Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Общество и государство всегда пыталось так или иначе защитить таких граждан, оградить их от возможных трудностей. Государство, решая эти проблемы, посредством социальной политики обеспечивает минимальный уровень социальных гарантий, поддерживает оптимальное соотношение между доходами активной части населения и нетрудоспособных граждан, определяет минимальный размер оплаты труда, пенсий, стипендий, социальных пособий и величину прожиточного минимума, создает условия для укрепления здоровья населения, его образования и реализации культурных потребностей, решения жилищных и других повседневных проблем. Социальная политика представляет собой систему мер и мероприятий, направленных на обеспечение нормальной жизнедеятельности населения.

Одним из механизмов реализации социальной политики государства является развитая и эффективно функционирующая система социальной защиты населения.

Переход к рынку изменил содержание хозяйственного механизма в стране, организационные структуры отдельных его частей, в т. ч. модернизировал финансовую систему. Превращение экономики России из административно-командной системы в рыночную привело на практике к децентрализации и ослаблению роли государства, проявлением чего стало реформирование государственной системы финансирования. Один за другим возникли и выделились из бюджетной системы внебюджетные фонды, часть из которых затем опять была консолидирована в бюджеты в виде целевых фондов.

Постепенно из бюджета выделились внебюджетные фонды, среди которых основное место заняли социальные фонды. Создание внебюджетных фондов необходимо государству для более эффективного использования своих финансовых ресурсов. Специфика внебюджетных социальных фондов – четкое закрепление за ними доходных источников и, как правило, строго целевое использование их средств.

Цель исследования – рассмотреть особенности социального страхования и его функции.

Задачи:

1. Изучить понятие социального страхования и его особенности;
2. Рассмотреть функции социального страхования;
3. Определить роль социального страхования в современных условиях;
4. Изучить особенности обязательного социального страхования;
5. Рассмотреть добровольное социальное страхование;
6. Изучить личное страхование.

Объектом исследований является механизм формирования системы государственного социального страхования, а так же система социальной защиты населения.

Предмет исследования – разновидность системы социального обеспечения.

Теоретической и методологической основой для написания курсовой работы являются: законы Российской Федерации, Конституция Российской Федерации, Положение о Фонде социального страхования Российской Федерации и работы ученых экономистов по страхованию, экономике страховой организации, а также анализу финансово-хозяйственной деятельности.

Глава 1. Сущность и роль социального страхования

1.1 Понятие социального страхования и его особенности

На сегодняшний день социальная защита населения – это необходимый элемент эффективного функционирования каждого развитого государства.

Вне зависимости от национальной принадлежности, главное звено социальной защиты – это социальное страхование. Оно выступает связующим фактором между страховыми институтами и социумом.

Страхование играет роль вектора потребительской разновидности общественной защищенности. Это мера социальной защиты, которая направлена на рост социальной защищенности граждан путем страхования определенных рисков^[1].

В то же время  выступает сферой социальной защиты, нуждающейся в регулярной поддержке, причем не только государственной, а и в частном инвестировании.

Социальное страхование – это самодостаточный институт, имеющий собственную законодательную базу, а также организацию и экономическую основу.

Социальное страхование – это один из основных факторов, который показывает успешность той или иной страны и ее прогрессивное развитие. Разработанная система поддержки нетрудоспособных, людей в возрасте, а также безработных граждан помогает разрешить проблемы перечисленных лиц на государственном уровне. Происходит это за счет бюджетных выплат (дотаций) и специализированных страховых фондов, которые создаются для выполнения поддерживающих функций. Наполняются такие фонды также благодаря страховым взносам работников и работодателей, включая штрафные санкции и пеню^[2].

Главные вопросы, которые решает социальное страхование – это:

• создание денежных фондов, с помощью которых будут п, связанные с материальным обеспечением нетрудоспособных лиц либо людей, не принимающие участие в трудовом процессе.
• уменьшение окрываться затраты разрыва уровней материальной обеспеченности работающих и неработающих субъектов общества^[3].

Функции социальной политики воплощаются в жизнь при помощи ряда социальных услуг и соцобеспечения.

Социальное обеспечение, в свою очередь, являет собой ряд программ, связанных с финансовыми выплатами безработным слоям населения (при нетрудоспособности, в связи с преклонным возрастом или из-за утраты кормильца и др.).

Таким образом, социальное страхование – комплекс правоотношений в рамках распределения и последующего перераздела национальных доходов для того, чтобы сформировать ряд особых страховых фондов по обеспечению граждан, которые в общественном труде участия не принимают.

Организованный комплекс мер социального страхования состоит из программ, которые включают платежи для всех участников социума на безвозмездной основе и вне зависимости от их дохода по наступлению предусмотренного законом случая, такого как, к примеру, инвалидность, утрата работы, роды и др^[4].

В узком смысле социальная защита является системой законодательных и прочих гарантий, которые предоставляются трудоспособному населению, чтобы повысить собственный уровень благосостояния личным трудовым вложением, а и социально уязвимым и нетрудоспособным гражданам благодаря преимуществу в использовании общественных фондов потребления и прямой материальной поддержке.

Таким образом, понятие социального страхование в узком значении можно рассматривать как страхование от рисков в связи с наступлением определенных событий, изменяющих физическое состояние и соцположение населения, которые ухудшают их материальное положение.

Социальная защита в широком смысле представляет собой государственную деятельность по реализации целей социальной политики, направленных на создание социальных гарантий при формировании экономической стимуляции для участников общественного производства.

Исходя из этого, социальное страхование – это система организаций и правил, компенсирующих или минимизирующих последствия изменений финансового положения населения в связи с потерей работы, инвалидности, травмы, старости и пр.

К основным принципам социального страхования относят^[5]:

1. Неукоснительное соблюдение.
2. Стабильность за счет страхового обеспечения и взносов.
3. Гарантированное государством соблюдение выполнения обязанностей страховщиком вне зависимости от его материального положения.
4. Урегулирование государственным аппаратом.
5. Обязательные выплаты установленных платежей страхователями.
6. Несение ответственности за пользование финансами соцстраха.
7. втономия финансовой системы.

Правительство РФ за каждый финансовый год выносит на рассмотрение Федерального Собрания РФ отчетность о выполнении бюджетов обязательного социального страхования, утверждаемые впоследствии федеральным законодательством^[6].

Фонды бюджетов определенных видов обязательного соцстраха обладают своими особенностями. Так, они не включаются в федеральный бюджет или бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты. Любые нецелевые расходы финансов из бюджетов обязательного соцстраха запрещено.

Чиновники, которыми допущен нецелевой расход таких денежных средств, несут ответственность, установленную согласно действующему законодательству РФ.

Денежные средства бюджетов указанных фондов не подлежат изъятию. Они хранятся на счетах ЦБ РФ или счетах других банков, список которых определяет Правительство РФ. Не взимается оплата банковских услуг по операциям с участием средств обязательного социального страхования.

Объемный перечень социальных обязательств государства предусматривается Конституцией РФ^[7]. Согласно основному закону властям предписывается выполнять и контролировать следующие нормы:

• здоровье и труд населения подлежат охране;
• предусматривается минимальная оплата труда;
• проводится господдержка семей, инвалидов и пожилых граждан;
• совершенствуется система социальных служб;
• назначаются государственные пенсии и прочие гарантии соцзащиты.

Правовую базу социального страхования составляет Закон РФ «О медицинском страховании граждан в РФ», а также различные Федеральные законы (об основах обязательного соцстраха, об обязательном пенсионном страховании в РФ, об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также другие федеральные законы о бюджетах)^[8].

Социальное страхование делится на следующие виды:

• медицинское страхование (компенсация за оказание медицинской помощи);
• пенсионное страхование (преклонный возраст, инвалидность, утрата кормильца);
• страхование от несчастных случаев на производстве (травмы на предприятиях, профессиональные болезни);
• страхование в связи с безработицей (пособия безработным, выплаты на их переобучение и трудоустройство).

Полный перечень разновидностей социальных страховых рисков^[9]:

• предоставление медицинских услуг;
• профзаболевание или получение трудового увечья;
• временная нетрудоспособность;
• признание безработным;
• беременность и рождение ребенка;
• преклонный возраст;
• инвалидность;
• утрата кормильца;
• нетрудоспособность членов семьи застрахованного лица, которые находятся на его иждивении или же его смерть.

1.2 Функции социального страхования

Функции социального страхования в России заключаются в обеспечении финансовой помощи всем нуждающимся слоям населения, которые являются застрахованными лицами.

Фонд соцстраха постоянно проводит мероприятия, направленные^[10]:

• на поддержание социальной и экономической стабильности;
• на рост благосостояния российских граждан;
• на развитие социальной отрасли;
• на предотвращение стихийных бедствий;
• на улучшение демографической ситуации в стране (социальное страхование оказывает непосредственное влияние на рост рождаемости в государстве, стимулируя молодые семьи довольно существенной материальной помощью);
• на решение проблемы сиротства (фондом социального страхования оказывается материальная помощь приёмным родителям на каждого усыновлённого ребёнка);
• на обеспечение рабочими местами всех трудоспособных граждан, которые по тем, либо иным причинам не состоят в трудовых отношениях;
• на сохранение общественных ценностей и т. д.

Соцстрах формирует специальный фонд денежных средств, который регулярно пополняется как за счёт добровольных взносов, так и обязательных страховых сборов.

В его функции входит обязанность предупреждать возникновение страховых случаев, которые влекут за собой любой материальный ущерб для всех участников страховых отношений^[11].

Благодаря социальному страхованию жители Российской Федерации получили возможность реализовать своё конституционное право на финансовое обеспечение в следующих случаях^[12]:

• при трудоспособности;
• при наступлении старости;
• при частичной или полной потери трудоспособности в связи с инвалидностью;
• при беременности;
• при потере кормильца;
• при потере работы, которая являлась основным источником дохода и т. д. болезни, которая стала причиной временной потери

Защитная функция социального страхования позволяет застрахованным лицам получить необходимую материальную поддержку при потере рабочего места, которое является для них основным источником дохода. Фонд соцстраха окажет необходимую финансовую поддержку и в тех случаях, когда у трудящихся граждан возникнут непредвиденные расходы, которые не вписываются в рамки их привычного бюджета.

Благодаря компенсирующей функции соцстраха всем застрахованным лицам обеспечивается своевременное возмещение ущерба, понесённого вследствие потери трудоспособности. Трудящимся гражданам компенсируются все расходы, понесённые при проведении лечебных мероприятий, направленных на восстановление здоровья^[13].

Фонд социального страхования финансирует не только общий курс лечебной терапии, но и проведённую реабилитацию.

Воспроизводительная функция соцстраха направлена на покрытие всех расходов застрахованных лиц, которые ними были понесены вследствие перенесённой болезни, полученной инвалидности, потери работы и т. д.

Фонд социального страхования оказывает материальную поддержку людям пенсионного возраста, а также той категории граждан, которая находится в вынужденном отпуске по беременности или уходу за маленькими детьми. Рассчитывать на помощь соцстраха могут как застрахованные лица, так и члены их семей^[14].

