Управление финансовыми ресурсами на предприятии (Пути совершенствования управления и повышения эффективности использования финансовых ресурсов на предприятии)

Содержание:

Введение

От управления финансовыми ресурсами предприятия зависит его финансовая устойчивость. Рациональное управления финансовыми ресурсами крайне важно для предприятия, ведь рано или поздно руководители из-за неграмотного управления финансовыми ресурсами, могут столкнуться с финансовыми проблемами.

Актуальность данной курсовой работы выражается в том, что на данный период времени, экономика переходит на рыночные отношения и в связи с этим идет повышение самостоятельности предприятий, совершенствуется их экономическая и юридическая ответственность. Из этого следует, что вопрос связанный с управлением финансовых ресурсов наиболее актуален на данный момент.

Целью данной работы является анализ управления финансовыми ресурсами предприятия, как инструмента для реализации мероприятий по улучшению его финансового состояния.

Для поставленной цели были сформулированы задачи, которые были реализованы в трех главах.

В первой главе я определилась с понятием финансовых ресурсов и дала им четкие характеристики. Так же, была определена роль финансовых ресурсов на предприятии и принцип их организации.

Во второй главе были применены практические знания об оценке и анализе финансовых ресурсов на предприятии, а именно: определены направления использования финансовых ресурсов и анализ прибыли предприятия ЗАО «Ремдизель».

В третьей главе были представлены пути совершенствования управления и повышения эффективности использование финансовых ресурсов, в частности, методики совершенствования управления финансовыми ресурсами и направления повышения эффективности этих ресурсов.

Объектом курсовой работы послужило предприятия ЗАО «Ремдизель», данное предприятие относится к фармацевтической отрасли и реализует различные товары и изделия.

Предметом исследования являются непосредственно сами финансовые ресурсы и практика управления ими.

При выполнении настоящей работы были использованы специальные литературно-справочные источники: учебники по финансовому делу, финансовые справочники. В качестве базы для анализа были взяты данные бухгалтерского баланса и другие формы отчетности.

1. Управление финансовыми ресурсами на предприятии

1.1 Финансовые ресурсы предприятия и их характеристика

Финансовые ресурсы предприятия – это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне (привлеченные и заемные средства), находящихся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат, связанных с расширением производства и экономическим стимулированием.^[1]

Финансовые ресурсы – денежные средства, которые имеются в распоряжении этого предприятия. Капитал - это часть финансовых ресурсов, направляемых на производственно-торговые цели (текущие расходы и развитие). Это деньги, предназначенные для извлечения прибыли, инвестиции в непроизводственную сферу, расходы на потребление.^[2]

Активы - совокупность имущественных прав, в состав которых входят основные фонды, нематериальные активы, оборотные фонды.

Основные средства - это средства труда, которые многократно используются в хозяйственном процессе, не изменяя при этом свою натуральную вещественную форму. Стоимость основных средств частями по мере их износа переносится на стоимость создаваемой продукции (за исключением земельных участков) и возвращается в результате ее реализации.

Нематериальные активы - это стоимость объектов промышленной и интеллектуальной собственности и иных имущественных прав.

Основные фонды - это запасы сырья, полуфабрикатов, топлива, тары, незавершенное производство, расходы будущих периодов и так далее. Фондообращение связано с торговлей продукцией, денежными средствами на счетах предприятия в кассе. Оборотные фонды и фондообращение по характеру участия в производственно-торговом процессе тесно взаимосвязаны и постоянно переходят из сферы производства в сферу обращения, и поэтому они учитываются как единые оборотные средства.

Под пассивами следует понимать долги и обязательства предприятий, которые состоят из собственных, заемных и привлеченных средств. По форме права собственности различают две группы источников:

1) Собственные средства

К собственных средствам относят уставный капитал, прибыль, чистую прибыль, нераспределенную прибыль, резервный фонд, фонд накоплений, фонд потреблений.

Основные источники - уставной капитал, прибыль и амортизационные отчисления. Уставный капитал - это сумма вкладов учредителей предприятия, имеющего устав, для обеспечения его жизнедеятельности. Его величина фиксируется учредительным документом, и она неизменна. Вклады учредителей могут быть выражены не только в виде денег, но и в виде любых материальных ценностей. Прибыль. Прибыль от реализации продукции. Прибыль от прочей реализации. Доходы от внереализационных предприятий.

В совокупности эти три элемента образуют балансовую прибыль.

Чистая прибыль - это прибыль, остающаяся после уплаты всех относящихся на прибыль налогов. За счет чистой прибыли формируются резервный фонд, фонд накопления и фонд потребления.

Нераспределенная прибыль - та часть прибыли, которая не выплачивается акционерам в виде дивидендов.

Резервный фонд предназначен для покрытия кредиторской задолженности на случай прекращения деятельности предприятия.

Фонд накопления является источником ресурсов для создания нового имущества, покупки основных и оборотных фондов.

Фонд потребления является источников средств, для осуществления мероприятий по социальному развитию и материального поощрения персонала.

