаск-Т» в современном мире находится на подъеме, всё большее число предприятий ищет пути для внедрения новых технологических проектов в своё производство. То есть спрос на предоставляемые услуги растёт, но вместе с тем растёт и предложение, не только со стороны российских предпринимателей, а также от иностранных компаний. Но возможно именно сейчас самое удачное время для развития, и привлечения на свою сторону новых потенциальных клиентов. В связи с введёнными санкциями у компаний разработчиков промышленных проектов появился потенциал для большого рывка в развитии.
После проведенного анализа были выделены следующие виды риска, к которым наиболее сильно подвержена компания:
Минимизация объемов производства и реализации продукции из-за снижения производительности труда.
Высокие материальные расходы, обусловленные перерасходом материалов, сырья, энергии, горючего.
Риск заключение договора с неплатежеспособным партнёром, риск отказа от заключения договора, риск появление дебиторской задолженности, риск заключения договора на особых условиях.
Риск появления повышенных издержек.
Риск действий конкурентов.
Автор выделил предложил организации следующие рекомендации, которые помогут в ограничении воздействия рисков на предприятие ООО «Лиаск-Т»:
Создание группы риск-менеджмента
Самострахование
Создание резервных фондов
• Проверка платежеспособности поставщиков и покупателей
Для поддержание результативного управления рисками необходимо знать и опираться на научные разработки, совмещать популярные методы, и умело применять их в своей работе. Главное - простота, практичность, прозрачность системы управления рисками, а также её соответствие целям компании.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫЙ ЛИТЕРАТУРЫ
- Альгин, А.П. Риск в предпринимательстве - СП-б: Питер, 2012. - 560 с.
- Базылев, Н.И. Экономическая теория: учебник ,3-е изд., перераб. и доп. - Мн.: БГЭУ, 2012. - 752 с.
- Клейнер, Г.Б. Предприятие в нестабильной экономической среде, риски, стратегии, безопасность / Г.Б. Клейнер. - М.: Перспектива, - 2016г. - 210 с.
- Ионова А.Ф., Селезнёва Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие. - М.: Юнити-Дана, 2012. - 639 с.
- Ковалев В. В., Ковалев Вит. В. Финансы организаций (предприятий) : учебник. — Москва : Проспект, 2017. - 352 с.
- Когденко В.Г. Корпоративная финансовая политика. - М.: Юнити-Дана, 2016. - 614 с.
- Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит - Москва: Перспектива, - 2017г. - 652 с.
- Коробов, М.Я. Финансы промышленного организации - М.: Финансы и статистика, - 2016г. - 468 с.
- Ладутъко, Н.И. Бухгалтерский учет в промышленности: учеб. пособие / Н.И. Ладутько - Минск: Книжный Дом, - 2012г. - 763 с.
- Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий): Учебник - М.: ИНФРА-М 2015г. - 575 с.
- Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие - М.: экзамен 2016г. - 160 с.
- Лихачева О. Н., Щуров С. А. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: учеб. пособие. - 2-е изд. Ред. Лукасевич И. Я. - М.: Вузовский учебник. 2012г. - 288 с.
- Микицей М.В. Учет и отчетность в торговле: учебное пособие. - Изд.4-е, доп. и перераб. - Ростов н/Д: Феникс, 2017. - 223 с.
- Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие для вузов. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА 2017г. - 639 с.
- Розанова Н.М., Зороастрова И.В. Экономический анализ фирмы и рынка: учебник. - М.: Юнити-Дана, 2012. - 320 с.
- Учитель Ю.Г., Терновой А.И., Терновой К.И. Разработка управленческих решений: учебник. - М.: Юнити-Дана, 2012. - 383 с.
- Семенов В.М., Набиев Р.А., Асейнов Р.С. Финансы предприятий: Учебное пособие - М.: Финансы и статистика 2017г. - 240 с.
- Ткач, В.И. Международная система учета и отчетности - Москва: Юнити- дана, - 2017г. - 230 с.
- Шапкин А.С., Шапкин В.А.Теория риска и моделирование рисковых ситуаций: Учебник для бакалавров. - М.: Дашков и К, 2016. - 880 с.
- Шапкин А.С., Шапкин В.А. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций. - М.: Дашков и К, 2015. - 544 с.
