Оценка рисков финансово-кредитных институтов (Рекомендации по повышению эффективности управления риском)

Содержание:

Введение

Актуальность темы исследования заключается в размещении банком, являющимся коммерческой организацией, привлеченных ресурсов от собственного имени, на свой страх и риск для получения дохода. В международной практике рассматривается качество активов наравне с достаточностью капитала как фундаментальное условие, определяющее финансовое банковское благополучие. К тому же, существует непосредственная зависимость достаточности капитала от степени надежности размещения банком средств в активные операции. Если надежность размещения обещает стопроцентную гарантию возврата, банку для продолжения собственной устойчивой деятельности необходимо намного меньше капитала, чем в процессе размещения средств в активные операции с высоким риском, который приводит к потерям.

Следует характеризовать активные банковские операции разнородность с точки зрения экономического содержания, и их качества и доходности.

Доля активных банковских операций является безальтернативным размещением его средств (в фонд обязательного резервирования, на корсчет в РКЦ и т.п.), позволяя банку стабильно работать, но, не принося дохода. Иные типы размещения могут выступить в качестве высокодоходных, но весьма рискованных. В связи с чем, каждым коммерческим банком должны быть определены собственные рыночные приоритеты и специализация в любой временной период деятельности.

В качестве основы активных операций и одного из наиболее важных направлений деятельности коммерческого банка необходимо считать операции кредитования. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозяйствующие субъекты, население, государство и сами банки.

Актуальность темы заключается в том, что проблема управления рисками в банковском менеджменте является одной из наиболее значимых. Изменения, происходящие в последнее десятилетие на мировых финансовых рынках, бурный рост спекулятивных операций и операций с производными финансовыми инструментами обострили внимание к управлению и оценке рыночного риска.

Целью данной работы является исследование управления рисками финансово-кредитных институтов на примере ПАО «Сбербанк».

В данной работе будут решены следующие задачи:

• Рассмотреть понятие банковского риска и его факторы;
• Рассмотреть принципы управления операционными и кредитными рисками банка;
• Дать общую характеристику деятельности ПАО «Сбербанк»;
• Проведен анализ процесса управления рисками на примере ПАО «Сбербанк»;
• Даны рекомендации по совершенствованию управления рисками ПАО «Сбербанк».

Предметом исследования выступает система управления рисками банка.

Объектом исследования выступает коммерческий банк ПАО «Сбербанк».

Структура курсовой работы включает введение, три главы, заключение, список использованных источников.

1. Теоретические аспекты управления рисками финансово-кредитных институтов

1.1. Проблема риска в банковской деятельности

Проблеме управления риском отведено одно из ключевых мест в банковской международной теории и практике. Вместе с тем, как в России, так и за рубежом, внимание уделяется риску, связанному с кредитами, поскольку им принадлежит значительная доля в составе активных операций коммерческих банков, они выступают в качестве одной из наиболее рискованных и прибыльных операций на сегодняшний день.

Ещё каких-нибудь 15-20 лет назад большинство работников коммерческих банков с трудом могли представить себе, что складывается под термином «операционные риски». Сегодня существует несколько трактовок сущности данного вида риска, именно несколько, т.к. ещё не в полной мере сложилось однозначное представления о нем.

В первоначальных трактовках к операционным рискам относили «прочие виды финансовых рисков», отличающиеся от других видов рисков (например, кредитных и рыночных). Данное определение, построенное от противного, наталкивает на мысль о неполном знании предмета исследования, ведь существует огромное количество банковских рисков и давать такое широкое определение операционным рискам кажется некорректно [19, c. 36].

Другой подход к определению операционных рисков вытекает из области его появления, который связан в первую очередь с осуществлением финансовых операций. Сюда относятся технические сбои оборудования, сбои технологических систем, человеческий фактор (ошибки при подсчетах, обработке данных), но исключаются риски, связанные с мошенничеством внутри организации, неправильным использованием моделей при оценке финансовых инструментов.

Существуют и другие подходы к определению сущности операционных рисков.

Белоглазова Г.Н. считает, что существующая трактовка Банка России развернутая, но достаточно громоздкая, что затрудняет восприятие, а определение в материалах нового документа Базельского комитета носит универсальный характер, включая полный перечень причин возникновения операционных рисков и проблем, связанных с ними: «Операционный риск определяется как риск возникновения убытков в результате недостатков или ошибок в ходе осуществления внутренних процессов, допущенных со стороны сотрудников, функционирования информационных систем и технологий, а также вследствие внешних событий» [8]. Кроме того Базельским комитетом особо подчёркивается, что операционный риск включает также правовой (юридический), но не включает стратегический и репутационный риски.

После принятия того факта, что в деятельности любого банка, как и в деятельности любой другой финансовой организации операционные риски неизбежны, важно выявить все возможные факторы их возникновения для классификации рисков с тем, чтобы в будущем по возможности свести их к минимуму [12, c. 56].

Выделяют по крайней мере пять источников операционных рисков: неудовлетворительное качество управления, недостатки в функционировании систем, действия персонала, организация процессов, а также форс-мажорные обстоятельства. Таким образом, четыре из пяти факторов возникновения операционных рисков связаны тем или иным образом с работой персонала: несоблюдение внутренних процедур и регламентов, хищения, злоупотребления, ошибки в принятии управленческих решений, недостаточная компетентность кадров и низкий уровень их квалификации. Более того, даже в тех случаях, когда убытки возникают вследствие сбоев в работе коммуникаций, информационных систем и вычислительной техники, причиной их появления чаще всего является человек. Данные факторы были изучены на основе таблиц авторов учебных пособий Лаврушина О.И. и Костюченко Н.С. и представлены в таблице 1.

Таблица 1

Факторы возникновения операционного риска

Качество управления	Риски систем	Человеческий фактор	Процессы	Форс-мажор
- ошибки в принятии решений; -недостаток привлекаемых данных; -игнорирование предупредительных сигналов; -низкая квалификация персонала	-применение устаревших технологий; -низкая эффективность систем; -недостаточная надежность систем; - несовмес – тимость систем	- мошенничество; - нехватка кадров; -некомпетент -ность персонала	- оценка ценных бумаг; - перевод денег; - риск поставки; - риски контрагентов; - недоста -точный контроль	-наводнения; - терроризм; - войны; - волнения; -забастовки; - проблемы с поставщиками

Грамотный менеджер должен помнить, что одним из самых главных активов его компании является персонал, что обусловлено высокими расходами на его содержание. Ошибки персонала могут привести к весьма плачевным последствиям для компании. Прежде всего это касается ошибок в области управления и качества принимаемых решений вследствие низкого уровня квалификации кадров, игнорирования предупредительных сигналов поджидающих банк опасностей, ограниченного круга данных при принятии решения [6, c. 40].

Другой фактор возникновения операционных рисков – нарушение бизнес-процессов, например, непреднамеренная поставка денежных средств в

случае неверного указания реквизитов банка-контрагента при осуществлении операции перевода денег. Для того, чтобы вернуть средства, которые перечислили по ошибке, придется приложить немало усилий и времени. Низкое или недостаточное качество внутреннего контроля банка, которое выражается в своевременно необнаруженных превышениях лимитов, не разрешённых руководством операций отдельных трейдеров и т.д. также являются примерами нарушения бизнес-процессов.

К сожалению, руководитель при наборе сотрудников для работы в банке не всегда может сразу определить, насколько хороши личные качества каждого из них. Сегодня большинство людей, на первый взгляд кажущихся интеллигентными и образованными, часто бывают нечестны и не против злоупотребить рабочим положением в личных целях, к тому же сделать это не составит труда, если банк не в достаточной мере разработал методы по снижению риска мошенничества. Например, если банк вовлечен в коммерческие отношения с криминальной или теневой экономикой, если преднамеренно проводит сделки и скрывает их результаты, которые наносят ущерб банку. Если существует возможность для проявления таких качеств персонала – то мошенничества не избежать, и это результат внутренних проблем и ошибок управления [7, c. 48].