2) Заемные и привлеченные средства

К заемным и привлеченным средствам относят кредиторскую задолженность, кредит, займ.

Кредиторская задолженность постоянно находится в распоряжении предприятия, складывается из задолженности по заработной плате, бюджету и внебюджетным фондам, резервов предстоящих платежей и предстоящих отпусков. Кредиты и займы - это предоставленные в долг деньги и товары.

Финансовые средства используются для финансирования текущих расходов и инвестиций.^[3]

Основными элементами финансовых ресурсов предприятия являются:

• уставный фонд,
• амортизационный фонд,
• специальные фонды целевого назначения неиспользованная прибыль,
• кредиторская задолженность всех видов,
• ресурсы, полученные из централизованных и децентрализованных фондов и другие.

Формирование и использование финансовых ресурсов может осуществляться в двух формах: фондовой и нефондовой.

На уровне предприятия финансовые ресурсы формируются и используются как в фондовой форме, так и в нефондовой. Часть финансовых ресурсов предприятие использует на образование денежных фондов целевого назначения: фонд оплаты труда, фонд развития производства, фонд материального поощрения и др. Использование финансовых ресурсов на выполнение платежных обязательств перед бюджетом и банками осуществляется в нефондовой форме.^[4]

Ускорение темпов развития экономики, повышение экономической эффективности производства, оздоровление государственного бюджета и финансов предприятии во многом зависят от рационального использования источников формирования финансовых ресурсов, как на уровне предприятий, так и на уровне государства, что составляет одну из важнейших задач в области правильной организации управления финансами.^[5]

Размер и структура финансовых ресурсов во многом зависят от объема производства и его эффективности. Постоянный рост производства и повышение его эффективности являются основой увеличения финансовых ресурсов, как на общегосударственном уровне, так и на уровне предприятий.

Следует подвести итог, эффективность использования финансовых ресурсов непосредственно связана с эффективным использованием материальных, трудовых и других видов ресурсов. Так, снижение материалоемкости продукции, т. е. выпуск большего количества продукции без увеличения объема, используемого для этого сырья и материалов, ведет к экономии финансовых ресурсов. Уменьшение затрат живого труда на единицу продукции означает рост эффективности использования трудовых ресурсов, что также ведет к экономии финансовых ресурсов через рост денежных накоплений и уменьшение потребностей предприятия в дополнительных денежных средствах.

Роль финансовых ресурсов на предприятии и принцип их организации

Финансы организации — денежные отношения, связанные с формированием и распределением денежных доходов и накоплений и их использования на различные цели (например на выполнение обязательств перед финансово-банковской системой, финансирование затрат, выплаты дивидендов по акциям, арендной платы и так далее). ^[6]

Основной задачей финансовой организации является финансовое обеспечение деятельности организации. Основной источник получения денежных средств является средства, которые собраны с помощью продажи товара или оказания услуг.

Организация финансов руководствуется следующими принципами:

1) Принцип самоокупаемости. Данный принцип выражается в способности предприятия обеспечивать свои расходы, которые связаны с производственным процессом, результатами деятельности, сохраняя тем самым повторяемость производства в неизменных масштабах;

2) Принцип финансового планирования. Он определяет безусловную необходимость установления на перспективу объемов всех поступлений денежных средств и направлений их расходов;

3) Принцип разделения собственных, заемных и бюджетных средств. По этому принципу, источники финансовых ресурсов должны классифицироваться с учетом баланса предприятия по указанным признакам, обеспечивая тем самым контроль за активами организации;

4) Принцип самофинансирования. Он ставит в приоритет собственные источники финансирования как стратегию управления финансовыми ресурсами предприятия в целях накопления капитала, достаточного для финансирования расширенного воспроизводства.

5) Принцип полной сохранности имущества собственника, который реализуется нормами контроля за величиной чистых активов, ограничениями на сделки с другими положениями законодательных актов и учредительными документами;

6) Принцип ответственности за результаты хозяйственной деятельности, предусматривающий систему штрафов за нарушение договорных обязательств, расчетной дисциплины, налогового законодательства;

7) Принцип соблюдения очередности платежей, устанавливающий порядок удовлетворения претензий кредиторов и регламентируемый положениями ст. 855 ГК РФ;

8) Принцип финансового контроля, заключающийся в проверке законности, целесообразности и результативности финансовой деятельности организации.

Система финансовых ресурсов предприятия может быть охарактеризована как экономическая, действующая в сфере финансово-кредитных отношений, динамическая (т.е. изменяется с течением времени), открытая (т.е. взаимосвязанная с окружающей средой), управляемая.

Собственные финансовые ресурсы принадлежат самому предприятию, и их использование не влечет за собой возможности утери контроля над деятельностью предприятия.^[7]

Заемные ресурсы не являются собственностью данного предприятия и их использование чревато для него потерей независимости. Заемные средства предоставляются на условиях срочности, платности, возвратности, что в конечном итоге обуславливает их более быструю, по сравнению с собственными ресурсами, оборачиваемость. К заемным средствам относятся разнообразные виды кредитов, привлекаемых от других звеньев кредитной системы (банков, инвестиционных институтов, государства, предприятий, домохозяйств).

