Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ПАО «Сбербанк России»)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Банковская деятельность является неотъемлемой составляющей современного денежного хозяйства, именно банки создают основу рыночного механизма, с их помощью функционирует экономика в стране. На современном этапе развития денежно-кредитной системы отмечаются структурные изменения, которые непосредственно коснулись функционирования банков. Глубокие преобразования наблюдаются в банковском деле, это и новообразования в методах управления банком, и многочисленные новации в организации и формах обслуживания клиентов. Традиционные виды организации и управления банковской деятельностью приобрели новые черты. Возникли новые виды финансовых услуг и операций, не имеющие аналоги в практике банковской деятельности ранее.

На сегодняшний день кредитные организации нуждаются в объективной и надежной системе оценки текущего положения, это поможет в оценке и предположении дальнейшего развития учреждения.

Актуальностью исследуемой темы является то, что эффективность управления банком непосредственно определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации.

Целью курсовой работы является изучение особенностей кредитования коммерческим банком ПАО «Сбербанк России», разработка мероприятий по совершенствованию кредитной политики.

Объектом исследования является ПАО «Сбербанк России».

Предметом исследования является кредитная политика коммерческого банка ПАО «Сбербанк России».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) изучить сущность проведения кредитных операций коммерческого банка;

2) провести анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России»;

3) провести анализ организации кредитования коммерческим банком;

4) разработать мероприятия по совершенствованию кредитной политики.

Информационной базой работы являются данные финансовой отчетности ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг.

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Роль и значение оценки финансового состояния банка

Банки являются кредитными посредниками и проводят характерные функции, которые заключаются в способности собирать потоки денежных средств и выполнять перераспределение между секторами экономики, как в территориальных, так и отраслевых аспектах [15, С.89].

В современном мире банковское дело, как и другие отрасли, должно быть конкурентоспособным, успех деятельности банка на рынке в целом зависит от квалификации персонала, стратегии банка, уровня управления (менеджмент), внутренней политики банка и др. Менеджмент банка строится из определенных факторов, связанных с характером и особенностями банковских операций.

Согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности», банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности банковские операции.

В целом можно отметить что банки, это финансовые учреждения, которые сохраняют и распоряжаются общественным капиталом и непосредственно несут ответственность за сохранность средств владельцев. Надежность банков и банковской системы рассматривается как одно из условий ведения этой деятельности, т.к. банк распоряжается полученными временно от клиентов деньгами.

Финансовый анализ и анализ финансового состояния в современном банке является не простым элементом финансового управления, а представляет его основу, ввиду того что, финансовая деятельность является преобладающей в банке. Непосредственно с помощью анализа функции управления, аудита и контроля деятельности осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка [11, С.78].

Определенная система показателей с помощью которых можно определить эффективность использования финансовых ресурсов банком в процессе деятельности а также сделать выводы о целесообразности существования кредитной организации, об осуществлении конкретных операций банком отражают финансовое состояние.

Особенности, роль и значение оценки финансового состояния в банковском секторе экономики в большую степень зависят от специфики деятельности кредитных организаций, которые связаны с производством услуг финансового характера, посредничеством между экономическими сторонами; достаточно большой зависимостью от клиентской базы; возможностью отсрочки неплательщиков по собственным обязательствам методом повышения объема заимствования.

Оценка проводится с помощью анализа, который, в свою очередь, проводится масштабно и охватывает весь сегмент финансовой деятельности банка – это и существующая сегментация рынка, эффективность банковской деятельности в целом, характеристика основ банка на рынке финансовых услуг, возможность расширения собственной клиентской базы, конкурентный рынок банка, демографические особенности рыночной среды, опыт адаптации других банков к экономическому рынку и его постоянным изменениям.

Финансовая деятельность, которая выступает в роли составной части хозяйственной деятельности, должна быть направлена исключительно на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных средств, достижения рационального распределения пропорций собственного и заемного капитала, и его наиболее эффективное использование.

Таким образом, финансовое состояние банка можно охарактеризовать комплексом показателей, которые отражают состояние капитала в процессе кругооборота и способность субъекта экономической деятельности финансировать собственную деятельность в перспективе. Ведущей целью финансовой деятельности банка является наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на российском рынке. В первую очередь, банк должен постоянно поддерживать условие платежеспособности, рентабельности и придерживаться оптимальной структуры актива и пассива баланса банка.

Основным методом управления является своевременная и качественная оценка финансового состояния банка. Проведя качественный и объективный анализ, организация способна скорректировать собственную стратегию развития и меры по улучшению собственной финансовой деятельности. Тем самым снизить риски, которых в банковском секторе достаточное количество. С помощью финансового анализа можно исследовать и оценить условия возникновения риска, оценить масштабы предполагаемого наносимого кредитной организации ущерба, разработать на его основе способы предупреждения риска, а также выявить источники возмещения потерь от рисков [16, С.96].

Можно отметить что, финансовое состояние банка представляет собой комплексную и системную характеристику его деятельности, параметры такого состояния не являются постоянными величинами, а меняются стечением времени и меняющегося рынка.

Финансовое состояние банка вычисляется как общий уровень эффективности управления собственными активами и пассивами (то есть как балансовыми, так и забалансовыми), скоординированностью управления ими и отражен в основных показателях, что характеризуют данное состояние [22, С. 75].

Таким образом, анализ финансового состояния банка, который выступает как вид управления в рамках принятия решений по различным финансовым вопросам, является этапом принятия решений, а далее производит обобщение и оценку результатов решений на основе итоговой информации. Финансовый анализ изучает финансовые взаимоотношения в банке, которые выражаются в категориях финансов и различных многочисленных финансовых показателях деятельности банка.

Финансовый анализ в данном случае выступает в роли инструмента управления банком. Данный анализ выступает в роли самостоятельной функции управления, инструмента, а также в роли метода оценки эффективности управления банком. Сущность финансового анализа заключается в том, что он отражает в совокупности содержание всей финансовой деятельности банка с помощью собственных объектов анализа. Анализ финансового состояния банка выступает в итоге ключевым и важнейшим элементом в совокупности всего общего экономического анализа деятельности банка с целью достижения максимального уровня собственной прибыли (повышения положительного финансового результата деятельности), повышения уровня платежеспособности и ликвидности.

1.2. Организация кредитной политики в современных коммерческих банках

Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком, для достижения определенных финансовых результатов и является одним из элементов банковской политики [24, с. 92].

Стратегической целью развития государства по усовершенствованию кредитной политики - создание механизма реализации кредитных операций; формирующего ее как цену услуг на финансовом рынке и обеспечивающего оптимальное состояние интересов участников кредитных отношений. Эти мероприятия должны также выступить активным средством корректировки курса реформ, приведением их подлинной рыночной направленности. Речь идет о направлении курса усовершенствования кредитной политики на повышение эффективности банковских услуг при одновременном активном воздействии на повышение эффективности деятельности новых банковских услуг, а также на создание более благоприятных условий для конкуренции.

Кредитные операции, определяющие основные направления кредитной политики относятся к активным операциям коммерческого банка. Структура кредитных операций зависит не только от конкретного банка, а зависит от величины его активов, расположения центрального отделения, наличия разветвленных отделений, состава клиентуры, специализации банка и т.д. и от кредитной политики, нацеленной на развитие первого [26, с. 108]. Большое влияние на структуру кредитных операций коммерческого банка оказывает также общее состояние экономической конъюнктуры в стране. Например, мелкие банки, находящиеся в городах, имеют ограниченный круг клиентуры и относительно слабо связаны с общенациональным и мировым денежным рынком. Поэтому доля ссудных операций в структуре их активов является меньшей, чем у крупных банков в финансовых центрах. Чем интенсивнее происходит модернизация кредитной политики, тем эффективнее банковские операции и тем проще клиенту адаптироваться к условиям банка.

Кредитная политика должна определять задачи и приоритеты кредитной деятельности банка. В зарубежной литературе кредитная политика трактуется как способ выполнения последовательно связанных действий при кредитовании, где принципы представляют собой основу определения соответствующей политики и способов ее осуществления. Кредитная политика является одной из граней широкого спектра модернизации, проводимой банком, следовательно, важным моментом при разработке новой банковской кредитной политики является правильная постановка целей и выбор соответствующих инструментов для ее реализации.

