Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций (Роль финансового планирования на предприятии)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Цель исследования: Управление финансовыми ресурсами инвестиционного фонда (на примере конкретного фонда).

Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

- изучить теоретические аспекты финансового планирования организации;

- оценить деятельность ООО «НПФ СБЕРБАНКА»;

- разработать пути улучшения финансового состояния ООО «НПФ СБЕРБАНКА»;

- провести расчет экономической эффективности, которая может быть получена в случае успешной реализации данных мероприятий в его деловой практике.

Объектом исследования является предприятие ООО «НПФ СБЕРБАНКА».

Методы исследования, используемые в данной работе: системный, комплексный и динамический подходы, традиционный анализ документов, наблюдение, опрос, экспертные оценки, статистические и математические методы обработки информации.

Анализ источников литературы. К числу основной специализированной литературы следует отнести учебник финансовому анализу и планированию хозяйствующего субъекта, подготовленный Балабановым И.Т.. В учебнике рассматриваются сущность, цель, задачи планирования хозяйствующего субъекта в условиях рынка. Раскрывается содержание приемов анализа и планирования, излагается методика анализа рентабельности, финансовой устойчивости, кредитоспособности, использование капитала, уровня самофинансирования, инвестиционных решений. Приводится методика составления финансового плана, плана денежных потоков.

В учебнике Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» излагается сущность, виды и роль экономического анализа, история его становления и развития, предмет, метод и задачи анализа хозяйственной деятельности на современном этапе, технические способы аналитического исследования, методика детерминированного и стохастического факторного анализа, способы поиска и определения величины внутрихозяйственных резервов, обоснования управленческих решений на основе маржинального анализа, вопросы организации анализа на предприятиях. Во второй части излагается методика комплексного анализа важнейших показателей деятельности предприятия с учетом новейших достижений науки, практики и международных стандартов. В ней нашли отражение и развитие не только традиционные вопросы программы курса, но и новейшие разработки отечественных и зарубежных ученых, характерные для рыночной экономики.

Структура работы. Работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованной литературы.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1 Особенности эффективного управления деятельностью предприятия в условиях рынка

Экономический рост в Российской Федерации невозможен без эффективной работы предприятий разных форм собственности, создания законодательной базы их функционирования, разработки методологии стратегического и текущего планирования, базирующихся на законах рынка.

Предпринимательство играет важную системную роль в рыночной экономике, объединяя реализацию экономических задач - производство товаров и услуг, образование финансовых ресурсов и т.п., а также социальных задач - создание рабочих мест, обеспечение доходов рабочего населения, реализации творческого организационного и трудового потенциала наций.

Мировой опыт доказывает, что страны с высоким уровнем экономической свободы соответственно имеют более высокий уровень развития предпринимательства и высокие показатели качества жизни граждан.

Предпринимательство - это хозяйственно-коммерческая деятельность физических и юридических лиц, ориентированная на получение прибыли (дохода) [21, с. 47]. Данный вид деятельности может быть осуществлен на собственный риск и под личную имущественную ответственность отдельного физического лица - предпринимателя или юридического лица - предприятия (организации).

Среди основных функций предпринимательской деятельности следует выделить следующие [17, с. 13]:

1) творческую, что заключается в генерировании и активном использовании новаторских идей и проектов, наличие готовности к оправданному риску, а также, к готовности рисковать в данном виде бизнеса;

2) ресурсную, которая заключается в формировании и продуктивном использовании собственного капитала, информационных, материальных и трудовых ресурсов;

3) организационно-сопроводительную, заключающуюся в организации маркетинга, производства, продаж, рекламы и других хозяйственных дел.

Бизнес-план – четко структурированный документ внутрифирменного планирования, отражающий основные направления планирования производственной и коммерческой деятельности фирмы, ее наиболее значимые цели, предполагаемые средства достижения этих целей и уровень развития фирмы после их достижения. Бизнес-план включает анализ проблем, с которыми может столкнуться фирма, и определяет методы решения финансово-хозяйственных задач [29, с. 35].

Однако, следует заметить, что в сложившейся кризисной экономической ситуацией не только в нашей стране, но и во всем мире, строить долгосрочные планы немного опасно и риск намного увеличивается. Тем не менее, рисковать необходимо, но при разработке бизнес-плана, следует учитывать антикризисные факторы, особенно в финансовой части плана.

Таким образом, можно подвести итог: бизнес-план представляет собой документ общепринятой формы, который позволяет потенциальным инвесторам ознакомиться с проектом, и принять решение об участии в нем.

1.2 Роль финансового планирования на предприятии

Главная цель разработки бизнес-плана – планирование финансово-хозяйственной деятельности фирмы таким образом, чтобы обеспечить эффективность и целесообразность функционирования в условиях меняющихся потребностей рынка и в зависимости от возможностей получения необходимых ресурсов [39, с. 47].

Существуют внутренние и внешние цели разработки бизнес-плана. Во многих случаях бизнес-план разрабатывают при необходимости привлечения активов из внешних источников, таких как кредит и инвестиции. Наряду с такими внешними целями существуют и другие, не связанные с привлечением заемного капитала.

Внешними целями создания бизнес-плана является: обосновать необходимость привлечения заемного капитала или дополнительных инвестиций для компании, представить имеющиеся ресурсы и возможности, сконцентрировать внимание со стороны банков и инвесторов, а также убедится в том, что стратегические цели являются прибыльными и эффективными, а политика, которую выбрала компания, является высококвалифицированной.

Бизнес-план является не только важнейшим документом внутрифирменного планирования, но чаще основным аргументом предпринимателя, желающего привлечь инвесторов. Обоснование и оформление проектов, требующих инвестиций, а также сведения об их эффективности отражены в бизнес-плане. Поэтому бизнес-план призван донести до потенциальных инвесторов выгодность реализации данного проекта.

Обоснование и оформление проектов, требующих инвестиций, а также сведения об их эффективности отражены в бизнес-плане. Поэтому бизнес-план призван донести до потенциальных инвесторов выгодность реализации данного проекта.