Привлеченные ресурсы – средства, не принадлежащие предприятию, но временно находящиеся в его обороте. Данные средства до возникновения санкций (штрафов или других обязательств перед владельцами) могут быть использованы по усмотрению хозяйствующего субъекта. Это, прежде всего, устойчивые пассивы - задолженность по оплате труда работникам, задолженность в бюджет и внебюджетные фонды, средства кредиторов поступающие в виде предоплаты и др.^[8]

Следующим признаком выделения элементов финансовых ресурсов является срочность использования. Как правило, ресурсы классифицируются на краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные. Временной горизонт каждой группы может быть установлен индивидуально.

Ресурсы краткосрочного назначения – срок их действия – до года. Предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия: формирование оборотных средств, краткосрочных финансовых вложений, расчетов с дебиторами.

Ресурсы среднесрочного назначения – от года до 3 лет – используются для замены отдельных элементов основных фондов, их реконструкции и перевооружения. В этом случае, как правило, не преследуется цель смены технологии или полной замены оборудования.

Ресурсы долгосрочного назначения – привлекаются, как правило, на срок от 3 до 5 лет и используются для финансирования основных фондов, долгосрочных финансовых вложений, венчурного (рискового) финансирования.^[9]

Формирование фондов предприятия начинается с момента организации хозяйствующего субъекта. Предприятие в соответствии с законодательством формирует уставный капитал - основной первоначальный источник собственных средств предприятия, который в виде основного и оборотного капитала направляется на приобретение фондов предприятия. К числу фондов относится добавочный капитал - создается за счет: прироста стоимости имущества в результате переоценки основных фондов, эмиссионного дохода (за счет превышения продажной цены акций над номинальной), безвозмездно полученных ценностей на производственные цели. Он может быть использован на погашение сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки, на погашение убытков, возникших в результате безвозмездной передачи имущества другим предприятиям и лицам, на увеличение уставного капитала, на погашение убытка по результатам работы предприятия за отчетный год.^[10]

Результатом деятельности предприятия является прибыль. После налоговых выплат образуется чистая прибыль, которая расходуется в соответствии с уставными документами и по усмотрению хозяйствующего субъекта. Из нее формируются: резервный капитал и другие аналогичные резервы, фонд накопления, фонд потребления.

Резервный капитал - фонд, который образуется в соответствии с законодательством и учредительными документами. Предназначен для покрытия убытков отчетного периода, выплаты дивидендов при недостаточности или отсутствии прибыли. Наличие фонда является важнейшим условием обеспечения устойчивого финансового состояния предприятия. К числу резервных фондов относятся также резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, выкупной фонд, отложенный фонд и др., создаваемые для погашения облигаций и выкупа акций.^[11]

В итоге следует сделать вывод, что целью финансовой политики предприятия является наиболее полная мобилизация финансовых ресурсов, необходимых для удовлетворения насущных потребностей развития общества.

2. Оценка и анализ использования финансовых ресурсов предприятия ЗАО «Ремдизель»

2.1 Краткая характеристика предприятия «Ремдизель»

В данной курсовой работе мною была исследована деятельность предприятия ЗАО «Ремдизель».

ЗАО «Ремдизель» - фирма, которая занимается оптовой торговлей автозапчастей. Помимо этого, данное предприятие занимается продажей и обслуживанием машин. Также, в ее деятельность входит строительство жилого и хозяйственного объекта.

Предприятие открылось 23.03.1992 году. Штат ЗАО «Ремдизель» составил около 400 человек.

ЗАО «Ремдизель» - единственный официальный представитель УП «Торговый Дом «БАТЭ» ОАО «БАТЭ» г. Борисов. Покупателями являются такие известные компании как: ООО «ТД "Автоснабцентр», ООО «Детали машины» (АПК «Союз»), ООО «Склад ТФК», ООО «РенАвтоЦентр» и т.д.

Уставной капитал ЗАО «Ремдизель» составил 7 443 000 руб.

Данное предприятие является юридическим лицом. Ведь как известно из Гражданского кодекса Российской Федерации, юридическое лицо владеет обособленным имуществом (имеет его в своей собственности), отвечает с помощью этого имущества по своим обязательствам, имеет право на приобретении и осуществлении имущественных и личных имущественных прав от своего лица, несет ответственность, может выступать в суде как истец или ответчик.

ЗАО «Ремдизель» имеет самостоятельный баланс, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения общества, штампы, бланки со своим фирменным наименованием, товарный знак.

Деятельность данного предприятия регулируется Уставом и действующим законодательством.

ЗАО «Ремдизель» осуществляет деятельность по:

- реализации запасных частей к грузовым и легковым автомобилям;

- производству, монтажу и реализации конструкций из алюминиевого профиля;

- строительству, ремонту и реконструкции объектов производственного и гражданского назначения; жилищному строительству коттеджей и объектов соцкультбыта;

- коммерческой, посреднической и торгово-закупочной деятельности;

- розничной и оптовой торговля нефтепродуктами;

- сдаче в аренду недвижимого имущества.

