Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Анализ основного капитала на примере корпорации нефтегазодобывающей отрасли

Данная тема выбрана мной не случайно. Основной капитал многократно участвует в производственном процессе и переносит свою стоимость на готовый продукт частями, постепенно, например, здания, сооружения, машины и оборудование и др. Состояние основного капитала характеризует уровень технической оснащенности предприятия. В эссе необходимо проанализировать структуру основного капитала; провести анализ состава и движения основных фондов, а также эффективности их использования, которые характеризуют уровень технического развития организации, так как это является очень важной частью изучения корпоративных финансов.
К основным средствам относятся материальные активы, которые имеются на предприятии для использования их в процессе производства, поставки товаров и предоставления услуг, предоставления в аренду другим лицам или для осуществления административных и социально-культурных функций, ожидаемый срок полезного использования (эксплуатации) которых больше одного года (или операционного цикла, если он длится более года).
Основной капитал предприятия – это часть производительного капитала, который полностью и многократно принимает участие в производстве товара, переносит свою стоимость на новый продукт по частям, в течение ряда периодов. К основному капиталу относится та часть авансированного капитала, которая затрачена на постройку зданий, сооружений, на покупку машин, оборудования, инструмента.
После реализации товара основной капитал по частям возвращается в денежной форме предпринимателю. Основной капитал подвергается физическому и моральному износу. Физический износ – это постепенная утрата основными капиталами потребительной стоимости, которая постепенно переносится на продукт, частями возвращается в виде амортизации. Моральный износ происходит из-за роста производительности труда и технического прогресса и ведет к обновлению основного капитала до того, как он снашивается физически.

Необходимо отметить, что основной капитал – это денежные средства, вложенные в основные фонды. Он меняет свою вещественную форму и проходит следующие стадии:
инвестирование (денежная форма – основные фонды) - в реальные активы - здания, сооружения, машины и оборудование и пр., а не в финансовые активы акции, облигации.
производство (материально – вещественная форма), потребление в виде амортизации. Процесс постепенного перенесения стоимости средств труда по мере их физического и морального износа на производимый с их помощью продукт; использование специальных денежных средств – амортизационных отчислений, включаемых в издержки производства и обращения, для простого и расширенного воспроизводства основных фондов;
возмещение: начисленная амортизация превращается в денежную форму (себестоимость, выручка). За счёт этих денег происходит вновь закупка оборудования.

В состав основного капитала входят: основные средства – часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо для управления организации в течение периода, превышающего 12 месяцев или обычный операционный цикл, если он превышает 12 месяцев. В составе основных средств учитываются находящиеся в собственности организации земельные участки, объекты природопользования.
Незавершённые долгосрочные инвестиции – затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного пользования (свыше одного года), не предназначенных для продажи, за исключением долгосрочных финансовых вложений в государственные ценные бумаги, ценные бумаги и уставные капиталы других предприятий.
Долгосрочные финансовые инвестиции – инвестиции организации в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций, в уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы;
К нематериальные активам могут быть отнесены объекты интеллектуальной собственности. В составе нематериальных активов учитываются также деловая репутация организации и организационные расходы (расходы, связанные с образованием юридического лица, признанные в соответствии с учредительными документами частью вклада участников (учредителей) в уставный (складочный) капитал организации).

К основным фондам относят: здания – вид основных фондов, включающий архитектурно – строительные объекты, назначением которых является создание условий для труда, жилья, социально-культурного обслуживания населения и хранения материальных ценностей; сооружения – объекты инженерной инфраструктуры,; рабочие и силовые машины и оборудование – мелкие части капитала, которые используются в производстве товаров; измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника.

Таблица 1– Состав основного капитала корпорации нефтегазодобывающей отрасли.), тыс. руб.

Показатель	год	год	год	Динамика
тыс. руб.	%
13/12	13/11	13/12	13/11
1)Нематериальные активы	201 468	199 857	209 755	9 898	8 287	104,9	104,1
2)Результаты исследований и разработок	90 875	140 440	183 168	42 728	92 293	130,4	201,5
3)Нематериальные поисковые активы	4 275 474	4 239 122	4 254 890	15 768	-20 584	100,3	99,5
4)Материальные поисковые активы	868 591	765 985	749 309	-16 676	-119 282	97,8	86,2
5)Основные средства	71 612 606	84 545 165	105 623 595	21 078 430	34 010 989	124,9	147,4
6)Доходные вложения в материальные ценности	6 418 316	6 170 187	2 346 536	-3 823 651	-4 071 780	38,03	36,5
7)Финансовые вложения	41 567 542	41 341 354	52 026 776	10 685 422	10 459 234	125,8	125,1
8)Прочие внеоборотные активы	41 518 025	58 667 903	66 517 371	7 849 468	24 999 346	113,3	160,2
7)Итого	166 552 897	196 070 013	231 911 400	35 841 387	65 358 503	118,2	139,2