Бизнес-план позволяет выявить «узкие места» в текущей деятельности фирмы; спрогнозировать трудности, с которыми может столкнуться руководство и персонал в процессе реализации проекта; оценить реальность достижения поставленных целей; выявить возможность использования собственных средств и привлечения капитала со стороны [24, с. 12].

Этот документ определяет стратегию фирмы, базируясь на концепции ее развития. В процессе составления бизнес-плана осуществляется подробная разработка финансово-экономической стороны стратегии, а также технико-экономического обоснования планируемых программ и мероприятий.

В процессе составления бизнес-плана осуществляется подробная разработка финансово-экономической стороны стратегии, а также технико-экономического обоснования планируемых программ и мероприятий.

В рамках достижения указанной цели разработка бизнес-плана предусматривает решение как стратегических, так и оперативных задач, которые можно объединить в три основные:

• оценка текущего состояния предприятия в финансово-экономическом аспекте, а также с организационно-управленческой точки зрения;
• выявление собственного потенциала предприятия и возможностей его максимально эффективной реализации в планируемом периоде;
• планирование деятельности предприятия согласно сформированным целям в инвестиционно-проектном аспекте.

Основными внутренними целями составления бизнес-плана являются:

− разработка плана развития бизнеса с учетом анализа текущей ситуации на рынке и состояния предприятия;

− определение перспективности нового направления.

Таким образом, при составлении бизнес-плана важно определить его внешние и внутренние цели, чтобы представлять, зачем создается документ.

Разработка бизнес-плана предполагает максимально эффективное решение поставленных задач и предполагает достижение следующих результатов:

1. Экономическое обоснование стратегий и проектов развития фирмы.
2. Обеспечение проекта квалифицированными кадрами, которые способны эффективно работать в выбранном направлении, и реализовать бизнес-план.
3. Расчет финансовых результатов бизнес-проекта (объем продаж, рентабельность инвестиций, прибыль).
4. Определение источника финансирования проекта.

Методика разработки бизнес-плана определяется стандартами UNIDO (United Nations Industrial Development Organization) – международной организации, задача которой – разработка стратегии развития стран переходной экономики [15, с. 57].Следующий параграф содержит структуру и содержание бизнес-плана.

1.3 Методика финансового планирования

Титульный лист бизнес-плана содержит название предприятия, адрес, информацию об учредителях, директоре, цель бизнес-планирования, стоимость проекта и источники средств, а также меморандум о конфиденциальности (заявление о коммерческой тайне).

Резюме бизнес-плана носит рекламный характер, и, по сути, является краткой версией самого плана. Резюме содержит ключевые положения предлагаемого проекта, его суть и основные выводы, поэтому составляется в самом конце разработки бизнес-плана [9, с. 65]. Изложение концепции проекта целесообразно начинать с формулирования главной цели бизнес-проекта и назначения данного бизнес-плана. Этот раздел должен отражать потенциальные возможности бизнеса, перспективы развития фирмы, ее конкурентоспособность, планируемые рынки сбыта, необходимый размер капиталовложений и прогноз финансовых результатов. В резюме определяется дата начала реализации проекта, выпуска пробной партии и т.п.

Главная задача резюме – обосновать целесообразность ознакомления с самим бизнес-планом, доказать его значимость для инвесторов и фундаментальность, добиться нужного предварительного представления о бизнес-проекте у потенциальных инвесторов [30, с. 51].

Обобщим данные, необходимые к отражению в резюме.

Раздел является обобщающим, составляется в конце всей работы, в него сводятся основные показатели и данные.

По каждому направлению устанавливаются цели, к которым фирма стремится, стратегии их достижения, включающие перечень необходимых мероприятий. По каждой стратегии определяются ответственные лица.

Как правило, в резюме включают:

- информацию о компании и ее собственниках – краткую справку о компании, руководителях, основных направлениях деятельности, производимой продукции, а также основных финансовых показателях за прошлые периоды;

- суть проекта – описание бизнес - идеи, концепции, реализация которой требует привлечения дополнительных финансовых ресурсов;

- итоги анализа рынка, подтверждающие или затрудняющие реализацию проекта;

- сведения о персонале, краткие;

- финансовый план – сведения о требуемых заемных средствах и направлениях их расходования, а также прогнозируемый доход, объем чистой прибыли, период окупаемости инвестиций[18 с.138].

Описание предприятия и отрасли предполагает характеристику проекта, описываемую в разрезе отрасли, в которой планируется развиваться. При этом важно указать на достоинства и преимущества фирмы перед другими представителями данной отрасли, а также описать предполагаемый процесс завоевания рынка и наращивания объемов реализации. В данном разделе должен присутствовать анализ текущего состояния отрасли и перспективы ее развития. Описание предприятия и отрасли также включает характеристику рынка сбыта:

• емкость,
• тенденции развития,
• анализ деятельности конкурентов,
• вероятность появления новых потребителей и т.д.

Также целесообразно охарактеризовать функциональные и потребительские свойства товаров конкурентов.

Стратегия и план маркетинга. План маркетинга состоит из двух частей:

1. Оценка рынка сбыта.
2. Анализ конкуренции на рынке [44, с. 59].

Анализ будущего рынка сбыта - это один из важнейших этапов подготовки бизнес-плана, и на такую работу нельзя жалеть ни средств, ни сил, ни времени, считают Берл Г. и Киршнер П. [11, с. 78].

Опыт показывает, что неудача большинства несостоявшихся со временем проектов была связана именно со слабым изучением рынка и недооценкой его емкости. Для оценки предполагаемого рынка сбыта необходимо:

• определить потенциальную емкость рынка, потенциальный объем продаж;
• провести сегментацию рынка;
• составить характеристику потребителей продукции.
• Анализ конкурентов на рынке сбыта заключается в следующем:
• определение крупнейших продавцов товаров-аналогов;
• анализ деятельности крупнейших конкурентов (их объемы продаж, ценовая политика, характеристики продукции, реклама, инновационная политика, мнение потребителей и т.п.) [10, с. 18].

План маркетинга должен раскрывать способы распространения товара, стимулирование продаж, ценообразование, которых предполагает придерживаться руководство фирмы.