На сегодняшний день у банков существует проблема концентраций знаний и опыта на одном специалисте, например, если в организации работает только один «незаменимый» программист, то в его отсутствие по каким-либо причинам технологический процесс может просто остановиться, а банк понесет потери.

Многие клиенты привыкают работать с теми менеджерами, что «привели» их в банк, поэтому уход таких клиентских менеджеров из банка может привести к тому, что банк потеряет некоторое число своих клиентов.

В случае некачественной юридической документации в силу недостаточной квалификации работников юридического отдела или попросту по причине невнимательности банк также может понести значительные убытки.

Эти и огромное многообразие других человеческих факторов должны заставить руководителя организации обдуманно и рационально управлять персоналом, чтобы снизить операционные риски.

Особо выделяется такой фактор, как возможность сбоев в работе информационных систем, их некорректная работа, в том числе и из-за ошибок в компьютерных программах, атак хакеров. Важно понимать, что использование информационных технологий может не только повысить эффективность процессов в деятельности банка, но и явиться дополнительным источником операционного риска. Примером такого случая может служить недавняя история в японском подразделении финансовой организации Citigroup, когда в результате сбоя при установке программного обеспечения компьютер Citibank Japan провёл 274,8 тысяч некорректных банковских операций в период с 2 по 8 мая, нетрудно представить, насколько тяжёлые последствия имел этот случай для банка.

Действия внутренних факторов возникновения операционных рисков могут в значительной мере усилить внешние, т.е. окружающая среда: изменения требований рынка труда, роста сложности проводимых операций, а также события, которые бывают редко, но могут стать причиной крупных материальных убытков (теракты, природные катастрофы, войны).

Согласно исследованиям, среди причин, по которым кредитные организации несут операционные убытки, лидируют ограбления, кражи, фальсификации документов, а также мошенничество сотрудников и третьих лиц. Преступные действия зачастую могут оказать на банк намного больший эффект, чем предполагаемый первоначально. Согласно расчётам, 6% годового дохода банки теряют от мошенничества или традиционной потери денежных средств, т.е. от краж, грабежей [20, c. 340].

Согласно данным UniCredit Group в 40% преступлений в кредитных организациях совершаются рядовыми служащими, в 30% - руководителями, в 15% - бывшими работниками или третьими лицами.

Операционные риски весьма многогранны и тесно взаимосвязаны с другими видами банковских рисков. Взаимное влияние банковских рисков ведет к выяснению связей, оценки и управления операционными рисками.

1.2. Место операционных рисков в системе банковских рисков и факторы их обусловливающие

Последствия от возникновения операционных рисков выражаются в прямых и косвенных финансовых потерях.

К прямым или количественным потерям (прямой финансовый результат) относятся: досрочное списание/выбытие материальных активов, денежные выплаты в виде судебных издержек, затраты на восстановление хозяйственной деятельности и устранение последствий ошибок, аварий, стихийных бедствий и т.д.

Косвенные потери напрямую не выражаются в денежном эквиваленте, но оказывают влияние на финансовый результат снижением качества услуг, которые предоставляет банк, что приводит к сокращению клиентской базы, потере репутации, и, как следствие, к недополучению запланированных доходов вследствие «недостижения» стратегических целей [11, c. 19].

Особо прослеживается причинно-следственная связь (представленная в табл.2) между операционным риском, рыночным и кредитным.

Таблица 2

Взаимосвязь операционного риска с рыночным и кредитным рисками

Операционный риск	Рыночный риск	Кредитный риск
Неверный ввод данных о сделке	Убыточная торговая позиция	Неверно определяется сумма кредита и резерва
Некорректные подтверждения	Ошибочное хеджирование
Не осуществляется контроль над сделками	Нарушаются сроки исполнения сделок	Несвоевременно проводятся платежи
Не проверяется рыночная информация	Неправильно оценивается текущая стоимость или риск портфеля	Неверно определяется величина резерва, некорректно оценивается качество кредитного портфеля

Из таблицы видно, что одно неверное действие сотрудника банка может «подорвать» успех всей компании, например, на рынке выдачи кредитов, поэтому важно отдавать себе отчет в каждом действии, важен контроль и самопроверка работников.

Кроме причинно-следственных связей между операционными, рыночными и кредитными рисками, возможен «кумулятивный» эффект наращивания негативного воздействия. Возвращаясь к вышеупомянутым реальным историям, где небольшие погрешности в подсчетах, ошибки персонала или даже временный сбой информационной системы во много раз увеличивали первоначальный ущерб в результате рыночного или кредитного риска [18, c. 72].

Таким образом, ситуация говорит о том, что операционные риски могут проявляться системно и даже вызвать кризис, поэтому важно правильно оценивать степень влияния операционного риска на финансовую деятельность организации.

Управление представляет собой непрерывный процесс, который базируется на идентификации рисков, их оценке, принятии решений и мониторинге, более того это системный процесс, т.е. управление операционным риском представляет собой некую систему с определённым набором элементов (схематично процесс управления операционным риском изображен на рис.1).

Деловая

политика

Минимизация

рисков

Контроль

(мониторинг)

Оценка риска

Экономический капитал

Идентификация риска

Рис. 1. Цикл процесса управления операционными рисками банка

В основе организации всего процесса управления операционным риском лежит деловая политика банка, которая ориентирована на оптимизацию, совершенствование процессов. Управленческий процесс начинается со стадии идентификации риска.

Идентификация риска. На данном этапе определяется «риск-фактор» (функционирование систем или оборудования, внутренняя или внешняя система, персонал или форс-мажорные обстоятельства). К тому же существуют другие источники в зависимости от вида банковского продукта: если это, к примеру, агентские услуги, то риск-фактором могут быть депозитарии, хранение ценных бумаг, аренда сейфовых ячеек и т.д., если это коммерческое банковское обслуживание, то риск-фактор – гарантии, факторинг, кассовое обслуживание, привлечение депозитов и т.д.

Следующий этап – оценка и измерение риска, так называемая процедура выставления баллов, по которым можно рассчитать величину риска по отдельным факторам, зонам контроля, подразделениям организации и т.д. О сложности этого этапа уже было упомянуло ранее, т.к. довольно трудно установить чёткие математико-статистические связи между отдельными позициями, вероятностью и размерами операционных потерь.

Оценка операционного риска может быть количественной и качественной.

Согласно Базелю II, уровень операционного риска можно определить тремя методами (количественная оценка): базовым методом показателей, стандартизованным или усовершенствованным методами.

Банки вольны выбирать из всего спектра имеющихся в их распоряжении методик по мере разработки ими усложненных систем и методов измерения операционного риска.

Банки, осуществляющие операции за рубежом и подверженные значительному операционному риску (например, специализированные процессинговые банки), должны, как нам кажется, применять методику, соответствующую структуре своего риска и степени сложности учреждения. По некоторым осуществляемым операциям банкам позволено применять базовый метод показателей или стандартизованный метод, а по другим – усовершенствованный метод, при условии соблюдения ряда минимальных требований [5, c. 35].

Банк, которому уже утвердили более сложную методику, не может вернуться к более простой методике без разрешения надзорного органа. К тому же, если надзорный орган решит, что банк, применявший более сложный метод, больше не отвечает квалификационным критериям для этого метода, он может потребовать от банка вернуться к более простой методике по всем или некоторым операциям до тех пор, пока он вновь не будет отвечать установленным надзорным органом условиям возврата к более сложной методике.

Внедрение мер контроля и минимизация операционных рисков, т.е. формирование совокупности конкретных процедур по факту оценки риска для поддержания показателей риска в допустимых границах.

