Экономический анализ деятельности банка

Содержание:

Введение

Актуальность данной темы заключена в том, что финансовый анализ в коммерческом банке как система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им реализуется в работе в основном двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка.

Коммерческие банки играют главную роль в системе финансового посредничества. Одним из основных условий формирования развитого и эффективного банковского сектора, ориентированного на реальную экономику и на удовлетворение клиентов в качественных банковских услугах, является высокий уровень корпоративного управления. Адекватно оценить деятельность кредитной организации и выявить имеющиеся у нее неиспользованные резервы повышения эффективности функционирования позволяет именно экономический анализ. Анализ также необходим инвесторам для правильной оценки собственного бизнеса и бизнеса конкурентов и контрагентов.

Объектом исследования является АО «Альфа – Банк».

Предметом работы является анализ структуры и величины собственных источников финансирования коммерческого банка.

Целью работы является проведение анализа структуры и величины собственных источников финансирования коммерческого банка на примере АО «Альфа – Банк».

В соответствии с целью были поставлены задачи:

• рассмотреть порядок формирования собственного капитала коммерческого банка
• изучить методы проведения оценки финансового состояния коммерческого банка, структуры и величины собственных источников финансирования коммерческого банка;
• дать общую характеристику рассматриваемого банка, проанализировать его состояние;
• - сделать соответствующие выводы по проделанной работе.

Базой исследования является АО «Альфа- Банк».

При исследовании возможным является использование следующих методов:

• изучение и анализ научной литературы;
• изучение и обобщение отечественной и зарубежной практики;
• моделирование, сравнение, анализ, синтез, интерпретирование.

Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.

Глава 1. теоретические основы Анализа структуры и величины собственных источников финансирования коммерческого банка

1.1. Порядок формирования собственного капитала коммерческого банка

«Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка, которые могут производиться как напрямую, если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупку акций, если банк создан в форме акционерного общества.

К собственному капиталу также относятся все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) банка в случае его закрытия.

Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Собственный капитал считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов.

Собственные средства (капитал) выполняют ряд важных функций в обеспечении управления и жизнедеятельности коммерческого банка: Защитная функция − проявляется в том, что капитал служит своего рода буфером, поглощающим ущерб от текущих убытков до разрешения руководством банка назревающих проблем, обеспечивая продолжение деятельности банка независимо от наличия убытков. Благодаря наличию собственного капитала, коммерческий банк может проводить рисковые операции. Убытки, возникающие в результате этих операций, покрываются его собственным капиталом, не затрагивая привлеченных средств вкладчиков».

В то же время возможность потери собственного капитала стимулирует акционеров к тому, чтобы банк управлялся надежно и разумно. В случае банкротства собственный капитал банка становится источником выплаты кредиторам и вкладчикам компенсации.

Регулирующая функция, когда капитал выступает регулятором деятельности банка, посредством которого государственные органы задают ему нормы экономического поведения, предостерегающие его от чрезмерных рисков. По действующему законодательству экономические нормативы, установленные Банком России и регулирующие деятельность коммерческих банков, в основном исходят из размера собственных средств банка. Размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. Возможности коммерческих банков по расширению активных операций определяются размерами фактически имеющегося у них собственного капитала.

«С целью повышения стабильности банковской системы Банк России установил следующие требования к минимальному размеру уставного капитала, необходимого для создания кредитной организации, и размеру собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций (Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1, в ред. Федерального закона от 28.02.2009 N 28-ФЗ):

−Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 180 миллионов рублей.

−Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении лицензии, предусматривающей право на осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 90 миллионов рублей.

− Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, не ходатайствующей о получении такой лицензии, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 18 миллионов рублей».

По мере развития системы банковского надзора значение регулирующей функции собственного капитала возрастает.

Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что собственный капитал является источником вложений в собственные материальные активы и развития материальной базы банка. В части уставного капитала, внесенного учредителями банка, он выступает на начальном этапе в роли стартовых средств, необходимых для строительства или аренды помещений, установки оборудования, найма персонала и других расходов, без которых банк не может начать свою деятельность. В период роста банк испытывает потребность в дополнительных средствах для создания новых мощностей, связанных с расширением спектра оказываемых услуг и внедрением прогрессивных банковских технологий, источником которых выступает его собственный капитал.

«Для акционерных банков размер собственного капитала выступает фактором, определяющим курс его акций. При оценке стоимости банка исходят из размера его чистых активов, т.е. фактического собственного капитала, что позволяет говорить о его ценно образующей функции. Собственный капитал обеспечивает постоянный источник дохода акционеров (участников) − пропорционально размеру вклада в уставный капитал каждый его акционер (участник) получает долю прибыли банка в виде дивидендов.

Источниками собственного капитала банка являются:

1. уставный капитал;
2. добавочный капитал;
3. резервный фонд банка;
4. нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Уставный капитал кредитной организации образуется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он составляется из номинальной стоимости ее акций, приобретенных учредителями кредитной организации, а для банков в форме общества с ограниченной и общества с дополнительной ответственностью — из номинальной стоимости долей ее учредителей. Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и в Уставе банка. Каждый участник (акционер) банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств, материальных активов, а также ценных бумаг определенного вида.

Уставный капитал банка может формироваться только за счет собственных средств акционеров (участников), привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут. Денежные вклады в уставный капитал кредитной организации в валюте Российской Федерации должны перечисляться с расчетных счетов предприятий-акционеров (участников). Предприятия и организации, имеющие неликвидный баланс или объявленные неплатежеспособными, не могут выступать учредителями банков и приобретать их акции при первичном размещении.»

Кредитные организации имеют право производить оплату уставного капитала и в иностранной валюте, но в балансе уставный капитал должен отражаться в рублях.

В качестве материального актива, вносимого в оплату уставного капитала кредитной организации, может выступать только банковское здание (помещение), в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства.

«Предельный размер (норматив) не денежной части уставного капитала создаваемой кредитной организации не должен превышать 20%.

Материальные активы должны быть оценены и отражены в балансе кредитной организации в валюте Российской Федерации.

В кредитных организациях, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью, денежная оценка материальных вкладов в уставный капитал должна быть утверждена единогласным решением общего собрания участников.

Учредители банка должны полностью оплатить уставный капитал созданного ими банка в течение одного месяца после его регистрации.

Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке, эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью, стоимость имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от организаций и физических лиц.

Резервный фонд банка образуется из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется Уставом банка, но он не может составлять менее 5% величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли. При этом размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. По решению Совета директоров банка резервный фонд может быть использован на покрытие убытков банка по итогам отчетного года.»

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру исходя из принятой им стратегии развития.

На практике существует два пути увеличения собственного капитала:

• накопление прибыли;
• привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

«Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервного фонда банка с последующей капитализацией либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления банком.

Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости акций открытых акционерных банков.»

В случае направления собственных средств кредитной организации на увеличение ее уставного капитала (их капитализации) должно быть принято решение о распределении указанных средств между участниками для их последующего целевого направления в уставный капитал кредитной организации.

Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме ООО, может происходить как на основе дополнительных вкладов его участников, так и за счет вкладов в уставный капитал банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка (если это не запрещено Уставом банка).

Для эффективного управления собственным капиталом и для использования его в качестве важнейшего регулятора деятельности банка необходимо адекватно оценить его фактическое наличие.

Фактически собственный капитал равен чистым активам банка, т.е. активам, свободным от обязательств. Его можно рассчитать прямым счетом, вычитая из рыночной стоимости активов банка сумму его обязательств, скорректированную на их реальную рыночную оценку.

