Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Финансовая политика и ее реализация в РФ (ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Эволюционное развитие общественных отношений требует согласованных действий всех ветвей власти внутри страны, гармоничного сочетания экономических механизмов и совершенствование социальных процессов, обеспечение их эффективного функционирования с целью достижения стратегических целей. На этом пути ключевую роль играет финансовая политика государства, которая является воплощением интересов населения, предприятий, инвесторов, органов власти всех уровней, политической элиты страны.

Государство, формируя и реализуя финансовую политику, концентрирует внимание субъектов хозяйствования, прежде всего на создании финансовых ресурсов, их эффективном распределении и использовании.

Выяснение сущности и задач финансовой политики государства имеет принципиальное значение на современном этапе развития рыночных отношений в Российской Федерации, когда выдвигаются новые требования к финансовой политике, которые заключаются в необходимости смещения акцентов на стимулирование инновационной политики, активизацию решения неотложных социально-экономических проблем.

Раскрытию сущности и роли финансовой политики государства посвящено много внимания как в современной отечественной, так и зарубежной науке. На это указывают исследования не только в странах с развитой или переходной экономикой, но и в странах, которые развиваются. Наиболее основательно изучением этой проблемы занимались такие ученые, как В. Д. Бакум, Д. И. Колокол [5], М. П. Браун [7], О. Ю. Высоцкий [10], Р. В. Голощапов, А. Г. Пятков [11], Ю. В. Колбасюк [12], В. М. Гринева, М. М. Новикова [13], В. Я. Малиновский [19] и другие. Ученые сделали существенный вклад в разработку теоретических основ природы и роли финансовой политики государства. Однако, несмотря на большое количество научных трудов, посвященных этой проблеме, она остается еще не до конца решенной, что приводит к различному толкованию этого явления и, в конце концов, к неопределенности ее сущности вообще.

Целью курсовой работы является анализ особенностей и оценка основных тенденций развития финансовой политики России на современном этапе.

В ходе достижения цели курсовой работы решались ряд задач:

- уточнить понятия “финансовая политика государства” на основе обобщения и анализа наработок современных ученых;

- провести исследование ее функций и механизма осуществления;

- проанализировать основные направления реализации финансовой политики РФ на современном этапе;

- провести оценку расходной и доходной части бюджета РФ, сбалансированности бюджета;

- выявить недостатки в финансовой политики РФ на современном этапе;

- предложить направления совершенствования финансовой политики для России.

Предмет исследования общественные отношения, складывающиеся в процессе разработки и реализации государством финансовой политики в России.

Объектом исследования выступает механизм о правовая основа осуществления финансовой политики в России.

Структура работы. Работа состоит из Введения, 2 глав. В первой главе – теоретической раскрываются понятие, сущность, значение, функции и задачи финансовой политики государства. Во второй главе – практической – проводиться анализ реализации финансовой политики РФ на современном этапе. Анализ позволил выявить недочеты в финансовой политики РФ, что позволило выдвинуть несколько направлений совершенствования финансовой политики России. В заключении подведены итоги работы. Список использованных источников содержит 24 наименования.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА

1.1 Понятие и значение финансовой политики государства

На современном этапе экономического развития общества роль государства как главного субъекта экономических отношений значительно возрастает. Финансовая политика государства становится важным фактором реализации государственных функций, связанных с управлением экономикой, повышением эффективности национального производства, улучшением жизни граждан.

Задачи государства по управлению социально-экономическими процессами реализуются через ее экономическую политику, важной составляющей которой является финансовая политика [11, c. 43].

Субъективные действия государства через финансовую политику отражают объективный характер денежных отношений и должны быть направлены на достижение определенных целей и задач. Такие действия государства связаны с мобилизацией, распределением и использованием денежных ресурсов и охватывают всю совокупность стоимостных потоков в обществе.

Через осуществление системы финансовых мер и приемов государство обеспечивает конкретизацию главных направлений развития экономики, определяет общий объем и источники денежных ресурсов, направления их движения и использования, осуществляет управление социально-экономическими процессами в обществе.

Главное назначение финансовой политики государства – обеспечение бесперебойного функционирования финансовой системы общества, содействия эффективному осуществлению государством своих социальных, экономических, оборонных, экологических и других функций [5, c. 16].

Важной целью финансовой политики государства является увеличение объемов валового внутреннего продукта, повышение эффективности использования государственных денежных ресурсов, необходимых для более полного удовлетворения потребностей общества, их эффективного и рационального распределения между отраслями экономики, социальными группами и территориями.

