Анализ основного капитала на примере корпорации нефтегазодобывающей отрасли
Данная тема выбрана мной не случайно. Основной капитал многократно участвует в производственном процессе и переносит свою стоимость на готовый продукт частями, постепенно, например, здания, сооружения, машины и оборудование и др. Состояние основного капитала характеризует уровень технической оснащенности предприятия. В эссе необходимо проанализировать структуру основного капитала; провести анализ состава и движения основных фондов, а также эффективности их использования, которые характеризуют уровень технического развития организации, так как это является очень важной частью изучения корпоративных финансов.
К основным средствам относятся материальные активы, которые имеются на предприятии для использования их в процессе производства, поставки товаров и предоставления услуг, предоставления в аренду другим лицам или для осуществления административных и социально-культурных функций, ожидаемый срок полезного использования (эксплуатации) которых больше одного года (или операционного цикла, если он длится более года).
Основной капитал предприятия – это часть производительного капитала, который полностью и многократно принимает участие в производстве товара, переносит свою стоимость на новый продукт по частям, в течение ряда периодов. К основному капиталу относится та часть авансированного капитала, которая затрачена на постройку зданий, сооружений, на покупку машин, оборудования, инструмента.
После реализации товара основной капитал по частям возвращается в денежной форме предпринимателю. Основной капитал подвергается физическому и моральному износу. Физический износ – это постепенная утрата основными капиталами потребительной стоимости, которая постепенно переносится на продукт, частями возвращается в виде амортизации. Моральный износ происходит из-за роста производительности труда и технического прогресса и ведет к обновлению основного капитала до того, как он снашивается физически.
Необходимо отметить, что основной капитал – это денежные средства, вложенные в основные фонды. Он меняет свою вещественную форму и проходит следующие стадии:
инвестирование (денежная форма – основные фонды) - в реальные активы - здания, сооружения, машины и оборудование и пр., а не в финансовые активы акции, облигации.
производство (материально – вещественная форма), потребление в виде амортизации. Процесс постепенного перенесения стоимости средств труда по мере их физического и морального износа на производимый с их помощью продукт; использование специальных денежных средств – амортизационных отчислений, включаемых в издержки производства и обращения, для простого и расширенного воспроизводства основных фондов;
возмещение: начисленная амортизация превращается в денежную форму (себестоимость, выручка). За счёт этих денег происходит вновь закупка оборудования.
В состав основного капитала входят: основные средства – часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо для управления организации в течение периода, превышающего 12 месяцев или обычный операционный цикл, если он превышает 12 месяцев. В составе основных средств учитываются находящиеся в собственности организации земельные участки, объекты природопользования.
Незавершённые долгосрочные инвестиции – затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного пользования (свыше одного года), не предназначенных для продажи, за исключением долгосрочных финансовых вложений в государственные ценные бумаги, ценные бумаги и уставные капиталы других предприятий.
Долгосрочные финансовые инвестиции – инвестиции организации в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций, в уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы;
К нематериальные активам могут быть отнесены объекты интеллектуальной собственности. В составе нематериальных активов учитываются также деловая репутация организации и организационные расходы (расходы, связанные с образованием юридического лица, признанные в соответствии с учредительными документами частью вклада участников (учредителей) в уставный (складочный) капитал организации).
К основным фондам относят: здания – вид основных фондов, включающий архитектурно – строительные объекты, назначением которых является создание условий для труда, жилья, социально-культурного обслуживания населения и хранения материальных ценностей; сооружения – объекты инженерной инфраструктуры,; рабочие и силовые машины и оборудование – мелкие части капитала, которые используются в производстве товаров; измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника.
Таблица 1– Состав основного капитала корпорации нефтегазодобывающей отрасли.), тыс. руб.
Показатель |
год |
год |
год |
Динамика |
|||
тыс. руб. |
% |
||||||
13/12 |
13/11 |
13/12 |
13/11 |
||||
1)Нематериальные активы |
201 468 |
199 857 |
209 755 |
9 898 |
8 287 |
104,9 |
104,1 |
2)Результаты исследований и разработок |
90 875 |
140 440 |
183 168 |
42 728 |
92 293 |
130,4 |
201,5 |
3)Нематериальные поисковые активы |
4 275 474 |
4 239 122 |
4 254 890 |
15 768 |
-20 584 |
100,3 |
99,5 |
4)Материальные поисковые активы |
868 591 |
765 985 |
749 309 |
-16 676 |
-119 282 |
97,8 |
86,2 |
5)Основные средства |
71 612 606 |
84 545 165 |
105 623 595 |
21 078 430 |
34 010 989 |
124,9 |
147,4 |
6)Доходные вложения в материальные ценности |
6 418 316 |
6 170 187 |
2 346 536 |
-3 823 651 |
-4 071 780 |
38,03 |
36,5 |
7)Финансовые вложения |
41 567 542 |
41 341 354 |
52 026 776 |
10 685 422 |
10 459 234 |
125,8 |
125,1 |
8)Прочие внеоборотные активы |
41 518 025 |
58 667 903 |
66 517 371 |
7 849 468 |
24 999 346 |
113,3 |
160,2 |
7)Итого |
166 552 897 |
196 070 013 |
231 911 400 |
35 841 387 |
65 358 503 |
118,2 |
139,2 |
Проанализировав таблицу 1 сделаем следующие выводы, что в 2013 по сравнению 2011 заметно уменьшение нематериальных поисковых активов на 20584 тыс. рублей или 0,49%, материальные поисковых активов на 119282 тыс. рублей или 13,73%, доходные вложения в материальные ценности уменьшились на 4071780 тыс. рублей или на 63,44%. Но несмотря на всё это основной капитал вырос на 65358503 тыс. рублей или на 39,24%, благодаря росту основных средств на 34010989 тыс. рублей или на 47,5%, и прочих внеоборотных активов на 24999346 тыс. рублей или 60,21%.
