![](/stc/img/evkova.png)
Управление распределением общей и чистой прибыли на предприятии
Содержание:
Введение
Актуальность темы исследования.
Прибыль представляет из себя объективный показатель, характеризующий состояние банка на каждом этапе его развития. Получение прибыли является основной целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале банка, а также позволяет оценить его конкурентоспособность.
Актуальность исследуемой проблемы заключается в том, что без грамотного анализа результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.
Цель исследования состоит анализ формирования и управления прибылью банка АО «Банк Русский стандарт».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть методику анализа прибыли банка;
- провести анализ особенностей финансово-хозяйственной деятельности Банка «Русский стандарт» и анализ основных финансово-экономических показателей;
- провести анализ факторов и резервов увеличения прибыли банка;
- рассмотреть возможности оптимизации структуры финансовых ресурсов филиала Банка «Русский стандарт»
Объектом исследования является финансовая деятельность коммерческого банка АО «Банк Русский стандарт».
Предметом исследования процесс формирования прибыли АО «Банк Русский стандарт».
Теоретической основой исследования послужили научные труды следующих авторов: Берзон Н.И., Газман В.Д., Теплова Т.В., Тюгай Л.А., Горелый В.И., Блюмин С.Л., Суханов В.Ф., Чеботарёв С.В., Быковский В.В., Мартынова Н.В., Минько Л.В., Пархоменко В.Л., Быковская Е.В., Герасименко А. , Ершова С.А., Жариков В.В., Жариков В.Д., Иода Е.В., Мешкова Л.Л., Болотина Е.Н. , Унанян И.Р., Ковалёв В.В., Ковалёв Вит.В., Кустова Т.Н., Левин Д.Н., Литовских А.М., Шевченко И.К., Лытнев О.А., Морозко Н.И., Нелюбова Н.Н., Сазонов С.П., Осташков А.В., Поршнева А.Г., Румянцевой З.П., Саломатина Н.А., Пястолов С.М., Сироткин В.Б., Тарханова Е.А., Тен В.В., Герасимов Б.И., Докунин А.В. и др.
Методика исследования основывалась на наблюдении, характеристике данных, обработке и обобщении полученных результатов, установлении и практической реализации полученных выводов, закономерностей, тенденций.
Глава 1. Теоретические основы управления распределением общей и чистой прибыли на предприятии
1.1. Сущность и функции прибыли организации
Прибыль - экономическая категория, которая отражает чистый доход предприятия, созданный в процессе предпринимательской деятельности, являющийся основным источником самофинансирования и дальнейшего развития. При этом прибыль - это положительный результат деятельности предприятия. Отрицательный результат его деятельности называется убытком.
Экономическое содержание прибыли проявляется в выполняемых функциях, среди которых можно выделить следующие[1].
Прибыль характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности организации, т.е. является измерителем (мерой) эффективности общественного производства. По прибыли определяется рентабельность использования собственных и заемных средств, основных фондов, всего авансированного капитала и т.п. Тем самым прибыль и рентабельность являются основными индикаторами эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Обратим внимание, что прибыль есть абсолютный показатель, отражающий в чистом виде величину эффекта (результата) деятельности предприятия, тогда как рентабельность - относительный показатель, отражающий эффективность его деятельности. Тем не менее в известном смысле можно говорить о прибыли в системе показателей эффективности деятельности предприятия[2].
Стимулирующая функция прибыли заключается в том, что прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов организации, обеспечивающих ее развитие, а также источником выплаты дивидендов ее акционерам и владельцам и в этом смысле служит главной мотивацией предпринимательской инициативы. При этом в отличие от других внутренних источников формирования финансовых ресурсов организации прибыль является постоянно воспроизводимым источником и ее воспроизводство в успешных условиях хозяйствования осуществляется на расширенной основе.
Общественно-социальная функция прибыли состоит в том, что она выступает источником формирования средств бюджетов различных уровней в виде налогов и наряду с другими доходными поступлениями используется для финансирования общественных потребностей, обеспечения выполнения государством своих функций, для реализации государственных инвестиционных, производственных, научно-технических и других программ[3].
Социальная функция прибыли проявляется и в том, что она служит источником внешней благотворительной деятельности организации, направленной на финансирование социальной сферы, оказание материальной помощи отдельным категориям граждан[4].
Кроме всего прочего, прибыль служит источником материального стимулирования работников предприятий, так как именно за счет прибыли предприятием может производиться:
- премирование персонала сверх размеров выплат, предусмотренных законодательством по системам текущего премирования;
- выплата материальной помощи;
- оплата дополнительных отпусков сверх норм, предусмотренных законодательством;
- выплата надбавок к пенсиям, единовременной помощи пенсионерам предприятия;
- предоставление бесплатного питания работникам или компенсация удорожания питания;
- оплата жилья, путевок на лечение и отдых работников и их детей и другие вицы материальной помощи.
Прибыль есть особый систематически воспроизводимый ресурс организации, конечная цель осуществления бизнеса, основной внутренний источник развития и роста рыночной стоимости предприятия; индикатор его кредитоспособности и конкурентоспособности, гарантия выполнения организацией своих обязательств перед государством, источник удовлетворения социальных потребностей общества. Поддержание необходимого уровня прибыльности - объективная закономерность нормального функционирования организации в рыночной экономике. Систематическая нехватка прибыли и ее неудовлетворительная динамика свидетельствуют о неэффективности бизнеса[5].
Главная цель управления прибылью - максимизация благосостояния собственников в текущем периоде и в перспективе. Это означает:
- получение максимальной прибыли, соответствующей ресурсам организации и рыночной конъюнктуре;
- обеспечение оптимальной пропорции между уровнем формируемой прибыли и допустимым уровнем риска;
- обеспечение выплаты дохода на инвестированный собственниками капитал;
- получение достаточного объема инвестиционных ресурсов, сформированных за счет прибыли, в соответствии с задачами развития бизнеса;
- обеспечение роста рыночной стоимости организации и эффективности программ участия персонала в распределении прибыли.
В настоящее время в бухгалтерском учете выделены следующие виды прибыли.
Валовая прибыль — это разность между нетто-выручкой от продажи товаров, продукции, работ, услуг (выручкой от реализации без учета налога на добавленную стоимость, акцизов и других косвенных налогов и сборов) и себестоимостью проданных товаров, работ и услуг. В себестоимость продажи при определении валовой прибыли включаются прямые материальные затраты, прямые расходы на оплату труда и начисления, а также косвенные общепроизводственные расходы. Валовая прибыль есть валовой доход предприятия, свидетельствующий об эффективности собственного производства (строительства, торговли т.п.)[6].
Прибыль (убыток) от продаж - это валовая прибыль, уменьшенная на сумму коммерческих и управленческих расходов, т.е. это финансовый результат от основной деятельности предприятия. Тем самым прибыль от продаж свидетельствует об эффективности основной деятельности предприятия, т.е. деятельности, связанной с производством и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг[7].
Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская прибыль) — это прибыль от продаж, увеличенная на суммы прочих доходов за вычетом соответствующих расходов. Показатель прибыли (убытка) до налогообложения - это финансовый результат от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов и, следовательно, показатель эффективности всей хозяйственной деятельности организации.
Это наиболее значимая статья формирования доходов (расходов), как часть чистого дохода до налогообложения. В отчетах, связанных с факторным анализом прибыли перед налогообложением важнейшими составляющими частями являются розничные цены на товары, количество продаж, наименования продукции, которая продается, а также себестоимость продукции. В этот доход включают также доход предприятия или организации от аренды, пользования авторскими правами, патентами.
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода — это конечный финансовый результат организации, выявленный за отчетный период, за вычетом причитающихся за счет бухгалтерской прибыли установленных в соответствии с законодательством налогов и иных аналогичных обязательств. Это та часть прибыли, которая предназначена исключительно для использования на цели, определяемые самой организацией. Она является единственным источником для выплаты дивидендов в акционерных обществах, а также распределения доходов между участниками обществ с ограниченной ответственностью пропорционально их долям в уставном капитале. Кроме того, в соответствии с учредительными документами часть чистой прибыли направляется на формирование резервного фонда, капитализацию прибыли, а в акционерных обществах — и на формирование специального фонда средств для выплаты дивидендов по привилегированным акциям[8].
Если из величины чистой прибыли вычесть величину распределенной прибыли, то получим нераспределенную прибыль отчетного периода.
Смысл данного показателя заключается в аккумулировании невыплаченной в форме дивидендов (доходов), или нераспределенной, прибыли, которая остается в обороте у организации в качестве внутреннего источника финансирования долгосрочного характера, т.е. это, по сути, реинвестированная прибыль[9].
В итоге отметим, что обособление тех или иных видов прибыли осуществляется исходя из интересов лиц, имеющих отношение к предприятию, организации. Это прежде всего собственники предприятия, его работники, представленные управленческим персоналом, государство в лице налоговых органов, прочие лица (действующие и потенциальные контрагенты, поставщики материальных и финансовых ресурсов, банки).
Так, для собственников основным показателем является чистая прибыль. Для физических и юридических лиц, ссужающих деньги предприятию на долгосрочной основе и получающих долю в виде процентов по ссудам и займам, наибольший интерес представляет прибыль до вычета процентов и налогов (операционная прибыль). С позиций интересов государства основной финансовый показатель — прибыль до вычета налогов и обязательных платежей (прибыль до налогообложения)[10].
1.2. Формирование и распределение прибыли организации
Важной функцией управления прибылью является расчет плановой прибыли. Величина плановой прибыли должна быть экономически обоснованной, достаточной для своевременного выполнения в полном объеме всех обязательств предприятия, а также обеспечивать его постоянное развитие.
Планирование прибыли предполагает разработку прогнозов по величине прибыли и направлениям ее использования, текущее и оперативное планирование, формирование, распределение и использование прибыли предприятия. Процесс прогнозирования прибыли заключается в разработке политики управления прибылью предприятия на ряд предстоящих лет, которая определяет систему долгосрочных целей формирования и распределения прибыли в соответствии со стратегией развития предприятия[11].
