Социальное страхование и его функции (О государственном регулировании социального страхования)

Содержание:

Введение

Современная рыночная экономика создает адекватную систему социальной защиты населения, важнейшим звеном которой является социальное страхование.

Становление новой модели социальной защиты должно обеспечивать преемственность в социальной политике и соблюдение принципов общественной солидарности и социальной справедливости.

Уникальность института социального страхования, выполняющего «государственно-публичные» функции социальной защиты, заключается, в том числе, и в его позитивном влиянии на формирование сбалансированного «социально-рыночного» менталитета населения. Обусловлено это тем, что оно сочетает в себе, казалось бы, полярные и несовместимые позиции: персональную ответственность личности за свое материальное благополучие и коллективную (солидарную) взаимопомощь, либеральные и социал-демократические установки.

Социальное страхование выступает и как продукт гражданского общества (определяющая роль социальных субъектов в финансировании и самоуправлении), и как эффективный инструмент его построения (демократический характер организации, массовый масштаб вовлеченности в него практически всего трудозанятого населения, прозрачность финансовых потоков).

На сегодняшний день система обязательного социального страхования в России еще не отвечает тем задачам, которые она призвана решать. Снижение уровня социальной защиты застрахованных, которое происходит в настоящее время не только текущая проблема, но, к сожалению, и долгосрочная тенденция. В этой связи требуется принять не просто отдельные меры по совершенствованию отдельных механизмов социального страхования, но и провести серьезные институциональные изменения, а значит, необходимо прибегнуть к концептуальным разработкам и системным законодательным решениям.

К задачам социального страхования относятся: формирование денежных фондов, из которых покрываются затраты, связанные с содержанием нетрудоспособных или лиц, не участвующих в трудовом процессе; сокращение разрыва в уровне материального обеспечения неработающих и работающих членов общества.

Учитывая особую важность социального страхования, его влияние на общественные процессы, государство во многих странах создает системы обязательного государственного социального страхования, дающие возможность значительной концентрации ресурсов в единых фондах и тем самым обеспечение надежной социальной защиты населения страны.

В России обязательное государственное социальное страхование представлено тремя внебюджетными фондами:

• пенсионным;
• обязательного медицинского страхования;
• социального страхования.

В формировании и использовании этих фондов есть свои особенности. Задуманные как страховые, они не всегда соответствуют принципам формирования и использования страховых фондов. В их деятельности очевидны черты бюджетного подхода: обязательность и нормативность отчислений, плановое расходование средств, отсутствие персонификации накоплений. По экономической сущности эти фонды не являются страховыми, по форме они относятся к внебюджетным фондам.

Актуальность данной темы обусловлена тем, что в условиях рыночной экономики главным институтом защиты человека является социальное страхование. В период социально-экономических реформ, когда сложившиеся отношения между социальными объектами изменяются кардинальным образом, общество оказалось не готовым к осмыслению задач в области социального страхования в условиях развития экономики. И в этой связи принципиально важным является изучение теоретических основ социального страхования, а также концептуальных подходов к законодательной базе.

Объектом исследования является механизм формирования системы государственного социального страхования, а также система социальной защиты населения.

Целью данной работы автор работы обозначил определение места и роли социального страхования в обществе как ведущего института социальной защиты.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий круг задач:

• описать основные понятия и проблемы социального страхования;
• проследить динамику развития социального страхования в России.

Научная и практическая значимость работы состоит в том, что сделанные выводы и предложения позволяют расширить степень исследований.

1. О сущности социального страхования: механизмы организации и источники финансирования

Страхование является неотъемлемым компонентом экономической и социальной сферы, важным элементом рыночной инфраструктуры. Оно непосредственно затрагивает интересы общества и хозяйствующих субъектов, обеспечивая защиту их интересов. Основной предпосылкой, обусловившей появление социального страхования, была и остается рисковая природа существования человека. Процесс человеческого воспроизводства подвержен рискам прерывания на физиологическом, экономическом и социальном уровнях. В основе социального риска для большинства населения лежит возможность потери трудового дохода. На макроэкономическом уровне социальный риск проявляется в несоответствии индивидуальных параметров уровня жизни человека общественным нормам и стандартам.

Социальное страхование является основой системы социальной защиты населения, наличие которой характерно практически для всех стран. Уровень этой системы зависит от экономических условий, культурно-исторических особенностей, политической культуры, состояния общественного движения. В период обострения экономических проблем и социальной напряженности необходимость ее расширения становится наиболее значимой и актуальной.

Сущность социального страхования заключается в том, что финансирование социальных выплат осуществляется за счет аккумулированных в специальном фонде взносов из фонда оплаты труда работодателей и из заработной платы работающих.

Социальное страхование – это система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер для компенсации или минимизации последствий изменений материального и (или) социального положения работающих граждан, а также в случаях профессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов, потери кормильца, наступления старости, необходимости получения медицинской помощи, санаторно-курортного лечения и наступления иных установленных законодательством социальных рисков, подлежащих обязательному социальному страхованию.

Существует ряд признаков, отличающих социальное страхование от социального обеспечения:

•    выполнение социальным страхованием функции не только компенсации социального риска, но и предупреждения неблагоприятных последствий рисковой ситуации;

•       способ финансирования дохода застрахованного лица даже в том случае, когда за наемного работника взносы уплачивает работодатель;

•   высокий уровень обеспечения.