Являясь неотъемлемым элементом банковской политики в целом, кредитная политика коммерческого банка должна рассматриваться не изолированно, а с учетом влияния, взаимообусловленности всех элементов банковской политики [28, с. 61].

Чем эффективнее реализуется новая кредитная политика, тем эффективнее кредитные ресурсы перемешиваются между кредитополучателем и тем проще клиенту банка приходится адаптироваться к условиям кредитования. При этом повышается и адаптационный потенциал клиента, готовых и могущих приспосабливаться к меняющейся ситуации на рынке кредитных ресурсов. Следует отметить, однако, что и высокой и низкой мобильности кредитной политики присущи как положительные, так и отрицательные стороны. Высокая мобильность кредитной политики обеспечивает перелив кредитных ресурсов и адаптации клиентов банка к современным условиям кредитования. Однако частая смена политики приводит к негативному формированию эффективной кредитной политики и увеличивает транзакционные издержки кредитного рынка. Если на подготовку модернизированной кредитной политики будут затрачены значительные средства, склонные легко менять условия кредитования.

Формы кредитной политики представляют собой взаимную связь сущности кредитной политики и предметной стороной ее реализации в историческом аспекте. Кроме того, важно подчеркнуть, что от экономических (объективных) форм кредитных отношений следует отличать организационные (субъективные) формы (банковские инструкции, нормы, правила в области организации кредитных отношений). Последние могут устанавливаться государством, либо отдельными коммерческими банками и являются результатом их деятельности. Процесс формирования и использования кредитной политики в прикладном аспекте выражается в разработке банками соответствующих документов (руководство по кредитной политике, бизнес-план, маркетинговый план).

Функции кредитной политики можно условно разделить на две группы: общие, присущие различным элементам банковской политики и специфические, отличающие кредитную политику от других ее элементов [22, с. 76].

К общим функциям относятся: коммерческая, т.е. функция получения прибыли, стимулирующая и контрольная. Стимулирующая функция проявляется в том, что кредитная политика стимулирует банки аккумулировать временно свободные денежные средства и наиболее рационально и оптимально их размещать. Кроме того, так как банки распоряжаются не собственными денежными средствами, они заинтересованы в том, чтобы постоянно контролировать процесс кредитования, а также использования заемных средств в целях минимизации своих рисков. В целом, общие функции кредитной политики предопределяют и ее специфическую функцию - функцию оптимизации кредитного процесса.

Таким образом, можно констатировать, что роль кредитной политики банка заключается в определении приоритетных направлений развития и совершенствования банковской деятельности в процессе аккумуляции инвестирования кредитных ресурсов, развития кредитного процесса и повышения его эффективности [24, с. 118].

В последние годы влияния кредитной политики коммерческих банков на развитие их деятельности и экономики страны в целом все возрастает. Разработка теоретических и практических вопросов формирования и реализации кредитной политики коммерческого банка является важной народно-хозяйственной проблемой, решение, которое позволит обеспечить внедрение системы комплексного банковского обслуживания клиентов, с этой целю нужно создать механизм для гармонизации этой системы с международно-признанной практикой обслуживания клиентов, а также существенно повысить его качество.

Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, создает основу организации кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности, будучи необходимым условием разработки системы, документов, регламентирующих процесс кредитования.

В целом, кредитная политика должна [33, с. 94]:

представлять собой директивы указания или краткие формулировки, а не инструкцию;
четко и недвусмысленно определять цели кредитования;
содержать несколько правил реализации конкретных целей;
быть подкреплена документами, содержащими стандарты и инструкции, представляющие собой методическое обеспечение ее реализации.

Тщательно разработанная кредитная политика, одобренная и полностью поддерживаемая всем высшим руководством банка, донесенная до всех служащих, вовлеченных в кредитную деятельность, является наиважнейшим фактором успешного функционирования системы управления кредитным риском. Ответственность за разработку и совершенствование кредитной политики ложится на директоров и высшее руководство. Они же отвечают за развитие культуры кредитования в банке и обеспечение выполнения целей кредитования.

Кредитная политика разрабатывается с учетом стратегии банка, его политики в области управления рисками. Она определяет следующие приоритетные направления кредитной деятельности [25, с. 116]:

Объективные стандарты и критерии, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за выдачу кредитов и управление кредитным портфелем;
Основные действия лиц, принимающих стратегические решения

в области кредитования;

Принципы контроля за качеством управления кредитной деятельностью в банке и работой служб внутреннего и внешнего аудита.

Кредитная политика необходима для обеспечения последовательности

действий, диверсификации деятельности банк; делегирования полномочий и

определения должностных обязанностей кредитных работников. Не имея разработанной кредитной политики и установленного порядка ее реализации,

невозможно ввести в практику единые правила кредитования, которым следовали бы все сотрудники банка. Поэтому, изложенная в письменном виде, кредитная политика и соответствующие правила реализации составляют ту основу, на которой строится весь кредитный процесс.

Кредитная политика базируется на умении сотрудников банка правильно и обоснованно выбирать: сектор экономики, которые целесообразно кредитовать в данный момент времени, а также «своего клиента» исходя из его кредитоспособности и других факторов, имеющих первостепенное значение для банка при решении вопроса о возможности предоставления кредита. Кредитная политика определяется также теми кредитными продуктами, которыми располагает банк сегодня или предлагает внедрить в будущем.

Разработка внутренней кредитной политики требует, чтобы руководство банка сформулировало цели кредитования и определило, насколько эти цели совпадают с общей задачей и стратегическими целями банка. После определения целей кредитования, на их основе разрабатывают кредитную политику банка и параллельно стандарты кредитования и кредитные инструкции, позволяющие служащим выполнять необходимые кредитные операции, следуя единой кредитной политике банка по окончанию начального этапа разработки кредитной политики, стандартов и инструкций первая редакция этих документов должна передаваться на экспертизу опытным работникам, которые оценивают переданные им документы с точки зрения четкости изложения, логичности и практичности [20, с. 15].

После анализа рекомендаций и предложений, внесенных экспертами, комитет по кредитной политики утверждает политику и соответствующие инструкции. Кредитная политика должна систематически перерабатываться, и дополнятся, с тем, чтобы отражать как внутренние изменения в данном банке, так и изменения в банковской системе в целом. Кредитная политика может включать лимиты кредитования, порядок и иногда даже отдельные правила по кредитованию, но прежде всего она содержит директивы общего характера, общую стратегию кредитования, принятую в данном банке.

Кредитная политика имеет ряд элементов, что позволяет говорить о формах ее проявления. В основу классификации форм кредитной политики могут быть положены различные критерии, формы кредитной политики отражены в таблице 1.1. [28, с. 81]

Таблица 1.1.

Формы кредитной политики

По субъектам кредитных отношений	Политика по отношению к юридическим лицам. Политика по отношению к физическим лицам
По цене кредита	Стандартные ссуды. Льготные ссуды
По обеспеченности	По предоставлению обеспеченных ссуд. По предоставлению необеспеченных ссуд.
По отраслевой направленности	Кредитование различных отраслей экономики
По географии	На местном и региональном уровне. На национальном уровне. На международном уровне.
По степени рискованности	Агрессивная Классическая

Как видно из таблицы 1.1, укрупнено кредитную политику можно представить, в зависимости от субъектов кредитных отношений как: кредитную политику по отношению к юридическим и физическим лицам. Кроме того, кредит может предоставляться как на льготных условиях, так и по традиционным процентным ставкам. Степень обеспеченности кредита также имеет важное значение при проведении кредитной политики.

В процессе кредитования юридических лиц, кредитная политика может существенно отличатся в зависимости от отраслевой принадлежности субъекта кредитования.