Для расчета фактического основного капитала из общей суммы перечисленных выше его источников вычитаются:

• нематериальные активы (уменьшенные на сумму начисленной амортизации);
• собственные акции, выкупленные у акционеров и перешедшие к банку доли участников, подавших заявление о выходе из банка;
• непокрытые убытки предшествующих лет и убытки текущего года.

При этом текущие убытки должны быть увеличены на суммы превышения остатков средств на корреспондентских счетах, открытых в кредитных организациях с отозванной лицензией, и превышения величины иных требований банка к таким кредитным организациям над величиной сформированных резервов на возможные потери.Таким образом, при расчете основного капитала его источники уменьшаются на суммы прямых и потенциальных убытков и потерь капитала. Подобный порядок расчета основного капитала объясняется тем, что в Российской Федерации, как было отмечено, используется не прямой расчет фактического наличия капитала, а косвенный − путем корректировки источников капитала на достоверную оценку его имущества и обязательств. Такой же подход используется и при расчете дополнительного капитала.В состав источников собственного капитала, принимаемых в расчет дополнительного капитала, включаются:

• прирост стоимости имущества, находящегося на балансе банков, за счет переоценки;
• резервы на возможные потери по ссудам в части, в которой они могут рассматриваться как резервы общего характера, т.е. в части резервов, созданных под ссудную задолженность, отнесенную к первой группе риска;
• фонды банка в части, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего года без подтверждения аудиторской организацией, и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской фирмой, использование которых не уменьшает величины имущества банка. В случае отсутствия аудиторского подтверждения после 1 июля следующего года фонды сформированные за счет прибыли предшествующего года, в расчет дополнительного капитала не включаются;
• прибыль текущего года, не подтвержденная заключением аудиторской организации и не включенная в состав основного капитала. При включении в состав источников дополнительного капитала, прибыль текущего года должна быть уменьшена на суммы превышения остатков на корреспондентских счетах, открытых в кредитных организациях с отозванной лицензией, и суммы превышения величины иных требований банка к таким кредитным организациям над величиной сформированных резервов на возможные потери;
• часть уставного капитала банка, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке;
• привилегированные акции, за исключением привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом банк и не относящихся к кумулятивным акциям;
• разница между уставным капиталом акционерного банка и его собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала до величины его собственных средств за счет уменьшения номинальной стоимости привилегированных (включая кумулятивные) акций, за исключением тех, что принимались в расчет при определении соответствующего источника основного капитала банка;
• прибыль предшествующего года до аудиторского подтверждения за вычетом средств, использованных за счет прибыли предшествующего года. В случае если после 1 июля следующего года аудиторское подтверждение отсутствует, прибыль предшествующего года не включается в расчет капитала.»

Общая сумма источников дополнительного капитала включается в расчет собственных средств в размере, не превышающем 100% величины основного капитала. Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет капитала. В настоящее время, учитывая тяжелые последствия финансового кризиса для банковского сектора, наращивание собственных капиталов банков является наиболее актуальной проблемой российской банковской системы. Величина банковских капиталов в ближайшей перспективе будет определять перспективы расширения кредитной активности банков.

1.2 Методы проведения оценки финансового состояния коммерческого банка

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.[6]

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа.[9.C.33]

Анализ проводится с использованием программного комплекса "Анализ финансового состояния банка" и основан на:

• использовании системы показателей, характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями;
• изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков;
• сравнении полученных показателей со средними показателями по группе однородных банков.[21.C.7]

Система показателей сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа:

• Структурный анализ балансового отчета.
• Структурный анализ отчета о прибылях и убытках.
• Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.
• Анализ достаточности капитала.
• Анализ кредитного риска.
• Анализ рыночного риска.
• Анализ риска ликвидности.[20.C.32]

Каждый аналитический пакет содержит данные аналитических показателей, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа, а также графики, характеризующие динамику показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики. Анализ банка предполагает также определение соответствия работы конкретного банка установленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков (особенно при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета и достаточности капитала).[11.C.80]

Анализ базируется на данных следующих форм отчетности:

• оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф.101);
• информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97г. №1 "О порядке регулирования деятельности банков" (с изменениями и дополнениями) и отдельных элементах расчета обязательных нормативов (ф.135);
• отчет о прибылях и убытках (ф.102);
• расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф.115);
• сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф.125);
• данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (ф.126);
• расчет собственных средств (капитала) кредитной организации (ф.134);[20.C.39]
• сводный отчет о размере рыночного риска (ф.153),
• сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (ф.302);
• сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф.501);
• сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф.603);
• отчет об открытой валютной позиции (ф.634);
• а также данных инспекционных и аудиторских проверок банков.[21.C.220]

В анализе, как правило, используется система показателей, формируемая в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих показателей рассчитывается в ходе исследования. Посредством анализа устанавливаются наиболее существенные факторные показатели, оказывающие влияние на изменение результатов деятельности банка.

Выявление и измерение взаимосвязи между анализируемыми показателями обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное исследование работы коммерческого банка.[14.C.91]

Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. [10.C.55]

При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву.

В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств.[20.C.61]

Значение метода группировок в анализе трудно переоценить. С его помощью решаются достаточно сложные задачи исследования. Например, использование функциональной группировки статей банковского баланса по видам источников и формам вложения банковских средств позволяет решить задачу "очищения" статей баланса от "грязных" брутто-показателей.

В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские. [13.C.92]

При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами.

В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д. [18.C.61]

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов. [9.C.112]

Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике. [22.C.100]

Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны Банка России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию.

Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц. [12.C.7]

Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.

Индексный метод достаточно распространенный метод в статистике. В анализе банковской деятельности он применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка. [18.C.117]

Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Использование данного метода возможно только при условии применения компьютерных технологий.

Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Один из приемов элиминирования - метод цепных подстановок.

Условием его применения является наличие мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают сомножителями. Сущность метода заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них.

В заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат. Разновидностями метода цепных подстановок выступают методы абсолютных и относительных разниц. Их преимуществом является более компактная форма записи. [18.C.120]

При методе абсолютных разниц измеряют изменения результативного показателя под влиянием каждого отдельного фактора. При этом величину отклонения фактического значения фактора от базового (бизнес-плана) умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, и на базисные - всех последующих факторов.

Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности. [22.C.86]

Выводы:

Итак, финансовый анализ в коммерческом банке - это система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им. Он выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения и оценки выбранных направлений. Это используется при составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов.

Глава 2. Анализ структуры и величины собственных источников финансирования коммерческого банка на примере АО «АЛЬФА-БАНК».

2.1. Экономическая характеристика кредитной организации

Альфа-Банк основан в 1990 году. Альфа-Банк является универсальным банком, осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и управление активами.

Альфа-Банк является одним из крупнейших банков России по величине активов и собственного капитала. По данным аудированной финансовой отчетности (МСФО) за 2006 год, активы группы «Альфа-Банк», куда входят ОАО «Альфа-Банк», дочерние банки и финансовые компании, составили 15,2 млрд. долларов США, совокупный капитал — 1,3 млрд. долларов США, кредитный портфель за вычетом резервов — 9,5 млрд. долларов США. Чистая прибыль по итогам за 2006 года составила 190,3 млн. долларов США (по итогам 2005 года — 180,6 млн.).