Перераспределительная функция соцстраха заключается в правильном распределении ответственности между всеми участниками страховых отношений. В них принимают активное участие: государство, фонд соцстраха, застрахованные лица и их работодатели.

Между ними разделяется материальная ответственность за все возможные риски, которые станут основанием для выплаты финансовой помощи.

Стабилизирующая функция соцстраха направлена на повышение уровня социальной защиты российских граждан. При рассмотрении фондом различных важных вопросов учитываются интересы наёмных работников, принимающих участие в социальном страховании^[15].

Параллельно фонд занимается распределением финансовой нагрузки между участниками страховых взаимоотношений, а также проводит активную работу, направленную на стабилизацию ситуации в области социального страхования.

1.3 Роль социального страхования в современных условиях

Роль социального страхования сложно переоценить. В тех странах, где рыночная экономика значительно развита, страхование является важным сектором народного хозяйства.

Именно страхование может дать собственнику гарантию возврата полученного ущерба в случае утраты доходов или повреждения застрахованного имущества. Страхование является важным компонентом экономической и социальной областей, так как гарантирует: реализацию полезной для общества деятельности, стабильность в финансовом плане предприятию, гарантирует достойную жизнь, обеспечивает сохранность накоплений и доходов, дает возможность воспользоваться свободными средствами из страхового фонда с целью участия в инвестиционных проектах, прибыль, полученная страховыми учреждениями, поступает в государственный бюджет^[16].

Роль социального страхования проявляется в решении целого ряда общественно-важных вопросов, обеспечения достойной пенсией пенсионеров, реализация сберегательных потребностей граждан. Основная деятельность страховой организации заключается в решении проблем в обществе. Государство гарантирует выплату населению социальных пособий. Однако их размер не велик. В таком случае для граждан сильное значение принимает дополнительная страховая защита. При потере работоспособности либо инвалидности, застрахованные лица получают от страховых компаний помощь. В нее состав входит компенсация понесенных расходов на реабилитацию или лечение, а если наступит смерть застрахованного человека, то денежные средства будут выплачиваться его родным и близким. Страхование гарантирует возможность сохранить материальный достаток и высокий уровень жизни, так как произойдет компенсация испорченного или утраченного имущества граждан^[17].

В России, как и во всем мире, также активизировалась страховая деятельность. Значительно роль страхования возросла при переходе к рыночной экономике, что собственно, и наблюдается в России. Произошло расширение области услуг страхования, уже развиваются различные альтернативы для государственного страхования. В рыночных отношениях производители различных товаров несут существенную ответственность за свои действия, а возможный риск увеличивает значение страхования. Все чаще объектами страхования становятся убытки, которые были получены в результате последствий природных стихий. Данные факторы вызывают существенные изменения роли страхования в сторону ее увеличения^[18].

В системе социальной защиты населения в РФ социальное страхование – это рычаг, которые позволяет выровнять материальное положение разных социальных групп.

Государство здесь выступает посредником между плательщиками сборов и нетрудоспособными личностями. В данном случае оно гарантирует, что одна группа субъектов будет содержать в случае необходимости другую нетрудоспособную часть населения^[19].

Социальное страхование играет значительную роль в жизни общества. Ведь именно поддержка населения является залогом стабильности и процветания государства^[20].

Практическим воплощением теоретических знаний о социальном страховании является Фонд социального страхования.

Глава 2. Формы социального страхования

2.1 Обязательное социальное страхования

Социальное страхование в РФ – это комплекс мероприятий, обеспечивающий материальную поддержку граждан в период нетрудоспособности за счет бюджетных средств. Социальное страхование в РФ доступно как работающим, так и неработающим гражданам, а также ИП. Последним для оплаты больничных листов требуется заключить договор с ФСС и периодически перечислять взносы. Виды выплат, их размер могут зависеть от статуса физических лиц. Наиболее обширен спектр поддержки для работающих лиц^[21].

Обязательное социальное страхование в России представляет собой систему организационных, экономических и правовых мер, которые направляются на минимизацию или компенсацию последствий по изменению социального и материального положения работающей части населения, а также в иных случаях, предусмотренных нормативными законодательными актами РФ^[22]:

• при достижении соответствующей категории граждан пенсионного возраста;
• наступление инвалидности;
• потери кормильца;
• заболевание, несчастный случай на производстве (профессиональное заболевание), травмы, беременность и роды, рождение ребенка, уход за ребенком;
• прочие события, установленные законодательной базой Российской Федерации по обязательному социальному страхованию.

Законодательная база Российской Федерации по обязательному социальному страхованию состоит из федеральных законов, нормативных правовых актов и законов субъектов РФ.

Самое полное определение понятия «социальное страхование» содержится в ст. 1 Закона «Об основах обязательного социального страхования»^[23].

Так, понятие государственного социального страхования неразрывно связано с комплексом государственных мер в области экономики, правами и различных организационных процессов.

Они предназначены компенсировать или минимизировать последствия изменений материального и социального статуса трудящихся и прочих категорий лиц, которые предусмотрены законом, как результат их признания нетрудоустроенными, профзаболевания, наличия инвалидности, травматизма, утраты кормильца семьи, материнства или наступления преклонного возраста, потребности оказания медицинских услуг.

Также прочих социальных страховых рисков, которые регламентированы действующим законодательством.

К субъектам обязательного социального страховния принадлежат^[24]:

• Застрахованные лица.
• Страховщики.
• Страхователи.

В первую категория лиц входят российские граждане, иностранцы и трудоустроенные по договору (контракту) или лица, не имеющие гражданства, которые сами обеспечивают свою занятость. Некоммерческие юридические лица выступают страховщиками.

Подобные организации создаются чтобы обеспечивать права тех, кто получил страховку по обязательному соцстраху от предусмотренных страховых случаев.

Что касается страхователей, то это могут быть и юридические лица, и обычные граждане. Их объединяет обязанность платить страховые платежи (обязательные взносы) по определенным разновидностям обязательного соцстраха согласно федеральным законам.

Страхователями также выступают структуры местного самоуправления и государственные исполнительные органы, которые обязаны вносить страховые платежи.

В обязательном социальном страховании к видам социальных страховых рисков относятся^[25]:

• возникающая необходимость в получении медицинской помощи;
• потеря застрахованным лицом дохода (заработка) при наступлении страхового события;
• возникающие дополнительные расходы для застрахованных лиц (членов их семьи) при наступлении страхового случая.

При одновременном наступлении у застрахованного лица нескольких видов страховых случаев (событий) порядок по выплате страхового обеспечения каждого страхового случая устанавливается в соответствии с федеральным законодательством Российской Федерации о конкретных видах в обязательном социальном страховании.

Государство обеспечивает гражданам некоторые выплаты в качестве социальных гарантий для поддержания их материального положения. Социальное страхование в РФ – это обеспечение населения пособиями за счет средств бюджета в периоды наибольшей социальной незащищенности. Среди предусмотренных государством можно выделить следующие виды обязательного социального страхования:

1. Оплата периода временной нетрудоспособности, в том числе в период беременности и родов. На это имеет право работающее население при предоставлении больничных листов. Больничные листы выдаются не только в случаях заболеваний самих сотрудников, также они предоставляются при необходимости ухода за больными детьми и прочими нетрудоспособными родственниками.
2. Выплаты при наступлении несчастных случаев на производстве. Компенсируют полученные работниками увечья при выполнении трудовых обязанностей.
3. Перечисление единовременных сумм при рождении ребенка, в случае постановки на учет на ранних сроках беременности.
4. Выплаты по уходу за ребенком до 1,5 лет.
5. Пособие при усыновлении.
6. Пособие на погребение^[26].

В целях обеспечения дальнейших возможных затрат по нетрудоспособности за своих сотрудников работодатели периодически производят отчисления в фонды. Процент перечислений зависит от видов деятельности, условий труда.

На некоторые виды пособий вправе претендовать лишь работающие граждане. Согласно ст. 183 ТК РФ, работодатель обязан материально компенсировать своим сотрудникам периоды их вынужденной нетрудоспособности в связи с заболеванием, уходом за больными родственниками, больничным листом во время беременности и родов. Размер перечислений зависит от стажа работника и его заработков.

Такие виды социального страхования в РФ, как выплаты по уходу за детьми до 1,5 лет, единовременные суммы, связанные с рождением ребенка, пособие на погребение, доступны и неработающим гражданам. Однако, в отличие от работающих лиц, размер выплат будет минимален, в то время как трудоспособное население вправе претендовать на некоторые суммы пособий (по уходу за ребенком до 1,5 лет), размер которых рассчитывается исходя из заработка. Минимальные же суммы могут меняться в зависимости от действующих районных коэффициентов к заработной плате. Кроме того, регионы вправе сами устанавливать дополнительные социальные пособия, регулируя периодичность их выплат и целенаправленность.

Федеральный закон РФ от 16.07.1999 № 165-ФЗ содержит принципы соцстрахования граждан страны^[27]. Среди них выделяют следующие:

• Доступность соцстрахования для всех граждан (застрахованных лиц).
• Соблюдение прав работников вне зависимости от финансового состояния работодателя-страховщика.
• Наличие обязанности по уплате взносов всеми страхователями.
• Ответственность за использование внебюджетных средств, выделяемых на соцстрахование физлиц.
• Государственный контроль за исполнением обязательств по соцстрахованию граждан.
• Финансовая независимость системы страхования в стране.

Одним из принципов правового регулирования отношений между работником и руководством в соответствии со ст. 2 ТК РФ также считается обязательное возмещение вреда сотруднику, полученного в ходе выполнения трудовых обязанностей^[28].

Большую часть расходов по обеспечению населения социальными пособиями берет на себя государство. Оно восполняет работодателю потраченные ранее средства на выплату больничных листов и прочих компенсаций работникам. На руководство возлагается обязанность по начислению пособий за счет собственных средств лишь за первые 3 дня болезни самого сотрудника.

Периодические отчисления взносов в бюджет напрямую зависят от уровня доходов работающих лиц. Выплаты пособий (больничные листы, по уходу за ребенком до 1,5 лет) также зависят от предыдущих размеров зарплат.

Конституция РФ гарантирует право не только на труд, но и на приемлемые условия работы, отвечающие принципам безопасности сотрудников во время исполнения трудовых обязательств. При возникновении несчастных случаев на производстве работники вправе рассчитывать на получение компенсации по возмещению ущерба и реализацию права на социальное страхование.

Согласно положениям ст. 219 ТК РФ, граждане на время трудовых отношений имеют следующие права:

• трудиться в оборудованном по всем правилам безопасности рабочем месте;
• иметь доступ к достоверной информации о порядке охраны труда на рабочем месте, возможных производственных рисках;
• получить необходимые средства защиты от руководства;
• проходить обучение по обеспечению безопасности на рабочем месте за счет работодателя;
• отказаться от выполнения работ, если они нарушают требования по безопасности труда;
• рассчитывать на компенсацию при наступлении несчастных случаев^[29].