Предлагается множество мер для минимизации операционных рисков, более подробно они будут рассмотрены чуть позже:

- введение мер физической, технической и операционной безопасности (например, с помощью ограничения доступа к информации путём создания паролей и пр.);

- разработка рациональных сценариев действий и планов при чрезвычайных ситуациях и возможность оперативного восстановления бизнеса;

- определение приемлемого уровня операционных рисков;

- осуществление юридического контроля при оформлении операций;

- контролирование адекватности, правильности и полноты применения утверждённых процедур контроля;

- передача операционного риска третьим лицам (страхование) или отказ от осуществления того или иного вида сделок.

Каждый банк разрабатывает свои методы снижения операционного риска.

Ни для кого не секрет, что применение автоматизированных информационных систем способствует снижению операционных рисков, но, как показывает практика, сами АБС также являются источником риска.

Н. Костюченко выделяет три подхода к минимизации операционного риска в автоматизированной банковской системе (АБС): технологический, функциональный и методологический.

Неоспорим тот факт, что именно человек является самым слабым звеном при выполнении рутинных процедур в АБС. Технологический подход направлен именно на снижение риска человеческого фактора в данных операциях. На сегодняшний день выработан ряд типовых подходов для максимальной автоматизации процессов управления/контроля информации при вводе/выводе данных в/из АБС. Вот некоторые из них: управление правами доступа пользователей (разграничивается доступ к информации в зависимости от компетенции и степени ответственности конкретного исполнителя), автоматизированное заполнение документов условно постоянной информацией (минимизируется ручной ввод данных работником, применение основного принципа СУБД (информация вводится один раз, но затем многократно используется в различных приложениях).

Важный элемент снижения операционного риска – установление соответствия результатов функционирования программного обеспечения АБС внешним требованиям: начиная с соблюдения правил бухгалтерского учета и заканчивая чёткими требованиями к геометрии форм выходных документов. Иными словами, алгоритмы и их реализация должны производиться без ошибок, т.е. не должно быть отличий от заявленной функциональности банковского продукта и от законодательных требований к условиям его реализации. Минимизировать риски здесь можно с помощью хорошо проработанных промышленных методов разработки программного обеспечения. Так как на сегодняшний день мы имеем достаточно интенсивный поток нормативных изменений в правилах выполнения

банковских операций и формирования отчётности, то и соответствующие изменения в программном обеспечении АБС вносятся практически постоянно.

Огромное значение для минимизации операционных рисков в АБС имеет методологическое обеспечение, т.е. законодательная база. Тем меньше риск возникновения ошибок при реализации банковского продукта в АБС, чем чётче прописаны правила выполнения операций в распоряжениях, законах и инструкциях. К сожалению, текущая ситуация далеко не идеальна. Например, задуманная однозначная идентификация юридических и физических лиц по ИНН не дала ожидаемого результата. Поэтому разработчикам АБС необходимо изобретать свои собственные эвристические алгоритмы для идентификации клиентов, но и они не всегда срабатывают правильно.

Заключающий этап – мониторинг и отчетность – совокупность действий, направленных на снижение выявленного риска в заданных пределах и последующий мониторинг полученных результатов.

В целях мониторинга в идеале банки должны использовать систему индикаторов уровня операционного риска, примерами которых являются:

- количество уволенных/уволившихся сотрудников;

- количество несостоявшихся/незавершенных банковских операций;

- количество допущенных ошибок при проведении операций;

- количество аварий/сбоев информационно-технологических систем.

Наконец, можно выделить заключающий этап – «экономический капитал», суть его заключается в том, что последствия от операционных рисков, впрочем, как и от остальных рисков, присущих банковской деятельности, предполагают наличие двух возможных вариантов: убытка или прибыли. В связи с этим кредитной организации нужно создавать резервы на возможные потери по рискам, в случае убытков. Но операционные риски также должны создавать прибыль, поэтому задача менеджмента сводится к тому, чтобы эти риски приносили банку прибыль, формируя экономический капитал.

Программы по оценке и управлению операционными рисками вводятся в банки для того, чтобы пользователь такой программы (сотрудник какого-либо отдела банка, операционист, кредитный инспектор и т.д.) своими действиями отправил все зарегистрированные события риск-менеджеру, который в свою очередь проверит правильность заполнения и перенесет их в базу данных банка, за тем, чтобы в дальнейшем разработать способы снижения операционных рисков, а также, по возможности, предотвратить их в будущем.

1.3 Управление кредитным риском коммерческого банка

Специалисты выделяют непосредственную взаимосвязь кредитного риска, в первую очередь, с нежеланием либо неспособностью клиентов вернуть долг, в том числе и проценты, которые начислены по договору. Зачастую, он имеет место при предоставлении больших кредитов заемщику либо их группе, в этом случае речь идет о концентрации кредитных рисков. То есть, это банковские потери в результате невыполнения со стороны клиента договорных обязательств [13, c. 69].

В обобщенном виде следует рассматривать кредитный риск с точки зрения риска потери активов в случае невыполнения договорных обязательств заемщиком.

Помимо предоставления больших кредитов, возникают повышенные риски также в случае предоставления связанных кредитов (предоставления юридическим либо физическим лицам кредитов, связь которых с банком воплощена в участии в капитале, или обладающим способностью осуществления прямого либо косвенного контроля банка).

Наиболее серьезные последствия кредитных рисков, заключаются в потере всей кредитной суммы (при списании безнадежных ссуд), обуславливающей задержку до 5 дней очередных платежей по процентам.

Основными и, как показывает практика, наиболее эффективными методами управления кредитным риском в России принято считать:

- оценка рисков и соответствующая ей кредитная политика;

- сотрудничество с коллекторскими агентствами;

- хеджирование кредитного риска посредством сотрудничества со страховыми компаниями.

В Германии же, для защиты страхователя, в особенности по страхованию жизни, в качестве вида страхования, которому характерно немаловажное социальное значение, используется такой принцип, как разделение типов страховой деятельности. Его сущность заключается в отсутствии у страховой компании права на страхование жизни, в случае осуществления ей иных видов страхования, чем страхование жизни, в связи с влиянием убытков компании по другим типам страхования на ее финансовое положение [16, c. 121].

Предусматривается осуществление оценки кредитного риска двумя главными методами: качественным, количественным.

Первый из них является словесным описанием уровня риска, производясь посредством составления кредитного рейтинга. Ключевая цель высококачественной оценки рисков заключается в принятии решений относительно возможности кредитования, а также приемлемости залогов, перехода к определению количественных параметров. Количественный анализ заключается в оценке уровня потерь и определении средневзвешенного показателя риска по кредитному портфелю в целом.

Необходимо отметить, что каждым из банков реализуется собственное понимание риска, в основе которого заложено знание особенностей клиентуры, цены и объема кредитных ресурсов. Но, специалисты утверждают, что методики крупных банков в силу их обширности и формализованности для кредитных организаций среднего размера не годятся. Как свидетельствует опыт, их использование предоставляет картину низкого кредитного рейтинга по большинству клиентов, а также рекомендацию «не выдавать кредит».

Увеличение в Российской Федерации риска кредитных вложений обуславливается сложной процедурой судебного разбирательства при неисполнении собственных обязательств заемщиком по кредитному договору. Это является результатом отсутствия действенного механизма, предусматривающего взыскание долгов с неплательщиков, а также длительностью этой процедуры. Поскольку до принятия судебного решения в пользу кредитного учреждения, на банк возлагается ответственность по возмещению всех потерь, связанных с невозвратом кредита. В связи с чем, банки пытаются сотрудничать только с организациями, с которыми у них имеется институциональная связь (к примеру, принадлежат к составу единой финансово-промышленной группы либо же одного концерна).

То есть, посредством характеристик заемщика определяется во многом уровень банковского кредитного риска. Вместе с тем, заинтересованность в его снижении характерна обеим сторонам. В результате невозврата кредитов возрастают банковские потери, и уменьшается объем ссудного капитала. Это обуславливает неполучение необходимых для развития денежных средств реальным сектором.