В Альфа-Банке обслуживается более 45 тыс. корпоративных клиентов и более 2,4 млн. физических лиц. Кредитование — один из наиболее важных продуктов, предлагаемых Банком корпоративным клиентам. Кредитная деятельность Альфа-Банка включает торговое кредитование, кредитование оборотного капитала и капитальных вложений, торговое и проектное финансирование. Среди клиентов Банка есть крупные предприятия, при этом основные заемщики — предприятия среднего бизнеса. Альфа-Банк диверсифицирует свой кредитный портфель, последовательно снижая его концентрацию.

Стратегическое направление деятельности Альфа-Банка — розничный бизнес. Сегодня в Москве открыто более 30 отделений Альфа-Банка. В 2004 году Банк вышел на рынок потребительского кредитования.

Успешно развивается инвестиционный бизнес Альфа-Банка. Банк эффективно работает на рынках капитала, ценных бумаг с фиксированной доходностью, валютном и денежном рынках, в сфере операций с деривативами. Банк стабильно удерживает позицию одного из ведущих операторов и маркет-мейкеров на внешнем рынке суверенных российских облигаций и долговых инструментов российского корпоративного сектора.

Альфа-Банк создал разветвленную филиальную сеть — важнейший канал распространения услуг и продуктов. В Москве, регионах России и за рубежом открыто 229 отделений и филиалов банка, в том числе дочерние банки в Казахстане и Нидерландах и финансовая дочерняя компания в США.

Альфа-Банк — один из немногих российских банков, где проводится международная аудиторская проверка с 1993 года (PriceWaterhouseCoopers).

Поддержка национального искусства — одно из приоритетных направлений культурно-просветительской деятельности Альфа-Банка. При содействии Альфа-Банка Россию посетили многие всемирно известные зарубежные музыканты. При поддержке Альфа-Банка в регионах России ежегодно проходят театральные фестивали с участием лауреатов национальной премии «Золотая Маска», концерты артистов Большого театра, балетной труппы Мариинского театра, камерного ансамбля «Солисты Москвы» под руководством Ю. Башмета, лучших джазовых коллективов страны, многочисленные выставки.

Альфа-Банк является членом Корпоративного клуба WWF России, продолжает реализацию образовательной программы для российских школьников «Альфа-Шанс», оказывает финансовую поддержку благотворительной программе спасения тяжелобольных детей «Линия жизни».

В 2005 году Альфа-Банк внедрил новую систему управления в своих региональных подразделениях: в филиалах образовано три блока — Дирекция корпоративного бизнеса, Дирекция розничного бизнеса и Административная дирекция, в функции которой входят решение административных вопросов и обслуживание бизнеса.

Каждый блок возглавляет отдельный руководитель, который отвечает за свое направление, выполняет свой бизнес-план и непосредственно подчиняется профильной структуре в центральном офисе банка в Москве. Председателем Кредитного комитета филиала является Административный директор, который также обладает правом вето.

Ключевой задачей Альфа-Банка является достижение высоких международных стандартов в корпоративном управлении и деловой этике. Процессы и процедуры управления в Банке структурированы таким образом, чтобы обеспечить соблюдение всех законов, норм и правил, и создать оптимальные условия для принятия дальновидных и ответственных решений.

Органами управления Банком является:

- Общее собрание акционеров;

- Совет директоров;

- коллегиальный исполнительный орган – Правление Банка;

- единоличный исполнительный орган – Председатель Правления Банка.

Рисунок 2.1- Организационно-правовая структура АО «Альфа-Банк»

Основные полномочия по управлению Банком делегируются акционерами Совету директоров, который осуществляет общее руководство деятельностью Банка. Действующий в настоящее время Совет директоров избран годовым Общим Собранием акционеров.

1)Состав Совета директоров.

2) Совет директоров из своего состава избирает Комитеты - вспомогательные органы, призванные обеспечивать эффективную реализацию особо значимых управленческих и контрольных функций Совета директоров в сферах, наиболее важных для успешного развития Банка.

2.2 Анализ показателей Банка

АО «Альфа-Банк» ведет бухгалтерский учет и предоставляет финансовую и иную отчетность в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России, осуществляет обязательное раскрытие информации в объеме и порядке, установленными законодательством Российской Федерации, федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг и Банком России.

Финансовый год Банка начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

В качестве источников информации для анализа деятельности банка были использованы: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, оборотно-сальдовые ведомости. Данные бухгалтерского баланса представлены в табл. 2.1 (приложение 1). Данные отчета о прибылях и убытках представлены в табл. 2.2 (приложение 2).

Для того чтобы оценить структуру баланса Банка «» составляется сравнительно-аналитический баланс. Данные расчетов для анализа представлены в таблице 2.3 «Анализ структуры и динамики активовАО «Альфа- Банк» (приложение 3) и в таблице 2.4 «Анализ структуры и динамики пассивовАО «Альфа- Банк» (приложение 3). Кроме того, структура активов за 2015 и 2016 год представлена ниже, на рисунках 2.1. и 2.2.

Рисунок 2.2.- Структура активов на 01.01.2016 г.

Рисунок 2.3. - Структура активов на 01.01.2017 г.

Из данных рисунков видно, что в 2016 году по сравнению с 2015 годом произошло увеличение валюты баланса на 221% (или на 162747083 тыс.руб.). Главным образом это обусловлено тем, что увеличилась доля работающих активов на 312,29% (или на 115389735 тыс.руб.), однако, вместе с ростом суммы работающих активов возросла сумма неработающих на 129,06% (или на 47357348 тыс.руб.).

Доля работающих активов в общей величине активов возросла с 50,17% в 2015 г. до 64,44% в 2016 г. Данное увеличение в первую очередь вызвано увеличением выданных ссуд с 34,56% в 2015 г. до 41,91% в 2016 г., что составило в абсолютном выражении 73607462 тыс.руб. Это говорит о том, что работающие активы в основном состоят из займов клиентов.

Динамику структуры активов мы представим в рис. 2.4.

2015 г. 2016 г.

Рисунок 2.4. - Динамика структуры активовАО «Альфа- Банк»

Наибольший темп прироста был у межбанковских кредитов.

Его величина равна 190286% , а в абсолютном выражении они возросли на 6660012 тыс.руб., что говорит об активной работе банка на межбанковском кредитном рынке. Также росту активов, приносящих доход, способствовало увеличение прочих активов на 1091,87% (или на 15319380 тыс. руб.).

Негосударственные ценные бумаги имеют наименьший темп прироста, что составляет 145,19% . Темп прироста государственных ценных бумаг составил 322,97%, однако, их удельный вес, который является наименьшим в общей доли активов, остался неизменным, что составило 0,03%.

Активы, не приносящие доход, увеличились на 47357348 тыс. руб. и их темп прироста составил 129,06%. Удельный вес данных активов составляет 49,83% в 2015 г. и 35,56% в 2016 г.

Такое снижение является положительной тенденцией для банка, т.к. активы, не приносящие доход, должны составлять наименьший удельный вес к общей величине активов баланса банка.

В 2015 г. у Банка имеется убыток в размере 7476489 тыс.руб., что повлияло на величину неработающих активов, которая составила 49,83% (почти половина) в общей величине активов.

Наибольший темп прироста был у резервов в ЦБ РФ, что составило 539,97% и у прочих активов, что соответственно составило 216,2%.

Наблюдается сокращение средств на корреспондентском счете «Ностро» на 22,08% и нематериальных активов на 25%.

Далее рассмотрим структуру пассивов за 2015 и 2016 годы. Данные отразим в табл.2.4. (приложения 3) и в рис. 2.5., 2.6., 2.7.

Рисунок 2.5.- Структура пассивов в 2015 г.