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России»

ПАО «Сбербанк России» – один из ведущих российских банков, универсальный коммерческий банк, основными направлениями деятельности которого являются:

- банковские услуги корпоративным клиентам: в том числе кредитование, расчетные операции, факторинг, документарные операции, финансирование с участием ЭКА, проектное финансирование, управление потоками денежных средств и платежами, брокерские услуги на валютных рынках и рынках ценных бумаг, прием депозитов;

- банковское обслуживание малого и среднего бизнеса: в том числе коммерческое кредитование, прием депозитов, расчетно-кассовое обслуживание, включая выдачу векселей, денежные переводы, предоставление гарантий, а также брокерские услуги на валютных рынках и рынках ценных бумаг;

- розничные банковские услуги частным лицам: в том числе розничное кредитование и прием депозитов у физических лиц (текущие счета и срочные вклады), денежные переводы, выпуск банковских карт, расчетно-кассовое обслуживание и валютные операции, управление денежными средствами через удаленные каналы обслуживания;

- инвестиционно-банковские и финансовые услуги: сделки на рынках заемного капитала, в том числе их организация, торговля акциями и инструментами с фиксированной доходностью, услуги по корпоративному финансовому консультированию, брокерские услуги, сделки РЕПО, операции с драгоценными металлами, управление активами и частное банковское обслуживание состоятельных клиентов.

ПАО «Сбербанк России» является одним из ключевых поставщиков финансовых ресурсов в российскую экономику. Банк активно взаимодействует с клиентами разного масштаба и разных форм собственности.

В 2015 году ПАО «Сбербанк России» внедрил новые продукты, которые пользуются высоким спросом у клиентов. Среди них Ключевая+, внутрироссийский аккредитив с досрочным платежом и другие. Запущено направление цветных металлов в товарно-сырьевых операциях, заключен ряд сделок с цинком, медью, никелем, алюминием.

Рассмотрим организационную структуру ПАО «Сбербанк России» на рисунке 2.1.

Руководство работой ПАО «Сбербанк России» возложено на Председателя Правления.

Группа развития бизнеса осуществляет сбор, обобщение, систематизацию и координацию работ по обслуживанию всех клиентов банка (юридических и физических лиц).

Задачей операционного управления ПАО «Сбербанк России» является ведение счетов отделений и обеспечение проведения всех расчетных операций, в т.ч. внутрибанковских. Отдел операционного управления осуществляет следующие функции:

- обслуживание клиентов;

- расчеты и обработка платежей;

- валютный контроль.

На анализируемом предприятии принята линейно-функциональная структура управления, которая строится через разделение функциональных обязанностей различных подразделений.

Председатель Правления

Заместитель Председателя Правления

СВК и риск-менеджмент

Группа развития бизнеса

Операционное управление

Кредитное управление

Финансовый контроль и бюджетирование

Бухгалтерский учет и отчетность

Группа поддержки бизнеса

Финансовый мониторинг

Розничные продукты

Обслуживание клиентов

Анализ кредитных рисков

Финансовый контроль и аудит

Внутренняя бухгалтерия

Юридический отдел

Корпоративные продукты

Расчеты и обработка платежей

Оформление кредитных операций

Бюджетирование и планирование

Отдел отчетности

Служба безопасности

Валютный контроль

Мониторинг кредитных рисков

Последующий контроль

Отдел информационных технологий

Документарные операции

Отдел налогообложения

Административно-хозяйственный отдел

Оформление и мониторинг залогов

Кассовые операции

Отдел кадров

Рис 2.1. - Организационная структура ПАО «Сбербанк России

Представленная организационная структура ПАО «Сбербанк России»

имеет ряд преимуществ, таких как: разделение труда, которое приводит к появлению высококвалифицированных специалистов; иерархия уровней управления; наличие взаимоувязанной системы обобщенных формальных правил и стандартов, обеспечивающей однородность выполнения персоналом своих обязанностей и скоординированность различных задач; найм на работу производится в строгом соответствии с техническими квалификационными требованиями. Такая структура предполагает четкую систему взаимных связей функций и подразделений; четкую систему единоначалия - один руководитель сосредотачивает в своих руках руководство всей совокупностью процессов, имеющих общую цель; ясно выраженную ответственность; быструю реакцию исполнительных подразделений на прямые указания вышестоящих; согласованность действий исполнителей; оперативность в принятии решений; простоту организационных форм и четкость взаимосвязей.

В таблице 2.1 представлены показатели деятельности ПАО «Сбербанк России» за 2014 - 2016 гг.

Таблица 2.1

Основные показатели деятельности ПАО «Сбербанк России»

за 2014 - 2016 гг., млрд. руб.

Показатели	2014 год	2015 год	2016 год	Отклонение, ±		Динамика, %
Показатели	2014 год	2015 год	2016 год	2014-2015	2015-2016	2015/ 2014	2016/ 2015
1	2	3	4	5	6	7	8
Всего активов	562,6	690,2	739,1	127,6	48,9	122,7	107,1
Кредиты клиентам, за вычетом резерва под обесценение	396,1	461,9	545,5	65,8	83,6	116,6	118,1
Всего обязательств	508,4	627,5	672,9	119,1	45,4	123,4	107,2
Текущие счета и депозиты клиентов	338,6	445,3	488,1	106,7	42,8	131,5	109,6
Собственные средства	54,1	62,8	66,2	8,7	3,4	116,1	105,4
Чистая прибыль за год	5,2	8,2	4,0	3	-4,2	157,7	48,8
Рентабельность капитала (ROE), %	11,2	14,0	5,9	2,8	-8,1	-	-
Продолжение таблицы 2.1
1	2	3	4	5	6	7	8
Рентабельность активов (ROAA), %	1,0	1,9	0,6	0,9	-1,3	-	-
Коэффициент расходов к доходам, %	50,6	53,0	51,9	2,4	-1,1	-	-
Коэффициент общей достаточности капитала, %	13,9	16,0	14,4	2,1	-1,6	-	-
Коэффициент достаточности капитала 1-го уровня, %	10,0	10,3	9,4	0,3	-0,9	-	-
Численность персонала, чел.	7163	7984	8042	821	58	111,46	100,73

В 2016 г. чистая прибыль ПАО «Сбербанк России» уменьшилась по сравнению с 2015 г. на 4,2 млрд. руб., в 2015 г. этот показатель продолжил расти по сравнению с 2014 г. и составил 8,2 млрд. руб.

Увеличение чистой прибыли за 2014 - 2016 гг. привело к росту показателей рентабельности. За 2014 - 2016 год ПАО «Сбербанк России» продемонстрировал высокие результаты деятельности, что подтверждено рентабельностью капитала 14,0% в 2014 г., рентабельность активов 1,9%. Показатели рентабельности ROAA увеличился в 2 раза по сравнению с 2014 г. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. рентабельность капитала уменьшилась и составила 5,9%, рентабельность активов тоже уменьшилась и составила 0,6%.

Основными факторами роста активов ПАО «Сбербанк России» в 2016 году были кредиты юридическим и физическим лицам, а также чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. На рост балансовых статей повлияла положительная переоценка их валютной составляющей из-за ослабления курса рубля по отношению к основным иностранным валютам: курс доллара США увеличился за год на 29,5% до 72,9 руб./долл. США, курс евро – на 16,6% до 79,7 руб./евро.

2.2. Анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России»

Главным показателем деятельности и основным источником собственных средств ПАО «Сбербанк России» является прибыль. Оценка финансового состояния коммерческих банков имеет большое научное и практическое значение, связанное с задачей обеспечения стабильного функционирования банковской системы. По цепочке неплатежей банкротства неэффективных кредитных организаций способны вызвать проблемы в масштабах банковской системы всей страны.

В таблице 2.2 рассмотрим анализ структуры активов баланса ПАО «Сбербанк России».

Таблица 2.2

Анализ структуры активов баланса ПАО «Сбербанк России»

за 2014 - 2016 гг., млрд. руб.