Главная цель данного раздела – разработка маркетинговой стратегии и оценка возможности ее реализации, которая осуществляется на основе составленного плана маркетинга.

Маркетинговый анализ является основой для разработки маркетинговой стратегии фирмы, которая в свою очередь обеспечивает эффективность оперативных маркетинговых решений.

Главная цель анализа – оценка состояния рынка, поведения конкурентов и потребителей, собственного потенциала и конкурентоспособности товара. Для определения реакции рынка на те или иные действия возникает необходимость в моделировании взаимосвязей перечисленных составляющих анализа, прогнозировании их развития на основе сделанных выводов, а также в оценке рисков.

Необходимость маркетингового анализа заключается в том, что он призван обеспечить [12, с. 48]:

• достоверную и своевременную информацию о рынке, спросе, поведении и предпочтениях потребителей (внешние условия функционирования фирмы);
• решение о создании в итоге такого ассортимента товаров, который максимально удовлетворит требования рынка и превзойдет по тем или иным критериям товары конкурентов;
• выявление способов и инструментов влияния на покупателей, рынок, величину спроса для наиболее полного контроля сбытового пространства.

Результаты маркетингового анализа позволяют регулировать производство и реализацию продукции, ориентируясь на меняющийся рыночный спрос.

Маркетинговый анализ является «отправным пунктом» в поиске новых рынков и потребителей, расширении сферы деятельности. В этом заключается значение маркетингового анализа для развития фирмы и повышения эффективности ее деятельности.

Производственный план включает описание технологии производства, информацию об оборудовании, характеристику технических решений, расчет затрат, потребности в сырье и материалах, трудовых ресурсах, краткую характеристику поставщиков, информацию о контроле качества. Еще одним элементом производственного плана является схема производственных потоков на предприятии. Главная задача плана производства – доказать потенциальным инвесторам и партнерам, что производственный потенциал фирмы способен обеспечить выпуск запланированного количества продукции в нужные сроки и требуемого качества.

Производственный план, при увязке его с планом маркетинга, призван обосновать актуальность расширения сферы деятельности фирмы или освоения новых направлений деятельности, а также возможности фирмы по увеличению ассортимента продукции и повышению ее качества [18, с. 24].

О.Н.Бекетова и В.И.Найденков утверждают, что назначение производственного плана - обоснование выбора производственного процесса и расчет экономических показателей динамики развития деятельности согласно этапам проекта [10, с. 38].

Также в их учебнике описан организационный план. В данном разделе необходимо показать, кто будет внедрять намеченные мероприятия по проекту.

Организационный план содержит численные и профессиональные характеристики привлекаемых специалистов, расчет затрат на заработную плату, условия их работы. Этот раздел обязательно включает организационную структуру фирмы, которая отражает функционирование, взаимосвязь, координацию и контроль всех ее подразделений. Организационный план может включать штатное расписание и должностные инструкции ведущих менеджеров проекта [34, с. 58].

В данном разделе содержится информация о качестве и количестве персонала, привлекаемого к реализации бизнес - проекта. В этом пункте необходимо отразить следующие элементы:

− изменения в штатном расписании или составление штатного расписания для нового бизнеса;

− календарный и организационный план обеспечения сотрудниками;

− изменения в структуре или планируемая структура;

− функциональные обязанности основного персонала, их задачи, возможно приложение должностных инструкций [12, с.168].

Затраты на оплату труда удобно отражать в разрезе категорий персонала проекта (например, управляющий персонал, бухгалтерия, рабочие цехов).

Для расчета затрат на оплату труда необходима следующая информация:

-общая численность;

-оклад и премия;

-ставка единого социального налога.

Финансовый план является итоговым и ключевым разделом бизнес-плана. Его назначение – обобщение предыдущих разделов плана в стоимостном выражении. Этот раздел включает определение потребности в инвестировании, сведения о предполагаемых источниках финансирования, информацию о финансовых потоках, расчет срока окупаемости проекта, эффективности использования собственных и заемных средств и т.д.

И.Т. Балабанов пишет, что финансовый план составляется на весь период реализации бизнес- проекта и включает в себя: план доходов и расходов, план денежных поступлений и платежей, балансовый план на первый год. При составлении финансового плана анализируется состояние наличности, устойчивость предприятия, источники и использование средств.

В финансовом плане приводится расчет основных экономических показателях проекта: выручка от реализации, издержки производства и обращения, прибыль, налоги. В итоге финансовый план состоит из ряда документов: прогнозный баланс, план доходов и расходов (схема денежных потоков), прогнозный отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, график безубыточности производства [36, с. 31].

При разработке данного раздела формулируется финансовая стратегия фирмы. При этом составляется план получения средств, необходимых для реализации проекта, определяется размер, структура и форма капитала. Здесь же необходимо привести расчет эффективности инвестиционного проекта.

Здесь мы кратко приведем основные показатели эффективности бизнес-плана.

Срок окупаемости инвестиций (РР) [7, с.72].

Простой срок окупаемости означает окупаемость проекта с начала его проведения до момента окупаемости.

Общая формула расчета показателя РР имеет вид: РР = n, при котором Рк > IC , где: n – продолжительность проекта, Pk – приток денежных средств в k-м году, IC – первоначальные инвестиции.

Бухгалтерская рентабельность инвестиций (ROI)

Риски и гарантии. Этот раздел бизнес-плана информирует потенциальных инвесторов и партнеров о тех проблемах, с которыми может столкнуться руководство фирмы в ходе реализации проекта, как оно предполагает снизить вероятность возникновения рисковой ситуации и минимизировать возможный ущерб. Поэтому бизнес-план должен содержать приблизительную оценку размера ущерба от рисков с наибольшей вероятностью возникновения [38, с. 34].

В книге И.Т. Балабанова «Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта» описывается страхование рисков [7, с. 58]. Каждое новое предприятие или новый проект неизбежно сталкивается на своем пути с определенными трудностями, угрожающими его существованию. Наибольшее количество ошибок при разработке данного раздела плана встречается из-за недостаточного умения авторов бизнес-плана заранее предугадать все типы и степень рисков, с которыми фирма может столкнуться при его внедрении, источники этих рисков и момент их возникновения, а также разработки эффективной стратегии и их преодоления.