Рисунок 2.6.- Структура пассивов в 2016 г.

2015 г. 2016 г.

Рисунок 2.7. -Динамика структуры пассивов

Из данных рис. 2.7 видно, что увеличение пассивов вызвано в первую очередь увеличением привлеченных средств на 111 326 183 тыс. руб. и их темп прироста составил 297,18%, что является благоприятной тенденцией для банка. Данное увеличение связано, прежде всего, с увеличением срочных депозитов на 70 897 614 тыс. руб., темп прироста которых составил 711,17%. Удельный вес срочных депозитов составляет 12,48% в 2015г. и 33,88% в 2016 г. к общей величине привлеченных средств.

Данные депозиты являются наиболее стабильной частью привлекаемых средств, что позволяет осуществлять кредитование на длительные сроки, однако, они имеют высокую стоимость и отличаются чувствительностью и изменением процентных ставок, поэтому для банка является нежелательным наличие в структуре привлеченных средств их значительной доли.

Межбанковские кредиты возросли на 9793493 тыс. руб., темп прироста составил 64,96%, однако, их доля уменьшилась на 9,95% в общей величине пассивов банка.

Темп прироста собственных средств составил 142,12%, однако их доля в общей величине пассивов сократилась с 49,13% до 37,06%. Данное увеличение связано, прежде всего, с увеличением уставного фонда на 6557544 тыс. руб. (темп прироста равен 107,53%), чистой прибыли на 1422794 тыс. руб., с увеличением собственных средств в расчетах на 45469527 тыс. руб. (темп прироста равен 218,75%).

Таким образом, можно сделать вывод, что структура баланса банка в 2015 г. не являлась оптимально эффективной, т.к. соотношение собственных и привлеченных средств практически одинаково, тогда как структура оптимального соотношения: привлеченных – более 70%, собственных – менее 30%.

Далее, в 2014 г. происходит выравнивание баланса банка, о чем свидетельствует уменьшение удельного веса активов, не приносящих доход, на 14,27% и увеличение удельного веса активов, приносящих доход, соответственно, на 14,27%. Доля привлеченных средств в 2014 г. составляет 62,94% к общей величине пассивов, что является также положительной тенденцией.

На основании данных аналитического баланса проводится анализ:

1. финансового положения банка;
2. деловой активности;
3. ликвидности;
4. эффективности управления.

Анализ финансового положения Банка проводится с использованием табл. 2.1.

Таблица 2.1.

Расчет показателей устойчивости финансового положения АО «Альфа- Банк» за 2015-2016гг

№п/п	Показатель	Алгоритм расчета	Значение		Оптимальное значение
			2015г.	2016г.
1	2	3	4	5	6
1	Состояние собственных оборотных средств К1	Собственные средства-нетто/Оборотные активы (А-А3-А5-А6-А7-А15)	0,43	0,29	>0,2
2	Маневренность К2	Собственные средства-нетто/ Собственные средства-брутто	0,78	0,7	>0,3
3	Автономность К3	Собственные средства-нетто/ Привлеченные средства	0,75	0,41	>0,2
4	Привлечение средств, имеющих срочный характер К4	Срочные пассивы (П12+П14+П15+П16)/ Привлеченные средства	0,7	0,71	>0,6
5	Финансовая напряженность К5	Собственные средства-брутто/ Привлеченные средства	0,97	0,59	>0,4

К1 за анализируемый период находится в пределах нормы и его значение в 2015 г. равно 0,43 и в 2016 г. – 0,29. этот показатель отражает обеспеченность денежных средств, отвлеченных из оборота, собственными оборотными средствами. Значение показателя больше 0, следовательно, имеется излишек собственных средств, что, с одной стороны, говорит об устойчивом финансовом положении, а с другой стороны, его изменение в сторону уменьшения свидетельствует о подверженности банка к конъюнктурным изменениям рынка.

Коэффициент маневренности К2 отражает степень мобильности собственных оборотных средств. Значение данного показателя больше оптимального и в 2015 г. К2 равно 0,78, в 2016 г. – 0,7. К2 должно быть больше 0, что свидетельствует о мобильности действий банка в случае возникновения любого банковского риска: кредитного, процентного, рыночного, при изменении состава клиентов банка, при формировании депозитов. Но уменьшение данного показателя в 2016 г. является неблагоприятной тенденцией, так как мобильность банка в случае непредвиденных ситуаций может снизиться.

Коэффициент автономности К3 отражает уровень зависимости банка от заемных средств. Его оптимальное значение должно быть больше 0,2. С помощью данного показателя осуществляется оценка независимости, а следовательно, устойчивости по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке. Значение К1 в 2015 г. и в 2016 г. находится в пределах нормы – 0,74 и 0,41 соответственно. Наблюдается снижение данного показателя в 2016 г., сто свидетельствует о снижении устойчивости банка по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке. Также возможен риск потерь по формированию устойчивой ресурсной базы банка и о возможных проблемах с текущей ликвидностью.

К4 характеризует степень устойчивости за счет возможности управления активами и маневренности управления сроками размещения активов. Коэффициент К4 находится в пределах нормы. Его значение в 2015 г. равно 0,7 и в 2016 г. равно 0,71. данный показатель увеличивается в 2016 г., что говорит о сбалансированном управлении активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов банка.

Коэффициент финансовой напряженности К5 характеризует степень обеспеченности собственными средствами заемных средств. Значение К2 в 2015 г. равно 0,97 и в 2016 г. равно 0,59 и находится в пределах нормы.

С одной стороны, это свидетельствует о росте уровня обеспеченности собственными средствами-брутто банка привлекаемых ресурсов, о повышении устойчивости финансового положения, а с другой – падение К5 в отчетном периоде говорит об агрессивной кредитной политике и потенциальном кредитном риске.

Далее проведем анализ показателей деловой активности. Данные расчета представлены в табл. 2.2.

Таблица 2.2.

Расчет показателей деловой активности за 2015-2016гг.

№п/п	Показатель	Алгоритм расчета	Значение		Оптимальное значение
			2015г.	2016г.
1	2	3	4	5	6
6	Эффективность использования активов К6	Активы, приносящие доход/ Итог баланса	0,5	0,64	>0,6
7	Использование привлеченных средств для кредитных операций К7	(А10+А12+А13)/ привлеченные средства	0,68	0,71	>0,5
8	Доходность привлеченных средств К8	Доход (П5.2)/ (П12+П13+П14+П15+П16)	-	-	>0,15
9	Активность привлеченных заемных средств К9	1-((П14+П15)/привлеченные средства)	0,6	0,83	>0,7

Коэффициент использования активов К6 отражает удельный вес активов, непосредственно участвующих в доход приносящих операциях. В 2015 г. значение данного показателя ниже нормы и составляет 0,5, а в 2016 г. – в пределах нормы (0,64). Повышение данного показателя в 2016 г. свидетельствует об эффективной деловой активности и расширении собственной рыночной ниши. Несоответствие значения показателя К6 оптимальному говорит о том, что активы, приносящие доход, занимают небольшой удельный вес в структуре активов банка.

Коэффициент использования привлеченных средств для кредитных операций К7 характеризует удельный вес привлеченных средств, направленных непосредственно в кредиты. Значение данного показателя в 2015 г. и в 2016 г. в пределах нормы и составляет 0,68 и 0,71 соответственно. Оптимальное значение для показателя – больше 0,5. К7 – показатель использования привлеченных средств, который позволяет дат оценку кредитной политики банка. Наблюдается незначительная тенденция роста К7, которая подтверждает деловую активность в области кредитования и управления собственной ресурсной базой.