Предприятия могут получать финансовые результаты (прибыли или убытки), не связанные с реализацией продукции, работ и услуг. Сюда относятся, в частности, прибыли и убытки от так называемой прочей реализации, т.е. от реализации имущества (активов) предприятия. Например, может иметь место продажа основных средств(фондов), нематериальных активов, материалов, ценных бумаг и других видов активов предприятия.
При анализе финансовых результатов от прочей реализации необходимо проверить достоверность оценки продаваемых активов, а также сравнить возможные доходы от реализации активов с предполагаемыми затратами по этим операциям. Затем, уже в процессе последующего анализа следует сопоставить фактический финансовый результат от прочей реализации с предусмотренным результатом[12].
При реализации основных средств следует сравнить возможную прибыль от их продажи с теми доходами, которые могут быть получены предприятием при условии продолжения эксплуатации этих объектов основных средств. Если прибыль от реализации объекта основных средств превышает сумму возможной прибыли от продолжения эксплуатации этого объекта в течение определенного нормативного срока, то реализацию этого объекта основных средств следует осуществить.
Кроме прибылей и убытков от прочей реализации (от реализации активов), организации могут иметь также внереализационные финансовые результаты, не связанные ни с реализацией продукции, ни с реализацией активов (имущества)[13].
Внереализационные финансовые результаты подразделяются на три вида[14]:
- операционные доходы и расходы;
- внереализационные доходы и расходы;
- чрезвычайные доходы и расходы.
Операционные доходы и расходы включают:
- проценты к получению;
- проценты к уплате;
- доходы от участия в других организациях;
- прочие операционные доходы и расходы.
К чрезвычайным доходам относятся:
- страховые возмещения;
- стоимость материальных ценностей, остающихся от списания непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию активов, т.е. основных средств.
Чрезвычайные расходы возникают как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности предприятия (наводнения, пожары, аварии, либо национализации имущества и др.)
Операционные, внереализационные и чрезвычайные финансовые результаты, как правило, не планируются. Поэтому основным приемом их анализа является сравнение их фактической величины за отчетный период с суммами за предыдущие отчетные периоды, т.е. изучение динамики этих величин. При анализе по каждому виду (статье) этих доходов (прибылей) и расходов (убытков) нужно выяснить причины их возникновения, установить, своевременно ли принимались меры к погашению задолженности, выявить лиц, виновных в пропуске сроков исковой давности и т.п.[15]
Анализ внереализационных финансовых результатов дает возможность оценить организацию функционирования маркетинговой и финансовой служб, а также степень соблюдения договорной дисциплины.
В заключение проведенного анализа следует разработать конкретные мероприятия, направленные на сокращение или даже полное предупреждение потерь от внереализационных операций.
Анализ формирования прибыли следует завершить сводным подсчетом резервов увеличения прибыли, выявленных в результате проведенного анализа.
Основным резервом роста прибыли является снижение себестоимости выпускаемой и реализуемой продукции.
На практике применяются различные методы планирования прибыли. Наиболее распространенным является метод прямого счета[16].
При прямом счете планируемая прибыль на продукцию, подлежащую реализации в предстоящем периоде, определяется как разница между доходами и расходами по всем направлениям деятельности предприятия. При использовании данного метода необходимо учитывать прибыль в остатках готовой продукции на начало и конец планового периода. Этот метод расчета наиболее эффективен при выпуске небольшого ассортимента продукции.
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в действующих ценах без НДС
Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников. стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Как Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. |
Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников. стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Как Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. |
Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников. стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Как Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. |
Себестоимость продукции (работ, услуг)
Прибыль от реализации товарной продукции
Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников. стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Как Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. |
Прибыль от прочей реализации
Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников. стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Как Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. |
Внереализационные прибыли и убытки
+ +
Балансовая (валовая) прибыль
Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников. стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Как Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. |
Сумма корректировок по доходам, исключаемом при расчете основного налога на прибыль
Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников. стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Как Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. |
Налогооблагаемая прибыль с учетом льгот
Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников. стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Как Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. |
Ставка %
Сумма налога на прибыль
Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников. стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Как Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. |
=
Балансовая прибыль
Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников. стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Как Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. |
Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников. стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Как Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. |
Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников. стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Как Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. |
Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников. стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Как Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. |
Налоги и другие обязательные платежи
Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников. стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Как Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. |
Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников. стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Как Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. Культура и философия организации имеют основную значимость, с их помощью руководители осуществляют контроль за социальными процессами, выполняемые сориентировать все подразделения на общие цели, умножать инициативу работников, стараются сформировать собственную культуру, чтобы все работники понимали и соблюдали ее. |
Накопление
Чистая прибыль
Потребление
Рисунок 1. Процесс формирования и распределения прибыли предприятия[17]
Метод прямого счета используется при обосновании создания нового или расширения действующего предприятия либо при осуществлении какого-либо проекта. Разновидностью метода прямого счета является метод поассортиментного планирования прибыли (т.е. определения прибыли по каждой ассортиментной группе).
Достоинством метода прямого счета является его простота. Однако его целесообразно использовать при планировании прибыли на краткосрочный период.
Для составления плана прибыли используются и другие методы, например анализ лимита рентабельности, прогноз рентабельности, анализ перекрытия ликвидности, нормативный метод, метод экстраполяции, а также другие аналитические методы.
Анализ лимита рентабельности позволяет оценить взаимосвязь плановой прибыли и эластичности предприятия по отношению к колебаниям величины расходов при обороте капитала. Обычно строится система графиков, показывающих эту зависимость. Расчеты производятся по следующим формулам:
Минимальный оборот = 1 - (% постоянных расходов / 100)
Минимальный оборот = 1 - (Переменные расходы / Плановый оборот капитала)
Важное значение имеет разрыв, существующий между минимальным оборотом, необходимым для покрытия расходов, и запланированным оборотом. Именно эта разность характеризует степень свободы предприятия в планировании оборота капитала.
Прогноз рентабельности вложенного капитала основан на анализе соотношений следующих величин:
Оборотные средства + Капитальные вложения = вложенный капитал;
Коэффициент оборачиваемости капитала = Оборотные средства / Вложенный капитал
Коэффициент прибыли = Оборот капитала / Себестоимость
Коэффициент рентабельности капитала = Прибыль / Оборот капитала
(1)
Анализ перекрытия ликвидности основан на соотношении издержек предприятия, являющихся денежными расходами, и амортизацией. В этом случае определяется минимальная величина оборота капитала, необходимая для сохранения ликвидности предприятия (рис. 2):
Рисунок 2. Определение точки ликвидности[18]
Нормативный метод планирования прибыли основывается на расчетах плановой прибыли с помощью нормативов. В качестве таких нормативов обычно используется норма прибыли на:
- собственный капитал;
- активы предприятия;
- единицу реализуемой продукции;
- инвестируемый капитал.
Сложность данного метода заключается в разработке соответствующих нормативов, их обосновании и количественном исчислении. Метод экстраполяции предполагает анализ динамики за ряд лет, выявление тенденции развития и прогнозирование прибыли на плановый период. Этот метод можно использовать на стадии технико-экономического обоснования проекта, а также при планировании на краткосрочный период.
Аналитический метод планирования прибыли основан на построении многофакторных моделей. Он учитывает влияние различных факторов на результаты деятельности предприятия.
Анализ взаимосвязи »затраты, объем реализации, прибыль». Определяется точка безубыточности реализации продукции в плановом периоде:
(2)
- ОРтб - объем реализованной продукции, обеспечивающий достижение точки безубыточности в плановом периоде;
- ПостР - планируемая величина постоянных расходов, %;
- ПУчд - планируемый уровень прибыли в общем доходе от реализации продукции, %;
- ПУпр - планируемый уровень переменных затрат в общем объеме реализации продукции, %.
Затем определяется плановая величина прибыли:
(3)
- ПП - плановая сумма прибыли от продаж;
- ОРп — плановый объем реализации;
- ОРт6- объем реализации в точке безубыточности;
- ПУчд - планируемый уровень прибыли в общем доходе от реализации продукции, %;
- ПУпр - планируемый уровень переменных затрат в общем объеме реализации продукции, %.
Плановая сумма маржинальной прибыли равна:
или
(4)
где МП - маржинальная прибыль.
Чистая прибыль определяется:
(5)
- ЧП - чистая прибыль;
- Снп- средняя ставка налоговых платежей за счет прибыли.
Данный метод позволяет провести многовариантные расчеты прибыли в зависимости от изменений в объеме реализации продукции в натуральном выражении, планируемых ценах, в затратах. В результате можно рассмотреть разные варианты деятельности предприятия — от крайне пессимистического до крайне оптимистического. Данный метод позволяет использовать возможности имитационного моделирования.
Целевой метод формирования прибыли позволяет провести увязку плановых показателей со стратегическими целями управления прибылью в предстоящем периоде. Основой метода является предварительное определение потребности в собственных финансовых ресурсах, формируемых за счет прибыли. Расчет ведется по каждому элементу потребности. Суммарная потребность в финансовых ресурсах, формируемых за счет чистой прибыли, представляет собой целевую ее сумму. На основе целевой суммы чистой прибыли определяется целевая величина прибыли от продаж и маржинальная прибыль:
(6)
Полученные показатели рассматриваются как важнейшие целевые ориентиры развития деятельности предприятия, служат базовыми элементами для расчета других плановых показателей.
Прогнозирование денежного потока основывается на плане поступлений и расходования денежных средств в процессе осуществления деятельности предприятия. Он отражает процесс формирования прибыли как собственных ресурсов предприятия с учетом схем, сроков и величины предстоящих платежей, уровня дебиторской и кредиторской задолженности, остатков готовой продукции на складе и других факторов, влияющих на процесс поступления денежных средств на расчетный счет предприятия и их выбытия с расчетного счета.
1.3. Пути повышения прибыли организации
В современных рыночных условиях прибыль отражает эффективность функционирования предприятия. Данная проблема приобрела актуальность с развитием рыночной экономики.