Данное предприятие – крупный специализированный завод, который обладает крупными технологическими резервами.

Помимо выше перечисленной деятельности, предприятие так же специализируется на капитальном ремонте двигателей «КамАЗ-740» и его модификации, капитальном ремонте коробок переключения передач автомобилей «КамАЗ», капитальном ремонте главных передач задних и средних мостов.

2.2 Направления использования финансовых ресурсов «Ремдизель»

Основной источник финансовых ресурсов на предприятии ЗАО «Ремдизель» - стоимость реализованной продукции (оказанных услуг), различные части которой, в процессе распределения выручки принимают форму денежных доходов и накоплений.

Прибыль и амортизационные отчисления являются главным звеном, за счет которого формируются финансовые ресурсы. Прибыль может быть как и основная, так и от другого вида деятельности.

Помимо прибыли и амортизационными отчислениями, источники финансовых ресурсов нельзя представить без:

- выручки от реализации выбывшего имущества;

- устойчивых пассивов;

- различных целевых поступлений (плата за содержание детей в дошкольных учреждениях и т.д.);

- мобилизации внутренних ресурсов в строительстве;

- паевых и иных взносов членов трудового коллектива.

Значительные финансовые ресурсы, особенно по вновь создаваемым и реконструируемым предприятиям, могут быть мобилизованы на финансовом рынке. Под продажами акций, облигациями и другими видами ценных бумаг, которые выпускаются данным предприятием, а также под кредитными инвестициями принято понимать формы мобилизации этих значительных финансовых ресурсов.

Рассмотрев определение финансовых ресурсов, можно вывести следующие элементы, которые входят в классификацию финансовых ресурсов. Выделены данные элементы по различным признакам.

А₁ - (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) - активы, являющиеся практически абсолютно ликвидными. Могут быть сразу использованы как знаки стоимости.

А_{2 - (}дебиторская задолженность сроком погашения до 12 месяцев и прочие оборотные активы) - активы, которые ограничены при использовании в качестве знаков стоимости. Развитие рыночных институтов (например, факторинговых компаний) и отношений расширяет возможности по использованию в качестве ресурсов этих активов.

А₃ - (сырье, материалы, незавершенное производство, готовая продукция, долгосрочные финансовые вложения и др.). Могут быть приняты в качестве знаков стоимости в единичных случаях, либо при достаточно высокой степени их ликвидности и востребованности на рынке. Их реализация и превращение в денежную форму длительно по времени и часто сопровождается значительной скидкой.

А_{4 - (}основные средства, нематериальные активы, незавершенное строительство) - используются в исключительных случаях (как правило, при несостоятельности плательщика), либо при создании и образовании нового предприятия. При переводе в денежную форму считаются трудно реализуемыми. Это не относится к уникальному оборудованию, известным торговым маркам, перспективным "ноу-хау".

На рисунке 1 представлено действие и восприятие выделенных элементов.

П1

П2

П3

П4

А1

А2

А3

А4

Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения

Дебиторская задолженность (до 12 мес.), прочие оборотные активы

Сырье, материалы, незавершенное производство, готовая продукция и др.

Нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство и др.

Рис. 1 Действия и восприятия элементов

где А_1, А_2, А_3, А₄ - соответствующие группы активов предприятия;

П_1,, П_2, П_3, П₄ - соответствующие группы пассивов;

восприятие элемента

действие элемента.

Группировка активов и пассивов предприятия ЗАО "Ремдизель" представлена в таблице 1., по результатам которой можно судить о том, что баланс предприятия ЗАО "Ремдизель" за период 2009-2010 гг., т.е. его финансовое положение, абсолютно ликвидным.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги данных групп по активу и пассиву. Если выполняются условия: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3, то баланс считается абсолютно ликвидным. Если одно из рассмотренных выше неравенств (или несколько из них) имеют знак, противоположный зафиксированному условию оптимального варианта, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютного уровня. Классификация активов: наиболее ликвидные активы (А1), это все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения:

Таблица 1.

Группировка активов и пассивов предприятия ЗАО "Ремдизель" за период 2009-2010 гг., тыс. руб.

Активы				Пассивы
Наиболее ликвидные (А1)	Быстро реализуемые (А2)	Медленно реализуемые (А3)	Трудно реализуемые активы (А4)	Наиболее срочные (П1)	Краткосрочные (П2)	Долгосрочные (П3)	Собственный акционерный капитал (П4)
4297	30327	8901	5058	25801	-	51	-
4005	48937	6003	7940	30337	-	79	-

Cравнение итогов первой группы по активу и пассиву (наиболее ликвидных средств с наиболее срочными обязательствами) позволяет выяснить текущую ликвидность; текущая ликвидность свидетельствует о потенциальной способности предприятия оплатить свои долги на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток;

Cравнение итогов второй группы по активу и пассиву (быстрореализуемых активов с краткосрочными пассивами) показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей активности в недалеком будущем;

Cравнение итогов третьей группы по активу и пассиву (медленно реализуемых активов с долгосрочными пассивами) отражает перспективную ликвидность, которая представляет собой прогноз платежеспособности предприятия на основе сравнения будущих показателей: поступлений и платежей.