Коэффициент активности привлеченных заемных средств К9 отражает активность работы банка по привлечению средств на финансовом рынке без межбанковского кредитования. В 2015 г. данный показатель ниже нормы и его значение равно 0,6. в 2016 г. – в пределах нормы и составляет 0,83. по этому показателю оценивается деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы. В 2015 г. наблюдается снижение активности работы банка по развитию депозитной базы, корреспондентских связей, разработке технологий пассивных операций. Об этом свидетельствует низкое значение К9 в 2015 г. В 2016 г. происходит рост показателя и составляет 0,83. Это говорит о том, что в 2016 г. политика банка в значительной степени направлена на развитие депозитной клиентской базы, на привлечение ресурсов.

Далее, проведем анализ показателей эффективности управления. Данные расчета показателей представлены в табл.2.3.

Таблица 2.3.

Расчет показателей эффективности управления за 2015-2016 гг.

№п/п	Показатель	Алгоритм расчета	Значение		Оптимальное значение
			2015г.	2016г.
1	2	3	4	5	6
10	Рентабельность дохода К10	Прибыль (П5)/Доход (П5.2)	-	-	>0,15
11	Рентабельность активов банка К11	Прибыль (П5)/Активы	-	0,006	>0,06
12	Доходность активов, приносящих доход К12	Доход (П5.2)/Активы, приносящие доход	-	-	>0,12
13	Рентабельность собственных средств К13	Прибыль (П5)/Собственные средства-брутто	-	0,016	>0,06
14	Рентабельность текущих активов К14	Прибыль (П5)/Оборотные активы (А-А3-А5-А6-А7-А15)	-	0,007	>0,15
15	Доходность активов К15	Доход (П5.2)/Активы	-	-	>0,12

Коэффициент рентабельности активов банка К11 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления. В 2015 г. значение данного показателя отсутствует, т.к. банк имел убыток. В 2016 г. значение данного показателя составляет 0,006, что ниже нормативного. Низкое значение показателя К11 в 2016 г. говорит о незначительной степени иммобилизации активов и, следовательно, о риске потери оперативного мобильного управления активами. Также причиной минимального значения данного показателя является несбалансированность активно-пассивного портфеля банка.

Коэффициент рентабельности собственных средств К13 характеризует величину прибыли, приходящуюся на одну денежную единицу собственных средств.

Т.к. в 2015 г. имеется убыток, то значение показателя равно нулю. В 2016 г. значение показателя ниже нормы и составляет 0,016. Но в 2016 г. происходит постепенное выравнивание баланса банка, поэтому значение показателя К13 в 2016 г. начинает расти. Таким образом, начинают постепенно увеличиваться мобильные собственные средства, вовлекаемые в оборот активных операций, которые повышают устойчивость банка и оперативность принятия решений при наступлении каких-либо банковских рисков.

Коэффициент рентабельности текущих активов К14 отражает количество денежных единиц прибыли, приходящуюся на одну денежную единицу активов, находящуюся в обороте. В 2015 г. значение показателя К14 отсутствует также из-за наличия убытка. В 2016 г. значение данного показателя ниже нормы и составляет 0,007. Но наблюдается постепенное увеличение данного показателя. Плавный рост значения соотношения означает увеличение числа оборотов текущих активов за единицу времени. Низкое значение данного показателя в 2016 г. является причиной несбалансированности портфеля активов.

Проведем анализ показателей ликвидности банка. Данные показатели приведены в табл. 2.4.

Таблица 2.4.

Расчет показателей ликвидности за 2015-2016гг

№п/п	Показатель	Алгоритм расчета	Значение		Оптимальное значение
			2015г.	2016г.
1	2	3	4	5	6
16	Коэффициент покрытия К16	Собственные средства-нетто/Привлеченные средства	0,75	0,41	>1
17	Коэффициент покрытия собственного капитала К17	П1+П2+П3+П4+П5+П6/ Собственные средства-брутто	0,37	0,21	>0,5
18	Коэффициент покрытия работающих активов К18	Собственные средства-нетто/ Активы, приносящие доход	0,76	0,4	>0,1
19	Коэффициент иммобилизации К19	Собственные средства-нетто/ А4+А5+А6+А7+А15	3,71	2,5	>0,4
20	Норма денежных резервов К20	П13/П13-(А1+А2+А3+А16)	-0,0003	-0,03	>0,5

Коэффициент покрытия К16 характеризует уровень обеспеченности собственными средствами заемных средств. Значение данного показателя в 2015 г. и в 2016 г. ниже нормы и составляет 0,75 и 0,41 соответственно. Постепенное снижение значения К16 ставит под вопрос способность банка мобилизовать дополнительные средства, обеспеченные его собственными средствами, для предоставления ссуд и на другие цели. Причиной несоответствия оптимальной тенденции является низкий темп роста собственных средств по сравнению с темпом роста привлеченных средств, а также незначительное увеличение иммобилизации.

Коэффициент покрытия собственного капитала К17 отражает уровень базисного капитала в составе собственных средств. Значение данного показателя в 2015 г. и в 2016 г. ниже нормативного – 0,37 и 0,21 соответственно, что свидетельствует о вероятности возможного невыполнения принятых банком обязательств.

Коэффициент покрытия работающих активов К18 характеризует степень обеспеченности собственными средствами работающих активов. В 2015 г. и в 2016 г. значение показателя выше нормы – 0,76 и 0,4 соответственно, но наблюдается тенденция к постепенному снижению. Причиной такого снижения является уменьшение удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств.

Коэффициент иммобилизации К19 отражает степень обеспеченности собственными средствами активов, отвлеченных из оборота. Значение данного показателя в 2015 г. и в 2016 г. значительно выше нормы – 3,71 и 2,5 соответственно. Такое высокое значение показателя покрывает растущие возможности банка по обеспечению активов, отвлеченных из оборота, и росту достаточности собственных средств для поддержания сбалансированной ликвидности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто.

Норма денежных средств К20 характеризует степень обеспечения высоколиквидными активами депозитов до востребования. Значение данного показателя в 2015 г. и в 2016 г. отрицательное. К20 отражает степень покрытия обязательств до востребования банка его наиболее ликвидными активами и возможность рассчитываться по собственным обязательствам. Отрицательное значение данного показателя является причиной роста риска неплатежеспособности при выполнении принятых обязательств до востребования.

2.3 Оценка собственной ресурсной базы коммерческого банка

Учитывая, что наибольший удельный вес в структуре активных операций банка приходится на кредитную политику, являющуюся рискованной для банка, возникает необходимость в анализе кредитного портфеляАО «Альфа- Банк».

Данные для анализа кредитного портфеля представлены в табл. 2.5 приложение 5 и рисунках 2.8., 2.9.

Рисунок 2.8.- Структура кредитного портфеля по срокам заимствования в 2015 г.

Рисунок 2.9.- Структура кредитного портфеля по срокам заимствования в 2016 г.

В 2016 году сумма выданных кредитов выросла на 93774223 тыс. руб. или на 338,3 %. Данное увеличение связано, прежде всего, с ростом кредитов свыше 3 лет на 42526005 тыс. руб., темп прироста которых составил 2195,5%. В 2015 г.. наибольший удельный вес занимают кредиты, выдаваемые сроком от 181 дней до 1 года – 48,72%.. В 2016г. наибольший удельный вес имеют кредиты сроком свыше 3 лет, доля которых в общей массе равна 36,6%. Это является не очень благоприятным фактором, так как в связи с ростом долгосрочных кредитов уменьшается ликвидность банка.