Каждое предприятие стремится к повышению финансовых результатов своей деятельности, так как значительная часть прибыли расходуется на дальнейшее производство, совершенствование его технологий, выплаты заработной платы рабочим, и относительно небольшая часть выступает в качестве чистой прибыли предприятия. Именно поэтому вопрос о повышении финансовых результатов деятельности имеет важную роль в производственной политике предприятия. На размеры прибыли влияют внешние и внутренние факторы.
Существует несколько способов повышения финансовых результатов деятельности предприятия. Рассмотрим самые применяемые в России способы:
1 способ – повышение качества производимой продукции. Данный способ может быть достигнут при помощи внедрения новых технологий производства, использования новых видов сырья и материалов, автоматизации производственного процесса, преобразованию управленческой стратегии производством.
2 способ – увеличение объёмов выпускаемой продукции. Реализация этого способа возможна при помощи улучшения технологий производственного процесса, а так же привлечения дополнительных инвестиций в производство.
3 способ – использование новых видов сырья и материалов. Реализация данного способа подразумевает непосредственное внедрение в производство новых видов сырья и материалов, полученных предприятием от поставщиков.
4 способ – автоматизация производственного процесса. Достигается за счёт замены ручного труда рабочих машинным трудом; участие человека при использовании данного способа сводится к минимуму (рабочий только обеспечивает условия для нормальной работы машины).
5 способ – расширение рынков сбыта. Это поиск новых потребителей на производимую продукцию путём использования рекламы и поиска новых поставщиков.
6 способ – рациональное использование ресурсов. В данном способе подразумевается экономия используемого сырья и материалов при производстве продукции.
На практике редко встречается каждый способ в чистом виде: довольно часто предприятия используют в целях повышения результатов своей финансовой деятельности не один, а сразу несколько способов, что значительно улучшает ситуацию на предприятии. Например, политика внедрения новых видов сырья и материалов часто сопровождается с автоматизацией производства, а повышение качества производимой продукции зачастую сопровождается расширением рынка сбыта. Так же увеличение объёмов производимой продукции нередко связано с рационализацией использования имеющихся ресурсов.
Можно сделать ряд выводов:
- многие способы имеют одинаковые положительные стороны: увеличение спроса, повышение качества производимой продукции, минимизация затрат;
- наименее безопасными являются первый и шестой способы, так как они не имеют явных минусов;
- в ситуации монопольного рынка наиболее эффективным является второй способ – увеличение объёмов выпускаемой продукции;
- несмотря на возможные риски, эффективными являются способы использования новых видов сырья и материалов, автоматизации производства, расширения рынка сбыта.
- так как в чистом виде данные способы встречаются крайне редко, то наиболее эффективно взаимодействуют между собой способы: повышение качества производимой продукции и расширение рынка сбыта; рациональное использование ресурсов и увеличение объёмов выпускаемой продукции; использование новых видов сырья и материалов и автоматизация производства; увеличение объёмов выпускаемой продукции и расширение рынков сбыта.
Каждое предприятие самостоятельно выбирает способы и совокупности способов повышения финансовых результатов своей деятельности, в зависимости от своих производственных и технологических возможностей, размера капитала, скорости достижения желаемых результатов, возможности привлечения в свой производственный процесс дополнительных средств и техники.
Глава 2. Экономическая характеристика АО «Банк Русский стандарт»
2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «Банк Русский стандарт»
АО «Банк Русский Стандарт» основан в 1999 году. Основным акционером Банка является холдинговая компания ЗАО «Компания «Русский Стандарт». Сегодня Банк — один из крупнейших национальных финансовых институтов федерального значения.
АО «Банк Русский Стандарт» придерживается высоких стандартов корпоративного управления и корпоративной этики. Менеджмент Банка следует международным принципам управления и прозрачности ведения бизнеса.
АО «Банк Русский Стандарт» — ведущий частный Банк на рынке кредитования населения
- Кредитные программы более чем в 1300 населенных пунктах страны.
- Более 28 млн клиентов — частных лиц.
- Более 46 млн банковских карт.
- Свыше 2048 млрд рублей выданных кредитов.
- Собственная клиентская сеть самообслуживания.
- Более 170 подразделений от Архангельска до Сочи, от Калининграда до Владивостока;
- Эксклюзивный эмитент и эквайер карт American Express® линейки Centurion на территории Российской Федерации с 2005 года.
- Стратегический партнер Diners Club International® по выпуску и обслуживанию карт Платежной системы на территории Российский Федерации и Украины.
- стратегический партнер по выпуску и обслуживанию карт Discover на территории Российской Федерации и Украины.
- Один из крупнейших банков на рынке депозитов для населения.
Структура управления - это совокупность служб и отдельных работников управления, определенный порядок их соподчиненности и взаимосвязи (рис. 3).
Рисунок 3. Структура управления Костромского филиала «Банка Русский стандарт»
Такая структура предполагает выделение автономных подразделений по управлению производством отдельных продуктов и отдельными функциями производственного процесса. Для структуры такого типа характерна полная ответственность руководителей за результаты хозяйственной деятельности возглавляемых ими подразделений. Таким образом, процесс производства отдельного вида продукции находится под управлением одного человека.
2.2. Анализ финансового состояния АО «Банк Русский стандарт»
Рассмотрим основные показатели деятельности филиала «Банка Русский стандарт»
Таблица 1
Динамика доходов по основным банковским операциям, тыс. р.
Показатель |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2015 г. к 2013 г., % |
Операции кредитования |
70 333 |
69 509 |
33 361 |
47,4 |
Кредитование юр. лиц |
41 583 |
34 622 |
32 719 |
78,7 |
Кредитование физ. лиц |
28 750 |
34 887 |
642 |
2,2 |
Кассовые операции |
92 862 |
86 133 |
94 799 |
102,1 |
Расчетные операции |
69 289 |
69 080 |
71 307 |
102,9 |
Ведение счетов |
25 403 |
20 224 |
13 579 |
53,5 |
Документарные операции |
483 |
302 |
473 |
97,9 |
Обслуживание бюджетных средств |
1 |
2 |
322 |
32200,0 |
Зарплатные проекты |
24 193 |
26 186 |
35 197 |
145,5 |
Операции с банковскими картами |
20 073 |
36 729 |
45 716 |
227,7 |
Валютный контроль |
5 386 |
7 777 |
8 516 |
158,1 |
Операции с иностранной валютой и драгоценными металлами |
9 517 |
9 437 |
15 432 |
162,2 |
Эквайринг |
4 634 |
9 645 |
18 493 |
399,1 |
Банковские гарантии |
2 188 |
2 298 |
946 |
43,2 |
Операции с ценными бумагами |
830 |
734 |
395 |
47,6 |
Депозитарные услуги |
126 |
139 |
146 |
115,9 |
Агентские услуги |
244 |
250 |
1 449 |
593,9 |
Аренда сейфов |
903 |
955 |
1 047 |
115,9 |
Комиссии полученные |
339 307 |
339 400 |
376 789 |
111,0 |
Итак, доходы по операциям кредитования в целом за период сократились на 52,6%, в том числе по кредитованию юридических лиц на 21,3%, физических лиц - на 97,8%. Комиссионные доходы от кассовых и расчетных операций в 2015 г. стали больше, чем в 2015 г. на 2% и 3% соответственно.
Доход от обслуживания бюджетных средств в 2015 г. составил 322000 р. Документарные операции сократили доходы банка в анализируемом периоде на 2,1%, операции по ведению счетов - на 46,5%. Зарплатные проекты увеличили комиссионные доходы банка на 45%, операции с банковскими картами - практически в 2 раза, операции с иностранной валютой и драгоценными металлами - на 62,2%. В 4 раза больше в период с 2013 г. по 2015 г. стало проводиться эквайринговых операций, что соответствующее увеличило показатель комиссионного дохода.
Также достаточно прибыльными для банка стали оказываемые им агентские, депозитарные услуги и возможность аренды сейфов. В целом суммарный комиссионный доход банка по основным производимым операциям за исследуемый период увеличился на 11%, что является неплохим результатом для дальнейших ожиданий прибыли. Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте.
В период с 2013 г. по 2015 г. капитал банка увеличился на 312840 тыс. р., т.е. на 53%.
Целесообразно начать исследовать финансовое состояние Костромского филиала «Банка Русский стандарт» с анализа общего состава баланса.
Таблица 2
Динамика общего состава баланса банка, тыс. руб.