Обеспечение безопасности сотрудников гарантируется обязательным социальным страхованием, связанным с риском возникновения профзаболеваний и несчастных случаев. Подобный вид мер является одним из видов социального страхования, который регулируется нормами Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Субъектами страхования от несчастных случаев выступают страхователь, страховщик и застрахованные лица, где страховщиком является ФСС, страхователем – работодатели, а застрахованными лицами – наемные работники. К последней категории лиц относятся выполняющие работу на основании трудовых и гражданско-правовых (если предусмотрена условиями соглашения обязанность по перечислению страховых взносов) договоров сотрудники, в том числе лица без гражданства и иностранцы.

Закон № 125-ФЗ предоставляет работникам следующие гарантии^[30]:

• обеспечение соцзащиты застрахованных лиц;
• оплата дополнительных медицинских расходов, связанных с наступлением несчастных случаев на производстве, возмещение вреда вследствие травм, полученных при выполнении трудовых обязанностей;
• оплата последующих расходов на профреабилитацию;
• повышенное внимание к мерам, предупреждающим наступление несчастных случаев при выполнении трудовых обязанностей.

Право на получение компенсации наступает с первого дня подтверждения страхового случая. В случае смерти застрахованного выплаты, согласно ст. 7 закона № 125-ФЗ, получают иждивенцы, дети, члены семьи (в том числе родители и супруги умершего). Сроки выплат в таких случаях разные^[31]:

• 1. Несовершеннолетние вправе претендовать на компенсацию вплоть до достижения ими возраста 18 лет.
  2. Инвалиды – на весь период инвалидности;
  3. Родственники пенсионного возраста – пожизненно.
  4. Обучающиеся дети – до окончания получения образования, но не позже 23-летнего возраста.
  5. Прочие лица – в соответствии с законом № 125-ФЗ.

При некоторых обстоятельствах несчастные случаи на производстве не квалифицируются как страховые ситуации. Так, согласно ст. 229.2 ТК РФ, алкогольное, токсическое, наркотическое и другие виды опьянения сотрудников, а также совершение самими работниками противоправных действий, повлекших по неосторожности причинение ущерба здоровью и жизни, не определяются как несчастные случаи на производстве.

Социальное страхование в РФ призвано дать гражданам некоторые гарантии в виде денежной компенсации в случаях наступления нетрудоспособности, рождения детей, обеспечивает компенсационные выплаты при наступлении несчастных случаев на рабочем месте. Другие функции соцстрахования – предотвращение неблагоприятных ситуаций, повышение мер безопасности по охране труда, защита прав сотрудников на обеспечение мер, исключающих несчастные случаи при исполнении трудовых обязанностей.

2.2 Добровольное социальное страхование

В странах с социальной политикой, ориентированной на развитие рыночной экономики сформирована действующая система социального страхования, обеспечивающая защиту трудящихся от социальных рисков в сфере, связанной с профессиональной деятельностью.

В Российской Федерации она стала одной из форм социального обеспечения, которое государство предусмотрело с целью материальной поддержки граждан по наступлению старости, потере временной либо постоянной трудоспособности, охраны их здоровья от страховых рисков^[32].

К профессиональным рискам трудящегося относятся болезни, инвалидность, старость, безработица, потеря кормильца в результате производственных аварий, когда семья остается без средств к существованию.

В число социальных рисков входят:

• трудноизлечимые болезни;
• несчастные случаи;
• дорожно-транспортные происшествия;
• угон автотранспорта;
• внезапно возникшие пожары;
• ограбления имущества, денежных средств;
• затопления, в случаях чрезвычайных происшествий;
• производство выплат пострадавшей стороне, если причинен ущерб здоровью третьих лиц^[33].

Социальное страхование делится на добровольное и обязательное.

Добровольное социальное страхование осуществляется по собственному желанию страхователя, то есть благодаря свободному волеизъявлению, осознанно выбирая способ защиты от непредвиденных расходов в ситуациях с негативными последствиями, например, заключение договора страхования на случай потери работы, предусматривающего конкретные условия со страховщиком.

Его условия и порядок осуществления устанавливаются единовластно страховщиком согласно указаниям действующего законодательства об организации страхового дела, гражданского кодекса обособленно для каждого страхователя.

Страховщик предлагает услуги в качестве специальных страховых программ, утвержденных для конкретных видов имущества.

К основным видам добровольного страхования относится страхование:

• личное, к его объектам причислены имущественные интересы, касающиеся жизни человека, причиненных ему ущербов: нанесение вреда его здоровью, потеря трудоспособности застрахованного лица от несчастных случаев на производстве;
• имущества движимого и недвижимого, которое на правах собственности имеется у человека, материальные ценности, ценные бумаги; животных, в основном сельскохозяйственных, включая породистых лошадей, экзотические, домашние питомцы;
• ипотеки, связанной со средствами, взятыми для приобретения жилой недвижимости;
• медицинское, позволяет покрыть расходы, затраченные на амбулаторное и стационарное лечение, осуществление реабилитационных мер в послеоперационный период, стоматологические услуги, дородовое наблюдение женщин;
• личного автотранспорта от рисков, позволяющих возместить полную либо некоторую часть его стоимости;
• личной ответственности страхователя перед сторонними лицами^[34].

Основной целью добровольного страхования является сведению к минимуму воздействие социального риска одновременно с повышением ответственности лиц, которые вступают в трудовые отношения.

Действия социального страхования ориентированы на трудящихся, которые входят в число социально активного населения. На страховщика препоручается обязанность, в силу чего он защищает страхователя, если ему был выдан страховой полис с обозначением размера страховой сумму.

При осуществлении социального страхования в добровольном порядке обеспечиваются дополнительные условия для социальной защиты граждан Федерации, которые обязательное социальное страхование не в состоянии исполнить, расширяется свобода выбора граждан, повышается степень защиты, основанная на индивидуальной и коллективной ответственности.

Функциональная деятельность при осуществлении процедуры добровольного страхования производится за счет следующих видов поступлений:

• денежных средств, собранных в результате оплаты страховых взносов;
• взносов, которые страхователи выплачивают их своих доходов;
• работодателей, занимающихся страхованием работников своих предприятий из полученной прибыли.

Фонды добровольного страхования не служат альтернативой общего обязательного государственного социального страхования, а выступают в качестве вспомогательного органа, поэтому они взаимно дополняют недостатки одного вида путем компенсаций преимуществами другого.

Процедура добровольного страхования в условиях отсутствия страховой поддержки со стороны государства организована на принципах, основой которых служит коллективная солидарность и взаимопомощь^[35]:

1. Деятельность осуществляется на законном основании, на добровольном начале.
2. Если желание страхователя соответствует условиям страхования, то страховщик обязан совершить процедуру по его первому требованию.
3. Выбор вида производится лично страхователем, причем имеют право застраховаться все желающие, среди них не производится отбора.
4. Срок страхования имеет ограничения по времени, потому что бессрочных договоров не существует.
5. Производится разовая или периодическая уплата взносов в полном объеме, размер страховой суммы во всех ситуациях устанавливается договором, предусматривающий взаимное соглашение.

Главное отличие добровольного от обязательного социального страхования, которое финансируется за счет целевого налогообложения и осуществления выплат из бюджетных средств заключается в том, что оно относится к виду некоммерческой страховой деятельности и производится негосударственными страховыми институтами, так называемыми обществами взаимного страхования.

Отличительные характеристики:

• общественный сектор личного страхования;
• основным законодательным актом является Федеральный закон «О страховании некоммерческих организаций»;
• правила осуществления процедуры страхования устанавливает страховая организация либо объединение, созданное из них;
• деятельность осуществляет страховая некоммерческая организации;
• страхователями являются физические и юридические лица, заключившие договор;
• фонд состоит из личных доходов населения, прибыли предприятий^[36].

Основополагающим правилом в управлении страховыми фондами является демократизм одновременно с самоуправлением, также предусмотрено социальное партнерство работодателя и наемного работника. Размер страховых выплат соразмерен доходам страхователей, из которых отчисляются вносы по страховке.

В Российской Федерации осуществление социального страхования весьма актуальна, потому что степень риска находится в прямой зависимости от решения, который исходит от субъекта страхования, а ее определение сопровождается сложностями и трудностями.

По прогнозам экспертов в ближайшие годы намечается динамичное развитие видов страхования:

• личное, включая автострахование;
• движимого и недвижимого имущества;
• добровольного медицинского;
• некоторых видов ответственности.

К тому же устойчиво увеличивается число иностранных компаний на рынке, вкладывающих свой капитал. Что касается полиса ОСАГО, то расширяется клиентская база на производство страхования автотранспорта.

Впоследствии по прогнозам должна существенно сократиться доля финансовых оптимизированных схем, основанная на страховании жизни граждан. Риски будут повышаться, поэтому произойдет изменение технологий в управлении, правил осуществления перестрахования, маркетинга, политики по инвестициям.

Будет продолжаться процесс по структурным преобразованиям в крупных страховых компаниях, которое приведет к их дальнейшему укрупнению, произойдет быстрый рост конкуренции.

Энергичное развитие будет обеспечено благодаря расширению числа страхователей, которое приведет к пополнению размера страховых сумм и возрастанию рисков.

Значительно подорожает стоимость перестрахования на международном уровне, потому что повысятся катастрофические убытки, вред, нанесенный деятельностью террористических образований.

Процедура страхования возмещает непредвиденные расходы, возникающие в ходе хозяйственной деятельности юридических и физических лиц. Она входит в число эффективных способов, предоставляющих снизить размер возможных потерь^[37].

Производственная деятельность индивидуального предпринимателя ориентирована на получение стабильного дохода, который образуется при эффективности и рентабельности осуществляемого бизнеса.

При этом имущество предпринимателя становится гарантией для исполнения обязательств, которые на него возложены перед кредиторами, государственными органами, включая налоговую службу. Если он не исполняет свои обязательства, то несет финансовую ответственность.

Положение, занимаемое ИП в системе социальных отношений, которое определяет его права и обязанности позволяет ему осуществить страхование имущества, полученный доход, производственной деятельности, помимо чего он может заключить договор по личному страхованию^[38].

Добровольное социальное страхования ИП имеет определенные преимущества, основными из которых является возможность получения:

• дородового пособия из средств фонда страхования;
• пособия по временной нетрудоспособности по больничному листу.

Заключение договора по страхованию для ИП позволит ему получить защиту от рисков, сопровождающих его хозяйственную деятельность.

И в заключении необходимо отметить, что развитие страхового рынка приведет к освоению новых видов социального страхования, в том числе добровольного, например, страхование рисков, напрямую касающихся коммерции осуществляемой на электронных площадках.

Следовательно, образование новых видов страхования повлечет к более качественному обслуживанию страховщиками своих клиентов, к совершенствованию методов управления.

2.3 Личное страхование

К понятию личного принято относить комплекс разных видов страхования, направленных на возможное наступление конкретных событий в жизни человека. Оно представляет собой защиту материальных интересов при наступлении заранее определённых договором событий за счёт средств страховой компании.