К 2016 г. сокращаются кредиты сроком от 181 до 1 года на 11,04%. Значительный темп прироста наблюдается у кредитов до востребования и до 30 дней на 723,23%.

Если говорить о структуре категории заемщиков, то в виде рисунка это будет выглядеть следующим образом:

Рисунок 2.10. - Структура категорий заемщиков в 2015 г.

Рисунок 2.11. - Структура категорий заемщиков в 2016 г.

Наибольший темп прироста у межбанковских кредитов – 2282,5% и кредитов, выданных финансовым организациям – 2087,1%. Сократились кредиты, выданные юридическим лицам нерезидентам на 49,05%. Также значительный темп прироста наблюдается у кредитов, выданных физическим лицам – 890,7% и у некоммерческих организаций – 538,6%.

В 2015 г. наибольший удельный вес занимают ссуды коммерческим предприятиям – 60,37%, ссуды физическим лицам составляют 17,29%, госсектору – 14,73%. Такой небольшой удельный вес ссуд, выданных физическим лицам, связан с тем, что банк с 2014 года только начал развивать свою филиальную сеть. С 2015 по 2016 гг. было открыто 200 филиалов и операционных офисов по всей стране, что явилось результатом увеличения в 2016 г. ссуд, выданных физическим лицам на 42690398 тыс. руб., удельный вес которых вырос и составил 39,08%.

Анализ отчёта о прибылях и убытках предполагает изучение структуры доходов и расходов; выявление факторов, повлиявших на финансовый результат деятельности банка, а также оценку эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка. Данные анализа представлены в таблице 2.10 приложения 7 и данной ниже рисунке 2.12.

Рисунок 2.12. -Структура процентных доходов за 2015 г.

В 2016 году по сравнению с 2015 наблюдается значительный темп прироста по различным статьям доходов и расходов банка. Это вызвано, прежде всего, увеличением числа выдаваемых кредитов юридическим и физическим лицам.

Темп прироста процентов, полученных в 2016 году составил 241,48% Данное увеличение связано, прежде всего, с приростом размещения средств в кредитных организациях на 643,63%, от ссуд, предоставленных клиентам на 258,21%. Сократились проценты, полученные от операций с ценными бумагами на 29,95%.

Рисунок 2.13. - Процентные доходы за 2016 г.

Наибольший удельный вес занимают процентные доходы от ссуд, предоставленным клиентам. Их доля в общей величине полученных процентов возросла с 91,31% до 95,79%.

Темп прироста процентов, уплаченных в отчетном периоде составил 158,47%. Данное увеличение связано, прежде всего, с ростом уплаченных процентов по привлеченным средствам кредитных организаций на 69,36% и привлеченных средств клиентов на 369,92%. Наибольший удельный вес в 2015 году занимают проценты, уплаченные по привлеченным средствам кредитных организаций, доля которых составляет 54,72%, однако, к 2016 г. их удельный вес сокращается и становится равным 35,85%. С 2016 г. наибольшую долю занимают уплаченные проценты по привлеченным средствам клиентов – 62,22%. Их доля возросла с 34,22% в 2015 г. до 62,22% в 2016 г.

Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам сократились на 54,98%, их доля также уменьшилась на 9,13%, как видно из рисунков 2.13. и 2.14.

Рисунок2.14. - Процентные расходы за 2015 г.

Рисунок 2.15. - Процентные расходы за 2016 г.

Таким образом, чистые процентные и аналогичные доходы в отчетном периоде увеличились на 314% несмотря на рост уплаченных процентов, что является положительной тенденцией для деятельности банка.

Чистый комиссионный доход увеличился на 127,71% за счет роста комиссионного дохода на 151,8%. Также произошел рост комиссионных расходов на 248,87%.

Прочие чистые операционные доходы увеличились на 23,55% в основном за счет роста чистых доходов от операций с ценными бумагами на 101%, от переоценки иностранной валюты на 235,57%, чистых доходов от разовых операций на 329,12%. Административно-управленческие расходы увеличились на 94,3%.

Выводы:

В 2016 году по сравнению с 2015 годом произошло увеличение валюты баланса на 221% (или на 162747083 тыс.руб.). Главным образом это обусловлено тем, что увеличилась доля работающих активов на 312,29%, однако, вместе с ростом суммы работающих активов возросла сумма неработающих на 129,06%. Наибольший темп прироста был у межбанковских кредитов, который составил 190286% , что говорит об активной работе банка на межбанковском кредитном рынке.

Увеличение пассивов вызвано в первую очередь увеличением привлеченных средств на 111326183 тыс. руб. (297,18%), что является благоприятной тенденцией для банка. Данное увеличение связано, прежде всего, с увеличением срочных депозитов на 70897614 тыс. руб., темп прироста которых составил 711,17%.

В 2016 году по сравнению с 2015 наблюдается значительный темп прироста по различным статьям доходов и расходов банка. Это вызвано прежде всего увеличением числа выдаваемых кредитов юридическим и физическим лицам.

Рассчитанные показатели финансового положения выше нормы, что говорит о финансовой устойчивости банка.

Заключение

Проведенный в работе анализ позволил сделать выводы о том, что финансовый анализ в коммерческом банке - это система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им. Он выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения и оценки выбранных направлений. Это используется при составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов.

В практической части работы исследуется деятельностьАО «Альфа- Банк».

В 2016 году по сравнению с 2015 годом произошло увеличение валюты баланса на 221% (или на 162747083 тыс.руб.). Главным образом это обусловлено тем, что увеличилась доля работающих активов на 312,29%, однако, вместе с ростом суммы работающих активов возросла сумма неработающих на 129,06%. Наибольший темп прироста был у межбанковских кредитов, который составил 190286% , что говорит об активной работе банка на межбанковском кредитном рынке.

Увеличение пассивов вызвано в первую очередь увеличением привлеченных средств на 111326183 тыс. руб. (297,18%), что является благоприятной тенденцией для банка. Данное увеличение связано, прежде всего, с увеличением срочных депозитов на 70897614 тыс. руб., темп прироста которых составил 711,17%.

В 2016 году по сравнению с 2015 наблюдается значительный темп прироста по различным статьям доходов и расходов банка. Это вызвано прежде всего увеличением числа выдаваемых кредитов юридическим и физическим лицам. Чистые процентные и аналогичные доходы в отчетном периоде увеличились на 314% несмотря на рост уплаченных процентов. Чистый комиссионный доход увеличился на 127,71% за счет роста комиссионного дохода на 151,8%. Прочие чистые операционные доходы увеличились на 23,55% в основном за счет роста чистых доходов от операций с ценными бумагами на 101%, от переоценки иностранной валюты на 235,57%, чистых доходов от разовых операций на 329,12%.

Рассчитанные показатели финансового положения выше нормы, что говорит о финансовой устойчивости банка.

Анализ показателей деловой активности подтверждает деловую активность в области кредитования и управления собственной ресурсной базой. Но для более эффективной работы и расширения рыночной ниши, необходимо повысить долю активов, приносящих доход.

В 2016 г. начинают постепенно увеличиваться мобильные собственные средства, вовлекаемые в оборот активных операций банка, которые повышают устойчивость банка и оперативность принятия решений при наступлении каких-либо банковских рисков. Соответственно, это все характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления. В качестве рекомендаций требуется повышать рентабельность текущих активов и собственных средств.

Также мы наблюдаем рост достаточности собственных средств для поддержания сбалансированной ликвидности баланса.