- 39.Эриашвили Н.Д., Никулина Н.Н., Суходоев Д.В. Финансовый менеджмент организации. Теория и практика: учебное пособие. - М.: Юнити-Дана, 2012 - 511 с.
- Фишберн, П. Теория полезности для принятия решений - М.: Наука, - 2015- 265 с.
- Хойер, В. Как делать бизнес в Европе - М., 2017. - 541 с.
- Холт, Р.Н. Основы финансового менеджмента - М.: Дело, - 2012. - 512 с.
- Хохлов Н.В. Управление риском. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 239 с.
- 44.Чалый-Прилуцкий В.А. Рынок и риск. Методические материалы (пособие для бизнесменов) по анализу оценки и управления риском. - М.: НИУР, Центр СИНТЕК,2012.- 49с.
- Чернова Г.В. Практика управления рисками на уровне предприятия. - СПб: Питер, 2012. - 176 с.
- Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М: ИНФРА, 2015. - 21 с.
- Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 57с.
- Практический журнал «Главбух» / Режим доступа: http:// www.glavbukh.ru/
- Процесс управления рисками на предприятии / Режим доступа: http: //studlib .com/
- Финансовый анализ предприятия / Режим доступа: http://1fin.ru/
Бухгалтерский баланс ООО «Лиаск-Т»
Наименование показателя 2 |
Код |
На 31 декабря 2015 г. |
На 31 декабря 2016 г |
На 31 декабря 2017 г. |
|
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные апиш |
1110 |
607 |
|||
Результаты исследован™ и разработок |
1120 |
- |
- |
- |
|
Нематериальные псисчоьые актт'гы |
1150 |
- |
- |
- |
|
Материальные поисковые активы |
1140 |
- |
- |
- |
|
Основные средство |
1150 |
4 369 |
3426 |
1 77D |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
||||
Финансовые вложения |
1170 |
- |
- |
- |
|
Отложенные налоговые активы |
ПВО |
60 |
53 |
24 |
|
Пкчге внеочередные шш |
ПВО |
164S |
209 |
330 |
|
1Иттого по разделу I |
им |
6 764 |
3 6ВВ |
2 124 |
|
П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ЗАПАСЫ |
1210 |
139 322 |
95 763 |
94 760 |
|
а том числе : Сырье и материалы |
16 646 |
10 565 |
5 096 |
||
Затраты в незаьре денном производстве |
94 337 |
56 543 |
46 699 |
||
Товары дня перепродажу |
23 102 |
23 407 |
42 7.33 |
||
Расходы будущих периодов |
136 |
252 |
227 |
||
Налог на добавленную стоимость то приобретенным деннс-ттяч |
1220 |
156 |
|||
Дебиторская задолженность |
1250 |
116 547 |
1379В7 |
54 543 |
|
и том числе : Покупатели и заказчики |
93 470 |
110 36В |
49 873 |
||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов |
1240 |
17 400 |
20 000 |
1D |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
494 |
1 639 |
5 523 |
|
Прочие оборотное активы |
1260 |
34 512 |
19 816 |
63 507 |
|
а трм числе: Выполненные этапы по незавершенным работам |
34 512 |
19 316 |
63 507 |
||
Итого по разделу П |
1200 |
303 431 |
275 210 |
223 343 |
|
БАЛАНС |
1600 |
315 195 |
278 В9В |
225467 |
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
Код |
На 31 декабря 201£ г.:< |
На 31 ДИабря 2016 г.’ |
На 31 декабря 2011г.5 |
ПАССИВ Ш. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ь Уставный Капитал |
1310 |
12 |
12 |
12 |
|
Собственные вкции, выкупленные у акционеров |
1320 |
с - У |
( - } |
{ - > |
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
||||
Добавочной капитал переоценки! |
1350 |
- |
- |
- |
|
Резервный капитал |
13Ю |
- |
- |
- |
|
Нераспределенная прибыль (непокрыта*! убытоа} |
1370 |
32 333 |
45 882 |
27 776 |
|
Нтрго ПО РАЗДЕЛУ Ш |
1300 |
32 350 |
45 894 |
27 733 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1410 |
||||
Отлаженные налоговые обязательства |
1420 |
3 16В |
1 591 |