С экономической точки зрения речь идёт о перераспределении фондов, формируемых страховыми взносами всех желающих защитить себя и свою семью от невзгод таким образом. Здоровье, трудоспособность, человеческая жизнь и все связанные с ними имущественные интересы – вот основные объекты личного страхования. Выплаты по договору здесь являются не возмещением ущерба, а материальной помощью застрахованным и их семьям в сложных жизненных ситуациях.

Причиной зарождения этого явления послужили отношения работника и работодателя, главным образом в части утраты трудоспособности. Ввиду совершенствования технологий производственный травматизм постепенно вытесняется бытовым и транспортным, заболеваемость и смертность людей трудоспособного возраста остаётся на прежнем уровне. Не теряет актуальности и вопрос пенсионного обеспечения граждан.

Являясь самостоятельной отраслью, личное страхование имеет ряд особенностей^[39]:

• Высокая социальная важность. Служит гарантом получения медицинской помощи, а также механизмом, способствующим поддержанию приемлемого уровня жизни при наступлении нетрудоспособности.
• В качестве застрахованного может выступать только конкретный человек. В отличие от прочих видов, которые могут работать с интересами организаций, личное страхование ориентировано на физических лиц.
• Специфичность объектов. Жизнь, здоровье, способность к труду – нематериальные формы, стоимость которых определить невозможно. Поэтому оценка нанесённого вреда при наступлении страхового случая не имеет смысла.
• Долгосрочность договоров. Некоторые виды личного страхования характеризуются долгосрочностью заключаемых договоров, в то время как для страхования имущества или ответственности это неприемлемо.

Классификацию этой отрасли страхования можно осуществить по нескольким параметрам^[40].

В зависимости от периода действия договора:

• Краткосрочное страхование (до года).
• Среднесрочное (от 1 до 5 лет).
• Долгосрочное (свыше 5 лет).

В зависимости от формы последующих выплат по договору:

• С единовременными выплатами.
• С периодическими выплатами.

В зависимости от числа застрахованных конкретным договором лиц:

• Индивидуальное.
• Коллективное.

В зависимости от характера уплаты страховых взносов:

• С единовременным внесением.
• С ежегодными платежами.
• С ежемесячными платежами.

В зависимости от объёма ответственности может быть застраховано:

• Смерть или дожитие.
• Наступление инвалидности или недееспособности.
• Оказание медицинской помощи.

Последний пункт классификации представляет основные виды личного страхования, разбивающие его на подотрасли, такие как смешанное, медицинское, пенсионное, накопительное, а также страхование жизни, дожития, от болезни и несчастных случаев.

Действующее законодательство определяет, что имущественное и личное страхование в нашей стране может осуществляться в двух формах – добровольной или обязательной. Рассмотрим каждую из них подробнее:

• Обязательное личное страхование подчиняется специфическим федеральным законам. Согласно им, участвующие в данной программе страховые компании не имеют права отказывать обратившимся к ним гражданам или организациям. В настоящее время на территории нашей страны действуют программы обязательного страхования работников отдельных отраслей и служб, для всех остальных доступно получение обязательной медицинской страховки.
• Добровольное личное страхование гражданина может быть проведено на основании его свободного волеизъявления. Такой полис обычно стоит дороже, но содержит более широкие возможности для застрахованного. Для того чтобы стать его обладателем, необходимо прибегнуть к услугам любой страховой компании. Здесь необходимо учитывать, что её представитель имеет право отказать в выдаче, если сомневается в благонадёжности обратившегося к нему человека^[41].

Договор личного страхования может быть заключён с физическим или юридическим лицом, фиксируя момент начала правовых отношений между ним и компанией. В качестве страхователя может выступать, к примеру, любая организация, добровольно или в соответствии с законом решившая защитить индивидуальные интересы своих сотрудников. В таком случае договор заключается с согласия застрахованного.

Имущественное и личное страхование предусматривает, что к моменту подписания первостепенного документа сделки его сторонами должны быть оговорены и учтены в тексте все ключевые условия, а именно:

• Срок действия договора. Фиксируются даты начала и завершения его действия.
• Список застрахованных лиц. Непредставление списка застрахованных в качестве приложения к договору может служить основанием для признания его недействительным.
• Права и обязанности сторон договора. В качестве последних, кроме застрахованного, страхователя и страховщика, могут выступать также иные лица или организации (в зависимости от вида личного страхования).
• Набор и содержание страховых случаев. Определяется видом заключаемого договора.
• Регулирование выплат и взносов. Особенностью личного страхования служит факт того, что премии по договору платит, например, работодатель, а получает их сотрудник^[42].

Интересы застрахованного лица, напрямую связанные с его жизнью, являются объектом данной подотрасли, которую включает личное страхование. Страхование жизни подразделяется на три основные категории: на случай смерти гражданина, на дожитие до какого-либо момента, смешанный тип. Необходимо иметь в виду, что заключение таких договоров может быть осуществлено в том случае, если страхователь заинтересован в объекте страхования. Так, например, для гражданина важна собственная жизнь, для работодателя – жизнь сотрудника, для кредитора – должника.

Договор на случай смерти может быть заключён страхователем в отношении себя самого или других лиц при наличии их письменного согласия. Страховая сумма в таком случае выплачивается при подтверждении смерти застрахованного. Данный вид личного страхования имеет свои разновидности, а именно^[43]:

• Пожизненное. Здесь страховщик обязан будет выполнить свои обязательства в случае смерти, когда бы она ни зависимости от пола, возраста, уровня здоровья, рода деятельности застрахованного. Выплата страховых премий здесь может происходить как единовременно, так и периодически.
• Срочное. В таком случае существенным параметром выступает срок действия договора. Если застрахованное лицо не доживает до его окончания, его представители получают соответствующие выплаты. Личное страхование граждан такого вида предусматривает заключение договора на срок от 1 до 20 лет. Максимальная цифра ограничивается наступлением возраста застрахованного лица в 65произошла. Размер тарифа варьируется в -70 лет. Здесь тарифы также зависят от физиологических особенностей гражданина. Их общий уровень более низкий, чем при пожизненном варианте.

Страхование дожития заключается в том, что гражданин получает свои законные выплаты при дожитии до оговорённого срока. Итоговая сумма складывается из внесённых страховых премий и планового дохода от их вложения. В ситуации, когда застрахованный умирает, выплаты не производятся, а страхователь получает назад уплаченные ранее взносы. Страхование на дожитие подразделяется следующим образом^[44]:

• Пенсионное. Основной особенностью служит периодическое осуществление страховых выплат. При достижении гражданином пенсионного возраста страховая компания обязана производить регулярные платежи в его пользу в качестве дополнения к социальному пенсионному пособию. Размер страховых премий зависит от пола, возраста и желаемой величины будущей пенсии.
• С условием выплаты ренты. Организация личного страхования этого вида предусматривает право выбора периода получения страховой ренты. Общая сумма рассчитывается отдельно по двум событиям – смерти застрахованного и дожития до окончания договора. В качестве страховых случаев здесь могут рассматриваться следующие: смерть во время действия договора, дожитие до даты завершения его действия или оговорённых сроков.
• Связанное с бракосочетанием. Страховым случаем признаётся регистрация брака или дожитие до определённого момента, до наступления которого брак так и не был заключён. Таким образом родители обычно страхуют детей младше 15 лет.
• Детей. Страхователями в этом случае являются родители, а выплаты осуществляются при наступлении смерти ребёнка, дожитии до определённого возраста, причинении ущерба его здоровью.
• Сберегательное или накопительное. Страховые взносы здесь осуществляются в рассрочку, в связи с чем прослеживается аналогия с депозитным счётом в банке. Заключение такого договора не требует медицинского подтверждения состояния здоровья и заполнения анкетных форм.

Смешанный вид страхования. Этот тип объединяет в себе два предыдущих варианта, а также может включать страхование от болезней и несчастных случаев. Расчёты по личному страхованию этого вида производятся в обоих случаях: смерти человека или дожития до определённого момента.

Размеры выплачиваемых сумм при причинении вреда здоровью дифференцируются соразмерно степени утраты трудоспособности. В случае наступления нетрудоспособности действие договора продолжается. В особых ситуациях могут быть предоставлены льготы в виде полного или частичного освобождения от уплаты страховых премий^[45].

Выплаты по наступлении смерти производятся в том случае, если её причиной не признан суицид или алкогольное, наркотическое опьянение. Их размер также зависит от обстоятельств, вызвавших смерть застрахованного: при ДТП полагается тройной объём страховых выплат, при несчастном случае – двойной, во всех прочих ситуациях – одинарный. Суммы выплачиваются единовременно после подтверждения факта страхового случая.

Такой вид страхования предназначен для оказания материальной поддержки в случае потери здоровья или смерти застрахованного лица. Может проводиться в двух формах – обязательной и добровольной.

В нашей стране действуют следующие виды обязательного страхования такого рода:

• Несчастные случаи на производстве и профессиональные заболевания. Личное страхование такого вида рассматривает в качестве объекта имущественные интересы работников, имеющих проблемы со здоровьем, получивших травмы, лишившихся трудоспособности, умерших в результате несчастного случая, связанного с производством. Законодательство обязывает всех без исключения работодателей осуществлять такой вид социальной защиты своих сотрудников. За его проведение отвечает Федеральная служба страхования, куда и направляются страховые взносы. Эта организация занимается ежегодной разработкой новых тарифов. Страховой случай здесь – подтверждённый факт нанесения вреда здоровью, смерть как итог несчастного случая или профессионального заболевания. Работнику гарантируется предоставление пособия по временной нетрудоспособности, единовременные и периодические страховые выплаты, погашение дополнительных расходов.
• Государственные программы страхования жизни и здоровья служащих определённых категорий. Такими привилегиями наделены сотрудники прокуратуры, налоговой инспекции и МВД, депутаты, военнослужащие, космонавты и другие. Объём страховой выплаты для работника рассчитывается на основании его оклада. Чтобы заниматься таким видом деятельности, страховая компания должна обладать соответствующей лицензией.
• Личное страхование пассажиров. Сюда входят междугородние и туристические воздушные, железнодорожные, автомобильные, а также перевозки по воде. Правовой договор заключается между страховой и транспортной компанией, представляющей интересы пассажиров. В таком случае сумму взноса, включённую в стоимость билета, оплачивает сам гражданин. Выплата страховки производится при получении травм или гибели в результате несчастного случая на транспорте^[46].

Добровольное страхование от несчастных случаев, осуществляемое физическим лицом, будет распространяться на членов его семьи. В качестве страхователя может выступать организация, желающая защитить представляющих для неё материальный интерес лиц. Видов такого страхования довольно много: индивидуальное и коллективное, полное или частичное, для взрослых или детей.

По факту наступления страхового случая застрахованный или его представитель может рассчитывать на следующие виды покрытий:

• Финансирование оказанной медицинской помощи.
• Ежедневное пособие в случае наступления временной нетрудоспособности.
• Материальные выплаты при наступлении инвалидности или смерти.

Медицинское личное страхование относится к страхованию особого рода, цель которого – предоставить гарантии получения квалифицированной помощи при возникновении в том необходимости. Его ключевые субъекты – это застрахованный, страхователь, страховая организация и медицинское учреждение. Обычно существует в двух формах.