Проанализировав таблицу 1 сделаем следующие выводы, что в 2013 по сравнению 2011 заметно уменьшение нематериальных поисковых активов на 20584 тыс. рублей или 0,49%, материальные поисковых активов на 119282 тыс. рублей или 13,73%, доходные вложения в материальные ценности уменьшились на 4071780 тыс. рублей или на 63,44%. Но несмотря на всё это основной капитал вырос на 65358503 тыс. рублей или на 39,24%, благодаря росту основных средств на 34010989 тыс. рублей или на 47,5%, и прочих внеоборотных активов на 24999346 тыс. рублей или 60,21%.

Из всего этого можно сделать вывод, что организация стала больше вкладывать средств в основной капитал и в прочие внеоборотные активы.

Таблица 2 – Структура основного капитала корпорации нефтегазодобывающей отрасли. %

Показатель	Структура капитала
	год	год
1)Нематериальные активы	0,12	0,10	0,09
2)Результаты исследований и разработок	0,05	0,07	0,08
3)Нематериальные поисковые активы	2,57	2,16	1,83
4)Материальные поисковые активы	0,52	0,39	0,32
5)Основные средства	43,00	43,12	45,54
6)Доходные вложения в материальные ценности	3,85	3,15	1,01
7)Финансовые вложения	24,96	21,08	22,43
8)Прочие внеоборотные активы	24,93	29,92	28,68
9)Итого	100,00	100,00	100,00

По таблице 2 видно, что основные средства 2013 году составляют 45,54%, следом идут прочие внеоборотные активы, которые составляют 28,68%. Всё это связано с увеличением данных показателей и уменьшением остальных статей основного капитала. И не смотря на уменьшение доли финансовые вложения составляют 22,43%.
Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности использования объектов основных средств служат следующие показатели:
Рентабельность основных производственных фондов – отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных средств.
Фондоотдача основных производственных фондов – отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных средств. Показатель отражает сумму реализуемой продукции на рубль среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
Фондоотдача активной части основных производственных фондов – отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости активной части основных фондов. Практика показывает: чем ниже стоимость основных средств, меньше износ и больше доля их активной части, тем выше фондоотдача.
Фондоемкость – отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к стоимости произведенной продукции за отчетный период.

Таблица 3 – Анализ эффективности использования основного капитала корпорации нефтегазодобывающей отрасли.

Показатель	год	год	год	Динамика
Абс..	%
13/12	13/11	13/12	13/11
1)Фондоотдача, руб./руб.	1,91	1,76	1,57	-0,19	-0,35	89,20	81,95
2)Фондоёмкость, руб./руб.	0,52	0,57	0,64	0,07	0,12	112,11	122,03
3)Фондорентабельность, %				-0,06	-0,05	80,98	83,65

Фондоотдача составляет в 2011 году 1,91, это говорит о том, что в 2011 году на один рубль основных фондов количество произведённой продукции составляло 1,91 рублей. Следовательно, в 2013 году на один рубль основных фондов количество произведенной продукции составило 1,57 рубля. Снижение фондоотдачи за расчетный период показывает увеличение затрат на производство выпущенной продукции (работ, услуг) на 1 рубль производственных основных фондов, что характеризуется в уменьшении доли основных производственных фондов.

Фондоемкость показатель обратный фондоотдаче и характеризует стоимость основных производственных фондов, приходящихся на один рубль произведённой продукции в 2011 году равен 0,52 руб., а в 2013 году 0,64 руб. это означает, что производство стало более затратным.

По данным расчета таблицы 3 видно, что фондорентабельность в 2013 году составляет 28%, что на 0,05 меньше чем 2011 году.

Как говорил Генри Форд: «Главная польза капитала не в том, чтобы сделать больше денег, но в том, чтобы делать деньги ради улучшения жизни».
Проанализировав структуру основного капитала, эффективность использования основного капитала корпорации и выделив основные понятия, можно с уверенностью сказать, что данная корпорация нефтегазодобывающей отрасли больше средств стала вкладывать в основной капитал и внеоборотные активы. Поэтому необходимо выявить резервы повышения эффективности использования основного капитала, так как можно увидеть, что производство стало более затратным и основные показатели начали снижаться с последующими годами.