Анализ показывает, что агрессивная кредитная политика банков во многом является причиной роста объема «плохих долгов». Происходило стремительное возрастание клиентской банковской базы, менее тщательный отбор клиентов многими банками, результатом чего выступил рост конкуренции, давление торговых розничных сетей, требующих снижения процента отказов к выдаче клиентам кредитов. Для банка, который направляет стремления на максимизацию прибыли при соответствующем уровне просрочки, в результате резкого сокращения рисков произойдет сокращение прибыли. Данная ситуация может обернуться кризисом долгов. Нельзя исключать вероятности кризиса невозвратов, что в свою очередь, приведет к системному кризису в банковском секторе.

Еще одной фундаментальной причиной сохранения высокого уровня рисков в российской банковской системе является смещенная структура активов и пассивов по срокам. Банки, стремясь удовлетворить потребности заемщиков, удлиняют сроки кредитования, при этом увеличение сроков привлечения ресурсов идет гораздо медленнее. Данное противоречие заставляет малые и средние банки держать до 20-25 % активов в высоколиквидной форме.

Тем не менее, представляется, что даже подобная политика не гарантирует отсутствия проблем с исполнением обязательств в случае масштабного дефицита ликвидности. Необходимо также учитывать, что управление риском ликвидности в российских условиях осложняется тем, что такой источник дополнительной ликвидности, как помощь регулятора через механизм репо доступен не всем банкам, а рынок межбанковского кредитования и продажа ценных бумаг эффективны лишь в стабильной ситуации [17, c. 137].

Риск невозврата является важнейшим для банков, работающих с населением, которое уверенно опережает юридических лиц по доле просрочки в суммарном объеме выданных кредитов. Растущая конкуренция заставила банки упрощать требования к заемщикам, а поставить полномасштабную систему управления рисками часто не позволяют средства.

Некоторое время назад такая тема, как регулирование банковской деятельности в сфере оценки рисков интересовала исключительно узкий круг профессионалов. Но, на протяжении последних лет произошли существенные изменения надзора в данной сфере, в сторону ужесточения, что на сегодняшний день данная тема касается банкиров, владельцев и руководителей кредитных учреждений.

Безусловно, не следует рассматривать возрастание выдвигаемых Банком России требований в качестве единственной причины развития риск-менеджмента, но это максимально сильный стимул.

К сожалению, на сегодняшний день следует констатировать незначительную часть кредитных учреждений, которые для себя видят практические реальные преимущества в рамках внедрения интегрированной управленческой системы рисками, реального применения в управлении полученных результатов. В качестве причин здесь выступают, в первую очередь, - нежелание делится собственными полномочиями у зарабатывающих подразделений в области принятия решений, по отношению к благоприятной макроэкономической обстановке, способствующей скрытому накоплению различных рисков, что продолжается долгое время, информационные и методологические проблемы риск-менеджмента, исключающие возможность произведения адекватных оценок риска, на которые может ориентироваться бизнес.

По мнению экспертов, существует возможность выявления наиболее слабых мест системы в процессе сопоставления реального профиля рисков с практикой риск-менеджмента, а также действиями регулятора, заключающимися в снижении рисков в системе. Несоответствия в триаде банковского риск-менеджмента «текущий профиль риска – практика управления – регулирование» обнаруживают уязвимые точки, по которым имеется возможность наличия кризисных явлений. Пока практика банковского риск-менеджмента в большинстве российских банков отстает от уровня реальных угроз. В случае возможности своевременного выявления и отслеживания роста рисков, связанная с ними степень опасности, уже не будет столь существенной.

2. Анализ управления рисками на примере ПАО «Сбербанк»

2.1. Общая характеристика банка

Созданный в 1841 году Сбербанк России –в настоящее время является современным универсальным банком, который удовлетворяет потребности разных клиентских групп в обширном спектре услуг банков. Сбербанк занимает самую крупную долю на рынке вкладов и представляет собой основного кредитора экономики РФ. По состоянию на 1 января 2014 год, доля Сбербанка России на рынке вкладов частного типа составляла 48%, а его портфель кредитов в себя включал примерно треть всех кредитов, которые были выданы в стране (31% корпоративных и 32% розничных кредитов).

Сбербанк России имеет уникальную филиальную сеть: сейчас в нее включены 17 банков территориального уровня и свыше 19 100 подразделений на территории страны. Дочерние банки Сбербанка России функционируют в Казахстане, в Беларуси и на Украине. Согласно Стратегии развития, Сбербанком России расширено его международное присутствие, открыт филиал в Индии и представительство в Германии, а также зарегистрировано представительство в КНР. В целом планируется, что доля чистой прибыли, которая была получена за пределами России, увеличится до 5% к 2016 г.

Основной акционер и учредитель Банка - это Центробанк РФ (Банк России). По состоянию на 16 апреля 2013 года, ему принадлежит 57,6% в уставном капитале Банка и 60,3 % голосующих акций. Остальные акционеры Сбербанка России - это свыше 263 тысяч физических и юридических лиц. Значительный удельный вес зарубежных инвесторов в структуре капитала Сбербанка России (свыше 32%) является свидетельством его привлекательности с инвестиционной точки зрения.

Миссия Сбербанка России:

Сбербанк России дает клиентам надежность и уверенность, делает их жизнь лучше, помогает реализовывать мечты и устремления.

Сбербанком России строится одна из лучших в мире компаний финансового типа, успешность которой основана на профессионализме и ощущении счастья и гармонии ее работников.

Высокие цели Банка достигаются благодаря команде единомышленников, объединенных общей системой ценностей.

Ценности Сбербанка России: открытость и доброжелательность, командность и результативность, инициативность и креативность, взвешенность и профессионализм, доверие и ответственность, уважение к традициям, стремление к совершенству, порядочность, здоровый образ жизни (тело, дух и разум)

Основная цель ПАО «Сбербанк России» - это обеспечение повышения привлекательности с инвестиционной точк зрения и сохранение лидерских позиций на рынке финансовых услуг в РФ за счет модернизации технологических и управленческих процессов. Для достижения задачи, которая поставлена, деятельность ПАО «Сбербанк России» направлена на то, чтобы совершенствовать клиентскую политику, создать гибкую эффективную систему взаимодействия с клиентами на основании учета потребностей разных групп клиентов.

Главные направления работы ПАО «Сбербанк России»:

• кредитование предприятий РФ;
• кредитование клиентов частного типа;
• вложение в ценные бумаги государства и облигации Центробанка;
• выполнение операций на комиссионной основе.

Средства для того, чтобы осуществлять указанную деятельность, Банком привлекаются из таких источников как: средства юридических лиц; вклады частных клиентов; средства акционеров; иные источники, включая заимствования на международных рынках финансов.

Сбербанк России представляет собой крупнейший банк РФ и стран СНГ. Учредитель и основной акционер Сбербанка России - это Центробанк РФ, который владеет 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другие акционеры Банка – это российские и международные инвесторы. Привилегированные и обыкновенные акции Банка котируются на биржевых площадках России с 1996 года. На Лондонской фондовой бирже котируются американские депозитарные расписки (АДР), они допускаются к торгам на внебиржевом рынке в США и на Франкфуртской фондовой бирже.

Сбербанк России, который был основан в 1841 году, в настоящее время является лидером банковского сектора России по общему размеру активов. Банк представляет собой основного кредитора экономики России и занимает на рынке вкладов самую крупную долю. На 1 января 2015 года на Сбербанк приходится 28,9% совокупных активов банков, 45,7% депозитов населения, 33,6% кредитов корпоративного типа и 32,7% кредитов розничного типа. Капитал Сбербанка - 1,7 трлн рублей или 27,4% совокупного капитала банковской системы России.