Финансовая политика государства – сложное экономико-правовое явление с глубоким макроэкономическим содержанием, связано со многими сопричастными категориями и понятиями, что стало причиной появления в специальной литературе многих разнообразных толкований сущности и определение признаков финансовой политики. Поэтому четкое выяснение экономической природы и особенностей этого понятия все больше приобретает принципиальное значение.

В иностранной и отечественной научной литературе используется несколько дефиниций понятия “финансовая политика государства”.

В зарубежной экономической литературе это понятие используется в двух значениях. В широком смысле он отождествляется с государственным вмешательством в процесс мобилизации финансовых ресурсов, их распределения и использования в целом [15, c. 312], в узком – в основном связывается с финансово-правовой регламентацией деятельности субъектов хозяйствования [7, c. 41].

Стоит отметить, что исследования зарубежных ученых в сфере финансовых отношений в последние годы отличаются более конкретным прикладным характером, поскольку базовые теоретические положения финансовой науки в этих странах были разработаны ранее и нашли отражение в финансовой политике и финансовом законодательстве.

Относительно теоретических дискуссий, то они ведутся в основном по вопросам, которые связаны с ролью, которую выполняет финансовая политика в экономике рыночных стран.

Современное состояние западной экономической мысли характеризуется существованием и развитием неокейнсианской и неоклассической школ, их синтезом, что нашло отражение в теориях финансовой политики государства.

Сторонники кейнсианских взглядов акцентируют внимание на необходимости проведения активной, экспансионной финансовой политики [], Их оппоненты считают, что государственное вмешательство в движение финансовых потоков должно быть ограниченным [8, c. 30].

В российской экономической литературе финансовая политика рассматривается как емкое, многоплановое понятие. С одной стороны, ее трактуют как совокупность мер по реализации бюджетно-налоговых, фискальных целей экономической политики [17, c. 6]. С другой – как реализация финансовых мер, составляющих часть экономической политики в целом [5, c. 92].

Так, российские ученые-экономисты А.М. Годин, И.В. Подпорина, С.Н. Максимова рассматривают это понятие как совокупность государственных мер по использованию финансовых отношений для выполнения государством своих функций [9, c. 127].

И. В. Бурханова считает, что финансовая политика - это совокупность государственных мероприятий по мобилизации финансовых ресурсов, их распределению и перераспределению для осуществления государством ее функций [8, c. 23].

В отечественной экономической литературе финансовую политику государства также рассматривают как в широком смысле слова, так и узком.

В узком смысле финансовую политику государства российские ученые-экономисты определяют как совокупность мероприятий, которые осуществляет государство на всех уровнях управления, по организации и использования финансов с целью осуществления своих функций и решения неотложных конкретных задач [18, c. 131].

Согласно широкого толкования финансовой политики государства включают практически все элементы и формы финансовой деятельности государства, в том числе сферу кредитно-денежных отношений [13, c. 42].

Так, О. Л. Евмешкина считает, что в широком смысле финансовая политика отражает все стороны функционирования финансов и охватывает монетарную (денежно-кредитную) и фискальную политики [17, c. 6].

По определению О. Ю. Высоцкого, финансовая политика – ядро экономической политики, что отражает ее финансовые взаимоотношения с субъектами предпринимательства и гражданами [10, c. 57].

В. Д. Бакум и Д. И. Колокол утверждают, что финансовая политика – это комплекс государственных мер, обеспечивающих эффективное функционирование финансов и финансовой системы [5, c. 208].

По нашему мнению, финансовая политика – это стратегический курс развития государственных институтов и органов, которые нацелены на формирование доходов и эффективное использование финансовых ресурсов с целью обеспечения устойчивого социально-экономического развития страны.

По мнению А.К. Базилевича и других ученных экономистов, составляющими финансовой политики являются такие виды политики, как бюджетная, налоговая, денежно-кредитная, инвестиционная, таможенная и тому подобное [4, с. 26].

Отдельные ученые к этим составляющим элементам финансовой политики добавляют валютную, ценовую, амортизационную. Так, по мнению В. Я. Малиновского, “составными частями финансовой политики являются бюджетная, амортизационная, политика в области страхования, государственного долга, финансового рынка” [19, с. 123].

На основе анализа различных научных источников, можно прийти к выводу, что в определениях финансовой политики государства практически не выделяются новые направления, которые сегодня приобретают большое значение.