Показатель |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2015 г. к 2013 г., % |
АКТИВ БАЛАНСА |
||||
Денежные средства |
395 733 |
520 086 |
805 134 |
203,5 |
Обязательные резервы |
134 495 |
173 657 |
312 575 |
232,4 |
Средства в банках, нетто |
1 022 |
408 |
317 |
31,0 |
Кредиты клиентам, нетто |
8 765 891 |
9 188 291 |
11 157 232 |
127,3 |
Кредиты юридическим лицам |
5 081 685 |
5 411 687 |
6 325 948 |
124,5 |
- срочные кредиты юр. лицам |
4 960 198 |
5 176 102 |
6 130 675 |
123,6 |
в т. ч. физическим лицам-предпринимателям |
732 683 |
935 712 |
1 548 305 |
211,3 |
Продолжение таблицы 2 |
||||
- просроченные кредиты юр. лицам |
121 487 |
235 585 |
195 273 |
160,7 |
в т. ч. физическим лицам-предпринимателям |
14 030 |
38 340 |
29 325 |
209,0 |
Кредиты физическим лицам |
4 001 594 |
4 353 611 |
5 649 414 |
141,2 |
- срочные кредиты физ. лицам |
3 972 545 |
4 309 398 |
5 608 039 |
141,2 |
- просроченные кредиты физ. лицам |
29 050 |
44 213 |
41 375 |
142,4 |
Требования по получению процентов |
50 607 |
68 978 |
48 152 |
95,2 |
в т. ч. просроченные проценты юр. лиц |
1 512 |
2 941 |
2 733 |
180,8 |
в т. ч. просроченные проценты физ. лиц |
802 |
932 |
1 065 |
132,8 |
Резервы |
-367 996 |
-645 985 |
-866 283 |
235,4 |
по кредитам юр. лицам |
-286 487 |
-573 664 |
-779 403 |
272,1 |
по кредитам физ. лицам |
-81 508 |
-72 321 |
-86 879 |
106,6 |
Ценные бумаги для продажи |
0 |
0 |
0 |
- |
Ценные бумаги до погашения |
0 |
0 |
0 |
- |
Основные средства |
871 247 |
911 107 |
921 504 |
105,8 |
Прочие активы |
350 243 |
546 639 |
181 751 |
51,9 |
в т. ч. резервы |
-5 549 |
-5 328 |
-8 195 |
147,7 |
Внутрисистемные расчеты |
1 142 696 |
922 429 |
1 225 808 |
107,3 |
Кредитные ресурсы, размещенные в системе Сбербанка |
470 563 |
578 203 |
464 115 |
98,6 |
Счета межфилиальных расчетов |
672 133 |
344 226 |
751 043 |
111,7 |
Прочие |
0 |
0 |
10 650 |
- |
РАБОТАЮЩИЕ АКТИВЫ |
9 237 476 |
10 111 128 |
12 372 707 |
133,9 |
НЕРАБОТАЮЩИЕ АКТИВЫ |
2 423 851 |
2 151 490 |
2 231 614 |
92,1 |
ИТОГО АКТИВОВ: |
11 661 327 |
12 262 618 |
14 604 322 |
125,2 |
ПАССИВ БАЛАНСА |
||||
Обязательства |
9 630 713 |
11 127 783 |
11 865 628 |
123,2 |
Платные пассивы |
9 578 023 |
11 055 046 |
11 817 238 |
123,4 |
Средства банков |
58 423 |
80 630 |
130 527 |
223,4 |
векселя |
233 |
88 |
0 |
0 |
Средства юридических лиц |
1 748 921 |
2 130 926 |
2 386 672 |
136,5 |
расчетные счета |
1 201 615 |
1 661 302 |
1 824 429 |
151,8 |
в т. ч. физическим лицам-предпринимателям |
200 192 |
329 162 |
316 337 |
158,0 |
в т. ч. прочие расчеты |
243 |
9 173 |
3 603 |
1483,0 |
срочные депозиты |
449 577 |
376 328 |
313 104 |
69,6 |
обязательства по аккредитивам |
3 303 |
2 302 |
1 586 |
48,0 |
депозитные сертификаты |
0 |
272 |
0 |
- |
в т. ч. проценты по депозитным сертификатам |
0 |
1 |
0 |
- |
векселя |
71 599 |
53 826 |
242 756 |
339,0 |
в т. ч. проценты (вкл. дисконт) по векселям |
2 714 |
423 |
188 |
6,9 |
обязательства по уплате процентов |
22 828 |
36 897 |
4 797 |
21,0 |
Средства физ. лиц |
5 946 027 |
7 907 870 |
8 902 001 |
149,7 |
Привлеченные средства физ. лиц на срок свыше 1 года |
0 |
0 |
0 |
- |
вклады физических лиц |
5 933 450 |
7 897 035 |
8 886 962 |
149,8 |
в т. ч средства физ. лиц в драг. металлах |
103 448 |
133 703 |
262 496 |
253,7 |
в т. ч. проценты по средствам физ. лиц |
27 237 |
45 240 |
44 855 |
164,7 |
в т. ч. средства в расчетах |
89 |
79 |
249 |
279,8 |
сберегательные сертификаты |
10 621 |
9 539 |
14 380 |
135,4 |
Продолжение таблицы 2 |
||||
в т. ч. проценты по сберегательным сертификатам |
363 |
261 |
250 |
68,9 |
векселя |
1 956 |
1 295 |
658 |
33,6 |
Облигации |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие обязательства |
34 407 |
72 708 |
48 390 |
140,6 |
Внутрисистемные расчеты |
1 842 935 |
935 649 |
398 037 |
21,6 |
Кредитные ресурсы, привлеченные в системе Сбербанка |
1 824 653 |
194 682 |
226 979 |
12,4 |
Счета межфилиальных расчетов |
0 |
740 938 |
171 058 |
- |
Прочие |
18 282 |
29 |
0 |
0 |
Собственные средства |
2 030 615 |
1 134 834 |
2 738 694 |
134,9 |
ИТОГО ПАССИВОВ: |
11 661 327 |
12 262 618 |
14 604 322 |
125,2 |
В результате анализа балансового отчета филиала Банка «Русский Стандарт» выявлено, что в общем в период 2013-2015 гг. валюта баланса увеличилась на четверть, что является хорошим показателем для столь короткого срока.
Анализируя изменение сумм активов баланса, можно сказать следующее. Денежные средства банка увеличились практически вдвое, обязательные резервы и резервы по кредитам также возросли более, чем на 100%. Суммы средств в банках (нетто) сократились за период на 69%. Общая сумма кредитов клиентам увеличилась на 27%, сумма кредитов, выданных юридическим лицам - на 25%, физическим лицам - на 41%. Требования по получению процентов за 3 года снизились на 5%. Основные средства банка увеличились на 6%. Сумма работающих активов возросла за период на 34%, неработающих - сократилась на 8%.
Анализ пассивов баланса дал следующие результаты. Сумма обязательств увеличилась на 23,2%, сумма платных пассивов - на 23,4%. Средства банков увеличились почти вдвое, средства юридических лиц - на 36,5%, средства физических лиц - на 49,7%. Вклады физических лиц увеличились на 50%, в основном за счет увеличения средств в драгоценных металлах и средств в расчетах. С облигациями банк не производил никаких операций в исследуемом периоде. Внутрисистемные расчеты в пассивах банка упали практически на 80% за счет снижения кредитных ресурсов в системе. Сумма собственных средств банка возросла за 3 года на 35%.
Таблица 3
Состав и структура обязательств банка
Показатель |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2015 г. к 2013 г., % |
|||
Сумма, тыс. р. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. р. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. р. |
Уд. вес, % |
||
Обязательства всего |
9 630 713 |
100,0 |
11 127 783 |
100,0 |
11 865 628 |
100,0 |
123,2 |
Платные пассивы |
9 578 023 |
99,5 |
11 055 046 |
99,3 |
11 817 238 |
99,6 |
123,4 |
Средства банков |
58 423 |
0,6 |
80 630 |
0,7 |
130 527 |
1,1 |
223,4 |
векселя |
233 |
0,0 |
88 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
Средства юридических лиц |
1 748 921 |
18,2 |
2 130 926 |
19,1 |
2 386 672 |
20,1 |
136,5 |
расчетные счета |
1 201 615 |
12,5 |
1 661 302 |
14,9 |
1 824 429 |
15,4 |
151,8 |
срочные депозиты |
449 577 |
4,7 |
376 328 |
3,4 |
313 104 |
2,6 |
69,6 |
обязательства по аккредитивам |
3 303 |
0,7 |
2 302 |
0,0 |
1 586 |
0,0 |
48,0 |
векселя |
71 599 |
0,7 |
53 826 |
0,5 |
242 756 |
2,0 |
339,0 |
обязательства по уплате процентов |
22 828 |
0,2 |
36 897 |
0,3 |
4 797 |
0,0 |
21,0 |
Средства физ. лиц |
5 946 027 |
61,7 |
7 907 870 |
71,1 |
8 902 001 |
75,0 |
149,7 |
вклады физических лиц |
5 933 450 |
61,6 |
7 897 035 |
71,0 |
8 886 962 |
74,9 |
149,8 |
сберегательные сертификаты |
10 621 |
0,1 |
9 539 |
0,1 |
14 380 |
0,1 |
135,4 |
векселя |
1 956 |
0,0 |
1 295 |
0,0 |
658 |
0,0 |
33,6 |
Прочие обязательства |
34 407 |
0,4 |
72 708 |
0,7 |
48 390 |
0,4 |
140,6 |
Кредитные ресурсы, привлеченные в системе Сбербанка |
1 824 653 |
18,9 |
194 682 |
1,7 |
226 979 |
1,9 |
12,4 |
Счета межфилиальных расчетов |
0 |
0,0 |
740 938 |
6,7 |
171 058 |
1,4 |
134,9 |
Прочие |
18 282 |
0,2 |
29 |
0,0 |
0 |
0,0 |
125,2 |
Наибольшая доля обязательств банка приходится на обязательства физических лиц по вкладам (60-75%). Именно вклады физических лиц на сберегательных книжках, а также средства на банковских картах клиентов составляют в данном случае основу капитала. Средства юридических лиц при этом складывают капитал банка лишь на 18-20%.
Наименьший удельный вес обязательств банка приходится на обязательства по векселям, аккредитивам и сберегательным сертификатам (0,0-0,7%). Эти операции являются наименее востребованными клиентами и приносят минимальный доход.
3. Анализ управления прибылью банка АО «Банк Русский стандарт»
3.1. Анализ состава, структуры и динамики прибыли
Для определения основных направлений поиска резервов увеличения прибыли, факторы, влияющие на её получение (увеличение), делят на две основные группы:
- Внутренние факторы — факторы, которые осуществляют воздействие на размер прибыли предприятия через увеличение объема выпуска и реализации продукции, улучшение качества продукции, повышения отпускных цен и снижение издержек производства и реализации продукции.
- Внешние факторы — эти факторы не зависят от деятельности предприятия, но могут оказывать значительное влияние на величину прибыли[19].
Для определения факторов роста прибыли Костромского филиала «Банка Русский стандарт» проведем необходимые расчеты.
Наибольшая часть активов отделения банка приходится на кредиты юридических лиц (43-44%), несмотря на снижение их доли за анализируемый период на 0,3%; затем на кредиты физических лиц (34-39%), доля которых увеличилась на 4%.
На внутрисистемные расчеты приходится от 8% до 10%, на основные средства банка - от 6% до 8%. Наименьшую долю в структуре активов банка имеют обязательные резервы (1-2%) и требования по получению просроченных процентов (0,3-0,6%). Доля работающих активов за 3 года увеличилась на 5,5%.