Сбербанк является современным универсальным коммерческим банком, который удовлетворяет потребности разных клиентских групп в обширном спектре услуг банковского характера. Сбербанком России обслуживаются физические и юридические лица, в том числе большие корпорации, предприятия среднего и малого предпринимательства, а также госпредприятия, субъекты Федерации и муниципалитеты. Пользователи услуг Сбербанка это свыше 100 миллионов физических лиц (свые 70% населения РФ) и примерно 1 миллион предприятий (из 4,5 миллионов юридических лиц, которые зарегистрированы в России).

Сбербанком предоставляется клиентам розничного типа обширный спектр услуг банковского характера, в том числе депозиты, разные виды кредитования (ипотека, автокредиты и потребительские кредиты), а также денежные переводы, банковские карты, брокерские услуги и банковское страхование. Все кредиты розничного типа выдаются по технологии «Кредитная фабрика», которая создана для эффективности оценки рисков кредитного характера и обеспечения значительного качества портфеля кредитов. Сбербанк представляет собой крупнейшего эмитента кредитных и дебетовых карт. Совместный банк, который создан Сбербанком и BNP Paribas, осуществляет POS-кредитование под брендом Cetelem, применяя концепцию «ответственного кредитования».

Сбербанком России предоставляются услуги банковского характера во всех субъектах РФ, он располагает уникальной сетью филиалов, состоящей из 17 банков территориального уровня и насчитывающей свыше 18 400 подразделений. Помимо этого, Банк занимается предоставлением услуг посредством удаленных каналов обслуживания – одной из самых крупных в мире сетей терминалов самообслуживания и банкоматов (около 68 тысяч устройств). Сбербанком также активно развиваются приложения «Мобильный банк» и «Сбербанк Онл@йн» со значительной базой клиентов, которая насчитывает соответственно свыше 9,4 млн и 5,4 млн активных пользователей.

Сбербанк России совместно с ООО «Форд Соллерс Холдинг» запустил программу кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на покупку одного или нескольких автомобилей коммерческого типа Ford Transit (кроме Chassis Cab) в рамках продукта «Экспресс-авто».

Процентная ставка по продукту составляет 17—17,5% годовых в зависимости от срока кредитования (12 или 60 месяцев) и размера первоначального взноса. Финансирование осуществляется на сумму до 5 млн рублей. Обеспечением по кредиту могут выступать поручительство физического или юридического лица, залог приобретаемого средства транспорта.

Особенностью программы является возможность получить компенсацию на погашение процентов по займу в размере 50 тысяч рублей путем предоставления дилерским центром Ford специальной цены на приобретаемый автомобиль.

Дополнительные комиссии при оформлении, выдаче или обслуживании кредита не взимаются. Требуется покупка полиса КАСКО.

По оргструктуре Сберегательный банк РФ представляет собой крупную кредитную организацию, так как он помимо головного офиса в г. Москве имеет сеть представительств и филиалов по России.

В целях обеспечения гласности в деятельности банков коммерческого типа и доступности сведений об их финансовом состоянии годовые балансы банковских организаций, которые прошли утвержденние Общим собранием акционеров, а также отчет о прибылях и убытках, должны (после того, как достоверность предоставленных в них данных будет подтверждена аудиторской организацией) быть опубликованными в печати.

Центральный аппарат обладает множеством структурных подразделений, каждым из которых выполняется определенный тип работ:

- казначейство Сбербанка РФ включает управления операциями на фондовых и денежных рынках;

- кредитный блок (разработка кредитной политики банковской организации, структуры средств, которые привлекаются, а также их размещения; подготовка заключений по предоставлению долгосрочных и краткосрочных ссуд предприятиям, физическим лицам, в финансовую аренду(лизинг)). Он включает: управление кредитования машиностроения, кредитования, управление финансированием проектов строительного типа, управление кредитования корпоративных клиентов, частных клиентов;

- управление неторговых и валютных операций (операции, которые связаны с переходом права собственности и других прав на ценности валютного характера, включая операции, которые связаны с использованием как платежного средства иностранной валюты и документов платежного характера в иностранной валюте; пересылка и ввоз валютных ценностей; осуществление денежных международных переводов);

- управление банковских карт (занимается обслуживанием клиентов по пластиковым картам, учетом движения карт);

- управление кассовой работы, операционное управление и управление инкассации (занимается расчетно-кассовым обслуживанием юридических лиц и населения);

- управление ценных бумаг (ведение личных клиентских банковских счетов, управление клиентскими ценными бумагами для выгодной реализации, получения гарантированного дохода, замены определенных ценных бумаг на иные; взимание доходов в пользу клиентов и т.д.);

- депозитарий (обеспечение удобной предачи и использования бумаг (услуги по хранению, попечительству, опеке сертификатов клиентских ценных бумаг и/или учету перехода прав на ценные бумаги), снижение рисков по сделкам, упрощение обработки данных о ценных бумагах, правах, которые предоставляются ими, а также их владельцах);

- управление планирования стратегического характера (разработка перспективных, текущих, долгосрочных планов развития Сбербанка);

- налоговое планирование и финансовое управление ( фо рмиро вание учетно й по литики нало го во го  и бухгалтерско го учета; контроль сохранности собственности общества; контроль экономного использования финансовых, трудовых и материальных ресурсов; учет финансово-хозяйственной деятельности банка);

- управление рисками (управление и ко нтро ль рисков, которые во зникают в ходе деятельно сти финансо во -хо зяйственно го характера);

- управление по  рабо те с филиалами (ко нтро ль и руко во дство  деятельно стью филиало в, про ведение ревизий);

- управление ко нтро ля и учета банко вских о пераций;

- управление внутреннего  ко нтро ля, аудита и ревизий (им о существляется ко нтро ль и анализ результатов хо зяйственно й деятельно сти банковской организации и ее филиало в);

- управление ко нтро ля и учета о пераций ро зничного типа;

- управление техно ло гиями банко вского характера (отслеживание но вейших разрабо ток банко вских техно ло гий и со вершенство вание деятельности Банка по  мере нео бхо димо сти);

- управление со про во ждения и внедрения АСУ, управление телеко ммуникаций и технических средств (о существляется техническая по ддержка и устано вка ко мпьютеро в и о бо рудо вания в целях о беспечения бесперебо йно го функционирования Банка);

- юридическо е управление (деятельно сть текущего характера заключена в право во м со про во ждении работы представительных о ргано в управления ( Со вета директо ро в, о бщего  со брания), в юридической защите интересо в банковской организации и взыскании до лго в);

- управление о тно шений междунаро дного характера, о бщественных связей (о существляется по ддержка и налаживание связей с партнерами, которые живут и рабо тают в РФ и за ее границами);

- управление по  рабо те с персо нало м (о существляется прием и уво льнение на рабо ту, ведется до кументо о бо ро т, связанный с движением кадро в в организации. Рабо та осуществляется по д управлением начальника о тдела кадро в);

- управление безо пасно сти (о беспечивается безо пасно сть работы а ПАО Сбербанк Ро ссии. В управление вхо дят: эксперт по  безо пасно сти эко но мическо го типа (о беспечению безо пасно сти эко но мического типа) и бюро  по  про пускам и режиму, которое возглавляет начальник (о беспечивается о храна внутреннего  режима и имущества банка);

- управление развития материально -техническо й базы (о беспечение всеми требуемыми материалами расхо дного характера в целях бесперебо йно го функционирования Банка);

- административно -хо зяйственно е управление (о беспечивает хо зяйственно е о бслуживание и надлежащее  со сто яние по мещений, зданий согласно правилам и но рмам по жарно й безо пасно сти и про изво дственно й санитарии);

- секретариат и управление делами (обеспечивают по ддержку Со вета директо ро в в текущей деятельно сти, о беспечение до кументо о бо ро та по  финансо во й, инвестицио нно й и текущей деятельно сти Банка).