По нашему мнению, в толковании сущности финансовой политики необходимо обратить больше внимания на социальный аспект и на такие сущностные признаки, как: справедливость, инновационность, конкурентоспособность и эффективность, которые сегодня приобретают актуальность в связи с изменением общественного уклада и приоритетов развития.

Социальная направленность и эффективность воздействия финансовой политики государства на результаты функционирования национальной экономики определяются объективными закономерностями экономического развития, задачами общественного строя. Эта политика проводится путем мобилизации централизованных и децентрализованных денежных ресурсов и их использованием на основе финансового законодательства, нормативно-правовых актов. Важную роль при этом играют методы проведения денежных потоков через центральную звено финансовой системы – государственный бюджет.

1.2 Сущность и задачи финансовой политики государства

Объектом финансовой политики является процесс государственного управления финансовыми отношениями, денежными потоками в стране, отдельных сферах и отраслях экономики.

Ее целью, прежде всего, является формирование доходов государственного бюджета и государственных целевых фондов, осуществления государственных расходов.

Главными инструментами воздействия государства на экономические процессы являются налоги, государственные закупки и трансферты.

Управление финансовыми отношениями осуществляется путем принятия законов и правовых актов о налогообложении, формирования и использования бюджетных ресурсов.

Поэтому важной задачей деятельности государства является совершенствование финансово-правовых отношений и механизма управления денежными потоками.

Финансовая политика государства воплощается в жизнь такими субъектами как законодательные и исполнительные органы власти, государственные и негосударственные предприятия, организации и учреждения, домашние хозяйства, между которыми постоянно возникают специфические экономические отношения, происходит движение денежных потоков. Однако главным субъектом финансовой политики является государство в лице законодательных и исполнительных органов власти различных уровней. Именно они находятся в эпицентре формирования совокупности экономических связей, значительная часть которых без финансового обслуживания существовать и развиваться не может [23, c. 47].

На основе финансовой деятельности государственных и местных органов власти происходит формирование государственных и местных бюджетов, государственных целевых фондов и финансовых резервов путем привлечения налоговых и неналоговых доходов, а также использование ресурсов, связанных с предоставлением общественных благ или услуг. От оперативности, гибкости и эффективности проводимых денежных операций зависит результативность финансовой политики государства. В связи с этим большое значение приобретает вопрос эффективности функционирования финансового аппарата и его роли в реализации мер финансовой политики, а также уровень профессиональной подготовки специалистов.

В зависимости от формы участия в государственной финансовой политике, субъектов ее осуществления можно разделить на две группы: субъекты выполнения и субъекты влияния.

Субъектами влияния на финансовую политику являются организации и учреждения, граждане и их объединения.

Субъектами выполнения финансовой политики является государство и его специальные институциональные органы, деятельность которых должна быть направлена на рационализацию финансовых отношений, эффективную организацию денежных потоков, то есть на совершенствование финансовой системы.

В Российской Федерации к субъектам исполнения относится целая система специализированных финансовых и контролирующих органов, которые делятся по иерархическому уровню исполнительной власти. Среди них следует выделить Министерство финансов, Государственную налоговую службу, Счетную палату, Государственное Казначейство, Государственную контрольно-ревизионную службу, Пенсионный фонд, Аудиторскую палату, Фонд социального страхования и др. [12, c. 78].

Современные трансформационные условия развития рыночных отношений в отечественной экономике вызывают необходимость в существенном усилении влияния финансовой политики государства на результаты функционирования национальной экономики.

Содержание финансовой политики государства за последние годы значительно обогатился за счет большого круга новых составляющих элементов и форм.

Структура элементов и форм финансовой политики, логика, факторы и направления ее формирования становятся более сложными и многоплановыми. Каждая новая форма проявления представляет собой особое направление финансовой политики государства, в процессе функционирования которой решаются определенные задачи и используются определенные инструменты. Кроме бюджетной, налоговой и кредитно-денежной политик сегодня к основным составляющим финансовой политики государства относят амортизационную, инновационную, инвестиционную, таможенную, валютную и другие.

На рисунке 1.1 представлены основные элементы финансовой политики государства.

Все элементы финансовой политики государства связаны между собой и в совокупности должны обеспечивать реализацию основных целей социально-экономического развития общества. В то же время каждая из форм имеет относительную самостоятельность и предусматривает использование определенных организационно-правовых мер и инструментов.