В экономическом аспекте страхование представляет собой систему экономических отношений по поводу образования централизованных и децентрализованных резервов денежных и материальных средств, необходимых для возмещения ущерба, оказания помощи или для социального содержания в связи с наступлением определенных событий. Оно выступает в двух обособленных формах: социального страхования и страхования определенных объектов в связи с непредвиденными и чрезвычайными событиями.

Социальному страхованию присущи следующие признаки:

• страховые взносы являются централизованными доходами государства (внебюджетные фонды относятся к государственной форме собственности, порядок установления и уплаты взносов регламентирован государством) или доходами негосударственных специализированных фондов;

• страховые взносы представляют собой обязательный платеж: а) из фонда оплаты труда работодателей; б) из заработной платы работников; в) из суммы сокрытых, заниженных или не внесенных в установленный срок платежей (взыскиваются в принудительном порядке);

• страховые взносы, аккумулируемые в специальных фондах, используются целенаправленно;

• страховым взносам присущ возвратный характер, при этом возвратность может быть адекватна или не адекватна уплаченным суммам – в зависимости от существующей в государстве модели социальной защиты;

• привлекаемые страховые взносы могут быть обезличены либо персонифицированы.

Организация социального страхования базируется на принципах всеобщности; универсальности; комплексности; самоуправления; гарантированное пособий, пенсий и других выплат в соответствии с законодательством; равенства граждан в праве на социальное страхование; дифференциации условий и размеров пенсий, пособий и др. В странах с рыночной экономикой к ним добавляется принцип самоокупаемости.

Социальное страхование является не просто обязательным страхованием социальных рисков граждан, а социально ориентированным обязательным страхованием основного контингента населения от социальных рисков, определяемых государственной социальной политикой.

Страховые фонды создаются по определенным правилам и преследуют цель максимальной компенсации рисков при минимально необходимых затратах участников страховой схемы. Социальное страхование использует два метода покрытия рисков:

1) распределение вероятного ущерба между всеми участниками фонда за счет предварительной уплаты взносов;

2) капитализацию, предусматривающую индивидуальное накопление взносов каждого из участников к моменту страховой выплаты.

Капитализация в страховании не используется в качестве самостоятельного механизма, а только в сочетании с распределением. Это означает, что часть взносов поступает в так называемый рисковый фонд, средства которого направляются на страховые выплаты тем застрахованным, кто в силу раннего наступления риска не смог накопить свой индивидуальный страховой фонд. Механизм капитализации применяется в основном к долгосрочным видам страхования, например пенсионному.

Метод формирования страховых фондов, основанный на распределении ущерба, в социальном страховании получил название «pay-as-you-go», т.е. текущие расходы – за счет текущих доходов.

Метод формирования страховых фондов, основанный на накоплении, имеет несколько названий: «фондированная система», «капитализация», «система индивидуальных накопительных счетов». Страховые выплаты будут равны уплаченным страховым взносам, увеличенным на определенную норму доходности или, наоборот, страховые взносы будут зависеть от размера планируемых выплат с учетом дисконтирования.

Взносы на социальное страхование представляют собой периодические платежи, производимые в обязательном порядке законодательно установленными группами населения, хозяйствующими субъектами и при необходимости – государством, - аккумулируемые в специальных фондах на цели социальной защиты.

В настоящее время общая система финансирования социального страхования включает платежи только в виде страховых взносов:

- страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ФСС;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые в ПФР;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые через ПФР для федерального и территориальных ФОМС;

- страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплачиваемые в ФСС;

- страховые взносы уполномоченных органов исполнительной власти субъектов РФ, уплачиваемые на обязательное медицинское страхование неработающего населения в территориальные фонды ОМС (с 2012 г. - в Федеральный ФОМС).

Контроль за правильностью, полнотой и своевременностью начисления и уплаты взносов осуществляется непосредственно внебюджетными фондами: ФСС – в двух отраслях страхования (социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) и ПФР – так же в двух (пенсионное и медицинское страхование). ПФР продолжает контролировать порядок ведения страхователями индивидуального персонифицированного учета в пенсионном страховании. ФСС сохраняет обязанности в части проверки произведенных страхователями расходов по средствам социального страхования (ЕСН) и полный контроль за уплатой взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев. За платежами органов власти на ОМС контроль теперь осуществляют фонды ОМС.

Плательщиками, обязанными уплачивать страховые взносы в ФСС, ПФР и ФОМС в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах на обязательное пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» признаются страхователи, указанные в соответствующих федеральных законах о конкретных видах социального страхования. Все плательщики разделены на две группы. К первой относят лиц, производящих выплаты физическим лицам: организации; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями.

Организации и индивидуальные предприниматели, нанимающие граждан по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, уплачивают страховые взносы за этих работников во все фонды в разрезе трех видов социального страхования: пенсионного, медицинского и страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Данная категория страхователей не обязана платить взносы с вознаграждений по договорам ГПХ в ФСС.

Вторую группу плательщиков представляют группы самозанятого населения, обязанные уплачивать взносы с фиксированной суммы дохода: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Они не обязаны осуществлять платежи в ФСС и получают право на социальные пособия из этого фонда только в том случае, если добровольно вступают в правоотношения с данным фондом, для чего подают заявление о своем намерении быть застрахованными, уплачивают годовую сумму взносов и со следующего года приобретают права на получение социальных выплат. Расчет сумм взносов производится исходя из стоимости страхового года, равной произведению МРОТ и тарифа, установленного для первой группы страхователей в части ФСС и увеличенного в 12 раз.