Уровень ликвидности по группам сопоставляемых активов и пассивов может различаться.

Недостаток средств по одной группе может быть компенсирован излишком по другой группе, если она имеет более высокий уровень ликвидности.

3. Пути совершенствования управления и повышения эффективности использования финансовых ресурсов на предприятии

3.1 Совершенствование методики управления финансовыми ресурсами предприятия

Предприятие должно следить за разумным использованием финансовых ресурсов, управлять этим процессом. Без этого нельзя добиться успешной деятельности предприятия.

Можно представить следующие цели, которых придерживается предприятие и которые нужны для рационального управления финансовыми ресурсами:

1. Фирма должна выжить в условиях конкурентной борьбы.

2. Банкротство и крупные финансовые неудачи не должны коснуться предприятия.

3. Рассматривая наше предприятия и предприятия конкурентов, наше должно взять лидерскую позицию.

4. Должна быть максимизирована рыночная стоимость предприятия.

5. Для успешной деятельности, фирма должна придерживаться приемлемого темпа роста экономического потенциала.

6. Должна следить за ростом объема производственной деятельности предприятия

7. Должна максимизировать прибыль

8. Должна минимизировать расходы.

9. Должна обеспечить рентабельную деятельность.

Список целей, которых должно придерживаться предприятие можно продолжать до бесконечности.

Приоритетность той или иной цели может выбираться предприятием в зависимости от отрасли, положения на данном сегменте рынка и от многого другого, но удачное продвижение к выбранной цели во многом зависит от совершенства управления финансовыми ресурсами предприятия.^[12]

Размеры предприятия и деятельность, которую оно оказывает влияет на организационную структуру системы управления финансовыми ресурсами. Также, под это влияние попадает кадровый состав. Для того, чтобы упростить управление финансами на предприятия, создаются обособленные специальные службы. Ими руководит вице-президент по финансам (финансовый директор). Также, эта специальная служба не может обойтись без бухгалтерии и финансового отдела.

Финансовый менеджер должен быть человеком, который способен идти на риск. Он должен быть творческой личностью, с гибким умом, умеющий оценивать степень риска и уметь подстраиваться под быстро меняющуюся внешнюю среду.

При анализировании любого предприятия можно увидеть, что в финансовой работе существуют свои проблемы. Способы разрешения этих проблем можно найти в самом руководителе предприятия.

На данный период времени существуют следующие подходы по усовершенствовании и реорганизации финансовой деятельности предприятия:

- когда руководитель является профессиональным финансистом, координирующим совершенствовании и реорганизацию финансовой деятельности предприятия сам;

- когда руководитель не является профессиональным финансистом и для решения проблем на предприятии и для ее совершенствования прибегает к помощи сторонней организации.

Финансовый менеджер выполняет работу, которая является высшим звеном управления предприятия.

Работе, которую выполняет финансовый менеджер, относят исключительную важность, высоко ценят его деятельность. Анализирование финансовых проблем лежит на плечах финансового менеджера, ведь ему предоставлена аналитическая информация, которая необходима и полезна при принятии решений по финансовым вопросам. Помимо этого, финансовый менеджер разрабатывает рекомендации для высшего руководства и принимает решения в некоторых из случаев (экстренных).

Оперативная финансовая деятельность является одним из главных направлений работы финансового менеджера. В общем случае деятельность финансового менеджера может быть структурирована следующим образом:

- с помощью общего финансового анализа и планирования;

- с помощью обеспечения финансовыми ресурсами предприятия;

- с помощью инвестиционной политики и управления активами.

Все это также определяет задачи, которые стоят перед финансовым менеджером. Эти задачи можно детализировать следующим образом.

В рамках первого направления осуществляется общая оценка:

-  активов предприятия и источников их финансирования;

-  величины и состава ресурсов, необходимых для поддержания достигнутого экономического потенциала предприятия и расширения его деятельности;

-  источников дополнительного финансирования;

-  системы контроля за состоянием и эффективностью использования финансовых ресурсов.^[13]

Второе направление предполагает детальную оценку:

- исследуется объем финансовых ресурсов, которые требуются предприятию;

- рассматриваются формы, в которых они представлены;

- степени доступности и времени представления (доступность финансовых ресурсов может определяться условиями договора; финансы должны быть доступны в нужном объеме и в нужное время);

- идет рассмотрение процентных ставок, прочих формальных и неформальных условий предоставления источника финансовых средств;

- исследуется риск, который ассоциируется с данным источников финансовых средств.