Элементы финансовой политики

налоговая политика

бюджетная политика

денежно-кредитная политика

ценовая политика

таможенная политика

социальная политика

инвестиционная политика

политика в области международных финансов

Рисунок 1.1 – Элементы финансовой политики

Вся совокупность форм и видов финансовой деятельности государства находит свое проявление в процессах, связанных с формированием и использованием государственного бюджета, внебюджетных централизованных фондов (пенсионных, страховых, кредитных, инновационных и тому подобное), финансов субъектов хозяйствования, местных бюджетов.

1.3 Функции финансовой политики государства

Сущность любого явления проявляется в его функциях. Впервые термин “функция” в научный оборот ввел немецкий ученый философ Г. Лейбниц, охарактеризовав его в нескольких значениях (как осуществление, выполнение, круг деятельности, назначение, а также содержание самой деятельности) [10, c. 19]. В таком понимании он широко используется и в современной теории.

Функции финансовой политики государства как экономического явления отражают наиболее существенные ее стороны, определяют особенности системы общественных отношений, экономическую мотивацию и результаты практического применения. Иначе говоря, функции финансовой политики должны в полной мере характеризовать ее общественное назначение, присущее только данному экономическому явлению.

В научной литературе предлагаются различные подходы к классификации функций финансовой политики государства.

Согласно общепринятой классификации, таких основных функций две: стимулирующая и ограничительная (сдерживающая). Степень активности их влияния на экономику определяются задачами государства в реализации целей общественного развития и зависят от фазы делового цикла.

Названные функции финансовой политики государства в полной мере характеризуют ее общественное назначение, отражают экономическую специфику, мотивацию и цели субъектов финансовых отношений. Именно от них, в первую очередь, зависит достижение определенных социально-экономических задач общества, выполнение важнейших функций государства.

Стимулирующая функция финансовой политики государства направлена на обеспечение реализации целевых установок национальной экономической политики, а именно: полную занятость, умеренную инфляцию, стабильность цен. Главная ее цель – обеспечить достижение макроэкономического равновесия между совокупным спросом и совокупным предложением, способствовать экономическому развитию, увеличению объемов ВВП и денежных ресурсов. Эта цель достигается через обеспечение стабильных объемов финансовых ресурсов при постоянных пропорциях распределения и перераспределения полученных доходов. Осуществляя ослабление налогового давления, государство в краткосрочном периоде может способствовать преодолению кризиса в экономике, а в долгосрочном – стимулировать расширение предложения факторов производства и рост экономического потенциала, способствовать увеличению производства товаров и услуг на основе новых технологий.

Вторая функция финансовой политики государства – ограничительная (сдерживающая). Функция сдерживания деловой активности используется с целью предотвращения кризиса перепроизводства или сокращения темпов экономического роста. Правительственное влияние на экономику происходит из-за сокращения государственных расходов, повышения уровня налогообложения, установления более высоких процентных ставок за кредиты [7, c. 135-136].

Меры сдерживающей финансовой политики государства в краткосрочном периоде могут способствовать замедлению темпов инфляции, но при этом может происходить рост уровня безработицы и сокращение объема национального производства.

В долгосрочном периоде через увеличение налогового давления может возникнуть устойчивое сокращение совокупного предложения и активизация элементов механизма стагфляции. Это опасно, особенно в условиях пропорционального сокращения государственных расходов по всем статьям бюджета, так как может произойти значительное сокращение государственных инвестиций в инфраструктуру рынка труда.

Финансовая политика государства может проводится в двух режимах: ручном и автоматическом.

Финансовая политика, которая проводится в ручном режиме получила название дискреционной фискальной политики. Ее использование означает, что правительство сознательно манипулирует налогами и государственными расходами для ускорения экономического роста, увеличение занятости, усиление контроля за инфляцией.

Основными средствами (инструментами) осуществления дискреционной фискальной политики является воплощение программ общественных работ и других программ, связанных с расходами государства; осуществления перераспределительных программ “трансфертного типа”; циклические изменения уровня налоговых ставок.

Финансовая политика государства, которая проводится в автоматическом режиме, получила название недискреционной фискальной политики. Она основывается на действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры.

Встроенные (автоматические) стабилизаторы – это такие механизмы в экономике, действие которых уменьшает реакцию валового внутреннего продукта на изменение совокупного спроса.