Для того чтобы снизить риск неплатежеспособности, нужно повысить норму денежных резервов, т.е. степень обеспечения высоколиквидными активами депозитов до востребования. Таким, образом, банк сможет вовремя рассчитаться по собственным обязательствам.

В целом, результаты деятельности банка можно считать положительными. Прибыль в 2016 году увеличилась на 8600247 тыс.руб и составила 1122583 тыс.руб.

библиография:

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 07.02.2017)
4. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 03.07.2016) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017)
5. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017)
6. Положение Банка России от 31 августа 1998 г. №54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (в ред от 27.07.2001) // Подготовлено с использованием информационно – справочной системы Консультант плюс
7. Положение Банка России от 26 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитной политики» (в ред от 01.07.2010г.) // Подготовлено с использованием информационно – справочной системы Консультант плюс
8. Ачкасов, А. И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах. -М.: Консалтбанкир, 2015
9. Багриновский, К.А., Рубцов В.А. Модели и методы прогнозирования и долгосрочного планирования: Учеб. пособие. -М., 2016
10. Банковское дело. / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - учебник для среднего профессионального образования - СПб: Питер, 2015
11. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка М: Логос, 2014
12. Буздалин, А.С., Британишский, А.И. Экспертная система анализа банков на основе методики CAMEL. -М.: Бизнес и банки. 2008г - №22.- с. 10
13. Гарнаев, А.Ю. Excel, VBA, Internet в экономике и финансах. - СПб.: БХВ-Петербург, 2017
14. Лаврушин О.И. Основы Банковской деятельности: Учебник для сред.проф. образ. - М.: КНОРУС, 2016
15. Маркова О.М., Сахова Л.С., Сидоров В.П. Коммерческие банки и их операции: уч.пособие - М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 2016
16. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. - М: Финансы и статистика, 2013
17. Рудская Е.Н. Финансы и кредит: Учебное пособие для сред.проф. образования/ Е.Н. Рудская. - Ростов н/Д: Феникс, 2012
18. Селезнева, Н.Н., Ионова, А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. Пособие. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2014
19. Солянкин, А. А. Компьютеризация финансового анализа и прогнозирования в банке. -М.: Финстатинформ, 2015
20. Фетисов, Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. -М.: Финансы и статистика, 2015
21. Шеремет А.Д. Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке - М: Финансы и статистика, 2013
22. Янкина И.А. Деньги, кредит, Банки. Практикум: учебник. - М.: КНОРУС, 2016

Приложения

Приложение 1

Таблица 2.1

БалансАО «Альфа- Банк» 01.01.2017 года

NN	Наименование статей бухгалтерского баланса	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
I Активы
1	Денежные средства	7 287 003	2 313 517
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	4 795 225	2 030 203
2.1	Обязательные резервы	2 057 213	321 456
3	Средства в кредитных организациях	1 783 720	2 340 551
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	5 869 159	1 803 092
5	Чистая ссудная задолженность	140 989 342	33 081 771
6	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0
7	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	1 967 233	389 293
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	2 149 845	515 042
9	Требования по получению процентов	334 944	55 006
10	Прочие активы	975 949	861 908
11	Всего активов	166 152 420	43 390 383
II Пассивы
12	Кредиты Центрального банка Российской Федерации	0	0
13	Средства кредитных организаций	42 254 850	17 771 543
14	Средства клиентов (некредитных организаций)	103 872 560	17 513 100
14.1	Вклады физических лиц	62 476 736	7 694 817
15	Выпущенные долговые обязательства	1 029 990	1 838 948
16	Обязательства по уплате процентов	808 760	128 968
17	Прочие обязательства	473 113	180 606
18	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	354 484	120 333
19	Всего обязательств	148 793 757	37 553 498
III Источники собственных средств
20	Средства акционеров (участников)	12 655 694	6 098 150
20.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	12 655 694	6 098 150
20.2	Зарегистрированные привилегированные акции	0	0
20.3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0
21	Собственные акции, выкупленные у акционеров	58 000	0
22	Эмиссионный доход	3 058 920	6 274 180
23	Переоценка основных средств	31 844	31 846
24	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	561 697	205 543
25	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	1 109 319	1 115 916
26	Прибыль (убыток) за отчетный период	1 122 583	-7 477 664
27	Всего источников собственных средств	17 358 663	5 836 885
28	Всего пассивов	166 152 420	43 390 383
IV Внебалансовые обязательства
29	Безотзывные обязательства кредитной организации	66 371 784	14 956 885
30	Гарантии, выданные кредитной организацией	834 147	1 934 199
V Счета доверительного управления
Активные счета
1	Касса	0	0
2	Ценные бумаги в управлении	216 337	0
3	Драгоценные металлы	0	0
4	Кредиты предоставленные	0	0
5	Средства, использованные на другие цели	0	0
6	Расчеты по доверительному управлению	0	0
7	Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам	199	0
8	Текущие счета	12 229	0
9	Расходы по доверительному управлению	0	0
10	Убыток по доверительному управлению	0	0
Пассивные счета
11	Капитал в управлении	208 358	0
12	Расчеты по доверительному управлению	0	0
13	Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам	0	0
14	Доходы от доверительного управления	0	0
15	Прибыль по доверительному управлению	20 407	0

Таблица 2.2

Отчет о прибылях и убыткахАО «Альфа- Банк» 2016 год

NN	Наименование статей	Данные за отчетный период	Данные за соответствующий период прошлого года
Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1	Размещения средств в кредитных организациях	241 555	32 483
2	Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	8 604 372	2 402 042
3	Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0
4	Ценных бумаг с фиксированным доходом	136 163	194 371
5	Других источников	637	1 585
6	Всего процентов полученных и аналогичных доходов	8 982 727	2 630 481
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7	Привлеченным средствам кредитных организаций	1 137 101	671 397
8	Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	1 973 304	419 921
9	Выпущенным долговым обязательствам	61 100	135 726
10	Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов	3 171 505	1 227 044
11	Чистые процентные и аналогичные доходы	5 811 222	1 403 437
12	Чистые доходы от операций с ценными бумагами	68 696	-7 113 802
13	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	-61 761	163 203
14	Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами	9	35
15	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	540 995	161 217
16	Комиссионные доходы	2 061 038	818 539
17	Комиссионные расходы	482 685	125 416
18	Чистые доходы от разовых операций	13 275	-5 794
19	Прочие чистые операционные доходы	-219 370	-38 419
20	Административно- управленческие расходы	4 937 010	2 540 984
21	Резервы на возможные потери	-1 187 262	-170 237
22	Прибыль до налогообложения	1 607 147	-7 448 221
23	Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	484 564	29 443
24	Прибыль (убыток) за отчетный период	1 122 583	-7 477 664