Из всего этого можно сделать вывод, что организация стала больше вкладывать средств в основной капитал и в прочие внеоборотные активы.
Таблица 2 – Структура основного капитала корпорации нефтегазодобывающей отрасли. %
Показатель |
Структура капитала |
||
год |
год |
||
1)Нематериальные активы |
0,12 |
0,10 |
0,09 |
2)Результаты исследований и разработок |
0,05 |
0,07 |
0,08 |
3)Нематериальные поисковые активы |
2,57 |
2,16 |
1,83 |
4)Материальные поисковые активы |
0,52 |
0,39 |
0,32 |
5)Основные средства |
43,00 |
43,12 |
45,54 |
6)Доходные вложения в материальные ценности |
3,85 |
3,15 |
1,01 |
7)Финансовые вложения |
24,96 |
21,08 |
22,43 |
8)Прочие внеоборотные активы |
24,93 |
29,92 |
28,68 |
9)Итого |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
По таблице 2 видно, что основные средства 2013 году составляют 45,54%, следом идут прочие внеоборотные активы, которые составляют 28,68%. Всё это связано с увеличением данных показателей и уменьшением остальных статей основного капитала. И не смотря на уменьшение доли финансовые вложения составляют 22,43%.
Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности использования объектов основных средств служат следующие показатели:
Рентабельность основных производственных фондов – отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных средств.
Фондоотдача основных производственных фондов – отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных средств. Показатель отражает сумму реализуемой продукции на рубль среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
Фондоотдача активной части основных производственных фондов – отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости активной части основных фондов. Практика показывает: чем ниже стоимость основных средств, меньше износ и больше доля их активной части, тем выше фондоотдача.
Фондоемкость – отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к стоимости произведенной продукции за отчетный период.
Таблица 3 – Анализ эффективности использования основного капитала корпорации нефтегазодобывающей отрасли.
Показатель |
год |
год |
год |
Динамика |
|||
Абс.. |
% |
||||||
13/12 |
13/11 |
13/12 |
13/11 |
||||
1)Фондоотдача, руб./руб. |
1,91 |
1,76 |
1,57 |
-0,19 |
-0,35 |
89,20 |
81,95 |
2)Фондоёмкость, руб./руб. |
0,52 |
0,57 |
0,64 |
0,07 |
0,12 |
112,11 |
122,03 |
3)Фондорентабельность, % |
-0,06 |
-0,05 |
80,98 |
83,65 |
Фондоотдача составляет в 2011 году 1,91, это говорит о том, что в 2011 году на один рубль основных фондов количество произведённой продукции составляло 1,91 рублей. Следовательно, в 2013 году на один рубль основных фондов количество произведенной продукции составило 1,57 рубля. Снижение фондоотдачи за расчетный период показывает увеличение затрат на производство выпущенной продукции (работ, услуг) на 1 рубль производственных основных фондов, что характеризуется в уменьшении доли основных производственных фондов.
Фондоемкость показатель обратный фондоотдаче и характеризует стоимость основных производственных фондов, приходящихся на один рубль произведённой продукции в 2011 году равен 0,52 руб., а в 2013 году 0,64 руб. это означает, что производство стало более затратным.
По данным расчета таблицы 3 видно, что фондорентабельность в 2013 году составляет 28%, что на 0,05 меньше чем 2011 году.
Как говорил Генри Форд: «Главная польза капитала не в том, чтобы сделать больше денег, но в том, чтобы делать деньги ради улучшения жизни».
Проанализировав структуру основного капитала, эффективность использования основного капитала корпорации и выделив основные понятия, можно с уверенностью сказать, что данная корпорация нефтегазодобывающей отрасли больше средств стала вкладывать в основной капитал и внеоборотные активы. Поэтому необходимо выявить резервы повышения эффективности использования основного капитала, так как можно увидеть, что производство стало более затратным и основные показатели начали снижаться с последующими годами.
- Экономические проблемы предприятий сферы услуг
- В учении нет царской дороги. И она наиболее трудна в ходе освоения теоретического знания
- Исследование самооценки и уровня притязаний личности
- Трансформация торговли в России
- Проблематика кадрового потенциала в торговле
- Документы в моей жизни
- Направления развития логистики в современной экономике
- Защита денег
- Общие вопросы электронного бизнеса
- Общие вопросы электронного бизнеса
- Современные методики оценки лояльности персонала организации
- Анализ финансовых результатов на примере корпорации пищевой промышленности (ООО «от Палыча»)