Для характеристики степени риска применяются показатели чувствительности и устойчивости проекта. Проводится анализ устойчивости бизнес-проекта к изменениям внешней экономической среды, либо внутренних условий деятельности фирмы. При этом устойчивость проекта характеризуется уровнем безубыточного объема производства.

Анализ чувствительности проекта заключается в определении минимальных значений показателей его эффективности при отклонении основных показателей бизнес-проекта (объем инвестиций, продаж, затраты) в отрицательную сторону [41, с. 596.

Приложения обычно включают документы, на базе которых происходило обоснование разделов бизнес-плана. Это различные маркетинговые и статистические данные; информация о продукции: спецификации, описания, патенты, техническая информация; договоры с поставщиками, страховыми организациями, арендодателями; аудиторские и юридические документы и т.п.

Итак, бизнес-план является важнейшим документом не только планируемого проекта, но и действующей фирмы, который отражает главные цели ее деятельности и инструментарий их достижения. Разработка бизнес-плана предполагает оценку текущего состояния фирмы, выявление ее потенциала, планирование деятельности предприятии и прогноз результатов. Бизнес-план помогает менеджерам проекта определить источники финансирования, размер инвестиций, проанализировать рынок и конкурентов, выявить и устранить недостатки в текущей деятельности. Бизнес-план определяет стратегию фирмы и концепцию ее развития.

Структура бизнес-плана определяется спецификой деятельности фирмы и конъюнктурой рынка [40, с. 58].

Итогом разработки бизнес-плана является формирование финансовой стратегии и составление финансового плана фирмы, в котором обобщены результаты всех разделов плана.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ООО «НПФ СБЕРБАНКА»

2.1 Краткая характеристика ООО «НПФ Сбербанка»

НПФ Сбербанка (НПФ Сбербанка) создан 17 марта 1995 года по решению Совета Директоров Сберегательного банка РФ в рамках действия Указа Президента Российской Федерации от 16 сентября 1992 года N 1077 «О негосударственных пенсионных НПФ Сбербанках». Организационно-правовая форма — закрытое акционерное общество. Единственным Учредителем НПФ Сбербанка является ОАО «Сбербанк России».

НПФ Сбербанка — пенсионный НПФ Сбербанка открытого типа. НПФ Сбербанка предлагает широкий выбор корпоративных и индивидуальных пенсионных программ:

• Обязательное пенсионное страхование (в том числе государственная программа софинансирования).
• Индивидуальные пенсионные планы на базе договоров негосударственного пенсионного обеспечения.
• Корпоративные пенсионные программы для юридических лиц.

Надежность является определяющим фактором успешности НПФ Сбербанка.

География НПФ Сбербанка охватывает всю территорию России — от Кольского залива до Камчатки. За 19 лет своей деятельности НПФ Сбербанка построил на базе  филиалов и отделений ОАО «Сбербанк России» уникальную сеть для заключения договоров по пенсионным продуктам с жителями практически всех регионов России, а так же для обслуживания своих клиентов вне зависимости от места их проживания и удаленности НПФ Сбербанка.

НПФ Сбербанка является членом Национальной Ассоциации Негосударственных Пенсионных НПФ Сбербанков.

Для того чтобы оставаться собой в любом возрасте, не отказывать себе в любимых привычках, быть финансово независимым, выбирайте надежный и стабильный негосударственный пенсионный НПФ Сбербанка — НПФ Сбербанка. Мы поможем Вам разобраться в пенсионной системе, перевести ваши пенсионные накопления и сформироватьиндивидуальный пенсионный план.

Миссия НПФ Сбербанка

Мы помогаем людям обрести уверенность в будущем и свободу для воплощения своих устремлений в настоящем.

Наши цели — совершенствование негосударственного пенсионного рынка России и развитие НПФ Сбербанка для полного удовлетворения растущей потребности граждан в пенсионных услугах на уровне мировых стандартов на всей территории Российской Федерации.

Наши устремления — помочь нашим клиентам достигнуть социальной и материальной гармонии на всех возрастных этапах жизни путем рационального использования материальных ресурсов и профессионального финансового планирования будущего каждого клиента.

Мы — это профессиональная команда единомышленников, связавшая свое настоящее с будущим миллионов людей.

Рейтинги

Национальным Рейтинговым Агентством 08 августа 2014 года НПФ Сбербанка подтвержден индивидуальный рейтинг надежности категории «ААА» (максимальная надежность).

Рейтинговым Агентством «Эксперт РА» (RAEX) 19 ноября 2014 года ЗАО «НПФ Сбербанка» подтвержден рейтинг надежности «А++» «Исключительно высокий (наивысший) уровень надежности, прогноз «стабильный».

2.2 Анализ финансовых результатов ООО «НПФ СБЕРБАНКА»

Далее необходимо более детально изучить динамику и структуру собственного и заемного капитала. Проведем анализ динамики и структуры собственного капитала (таблица 2).

Таблица 2 - Динамика структуры собственного капитала

Источник капитала	Наличие средств, тыс.руб.			Структура средств, %			Изменение, %
	2016	2017	2018	2016	2017	2018	2018/2016	2018/2017
Уставный капитал	11000	11000	11000	34	25	22	-11	-2
Резервный капитал	1500	1825	2320	5	4	5	0	1
Добавочный капитал	12725	16575	18254	39	37	37	-2	0
Нераспреднлнная прибыль (непокрытый убыток)	7275	15000	17500	22	34	36	13	2
Итого:	32500	44400	49074	100	100	100	-	-

Далее проанализируем динамики и структуры заемного капитала (таблица 3).