Обязательное страхование как часть государственной социальной деятельности призвано обеспечить гражданам РФ определённый минимальный набор услуг, оказываемых лечебными учреждениями, действующими в рамках федеральной программы. Неработающих граждан страхует государство, работающих – работодатель. Выдавать медицинские страховые полисы способны далеко не все компании, а лишь обладающие лицензией на этот вид деятельности.

Добровольное страхование способно обеспечить оказание помощи сверх гарантированных государством объёмов. Его объектом служит риск, связанный с объёмом затрат, которые могут понадобиться в конкретном случае лечения. Здесь имеет место заключение двух типов договоров между сторонами^[47]:

• Страхователем и страховой компанией. В соответствии с ним последняя должна организовывать и финансировать предоставление медицинских услуг застрахованным гражданам.
• Страховой компанией и медицинскими учреждениями. Условия личного страхования по такому договору обязывают последние оказывать необходимую помощь всем лицам, фигурирующим в списке прикрепления.

Таким образом, личное страхование является крупной отраслью страхования. Объекты личного страхования – жизнь, здоровье, трудоспособность человека. Конкретными страховыми событиями по личному страхованию является дожи­тие до окончания срока страхования или потеря здоровья в результате несчастных случаев. В отличие от имущественного страхования объекты личного страхования не имеют критерия стоимости. Наибольшего развития получило страхование жизни в его различных вариантах. Это страхование удачно сочетает рисковые и сберегательные функции. При этом временные свободные средства, аккумулированные в страховом фонде, служат важным источником инвестиций.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Социальным страхованием называется система социальной защиты. Первоначальной задачей этой системы является обеспечение реализации права, прописанного в конституции, экономически активных граждан получать материальное обеспечение в пожилом возрасте, в случае любой болезни, при безработице, при потере кормильца, а так же в случае полной или частичной утраты своей трудоспособности.

Всего выделяют три основных формы организации систем социального страхования – это коллективное, государственное и смешанное социальное страхование. Коллективное страхование, как правило, организуется профсоюзами. Государственное страхование обеспечивается государством. Смешанное социальное страхование основывается на взаимодействии профсоюзов и государства.

С помощью социального страхования реализуется социальная политика. Финансирование социального страхования в нашей стране осуществляется, как правило, из специального фонда, а именно из государственного целевого внебюджетного фонда, который называется Фондом социального страхования. Кроме того, финансирование может осуществляться через другие коллективные и частные страховые фонды.

По форме проведения страхования страховые отношения делятся на:

• добровольное
• обязательное

Обязательное страхование осуществляется в силу законов или иных нормативных актов, которые касаются данного вида страхования. Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования определяются соответствующими законами РФ, указами президента и постановлениями правительства.

Обязательное страхование проводится в тех случаях, когда возможные события затрагивают интересы не только отдельного человека, но и интересы общества, т.е. государство вынуждено принять участие в возмещении ущерба.

Добровольное страхование – это страхование осуществляется на основе добровольного заключения договоров.

Страхователь самостоятельно решает вопрос о заключении договора и о выборе страховщика. Страховщик также имеет право выбрать, принять или не принять риск на страхование в зависимости от обстоятельств, т.к. со стороны страховой компании действует ограничения для заключения договора

Страховое обеспечение зависит от желания страхователя и его возможностей, но в имущественном страховании ограничивается действительной стоимостью объекта.

Личное страхование является одним из способов защиты и возмещения убытков, связанных с причинением вреда жизни и здоровью человека.

Подводя итоги, можно сказать, что социальное страхование представляет собой систему отношений по поводу образования централизованных и децентрализованных резервов материальных и денежных средств, которые необходимы для оказания помощи, возмещения ущерба, социального содержания в случае наступления определенных событий. Соцстрахование – это механизм, посредством которого реализуется социальная государственная политика, это основа всей системы соцзащиты населения, выступающая в качестве части экономических отношений по распределению и перераспределению национального дохода для формирования и использования фондов, целью которых является содержание лиц, по тем или иным причинам не принимающих участия в общественном труде.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННых источников

Нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)
2. Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" от 29.12.2006 N 255-ФЗ (последняя редакция)
3. Федеральный закон "Об основах обязательного социального страхования" от 16.07.1999 N 165-ФЗ (последняя редакция).
4. Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 28.12.2016) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
5. Федеральный закон "О государственной социальной помощи" от 17.07.1999 N 178-ФЗ (последняя редакция).
6. Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1 (ред. от 13.07.2015) «Об организации страхового дела в Российской Федерации» // Ведомости СНД и ВС РФ. - 14.01.1993. - № 2. - ст. 56.

Научная и учебная литература

1. Архипов, А. П. Страхование : учебник / А. П. Архипов. – М. : КНОРУС, 2014. – 288 с.
2. Архипов, А.П. Социальное страхование. Здоровье, пенсии, профессиональные риски: учебник и практикум для академического бакалавриата / А. П. Архипов. – М. : Издательство Юрайт, 2015. - 387 с.
3. Гвозденко, А. А. Основы страхования / А.А. Гвозденко. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 320 c.
4. Годин А.М., Демидов С.Р., Фрумина С.В. Страхование. М.: «Дашков и К°», 2014. — 504 с.
5. Ермасов, С. В. Страхование : учеб. для бакалавров / С. В. Ермасов, Н. Б. Ермасова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2014. – 748 с.
6. Захаров, М. Л. Социальное страхование в России. Прошлое, настоящее и перспективы развития / М.Л. Захаров. - М.: Проспект, 2016. - 310 c.
7. Орланюк-Малицкая Л.А. - Отв. ред., Янова С.Ю. - Отв. ред. Страхование. Учебник для вузов. — М.:Издательство Юрайт, 2015 г. — 828 с.
8. Роик, В. Д. Обязательное медицинское страхование. Теория и практика / В.Д. Роик. - М.: Дело и сервис, 2014. - 208 c.
9. Роик, В. Д. Страхование рисков старости. Медицинское, гериатрическое и пенсионное / В.Д. Роик. - М.: Питер, 2014. - 400 c.
10. Скамай Л. Г. Страховое дело : учебник / Л. Г. Скамай. - М. : Юрайт, 2014. - 344 с.
11. Сплетухов, Ю. А. Страхование / Ю.А. Сплетухов, Е.Ф. Дюжиков. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 320 c.
12. Страхование : учеб. для бакалавров / под ред. Л. А. Орланюк-Малицкой, С. Ю. Яновой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2015. – 869 с.
13. Филатова О.А. Страхование. 3-е изд., перераб. и доп. — Хабаровск: Изд-во Тихоокеан. гос. ун-та, 2016. — 275 с. 
14. Чеснокова Ж.А., Чеванин В.А., Шеина А.В. и др. Страхование. Учебное пособие. - Волгоград: ИУНЛ ВолгГТУ, 2015. - 124 с.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «УНИВЕРСИТЕТ»

Факультет Экономика

курсовая работа

По дисциплине	Финансы
Бизнес-планирование

На тему
Социальное страхование и его функции

Работу выполнила студентка
группы	ОБЭм-1502 НРЛфк
Направление	Экономика
Профиль	Финансы и кредит
Федашова Екатерина Борисовна
(Ф.И.О.)
Научный руководитель
Бородавкина Татьяна Владимировна
(Ф.И.О.)

МОСКВА 2018 г.

РЕФЕРАТ

Курсовая работа: 29 стр., 1 рис., 5 таблиц, 9 источников информации.

Объект исследования: деятельность и развитие кондитерской «Elizabet»

Предмет исследования: теоретико-методологические и практические основы развития эффективности компании «Elizabet».

Цель работы: является разработка эффективного бизнес-плана для успешной деятельности предприятия.

В процессе исследования был проведен комплексный анализ рынка кондитерских изделий. Был разработан бизнес-план условного предприятия «Elax» позволяющий эффективно развивать фирму.

В процессе исследования были определены основные проблемы и предложен комплекс мер, который позволит повысить эффективность маркетинговой политики, а также развития организации.

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 4

РЕЗЮМЕ 6

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 8

2. МАРКЕТИНГВЫЙ ПЛАН 13

3. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН 15

4. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН 21

5. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН 23

6. ОЦЕНКА РИСКОВ 28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 30

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы работы. В настоящее время любое предприятие функционирует в жестких условиях конкурентной среды. Деятельность предприятия должна быть направлена на завоевание и удержание предпочтительной доли рынка, на достижение превосходства над конкурентами, что обеспечивается, в известной мере, проведением стратегического планирования на предприятиях.

Правильно разработанная концепция и составленный на её основе план дает перспективу развития фирмы, то есть, в конечном счете, отвечает на самый важный для предпринимателя вопрос: стоит ли вкладывать деньги в это дело, принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств. Это становится особенно важным именно для малого предприятия, ресурсы которого, как правило, жестко ограничены.

Все условия работы субъектов малого предпринимательства свидетельствуют о необходимости применения системного подхода к бизнес-планированию, который также диктуется рядом следующих соображений:

- в самом процессе организации, становления и развития малого предприятия заложен высокий элемент неопределенности;

- вновь создаваемое предприятие только налаживает соответствующие связи с поставщиками и потребителями, что вынуждает его искать помощь в планировании развития своего предприятия и в определении той ниши, в которой будет оно функционировать;

- бизнес-планирование с периодической коррекцией, поправками, дополнениями и изменениями в процессе развития организации помогает предпринимателю формировать собственное стратегическое мышление, помогает развивать интуицию, творческие способности, видение будущего и его реализации.

Генерация идей, разработка стратегии, анализ альтернатив, принятие решений об инвестировании, рациональный процесс реализации, мониторинг посредством пост-аудита и систематического самообразования персонала составляют основные этапы на пути от идеи до получения прибыли.

Планы бизнеса предполагают первоначальное его проектирование, иными словами, проектирование развития деловой единицы. Необходимость непрерывного совершенствования и предполагает подход к бизнесу как к процессу. Небольшие изменения требуют от предприятий тонкой подстройки, умелого приспособления существующих хозяйственных инструментов.

Объектом исследования является бизнес-план. Предмет исследования - процесс бизнес-планирования и его место в составе системы планирования на предприятии.

Целью работы является разработка концепции формирования бизнес-планов в условиях функционирующих рыночных отношений.

Для реализации поставленной цели в работе поставлены исследовательские задачи:

1. обосновать актуальность и необходимость достоверного бизнес-плана;

2. исследовать, критически оценить и обобщить методы и приемы бизнес-планирования на предприятиях, выявить пути их совершенствования;

. рассмотреть основные принципы планирования;

. разработать бизнес-план предприятия;

. определить основные направления дальнейшего совершенствования планирования на предприятии.

РЕЗЮМЕ

Бизнес в сфере общественного питания в последнее время терпит некоторые убытки, связанные со многими факторами, основной из которых — падение покупательской способности населения. Но несмотря на это существуют связанные между собой производство и реализация пищевой продукции, которая остается востребованной несмотря ни на что, даже не входя в минимальную потребительскую продуктовую корзину — это кондитерские изделия.