Сбербанк Ро ссии имеет уникальную филиальную сеть: сейчас в нее включены 17 банко в террито риального уровня и свыше 18 тысяч по дразделений в РФ. До черние банки Сбербанка Ро ссии функционируют в Казахстане, Беларуси и Украине. Сбербанком Ро ссии было расширено его присутствие на междунаро дно м уровне, о ткрыто представительство  в Германии и филиал в Индии, а также зарегистриро вано представительство  в Китае. Организацио нная структура Банка представлена на рисунке 2.

Общее собрание акционеров

Ревизионная комиссия

Комитеты при Правлении

Коллегия Банка

Подразделения центрального аппарата, территориальные банки и зарубежные подразделения

Правление, Президент, Председатель Правления

Комитет наблюдательного совета

Наблюдательный совет

Рис. 2. Организационная структура ПАО «Сбербанк России»

Общее со брание акцио неро в представляет собой высший о рганм управления Банка. На Общем со брании акцио неро в осуществляется принятие решений по  о сно вным во про сам работы Банка.

2.2. Приоритетные способы управления риском

Система управления рисками Группы основывается на стандартах и инструментах, рекомендуемых Базельским комитетом по банковскому надзору и отвечает требованиям лучших мировых практик.

Основными целями организации системы интегрированного управления рисками, как составной части процесса управления Банком являются:

• обеспечение устойчивого развития Банка и организаций-участников Группы в рамках реализации стратегии развития, утвержденной Наблюдательным советом Банка;
• обеспечение и защита интересов акционеров, участников, кредиторов, клиентов Группы и иных лиц, с учетом того, что указанные лица заинтересованы в продолжении устойчивой деятельности Группы, чтобы принимаемые Группой риски не создавали угрозы для существования Группы и ее участников;
• усиление конкурентных преимуществ Банка и Группы вследствие:
• обеспечения единого понимания рисков на уровне Группы и стратегического планирования с учетом уровня принимаемого риска;
• повышения эффективности управления капиталом и увеличения рыночной стоимости Банка, в том числе на уровне Группы;
• сохранения устойчивости при расширении продуктового ряда организаций- участников Группы (внедрение более сложных продуктов) вследствие адекватной оценки и управления принимаемыми рисками;
• рост доверия инвесторов за счет создания прозрачной системы управления рисками Группы.

Система интегрированного управления рисками Группы удовлетворяет следующим основным принципам:

• 1. Осведомленность о риске.

Процесс управления рисками затрагивает каждого сотрудника организаций-участников Группы. Принятие решений о проведении любой операции производится только после всестороннего анализа рисков на уровне организаций-участников Группы, возникающих в результате такой операции. Сотрудники организаций-участников Группы, совершающие операции, подверженные рискам, осведомлены о риске операций и осуществляют идентификацию, анализ и оценку рисков перед совершением операций. В организациях- участниках Группы действуют нормативные документы, регламентирующие порядок совершения всех операций, подверженных рискам. Проведение новых банковских операций при отсутствии нормативных, распорядительных документов или соответствующих решений коллегиальных органов, регламентирующих порядок их совершения, не допускается.

• 1. Разделение полномочий.

В организациях-участниках Группы реализованы управленческие структуры, в которых отсутствует конфликт интересов: на уровне организационной структуры разделены подразделения и сотрудники, на которых возложены обязанности по проведению операций, подверженных рискам, учету этих операций, управлению и контролю за рисками.

• 1. Контроль за уровнем риска.

Руководство Банка, коллегиальные органы Банка на регулярной основе получают информацию об уровне принятых Группой рисков и фактах нарушений установленных процедур управления рисками, лимитов и ограничений.

На уровне Группы, а также на уровне каждой организации-участника Группы функционирует система внутреннего контроля, позволяющая осуществлять эффективный контроль за функционированием системы управления рисками каждой организации-участника Группы и Группы в целом.

• 1. Необходимость обеспечения «трех линий защиты».

Устанавливается коллективная ответственность за действия по принятию рисков:

• принятие рисков (1-я линия защиты): Бизнес-подразделения должны стремиться к достижению оптимального сочетания доходности и риска, следовать поставленным целям по развитию и соотношению доходности и риска, осуществлять мониторинг решений по принятию риска, учитывать профили рисков клиентов при совершении операций/сделок, внедрять и управлять бизнес-процессами и инструментами, участвовать в процессах идентификации и оценки рисков, соблюдать требования внутренних нормативных документов, в том числе в части управления рисками;
• управление рисками (2-я линия защиты): функции Рисков и Финансов - разрабатывают стандарты управления рисками, принципы, лимиты и ограничения, проводят мониторинг уровня рисков и готовят отчетность, проверяют соответствие уровня рисков аппетиту к риску, консультируют, моделируют и агрегируют общий профиль рисков;
• аудит (3-я линия защиты): функция внутреннего и внешнего аудита - проводят независимую оценку соответствия процессов управления рисками установленным стандартам, внешнюю оценку решений по принятию рисков.
  1. Сочетание централизованного и децентрализованного подходов к управлению рисками Группы.

В Группе сочетаются централизованный и децентрализованный подходы управления рисками. Уполномоченные коллегиальные органы Банка по управлению рисками определяют требования, ограничения, лимиты, методологию в части управления рисками для территориальных банков, организаций-участников Группы. Территориальные банки, организации-участники Группы осуществляют управление рисками в рамках установленных для них уполномоченными органами и/или должностными лицами ограничений и полномочий.

2.3. Управления кредитными рисками банка

Для улучшения эффективности кредитных операций руководству отделения следует обратить особое внимание на осуществление контроля:

• за динамикой классифицированных ссуд (стандартных, нестандартных, сомнительных, безнадежных);
• за динамикой сомнительных, безнадежных, просроченных, пролонгированных кредитов, их доли в портфеле кредитов банка.

В целях выявления самых рискованных вложений кредитного характера кредиты, в зависимости от показателей финансового состояния заемщика, стоимости обеспечения, способны группироваться по степени риска в 5 условных групп .

К первой группе относят кредиты, которые выданы заемщикам, которые имеют стабильное финансовое состояние и значительный рейтинг платежеспособности, надежные гарантии возврата кредитных средств и уплаты процентов по ним.

Ко второй группе относят кредиты, которые выданы заемщикам с хорошим финансовым состоянием, однако определенные аспекты финансового положения которого ведут к некоторым сомнениям. Заемщик допустил просрочку задолженности по ссудам продолжительностью до 30 дней.

К третьей группе относятся кредиты, которые выданы заемщикам, на дату отчетности оказывающимся в сомнительном положении финансового характера. Заемщиком допущена просроченная задолженность по банковским ссудам продолжительностью до 60 дней, нет солидных гарантий погашения ссуды.

К четвертой группе относятся кредиты, которые предоставлены заемщикам, финансовое состояние которых слабое на момент, когда составляется отчетность. К таким заемщикам могут быть отнесены организации и предприятия, у которых образована нехватка собственных средств оборотного типа, задание по прибыли не выполняется. Появилась неуверенность в возможности выполнения гарантом обязательств, которые были взяты на себя. Подобная группировка дает возможность осуществления контроля выявления возможных потерь от кредитов, которые не были погашены, а также их предотвращения. В зависимости от группы риска осуществляются отчисления на возможные потери по ссудам:

• 1 группа риска - 0 % от основного долга (до 2015 1%);
• 2 группа риска – (1-20) % от основного долга (до 2015 20%);
• 3 группа риска – (21-50) % от основного долга (до 2015 1%);
• 4 группа риска – (51-100) % от основного долга (до 2015 100%);
• 5 группа риска – 100% от основного долга (до 2015 -отсутствовала)

Степень банковского риска может быть охарактеризован вероятностью события, которое ведет к потере банком средств от определенной операции, и выражается в процентах. Качество кредитного портфеля определяется на основании коэффициентов риска. Для этого осуществим анализ кредитных вложений с позиции отнесения их к определенной группе риска, вычислим удельный вес каждой рисковой группы в структуре кредитного портфеля, осуществим оценку в динамике созданного и расчетного резерва на возможные потери по ссудам (таблица 3).