Финансовое управления подчинено множеству разнообразных методов. Не обойтись в тих методах без прогнозирования, планирования, налогообложения, страхования, самофинансирования, кредитования, системы расчетов, системы инансовой помощи, системы финансовых санкций, системы амортизационных отчислений, трастовых операций, залоговых операций, трансфертных операций, факторинга, аренды и лизинга. В состав данных методов входит специальная ставка, залоговая операция, трансфертная операция и т.д.

Основу информационного обеспечения системы финансового управления составляет любая информация финансового характера:

-  бухгалтерская отчетность;

-  сообщения финансовых органов;

-  информация учреждений банковской системы;

-  информация товарных, фондовых, валютных бирж;

-  прочая информация.^[14]

Техническое обеспечение системы финансового управления – самостоятельный и весьма важный элемент этой системы. Техническое обеспечение является важным элементом потому, что компьютерные сети и прикладные программы считаются составными частями этого управления, без которых межбанковские расчеты, взаимозачеты и другие финансовые операции будут невозможны.

Финансовое управления предприятия базируется на законах, указах Президента, постановлениях правительства, приказах и распоряжениях министерств и ведомств, лицензиях, уставных документах, нормах, инструкциях, методических указаниях и др.

3.2 Направления повышения эффективности использования финансовых ресурсов

Оборачиваемость активов и показатели рентабельности являются тем, что характеризует насколько эффективно используются финансовые ресурсы. Значит, чтобы повысить эффективность использования финансовых ресурсов, нужно уменьшить срок оборачиваемости активов и повысить показатели рентабельности с помощью снижения издержек и увеличения выручки.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств не требует капитальных затрат и ведет к росту объемов производства и реализации продукции. Однако инфляция достаточно быстро обесценивает оборотные средства, предприятиями на приобретение товара направляется все большая их часть, неплатежи покупателей отвлекают значительную часть средств из оборота.^[15]

На предприятии оборотным капиталом являются текущие активы. Также существуют фонды, которые задействованы в оборотном капитале. Товары и изделия приобретаются за счет ликвидных активов, товары и изделия продаются за счет кредитов, а счета дебитора со временем превращаются в ликвидные активы.

Также на предприятии существуют фонды, которые не задействованы в оборотном капитале. Они направляются на оплату пассивов. Помимо этого, они могут быть использованы в приобретении основного капитала.

Существуют способы по экономии оборотного капитала. Одним из таких способов является совершенствование управления запасами.

Финансовые расходы идут и на образование запасов предприятия. Складские расходы связаны с издержками хранения, а также с риском, который возникает при порче или устаревании товара, а также связаны с нормой прибыли.

Активы имеют специфический характер, который связан с результатами хранения текущих активов, а также определенным видом хранящихся текущих активов. Таким образом, экономические и операционные результаты носят специфический для данного вида активов характер.

Чтобы избежать спорных ситуаций при дефиците товара, можно обзавестись им заранее в большом запасе, что сократит возможность возникновения дефицита товара, если на него вдруг появится высокий спрос.

Оборачиваемость оборотных средств заключается в выявлении результатов и затрат, которые связаны с запасами, хранящимися на складе, а также связаны с балансированием запасов и затрат. Для ускорения оборачиваемости оборотных средств на предприятии целесообразно:

- планировать закупку товаров, которые необходимы предприятию;

-  использовать современные склады;

-  совершенствовать прогнозирование спроса;

-  улучшить доставку товаров для покупателей, сделав ее более быстрой и качественной (как оптовым покупателям, так и розничным).

Чтобы ускорить оборачиваемость оборотного капитала можно уменьшить счета дебиторов.

Для начала стоит разобраться в том, что же представляет из себя дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность характеризуется емкостью рынка, степенью насыщенности рынка, товарами, которые имеются на этом рынке и др. Управление дебиторскими задолженностями представляет из себя процесс по контролю за оборачиваемостью финансовых средств в расчетах. Если же наблюдается в оборачиваемости тенденция ускорения, то данное явление следует рассматривать как нечто положительное. Для улучшения уровня дебиторской задолженности следует подойти ответственно к отбору потенциального покупателя и определить условия для оплаты товара, которое также должно содержаться в контракте.

Относительно отбора потенциальных покупателей стоит сказать, что он должен осуществляться с учетом соблюдения платежной дистанции в прошлом, прогнозных финансовых возможностей покупателей, которые производятся путем запроса уровня текущего платежеспособного состояния, уровня их финансовой устойчивости, экономических и финансовых условий предприятия (затоваренности, степени нуждаемости в денежной наличности и т.д.).

Для того, чтобы дебитор погасил свою задолженность, существуют разные способы воздействия на него. К одним из более частых относят персональный визит, телефонный звонок, оповещательные письма.

Существуют и другие способы сокращения издержек оборотного капитала. Например – правильное использование наличных средств. К наличным денежным средствам применимы общие требования. Первым требованием является необходимость в базовом запасе денежных средств, которые нужны для выполнения текущих расчетов. Вторым требованием является необходимость в определенных денежных средствах, которые должны покрывать непредвиденные расходы. И в третьих, к таким требованиям относят важность в имении определенной величины свободных наличных денег, которые поспособствовали бы в расширении деятельности предприятия.