Физические лица также имеют право участвовать в обязательном пенсионном страховании на добровольных началах и платить дополнительные взносы, если: на них не распространяется пенсионное страхование в обязательном порядке (например, не занятое население); если они готовы платить взносы за другое лицо, на которое не распространяется обязательное пенсионное страхование; если они платят взносы, исходя из стоимости страхового года, и готовы платить дополнительные взносы в целях увеличения размера будущей пенсии; решили участвовать в программе государственной поддержки формирования пенсионных накоплений, обеспечивающей увеличение накопительной части государственной пенсии.

В том случае, когда страхователь одновременно относится к нескольким категориям плательщиков, он платит страховые взносы по каждому основанию. Например, индивидуальный предприниматель, нанимающий работников или заключающий договоры гражданско-правового, должен уплачивать взносы с собственного дохода, полученного от предпринимательской деятельности (в размере, ограниченном стоимостью страхового года), и с выплат, начисленных в пользу работников.

Состав объекта обложения страховыми взносами и база начисления представлены в ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Начисление взносов должно осуществляться по следующей методике: необходимо начислять взносы на все выплаты, осуществляемые в пользу работников или третьих лиц, за исключением специально оговоренных случаев.

Для работодателей (кроме физических лиц) в объект обложения включены: выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по группе авторских (лицензионных) договоров. Объект обложения у работодателей - физических лиц аналогичен, за исключением того, что взносы начисляются на выплачиваемые вознаграждения.

Не подлежат обложению взносами следующие виды выплат и вознаграждений:

- законодательно установленные государственные пособия;

- все виды законодательно установленных компенсационных выплат в пределах установленных норм;

- единовременная материальная помощь, оказываемая работникам в связи со стихийными бедствиями или другими чрезвычайными событиями, а также в связи со смертью работника или его близких родственников (в любом размере) или любая материальная помощь, но в размере не более 4000 руб. в год;

- суммы страховых взносов по наиболее социально значимым видам личного страхования;

- суммы денежного довольствия и иных выплат, получаемых военнослужащими и иными лицами, получающими вознаграждения за службу военного характера,

и некоторые другие (еще более 10 видов узкоспециализированных выплат).

Организация социального страхования базируется на применении двух основных принципов, которые закладывают различные подходы к формированию и управлению страховых фондов, - это: степень государственного участия в формировании фондов социального страхования и автономность финансовых средств.

По этому принципу различают государственные и коллективные схемы социального страхования. В схемах государственного социального страхования государство полностью владеет и управляет страховыми фондами, отчуждая финансовые средства от страхователей и застрахованных. При коллективном социальном страховании государство только контролирует соблюдение законодательно установленных правил, оставляя страховые фонды и оперативное управление системой на ответственности страхователей и страховщиков.

В социальном страховании используют два типа страховых фондов: ассоциированные с государственным бюджетом и внебюджетные. В первом случае финансовые средства не автономны и могут быть заимствованы для других государственных потребностей (Рисунок 1). Во втором – формирование и использование фондов имеет строго целевое назначение. Автономные фонды могут быть государственными и негосударственными, управляться на принципах траста или взаимного страхования. Доверительное управление на практике осуществляют страховые организации, управляющие инвестиционные компании, пенсионные или провидентные фонды.

Организационные принципы формирования социального страхования определяются больше национальными, историческими и политическими традициями, чем финансовой целесообразностью.

Рисунок 1 – Классификация организационных схем социального страхования

Функциональная (отраслевая) организация социального страхования – это структура видов компенсации социального ущерба, выражающая целевое распределение страховых средств в соответствии с общественно признанной необходимостью и мерой покрытия отдельных групп социальных рисков.

В соответствии с природой социальных рисков, характером их действия и последствиями для человека исторически формировались отдельные отрасли социального страхования, которые затем объединялись государством в единую систему.

Функциональная классификация социального страхования представлена в настоящее время пятью отраслями:

- медицинское (больничное) страхование, покрывающее риск временной нетрудоспособности при болезни, травме, беременности и родах, уходе за детьми;

- пенсионное страхование, покрывающее риск постоянной нетрудоспособности, потери кормильца семьи при старости, инвалидности, смерти главы семьи;

- страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, покрывающее риск и временной, и постоянной нетрудоспособности и потери кормильца семьи, но наступивших в результате действия профессиональных рисков;

- страхование по долгосрочному уходу, покрывающее риск потери способности к самостоятельной жизнедеятельности при серьезных критических нарушениях здоровья, требующих посторонней помощи и дополнительных расходов в жизнеобеспечении;

- страхование от безработицы, покрывающее риск невозможности трудоустройства.

Система социального страхования может быть как государственной, так и негосударственной, но в обоих случаях она предназначена для обеспечения, восстановления и сохранения трудоспособности работников, а также обеспечения нетрудоспособных лиц.