В4 |
|
Оценочные обязательства |
1430 |
- |
- |
- |
|
Прочие обязательстве |
1450 |
- |
- |
- |
|
Пятого по Разделу IV |
1400 |
3 16В |
1 591 |
В4 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1510 |
1336 |
32 462 |
39 940 |
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
222 527 |
145 92В |
147 205 |
|
в том числе: Задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
1В1 015 |
31347 |
90 696 |
||
Задолженность перед персоналом |
410 |
2 72В |
- |
||
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
1551 |
825 |
772 |
||
Задолженность по налогам и сборам |
2 37В |
10 896 |
6 091 |
||
Авансы, полученные от покупателей |
37 164 |
49 177 |
49 610 |
||
Прочие кредиторы |
3 |
455 |
36 |
||
Доходы будущих периодов |
1530 |
- |
- |
- |
|
Оценочные обязательства |
1540 |
- |
- |
- |
|
Прочие обязательства |
1550 |
5 264 |
3 023 |
10 450 |
|
в том числе: НДСГ отложенные до уплаты в бюджет |
5 264 |
3D23 |
Ю 450 |
||
Итого по разделу V |
1500 |
229 677 |
231413 |
197 595 |
|
БАЛАНС |
1700 |
315 195 |
278 В9В |
225467 |
Отчёт о финансовых результатах «Лиаск-Т»
Наименование показателя 2 |
Код |
За 2017 г.3 |
За 2016 г.' |
|
Выручка 5 |
2110 |
412 25В |
259 632 |
|
Себестоимость продан |
2120 |
1 337 233 |
f 256 936 1 |
|
Валовая пр«6ыль (убыток) |
2100 |
24 975 |
2 644 |
|
Коммерческие расходы |
2210 |
{ 370 ) |
f 437 ) |
|
Управленческие расходы |
2220 |
1 - ) |
f - > |
|
Прибыль от продаж |
2200 |
24 605 |
2 2D7 |
|
Доходы от участия других организаций |
2310 |
- |
- |
|
Проекты к получению |
2320 |
330 |
54 |
|
Проценты к уплате- |
2330 |
{ 7 557 1 |
f 6 375 ) |
|
Прочие доходы |
2340 |
45 456 |
43 775 |
|
Прочие расходы |
2350 |
f 16 071 |
f 16 133 ) |
|
Прибыль (Убыток) до налогообложения |
2300 |
46 793 |
23 473 |
|
Текущим налог на прибыль |
2410 |
f 3 365 |
f 3 502 ) |
|
а т, поотоянные налоговые обязательства {активы) |
2421 |
(431) |
(231) |
|
Изменение отложенных Налоговых Обязательств |
2430 |
firm |
(Ш |
|
Прочее |
24*0 |
(402) |
(425) |
|
Чистая прибыль {убыток) |
2400 |
36 456 |
13 072 |
- Анализ деятельности спортивной организации на примере танцевально-спортивного клуба "Империал"
- Нормативный договор: понятие, виды, содержание
- Коммерческая деятельность розничного торгового предприятия и ее совершенствование на примере ООО «5м Гурман
- Методы стимулирования розничной торговли как института коммерческой деятельности (Теоретические основы методов стимулирования розничной торговли)
- Анализ коммерческой деятельности спортивной организации на примере ООО «Анти Вэй» (воднолыжного клуба «ВоКлуб Калуга») (Теоретические аспекты анализа коммерческой деятельности предприятий спортивной индустрии)
- Теоретические аспекты стимулирования продаж в розничной торговле
- Понятие и виды ценных бумаг (Правовая природа ценной бумаги)
- Юридические факты в гражданском праве.(Общие понятия правовой категории «юридический факт)
- Участие России в международных финансовых институтах (Основные виды кредитов, предоставленных России международными финансовыми организациями)
- Технология работы с постоянными гостями гостиницы. Программа постояннный гость (Программы лояльности к гостю как средство продвижения гостиничного продукта на примере гостиницы «Holidey Inn Suschhevsky»)
- Технология работы с постоянными гостями гостиницы. Программа «Постоянный гость» (Организационная структура гостиницы)
- Моделирование предметной области «Управление запасами» с помощью UML (Анализ предметной области и постановка задачи)