Таблица 3 - Динамика структуры заемного капитала

Источник капитала	Сумма, тыс.руб.			Структура средств, %			Изменение, %
	2016	2017	2018	2016	2017	2018	2018/ 2016	2018/ 2017
Долгосрочные кредиты	10000	15000	20000	46	37,1	36	-10	-1,4
Краткосрочные кредиты	3156	10818	15015	15	26,8	27	12	0
Кредиторская задолженность	8525	14623	21100	39	36,2	38	-2	1,4
В том числе:
поставщики и подрядчики	5674	3800	7880	26	9,4	14	-12	4,6
перед персоналом организации	750	1200	1164	3	3,0	2	-1	-0,9
перед государственными внебюджетными НПФ Сбербанками	400	600	350	2	1,5	1	-1	-0,9
Итого:	21681	40441	56115	100	100	100	-	-

Внеоборотные активы – это вложения средств с долговременными целями в недвижимость, облигации, акции, совместные предприятия и т.д. Проанализируем основной капитал компании (таблица 4).

Таблица 4 - Состав и динамика основного капитала

Средства предприятия	2016		2017		2018		Прирост
							2018/2016		2018/2017
	тыс.руб.	доля, %	тыс.руб.	доля, %	тыс.руб.	доля, %	тыс.руб.	доля, %	тыс.руб.	доля, %
Основные средства	21400	71	29381	72	35127	75	13727	4	5746	2
Нематериальные активы	2541	8	3228	8	3876	8	1335	0	648	0
Долгосрочные финансовые вложения	6334	21	8023	20	8023	17	1689	-4	0	-3
Незавершенное строительство	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого:	30275	100	40632	100	47026	100	16751	0	6394	0

Особенно тщательно необходимо проанализировать изменения состава и динамики оборотных активов как наиболее мобильной части капитала, от состояния которых в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия. Проанализируем динамику состава оборотных средств НПФ СБЕРБАНКА (таблица 5).

Таблица 5 - Анализ динамики и состава оборотных активов

Вид средств	Наличие средств			Структура средств, %			Изменение, %
	2016	2017	2018	2016	2017	2018	2018/2016	2018/2017
Запасы	17600	31821	42840	74	72	74	1	2
В том числе:	-	-	-	-	-	-	-	-
сырье и материалы	-	-	-	-	-	-	-	-
животные на выращивании и откорме	-	-	-	-	-	-	-	-
затраты в незавершенном производстве	-	-	-	-	-	-	-	-
готовая продукция и товары	17400	31521	42540,45	73	71	74	1	2
товары отгруженные	-	-	-	-	-	-	-	-
расходы будущих периодов	200	300	300	1	1	1	0	0
прочие запасы и затраты	-	-	-	-	-	-	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	3654	6099	6381	15	14	11	-4	-3
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)	-	-	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев)	1352	3889	5746	6	9	10	4	1
Денежные средства	1300	2400	2700	5	5	5	-1	-1
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу 2	23906	44209	57668	100	100	100	0	0

По данным таблицы 5 на предприятии увеличилось количество запасов и дебиторская задолженность. В 2018 по сравнению с 2017 годом запасы увеличились на 2%, а по сравнению с 2016 годом на 1%. Дебиторская задолженность в 2018 году по сравнению с 2017 годом выросла на 1%, а по сравнению с 2016 годом на 4%.

Динамика показателей характеризующих результаты деятельности

Динамика показателей, характеризующих себестоимость; прибыль и рентабельность ООО «НПФ СБЕРБАНКА» в 2016-2018гг. представлено (в таблице 8).

Таблица 8 - Динамика показателей, характеризующих результаты деятельности ООО «НПФ СБЕРБАНКА»

№ п/п	Показатели	2016г.	2017г.	2018г.	Темп прироста, (%).
					2018/ 2016	2018/ 2017
1	2	3	4	5	6	7
1	Объем реализации, тыс. руб.	926499,61	1045994,83	1019231,37	10,01	-2,56
2	Средняяцена 1 шт., руб.	3400	4789	3677	8,17	-23,22
3	Среднесписочная численность	24	28	31	10,7	29,2
4	Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	857014,21	880643,48	928746,04	8,37	5,46
5	Затраты на 1 рубль, руб.	0,93	0,84	0,91	-2,15	8,33
6	Прибыль от реализации, тыс. руб.	69484,40	75351,35	90485,33	30,22	20,08
7	Рентабельность , %	8,11	8,56	9,74	1,63	1,18

Анализ показателей, характеризующих затраты и рентабельность товаров ООО «НПФ СБЕРБАНКА» за 201-2018 гг., показывает, что при росте количества реализованных товаров, рост средней цены за 1шт. Снизился объем реализации (в тыс. руб.) на 0,03%.Это объясняется экономической ситуацией в стране, изменения спроса и потребителей и платежеспособности.

В 2018 году по сравнению с 2016 годом объем реализации продукции вырос на 10,01%, а в сравнение с 2017 годом снизился на 2,56%. Количество реализованного товара в 2018году по сравнение с 2016 годом снизилось на 2,21%, а в сравнение 2017 годом вырос на 26,89%.

Рентабельность продукции в 2018 году по сравнение с 2016 годом выросла на 1,63%, а по сравнению с 2017 годом - на 1,18%. Прибыль от реализации продукции в 2018 году по сравнению с 2016 годом увеличилась на 30,22%, а по сравнению с 2017 годом - на 20,88%, следовательно, на предприятии существуют резервы роста рентабельности и прибыли.

2.3. Оценка эффективности хозяйственной деятельности ООО «НПФ СБЕРБАНКА»

Обеспечение эффективного функционирования предприятия требует грамотного управления их деятельностью, которая во многом определяется умением ее анализировать. С помощью анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.

Рассмотрим основные показатели деятельности ООО «НПФ СБЕРБАНКА» за 2017-2013 год (таблица 9).

Таблица 9 - Динамика основных технико-экономических показателей деятельности «НПФ СБЕРБАНКА» за 2016-2018 гг.

№ п/п	Показатели	Абсолютное значение (в сопоставимых ценах)			Темп прироста, %
		2017 г.	2018г	2018 г.	2018/ 2017гг.	2018/ 2018гг.
1	Товарооборот, выручка, тыс. руб.	926498,61	1045994,83	1019231,37	10,00	-2,56
2	Полная себестоимость, тыс. руб.	857014,21	880643,48	928746,04	8,37	5,46
3	Средняя цена за 1 шт. продукции, руб.	3400	4789	3677	8,17	-23,22
4	Затраты на 1 рубль реализации	0,93	0,84	0,91	-2,15	8,33
5	Прибыль от реализации, тыс. руб.	69484,40	75351,35	90485,33	30,22	20,08
6	Рентабельность продукции, %	8,11	8,56	9,74	1,63	1,18

Анализ данной таблицы показывает, что в 2018 году темп прироста объема реализации продукции по сравнению с 2016 годом составил 10 %, а по сравнению с 2017 годом составил – 2,56 %, что свидетельствует о спаде реализованной продукции.