Материальной основой при этом выступают специализированные фонды денежных средств. Образование фондов государственного социального страхования осуществляется в соответствии с требованиями объективных законов расширенного воспроизводства. Отношения по поводу формирования и использования данных фондов опосредуют распределение национального дохода, аккумуляцию его частей в специализированных фондах. Субъектами отношений выступают государство, предприятия и организации различных форм собственности, население. Вместе с тем, указанные распределительные отношения обусловлены спецификой социального страхования: наличием первичного и вторичного распределения. Первичное распределение осуществляется в процессе формирования фондов за счет отчислений от доходов предприятий и организаций; вторичное – при поступлении в специализированные фонды социальной защиты и в последующем использовании средств из государственного бюджета и из заработной платы работников. По государственному социальному страхованию застрахованные граждане обеспечиваются:

• пенсиями по возрасту, инвалидности, потере кормильца, за выслугу лет;
• пособиями и компенсациями в связи с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями;
• пособиями: по болезни и временной нетрудоспособности; беременности и родам; безработице;
• в связи с рождением ребенка, уходом за ребенком до достижения им предусмотренного законодательством возраста;
• на погребение;
• выплатами, связанными с санаторно-курортным лечением и оздоровлением.

Негосударственное социальное страхование осуществляется в добровольной форме негосударственными страховыми организациями. Граждане и наниматели могут за счет собственных средств заключать договоры дополнительного социального страхования, в которых определяются условия, размеры и порядок страховых взносов (премий) и получения выплат. Государство в этом случае не несет ответственности по обязательствам негосударственных страховых организаций.

Исходя из этого, система социального обеспечения подразделяется на направления: а) страхование больничное (медицинское), т.е. от риска заболеваний; б) страхование по старости, или пенсионное; в) страхование от безработицы; г) страхование от несчастных случаев; д) страхование по уходу за престарелыми и инвалидами.

Особого внимания заслуживает порядок финансирования услуг системы социального страхования. Здесь могут быть два варианта: во-первых, за счет выделения средств из бюджета, во-вторых, за счет специальных взносов (из зарплаты граждан или за счет отчислений предприятий-нанимателей).

В пользу финансирования из бюджета говорит тот факт, что формирование доходов бюджета происходит за счет физических и юридических лиц, а значит, все общество принимает участие в финансировании системы соцобеспечения. Против этой системы выступает тот факт, что в период кризисов налоговые поступления сокращаются, а потребность в финансировании социальной защиты возрастает.

Специфика любого страхового механизма заключается в создании целевых фондов денежных средств для защиты имущественных интересов участников этих фондов.

Первоначально финансовое участие государства в социальном страховании не предполагалось. Однако в силу социальных и политических факторов государство было вынуждено подключиться к финансированию страховой системы, что определялось следующими обстоятельствами:

- необходимостью вносить страховые взносы за те категории населения, которые не имели трудового дохода, но нуждались в социальной помощи (дети, пенсионеры, безработные);

- предоставлением дополнительных средств для социальных выплат в повышенных размерах тем гражданам, которые в силу специфики своего труда и социального положения требовали более высоких социальных гарантий (профессии повышенного риска, граждане, проживающие в особых территориальных зонах, и др.);

- обязательствами государственного регулирования социального страхования, что предполагало прямое дотирование бюджета системы при обоснованной нехватке собственных средств.

2 О государственном регулировании социального страхования в РФ

Одним из основных направлений в РФ является страховое законодательство – это одно из ключевых факторов, определяющих эффективность развития страхового рынка и страховой отрасли. Именно оно регламентирует поведение (действия) субъектов на страховом рынке. От того, насколько оно адаптивно ожиданиям рынка, гармонизировано с международным законодательством и с законодательством, регулирующим иные ключевые для страхования отрасли (отрасли, в которых сконцентрировано значительное число страхователей и осознанных рисков), во многом зависит развитие рынка и защищенность участников этого рынка. Знание основ страхового законодательства - ключ к пониманию правил игры на страховом рынке, к осознанию прав и обязанностей субъектов, к более дееспособному поведению в условиях работы со сложным финансовым продуктом, которым является страхование.

Страховое законодательство регламентирует:

- условия функционирования рынка страхования, включая допуск игроков на этот рынок и контроль за их деятельностью и финансовой устойчивостью;

- правила осуществления страхования, включая регламентацию договора страхования, порядка выплаты страхового возмещения и иные ключевые нормы взаимодействия страховщика и страхователя (особенно по обязательным видам страхования);

- обязанность осуществлять страхование определенных объектов, в зависимости от осуществляемого субъектом (страхователем) вида деятельности (прежде всего экономической деятельности);

- формирование и функционирование системы социальной защиты граждан, реализуемой через систему социального страхования.

В страховом законодательстве выделяют следующие ступени, содержащие различные нормы регулирования страховых правоотношений.

На уровне международного законодательства отсутствуют специальные (отдельные) кодексы и соглашения, посвященные страхованию, однако имеется целый ряд документов, регламентирующих те или иные отдельные нормы страхового права, знание которых крайне важно при страховании операций, связанных с международными торговыми и экономическими отношениями.

Конституция РФ не регламентирует страхование как таковое и не дает конкретных ссылок на регламентацию данного вида экономической деятельности, но содержит две важнейшие предпосылки: социальная защита и медицинское обеспечение и экономическая свобода субъектов.

Так, в п. 2 ст. 7 Конституции РФ сказано, что «в Российской Федерации охраняются труд и здоровье людей, устанавливается гарантированный минимальный размер оплаты труда, обеспечивается государственная поддержка семьи, материнства, отцовства и детства, инвалидов и пожилых граждан, развивается система социальных служб, устанавливаются государственные пенсии, пособия и иные гарантии социальной защиты».