Таблица 3

Динамика изменения качества кредитного портфеля

Группы риска	На 01.01.2014 г.		На 01.01.2015 г.		На 01.01.2016 г.
	объем кредитных вложений на 1.01.12 г.	Удел. вес, %	объем кредитных вложений на 01.01.13 г.	удельный вес, %	объем кредитных вложений на 01.01.14 г.	Удел. вес, %
1	24806	97,4	65957	99,3	99935	99,7
2	374	1,5	219	0,4	105	0,1
3	195	0,8	159	0,2	118	0,2
4	85	0,3	70	0,1	30	0,0
Всего	25460	97,4	66405	100	100188	100

На 01.01.2014 г. наибольшую долю 97,4% занимают вложения кредитного характера, которые отнесены к 1 группе риска, наименьшим значением 0,3% обладает 4 группа риска (рисунок 3).

Рис. 3. Качество портфеля кредитов на 01.01.2014 г.

На 01.01.2015 г. значительного изменения качества портфеля кредитов не наблюдается. Наибольшую долю все еще занимают вложения кредитного характера, которые отнесены к 1 группе риска, они составляют 99,3% (рисунок 4).

Рис. 4. Качество кредитного портфеля на 01.01.2015 г.

На 01.01.2016 г. вложения кредитного характера, которые отнесены к 1 группе риска возросли на 0,2% и составляют 99,7% (рисунок 5).

Рис. 5. Качество кредитного портфеля на 01.01.2016 г.

Качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска дает возможность осуществить оценку коэффициента риска (Криска), рассчитываемого по следующей формуле:

где КВ - кредитные вложения;

РВПС - резерв на возможные потери по ссудам.

Чем больше значение этого коэффициента и ближе к 1, тем качество кредитного портфеля лучше с позиции возвратности.

Из расчета можно увидеть, что коэффициент риска портфеля кредитов стал лучше, и по состоянию на 01.01.2015 г. составляет 0,97, на 01.01.2016 г. - 0,98 (при нормативе 1,0).

Осуществим анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам.

Анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам представляет собой важную составную часть анализа операций кредитного характера (таблица 4).

Таблица 4

Анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам в тыс.руб.

Наименование показателей	На 01.01.12	На 01.01.13	Отклонение (+,-)	На 01.01.14	Отклонение (+,-)
1	2	3	4	5	6
1.Стандартные ссуды – всего, в том числе:	24806	65957	+41151	99935	+33978
- Текущая ссуда независимо от обеспечения при отсутствии просроченных %	24196	66547	+42261	99665	+33118
- Обеспеченная ссуда, просроченная по основному долгу до 5 дней включительно	300	200	-100	150	-50
- Обеспеченная текущая ссуда с просроченными процентами до 5 дней включительно	310	210	-100	120	-90
2.Нестандартные ссуды – всего, в том числе:	374	219	-155	105	-45
- Обеспеченная ссуда, просроченная по основному долгу от 6 до 30 дней включительно	150	100	-50	55	-45
- Обеспеченная текущая ссуда с просроченными от 6 до 30 дней включительно	154	109	-45	50	-59
- Недостаточно обеспеченная ссуда, просроченная по основному долгу до 5 дней включительно	70	10	-60	0	0
3.Сомнительные ссуды – всего, в том числе:	195	159	-36	118	-41
- Обеспеченная ссуда, просроченная по основному долгу от 31 до 180 дней включительно	110	100	-10	61	-39
- Обеспеченная текущая ссуда с просроченными от 31до 180 дней включительно	70	50	-20	49	-1
- Недостаточно обеспеченная ссуда, просроченная по основному долгу от 6 до 30 дней включительно	15	9	-6	8	-1
4.Безнадежные ссуды – всего, в том числе:	85	70	-15	30	-40
- Все прочие ссуды, по своим признакам не вошедшие в число указанные выше групп	85	70	-15	30	-40
Итого: (стр.1 + стр.2 + стр.3 + стр.4)	25460	66405	+40945	100188	+33783
Фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам	5692	1661	-4031	1504	-157

Резерв на возможные потери по ссудам является специальным резервом, потребность в формировании которого вызвана кредитными рисками банков. Инструкции в зависимости от уровня кредитного риска все ссуды подразделяются на 4 группы: стандартные, нестандартные, сомнительные и безнадежные ссуды.

Анализ движения резерва на возможные потери по ссудам осуществляется для контроля корректировки резерва и его использования.

На 01.01.2016 г. существенно сократилось количество нестандартных ссуд, они составляют 105 тысяч рублей, в сравнении с 219 тысячами рублей на 01.01.2015 г. и 374 тысячами рублей на 01.01.2014 г. Также наблюдается сокращение безнадежных и сомнительных ссуд.

Итак, риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов, которые причитаются, снижается.

3. Рекомендации по повышению эффективности управления риском

ПАО «Сбербанк» управляет валютным риском на основе принятых Управляющим комитетом ПАО «Сбербанк» нормативных документов, обеспечивая соответствие между активами и обязательствами в разрезе валют и поддерживая открытую валютную позицию (ОВП) каждого из банков ПАО «Сбербанк» в рамках установленных ограничений, в том числе внутренних лимитов ОВП и VaR (Value-at-Risk) лимитов, а также нормативных лимитов ОВП, устанавливаемых регулятором.

Количественная оценка риска осуществляется с использованием метода VaR, позволяющего оценить максимальное вероятное (с заданным доверительным интервалом) негативное влияние на финансовый результат изменений стоимости валютных позиций. VaR-оценка проводится методом исторического моделирования с историческим периодом два года, временным горизонтом один торговый день и доверительным интервалом 95 % - таблица 5.

Таблица 5

VaR группы по валютным позициям

	2014	2015
Открытая валютная позиция	125,6	136,6
VaR	1,21	1,14

В рамках Банка проводится планомерная работа, касающаяся реализации подходов Базель. При этом учитываются соответствующие рекомендации и требования Банка России, а также степень интеграции базельских стандартов в российское банковское законодательство.

Расширение комплекса услуг кредитования с привлечением партнеров банка по совместному бизнесу:

• ведение реестров, для предотвращения «захвата собственности», «недружественных слияний (поглощений) и т.п.;
• страхование приобретаемых за счет кредита материальных активов;
• участие в расчетах на выкуп дебиторской задолженности (факторинг);
• аудит отдельных финансовых вопросов и результатов деятельности.

Один из методов регулирования операций кредитного характера самим банком - это введение лимитов кредитования. Для получения согласованной системы лимитов, которая учитывала бы все составляющие кредитного совокупного риска, можно его представить в качестве композиции рисков, которые возникают в случае проведения отдельных типов операций. Вместе с тем выделение составляющих совокупного риска кредитного характера может осуществляться в нескольких направлениях (рис. 6).

Но отсутствует необходимость в установлении всех возможных видов лимитов, поскольку иначе будет невозможно их контролировать. Банком определяются лишь связанные с реально существующими рисками кредитного характера (в зависимости от ситуации в банковской организации и среде, которая окружает его). Но вместе с тем в зависимости от места в иерархической системе, где этот банк располагается, требуется обеспечить его согласованность со всеми прочими лимитами более высокого уровня, иначе для оптимальной модели система ограничений способна являться противоречивой.

От Банка требуется определение величины всех своих лимитов кредитного характера на единой методической основе и регулярный их пересмотр, отражение происходящих внутри банка изменений, изменений в его клиентской базе, а также во всей экономике.