Рассчитаем прибыльность активов:
Таблица 4
Динамика основных показателей прибыльности активов банка
Показатель |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2013 г. к 2015 г., % |
Активы, тыс. р. |
11 661 327 |
12 262 618 |
14 604 322 |
125,2 |
Активы, приносящие прямой доход, тыс. р. |
9959194 |
10179698 |
12420542 |
124,7 |
Активы, приносящие прямой доход в % от общей суммы активов |
85,4 |
83,0 |
85,0 |
- |
Чистая прибыль, тыс. р. |
266 260 |
124 159 |
264 220 |
99,2 |
Прибыльность активов, в % годовых |
2,7 |
1,2 |
2,1 |
- |
Полученные значения говорят о том, что банк использует свои активы не целесообразно. Низкое значение коэффициентов также может быть результатом консервативной кредитной политики или чрезмерных операционных расходов банка.
За анализируемый период чистая прибыль банка снизилась на 0,8%. Это не слишком значительный показатель, но банку стоит обратить внимание на проведение более доходных активных операций.
Наибольшую часть пассивов банка составляют средства физических лиц (52-63%), причем эта тенденция с каждым годом растет: в период с 2013 г. по 2015 г. доля средств физических лиц в структуре пассивов банка увеличилась на 11%. Вторую по величине долю пассивов занимают средства юридических лиц (17-20%), также увеличившуюся за период на 2%. Наименьшую часть пассивов имеют средства банков (0,5-1%) и прочие обязательства (0,3-0,6%). В целом обязательства банка занимают 80-90% пассивов, собственные средства - 9-19%, что является необходимым и приемлемым для нормального функционирования банка.
Проанализируем общий состав и динамику доходов и расходов Костромского филиала «Банка Русский стандарт»:
Таблица 5
Динамика доходов банка, тыс. руб.
Показатель |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2015 г. к 2013 г., % |
Процентные доходы |
1 361 392 |
1 228 691 |
1 397 595 |
102,7 |
Прочие процентные доходы |
- |
- |
10 624 |
- |
Чистый комиссионный доход |
338 070 |
337 917 |
369 685 |
109,4 |
Чистый доход по конверсионным операциям |
12 649 |
103 |
3 919 |
31,0 |
Чистый доход по сделкам с драг. металлами |
5 849 |
4 621 |
7 429 |
127,0 |
Прочие операционные доходы |
31 152 |
21 157 |
28 468 |
91,4 |
Непроцентные доходы |
49 649 |
25 675 |
158 731 |
319,7 |
Операционные доходы |
896 236 |
853 950 |
1 261 493 |
140,8 |
Прибыль до налогов на прибыль |
286 676 |
230 364 |
447 554 |
156,1 |
Чистая прибыль |
266 260 |
124 159 |
264 220 |
99,2 |
Итак, доходы от начисляемых банком процентов в 2015 г. увеличились на 2,7% по сравнению с 2013 г. Чистый комиссионный доход банка за период увеличился на 9,4%, чистый доход по сделкам с драгоценными металлами - на 27%.
Однако доходы по валютно-обменным операциям снизились за 3 года на 69%. Это связано с нестабильной ситуацией на валютном рынке по отношению к европейской валюте. Что касается других операционных доходов, они также снизились на 8,6% за период. В целом непроцентные доходы увеличились в 3 раза, несмотря на их резкое снижение в 2014 г., общие операционные доходы - на 40,8%. В свою очередь налогооблагаемая прибыль возросла в 2015 г. по сравнению с 2013 г. на 56,1%, но за вычетом налогов снизилась на 0,8%. Таким образом, доходность банковских операций имеет тенденцию к активному росту, что означает отсутствие рисков потери платежеспособности и банкротства.
В результате анализа расходов банка выявлено, что процентные расходы данного отделения за исследуемый период снизились на 45,8%. Операционные расходы в целом увеличились на 33,5%. Также увеличились расходы на содержание персонала - на 27,9%, административно-хозяйственные расходы - на 60,1%, амортизационные расходы - на 20,6%. Сумма налогов, относимых банком на расходы, увеличилась на 24,3%, страховые взносы - на 60,6%. Прочие расходы банка также растут.
3.2. Факторный анализ прибыли АО «Банк Русский стандарт»
Проанализируем, насколько экономно банк расходует свои средства. Для этого рассчитаем коэффициент эластичности роста доходов, определяемый как соотношение темпов прироста доходов к темпам прироста расходов банка. Если данный коэффициент больше единицы, то это свидетельствует об экономном расходовании средств, и, наоборот, если он меньше единицы, то это неэкономное использование средств. Значение коэффициента эластичности для процентных доходов обычно превышает единицу, для непроцентных, как правило, меньше единицы[20].
Таблица 6
Расчет коэффициентов эластичности роста доходов
Темп прироста доходов |
Темп прироста расходов |
Коэффициент эластичности роста доходов |
|||
процентные |
операционные |
процентные |
операционные |
процентные |
операционные |
1,03 |
1,41 |
0,54 |
1,34 |
1,91 |
1,05 |
Рост процентных доходов филиала Банка «Русский Стандарт» эластичен, т.к. коэффициент превышает единицу. И в том, и в другом случае рост доходов банка связан с целесообразным использованием денежных средств, однако рост операционных расходов нельзя назвать эластичным, т.к. суммы банковских операций не всегда могут адекватно и быстро среагировать на изменения во внешней среде.
Важное значение в банковской практике имеет уровень покрытия операционных расходов операционными доходами. Это можно определить через отношение суммы операционных доходов к сумме расходов:
УП 2013 = До / Ро = (896 236/609 560) *100 = 147%
УП 2014 = До / Ро = (853 950/623 586) *100 = 137%
УП 2015 = До / Ро = (1 261 493/813 939) *100 =155%
Значение данного показателя в банковской практике установлено на уровне 50, т.е. уровень операционных доходов должен составлять не менее 50% операционных расходов. Исходя из произведенных расчетов, можно с уверенностью утверждать, что в данном филиале Банка «Русский Стандарт» операции с клиентами приносят достаточный доход, полностью покрывая связанные с ними расходы и принося прибыль.
Необходимо также выявить степень воздействия различных активных операций банка на формирование его прибыли. Для этого используются коэффициенты структуры прибыли:
(2.1)
где К1, К2, К3 - коэффициенты структуры прибыли;
Дчко - чистый доход по кредитным операциям;
Дчцб - чистый доход от операций с ценными бумагами;
Дчпо - чистый доход от прочих операций;
П - прибыль.
Можно использовать любые виды чистого операционного дохода. В нашем случае можно взять чистый доход по кредитным операциям, по конверсионным операциям, чистый доход по сделкам с драгоценными металлами и чистые прочие доходы.
Расчеты проведем за отчетный 2015 г.:
К1 = Дчко / П = 33 361/264 220 = 0,126;
К2 = Дко / П = 3 919/264 220 = 0,015;
К3 = Дсдм / П = 7 429/264 220 = 0,028;
К4 = Дчпо / П = 4 594/264 220 = 0,017.
Данный расчет еще раз показывает, что именно кредитные операции приносят банку наибольший доход, а значит, и наибольшую прибыль.
Одним из наиболее важных условий сохранения финансовой устойчивости коммерческого банка является его ликвидность. Действительно, ликвидность является первым проявлением благополучия банковского дела. Естественно, банкам, как и другим звеньям экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшим риском потерь, либо вовсе без риска[21].
3.3. Анализ рентабельности предприятия и факторов на нее влияющих
Рентабельность (доходность) коммерческого банка принято определять как отношение балансовой прибыли к совокупному доходу:
,
(2.2)
где Робщ - рентабельность банка;
П - прибыль;
Д - доходы банка[22].
Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах). Это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности.
Таблица 7
Динамика основных показателей рентабельности банка
Показатель |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2015 г. к 2013 г., % |
Чистая прибыль, тыс. р. |
266 260 |
124 159 |
264 220 |
99,2 |
Доходы, тыс. р. |
1 361 392 |
1 228 691 |
1 397 595 |
102,7 |
Рентабельность, % |
19,6 |
10,1 |
18,9 |
- |
Общий уровень рентабельности Костромского филиала «Банка Русский стандарт» в отчетном 2015 г. составил 19%, что на 0,7% меньше, чем в базисном 2013 г.
Несмотря на снижение данного показателя банк сохраняет положение рентабельной и платежеспособной кредитной организации.
Другим показателем эффективности деятельности банка является коэффициент рентабельности капитала, который исчисляется как отношение прибыли банка к его собственному капиталу[23].
Данный коэффициент свидетельствует о степени отдачи капитала банка. Стоит отметить, что собственные средства филиала банка составляют 19% ресурсов относительно заемных средств (по норме - 8-18%)[24].
Динамика финансовых коэффициентов Костромского филиала «Банка Русский стандарт» 2014-2015 гг. приведена в табл. 8.
Таблица 8
Финансовые коэффициенты Костромского филиала «Банка Русский стандарт» 2014-2015 гг.
Коэффициенты |
2014 |
2015 |
---|---|---|
К7 (общая рентабельность собственного капитала) |
3,57 % |
6,57 % |
К8 (общая рентабельность уставного фонда) |
17,25 % |
33,92 % |
К9 (стабильная рентабельность уставного фонда) |
-1,05 % |
15,62 % |
К10 (рентабельность уставного фонда до налогообложения прибыли) |
31,22 % |
61,36 % |
К11 (рентабельность собственного капитала) |
0,68 % |
1,26 % |
К12 (рентабельность акционерного капитала) |
3,28 % |
6,48 % |
К13 (стабильная доходность акционерного капитала) |
-15,02 % |
-11,82 % |
К14 (рентабельность акционерного капитала до налогообложения прибыли) |
17,25 % |
33,92 % |
Полученные данные отразим на следующем рисунке.
Рис. 4. Финансовые коэффициенты за 2014-2015 гг
Доходность банковских операций растет в довольно быстрой динамике, что связано с целесообразным использованием денежных средств. Операции с клиентами приносят достаточный доход, полностью покрывая связанные с ними расходы. Большая часть процентных доходов банка состоит из кредитных средств, причем больший доход приносят кредиты юридических лиц. В структуре операционных доходов банка большую часть занимают комиссионные доходы от банковских операций. Наиболее доходными операциями для банка можно назвать операции кредитования, кассовые и расчетные операции.