Стартовый капитал предприятия, составляет 20 тыс. долларов, или 1 200 000 рублей, из которых 70% (840 тыс. руб.) собственные средства, а 30% (360 тыс. рублей) заемные. Процентная ставка составляет 19% годовых, что соответствует средней стоимости банковских кредитов в 2015 году [1]. По условиям договора, время погашение кредита 5 лет, а сумма вносится равными частями, 12 раз в год. Проценты начисляются 31 декабря каждого года. Досрочное погашение договором не предусмотрено. Штраф за просрочку 0,5% в день, от сумы просрочки.

Название предприятия: Elizabet.

Кондитерская находится Elizabet находится в городе Санкт - Петербург, Российская федерация. Подразумевается, что компания не владеет материальными активами на начальном этапе. Все необходимые ресурсы, инфраструктура, технологии и автотранспорт будут куплены, либо арендованы за доступные 1 200 000 руб.

В настоящее время общественное питание страны, как и другие отрасли народного хозяйства, переживает существенные изменения, связанные с переходом к рыночным отношениям. Общественное питание по массовости обслуживания населения уступает только торговле. Ежегодно его услугами пользуются более трети населения страны, доля общественного питания в расходах населения на питание составляет около 10% у горожан и 4-6% в сельской местности. В развитых странах расходы на общественное питание в 1,5 - 4 раза выше, причем повсеместно испытывают тенденции к росту. По обеспеченности предприятиями общественного питания наша страна уступает экономически развитым странам примерно в 2,5 раза, причем предприятий открытого типа в расчете на 10 тыс. человек у нас меньше примерно в 6 раз.

Предприятия питания осуществляют самостоятельную хозяйственную деятельность и в этом отношении не отличаются от других предприятий. Питание населения организуется в основном небольшими частными предприятиями. В современных условиях укрупнение сети предприятий общественного питания нецелесообразно. Более широкое развитие должна получить сеть мелких и средних кафе, закусочных, баров и ресторанов, расположенных достаточно близко друг от друга. Такое построение сети общественного питания в сочетании с применением разнообразных форм собственности создает необходимые условия для повышения качества обслуживания, расширение ассортимента блюд. Кроме того, в последнее время все больше возрастает интерес к специализированным предприятиям, поэтому проектирование пивного ресторана актуально и своевременно.

2. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

В качестве организационно-правовой формы ведения бизнеса, с учетом размера стартового капитала и отсутствия материальных активов был выбран путь индивидуального предпринимательства.

Регулируется данная форма деятельности, ст.23 Гражданского Кодекса Российской федерации. В соответствии с нормативно-правовыми положениями, учредительные документы и уставный капитал для деятельности индивидуального предпринимателя не требуются. Кроме того, индивидуальный предприниматель, имеет право нанимать рабочий и административный персонал, при чем их количество не ограниченно.

В качестве потенциальных систем налогообложения было рассмотрено две:

- Общая система налогообложения;

- Упрощенная система налогообложения.

Остальные системы налогообложение ввиду их ограниченности

Общая система налогообложения требует введение полного бухгалтерского учета, а также книгу учетов доходов и расходов и хозяйственных операций, что требует больших временных ресурсов.

Налоги, которые придется платить в рамках общей системы налогообложения:

- НДС 18% от стоимости проданных товаров;

- Налог на недвижимое имущество организации;

- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%.

Упрощенная система налогообложения, является самой популярной среди начинающих бизнесменов. Условия для ее применения:

- численность сотрудников не должна превышать 100 чел.;

- доход должен составлять не более 60 млн. рублей;

- Остаточная стоимость должна быть меньше 100 млн. рублей.

С учетом стартовых позиций, мы соответствует ее требовании. Данная система не требует строгого введения бухгалтерской отчетности, что позволяет значительно экономить трудовые и финансовые ресурсы.

Система использует два вида налогов:

- налог с оборота компании 6%. Какое-либо снижение этой ставки не предусматривается.

- налог на прибыль, при данных обстоятельствах будет составлять 15% [2].

Таким образом, проанализировав доступные системы налогообложения, налоговые ставки и наши стартовые позиции, можно прийти к мнению, что наиболее привлекательная для нас является упрощенная система налогообложения.

Во-первых, как было указанно выше, упрощенная система налогообложения позволяет экономить на бухгалтерской отчетности. Кроме того, основным ингредиентом продукция являются конечным продуктом.

Следовательно, существует высокая вероятность, что при использовании общая системы налогообложения, компания будет вынуждена оплатить полностью НДС.

Примерный ассортимент производимой в Кондитерской продукции представлен в Таблице №2:

Таблица 1 - Примерный ассортимент производимой в Кондитерской продукции

Выпечка	Кондитерские изделия	Прочее
батончики	восточные сладости (халва, щербет, и др.)	сухие завтраки
наборы сладкой продукции вафли	грильяж	молочные изделия
полуфабрикаты коржи	мармелад	шоколадная паста
кексы	повидо
печенье, пряники	шоколад
рулеты	конфеты

Перечисленный перечень всегда можно расширить, включив в него другие популярные, пользующиеся спросом блюда, либо, удивив гостей каким-то новым предложением, например, пиццей в стаканчиках, либо блюдом собственного рецепта.

Кафе является предприятием с полным производственным циклом. В кафе применяется метод самообслуживания. В кафе на 40 мест, приготовляются и реализуются для потребления на месте горячие и холодные блюда, блюда и кулинарные изделия несложного приготовления, холодные и горячие напитки, а самое главное большой выбор мучных кондитерских изделий.

В кафе посетители сами набирают блюда на подносы на раздаточной линии. Оплата отпущенной продукции производится на кассе, которая находится в конце раздаточной линии. Обеденный зал рассчитан на 40 посадочных мест. В зале десять столов, рассчитанных на 4 посадочных места. Кафе предназначено для отдыха посетителей, поэтому большое значение имеет оформление торгового зала декоративными элементами, освещение, цветовое решение. Стены имеют пастельные тона, мебель светлых оттенков, на стенах картины.

Микроклимат поддерживается системой приточно-вытяжной вентиляции. Мебель применяется стандартная облегченных конструкций, столы имеют полиэфирное покрытие. Из столовой посуды применяется: металлическая из нержавеющей стали, полуфарфоровая фаянсовая, сортовая стеклянная. Время работы кафе с 8 00 - 20 00.

Дополнительные услуги

В данном кафе будут оказываться следующие услуги:

- прием заказов на изготовление полуфабрикатов кулинарных и кондитерских изделий;

- вызов такси;

- бронирование столов;

- заказ цветов.

В горячем цехе осуществляют тепловую обработку продуктов и п/ф, приготавливают гарниры, вторые блюда, выпекают мучные кондитерские изделия, а также выполняют тепловую обработку продуктов для холодных и сладких блюд.

Цех имеет достаточное естественное освещение, централизованное снабжение холодной и горячей водой. Для поддержки в цехе необходимой температуры и влажности воздуха оборудована приточно-вытяжная система вентиляции, кроме того над тепловым оборудованием монтируется местная вытяжка.

В цехе выделены линии:

- линия раздачи

- плита электрическая, жарочный шкаф

- столы производственные, холодильный шкаф, стеллажи.

Организованны следующие рабочие места:

- для нарезки сырых и вареных овощей, заправки и порционирования и оформления салатов;

- для порционирования и оформления блюд;

- для приготовления сладких блюд и напитков.

Применяют производственные столы, разделочные доски, ножи, весы, холодильный шкаф, моечную ванну односекционную.

2. МАРКЕТИНГВЫЙ ПЛАН

Основным мотивом для развития и совершенствования продукции в условиях рыночной экономики является конкуренция. Поэтому анализ конкуренции, которая сложилась на рынке является чрезвычайно важным этапом в структуре разработки бизнес-плана.

Конкурентная среда – это текущее равновесие на рынке, в рамках которой производители товаров и услуг находятся в состоянии борьбы за потребителей, поставщиков, партнеров и преобладающее положение на рынке. 

Конкурентная среда является динамичным явление, и никогда не остается постоянным в долгосрочном периоде. Малый и средний бизнес, постоянно желает потеснить с рынка больших конкурентов. И несмотря на то, что потребитель в краткосрочном и среднесрочном периоде является инертным, а спрос консервативным, в долгосрочном периоде существует вероятность изменения предпочтений клиента.

Количество конкурентов, прежде всего зависит от уровня прибыльности данного сектора экономики, а также размеров торговых барьеров. Теория жизненного цикла Вернона, в случае с таким товаром как кондитерские изделия не является актуальной. Предполагается существования стабильного долгосрочного спроса на данную продукцию [4].

Анализ показал, что на рынке представлено множество мелких производителей и покупателей, при чем крупных компаний выделить невозможно.

Основными клиентами торговой точки будут офисные работники, посетители торговых центров и бутиков. Магазин расположен в высоко проходимом месте. В среднем, мимо здания, в котором будет расположен магазин, проходит до 12 тыс. человек в день.

Предполагается, что ежедневно нас будут посещать до 100 человек. То есть 1% от общей проходимости. Пик посещаемости: с 11:00 до 15:00, когда будет формироваться основная выручка.

Исходя из общей посещаемости и среднего чека, можно определить потенциальную выручку: 120 чел. * 200 руб. = 24 000 рублей. Однако такие показатели дохода будут достигнуты не сразу, так как магазин еще должен «раскрутиться» и наработать постоянных клиентов.

Плановые показатели выручки будут достигнуты за счет:

- Торговли исключительно свежей продукцией. За этим будет строгий контроль со стороны продавцов;

- Широкого ассортимента кондитерской продукции, несравнимым ни с одним конкурентом в радиусе 500м;

- Вежливого отношения к покупателям со стороны персонала.

- Основной источник рекламы – наружная реклама, билборды и баннеры. Реклама в СМИ и интернете не планируется.

3. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Успех любого бизнеса в первую очередь зависит от того, насколько удачно выбрана сфера предпринимательства, правильно оценена рыночная конъюнктура, выбрана стратегия и разработана тактика ее реализации. При этом необходимо учитывать, что современные проекты требуют, как правило, крупных капиталовложений (инвестиций), не всегда имеющихся у предприятия.

Принятие решения об инвестициях (как внутренних, так и особенно внешних) является стратегической задачей, одной из наиболее важных и сложных задач менеджмента фирмы. При этом следует учитывать, что в сфере интересов потенциального инвестора оказываются практически все аспекты экономической деятельности предприятия, начиная от окружающей социально-экономической макросреды, показателей инфляции, условий налогообложения, состояния и перспектив развития целевых рынков, наличия производственных мощностей, материальных ресурсов и заканчивая стратегией финансирования проекта.