Автоматическими (встроенными) стабилизаторами является автоматическое изменение налоговых поступлений при наличии прогрессивной системы налогообложения; помощь на случай безработицы, социальная помощь и другие социальные трансферты [12, c. 108-109].

Понятно, что реализация рассмотренных функций финансовой политики государства не возможна без должного финансового контроля за процессом создания и использования денежных доходов как со стороны специальных государственных органов, так и со стороны неправительственных организаций.

Контролируя процесс движения финансовых потоков, государство может проявлять степень эффективности и законности их формирования и использования, принимать меры с целью устранения возникающих проблем, принимать разнообразные санкции к нарушителям финансового законодательства.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ФИНАНСОВ РФ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ

2.1 Анализ реализации финансовой политики РФ на современном этапе

Бюджетная система Российской Федерации – основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая законодательством Российской Федерации совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов [4, c. 26].

Федеральный бюджет предназначен для исполнения расходных обязательств Российской Федерации.

Бюджет субъекта Российской Федерации (региональный бюджет) предназначен для исполнения расходных обязательств субъекта Российской Федерации. Бюджет субъекта Российской Федерации и свод бюджетов муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации (без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами), образуют консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации [9, c. 45].

В соответствии с БК РФ (ст. 41) к доходам бюджетов относятся налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления. Динамика изменения состава доходной части в 2017 -2018 годах федерального представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Состав доходов Федерального бюджета [24]

Группа доходов	Федеральный бюджет
Группа доходов	2017 г.	2018 г.	Темп роста, %
1. Налоговые доходы, трлн. руб.	8128,3	8057,2	99,13
в том числе прямые налоги, трлн. руб.	806	600	92,91
косвенные налоги, трлн. руб.	7322,3	7457,2	104,17
2. Неналоговые доходы, трлн. руб.	5050	5479,6	108,51
3. Безвозмездные поступления, трлн. руб.	1542	1721	111,61
Итого доходов, трлн. руб.	14720,3	15257,8	103,65

Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о том, что доходы федерального бюджета за анализированный период выросли на 3,65 %, это произошло за счет роста размера безвозмездных поступлений в Федеральный бюджет РФ, которые увеличились на 11,61 %, за счет роста неналоговых доходов, которые возросли на 8,51 %, а также за счет увеличения поступлений от косвенных налогов на 4,17 %. Прямые налоги, наоборот, за анализированный период сократились на 7,09 % к поступлениям прошлого периода (2017 г.) в Федеральном бюджете. Наглядно динамика основных групп доходов Федерального бюджета представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 – Динамика доходов Федерального Бюджета РФ в 2017-2018 гг., трлн. руб.

Как видим из рис. 2.1, наибольшую долю в доходах федерального бюджета в 2017-2018 гг. занимают неналоговые доходы и косвенные налоги. Около 50 % всех поступлений в федеральный бюджет РФ в 2017-2018 гг. составляют косвенные налоги, тогда как прямые налоги составляют около 5,47 % в 2017 г. и 3,97 % по итогам 2018 г. Это связано с тем, что налоговым поступлениям в федеральный бюджет косвенные налоги, которые не связаны напрямую с имущественными и финансовыми результатами хозяйствования предприятий и организаций.

Таким образом, можно сделать вывод, что в Федеральном бюджете РФ преобладают поступления от неналоговых доходов и косвенные доходы. Косвенные налоги, такие как акцизы и сборы, пошлины направляются напрямую в федеральный бюджет, а налоги, которые связаны с финансовыми результатами деятельности плательщика превалируют в формировании бюджета на региональном уровне (бюджетов субъектов федерации).

Анализ расходной части федерального бюджета России на 2017-2018 г. предусматривает анализ состава и структуры расходов бюджетов по разделам расходов бюджетов в соответствии с бюджетной классификацией (ст. 21 БК РФ).

Данные о распределении бюджетных ассигнований по разделам расходов бюджетов представлены в соответствующих приложениях к ФЗ на 2017-2018 гг. Для анализа рассчитаем процентные соотношения (уд. вес) отдельных разделов расходов в общей сумме расходов бюджетов (табл. 2.2).