Однако расходы банка также быстро растут, причем рост расходов неэластичен. В структуре процентных расходов банка наибольшую долю занимают вклады физических лиц. В структуре операционных расходов банка большую часть расходов имеют расходы на содержание персонала (выплата заработной платы)[25].
3.4. Анализ безубыточности АО «Банк Русский стандарт»
В настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности наиболее часто используют четыре показателя – определение отношения прибыли к капиталу, активам, доходам, расходам. Каждая группа и каждый индивидуальный показатель имеет свой экономический смысл и свое значение.
Производим расчет показателей рентабельности за 2013-2015 гг..
1) Обобщающий показатель рентабельности банка: ROE = P / E, где P - прибыль банка; E – акционерный капитал.
ROE1 = 4 815/125 000 000 * 100% = 0,0038%;
ROE2 = 5 182/ 125 000 000 * 100% =0,0041%;
ROE3 = 9 332/125 00 000 * 100% = 0,0074%.
2) Прибыльность (рентабельность) активов: ROA = P / A, где А – активы банка.
ROA = 4 815/ 581 115 * 100% = 0,83%;
ROА2 = 5 182/541 012 * 100% = 0,95%;
ROА3 = 9 332/1 170 416*100% = 0,79%.
3) Отношение прибыли к доходам: dd = P / I, где I – доходы банка.
dd1 = 4 815/ 157 810* 100% = 3,05%;
dd 2 = 5 182/159 957* 100% = 3,24%;
dd 3 = 9 332/ 214 142* 100% = 4,35%.
4) Отношение прибыли к расходам: dr = P / F, где F – расходы банка.
dr 1 = 4 815/150 345* 100% = 3,20%;
dr 2= 5 182/146 699 * 100% = 3,53%;
dr 3 = 9 332/ 203810* 100% = 4,56%.
5) Доходность активов (Da): активов Da =I/A.
Da 1= 157 810/ 581 115*100% = 27,15%;
Da 2= 159 957/ 541 012*100% = 29,56%;
Da 3= 214 142/1170 416*100% = 18,30%.
6) Доля активов, приносящих доход в общей сумме работающих активов: da = Ai / A, где Ai – активы приносящие доход.
da1 = 346 102 /581 115*100% = 59,55%;
da2 = 355 427 / 541 012*100% = 65,70%;
da3 = 749 066 / 1 170 416*100% =64,01%.
7) Эффективность использования привлеченных ресурсов: Ri = Ai / L, где L – привлеченные средства.
Ri 1 = 346 102/990 161*100% =34,90%;
Ri 2 = 355 427/631 487*100% = 56,26%;
Ri 3 = 749 066/1701 086*100%= 44,03%.
По результатам полученных данных строим сводную таблицу 9.
Таблица 9
Динамика показателей рентабельности АО «Банк Русский стандарт»
Показатели |
Анализируемый период |
Среднее значение за анализируемый период, % |
||
2013 |
2014 |
2015 |
||
ROE |
0,0038 |
0,0041 |
0,0074 |
0,0051 |
ROA |
0,83 |
0,95 |
0,79 |
0,85 |
dd |
3,05 |
3,24 |
4,35 |
3,54 |
dr |
3,20 |
3,53 |
4,56 |
3,76 |
Da |
27,15 |
29,56 |
18,30 |
25,00 |
da |
59,55 |
65,70 |
64,01 |
63,08 |
Ri |
34,90 |
56,26 |
44,03 |
45,06 |
Из таблицы видно, что значение показателя рентабельности активов (ROА) было неустойчивым за анализируемый период и в период снизилось 0,83% до 0,79%. Самое высокое значение данного показателя было в период 2006 г. (0,95%). Отсюда следует, что рост активов коммерческого банка опережают рост его прибыли.
Значение обобщающего показателя рентабельности (ROЕ) имело за анализируемый период устойчивую тенденцию к возрастанию с 0,0038% до 0,0074%. Это говорит о том, что прибыль, получаемая коммерческим банком, увеличивается намного быстрее, чем акционерный капитал.
Значение показателя (dd) характеризующего долю прибыли в общих доходах имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 3,05% до 4,35%. Доля прибыли в общих доходах изменилась в последнем периоде в меньшую сторону по сравнению со вторым периодом. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих доходов.
Значение показателя (dr) характеризующего долю прибыли в общих расходах также имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 3,2% до 4,56%. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих расходов.
Доходность активов (Da) за анализируемый период была неустойчивой, и в период снизилось с 27,15% до 18,3% по сравнению с первоначальным периодом. Самое высокое значение данного показателя было в период 2005 г.(29,56%).Отсюда следует, что активы коммерческого банка опережают рост его общих доходов.
Доля активов, приносящих доход в общей сумме активов (da) характеризуется неустойчивостью. Так, в 2013 г. его величина составляла 59,55%, за период 2014 г. – 65,7%, за период 2015 г. – 64,01%.Эти данные свидетельствуют об опережении роста активов над активами приносящими доход.
Эффективность использования привлеченных средств (Ri) имела наибольшее значение за период с 2013 – 56,26%, наименьшее с 2014- 34,9%. Динамика данного показателя также неустойчивая.
Из вышеизложенного можно сделать следующие выводы:
Во-первых, рентабельность активов за период имела отрицательную динамику, обусловленную превышением темпов прироста активов над темпами прироста прибыли
Во-вторых, наблюдается рост рентабельности доходов банка, однако общее снижение рентабельности активов при одновременном росте рентабельности доходов свидетельствует о том, что в банке к концу анализируемого периода произошло увеличение объемов активов не приносящих доход, что является отрицательной стороной деятельности банка.
В-третьих, эффективность использования привлеченных ресурсов имела отрицательную динамику, что говорит о преобладании привлеченных средств над долей активов, приносящих доход в общей сумме активов.
В-четвертых, произошло опережение темпа прироста доли прибыли в общих расходах (dr) над ростом доли прибыли в общих доходах (dd). В целом можно сказать, что чем меньше разница между данными коэффициентами, тем меньше значение полученной прибыли.
Финансирование деятельности АО «Банк Русский стандарт» осуществляется за счет банковских ресурсов, формируемых в результате проведения пассивных операций. К банковским ресурсам относятся:
Собственный капитал кредитной организации;
Привлеченные средства;
Заемные средства;
Проведя анализ деятельности банка, хотелось бы отметить, что основная задача Банка - максимизация прибыли при одновременной минимизации рисков. От степени ее решения зависит надежность Банка и его жизнеспособность, уровня доверия к нему клиентов.
3.5. Пути повышения прибыли АО «Банк Русский стандарт»
В современных российских экономических условиях особую важность приобретает процесс формирования банковских ресурсов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми собственными и привлеченными средствами, образующими ресурсную базу коммерческого банка.
В течение долгого времени тщательно анализировались, прежде всего, активные операции банков, а банковским пассивам не уделялось должного значения. Ресурсы коммерческих банков не рассматривались как самостоятельный объект, подлежащий внимательному анализу с точки зрения эффективного управления[26].
В настоящее время постепенно происходит осмысление роли пассивных операций. Ресурсы коммерческого банка в их взаимосвязи с активными банковскими операциями становятся предметом серьезных исследований. Для банка одинаково важными являются как активные, так и пассивные операции. Пассивные операции играют важную роль в коммерческой деятельности банка, поскольку сначала происходит формирование собственных и привлеченных средств банка, а затем на основе сформированного портфеля банковских ресурсов проводятся активные операции банков.
Существенное влияние на деятельность банковских учреждений оказывает текущее состояние экономики страны. Переходный период в экономике России характеризовался высокими темпами инфляции и быстрым падением объемов производства.
Независимо от складывающихся экономических условий состояние и структура ресурсной базы имеют для банков важное значение. Коммерческие банки могут осуществлять кредитные и другие активные операции в пределах имеющихся у них собственных и привлеченных ресурсов. В связи с этим, пассивные операции коммерческого банка являются основой для проведения активных операций, банковские ресурсы служат основой для формирования банковского портфеля. Таким образом, вопросы увеличения ресурсной базы коммерческих банков, обеспечение стабильности банковских ресурсов посредством эффективного управления пассивами, достижение оптимального соответствия структуры источников средств направлениям их размещения, приобретает особую остроту и актуальность.
Основной целью деятельности банка как коммерческого предприятия является получение максимальной прибыли. Однако, стремясь к размещению имеющихся ресурсов с наибольшей доходностью вложений, банки неизбежно сталкиваются с возникающими при этом рисками банковских операций и риском утраты ликвидности. Поэтому целью деятельности коммерческого банка является достижение максимально возможного уровня прибыльности при соблюдении требований по обеспечению ликвидности.
Важнейшим фактором достижения банковской ликвидности является объем и структура собственного капитала, а также выбор такой оптимальной дивидендной политики коммерческим банком, которая позволила бы банку поддерживать выплаты владельцам банка на определенном уровне и при этом производить постепенное наращивание собственного капитала для расширения объема проводимых активных операций,
В процессе управления пассивами банка важной задачей является не только управление собственными средствами, но и управление привлеченными средствами банка, сопоставление величины привлеченных ресурсов с объемом доходных и бездоходных вложений банка, учитывая фактор устойчивости ресурсной базы банка.
Представляя основные факторы, существенно влияющие на процесс распределения активов и пассивов, и их характеристики, можно переходить непосредственно к построению оптимизационной модели. Основными этапами построения оптимальной структуры ресурсов банка, являются следующие:
- проведение расчета средней стоимости привлеченных и размещенных ресурсов банка в процессе операционно-стоимостного анализа его операций;
- разработка ограничений при построении модели распределения ресурсов. Одним из основных является обеспечение минимально необходимой разницы между средней стоимостью доходных активов и средней стоимостью платных пассивов, которая, с учетом операционных расходов, позволит банку полностью покрыть его непроцентные операционные расходы, но не принесет прибыль;
- разделение активов и пассивов банка по группам в целях проведения анализа соответствия требований и обязательств;
- распределение ресурсов с точки зрения платности пассивов и доходности активов;
- разделение требований и обязательств банка по срокам, остающимся до погашения требований/исполнения обязательств;
- распределение (закрепление) активов и пассивов, исходя из установленного в банке метода управления активами и пассивами;
- составление рабочей таблицы соотношения активов и источников средств исходя из сроков, а также установленных внутренних и внешних ограничений. Данная таблица позволит банку контролировать процесс обеспечения активных операций источниками средств;
- расчет максимального размера процентной прибыли банка, исходя из существующего закрепления требований и обязательств, а также расчет чистой прибыли банка (с учетом непроцентных расходов и доходов), остающейся после уплаты налога на прибыль.