При привлечении внешних инвестиций предпринимателю необходимо учитывать, что потенциальных кредиторов (инвесторов) фирмы в первую очередь интересуют ответы на два самых главных для них вопроса: «Что они получат при успешной реализации проекта?» и «Каков риск потери ими вложенных денег?» Следовательно, предприниматель должен показать инвестору или партнеру суть своего бизнеса, подготовив ряд вариантов, демонстрирующих им преимущества предлагаемого партнерства и, самое главное, доходы (минимальные, наиболее вероятные и максимальные), которые они получат. Комплексность данной задачи предъявляет особые требования к создаваемому руководством фирмы хозяйственному механизму, который должен обеспечить наиболее быструю адаптацию деятельности фирмы к изменяющимся внешним условиям макро- и микросреды за счет применения современных методов стратегического планирования.

В соответствии со стартовыми условиями, компания Elax, не владеет ни оборудованием, ни необходимой инфраструктурой, ни клиентской базой.

Прежде всего для налаживания производства, а также работы с клиентами необходим цеховое и зал для питания.

С учетом того, что стартовый капитал компании, ограничен, варианты с выкупом, а также лизингом рассматривается не будут, ввиду их высокой цены.

После детального исследования рынка недвижимости города Москва, было установлено, что средняя цена квадратного метра офисного помещения равна примерно 23 783 руб. [6], а цехового помещения около 3000 рублей [7].

Размер цехового помещения с учетом что будет установлен как минимум одна печь, должно составлять не менее 10 кв. м. Площади под склад, а также место отдыха рабочих должно составлять не менее 20 кв. м. Площадь зала, должно составлять не менее 15 кв. м. Таким образом, минимальный бюджет на аренду производственных и офисных площадей должен составлять не менее 446745 рублей в год.

Директор организует всю работу предприятия, полностью отвечает за его состояние, выступает как представитель предприятия в учреждениях и организациях, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, ищет поставщиков и клиентов.

Технолог несет ответственность за выпуск продукции высокого качества, разрабатывает новые виды продукции, соблюдает установленные технологии, осуществляет контроль над приготовлением продукции, следит за качеством поступающего сырья и полуфабрикатов.

Бухгалтер является заместителем директора по экономическим вопросам, разрабатывает нормативы для образования фондов экономической мотивации, проводит всесторонний анализ результатов деятельности предприятия, разрабатывает мероприятия по снижению себестоимости и повышению рентабельности предприятия, улучшению использования производственных фондов, выявлению и использованию резервов на предприятии, осуществляет учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсам.

Применение коллективной ответственности приводит к значительному снижению потерь рабочего времени и текучести кадров.

Так как планируемое кафе относится к сфере обслуживания, то график работы будет с 9.00 до 21.00.

Водитель работает с 9.00 до 21.00 с перерывом на обед пять дней в неделю, уборщица работает утром и вечером.

Организованны следующие рабочие места:

- для нарезки сырых и вареных овощей, заправки и порционирования и оформления салатов;

- для порционирования и оформления блюд;

- для приготовления сладких блюд и напитков.

Применяют производственные столы, разделочные доски, ножи, весы, холодильный шкаф, моечную ванну односекционную.

Производственный участок для приготовления мучных кондитерских изделий:

Организуются следующие рабочие места:

- для обработки яиц

- для замеса дрожжевого, песочного, слоёного теста

- для приготовления отделочных полуфабрикатов и отделки изделий.

Оснащён производственными столами, одной моечной ванной, весами, стеллажами, настольной взбивальной машиной.

Организованны следующие рабочие места:

- обработка картофеля и корнеплодов, доочистка и промывание их;

- обработка репчатого лука и чеснока;

- обработка свежей капусты, кабачков, свежей зелени и других овощей.

Оснащён одной моечной ванной, специальный стол из нержавеющей стали с углублением для очищенного картофеля и двумя желобковыми отверстиями: для очищенных овощей и для отходов, тары, ножи, овощной стеллаж.

Оснащён двумя столами для обработки мяса и рыбы, моечной ванной, разделочными досками, ножами, мясорубкой, холодильным шкафом.

Рис. 1 Схема кафе-кондитерской

Установлены моечные ванны трёх секционные для столовой посуды, и двухсекционная для кухонной посуды. На полу перед ваннами лежат резиновые коврики или решетчатые поставки для сотрудников. На стены вывешиваются инструкции по правилам мытья посуды, правила приготовления хлорного раствора. Установлены 2 стеллажа, для столовой и кухонной посуды.

1. Линия раздачи
2. Касса
3. Производственный стол
4. Весы
5. Плита электрическая
6. Жарочный шкаф
7. Стеллаж
8. Холодильный шкаф
9. Раковина для мытья рук

10-Ванна моечная односекционная

11 – Ванна для санитарной обработки яиц

12 – Машина взбивальная

13- Стеллаж овощной

14- Стол с углублением из нержавеющей стали для

15 – Стол для обработки мяса

16- Стол для обработки рыбы

17- Стеллаж для столовой посуды

18- Стеллаж для кухонной посуды

19 – Ванна моечная двухсекционная

20- Ванна моечная трёхсекционная

21- Резиновые коврики

Так как в предыдущих разделах была сделана оценка потребителей и конкурентов, то в этом разделе больше всего интересно как осуществить производство и довести свой продукт до потребителя.

Произвести товар — это лишь половина дела. Доставка до потенциального потребителя и создание условий для превращения потребности в реальный спрос также необходимы. Экономический успех фирмы в основном зависит от того, как оптимально организована доставка продукции, потому что товародвижение по своему значению уступает только качеству.

5. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

Итоговый список необходимого оборудования в нужном для реализации проекта количестве зависит от ассортимента выпускаемой продукции и выделенного бюджета. Но есть и то, без чего не сможет обойтись ни одна Кондитерская:

- Пароконвекционная кондитерская печь;

- Тестомесильный аппарат;

- Электрический миксер;

- Автомат для фасовки и упаковки продукции;

- Холодильник;

- Соковыжималка;

- Кофейный аппарат;

- Электрический чайник;

- Посуда для кафе;

Каждый год на рынке оборудования появляются новые модели технических аппаратов. Разумеется, что от их качества зависит и качество изготавливаемой продукции.

В настоящее время намного проще приобрести готовый комплект оборудования для цеха, нежели покупать его по отдельности. Техническое оснащение кондитерской должно в идеале позволять регулярно повышать объемы производства, соответствовать имиджу предприятия, и полностью оправдывать вложения.

Правильное оснащение кондитерского цеха, исходя из суммарного опыта действующих производств должно успешно прослужить не менее 8 лет.

В любом случае, просчитать более детальный план невозможно, в зависимости от проектов необходимо быть готовым к долгим экспериментам с расходными материалами.

Приобретение готовой проверенной технологии обойдется в большую сумму, кроме того, другие предприятия стараются себя защитить от появления новых конкурентов.

Опыт показывает, что практически все предприниматели, которые работают в этой сфере, находят свою рецептуру методом проб и ошибок. Кроме того, необходимо иметь ввиду, что качественные характеристики одного и того же сырья, выпускаемого под одним и тем же ГОСТом, могут существенно различаться.

5. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Одной из главных задач бизнес-планирование, является расчет финансового плана, который должен учитывать себестоимость и возможности предприятия.

Как правило, прогнозный период охватывает 3-5 лет. Целью прогноза финансовых результатов является представление перспектив деятельности предприятия сточки зрения прибыльности. Особенно инвесторов будет интересовать уровень прибыльности в предстоящий период, так как они могут увидеть, какую долю от прибыли предприятия получат.

Для получения адекватных результатов, прежде всего выделим стартовые показатели (табл. 1).

Табл. 1 Основные показатели предприятия

Показатель	Значение
Стартовый капитал	1 200 000 руб
Среди которых:
Собственные средства	840 000 руб.
Заемные средства	360 000 руб.
Налогообложение
Налог с оборота	6%
Налог с прибыли	15%
Аренда офисных и производственных помещений	446 747 руб. в год
Стоимость оборудования	330 000 руб.
Материалы	150 000 руб.
Норма амортизации	33 000 руб. в год
ЗП	45 000 руб. в месяц (540 тыс. в год.)
Налоговые отчисление с ЗП
Взносы в страховую часть ПФР – 16%	7 200
взносы на обязательное социальное страхование работника по временной нетрудоспособности 2,9%	1305
взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования 5,1%	2295
в ФСС на страхование от несчастных случаев 0,2%	90
Общая сумма налоговых отчисление с ЗП, которые платит работодатель	10890 руб. в месяц (130 680 тыс. руб. в год.)
Остатки на банковском счету, после годовой арендной предоплаты за помещения, покупки оборудования, и закупки ТМЦ	273 253 рубля.

После группирования основных стартовых позиций компании, следующим этапом является составление графика погашения кредитной задолженности компании (таблица 2)

Табл. 2 График погашения кредитной задолженности

Год	Остаток на начало года	Сумма выплаты	Остаток после выплаты	Проценты
1.	360 000 руб.	72 000 руб.	288 000 руб.	54 720
2.	342 720 руб.	85680 руб. (72 000+13 680)	257040	48 837,6
3.	305 877,6 руб.	101959,2 руб. (85680+16279,2)	203918 руб.	38744,42
4.	242662,42	121331,41 руб. (101959,2+19372,21)	121331,01 руб.	23052,89
5.	144383,9	144383,9 (121331,01+23052,89)	0	0
		525354,51		165354,51

Следующим этапом является нормировка товарно-материальных затрат предприятия на единицу продукции.

Постоянные расходы в месяц составляют сумму заработной платы рабочего с учетом налоговых отчислений за счет работодателя (55 890 руб.), арендной платы за цеховые и офисные помещения (37 228,9), выплатой по кредитам (6250 руб.) и амортизационных расходов (2750). Таким образом, постоянные расходы составляют 102118,9 руб. Кроме того, предприятия обязано заплатить 6% с оборота. Таким образом, точка безубыточности составляет 378 рублей за ед. в первый месяц работы предприятия.

Минимальная прибыль, в рамках работы предприятия, будет составлять 5%. Предполагается, что объемы продаж, за счет экономии на эффекте от масштаба, и расширении спроса на продукцию компании Elax, будут возрастать на 5% в месяц, или на 80% в год.

Финансовый план указан в таблице 4

Таблица 4 - Финансовый план компании Elax на ближайшие 5 лет

Показатель/год	1	2	3	4	5
Объем продаж ед.	15271,2	27488,16	49478,69	89061,64	160310,94
Загруженность производства (с учетом что в году 2400 раб. часов)	7,5%	13,6%	24,5%	44,18%	79,5%
Переменные расходы на ед.	212,3	212,3	212,3	212,3	212,3
Сумма переменных расходов	3 242 075,7	5 835 736,3	10 504325	18907786	34034012
Постоянные расходы (аренда, выплаты по кредитам, амортизация, заработная плата персонала)	1189425	1203105	1219384,2	1238756,41	1261808,9
Постоянные расходы на ед.	80,04	44,96	25,3	14,2	8,07
Налог с оборота (6%)	267870,04	424310,47	705402,55	1210772,54	2119729,25
Точка безубыточности	309,88	309,88	251,86	240,17	233,59
Рекомендуемая цена с учетом нормы прибыли	325,38	325,38	264,46	252,18	245,27
Маржинальная прибыль	236618,5	374807,6	623105,6	1 069516	1872428
Налог на прибыль (15%)	35492,78	56221,14	93465,84	160427,4	280864,1
Чистая прибыль	201125,8	318586,5	529639,8	909088,4	1591563

Рынок кондитерских изделий является высококонкурентной средой. Финансовый план показывает, что при благоприятных внешних обстоятельствах, среднего уровня заработной платы, доходы предпринимателя достигнут лишь на третий год работы.