Анализ реализации продукции ООО «НПФ СБЕРБАНКА»

Для провидения анализа реализации продукции ООО «НПФ СБЕРБАНКА» используются исходные данные за 2016-2018год. При этом были учтены инфляционные процессы, влияющие на рост цен. Анализ проводим в таблице 10.

Таблица 10 - Динамика объема реализации продукции ООО «НПФ СБЕРБАНКА» в 2016-2018гг.

Годы	Объем реализации продукции, тыс. руб.	Абсолютный прирост объема реализации продукции, тыс. руб.		Темп роста объема реализации продукции, %		Темп прироста объема реализации, %		Значение 1% прироста объема реализации, тыс. руб.
		Пред. год	Базис. год	Пред. год	Базис. год	Пред. год	Базис год	Пред. год	Базис год
2016г. базис	926498,60	_	_	_	_	_	_	_	_
2017г.	1045994,81	119496,24	119496,2	112,90	112,91	12,93	12,91	9263,30	9263,3
2018г.	1019231,31	-26763,51	92732,71	97,40	10,00	-2,64	10,00	10293,6	9273,3

Из данных таблицы 10 видно, что на предприятии 2017 году произошел рост объема реализации по сравнению с 2016 годом на 119496,24тыс. руб.

В 2018году в связи с увеличением цен на продукцию и изменения спроса потребителя (потребитель выбирает более дешевый товар) произошел спад производства по сравнению с 2017годом на 2,64%, а в сравнение с базисным 2016годом реализация продукции выросла на 10%.

Составной частью анализа динамики объема реализации является установление влияния структурных сдвигов в реализации товаров (таблица 11).

Из таблицы 11 делаем выводы что в 2018году темп прироста объема реализации продукции по сравнению с 2016 годом составил 10 %, а по сравнению с 2017 годом составил – 2,56 %, что свидетельствует о спаде реализованной продукции. Что свидетельствует о нарушение ассортиментной и ценовой политики организации.

Таблица 11 - Исходные данные для анализа структурных сдвигов в объеме реализации ООО «НПФ СБЕРБАНКА» в 2016-2018гг.

№п/п	Показатели	2016г.	2017г.	2018г.	Темп прироста, %
					2018/ 2016г	2018/ 2017г.
1	Объем реализации продукции тыс. руб.	926498,64	1045994,81	1019231,33	10,00	-2,56
2	Средняя цена1 шт. продукции, руб.	3400	4789	3677	8,17	-23,22

Результат анализа структурных сдвигов свидетельствует о том, что на предприятие слабо вдеться работа по использованию внутренних организационных и экономических резервов, позволивших бы увеличить реальный выпуск продукции и услуг.

Важным условием роста объема производства является равномерная работа предприятия в течение года по месяцам и ритмичная в течение месяца.

Для характеристики равномерности работы нами рассчитан коэффициент равномерности по формуле:

(1)

, где ∆О- величина не доданных услуг в анализируемом текущем году по сравнением с предшествующим (тыс. руб.);

Оф- фактический объем реализации услуг за анализирующий период (тыс. руб.).

Далее проводим анализ реализации продукции компанией в 2016-2018гг. (таблица 12).

По данным таблицы 12 видно, что в 2017 году по сравнению с 2016 годом коэффициент равномерности равен единицы, что свидетельствует о равномерной работе предприятия.

В 2018году по сравнению с 2017годом имеются периоды, в которых предприятием было допущено снижение объема реализации продукции.

Таблица 12 - Анализ равномерности реализации продукции в ООО «НПФ СБЕРБАНКА» в 2016-2018гг.

Месяцы	Фактический объем реализации продукции тыс. руб.			Величина недоданной продукции, тыс. руб.		Коэффициент равномерности, %
	2016г.	2017г.	2018г.	2017- 2016гг.	2018- 2017гг.	2017г.	2018г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Январь	84311,42	85771,60	91730,8	1460,20	5959,25	1	1
Февраль	79678,94	88909,60	82557,7	9230,68	-6351,80	1	0,92
Март	78752,41	93093,50	84596,2	14341,20	-8497,30	1	0,9
Апрель	74119,95	79495,60	80519,3	5375,71	1023,67	1	1
Май	70413,94	76357,60	76442,4	5943,73	84,73	1	1
Июнь	66707,95	78449,60	74403,9	11741,70	-4045,7	1	0,95
Июль	71340,44	82633,60	79500	11293,20	-3133,6	1	0,96
Август	73193,43	93093,50	82557,7	19900,20	-10536	1	0,87
Сентябрь	76899,45	83679,60	86634,7	6780,20	2955,08	1	1
Октябрь	82458,40	89955,60	87653,9	7497,17	-2301,7	1	0,97
Ноябрь	83384,94	92047,50	88673,1	8662,67	-3374,4	1	0,96
Декабрь	85237,98	1025070	103962	17269,60	1454,1	1	1
Итого	926499,64	1045995,81	1019231,33	119496,00	-26764,50	1	0,97

В целом, значение коэффициента равномерности за 2018год свидетельствует о неравномерности реализации продукции ООО «НПФ СБЕРБАНКА».

В итоге в 2018году предприятие не реализовало продукции на 26764,5 тыс. руб.(0,03%), по сравнению с 2017годом.

Существенное влияние на равномерность реализации оказывает сезонность в работе предприятия. Сезонность характеризует коэффициент сезонности, который рассчитывается на основе данных (таблицы 2.2.5) по формуле:

(2)

, где Омес.i- объем проданного товара;

Омес.- среднемесячный объем проданного товара.

Омес.2016=926498,6/12=77208,2тыс.руб.