- используя оптимизационную модель, производится расчет излишка средств, дополнительно направляемых в доходное размещение.
Изменения в балансе, предложенные после применения оптимизационной модели, позволяют проводить более рациональное использование ресурсов банка, что, в конечном счете, выражается в дополнительно полученной прибыли.
В формировании ресурсной базы целесообразно уделять максимальное внимание увеличению депозитов в общей сумме мобилизованных средств, несмотря на рост процентных расходов (стоимость депозитов выше обслуживания расчетных счетов, но ниже стоимости межбанковских кредитов). Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлеченных средств, что позволяет осуществить кредитование на длительные сроки под более высокий процент.
Для привлечения различных категорий вкладчиков банку необходимо иметь разные виды договоров, предусматривающих простое и сложное начисление процентов, начисление процентов на средний остаток по счету, депозит до востребования с минимальной суммой остатка и т.д.
Заключение
Для определения факторов роста прибыли «Банка Русский стандарт» были проведены соответствующие расчеты.
Наибольшая часть активов отделения банка приходится на кредиты юридических лиц (43-44%), несмотря на снижение их доли за анализируемый период на 0,3%; затем на кредиты физических лиц (34-39%), доля которых увеличилась на 4%.
На внутрисистемные расчеты приходится от 8% до 10%, на основные средства банка - от 6% до 8%. Наименьшую долю в структуре активов банка имеют обязательные резервы (1-2%) и требования по получению просроченных процентов (0,3-0,6%). Доля работающих активов за 3 года увеличилась на 5,5%.
Полученные значения говорят о том, что банк использует свои активы не целесообразно. Низкое значение коэффициентов также может быть результатом консервативной кредитной политики или чрезмерных операционных расходов банка.
За анализируемый период чистая прибыль банка снизилась на 0,8%. Это не слишком значительный показатель, но банку стоит обратить внимание на проведение более доходных активных операций.
Наибольшую часть пассивов банка составляют средства физических лиц (52-63%), причем эта тенденция с каждым годом растет: в период с 2013 г. по 2015 г. доля средств физических лиц в структуре пассивов банка увеличилась на 11%. Вторую по величине долю пассивов занимают средства юридических лиц (17-20%), также увеличившуюся за период на 2%. Наименьшую часть пассивов имеют средства банков (0,5-1%) и прочие обязательства (0,3-0,6%). В целом обязательства банка занимают 80-90% пассивов, собственные средства - 9-19%, что является необходимым и приемлемым для нормального функционирования банка.
Значение показателя рентабельности активов (ROА) было неустойчивым за анализируемый период и в период снизилось 0,83% до 0,79%. Самое высокое значение данного показателя было в период 2006 г. (0,95%). Отсюда следует, что рост активов коммерческого банка опережают рост его прибыли.
Значение обобщающего показателя рентабельности (ROЕ) имело за анализируемый период устойчивую тенденцию к возрастанию с 0,0038% до 0,0074%. Это говорит о том, что прибыль, получаемая коммерческим банком, увеличивается намного быстрее, чем акционерный капитал.
Значение показателя (dd) характеризующего долю прибыли в общих доходах имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 3,05% до 4,35%. Доля прибыли в общих доходах изменилась в последнем периоде в меньшую сторону по сравнению со вторым периодом. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих доходов.
Значение показателя (dr) характеризующего долю прибыли в общих расходах также имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 3,2% до 4,56%. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих расходов.
Доходность активов (Da) за анализируемый период была неустойчивой, и в период снизилось с 27,15% до 18,3% по сравнению с первоначальным периодом. Самое высокое значение данного показателя было в период 2005 г.(29,56%).Отсюда следует, что активы коммерческого банка опережают рост его общих доходов.
Доля активов, приносящих доход в общей сумме активов (da) характеризуется неустойчивостью. Так, в 2013 г. его величина составляла 59,55%, за период 2014 г. – 65,7%, за период 2015 г. – 64,01%.Эти данные свидетельствуют об опережении роста активов над активами приносящими доход.
По результатам исследования банковской деятельности АО «Банк Русский стандарт» для того чтобы увеличить получение прибыли и показатели рентабельности мы пришли к следующим выводам, необходимо:
- увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;
- увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;
- расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;
- необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;
- уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;
- сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).
Очевидно, что в современных условиях возможности роста прибыли на капитал за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала ограничены. Это связано с тем, что рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Для наибольшей эффективности банку следовало бы иметь высокую долю собственного капитала ( 5-8 % от пассивов). Но в условиях жесткой конкуренции и удорожания кредитных ресурсов многие банка не в состоянии довести до оптимального уровня отношение капитала к активам . Поэтому резервом увеличения капитала остается - степень отдачи активов.
Список использованных источников и литературы
-
- Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под. общ. ред. И.К. Козловой.-Мн.: Выш.шк., 2013. – 240 с.
- Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно – практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочаров.- М.: КНОРУС, 2013.-272с.
- Берзон Н.И., Газман В.Д., Теплова Т.В., Тюгай Л.А., Горелый В.И.
Финансовый менеджмент Изд. 5-е, стереотип. - М.: Academia, 2012. - 336 с. - Блюмин С.Л., Суханов В.Ф., Чеботарёв С.В. Экономический факторный анализ. - Липeцк: ЛЭГИ, 2012. - 148 с.
- Быковский В.В., Мартынова Н.В., Минько Л.В., Пархоменко В.Л., Быковская Е.В. Технологии финансового менеджмента: учебное пособие. - Тамбов: Изд-вo Тамб. гoс. техн. ун-тa, 2011. - Ч.1. - 80 с.
- Герасименко А. Финансовый менеджмент - это просто! Книга для финансистов, руководителей и тех, кто хочет ими стать. - 2015. - 692 с.
- Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 464 с.
- Деньги, кредит, банки: Опорный конспект лекций / Никитин В.М., Юдина И.Н. - Барнаул: Изд-во «Азбука», 2013. - 120 с.
- Ершова С.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие.- СПб.: СПбГAСУ, 2015. - 155 с.
- Жариков В.В., Жариков В.Д. Управление финансами: Учеб. пособие. - Тамбов: Изд-вo Тамб. гoс. техн. ун-тa, 2013. - 80 с.
- Иода Е.В., Мешкова Л.Л., Болотина Е.Н. Классификация банковских рисков и их оптимизация. - Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2015. - 120 с.
- Иода Е.В., Унанян И.Р. Основы организации деятельности коммерческого банка. Учебное пособие. - Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2015. - 96 с.
- Ковалёв В.В., Ковалёв Вит.В. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах. - М.: Проспект, 2014. - 304 с.
- Ковалёв В.В., Ковалёв Вит.В. Финансовый менеджмент. Конспект лекций с задачами и тестами. - М.: Проспект, 2014. - 504 с.
- Кустова Т.Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - Рыбинcк: РГAТА, 2015. - 200 с.
- Левин Д.Н. Финансы и кредит: Учебное пособие. - Пенза: Пенз. гос. ун-т, 2014. - 169 с.
- Литовских А.М., Шевченко И.К. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное пособие. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2012. - 135 с.
- Лытнев О.А. Основы финансового менеджмента. Ч.1: Учебное пособие. - Калининград: Изд-вo КГУ, 2012. - 120 с.
- Морозко Н.И. Финансовый менеджмент: учебное пособие. - М.: Минфин РФ, Всероссийская государственная налоговая академия, 2015. - 198 с.
- Нелюбова Н.Н., Сазонов С.П. Финансы: Учебное пособие. - Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2014. - 96 с.
- Осташков А.В. Финансовый менеджмент: Комплект учебно-методических материалов. - Пенза: Пeнз. гoс. ун-т, 2014. - 125 с.
- Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника.-М.: «Парфенов.ру», 2015.
- Персецкий А.А., Карминский А.М., А.Г.О.ван Суст Моделирование рейтингов российских банков// Экономики и математическиеметоды. - 2004.-№4 - С.10-24
- Пещанская И.В. Краткосрочный кредит: теория и практика. - М.: Издательство «Экзамен», 2015. – 320 с.
- Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка. - М.: Финансы и статистика, 2015.-384с.
- Поршнева А.Г., Румянцевой З.П., Саломатина Н.А. Финансовый менеджмент: Учебное посoбие. - Новосибирск: НГТУ, 2014. - 84 с.
- Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий [Текст]: учеб. пособие для вузов / С.М. Пястолов. - М.: Академический Проект, 2015. - 572 с.
- Сироткин В.Б. Финансовый менеджмент фирмы. Учебное пособие для вузов. - M.: Высшая школа, 2011. - 320 с.
- Сироткин В.Б. Финансовый менеджмент компаний: Учебное пособие. - СПб.: ГУАП, 2014. - 226 с.
- Старкова Н.А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - Рыбинск: РГАТА, 2013. - 174 с.
- Тарханова Е.А. Устойчивость коммерческих банков. - Тюмень: Вектор Бук, 2012. - 186 с.
- Тен В.В., Герасимов Б.И., Докунин А.В. Экономические категории качества активов коммерческого банка. - Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2012. - 104 с.
- Финансовый менеджмент. Теория и практика. Гриф МО РФ // Под ред. Е.С. Стояновой - М: Перспектива, 2013. - 656 с.
- Феоктистов А.Г. Финансы и бизнес. Краткий курс: Учебное пособие. - СПб.: СЗТУ, 2014. - 149 с.
- Хлыстова О.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - Владивосток: ТИДОТ ДВГУ, 2012. - 295 с.