Показатель	Значение показателя, млрд. руб.			Изменение за анализируемые периоды (±), млрд.руб.
Показатель	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2014-2015	2014-2016	2015-2016
1	2	3	4	5	6	7
Денежные средства	55831	122591	69762	66760	13931	-52829
удельный вес, %	9,92	17,76	9,44	-	-	-
Обязательные резервы в центральных банках	5878	6229	7493	351	1615	1264
удельный вес, %	1,04	0,90	1,01	-	-	-
Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах	5701	11839	20681	6138	14980	8842
удельный вес, %	1,01	1,72	2,80	-	-	-
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка	40270	44341	57714	4071	17444	13373
удельный вес, %	7,16	6,42	7,81	-	-	-
Дебиторская задолженность	23525	9452	2658	-14073	-20867	-6794
Продолжение таблицы 2.2
1	2	3	4	5	6	7
удельный вес, %	4,18	1,37	0,36	-	-	-
удельный вес, %	70,42	66,91	73,80	-	-	-
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи	1309	1415	328	106	-981	-1087
удельный вес, %	0,23	0,21	0,04	-	-	-
Инвестиции, удерживаемые до погашения	2729	510	-	-2219	-2729	-510
удельный вес, %	0,49	0,07	-	-	-	-
Авансовые платежи по текущему налогу на прибыль	87	780	280	693	193	-500
удельный вес, %	0,02	0,11	0,04	-	-	-
Отложенный налоговый актив	128	282	1655	154	1527	1373
удельный вес, %	0,02	0,04	0,22	-	-	-
Инвестиционная собственность	3548	3234	1849	-314	-1699	-1385
удельный вес, %	0,64	0,47	0,25	-	-	-
Основные средства	25335	25229	23687	-106	-1648	-1542
удельный вес, %	4,50	3,66	3,21	-	-	-
Всего активов	562554	690226	739097	127672	176543	48871

В структуре активов, доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются кредиты, выданные клиентам и денежные средства. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные активы.

Данная таблица свидетельствует о том, что в 2016 г. по сравнению с 2015 г. совокупные активы увеличились на 48871 млрд. руб. и достигли 739097 млрд. руб. В 2015 г. по сравнению с 2014 г. активы увеличились на 127672 млрд. руб. Основой роста являлись кредиты клиентам.

Доля средств, находящаяся в Центральном Банке РФ постепенно увеличивалась в 2016 г. по сравнению с 2015 г. на 1264 млрд. руб. и в 2016 г. составила 7493 млрд. руб., в 2015 г. – 6229 млрд. руб., в 2014 г. – 5878 млрд. руб. Денежные средства в 2016 г. по сравнению с 2015 г. уменьшились на 52829 млрд. руб. В 2015 г. по сравнению с 2014 г. денежные средства увеличились на 66760 млрд. руб.

Учитывая сохраняющиеся санкции и нестабильную макроэкономическую ситуацию, с целью снижения рисков ликвидности ПАО «Сбербанк России» существенно нарастил объем резервов ликвидности в основном за счет проведения в 2016 году активной работы по увеличению залоговой массы в рамках Положения Банка России №312-П. Кроме того, ПАО «Сбербанк России» постоянно работает над расширением перечня инструментов рефинансирования.

Далее рассмотрим динамику доходов и расходов ПАО «Сбербанк России» за 2014 - 2016 гг., а также проведем анализ полученных результатов в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Анализ динамики доходов и расходов ПАО «Сбербанк России» за 2014 – 2016 гг., млрд. руб.

Показатель	2014 год	2015 год	2016 год	Отклонение, ±		Темп роста, %
Показатель	2014 год	2015 год	2016 год	2014-2015	2015-2016	2015/2014	2016/2015
Процентные доходы	41725	54737	66155	13012	11418	131,2	120,9
Процентные расходы	22130	28907	36531	6777	7624	130,6	126,4
Чистый процентный доход	19595	25830	29624	6235	3794	131,8	114,7
Комиссионные доходы	8878	9981	12388	1103	2407	112,4	124,1
Комиссионные расходы	1798	2423	3242	625	819	134,8	133,8
Чистый комиссионный доход	7080	7558	9146	478	1588	106,8	121,0
Чистый (убыток) / прибыль от операций с финансовыми инструментами	382	381	-548	-1	-167	99,7	43,8
Чистая прибыль от операций с иностранной валютой	649	1489	1503	840	14	229,4	100,9
Прочие доходы	1668	204	1816	-1464	1612	12,2	890,2
Прочие расходы	-466	1152	-741	1618	-1893	-247,2	35,7
Операционные доходы	28908	34310	40800	5402	6490	118,7	118,9
Операционные расходы	21845	24304	35899	2459	11595	111,3	147,7
Прибыль до налогообложения	7063	10006	4901	2943	-5105	141,7	48,10
Расход по налогу на прибыль	1844	1848	944	4	-904	100,2	51,1
Прибыль после налогообложения	5219	8158	3957	2939	-4201	156,3	48,5
Прочий совокупный доход за вычетом налога	115	482	-600	367	-1082	419,1	24,5
Итого совокупный доход	5334	8640	3357	3306	-5283	161,1	38,9

Данная таблица свидетельствует о том, что чистые процентные доходы выросли в 2016 г. по сравнению с 2015 г. на 14,7% и составили 29624 млрд. руб. В 2015 г. по сравнению с 2014 г. чистые процентные доходы увеличились на 31,8% и составили 25830 млрд. руб.

Процентные доходы увеличились на 31,2% в 2015 году, но вследствие активизации работы по сбору ранее недоплаченных процентов по кредитам доходы возросли на 20,9% и в 2016 г. составили 66155 млрд. руб., в 2015 г. – 54737 млрд. руб., в 2014 г.- 66155 млрд. руб.

Процентные расходы, в 2016 г. по сравнению с 2014 г. увеличились на 26,4% (7624 млрд. руб.) и на 2015 г. составили 36531 млрд. руб., в 2015 г. составили 28907 млрд. руб., в 2014 г. – 22130 млрд. руб. Основой составляющей процентные расходы являются процентные расходы по средствам физических лиц.

Чистые комиссионные доходы в 2016 г. по сравнению с 2015 г. возросли на 21,0% или на 1588 млрд. руб., их рост обеспечил комиссионный доход, полученный по операциям с банковскими картами, расчетным операциям, эквайрингу, зарплатных проектах, обслуживание бюджетных счетов.

Операционные расходы ПАО «Сбербанк России» в 2016 г. по сравнению с 2015 г. возросли на 47,7% и составили в 2016 г. 35899 млрд. руб. Более всего на рост операционных расходов повлияли: запланированный рост расходов на содержание персонала; административно- хозяйственные расходы, сопровождающие развитие бизнеса; отчисления в Фонд обязательного страхования вкладов, выросшие вследствие увеличения объема вкладов.

За анализируемый период прибыль ПАО «Сбербанк России» составляет:

- Прибыль до налогообложения в 2016 г. составила 4901 млрд. руб., в 2015 г. – 10006 млрд. руб., в 2014 г. – 7063 млрд. руб.

- Прибыль после налогообложения в 2016 г. составила 3957 млрд. руб., в 2015 г. – 8158 млрд. руб., в 2014 г. – 5219 млрд. руб.

Основным источником роста чистой прибыли явилось увеличение чистого процентного и комиссионного дохода, рост прочих операционных доходов, а также сокращение отчислений на создание резервов.

Рассмотрим доходы и расходы ПАО «Сбербанк России» отдельно в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Состав и структура доходов ПАО «Сбербанк России»

за 2014 – 2016 гг., млрд. руб.

Показатель	2014 год	2015 год	2016 год	Отклонение, ±		Темп роста, %
Показатель	2014 год	2015 год	2016 год	2014-2015	2015-2016	2015/2014	2016/2015
Процентные доходы	41725	54737	66155	13012	11418	131,2	120,9
удельный вес, %	78,28	81,95	81,36	-	-	-	-
Комиссионные доходы	8878	9981	12388	1103	2407	112,4	124,1
удельный вес, %	16,66	14,94	15,23	-	-	-	-
Чистая прибыль от финансовых инструментов	382	381	(548)	-1	-929	99,7	43,8
удельный вес, %	0,72	0,57	0,32	-	-	-	-
Чистая прибыль от операций с иностранной валютой	649	1489	1503	840	14	229,4	100,9
удельный вес, %	1,22	2,23	1,85	-	-	-	-
Прочие доходы	1668	204	1816	-1464	1612	12,2	890,2
удельный вес, %	3,12	0,31	2,23	-	-	-	-
Всего доходов	53302	66792	81314	13490	14522	125,3	121,7

Данная таблица свидетельствует о том, что наибольший удельный вес в структуре доходов занимает процентные доходы в 2016 г. – 81,36%, в 2015 г. – 81,95%, в 2014 г. – 78,28%. Удельный вес комиссионных доходов в 2016 г. составляет 15,23%, в 2015 г. – 14,94%, в 2014 г. – 16,66%. Общий объем доходов в 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличился на 14522 млрд. руб.