Таблица 2.2 - Распределение бюджетных ассигнований по разделам расходов Федерального бюджета на 2017 г. [24]

Раздел расходов	ФБ
Раздел расходов	Сумма, млрд.руб.	Уд. вес, %
1	2	3
1. Общегосударственные вопросы	1249	7,47
2. Национальная оборона	3054,4	18,26
3. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	2028,5	12,13
4. Национальная экономика	2369,7	14,17
5. Жилищно-коммунальное хозяйство	72,5	0,43
6. Охрана окружающей среды	92,4	0,55
7. Образование	608	3,63
8. Культура, кинематография	95,5	0,57
9. Здравоохранение	389,2	2,33
10. Социальная политика	5053,6	30,21
11. Физическая культура и спорт	93,8	0,56
12. Средства массовой информации	83,2	0,50
13. Обслуживание государственного и муниципального долга	730,3	4,37
14. Межбюджетные трансферты	808,4	4,83
Итого расходов	16728,5	100

Для наглядности, представленных результатов в таблице 2.2, представим структуру федерального бюджета в 2017 г. на рис. 2.2.

Как видим из данных табл. 2.3 и рис. 2.3 наибольшую долю в структуре расходов федерального бюджета России в 2017 году занимают расходы на социальную политику – 30 %, на национальную оборону – 18 %, на развитие национальной экономики – 14 % общей структуры, на национальную безопасность и правоохранительную деятельность расходуются 12 %.

Рисунок 2.2 – Структура расходов федерального бюджета РФ в 2017 г.

Такая структура обусловлена социально-экономическими и политическими условиями функционирования России на современном этапе, напряженность на мировой арене и обеспеченье безопасности государства требуют максимально возможных вложений в оборону, а социальная направленность государственной политики воплощается в высоких расходах в этой сфере.

Разница в структурах федерального и местного государственного бюджета заметна – поскольку федеральный бюджет обеспечивает защиту и работоспособность государства, а на региональном уровне идет перераспределение по социальным вопросам, таким как здравоохранение, образование, культура, спорт. На всех уровнях бюджета значительная доля направлена на социальное обеспеченье (на федеральном уровне – 30 %, на краевом уровне – 16 %) это обусловлено спецификой и сферами организации и обеспеченья взятых на государства социальных гарантий в рамках социальной политики государства.

По итогам 2018 года значительных сдвигов в структуре расходов не происходит, структура федерального бюджета представлена в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Распределение бюджетных ассигнований по разделам расходов бюджета в 2018 г. [24]

Раздел расходов	ФБ
Раздел расходов	Сумма, млрд.руб.	Уд. вес, %
1	2	3
1. Общегосударственные вопросы	1305,8	7,90
2. Национальная оборона	2771,8	16,77
3. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	2108,1	12,75
4. Национальная экономика	2404,1	14,54
5. Жилищно-коммунальное хозяйство	125,8	0,76
6. Охрана окружающей среды	88,8	0,54
7. Образование	663,2	4,01
8. Культура, кинематография	93,7	0,57
9. Здравоохранение	460,3	2,78
10. Социальная политика	4706,1	28,47
11. Физическая культура и спорт	59,2	0,36
12. Средства массовой информации	82,7	0,50
13. Обслуживание государственного и муниципального долга	824,3	4,99
14. Межбюджетные трансферты	835,3	5,05
Итого расходов	16529,2	100

Для сравнения динамики показателей расходов федерального бюджета в 2017-2018 гг. представим данные на рис. 2.3.

Рисунок 2.3 наглядно демонстрируют сделанные ранее заключения и выводы.

Сбалансированность бюджета предполагает три возможных соотношения между его доходами и расходами:

превышение доходов бюджета над его расходами, что означает профицит бюджета;
превышение расходов бюджета над его доходами, что означает дефицит бюджета;
равенство доходов и расходов бюджета.

Рисунок 2.3 – Динамика расходов федерального бюджета

РФ в 2017-2018 гг., трлн. руб.

Исходные данные (основные характеристики бюджета) для целей анализа сбалансированности бюджетов в 2017-2018 гг. представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Основные характеристики федерального бюджета для оценки сбалансированности на 2017-2018 год [24]

Показатель	ФБ
Показатель	2017 г.	2018 г.	Темп роста, %
1. Доходы, млрд.руб.	14720,3	15257,8	103,65
2. Расходы, млрд.руб.	16728,4	16529,2	98,81
3. Дефицит, млрд.руб.	-2008,1	-1271,4	63,31
4. Дефицит, % к расходам бюджета	12,00	7,69	64,08

Видим, что в 2017-2018 гг. на федеральном уровне отсутствует сбалансированность бюджетов, так в 2017 году дефицит федерального бюджета составлял 2008,1 трлн. руб., что составляло 12 % от общего объема расходов, по итогам 2018 года разрыв между расходами и доходами сокращается, дефицит федерального бюджета за 2018 г. составляет 1271,4 трлн. руб., что на 36,69 % ниже показателя предыдущего года, от общих затрат дефицит за 2018 год составляет 7,69 %. Таким образом, за 2017-2018 гг. сокращается размер расходов на 1,19 % и растет размер доходов на 3,65 %.