Еще одним важным инструментом повышения эффективности использования финансовых ресурсов является управление основными производственными фондами предприятия и нематериальными активами. Основным вопросом в управлении ими является выбор метода начисления амортизации.^[16]

Равномерное списание «ставит» свой фундамент на нормативном сроке службы основных материальных средств. Амортизационные отчисления берут свое начало в физических и моральных сроках работы материальных средств труда и выражаются с помощью нормативного срока в течении которого должна возместиться их стоимость.

Важным является процесс переоценки основных материальных средств. Обычно, нужда в переоценке возникает когда повышается уровень инфляции. В основном же, переоценка нужна для определения их восстановительной стоимости и приведения в соответствии с реальными экономическими условиями.

Вторым методом начисления амортизации – является объем выполненных работ. Его суть состоит в том, чтобы допускать износ и руководствоваться следующим принципом – больше износа, больше объема выполненных работ. Иными словами, результат эксплуатации объекта и есть амортизация.

Третий метод – кумулятивный - по сумме чисел. Данный метод означает, что износ можно поределить путем произведения расчетных коэффициентов и изнашиваемой стоимость объектов. Расчетный коэффициент определяет путем отношения годов, которых осталось до конца службы клиента к годам, которые составляют срок службы этого клиента. Данное отношение можно назвать кумулятивным числом.

Четвертый метод именуется как метод уменьшающегося остатка. Данный метод рассчитывается путем Вычитания из накопленного взноса остаточной стоимости объекта. Третий и четвертый методы относятся к ускоренной амортизации. За счет них можно не только спровоцировать ускорение обновлений основных фондов, но и снизить потери инфляционного характера. Метод ускоренной амортизации обеспечивает быстрое возмещение значительной части затрат, выигрыш за счет фактора времени. Однако политика ускоренной амортизации ведет к повышению себестоимости, а следовательно, и цены реализации.^[17]

Заключение

В заключении хотелось бы сделать выводы по всему, что было сказано выше.

Финансовые ресурсы являются важной частью деятельность предприятия и они оказывают влияние на каждую стадию в процессе производства.

Огромная значимость, которая придается финансовым ресурсам, обусловлена тем, что часть финансовых ресурсов создается сначала в сфере материального производства, а затем распределяется по остальным звеньям в национальной экономике.

Так же следует отметить, что прибыль – основной источников финансовых ресурсов предприятия, который можно получить с помощью продажи продуктов и оказания услуг.

Производственная и непроизводственная сферы должны содержать в себе равное соотношения финансовых ресурсов.

Эффективность деятельности предприятия зависит от того, какое количество ресурсов участвует в прибыльном обороте. Тут работает принцип «чем больше – тем лучше».

В данной курсовой работе мною было рассмотрено предприятие ЗАО «Ремдизель». Были рассмотрены активы и пассивы данного предприятия, а также направления использования финансовых ресурсов.

С помощью данного анализа удалось выяснить, что наибольшая часть финансовых ресурсов предприятия уходит на расчеты с бюджетом и банками по обязательствам. Большой объем средств направляется на реинвестирование, это характеризует предприятие с хорошей стороны.

Так же напрашивается вывод о том, что важным инструментом повышения эффективности использования финансовых ресурсов является управление основными производственными фондами предприятия и нематериальными активами.

Суть финансового менеджмента заключается в такой организации управления финансами со стороны соответствующих служб, которая позволяет привлекать дополнительные финансовые ресурсы на самых выгодных условиях. Успешная деятельность предприятия не возможна без разумного управления финансовыми ресурсами.

Надеюсь, в данной курсовой работе мною точно и безошибочно достигнуты цели по изучению финансовых ресурсов и их управлению, в том числе и с помощью примера управления финансовыми ресурсами на предприятии ЗАО «Ремдизель», характеризированы содержание и классификация финансовых ресурсов, приведена их роль и раскрыты принципы их использования.

В ходе данной курсовой работы была раскрыта характеристика управления финансовыми ресурсами, определены виды финансовых ресурсов и особенности, изучен механизм функционирования, выявлены проблемы в сфере управления финансовыми ресурсами и разработаны способы решения этих проблем.

В ходе написания данной курсовой работы мной был проведен анализ всех аспектов управленческой структуры ЗАО «Ремдизель». Это позволило выявить и оценить факторы, которые влияют на функционирование системы управления финансовыми ресурсами.

С помощью проведенного анализа, о котором говорилось чуть ранее мною были приведены комплексные мероприятия, которые должны положительно сказаться на совершенствовании управления финансовыми ресурсами.

Еще раз повторюсь, что анализ был проведен на примере ЗАО «Ремдизель».

Данный анализ позволил выявить сильные и слабые стороны ЗАО «Ремдизель», разработать специальные мероприятия по совершенствованию управления финансовыми ресурсами на предприятии и позволило найти дополнительные резервы повышения прибыльности и эффективности всех аспектов деятельности рассмотренной мной организации.