Омес.2017=1045994,8/12=87166,23 тыс. руб.

Омес.2018=1019231,3/12=84935,94 тыс. руб.

Из рассчитанных значений видно, что коэффициент сезонности в 2017года по сравнению с 2016годом вырос в 1,13%, а 20186году по сравнению с 2017годом снизился 1,03%.

Рассчитанные значения коэффициента сезонности (К сез.), абсолютное отклонение от средней величины (1-К сез.) и квадрат абсолютного отклонения систематизированы в таблице 13.

Таблица 13 - Расчетно-аналитические показатели для исследования сезонности реализации продукции ООО «НПФ СБЕРБАНКА» в 2016-2018гг.

Месяцы	2016г.			2017г.			2018г.
	К сез.	Абсолютное отклонение	Квадрат абсолютного отклонения	К сез.	Абсолютное отклонение	Квадрат абсолютного отклонения	К сез.	Абсолютное отклонение	Квадрат абсолютного отклонения
Январь	1,09	0,09	0,0081	0,98	0,02	0,0004	1,08	0,08	0,0064
Февраль	1,03	0,03	0,0009	1,02	0,02	0,0004	0,97	0,03	0,0009
Март	1,02	0,02	0,0004	1,06	0,06	0,0036	0,99	0,01	0,0001
Апрель	0,96	0,04	0,0016	0,91	0,09	0,0081	0,94	0,06	0,0036
Май	0,91	0,09	0,0081	0,87	0,13	0,0169	0,9	0,1	0,01
Июнь	0,86	0,14	0,0196	0,9	0,1	0,01	0,81	0,12	0,0144
Июль	0,92	0,08	0,0064	0,94	0,06	0,0036	0,93	0,07	0,0049
Август	0,94	0,06	0,0036	1,06	0,06	0,0036	0,97	0,03	0,0009
Сентябрь	0,99	0,01	0,0001	0,95	0,05	0,0025	1,02	0,02	0,0004
Октябрь	1,06	0,06	0,0036	1,03	0,03	0,0009	1,03	0,03	0,0009
Ноябрь	0,8	0,2	0,04	1,05	0,05	0,0025	1,04	0,04	0,0016
Декабрь	1,1	0,1	0,01	1,76	0,76	0,5776	1,22	0,22	0,0484
Итого	11,68	0,92	0,024	12,53	1,43	0,6301	11,9	0,81	0,0925

По полученным данным коэффициента сезонности построим график сезонности (рисунок 6).

По рисунку 6 видно, что самый высокий показатель реализации ООО «НПФ СБЕРБАНКА» достигает в декабре, а самый низкий коэффициент реализации в июне.

Рисунок 6 – График сезонных колебаний спроса на товары ООО «НПФ СБЕРБАНКА»

Таким образом, можно сделать вывод, что сезонный спад в объеме товарооборота в 2016-2018 году наблюдается в ООО «НПФ СБЕРБАНКА» в период апрель- август.

Размах вариации, как показатель сезонности, характеризует разность между наибольшим и наименьшим значений месячных коэффициентов сезонности. По данным таблицы на исследуемом предприятии размах вариации составляет;

За 2016год=1,09-0,8=0,29

За 2017год=1,76-0,87=0,29

За2018год=1,22-0,81=0,41

Размах вариации в сравнение 2018года с 2016годом вырос почти в 2 раза, а по сравнению с 2017годом снизился в 2 раза, что свидетельствует о увеличении и снижении сезонны колебаний.

Средне линейное отклонение за каждый год находим по формуле 3:

(3)

за 2016г. Ơ=0,92/12=0,08

за 2017г. Ơ=1,43/12=0,12

за 2018г. Ơ=0,81/12=0,68

Среднеквадратическое отклонение определяют по формуле 4:

(4)

, где Ксез. – коэффициент сезонности

Ơ 2016г.=√0,024/12=0,04

Ơ 2017г.=√0,63/12=0,03

Ơ 2018.=√0,093/12=0,09

Все показатели, характеризуют сезонность на предприятии, систематизированы в таблице 14.

Таблица 14 - Показатели сезонности в ООО «НПФ СБЕРБАНКА»

№ п/п	Показатели	2016г.	2017г.	2018г.
1	Размах вариации	0,29	0,89	0,41
2	Среднелинейное отклонения	0,08	0,12	068
3	Среднеквадратичное отклонение	0,04	0,03	0,09
4	Коэффициент вариации	0,4	0,3	0,9

Таким образом, можно сделаем вывод о том, что в 2016г. отклонение максимального объема услуг от минимального составляло 4%, в 2005г. 3%, а в 2018г. 9% от среднемесячной величины. С 2016г. по 2018г. происходило колебание сезонности, которое увеличилось на 5%.

При условии сглаживания сезонности возможно получение дополнительного объема реализации, которые можно определить по формуле 5:

(5)

По данным за 2018год, дополнительный объем реализации составляет:

Δ0сез.=12740*0,09=1146,6 тыс. руб.

По данным за 2017год, дополнительный объем реализации составляет:

Δ0сез.=10040,4*0,03=301,2 тыс. руб.

Для сглаживания колебаний спроса на товары ООО «НПФ СБЕРБАНКА» возможно внедрение нового ассортимента товаров, проведение эффективных рекламных компаний, более гибкая система ценообразования и более новые рынки сбыта. Сглаживания сезонных колебаний спроса, позволит получить дополнительный прирост объема реализации услуг в размере 1968,94 тыс. руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В процессе выполнения проекта было установлено, что в условиях рыночной экономики повышается значимость и актуальность финансового планирования. Очевидно, что от должной организации финансового планирования коренным образом зависит благополучие предприятия. Бизнес не может рассчитывать на процветание, не разрабатывая финансовых планов и не контролируя их выполнение. В развитых странах планирование- один из важнейших инструментов регулирования хозяйства.

Финансовое планирование формулирует пути и способы достижения финансовых целей предприятия. В целом финансовый план - программа того, что должно быть сделано в будущем. Цели финансового планирования предприятия зависят от выбранных критериев принятия финансовых решений:

• максимизация продаж;
• максимизация прибыли;
• максимизация собственности владельцев компании.