Далее в таблице 2.5 рассмотрим структуру расходов ПАО «Сбербанк России».

Таблица 2.5

Состав и структура расходов ПАО «Сбербанк России»

за 2014 – 2016 гг., млрд. руб.

Показатель	2014 год	2015 год	2016 год	Отклонение, ±		Темп роста, %
Показатель	2014 год	2015 год	2016 год	2014-2015	2015-2016	2015/2014	2016/2015
Процентные расходы	22130	28907	36531	6777	7624	130,6	126,4
удельный вес, %	47,86	50,91	47,81	-	-	-	-
Комиссионные расходы	1798	2423	3242	625	819	134,8	133,8
удельный вес, %	3,89	4,27	4,24	-	-	-	-
Прочие расходы	466	1152	741	686	-411	247,2	64,3
удельный вес, %	1,01	2,03	0,97	-	-	-	-
Создание резерва под обесценение кредитов	4759	4325	13891	-434	9566	90,9	321,2
удельный вес, %	10,29	7,62	18,18	-	-	-	-
Прочее создание резерва под обесценение	43	2	269	-41	267	4,7	134,5
удельный вес, %	0,09	0,00	0,35	-	-	-	-
Переоценка основных средств	84	-70	553	-154	623	16,67	790
удельный вес, %	0,18	0,12	0,72	-	-	-	-
Общехозяйственные и административные расходы	16959	20047	21186	3088	1139	118,2	105,7
удельный вес, %	36,68	35,30	27,72	-	-	-	-
Всего расходов	46239	56786	76413	10547	19627	122,8	134,6

Данная таблица свидетельствует о том, что наибольший удельный вес в структуре расходов занимает процентные расходы в 2016 г. составляют 47,81%, в 2015 г. – 50,91%, в 2014 г. – 47,86%. Общий объем расходов в 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличился на 19627 млрд. руб.

Далее необходимо рассмотреть анализ динамики и структуры потребительских кредитов ПАО «Сбербанк России».

2.3. Анализ организации кредитования коммерческим банком ПАО «Сбербанк России»

Линейка кредитных продуктов ПАО «Сбербанк России» для частных лиц представлена несколькими услугами, которые весьма интересны для потенциальных клиентов банка. В частности, рассмотрим широкий спектр потребительских кредитов ПАО «Сбербанк России», различающихся условиями в зависимости от лояльности к клиенту.

ПАО «Сбербанк России» предлагает следующие виды потребительских кредитов:

- «Прозрачный» - для людей, впервые обратившихся в банк. И пока заемщик для банка «незнакомая» личность, платить за кредит ему придется по самой высокой процентной ставке банка на потребительские кредиты.

- «Проверено временем» - для клиентов с положительной кредитной историей в ПАО «Сбербанк России». Клиент уже брал кредит в банке и зарекомендовал себя как добросовестный заемщик, поэтому ему предложат упрощенный пакет документов и льготную процентную ставку.

- «Особые отношения» - для заемщиков, относящихся к сотрудникам аккредитованных компаний. Доверие к клиенту основывается на доверии к компании, а документы на кредит можно оформить прямо на рабочем месте. Для этой категории заемщиков предлагается самый высокий размер кредита и самые низкие процентные ставки.

- «Держателям зарплатных карт» – для клиентов, получающим заработную плату через зарплатную карту ПАО «Сбербанк России». Клиентам предлагаются максимально простые условия кредитования и средняя ставка.

- «Залоговая ярмарка. Личный авто» - кредит для приобретения транспортного средства, находящегося в залоге у банка. Клиенту предлагается самая высокая максимальная сумма кредита и самая низкая процентная ставка в банке. Вся сделка производится на территории банка и под его контролем.

Требования банка к заемщику потребительского кредита.

Каждый человек, решивший получить кредит ПАО «Сбербанк России», должен соответствовать стандартным требованиям банка, предъявляемым к заемщику, а именно:

- быть Гражданином РФ;

- иметь возраст от 23 лет до 65 лет на дату возврата кредита;

- иметь общий трудовой стаж не менее 1 года, в том числе на последнем месте работы – не менее 4 месяцев;

- иметь постоянную регистрацию, фактическое место жительства и постоянное место работы в регионе присутствия банка или его филиала.

Рассмотрим в таблице 2.6 условия и проценты по кредитам ПАО «Сбербанк России».

Таблица 2.6

Условия и проценты по кредитам ПАО «Сбербанк России»

Потребительские кредиты ПАО «Сбербанк России»	Максимальная сумма кредита (рублей)	Минимальная сумма кредита, руб.		Срок кредитования / Процентная ставка «годовых» (%)			Обеспечение
Потребительские кредиты ПАО «Сбербанк России»	Максимальная сумма кредита (рублей)	Для Москвы	Для остальных регионов присутствия банка	От 1 до 12 мес.	От 1 до 36 мес.	От 13 до 60 мес.	Обеспечение
«Прозрачный»	750000	75000	30000	20,9	-	21,9	Нет
Для держателей зарплатных карт	750000	75000	30000	16,9-20,9	-	17,9-21,9	Нет
«Проверено временем»	300000 или 750000	30000	15000	18,9	-	19,9	Нет
«Особые отношения»	1500000	75000	30000	15,9-19,9	-	16,9-20,9	Нет
«Залоговая ярмарка. Личный авто»	3000000	750000	30000	-	13,75	-	Залог приобретаемого транспортного средства

Затраты заемщика по кредиту ПАО «Сбербанк России» могут возрасти за счет:

- комиссии за резервирование денежных средств для выдачи кредита - 2,5 % от суммы кредита, минимум 2 500 рублей РФ, которая оплачивается единовременно в день предоставления кредита. Комиссия отсутствует только на кредит ПАО «Сбербанк России» - «Залоговая ярмарка. Личный авто»;

- штрафных санкций за просрочку платежей, в виде пени в размере 0,3 % от суммы просроченной задолженности по основному долгу и/или процентам за каждый день просрочки;

- обязательное страхование транспортного средства по автокредиту, согласно требованиям банка.

Пример: заемщик оформил кредит в ПАО «Сбербанк России» на 30 000 рублей, и банк взыскал с него 2,5 % от суммы, т.е. - 2 500 руб.

Рассчитаем потребительский кредит клиенту. Кредит ПАО «Сбербанк России», оформленный сроком на 1 год и в минимальной сумме 30 000 рублей по программе «Прозрачный». Примерный расчет аннуитетных платежей по кредиту представим в таблице 2.7.

Таблица 2.7

Расчет аннуитетных платежей по программе «Прозрачный», руб.

Месяцы платежей	Задолженность	Платеж (цена)	Платежи в кредит	Общий платеж
1	30000,00	522,50	2269,47	2791,97
2	27730,53	482,97	2309,00	2791,97
3	25421,53	442,76	2349,22	2791,97
4	23072,31	401,84	2390,13	2791,97
5	20682,18	360,21	2431,76	2791,97
6	18250,42	317,86	2474,11	2791,97
7	15776,31	274,77	2517,20	2791,97
8	13259,11	230,93	2561,04	2791,97
9	10698,06	186,32	2605,65	2791,97
10	8092,41	140,94	2651,03	2791,97
11	5441,38	94,77	2697,20	2791,97
12	2744,18	47,79	2744,18	2791,97
		3503,68	30000,00	33503,68

Данная таблица свидетельствует о том, что проценты за кредит ПАО «Сбербанк России» за год составят 3503,68 руб., и еще комиссия. Комиссия за резервирование денежных средств для выдачи кредита составит 2,5 % от суммы кредита, но не менее 2500 рублей РФ. От суммы 30000 рублей 2,5% составит 750 рублей (30000 х 2,5 / 100), но клиент заплатит 2500 рублей, так как это минимальный размер комиссии.