Приложение 3

Таблица 2.3

Анализ структуры и динамики активов

№ п/п	Наименование статей	Фактические данные		Структура баланса (%)		Отклонение
		2015г.	2016г.	2015г.	2016г.	Абс.(+,-)	Тпр , (%)
	Активы, не приносящие доход, всего	36692916	84050264	49,83	35,56	47357348	129,06
	в том числе:
1	Денежные средства и счета в ЦБ РФ	3916625	9345448	5,32	3,95	5428823	138,61
2	Корреспондентские счета "Ностро"	2243449	1748003	30,5	0,74	-495446	-22,08
3	Резервы в ЦБ РФ	321456	2057213	0,44	0,87	1735757	539,97
4	Беспроцентные ссуды	-	-	-	-	-	-
5	Капитальные вложения и основные средства	948300	2712230	1,29	1,15	1763930	186,01
6	Нематериальные активы и затраты по арендованным зданиям	24	18	0,00	0,00	-6	-25
7	Хозяйственные материалы и расходы будущих периодов	87002	110239	0,12	0,05	23237	26,71
8	Прочие дебиторы	306734	433239	0,42	0,18	126505	41,24
9	Прочие активы	21392837	67643874	29,04	28,62	46251037	216,2
	Убыток отчетного года	7476489	-	10,15	-	-	-
	Активы, приносящие доход, всего	36949857	152339592	50,17	64,44	115389735	312,29
	в том числе:
10	Ссуды	25453018	99060480	34,56	41,91	73607462	289,19
11	Задолженность по ссудам	340067	502079	0,46	0,21	162014	47,64
12	Межбанковские кредиты	3500	6663512	0,00	2,82	6660012	190286
13	Факторинг	-	-	-	-	-	-
14	Лизинг	-	-	-	-	-	-
15	Права участия	6578361	21583677	8,93	9,13	15005316	228,1
16	Государственные ценные бумаги	17106	72353	0,03	0,03	55247	322,97
17	Негосударственные ценные бумаги	3154762	7735068	4,28	3,27	4580306	145,19
18	Прочие активы, приносящие доход	1403043	16722423	1,91	7,07	15319380	1091,87
	ИТОГО АКТИВОВ	73642773	236389856	100	100	162747083	221

Таблица 2.4

Анализ структуры и динамики пассивов

№ п/п	Наименование статей	Фактические данные		Структура баланса (%)		Отклонение
		2015г.	2016г.	2015г.	2016г.	Абс.(+,-)	Тпр, (%)
	Собственные средства-брутто, всего	36182500	87603400	49,13	37,06	51420900	142,12
	в том числе:
1	Уставный фонд	6098150	12655694	8,28	5,35	6557544	107,53
2	Резервный фонд	503639	503639	0,68	0,21	0,00	0
3	Другие фонды	685219	670047	0,93	0,28	-15172	-2,21
4	Эмиссионный доход	6274180	3058920	8,52	1,3	-3215260	-51,25
5	Чистая прибыль	-	1422794	-	0,6	1422794	-
6	Нераспределенная прибыль	-	-	-	-	-	-
7	Субординированный кредит, полученный	-	-	-	-	-	-
8	Резервы под высокорисковые активы	1347079	2399092	1,83	1,02	1052015	78,1
9	Доходы будущих периодов	8648	8346	0,01	0,00	-302	-3,5
10	Собственные средства в расчетах	20786056	66255583	28,23	28,03	45469527	218,75
11	Прочие собственные средства	479529	629285	0,65	0,27	149756	31,23
	Привлеченные средства, всего	37460273	148786456	50,87	62,94	111326183	297,18
	в том числе:
12	Срочные депозиты	9193490	80091104	12,48	33,88	70897614	711,17
13	Депозиты до востребования	2047	341957	0,00	0,14	339910	16605,28
14	Кредит ЦБ РФ	-	-	-	-	-	-
15	Кредиты других банков	15076522	24870015	20,47	10,52	9793493	64,96
16	Долговые обязательства	1838954	1030782	2,51	0,44	-808172	-43,95
17	Средства клиентов	7388666	21815944	10,03	9,23	14427278	195,26
18	Корреспондентские счета	63	468231	0,00	0,2	468168	743123,8
19	Прочие кредиторы	172380	989135	0,24	0,42	816755	473,81
20	Прочие обязательства	3788151	19179288	5,14	8,11	15391137	406,3
	ИТОГО ПАССИВОВ	73642773	236389856	100	100	162747083	221

Приложение 4

Таблица 2.5

Анализ кредитного портфеляАО «Альфа- Банк» за 2015-2016гг

Наименование статьи	Значения, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменение
	2015г.	2016г.	2015г.	2016г.	абсол., тыс. руб.	Тпр, %
Структура по срокам
1. Кредиты до востребования и до 30 дней	2236339	18410283	8,07	15,15	16173944	723,23
2. Кредиты от 31 до 90 дней	2237822	8159652	8,07	6,72	5921830	264,62
3. Кредиты от 91 до180 дней	2943942	7062396	10,62	5,81	4118454	139,9
4. Кредиты от 181 до 1 года	13504583	12015801	48,72	9,89	-1490782	-11,04
5. Кредиты от 1 до 3 лет	4526944	30896644	16,33	25,43	26369700	582,5
6. Кредиты свыше 3 лет	1936915	44462920	6,99	36,6	42526005	2195,5
7. Просроченные кредиты	332891	487963	1,2	0,4	155072	46,58
ИТОГО	27719436	121493659	100	100	93774223	338,3
Структура по категории заемщиков
1. Госсектор	4083754	6877144	14,73	5,66	2793390	68,4
2. Коммерческие предприятия	16734770	43901877	60,37	36,14	27167107	162,34
3. Физические лица - всего, в т.ч. потребительские ссуды	4792941	47483339	17,29	39,08	42690398	890,7
4. Некоммерческие организации	17535	111981	0,06	0,09	94446	538,6
5. Финансовые организации	51221	1120255	0,19	0,92	1069034	2087,1
6. МБК	921063	21945216	3,33	18,06	21024153	2282,5
7. Юридические лица-нерезиденты	105688	53847	0,38	0,05	-51841	-49,05
8. Учтенные банком векселя	1012464	-	3,65	-	-1012464	-100
ИТОГО	27719436	121493659	100	100	93774223	338,3

Приложение 5

Таблица 2.10

Анализ динамики факторов формирования чистой прибылиАО «Альфа- Банк» за 2015-2016гг

№п/п	Наименование статей	Значение, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменение
		2015г.	2016г.	2015г.	2016г.	абсолютное, тыс. руб.	Тпр,%
Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1	Размещения средств в кредитных организациях	32483	241555	1,24	2,69	209072	643,63
2	Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	2402042	8604372	91,31	95,79	6202330	258,21
3	Оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	-	-	-	-	-
4	Ценных бумаг с фиксированным доходом	194371	136163	7,39	1,51	-58208	-29,95
5	Других источников	1585	637	0,06	0,01	-948	-59,81
6	Всего процентов полученных и аналогичных доходов	2630481	8982727	100	100	6352246	241,48
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7	Привлеченным средствам кредитных организаций	671397	1137101	54,72	35,85	465704	69,36
8	Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	419921	1973304	34,22	62,22	1553383	369,92
9	Выпущенным долговым обязательствам	135726	61100	11,06	1,93	-74626	-54,98
10	Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов	1227044	3171505	100	100	1944461	158,47
11	Чистые процентные и аналогичные доходы	1403437	5811222	-	-	4407785	314
12	Комиссионные доходы	818539	2061038	-	-	1242499	151,8
13	Комиссионные расходы	125416	482685	-	-	357269	284,87
14	Чистый комиссионный доход	693123	1578353	-	-	885230	127,71
Прочие операционные доходы
15	Чистые доходы от операций с ценными бумагами	-7113802	68696	-	-	7182498	101
16	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	163203	-61761	-	-	-224964	-137,84
17	Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами	35	9	-	-	-26	-74,28
18	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	161217	540995	-	-	379778	235,57
19	Чистые доходы от разовых операций	-5794	13275	-	-	19069	329,12
20	Прочие чистые операционные доходы	-38419	-219370	-	-	9049	23,55
Прочие операционные расходы
21	Административно-управленческие расходы	2540984	4937010	-	-	2396026	94,3