Рис. 6. Структура кредитных лимитов банка

Есть возможность отметить и прочие меры для защиты ресурсной базы банка коммерческого типа. Они могут быть сгруппированы так:

• «плавающие» ставки процентов;
• развитие залогового права;
• замена денежных активов на материальные;
• финансирование под «конвертируемые ценные бумаги»;
• участие в прибылях заемщика;

Кредитные линии обычно предоставляются лишь для клиентов, чьи условия финансового характера сомнений не вызывают.

Эти кредиты должны быть гарантированными; они не могут предоставляться целях кредитования долгов, которые не были погашены в срок. В случае решения вопроса о платежах либо ролловерах (кредитах, которые периодически возобновляются) по «кредитной линии» во внимание принимаются:

• настоящие финансовые условия заемщика, которые доказываются экономическими данными (предпочтительно не меньше чем за последнее полугодие). Сравнение может осуществляться посредством сравнения результатов за соответствующий предшествующий календарный период;
• экономические, политические или индустриальные факторы, способные оказывать негативное влияние на финансовое положение заемщика.

Управление кредитной линией, как правило, осуществляется на колеблющейся базе, с погашениями полностью или частично время от времени. Есть годовой «чистый» период, в ходе которого осуществляется проверка использования кредита.

Главная задача банка в сфере кредитования - это увеличение высокодоходного и качественного портфеля кредитов на основе диверсификации и минимизации рисков кредитного характера. Банком будет продолжаться кредитование всех главных клиентских групп: кредитно-финансовых организаций, корпоративных клиентов, населения, федеральных структур и органов исполнительной власти субъектов РФ.

Разнообразием клиентской базы будет предопределена сложная структура кредитного портфеля Банка, она повлияет, в первую очередь, на продуктовый ряд. Нацеленность на комплексное обслуживание за собой повлечет создание наиболее обширного спектра услуг, банковских инструментов и продуктов для всех целевых потребительских групп.

За счет увеличения гибкости условий кредитования, расширения продуктового ряда, учета индивидуальных нужд клиента возрастет конкурентоспособность кредитных продуктов Банка. Будет обеспечиваться доступность кредитных средств для наибольшего количества платежеспособных заемщиков при эффективности рекламной поддержки. При выдаче кредита особое внимание будет уделено оказанию дополнительных услуг и консультированию клиентов Банка.

Заключение

На современном этапе в системе управления банковскими рисками используются различные методы, в частности сотрудничество страховых компаний и банков.

В рамках сотрудничества страховщиков и банков постепенно становится очевидным интерес банков к страховой защите от кредитных рисков в связи с наращиванием объемов кредитования. В то же время многие российские страховщики еще не готовы принимать на страхование имеющиеся банковские риски.

К преимуществам для банка при страховании рисков кредитного характера есть возможность отнести:

- снижение убытков по операциям кредитования;

- снижение затрат на осуществление риск-менеджмента посредством передачи части процедур, которые связаны с управлением кредитным риском, страховщику;

- возможность снижения процентной ставки по кредитам и благодаря этому привлечения большего числа клиентов;

- возрастание конкурентоспособности перед прочими банками, которые не имеют полиса страхования кредитных рисков.

Страховые компании сегодня работают с целым рядом страховых продуктов, которые являются сопутствующей услугой при различных видах банковского кредитования. Условно можно разделить все эти услуги, сопутствующие банковскому кредитованию, на четыре больших блока, включающих в себя:

1) ипотечное кредитование;

2) страхование при автокредитовании;

3) страхование при потребительском кредитовании;

4) страхование при обращении кредитных карт.

Препятствиями для развития в нашей стране страхования кредитных рисков банков можно отнести следующее:

- наличие искажений в бухгалтерском и финансовом учете организациями, выступающими потенциальными заемщиками, фактических показателей своей деятельности;

- сложности проведения оценки кредитных рисков, что обусловлено отсутствием накопленной статистики по страховым случаям;

- достаточно серьезный документооборот при досрочном погашении кредита, возникают проблемы при пролонгации договоров страхования;

- довольно высокая стоимость продуктов по страхованию кредитных рисков.

- отсутствие работы банка по консультированию клиентов, для четкого объяснения клиенту, какую именно страховую услугу он покупает.

Возможными направлениями развития страхования как эффективного метода минимизации риска могут быть следующие программы страхования для банков

1. Страхование кредитного риска банка при выдаче долгосрочных (сроком до 3 лет) кредитов.

2. Страхование кредитного риска банка по портфелю выданных краткосрочных (до 1 года) кредитов.

3. Страхование овердрафта по дебетовым корпоративным картам.

4. Страхование финансового риска инвестора (заемщика) при долевом инвестировании в строительство.

5. Титульное страхование объекта недвижимости, являющегося предметом залога.

6. Классические виды страхования, сопутствующие кредитованию, например страхование предмета залога (зданий, товаров, оборудования, имущества, ценностей и т.д.).

Список использованных источников:

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1
2. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями)
3. Закон от 27.11.1992 № 4015-1 Об организации страхового дела в Российской Федерации. // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
4. Анисимова А.И., Верников А.В. Структура рынка банковских услуг и ее влияние на конкуренцию (на примере двух российских регионов)//Деньги и кредит. 2015. № 11. С. 53-62.
5. Багиров А.Э. Организация эффективного управления рисками банковского розничного кредитования / А.Э. Багиров // Финансы и кредит. – 2012. - №22. – С. 27 – 35.
6. Бадалов Л.А. Управление риском потребительского кредитования в кредитных организациях//Банковские услуги. 2015. № 6. С. 40-42.
7. Баталов А.Г., Самойлов Г.О. – Банковская конкуренция // М.: Экзамен, 2015 – 322 с.
8. Белоглазова Г.Н., Деньги. Кредит. Банки. ,М.: Высшее образование, Юрайт, 2015. — 620 с.
9. Бугаев А.В. Теоретические основы конкуренции и ее развитие как фактор эффективности российской банковской системы//Вестник Калининградского юридического института МВД России. 2015. № 3. С. 58-61.
10. Васильева А.С. Основы управления рисками кредитования предприятий в современных условиях // Финансы и кредит. – 2012. - № 38. – С. 45-48.
11. Вдовина О.Н. Страхование кредитных рисков банков // Организация продаж страховых продуктов. – 2013. - № 3. – С. 19-28.
12. Калмыков А.М. Страхование делает кредиты дешевле // Банковское обозрение. – 2013. - № 9. – С. 56-62.
13. Лисиченко Д.В. Основные факторы кредитного риска при потребительском кредитовании: мошенничество и социальный дефолт / Д.В. Лисиченко // Финансы и кредит. – 2013. - № 2. – С. 69-73.
14. Мануйленко В.В. От Базеля I к Базелю III: возможности реализации в российской банковской системе // Финансы и кредит. – 2011. № 14 (446). – С. 8-20.
15. Мишина В.Ю., Абрамов Д.О. Основные направления развития валютного рынка России // Деньги и кредит. – 2016. – № 4. – С. 19-27.
16. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации: учебник (для магистров)/ коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина, И.Д. Мамоновой. – М.: КНОРУС, 2011. – 304 с.
17. Пасечник А. А., Пасечник Д.А., Лукаш Е.Н. Использование эконометрических моделей бинарного выбора для оценки вероятности банкротства российских банков // Молодой ученый. - 2011. №10. Т.1. - С. 137-148.
18. Семенов В.П., Соловьев Ю.П., Ракитин А.В. Формирование эффективного инвестиционного портфеля в иностранных валютах // Банковское дело. – 2015. – № 5. – С. 72-78.
19. Соколинская Н.Э. Система управления валютным риском: основные элементы и критерии эффективности // Банковское дело. – 2013. – № 4. – С. 36-42.
20. Страхование: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям: «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/ Под ред. В.В. Шахова, Ю.Т. Ахвледиани – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 511 с.