Всего клиент заплатит 3503,68 + 2500,00 = 6003,68 руб. Да одна такая комиссия практически за день окупает для банка почти весь объем процентов по кредиту за год.

Далее рассмотрим информацию о кредитном качестве потребительских кредитов, выданных физическим лицам за 2014 – 2016 гг.

Таблица 2.8

Информация о кредитном качестве кредитов, выданных физическим лицам за 2014 – 2016 гг., млрд. руб.

Потребительские кредиты	Кредиты до вычета резерва под обесценение	Величина резерва под обесценение	Кредиты за вычетом резерва под обесценение	Величина обесценения по отношению к сумме кредитов до вычета резерва
1	2	3	4	5
2016 год
Непросроченные	46902	(116)	46786	0,25%
Просроченные на срок менее 30 дней	1213	(150)	1063	12,37%
Просроченные на срок 30-89 дней	866	(448)	418	51,73%
Просроченные на срок 90-179 дней	939	(733)	206	78,06%
Просроченные на срок 180-360 дней	1568	(1415)	153	90,24%
Просроченные на срок более 360 дней	681	(652)	29	95,74%
Всего потребительских кредитов	52169	(3514)	48655	6,74%
2015 год
Непросроченные	38047	(58)	37989	0,15%
Просроченные на срок менее 30 дней	798	(80)	718	10,03%
Продолжение таблицы 2.8
1	2	3	4	5
Просроченные на срок 30-89 дней	416	(170)	246	40,87%
Просроченные на срок 90-179 дней	429	(272)	157	63,40%
Просроченные на срок 180-360 дней	622	(536)	86	86,17%
Просроченные на срок более 360 дней	753	(746)	7	99,07%
Всего потребительских кредитов	41065	(1862)	39203	4,53%
2014 год
Непросроченные	21319	(14)	21305	0,07%
Просроченные на срок менее 30 дней	313	(12)	301	3,83%
Просроченные на срок 30-89 дней	188	(38)	150	20,21%
Просроченные на срок 90-179 дней	250	(118)	132	47,20%
Просроченные на срок 180-360 дней	518	(430)	88	83,01%
Просроченные на срок более 360 дней	2535	(2516)	19	99,25%
Всего потребительских кредитов	25123	(3128)	21995	12,45%

Данная таблица свидетельствует о том, что за период 2014 – 2016 гг. ПАО «Сбербанк России» оценивает размер резерва под обесценение кредитов, выданных физическим лицам, на основании исторической матрицы миграции понесенных фактических убытков за последние 12 месяцев, и, начиная с 2016 г. на основании с применением исторического фактического процента возврата при дефолте кредитов.

Изменения в этих оценках могли затронуть размер резерва под обесценение кредитов:

- в случае, когда период, используемый при построении модели миграции понесенных фактических убытков, различается на плюс/минус 6 месяцев, резерв под обесценение кредитов, выданных физическим лицам в 2016 г. был на 169 млрд. руб. меньше или на 108 млрд. руб. больше, соответственно (2015 г. на 143 млрд. руб. меньше или на 116 млрд. руб. больше, соответственно, и 2014 г. на 280 млрд. руб. меньше или на 206 млрд. рублей больше, соответственно);

- в случае, когда не принимается во внимание исторический фактический процент возврата при дефолте кредитов, резерв под обесценение кредитов, выданных физическим лицам в 2016 г. был на 185 млрд. руб. больше.

В течение 2016 г. ПАО «Сбербанк России» продал третьим лицам портфель кредитов, выданных физическим лицам, балансовой стоимостью 2282 млрд. рублей (2015 г. – 4755 млрд. руб., 2014 г. – 7021 млрд. руб.). В 2016 г. прибыль от продажи кредитов, выданных физическим лицам, составила 10 млрд. руб., в 2015 г. – 200 млрд. руб., в 2014 г. – 491 млрд. руб.

Основная доля кредитов, выдаваемых физическим лицам в ПАО «Сбербанк России», приходится на потребительские кредиты. Однако наблюдается тенденция к росту спроса населения на кредиты с целью приобретения жилья (их доля в 2016 году по сравнению с 2015 г. увеличилась на 14,1%).

Анализ потребительского кредитования банка показал, что общие проблемы потери уровня рентабельности во многом обусловлены проблемами в сфере развития потребительского кредитования, поскольку кредиты населению составляют почти 80% всего кредитного портфеля банка. В этой связи важным выводом анализа является констатация факта снижения доходности портфеля розничных кредитов почти в два раза.

Анализ потребительского кредитования выявил также проблемы в управлении кредитным риском на этапах обслуживания долга, что требует разработки мер по снижению рисков потребительского кредитования.

3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИННСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

3.1. Разработка мероприятий по совершенствованию кредитной политики

Проведенный анализ деятельности банка ПАО «Сбербанк России» позволил определить актуальные проблемы своей деятельности. Анализ результатов деятельности банка на рынке потребительского кредитования показал, что при общем росте количества заемщиков, увеличении средней суммы ссуды и общего объема кредитов, выданных населению, эффективность кредитных операций в розничном секторе резко снизилась, что выразилось в падении уровня процентного разрыва и рентабельности портфеля розничных кредитов по сравнению с предыдущим годом.

Очевидно, что при общих тенденциях, отражающих динамичное развитие потребительского сегмента кредитного бизнеса и при растущем в целом кредитном рынке факты падения рентабельности данных операций требуют анализа и поиска направлений совершенствования потребительского кредитования.

При этом актуальные проблемы банка по дальнейшему развитию потребительского кредитования сводятся к следующему:

- повышение конкурентоспособности банка на рынке потребительского кредитования посредством внедрения новых кредитных программ для населения;

- выбор наиболее перспективных секторов кредитования и планирование оптимальной структуры кредитного портфеля в части кредитов физическим лицам;

- усиление мониторинга качества портфеля потребительских кредитов и обеспечение высокого уровня возвратности.

Перечисленные проблемы можно считать актуальными для любого коммерческого банка, стремящегося занять устойчивые позиции на рынке потребительского кредитования в России на современном этапе.

Отсутствие достаточной автоматизации процессов оформления и сопровождения потребительских кредитов – должен рассматриваться банком ПАО «Сбербанк России» в качестве значимого фактора, влияющего на качество предоставляемой кредитной услуги на стадии обслуживания долга заемщиком. Так, например, банком предусмотрены возможности погашения кредита посредством перечисления денег с пластиковой карты банка ПАО «Сбербанк России» через банкоматы, но для этого необходимо либо иметь дебетовую карту банка, либо выпускать специальную «погасительную» карту, на которую периодически должны поступать денежные средства заемщика. Очевидно, что такой механизм является достаточно сложным и удобен для весьма узкого круга заемщиков. Другой вариант автоматизации процесса погашения долга и процентов – использование Интернет-банкинга. Однако, услуги Интернет-банкинга в настоящее время еще не достигли столь широкой популярности. А потребительское кредитование – это услуга, прежде всего, рассчитанная на широкий круг граждан.

Проблема потребительского кредитования для банка ПАО «Сбербанк России», требующая решения, которые отражают характер взаимоотношений кредитора и заемщика по кредитному договору. Банк, объявляя в кредитном договоре невысокую номинальную процентную ставку по потребительскому кредиту и устанавливая ряд сопутствующих комиссий и платежей, увеличивает спрос на данный вид кредита, но одновременно сталкивается с проблемой просрочки платежей, либо полного непогашения кредита в связи с тем, что заемщик, рассчитывая только на процентную ставку и невысокие комиссии, оказывается не готовым к реальной стоимости данного кредитного продукта.

Следовательно, целью совершенствования потребительского кредитования является повышение рентабельности операций потребительского кредитования и снижение их рискованности. Для достижения этой цели формулируются следующие задачи:

1) достижение ресурсного обеспечения роста объемов потребительского кредитования за счет роста и диверсификации привлеченных вкладов населения. Решение этой задачи может рассматриваться в форме разработки новых кредитных продуктов, способных обеспечить формирование кредитных ресурсов для роста объема выданных кредитов;

2) совершенствование автоматизации процессов сопровождения потребительских кредитов;

3) разработка форм и способов информирования заемщиков о действительной стоимости кредита на основе объявления эффективной процентной ставки.