В п. 3 ст. 39 Конституции РФ есть прямая предпосылка к формированию системы социального страхования: «поощряются добровольное социальное страхование, создание дополнительных форм социального обеспечения и благотворительность».

В п. 1 ст. 41 Конституции РФ отражено право граждан на медицинское обеспечение, реализуемое с применением системы медицинского страхования: «каждый имеет право на охрану здоровья и медицинскую помощь. Медицинская помощь в государственных и муниципальных учреждениях здравоохранения оказывается гражданам бесплатно за счет средств соответствующего бюджета, страховых взносов, других поступлений».

В п. 1 ст. 8 Конституции РФ сказано, что «в Российской Федерации гарантируются единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержка конкуренции, свобода экономической деятельности».

Таким образом, в Конституции РФ зафиксировано два главных положения, которые касаются страхования:

1) гарантия социального и медицинского обеспечения, которая в дальнейшем реализуется через систему социального и медицинского страхования;

2) свобода экономической деятельности, в том числе свобода формирования страховых фондов (децентрализованных фондов защиты от рисков), а также свобода осуществления страховой деятельности.

Следующий уровень законодательства представлен федеральными кодексами, которые условно можно подразделить на кодексы, в которых есть прямая норма, регламентирующая страховую деятельность, и кодексы, которые опосредованно связаны со страхованием. К числу первых относятся: Гражданский Кодекс РФ (часть вторая, глава 48 «Страхование»), Налоговый Кодекс РФ, Кодекс торгового мореплавания, Воздушный Кодекс РФ, Градостроительный Кодекс РФ.

Глава 48 Гражданского Кодекса РФ содержит основные нормы страхового права и прежде всего систему договорных отношений в области страхования. Она определяет: основные понятия, применяемые в страховании (страховая сумма, страховая стоимость, неполное страхование, страхователь, страховщик, страховая премия, страхование, перестрахование, сострахование, взаимное страхование, страховой риск, и т.д.); интересы, которые могут быть застрахованы; деление на отрасли страхования; принципы деления на обязательные и добровольные формы; форму договора страхования и его существенные условия; порядок заключения и прекращения договора страхования.

Налоговый кодекс РФ имеет крайне важное значение для развития всего страхования, так как именно он регламентирует:

- для страховщика: порядок формирования и налогообложения дохода, получаемого страховщиком, в разрезе осуществляемых им различных видов деятельности (страховая, инвестиционная, агентская), что, как следствие, во многом влияет на порядок признания события страховым случаем и возможность осуществления страховой выплаты;

- для страхователя: возможность отнесения затрат страхователя по уплате страховых премий на себестоимость товаров (работ, услуг), а также, что не менее важно, порядок учета и налогообложения дохода, полученного в результате выплаты страхового возмещения.

Иные кодексы опосредованно связаны со страхованием, но имеют большое значение в вопросе формализации страхового интереса и обстоятельств наступления страхового случая, регулирования отношений субъектов страхового рынка:

- Гражданский кодекс РФ (кроме главы 48);

- Уголовный кодекс РФ;

- Уголовно-процессуальный кодекс РФ;

- Кодекс РФ об административных правонарушениях;

- Арбитражно-процессуальный кодекс РФ;

- иные кодексы.

На уровне Федеральной службы страхового надзора осуществляется допуск субъектов страхового дела на рынок страхования посредством выдачи лицензии на осуществление страхования, страховой брокерской деятельности или определенного вида страхования. Также ФССН осуществляет контроль за исполнением страхового законодательства и применяет санкции к субъектам страхового дела, не соблюдающим требования страхового законодательства.

В этих целях издаются приказы ФССН, касающиеся организации лицензирования страховой деятельности:

- приказ о выдаче лицензии на осуществление страхования;

- приказ о выдаче лицензии на осуществление страховой брокерской деятельности;

- приказ о выдаче лицензии на осуществление дополнительного вида страхования;

- приказ о выдаче временной лицензии на осуществление дополнительного вида страхования;

- приказ о приостановлении действия лицензии на осуществление страхования;

- приказ об отзыве лицензии на осуществление страхования;

- приказ о приостановлении лицензии на осуществление страховой брокерской деятельности;

- приказ об ограничении действия лицензии на осуществление страхования;

- приказ о прекращении действия лицензии на осуществление страхования.

Государственное регулирование страховой деятельности представляет собой систему общественных отношений, складывающихся в процессе формирования и реализации соответствующих норм, правил хозяйственной деятельности.

Государственное регулирование – это определенный механизм, представленный системой методов, форм и экономических инструментов регулирования, применяемых в целях обеспечения эффективного функционирования субъектов страхового дела. Механизм государственного регулирования не может быть универсальными для всех национальных страховых систем, поскольку все страны различаются своими объективными и субъективными условиями, определяющими содержание и приоритеты государственной политики. Однако существуют некоторые общие подходы страхового регулирования, лежащие в основе многих международных интеграционных структур.

Государственное регулирование позволяет формировать адекватную институциональную базу страховой отрасли, определяющую ее организационную структуру.

В настоящее время в РФ сформирована национальная модель регулирования страховой деятельности, правовую основу которой составляет национальное страховое законодательство, регулирующее статус и деятельность субъектов страховых отношений.

Модель государственного регулирования страховой деятельности представляет собой схему взаимодействия и соотношения субъектов страховых отношений, функции которых и отношения между которыми структурируются определенными правилами и нормами.

