"Права и обязанности налогоплательщика"
Права налогоплательщика устанавливаются Налоговым кодексом РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах (например, постановлением городской думы).
В соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщик, в частности, имеет право:
- Получать в налоговых органах по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах (сборах), законодательных и иных нормативных актах, регулирующих порядок и условия их уплаты;
- Получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
- Использовать налоговые льготы в установленном порядке при наличии оснований;
- Получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом;
- На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
- Представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;
- Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
- Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговому кодексу или иным федеральным законам;
- Обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц; к. требовать соблюдения налоговой тайны.
Налогоплательщик, в частности, обязан:
- Уплачивать законно установленные налоги;
- Встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом;
- Вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
- Представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность;
- Представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
- В течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги.
Выше перечисленные права не являются нововведением, они представлены и ранее действующим налоговым законодательством. Но надо отметить, что в Налоговом кодексе РФ нашла отражение норма, которая позволяет налогоплательщику представлять свои интересы по налоговым отношениям лично, либо через своего представителя. Тогда как институт представительства был предусмотрен только в Гражданском Кодексе РФ.
Налоговое обязательство налогоплательщика предусматривает постановку его на налоговый учет, ведение учета объектов налогообложения, исчисление, начисление, уплата налогов, составление отчетности и представление ее налоговым органам.
В Налоговом кодексе вводится понятие “налоговый агент”, который в отношении своих обязанностей имеет статус как налогоплательщик. Налоговые агенты должны кроме исчисления, удержания, перечисления налогов, вести учет доходов налогоплательщика, удержанного и перечисленного индивидуального подоходного налога в бюджет, удерживаемого у источника выплаты персонально по каждому налогоплательщику и представлять налоговую отчетность в налоговый орган в установленном порядке.
- Основания и порядок для привлечения работодателя к материальным ответственностям
- Цель ОРД
- Методологические аспекты оценки транспортных средств
- «Методы доходного подхода в оценке стоимости предприятия (бизнеса)»
- "Подходы к оценке объектов оценки"
- Трудовой коллектив организации как субъект трудового права
- Образование – бизнес или…? (образования на макроуровне)
- Этические проблемы рекрутинговой деятельности и пути их преодоления
- Обучение персонала компании, как мотивирующий фактор
- "Банкротство"
- «Хранение документов»
- Информационные функции документов