Сформулированные цели и задачи совершенствования потребительского кредитования в Банке ПАО «Сбербанк России» в целом соответствуют стратегии развития банка. Исходя из этой цели и заявленных задач по совершенствованию потребительского кредитования, одной из рекомендаций для банка предлагается разработка нового кредитного продукта в сегменте потребительских кредитов, способного обеспечить необходимый прирост ресурсной базы для размещения в новый кредитный продукт.

На сегодняшний день в банке ПАО «Сбербанк России» установлены следующие способы пополнения счета (погашения кредита):

- наличными деньгами в любом дополнительном офисе или филиале ПАО «Сбербанк России»;

- переводом из филиала ПАО «Сбербанк России» или другого банка;

- в почтовом отделении «Почты России» путем перевода без открытия счета в рублях РФ.

- через операционную кассу ПАО «Сбербанк России» на счет банковского карты.

Условия данного кредитного продукта представлены в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Характеристика условий новой программы потребительского кредитования «Удобный» в банке ПАО «Сбербанк России»

Условия кредита	Программа «Удобный»
Сроки кредитования	12 месяцев
Валюта кредитования	RUB
Способы выдачи кредита	Зачисление на текущий счет; зачисление на счет пластиковой карты, открытой в банке ПАО «Сбербанк России»
Процентная ставка, %	18%
Сумма кредита	min – 100000 рублей
Сумма кредита	max – 300000 рублей
Срок рассмотрения кредитной заявки	3 рабочих дня
Комиссии банка:
- за выдачу кредита	4200 руб.
- за обслуживание банковского счета	Ежемесячно 0,1% от первоначальной суммы кредита
Мораторий на досрочное погашение	нет
Минимальная сумма частичного досрочного погашения	9168 руб.
Комиссия за досрочное погашение	нет
Требования к заемщику	Гражданство РФ; возраст от 18 до 60 лет; общий трудовой стаж не менее 1 года; отсутствие отрицательной кредитной истории; регистрация по месту нахождения офиса банка
Дополнительные требования	Мужчины до 27 лет – наличие военного билета; Женщины – при наличии детей – возраст ребенка не менее 6 мес.

Рассматривая перечисленные выше способы, очевидно, что при всем их разнообразии, у клиента в любом случае возникает необходимость посещать специализированные кассовые узлы банков или Почты России или отправлять платежи через Сбербанк Онлайн.

В таблице 3.2 представлен расчет эффективной процентной ставки по кредитному продукту «Удобный».

При расчете учтены следующие параметры кредитования:

- сумма кредита: 100000 руб.;

- срок кредита 12 месяцев;

- процентная ставка по кредиту 18%.

Таблица 3.2

График погашения кредита и уплаты процентов по потребительскому продукту «Удобный» ПАО «Сбербанк России», руб.

Порядковый номер месяца	Платеж в счет погашения основного долга, руб.	Проценты по кредиту, руб.	Общий ежемесячный платеж, руб.	Остаток основного долга после совершения текущего платежа, руб.
1 мес.	7668.00	1500.00	9168.00	92332.00
2 мес.	7783.02	1384.98	9168.00	84548.98
3 мес.	7899.77	1268.23	9168.00	76649.21
4 мес.	8018.26	1149.74	9168.00	68630.95
5 мес.	8138.54	1029.46	9168.00	60492.41
6 мес.	8260.61	907.39	9168.00	52231.80
7 мес.	8384.52	783.48	9168.00	43847.28
8 мес.	8510.29	657.71	9168.00	35336.99
9 мес.	8637.95	530.05	9168.00	26699.04
10 мес.	8767.51	400.49	9168.00	17931.53
11 мес.	8899.03	268.97	9168.00	9032.50
12 мес.	9032.50	135.49	9167.99	0.00
Всего	100000.00	10015.99	110015.99
Общая сумма выплат с учетом досрочного погашения:			110015.99 руб.

Таким образом, в условиях соблюдения заемщиком всех установленных программой кредитования существенных условий эффективная процентная ставка по продукту «Удобный» составляет 35,12% при объявленных 18%. Т.е. разрыв между номинальной и эффективной ставкой составляет 17,12%, что в сравнении со среднерыночными показателями является невысоким разрывом.

3.2. Экономическая эффективность предложенных мероприятий

Внедрение банка ПАО «Сбербанк России» предложенных мероприятий должно нести для банка определенный экономический эффект.

Процесс разработки и запуска новых банковских продуктов должен предусматривать возможность оперативного вмешательства с целью оценки процессов, и на основании полученных результатов вносить изменения, как в сами продукты, так и в операционные процессы сопровождающие их. Оценка предполагает анализ информации, позволяющий оценить практические результаты нововведений, и принять необходимые меры как минимум по сохранению деятельности на требуемом уровне.

В таблице 3.3 проведены расчеты прогнозируемого спроса, объемов кредитования и сроков пользования кредитом, приходящихся на 2017 год.

Таблица 3.3

Расчет основных параметров реализации кредитного продукта «Удобный»

Показатель	Показатель по кварталам 2017 года				Итого
Показатель	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Итого
1. Спрос на кредит (ед.)	1 000	300	1 050	420	2 770
2. Объемы кредитования, млн. руб.	200000	18000	262500	29400	509900
3. Эксплуатационные расходы на обслуживание, млн. руб. (5% от объемов кредитования)	10000	900	13 125	1 470	25 495
4. Расходы на выпуск пластиковых карт Visa Electron Instant Issue (п. 1 х 1200 руб. за ед.)	1200	360	1 260	504	3 324
5. Итого текущие расходы, млн. руб.	11200	1260	14385	1974	28819

Таким образом, в 2017 году ПАО «Сбербанк России» от реализации кредитного продукта – «Удобный» может получить годовой экономический эффект, величина которого рассчитана в таблице 3.4.

Таблица 3.4

Расчет возможного экономического эффекта от внедрения кредитного продукта в банке ПАО «Сбербанк России» (млн. руб.) в расчете на 2017 год

Показатель	Показатель по кварталам 2017 года				Итого
Показатель	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Итого
1. Доходы от реализации кредитного продукта	44200	4383	31500	3946	84029
в т.ч. процентные доходы	38000	2565	24937	1397	66899
2. Текущие расходы по кредиту	11200	1260	14385	1974	28819
3. Чистый доход от реализации кредитного продукта	33000	3123	17115	1972	55210
4. Стоимость привлечения ресурсов (расходы по депозитному продукту)	5024	6907	5854	7813	25598
в т.ч. процентные расходы	4568	6279	5322	7103	23271
5. Чистый текущий доход банка по проекту мероприятий	27976	-3784	11261	-5841	29612
6. Объем размещения в кредиты, тыс. руб.	200000	18000	262500	29400	509900
7. Объем привлечения, тыс. руб.	48000	89600	112640	323136	573376
8. Средняя стоимость привлечения, %	9,52	7,01	4,72	2,20	4,06
9. Средняя стоимость размещения, %	19,00	14,25	9,50	4,75	13,12
10. Процентная маржа, %	9,48	7,24	4,78	2,55	9,06
11. Рентабельность кредитных операций, %	10,89	7,25	1,79	-1,96	7,47

Таким образом, эффективность мероприятий в 2017 году ПАО «Сбербанк России» способен получить дополнительно 29,6 млрд. руб. чистого дохода и повысить среднегодовую рентабельность кредитных операций до уровня 7,47%.

Эффективность мероприятий предлагается оценить по результатам прогнозного периода. Поэтому необходимо использовать следующие параметры динамической оценки эффективности инвестиций.

Расчет чистой текущей стоимости на 2016-2017 гг. с учетом изложенных условий представлен в табл. 3.5.

Таблица 3.5

Расчет чистой текущей стоимости мероприятий, млн. руб.