В целом, данная работа имеет принципиальную значимость для повышения эффективности управления финансовыми ресурсами в ЗАО «Ремдизель» и воплощение предложенных рекомендаций позволит ЗАО «Ремдизель» значительно повысить эффективность и прибыльность всех аспектов деятельности исследуемой организации, что соответствует цели данной работы.

Надеюсь, что тема данной курсовой работы была полностью мной раскрыта..

Библиография

1. Абрютина М.С., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия/ Абрютина М.С., Грачев А.В.- Москва.: Дело и сервис, 2011. – 465 с.
2.   Ковалев В.В, Финансы./Ковалев В.В.- Москва: Проспект, 2010. – 239 с.
3. Ковалев В.В., Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности.»/ Ковалев В.В. - Москва: Финансы и статистика, 2009. – 421 с.
4. Крейнина М.Н., Финансовое состояние предприятия. Методы оценки/ Крейнина М.Н., - Москва .: Дис, 2011.- 389 с.
5. Лытнев О.Н., Финансовые ресурсы предприятия/Москва,2011.
6. Финансовая система и экономика (Под ред. В.В. Нестерова). М.: Финансы и статистика, 2012 – 432с.
7. Финансы предприятий: Учеб.пособие / Н.Е. Заяц, М.К.Фисенко - Мн.: Высш.шк., 2010. - 256 с.
8. Финансы предприятий: Учебник / Л. Г. Колпина, Т. Н. Кондратьева, А. А. Лапко; Под ред. Л. Г. Колпиной. – Мн.: Выш. шк., 2010. – 336 с.
9. Финансы предприятий: Учебник для вузов/ Н.В. Колчина, Г. Б. Поляк, Л. П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 447 с.
10. Финансы предприятий: Учебное пособие / Н. Е. Заяц и др.; Под общ. ред. Н. Е. Заяц, Т. И. Василевской. – 2-е изд. - Мн.: Выш. шк., 2009. – 528 с.
11. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник: Краткий курс / Под ред. д.э.н., проф. Н.Ф. Самсонова. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 302 с.
12. Фомин П.А., Хохлов В.В., «Оценка эффективности использования финансов предприятий в условиях рыночной экономики». М, «Высшая школа», 2010. – 267 с .
13. Шуляк П. Н., Белотелова Н. П. Финансы: Учебное пособие. – М.: Издательство Дом «Дашков и К», 2010.- 346 с.

1. Ковалев В.В, Финансы./Ковалев В.В.- Москва: Проспект, 2010. – 12 с. ↑

2. Ковалев В.В, Финансы./Ковалев В.В.- Москва: Проспект, 2010. – 14 с. ↑

3. Лытнев О.Н., Финансовые ресурсы предприятия/Москва,2011.- 36 c. ↑

4. Финансы предприятий: Учебник для вузов/ Н.В. Колчина, Г. Б. Поляк, Л. П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 324 с. ↑

5. Финансы предприятий: Учеб.пособие / Н.Е. Заяц, М.К.Фисенко - Мн.: Высш.шк., 2010. - 112 с. ↑

6. Абрютина М.С., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия/ Абрютина М.С., Грачев А.В.- Москва.: Дело и сервис, 2011. – 213 с. ↑

7. Фомин П.А., Хохлов В.В., «Оценка эффективности использования финансов предприятий в условиях рыночной экономики». М, «Высшая школа», 2010. – 87 с . ↑

8. Фомин П.А., Хохлов В.В., «Оценка эффективности использования финансов предприятий в условиях рыночной экономики». М, «Высшая школа», 2010. – 90 с . ↑

9. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник: Краткий курс / Под ред. д.э.н., проф. Н.Ф. Самсонова. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 54 с. ↑

10. Шуляк П. Н., Белотелова Н. П. Финансы: Учебное пособие. – М.: Издательство Дом «Дашков и К», 2010.- 121 с. ↑

11. Крейнина М.Н., Финансовое состояние предприятия. Методы оценки/ Крейнина М.Н., - Москва .: Дис, 2011.- 237 с. ↑

12. Ковалев В.В., Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности.»/ Ковалев В.В. - Москва: Финансы и статистика, 2009. – 274 с. ↑

13. Лытнев О.Н., Финансовые ресурсы предприятия/Москва,2011.-400 c. ↑

14. Фомин П.А., Хохлов В.В., «Оценка эффективности использования финансов предприятий в условиях рыночной экономики». М, «Высшая школа», 2010. – 167 с . ↑

15. Крейнина М.Н., Финансовое состояние предприятия. Методы оценки/ Крейнина М.Н., - Москва .: Дис, 2011.- 238 с. ↑

16. Финансовая система и экономика (Под ред. В.В. Нестерова). М.: Финансы и статистика, 2012 – 235. ↑

17. Ковалев В.В., Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности.»/ Ковалев В.В. - Москва: Финансы и статистика, 2009. – 75 с. ↑