Основными исполнительными органами, осуществляющими непосредственное регулирование страховой деятельности, являются Правительство РФ, в том числе министерства и ведомства, в полномочия которых входят контроль и надзор за деятельностью субъектов страховых отношений. К ним относятся Министерство финансов РФ, Центральный банк РФ, Министерство экономического развития и торговли РФ, Федеральная налоговая служба РФ и органы надзора. Деятельность регулирующих государственных структур основана на соответствующих законодательных нормах, определяющих их полномочия и ответственность.

Государственное регулирование страховой деятельности реализуется посредством целенаправленного использования определенных форм и методов. Методы государственного регулирования могут быть прямыми и косвенными.

Форма государственного регулирования страховой деятельности представляет собой систематизированную совокупность инструментов, объединенных по известному признаку.

Анализ практики государственного регулирования страховой деятельности позволяет систематизировать формы регулирования. Обладая самостоятельностью, каждая форма основана на использовании определенных инструментов, посредством которых и достигается комплексность формы государственного регулирования.

Деятельность субъектов страхового дела подвержена регулированию со стороны государства. Государственный надзор – это старейший институт защиты прав потребителей страховой услуги. Государство, осуществляя регулирование страховой деятельности, создает условия для соблюдения субъектами страхового дела страхового законодательства, предупреждает и пресекает его нарушения. Государство осуществляет регулирование страховой деятельности для обеспечения соблюдения субъектами страхового дела страхового законодательства, предупреждает и пресекает его нарушения.

Страховой надзор представляет собой систему нормативных требований, предъявляемых к деятельности субъектов страхового дела, контроля за их соблюдением и применения санкций.

Для выполнения целей перед органами страхового надзора ставятся следующие задачи:

- обеспечение условий для осуществления государственного регулирования страховой деятельности;

- создание предпосылок для эффективного развития страхового рынка;

- создание оптимизации распределения ресурсов.

Для решения поставленных задач органы страхового надзора наделяются следующими функциями:

- лицензирование деятельности субъектов страхового дела;

- ведение Единого государственного реестра субъектов страхового дела;

- контроль за соблюдением требований страхового законодательства;

- контроль за финансовым состоянием страховщиков, обеспечением финансовой устойчивости и платежеспособности в части формирования страховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов и собственных средств, квот на перестрахование, нормативного соотношения собственных средств страховщика и принятых обязательств;

- контроль за соблюдением страховыми организациями требований законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- выдача разрешений на увеличение размеров уставных капиталов страховых организаций за счет средств иностранных инвесторов;

- организация приема граждан, обеспечение своевременного и полного рассмотрения обращений граждан, принятие по ним решения и направление заявителям ответов в установленный законодательством РФ срок;

- обобщение практики страховой деятельности, разработка предложений по совершенствованию законодательства.

3. О функциях социального страхования

Функции социального страхования в России заключаются в обеспечении финансовой помощи всем нуждающимся слоям населения, которые являются застрахованными лицами. Фонд соцстраха постоянно проводит мероприятия, направленные: на поддержание социальной и экономической стабильности; на рост благосостояния российских граждан; на развитие социальной отрасли; на предотвращение стихийных бедствий; на улучшение демографической ситуации в стране (социальное страхование оказывает непосредственное влияние на рост рождаемости в государстве, стимулируя молодые семьи довольно существенной материальной помощью); на решение проблемы сиротства (фондом социального страхования оказывается материальная помощь приёмным родителям на каждого усыновлённого ребёнка); на обеспечение рабочими местами всех трудоспособных граждан, которые по тем, либо иным причинам не состоят в трудовых отношениях; на сохранение общественных ценностей и т. д. Соцстрах формирует специальный фонд денежных средств, который регулярно пополняется как за счёт добровольных взносов, так и обязательных страховых сборов. В его функции входит обязанность предупреждать возникновение страховых случаев, которые влекут за собой любой материальный ущерб для всех участников страховых отношений. Благодаря социальному страхованию жители Российской Федерации получили возможность реализовать своё конституционное право на финансовое обеспечение в следующих случаях: при болезни, которая стала причиной временной потери трудоспособности; при наступлении старости; при частичной или полной потери трудоспособности в связи с инвалидностью; при беременности; при потере кормильца; при потере работы, которая являлась основным источником дохода и т. д.

Защитная функция социального страхования позволяет застрахованным лицам получить необходимую материальную поддержку при потере рабочего места, которое является для них основным источником дохода. Фонд соцстраха окажет необходимую финансовую поддержку и в тех случаях, когда у трудящихся граждан возникнут непредвиденные расходы, которые не вписываются в рамки их привычного бюджета.

Благодаря компенсирующей функции соцстраха всем застрахованным лицам обеспечивается своевременное возмещение ущерба, понесённого вследствие потери трудоспособности. Трудящимся гражданам компенсируются все расходы, понесённые при проведении лечебных мероприятий, направленных на восстановление здоровья. Фонд социального страхования финансирует не только общий курс лечебной терапии, но и проведённую реабилитацию.

Воспроизводительная функция соцстраха направлена на покрытие всех расходов застрахованных лиц, которые ними были понесены вследствие перенесённой болезни, полученной инвалидности, потери работы и т. д. Фонд социального страхования оказывает материальную поддержку людям пенсионного возраста, а также той категории граждан, которая находится в вынужденном отпуске по беременности или уходу за маленькими детьми. Рассчитывать на помощь соцстраха могут как застрахованные лица, так и члены их семей.