Показатель	Показатели по годам проекта мероприятий
Показатель	2016 год	2017 год
1. Чистый доход от реализации мероприятий, тыс. руб.	-	29612
2. Планируемая ставка процентной доходности активов, %	50,00	50,00
3. Чистый доход по годам, тыс. руб.	-	29612
4. Чистый накопленный доход, тыс. руб.	-	29612
5.Ставка дисконтирования (средняя ставка размещения ресурсов на МБК), %	10,5%
6. Коэффициент дисконтирования, коэф.	1,0000	0,9050
7. Чистый дисконтированный накопленный доход (NPV)	-	29612

Если: NPV > 0, то мероприятия следует признать эффективным;

NPV < 0, то мероприятия следует отвергнуть;

NPV = 0, то следует обратиться к иным методам оценки.

NPV = 29612 млн. руб. > 0

При этом по данным табл. 3.4 вложенные инвестиции окупятся в течение первого года реализации мероприятий, поскольку отрицательных эффектов в течение прогнозируемого периода не получено.

В целом приведенные результаты экономической оценки мероприятий по совершенствованию потребительского кредитования в банке ПАО «Сбербанк России» свидетельствуют о достаточной степени их привлекательности с точки зрения инвестирования средств и целесообразности практической реализации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Роль кредитной политики банка заключается в определении приоритетных направлений развития и совершенствовании банковской деятельности в процессе аккумуляции и инвестирования кредитных ресурсов, развитии кредитного процесса и повышении его эффективности.

Кредитные операции, определяющие основные направления кредитной политики относятся к активным операциям коммерческого банка.

Объектом исследования является ПАО «Сбербанк России».

По данным проведенного анализа основных показателей деятельности ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг. в 2016 г. чистая прибыль ПАО «Сбербанк России» уменьшилась по сравнению с 2015 г. на 4,2 млрд. руб., в 2015 г. этот показатель продолжил расти по сравнению с 2014 г. и составил 8,2 млрд. руб. Увеличение чистой прибыли за 2014-2016 гг. привело к росту показателей рентабельности. За 2014-2016 год ПАО «Сбербанк России» продемонстрировал высокие результаты деятельности, что подтверждено рентабельностью капитала 14,0% в 2016г., рентабельность активов 1,9%.

Анализ структуры активов баланса ПАО «Сбербанк России» за 2014-2015 гг. свидетельствует о том, что в структуре активов, доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются кредиты, выданные клиентам и денежные средства. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные активы.

Горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса отражает то, что в структуре пассивов, доминирующими статьями на протяжении всего 2014-2016 гг. являются счета и депозиты банков, а также текущие счета и депозиты клиентов. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные пассивы, в 2016 г. по сравнению с 2015 г. совокупные пассивы увеличились на 45455 млрд. руб. и достигли в 2016 г. 672935 млрд. руб. Основой роста являлись кредиты клиентам и депозиты банков.

В целом по проведенному анализу финансового состояния банка ПАО «Сбербанк России» и потребительского кредитования позволяет сделать следующие выводы. Банк характеризуется высокой динамикой развития по всем существенным показателям: росту активов, увеличению прибыли. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. совокупные активы увеличились на 48871 млрд. руб. и достигли 739097 млрд. руб. В 2015 г. по сравнению с 2014 г. активы увеличились на 127672 млрд. руб. Основой роста являлись кредиты клиентам. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. совокупные пассивы увеличились на 45455 млрд. руб. и достигли в 2016 г. 672935 млрд. руб. Основой роста являлись кредиты клиентам и депозиты банков.

Таким образом, в 2017 году ПАО «Сбербанк России» от реализации кредитного продукта – «Удобный» может получить годовой экономический эффект дополнительно 29,6 млрд. руб. чистого дохода и повысить среднегодовую рентабельность кредитных операций до уровня 7,47%.

В целом приведенные результаты экономической оценки мероприятий по совершенствованию кредитной политики в банке ПАО «Сбербанк России» свидетельствуют о достаточной степени их привлекательности с точки зрения инвестирования средств и целесообразности практической реализации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Конституцией Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ)
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018 №339-ФЗ)
Федеральный закон от 16.07.1998 № 102-ФЗ (ред. от 31.12.2017 №486-ФЗ) «Об ипотеке (залоге недвижимости)»
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 27.12.2018 №514-ФЗ) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 27.12.2018 №514-ФЗ) «О банках и банковской деятельности»
Федеральный закон от 02.07.2013 № 146-ФЗ (ред. от 29.07.2017 №281-ФЗ) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ (ред. от 03.08.2018 №327-ФЗ) «О кредитных историях»
Алиев, Б.Х. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / Б.Х. Алиев, С.К. Идрисова, Д.А. Рабаданова.-М.: Вузовский учебник: НИЦ ИНФРА-М, 2014.-288с.
Абдукаримов, И.Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. – М.: ИНФРА-М, 2014.-215с.
Акаева А. И. Особенности риск-ориентированного надзора «Базель III» / А. И. Акаева // Молодой ученый. – 2014. – №4. – С. 451-453.
Алиев, Б.Х. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / Б.Х. Алиев, С.К. Идрисова, Д.А. Рабаданова.-М.: Вузовский учебник: НИЦ ИНФРА-М, 2014.-288с.
Андрюшин, С.А. Банковская система: Учебное пособие / С.А. Андрюшин; Финансовая Академия при Правительстве РФ. – М.: Альфа-М: НИЦ Инфра-М, 2015.-384с.
Бондаренко Т. Н. Ликвидность коммерческого банка: проблемы и совершенствование методов управления. Алехина В.И., Бондаренко Т.Н. Современные научные исследования и инновации. 2014. - № 5-2 (37). - С. 9.
Буевич С. Ю. Деятельность коммерческого банка. М.: Экономистъ, 2016. – С.25.
Вешкин, Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебное пособие / Ю.Г. Вешкин, Г.Л. Авагян. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2015.-352с.
Герасименко, В.П. Финансы и кредит: Учебник / В.П. Герасименко, Е.Н. Рудская. – М.: ИНФРА-М: Академцентр, 2014.-384с.
Екимова, К.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник / К.В. Екимова, Т.В. Шубина; Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016.-375с.
Звонова, Е.А. Деньги, кредит, банки: Учебник / Е.А. Звонова, М.Ю. Богачева, А.И. Болвачев; Под ред. Е.А.Звоновой; Рос. эконом. Акад. Им. Г.В. Плеханова. – М.: НИЦ Инфра-М, 2014.-592с.
Климович, В.П. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / В.П. Климович. – 4-е изд., перераб. и доп.-М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2016.-336с.
Коробова, Г.Г. Банковские операции: Учебное пособие для сред. проф. образования / Г.Г. Коробова, Е.А. Нестеренко, О.А. Карпова; Под ред. Ю.И. Коробова – М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2016.-448с.
Кудина, М.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / М.В. Кудина. – 2-е изд.-М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2015.-256с.
Кузнецова, Е.И. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Управление» / Е.И. Кузнецова; под ред. Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ ДАНА, 2014.-527с.
Малиновская, О.В. Финансы: Учебное пособие. В 2-х т/ О.В. Малиновская, И.П. Скобелева, А.В. Бровкина. – М.: ИНФРА-М, 2017.-320с.
Мельник, М.В. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие / М.В. Мельник, А.И. Кривцов, О.В. Горлова.- М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2014.-368с.
Приходько Е.А. Краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие / Е.А. Приходько. – М.: НИЦ Инфра-М, 2016.-332с.
Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Г.В. Савицкая. – 6-е изд., испр. и доп. – М.: НИЦ Инфра-М, 2014.-284с.
Тавасиев А.М. Банковское кредитование: Учебник / А.М. Тавасиев, Т.Ю. Мазурина, В.П. Бычков; Под ред. А.М. Тавасиева. – М.: ИНФРА-М, 2014.-656с.
Трошин А.Н. Финансы и кредит: Учебник / А.Н. Трошин, Т.Ю. Мазурина, В.И. Фомкина. – 2-е изд., доп. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016.-332с.
Усенко Л.Н. Бизнес-анализ деятельности организации: Учебник / Л.Н. Усенко, Ю.Г. Чернышева, Л.В. Гончарова; Под ред. Л.Н. Усенко – М.: Альфа-М: НИЦ ИНФРА-М, 2016.-560с.

Приложение 1

Продолжение приложения 1

Приложение 2