ОЦЕНКА РИСКОВ

При разработке бизнес-плана особое внимание следует уделить оценке рисков, связанных с реализацией проекта. Адекватная оценка позволит адекватно скорректировать в процессе деятельности производственный и финансовый план, что существенно повысит шансы компании выжить в конкурентной борьбе.

Основные риски можно подразделить на две категории:

1. Которые можно и нужно избежать или минимизировать
2. На которые предприниматель никак повлиять не сможет.
3. Среди основных рисков можно назвать следующие:

- Высокая вероятность появления новых конкурентов

- Высокая нестабильность покупательской способности в различных регионах страны

- Изменение вкусовых предпочтений покупателей

- Инфляция

- Рост цен на расходные материалы, электричество, газ, повышение арендной платы, и т.д.

Но даже несмотря на все подстерегающие предприниматели препятствия и довольно высокую стоимость «входного билета» в бизнес, эксперты отрасли считают, что организация Кондитерской имеет невысокую степень риска при реализации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, анализ рынка финансовых возможностей компании Elizabet, показывает что данный вид деятельности является перспективным для открытия и развития предпринимательской деятельности.

Предполагается, что владеет стартовым капиталом в размере 1 200 000 рублей, среди которых 30% заемных. Срок выплаты составляет 5 лет. Компания так же планирует арендовать офис и цеховое помещение на территории города Санкт -Петербурга. Основным рынком сбыта на первое время должен стать данный город.

В качестве системы налогообложения была выбрана упрощенная система. Предполагается использовать одного рабочего с окладом 45 тыс. рублей.

Поэтому главной проблемой является сбыт продукции. Необходимо заранее продумать, и наладить каналы сбыта, что позволит окупить все расходы на производство и начать получать стабильную прибыль можно будет уже через полгода после начала работы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Агрегированный индекс Банки.ру: средняя процентная ставка по кредитам МСБ снизилась до 18,8% годовых // Banki.ru URL: http://www.banki.ru/news/lenta/?id=8192084 (дата обращения: 05.09.2015).
2. Александров, И.М. Налоги и налогообложение: учебное пособие / И.М. Александров. - М.: Издательский дом "Дашков и К", 2014. - 286с.
3. Анализ конкурентов на практике: 10 шагов // URL: http://powerbranding.ru/competition/analiz-konkurentov-primer/ (дата обращения: 05.09.2015).
4. Дорощук, Николай Завоевать и удержать. Качественный рост компании на высококонкурентном рынке / Николай Дорощук , Сергей Жмурко , Геннадий Хижняк. - М.: Диалектика, 2013. - 240 c.
5. Постма Новая эра маркетинга. Будущее маркетинга в век новых технологий / Постма, Пол. - М.: СПб: Питер, 2002. - 208 c.
6. Средняя стоимость аренды офисов в городах России в августе 2015 г // URL: http://www.rosrealt.ru/cena/arenda_ofis (дата обращения: 06.09.2015).
7. Московская область: аренда // URL: http://pskkabanovo.ru/arenda_za_mkad/ (дата обращения: 07.09.2015).
8. Постма Новая эра маркетинга. Будущее маркетинга в век новых технологий / Постма, Пол. - М.: СПб: Питер, 2002. - 208 c.

1. Ермасов, С. В. Страхование : учеб. для бакалавров / С. В. Ермасов, Н. Б. Ермасова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2014. С.9 ↑

2. Скамай Л. Г. Страховое дело : учебник / Л. Г. Скамай. - М. : Юрайт, 2014. С.25 ↑

3. Орланюк-Малицкая Л.А. - Отв. ред., Янова С.Ю. - Отв. ред. Страхование. Учебник для вузов. — М.:Издательство Юрайт, 2015 г. С.43 ↑

4. Архипов, А. П. Страхование : учебник / А. П. Архипов. – М. : КНОРУС, 2014. С.15 ↑

5. Роик, В. Д. Обязательное медицинское страхование. Теория и практика / В.Д. Роик. - М.: Дело и сервис, 2014. С.18 ↑

6. Архипов, А.П. Социальное страхование. Здоровье, пенсии, профессиональные риски: учебник и практикум для академического бакалавриата / А. П. Архипов. – М. : Издательство Юрайт, 2015. С.27 ↑

7. Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ). ↑

8. Захаров, М. Л. Социальное страхование в России. Прошлое, настоящее и перспективы развития / М.Л. Захаров. - М.: Проспект, 2016. С.24 ↑

9. Роик, В. Д. Обязательное медицинское страхование. Теория и практика / В.Д. Роик. - М.: Дело и сервис, 2014. С.45 ↑

10. Скамай Л. Г. Страховое дело : учебник / Л. Г. Скамай. - М. : Юрайт, 2014. С.118 ↑

11. Сплетухов, Ю. А. Страхование / Ю.А. Сплетухов, Е.Ф. Дюжиков. - М.: ИНФРА-М, 2016.С.76 ↑

12. Филатова О.А. Страхование. 3-е изд., перераб. и доп. — Хабаровск: Изд-во Тихоокеан. гос. ун-та, 2016. С.56 ↑

13. Страхование : учеб. для бакалавров / под ред. Л. А. Орланюк-Малицкой, С. Ю. Яновой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2015. С.118 ↑

14. Чеснокова Ж.А., Чеванин В.А., Шеина А.В. и др. Страхование. Учебное пособие. - Волгоград: ИУНЛ ВолгГТУ, 2015. С.51 ↑

15. Роик, В. Д. Страхование рисков старости. Медицинское, гериатрическое и пенсионное / В.Д. Роик. - М.: Питер, 2014. С.167 ↑

16. Сплетухов, Ю. А. Страхование / Ю.А. Сплетухов, Е.Ф. Дюжиков. - М.: ИНФРА-М, 2016. С.136 ↑

17. Ермасов, С. В. Страхование : учеб. для бакалавров / С. В. Ермасов, Н. Б. Ермасова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2014. С.218 ↑

18. Архипов, А.П. Социальное страхование. Здоровье, пенсии, профессиональные риски: учебник и практикум для академического бакалавриата / А. П. Архипов. – М. : Издательство Юрайт, 2015. С.116 ↑

19. Орланюк-Малицкая Л.А. - Отв. ред., Янова С.Ю. - Отв. ред. Страхование. Учебник для вузов. — М.:Издательство Юрайт, 2015 г. С.213 ↑

20. Захаров, М. Л. Социальное страхование в России. Прошлое, настоящее и перспективы развития / М.Л. Захаров. - М.: Проспект, 2016. С.102 ↑

21. Гвозденко, А. А. Основы страхования / А.А. Гвозденко. - М.: Финансы и статистика, 2014. С.192 ↑

22. Скамай Л. Г. Страховое дело : учебник / Л. Г. Скамай. - М. : Юрайт, 2014. С.157 ↑

23. Федеральный закон "Об основах обязательного социального страхования" от 16.07.1999 N 165-ФЗ (последняя редакция). ↑

24. Роик, В. Д. Страхование рисков старости. Медицинское, гериатрическое и пенсионное / В.Д. Роик. - М.: Питер, 2014. С.43 ↑

25. Скамай Л. Г. Страховое дело : учебник / Л. Г. Скамай. - М. : Юрайт, 2014. С.171 ↑

26. Гвозденко, А. А. Основы страхования / А.А. Гвозденко. - М.: Финансы и статистика, 2014. С.160 ↑

27. Федеральный закон "Об основах обязательного социального страхования" от 16.07.1999 N 165-ФЗ (последняя редакция). ↑

28. Чеснокова Ж.А., Чеванин В.А., Шеина А.В. и др. Страхование. Учебное пособие. - Волгоград: ИУНЛ ВолгГТУ, 2015. С.76 ↑

29. Архипов, А. П. Страхование : учебник / А. П. Архипов. – М. : КНОРУС, 2014. С.167 ↑

30. Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 28.12.2016) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний". ↑

31. Там же. ↑

32. Годин А.М., Демидов С.Р., Фрумина С.В. Страхование. М.: «Дашков и К°», 2014. С.218 ↑

33. Архипов, А.П. Социальное страхование. Здоровье, пенсии, профессиональные риски: учебник и практикум для академического бакалавриата / А. П. Архипов. – М. : Издательство Юрайт, 2015 С.214 ↑

34. Орланюк-Малицкая Л.А. - Отв. ред., Янова С.Ю. - Отв. ред. Страхование. Учебник для вузов. — М.:Издательство Юрайт, 2015 г. С.314 ↑

35. Скамай Л. Г. Страховое дело : учебник / Л. Г. Скамай. - М. : Юрайт, 2014. С.183 ↑

36. Сплетухов, Ю. А. Страхование / Ю.А. Сплетухов, Е.Ф. Дюжиков. - М.: ИНФРА-М, 2016. С.256 ↑

37. Страхование : учеб. для бакалавров / под ред. Л. А. Орланюк-Малицкой, С. Ю. Яновой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2015. С.318 ↑

38. Захаров, М. Л. Социальное страхование в России. Прошлое, настоящее и перспективы развития / М.Л. Захаров. - М.: Проспект, 2016. С.236 ↑

39. Орланюк-Малицкая Л.А. - Отв. ред., Янова С.Ю. - Отв. ред. Страхование. Учебник для вузов. — М.:Издательство Юрайт, 2015 г. С.354 ↑

40. Страхование : учеб. для бакалавров / под ред. Л. А. Орланюк-Малицкой, С. Ю. Яновой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2015. С.422 ↑

41. Сплетухов, Ю. А. Страхование / Ю.А. Сплетухов, Е.Ф. Дюжиков. - М.: ИНФРА-М, 2016. С.264 ↑

42. Роик, В. Д. Обязательное медицинское страхование. Теория и практика / В.Д. Роик. - М.: Дело и сервис, 2014. С.192 ↑

43. Скамай Л. Г. Страховое дело : учебник / Л. Г. Скамай. - М. : Юрайт, 2014 С.301 ↑

44. Ермасов, С. В. Страхование : учеб. для бакалавров / С. В. Ермасов, Н. Б. Ермасова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2014. С.327 ↑

45. Архипов, А.П. Социальное страхование. Здоровье, пенсии, профессиональные риски: учебник и практикум для академического бакалавриата / А. П. Архипов. – М. : Издательство Юрайт, 2015. С.278 ↑

46. Захаров, М. Л. Социальное страхование в России. Прошлое, настоящее и перспективы развития / М.Л. Захаров. - М.: Проспект, 2016. С.210 ↑

47. Годин А.М., Демидов С.Р., Фрумина С.В. Страхование. М.: «Дашков и К°», 2014. С.328 ↑