Перераспределительная функция соцстраха заключается в правильном распределении ответственности между всеми участниками страховых отношений. В них принимают активное участие: государство, фонд соцстраха, застрахованные лица и их работодатели. Между ними разделяется материальная ответственность за все возможные риски, которые станут основанием для выплаты финансовой помощи.

Стабилизирующая функция соцстраха направлена на повышение уровня социальной защиты российских граждан. При рассмотрении фондом различных важных вопросов учитываются интересы наёмных работников, принимающих участие в социальном страховании.

Заключение

Социальное страхование является формой социальной защиты экономически активного населения от различных рисков, связанных с потерей работы, трудоспособности и доходов, на основе коллективной солидарности возмещения ущерба.

Государственное социальное страхование осуществляется за счет специальных фондов, образуемых из обязательных взносов работодателей и, в некоторых случаях, работников, а также дотаций из федерального бюджета на материальное обеспечение работников и членов их семей. Государственное социальное страхование находится в ведении органов законодательной и исполнительной власти, формирующих государственный бюджет и его расходную часть. Пособия и льготы, поступающие населению через эту систему, устанавливаются законодательными и нормативными актами. Они распределяются по принципу солидарности, который означает, что выплаты не зависят от уплачиваемых гражданином налогов и страховых взносов и определяются только степенью нуждаемости.

Действующая в России система социального страхования сохраняет черты, в большей степени характерные для социальной помощи, чем страхования. При достаточно высокой страховой нагрузке на работодателей уровень большинства социальных выплат явно недостаточен и не увязан с объемом страховых средств. Правовое поле данного института социальной защиты только формируется. Отсутствует реальное разделение системы социального страхования и социальной помощи.

Приходится констатировать серьезное отставание в создании экономических условий и институциональной базы для формирования новых механизмов социальной защиты в форме сбалансированных между собой экономических отношений и института социального страхования. Так, существующее правовое положение внебюджетных социальных фондов зауживает их роль и функции, сводит их, в основном, к финансовым учреждениям. Мировой опыт свидетельствует, что основные виды социального страхования (пенсионного, от несчастных случаев на производстве и т. д.), финансовых задач по компенсации утраты заработков (в связи с временной и постоянной утратой трудоспособности или места работы), выполняют целый ряд других функций: оздоровление трудящихся и членов их семей, организацию лечения, проведение крупномасштабных национальных программ по реабилитации инвалидов (медицинской, профессиональной и социальной).

Недостатки, препятствующие институционализации социального страхования:

• наличие расширяющейся сферы теневого рынка труда и доходов – нерегистрируемые формы занятости, неофициальные и неучитываемые выплаты заработной платы, что в итоге снижает уровень социальных гарантий для занятых в этой сфере работников и существенно сужает экономические возможности для финансирования государственных внебюджетных социальных фондов;
• наличие крайне высокой и неоправданной дифференциации в системе заработной платы и доходов населения в различных секторах экономики и регионах страны, которая при этом не увязана с системой страховых отчислений и всей системой социальной защиты, является тормозом развития системы социального страхования;
• сохранение устарелых механизмов исчисления размеров пенсий и пособий на основе минимальной заработной платы, размеры которой лишают смысловой нагрузки всю процедуру увязки уровня социальной защиты с объемом социальных выплат;
• отсутствие концептуально выверенной системы управления социальным страхованием в форме демократических механизмов участия во всех важнейших процедурах принятия решений основных социальных субъектов – полномочных представителей работников и работодателей.

Формирование системы обязательного социального страхования в стране требует концептуального и законодательного решения ряда крупных задач национального масштаба. Важнейшие среди них:

• разработка доктрины системы социального страхования для России (философии социального страхования и его места в системе социальной защиты населения, роли социальных субъектов в вопросах финансирования и управления);
• разработка методологических основ для формирования собственного правового поля социального страхования, имеющего четкие законодательные рамки, фиксирующие и недопускающие ему смешиваться с правовыми полями личного страхования, с одной стороны, и социальной помощью – с другой;
• разграничение функций и полномочий по организации и управлению системой и отдельными видами социального страхования основных социальных субъектов (работодателей, работников и государства), с ролевых их позиций страхователей, застрахованных, организующих и контролирующих органов;
• определение форм, уровней и механизмов реализации социальных гарантий, обеспечиваемых различными видами социального страхования;
• определение 4-5 правовых институтов социального страхования, которые бы включали все возможные виды страховых случаев и обеспечение координации их деятельности с целью плотного правового структурирования всех форм и видов защиты;
• определение финансовых механизмов видов социального страхования с учетом формирования оптимальной нагрузки субъектов страхования, увязанной с политикой заработной платы, доходов и налоговой политики в стране;
• определение инструментария и инфраструктуры управления социальным страхованием – модель актуарных расчетов, информационной базы, статуса актуарных центров и контрольных органов, медико-реабилитационных служб.

Система социального страхования органически связана с системой заработной платы, налоговой системой, политикой и состоянием на рынке труда, демографическим положением в настоящем и его прогнозным положением в будущем. В этой связи необходимо разработать среднесрочную программу мер с целью завершения в ближайшие 5-8 лет формирования системы социального страхования в России, в увязке ее с реформами в системе заработной платы и налоговой системе. Такая программа мер позволит обеспечить преемственность и последовательность в работе правительства, министерства, ведомств, сообщества субъектов социального страхования (представителей работников, работодателей и страховщиков).