Приложение
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1 января 2016 г.
тыс.руб.
Номер п/п |
Наименование статьи |
Данные на отчетную дату |
Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. АКТИВЫ |
|||
1 |
Денежные средства |
805 134 |
520 086 |
2 |
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации |
312 575 |
173 657 |
2.1 |
Обязательные резервы |
312 575 |
173 657 |
3 |
Средства в кредитных организациях |
1 226 126 |
922 838 |
4 |
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
0 |
0 |
5 |
Чистая ссудная задолженность |
11 157 232 |
9 188 291 |
6 |
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи |
0 |
0 |
6.1 |
Инвестиции в дочерние и зависимые организации |
0 |
0 |
7 |
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
0 |
0 |
8 |
Требования по текущему налогу на прибыль |
0 |
0 |
9 |
Отложенный налоговый актив |
||
10 |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
921 504 |
911 107 |
11 |
Прочие активы |
181 751 |
546 639 |
12 |
Всего активов |
14 604 322 |
12 262 618 |
II. ПАССИВЫ |
|||
13 |
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации |
||
14 |
Средства кредитных организаций |
528565 |
1 016 280 |
15 |
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями |
11 288 673 |
10 038 796 |
15.1 |
Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей |
8 902 001 |
7 907 870 |
16 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||
17 |
Выпущенные долговые обязательства |
||
18 |
Обязательства по текущему налогу на прибыль |
||
19 |
Отложенные налоговые обязательства |
||
20 |
Прочие обязательства |
48 390 |
72 708 |
21 |
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон |
||
22 |
Всего обязательств |
11 865 628 |
11 127 784 |
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ |
|||
23 |
Средства акционеров (участников) |
2 738 694 |
1 134 834 |
24 |
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) |
||
25 |
Эмиссионный доход |
||
26 |
Резервный фонд |
||
27 |
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив) |
||
28 |
Переоценка основных средств, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство |
||
29 |
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет |
||
30 |
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период |
||
31 |
Всего источников собственных средств |
2 738 694 |
1 134 834 |
IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
32 |
Безотзывные обязательства кредитной организации |
||
33 |
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства |
||
34 |
Условные обязательства некредитного характера |
Председатель Правления |
__________________________ подпись |
|
Главный бухгалтер |
__________________________ подпись |
М.П.
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
тыс. руб.
Номер п/п |
Наименование статьи |
Данные за отчетный период |
Данные за соответствующий период прошлого года |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Процентные доходы, всего, в том числе: |
11 265 752 |
7 372 146 |
1.1 |
от размещения средств в кредитных организациях |
3 943 013 |
2 580 251 |
1.2 |
от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями |
4 506 301 |
2 948 858 |
1.3 |
от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) |
563 288 |
368 607 |
1.4 |
от вложений в ценные бумаги |
2 253 150 |
1 474 429 |
2 |
Процентные расходы, всего, в том числе: |
9 857 533 |
6 143 455 |
2.1 |
по привлеченным средствам кредитных организаций |
2 957 260 |
1 843 037 |
2.2 |
по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями |
5 914 520 |
3 686 073 |
2.3 |
по выпущенным долговым обязательствам |
985 753 |
614 346 |
3 |
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) |
1 408 219 |
1 228 691 |
4 |
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего |
-219 745 |
-197 235 |
4.1 |
изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам |
-58 411 |
-65 798 |
5 |
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери |
1 188 474 |
1 031 456 |
6 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль и или убыток |
0 |
0 |
7 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи |
0 |
0 |
8 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения |
0 |
0 |
9 |
Чистые доходы от операций с иностранной валютой |
3 801 |
91 |
10 |
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты |
118 |
12 |
11 |
Доходы от участия в капитале других юридических лиц |
0 |
0 |
12 |
Комиссионные доходы |
581 579 |
525 871 |
13 |
Комиссионные расходы |
211 894 |
187 954 |
14 |
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи |
0 |
0 |
15 |
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения |
0 |
0 |
16 |
Изменение резерва по прочим потерям |
-329 053 |
-536 683 |
17 |
Прочие операционные доходы |
28 468 |
21 157 |
18 |
Чистые доходы (расходы) |
1 261 493 |
853 950 |
19 |
Операционные расходы |
-813 939 |
-623 586 |
20 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
447 554 |
230 364 |
21 |
Возмещение (расход) по налогам |
-183 334 |
-106 205 |
22 |
Прибыль (убыток) после налогообложения |
264 220 |
124 159 |
23 |
Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: |
0 |
0 |
23.1 |
распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов |
264 220 |
124 159 |
23.2 |
отчисления на формирование и пополнение резервного фонда |
0 |
0 |
24 |
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период |
0 |
0 |
Председатель Правления |
__________________________ подпись |
|
Главный бухгалтер |
__________________________ подпись |
М.П.
-
Старкова Н.А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - Рыбинск: РГАТА, 2013. – С. 48. ↑
-
Быковский В.В., Мартынова Н.В., Минько Л.В., Пархоменко В.Л., Быковская Е.В. Технологии финансового менеджмента: учебное пособие. - Тамбов: Изд-вo Тамб. гoс. техн. ун-тa, 2011. - Ч.1. – С. 31. ↑
-
Осташков А.В. Финансовый менеджмент: Комплект учебно-методических материалов. - Пенза: Пeнз. гoс. ун-т, 2014. – С. 101. ↑
-
Берзон Н.И., Газман В.Д., Теплова Т.В., Тюгай Л.А., Горелый В.И.Финансовый менеджмент Изд. 5-е, стереотип. - М.: Academia, 2012. – С. 254. ↑
-
Поршнева А.Г., Румянцевой З.П., Саломатина Н.А. Финансовый менеджмент: Учебное посoбие. - Новосибирск: НГТУ, 2014. – С. 24. ↑
-
Сироткин В.Б. Финансовый менеджмент фирмы. Учебное пособие для вузов. - M.: Высшая школа, 2011. – С. 298. ↑
-
Хлыстова О.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - Владивосток: ТИДОТ ДВГУ, 2012. – С. 229. ↑
-
Лытнев О.А. Основы финансового менеджмента. Ч.1: Учебное пособие. - Калининград: Изд-вo КГУ, 2012. – С. 80. ↑
-
Морозко Н.И. Финансовый менеджмент: учебное пособие. - М.: Минфин РФ, Всероссийская государственная налоговая академия, 2015. – С. 143. ↑
-
Сироткин В.Б. Финансовый менеджмент компаний: Учебное пособие. - СПб.: ГУАП, 2014. – С. 105. ↑
-
Жариков В.В., Жариков В.Д. Управление финансами: Учеб. пособие. - Тамбов: Изд-вo Тамб. гoс. техн. ун-тa, 2013. – С. 47. ↑
-
Сироткин В.Б. Финансовый менеджмент фирмы. Учебное пособие для вузов. - M.: Высшая школа, 2011. – С. 286. ↑
-
Сироткин В.Б. Финансовый менеджмент компаний: Учебное пособие. - СПб.: ГУАП, 2014. – С. 117. ↑
-
Сироткин В.Б. Финансовый менеджмент фирмы. Учебное пособие для вузов. - M.: Высшая школа, 2011. – С. 286. ↑
-
Морозко Н.И. Финансовый менеджмент: учебное пособие. - М.: Минфин РФ, Всероссийская государственная налоговая академия, 2015. – С. 158. ↑
-
Герасименко А. Финансовый менеджмент - это просто! Книга для финансистов, руководителей и тех, кто хочет ими стать. - 2015. – С. 412. ↑
-
Финансовый менеджмент. Теория и практика. Гриф МО РФ // Под ред. Е.С. Стояновой - М: Перспектива, 2013. – С. 509. ↑
-
Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий [Текст]: учеб. пособие для вузов / С.М. Пястолов. - М.: Академический Проект, 2015. – С. 485. ↑
-
Тарханова Е.А. Устойчивость коммерческих банков. - Тюмень: Вектор Бук, 2012. – С. 80. ↑
-
Жариков В.В., Жариков В.Д. Управление финансами: Учеб. пособие. - Тамбов: Изд-вo Тамб. гoс. техн. ун-тa, 2013. – С. 44. ↑
-
Блюмин С.Л., Суханов В.Ф., Чеботарёв С.В. Экономический факторный анализ. - Липeцк: ЛЭГИ, 2012. – С. 99. ↑
-
Жариков В.В., Жариков В.Д. Управление финансами: Учеб. пособие. - Тамбов: Изд-вo Тамб. гoс. техн. ун-тa, 2013. – С. 47. ↑
-
Левин Д.Н. Финансы и кредит: Учебное пособие. - Пенза: Пенз. гос. ун-т, 2014. – С. 86. ↑
-
Берзон Н.И., Газман В.Д., Теплова Т.В., Тюгай Л.А., Горелый В.И. Финансовый менеджмент Изд. 5-е, стереотип. - М.: Academia, 2012. – С. 309. ↑
-
Иода Е.В., Унанян И.Р. Основы организации деятельности коммерческого банка. Учебное пособие. - Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2015. – С. 24. ↑
-
Берзон Н.И., Газман В.Д., Теплова Т.В., Тюгай Л.А., Горелый В.И.
Финансовый менеджмент Изд. 5-е, стереотип. - М.: Academia, 2012. – С. 85. ↑
- Менеджмент человеческих ресурсов (Роль человеческого фактора в менеджменте)
- Методы оценки организационных структур управления (Принципы построения организационных структур управления)
- «Менеджмент человеческих ресурсов»
- «Методы оценки организационных структур управления»
- «Выбор стиля руководства в организации»
- Анализ и оценка организации оплаты труда в строительстве
- Понятие и виды наследования (Понятие наследственного правоотношения)
- Финансовое обеспечение коммерческой деятельности предприятий на рынке товаров и услуг
- Способы представления данных в информационных системах
- трудовые конфликты в организации: типовые причины и методы профилактики (ОПРЕДЕЛЕНИЕ КОНФЛИКТА)
- Процесс построения модели управленческого решения.
- Принципы и методы реформирования организационных структур проектноориентированного предприятия