Проведя анализ деятельности ООО «НПФ СБЕРБАНКА» за 2016 – 2018 гг. были выявлено следующее:

1. Объем реализации продукции предприятия в стоимостном выражении в 2018 году темп прироста объема реализации продукции по сравнению с 2016 годом составил 10 %, а по сравнению с 2017 годом составил –2,56 %, что свидетельствует о спаде реализованной продукции.

2. В организации наблюдается сезонность в объеме реализуемой продукции. Сезонный спад в объеме реализации продукции в 2016-2017 году наблюдается в ООО «НПФ СБЕРБАНКА» в период апрель- август.

3. Рентабельность продукции в 2018 году по сравнение с 2016 годом выросла на 1,63%, а по сравнению с 2017 годом - на 1,18%. Прибыль от реализации продукции в 2018 году по сравнению с 2016 годом увеличилась на 30,22%, а по сравнению с 2017 годом - на 20,88%, следовательно, на предприятии существуют резервы роста рентабельности и прибыли.

Основными причинами снижения доли рынка ООО «НПФ СБЕРБАНКА» являются:

- плохая узнаваемость;

- отсутствие рекламы;

- отсутствия мероприятий по стимулированию сбыта.

В целях устранения выявленных недостатков и повышения эффективности деятельности ООО «НПФ СБЕРБАНКА» предлагается реализовать следующие мероприятия, основной целью которых является повышение эффективности финансовой деятельности предприятия:

1. Открытие сети фирменных магазинов ООО «НПФ СБЕРБАНКА».
2. Открытие интернет –магазина.
3. Официальным дистрибъютером фирмы Alpine.
4. Открытие СТО по установке автомобильной техники.

При покупке и установке техники в ООО «НПФ СБЕРБАНКА» предоставляется скидка 10%..

Проведенные расчеты плановых показателей деятельности ООО «НПФ СБЕРБАНКА» после реализации предложенных мероприятий по совершенствованию финансовой деятельности организации показали, что:

1. Объем реализации продукции организации в плановом году увеличивается на 406% т.е 1034473,14 тыс. руб.

2. Полная себестоимость продукции предприятия увеличится в плановом году на 4650867,7 тыс. руб. (401%) и составит 5579613,7 тыс. руб. Рост полной себестоимости товаров организации связан с ростом объема реализации.

3. Затраты на 1 рубль реализации продукции в плановом году остаются на прежнем уровне.

4. Размер плановой прибыли от реализации продукции составит 597351,4 тыс. руб., что на 460 % больше чем в 2018 году.

5. В результате роста прибыли организации и снижения себестоимости 1шт продукции увеличится рентабельность продукции на 1,02% и составит 10,76%.

В результате реализации проектируемых мероприятий финансовое состояние ООО «НПФ СБЕРБАНКА» улучшается.

Таким образом, предложенные мероприятия, направленные улучшение финансового состояния, являются эффективными, так как приводят к улучшению показателей, характеризующих деятельность ООО «НПФ СБЕРБАНКА».

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Адамов Н. Бюджетирование в коммерческой организации: краткое руководство. - СПб.: Питер, 2014. - 144 с.
2. Асаул А.Н. Менеджмент корпорации и корпоративное управление / Асаул А.Н. , Павлов В.И.- Спб.:Гуманистика, 2014. – 560 с.
3. Асаул А.Н. Интегральное управление в инвестиционно - строительной сфере/Асаул А.Н., Грахов В.П. - СПб.: «Гуманистика», 2014. - 248 с.
4. Асаул А.Н. Менеджмент корпорации и корпоративное управление/ Асаул А.Н., Павлов В.И., Бескиерь Ф.И. – СПб.: ГУманистика, 2014. – 328 с.
5. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация/ Пер. с англ. Науч. ред.Е.И. Елисеева, гл. ред. сер. Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика. 2014. - 624 с.
6. Балдин К.В. Управленческие решения: Учебник. - М.: Дашков и Ко, 2014. - 376 с.
7. Бурков В.Н. Введение в теорию управления организационными системами: Учебник/ Бурков В.Н., Коргин Н.А., Новиков Д.А. – М.: Либроком, 2014. – 264 с.
8. Гончарук А.В. Алгоритмы преобразований в бизнесе. – М.: Дело, 2014. -157с.
9. Казакова Н.А. Экономический анализ в оценке бизнеса: учебно-практическое пособие.- М.: Дело и сервис, 2016.- 288 с.
10. Камнев И.М., Жулина А.Ю. Проблемы учёта и финансов. №2(6), 2018.
11. Катаев А.В.Виртуальные бизнес-организации. - СПб.: Изд-во Политехнического университета, 2014. – 120 с
12. Коноков Д.Г., Рожков К.Л. Организация структуры предприятий. - М.: ИСАРП, 2014. – 176с.
13. Лущикова А.П. Планирование на предприятии: учебное пособие. – Прокопьевск: Филиал ГУ КузГТ, 2014. - 102 с.
14. Лытнев О. Основы финансового менеджмента// Курс лекций. - М., 2016. - 656 с.
15. Мушик Э. Методы принятия управленческого решения [Текст]. - М.: Мир, 2014, 454 с.
16. Непомнящий Е.Г. Планирование на предприятии: курс лекций. – Таганрог: ТИУиЭ, 2017.-256 с.
17. Орлов А.И. Теория принятия решений. – М.: Март, 2014. – 656 с.
18. Орлов А.И. Менеджмент. – М.: Изумруд, 2014. – 289 с.
19. Очаповская М.В. Принятие управленческих решений на предприятии. - М.: Просвещение, 2014, 453 с.
20. Папова Н.П. Технология принятия управленческих решений]. - М.: Просвещение, 2016. - 325 с.
21. Ременников В.Б. Разработка управленческого решения: Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016, 376 с.
22. Фатхутдинов Р.А. Разработка управленческого решения [Текст]: Учеб. пособие. - М.: Бизнес-школа, 2014, 165 с.
23. Яковлев А.К. Методы принятия решений [Текст]. - М.: Банки и биржи, 2014, 453с.