Необходимым и определяющим условием формирования институтов социального страхования является законодательное закрепление основных экономических механизмов (по сбору, распределению и перераспределению финансовых ресурсов). Центральный вопрос заключается в определении оптимальных для настоящего этапа пропорций между личным вкладом работника в отдельные государственные фонды социального страхования, увязанным с размером и объемом выплачиваемых пособий (принцип самоответственности), и долей средств, направляемой на перераспределение в пользу лиц с более низкими доходами и периодами страховых взносов.

Список литературы

Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г.: по сост. на 30 декабря 2008 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2009. – № 4. – Ст. 445.

Федеральный Закон «Об основах государственного социального страхования в Российской Федерации» от 16 июля 1999 года № 165-ФЗ: по сост. на 5 марта 2004 года // Собрание Законодательства РФ. – 1999. - № 29. – Ст. 3686.

Федеральный Закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ // Собрание Законодательства РФ. – 2007. - № 1. – Ст. 18.

Федеральный закон «О страховых взносах наобязательное пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - № 3. – 2009. – Ст. 3738.

Федеральный закон «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» № 331-ФЗ от 8 декабря 2010 года // Собрание Законодательства РФ. – 2010. - № 5. – Ст. 6589.

Федеральный закон «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» № 326-ФЗ от 29 ноября 2011 года: по сост. на 11 февраля 2013 года // Собрание законодательства РФ. - № 49. – 2010. – Ст. 6422.

Указ Президента РФ «О Фонде социального страхования Российской Федерации» от 7 августа 1992 года № 822: по сост. на 5 августа 1995 года.

Постановление Правительства РФ «О мерах по реализации концепции реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации» от 7 августа 1995 года № 790: по сост. на 30 мая 1997 года.

Постановление Правительства РФ «О Фонде социального страхования РФ» № 101 от 12 февраля 1994 года: по сост. на 6 декабря 2012 года. // Собрание Законодательства РФ. - № 51. – 2012. – Ст. 7200.

• 1. Алиев Б., Махдиева Ю. Основы страхования, учебник / изд. Юнити-Дана. – 2014. – С. 149-150.
  2. Андрющенко Г. И. Организация страховой деятельности в Российской Федерации, монография / Г.И. Андрющенко, изд. АПКиППРО, Москва. – 2011.
  3. Ахвледиани Ю., Шахов В. Страхование, учебник / изд. Юнити-Дана. – 2011. – С. 12.
  4. Болтинова О., Грачева Е. Правовые основы страхования, учебник / изд. Проспект. – 2013. – С. 16-20, 22-23.
  5. Гаврилова В. Страхование, учебно-методическое пособие / изд. Московского университета. – 2012. – С. 213.
  6. Годин А., Демидов С., Фрумина С. Страхование, учебник / изд. Дашков и К. – 2010. – С. 170-171.
  7. Дручек Т. Страхование, учебник / изд. Академия. – 2009. – С. 138.
  8. Зиновьева Т. Основные социологические термины, учебное пособие / Основные социологические термины, учебное пособие: провидентные (сберегательные) фонды – обеспечивают выплату пенсий из образованных ежегодными взносами и процентами на них либо единовременно, либо в виде регулярных выплат при наступлении пенсионного возраста. / изд. ЮУрГУ. – 2006 г. – С. 97.
  9. Косаренко Н.Н. Страховое право, курс лекций / изд. ФЛИНТА. – 2011. – 215 с.
  10. Косаренко Н.Н., Прокошин В.А. Финансово-правовое регулирование страховой деятельности в современной России, учебное пособие / изд. ФЛИНТА. – 2011. – 208 с.
  11. Кричевский Н.А. Социальное страхование, учебник для ВУЗов / изд. Дашков и К. – 2007. – 316 с.
  12. Никулина Н.Н., Березина С.В. Страхование. Теория и практика, учебное пособие / изд. Юнити-Дана. – 2011. – 511 с.
  13. Орланюк-Малицкая Л.А., Янова С.Ю. Страхование, учебник / изд. ЮРАЙТ. – 2012. – С. 27.
  14. Просветов Г.И. Страхование: задачи и решения, учебное пособие / изд. Альфа-Пресс. – 2008. – 208 с.
  15. Рудаков А.П., Воронина Е.П., Тишкова Е.П. Страхование, учебное пособие / изд. МГОУ. – 2011. – 155 с.
  16. Соловьев А.А. Страховое дело, конспект лекций / изд. А-Приор. – 2009. – 106 с.
  17. Холостова Е.И. История социальной работы в России, учебник / изд. Дашков и К. – 2013. – 282 с.
  18. Холостова Е.И. Социальная работа с инвалидами, учебное пособие / изд. Дашков и К. – 2012. – 239 с.
  19. Шарков Ф.И. Основы социального государства, учебник / изд. Дашков и К. – 2012. – 314 с.
  20. Эллиотт М. Основы финансирования риска, учебник / изд. Инфра-М. – 2008. – 136 с. 48.
  21. Эриашвили Н.Д., Никулина Н.Н., Суходоева Л.Ф. Страховой маркетинг, учебное пособие / изд. Юнити-Дана. – 2012. – 507 с. 49.