Поскольку бюджет несбалансирован (присутствует дефицит на всех уровнях и по годам), то представим источники финансирования дефицита федерального бюджета, с делением на источники внутреннего и источники внешнего финансирования, информация представлена в табличной форме (табл. 2.5).

Таблица 2.5 - Состав и структура источников финансирования дефицита Федерального бюджета [24]

Источник финансирования дефицита бюджета	2017 г.		2018 г.
Источник финансирования дефицита бюджета	Сумма, млрд. руб.	Уд. вес,%	Сумма, млрд. руб.	Уд. вес,%
1. Всего источников, в том числе:	1923,8	100	1271,4	100
- государственные займы	1010,3	52,52	785,7	61,80
- средства ФНБ	663,5	34,49	1113,7	87,60
- средства резервного фонда	1060,8	55,14	0	0,00
- приватизация	42,1	2,19	13	1,02
- прочие источники	-852,9	-44,33	-641	-50,42

Основным источником финансирования дефицита федерального бюджета в 2018 г. будут являться средства ФНБ. Такие объемы заимствований (с реальной ставкой доходности на текущем уровне 2,5–3% и при темпах экономического роста в 2%) приведут к некоторому росту объема госдолга и увеличению расходов на его обслуживание. Госдолг составит 16,1% ВВП против 13,6% по итогам 2017 г. При этом масштабы заимствований примерно соответствуют размерам госинвестиций и даже превосходят их.

Среди конкретных причин возникновения бюджетной разбалансированности в России стоит выделить:

неэффективный механизм налогообложения субъектов хозяйствования, расширение фискальной функции налоговой системы;
неупорядоченную систему социальных и экономических льгот;
низкое качество бюджетного планирования;
нерациональная структура бюджетных расходов;
значительный объем теневой экономической деятельности;
несовершенство и частое изменение финансового законодательства (в частности налогового).

Для нормального функционирования экономики страны следует проводить сбалансированную финансовую политику в рамках экономики государства. От уровня ее рациональности зависят темпы развития промышленности, сельского хозяйства, транспорта, связи и иных отраслей. Поэтому достаточно важным и актуальным в настоящее время направлением является определение, анализ и изучение проблем финансовой политики.

Наличие существенных дисбалансов в национальном хозяйстве РФ: катастрофическое снижение эффективности производства, внешнеторгового оборота, сильный спад инвестиций в реальный сектор экономики, снижение уровня промышленного производства, производительности труда, небольшое, но уменьшение индекса фондоотдачи и фондовооруженности. Данные снижения наглядно продемонстрированы в таблице 2.6 [24].

Таблица 2.6 - Макроэкономические показатели РФ в 2016-2018 гг.

Показатель	2016 г.	2017 г.	2018 г.
Внешнеторговый оборот, тыс. руб.	473203	591672	691690
Число высокопроизводительных рабочих мест, тыс. ед.	18280,9	16782,4	15983,3
Промышленное производство, % к пред. году	96,6	95,2	89,3
Инвестиции в основной капитал, % к пред. году	104,8	104,3	99,8
Индекс изменения фондовооруженности и фондоотдачи,%	101,2	101	99,8
Коэффициент обновления основных средств, % к итогу	4,8	4,6	4,3
Индекс производительности труда, % к пред. году	103,3	102,2	100,7

Большинство показателей таблицы 2.6, характеризующих экономику России, демонстрируют отрицательные темпы роста, что объясняет острую необходимость улучшения организационных форм управления экономикой государства. Реализация потребности в централизованном воздействии на экономику и социальную сферу в основном зависит от уровня обеспеченности ресурсами проводимых мероприятий, из-за чего немаловажную роль занимает процесс формирования и использования денежных средств страны.

То есть, необходимость грамотной финансовой политики является одним из самых важных элементов управления экономикой страны.

В целях формирования предсказуемых экономических условий и снижения зависимости экономики и государственных финансов от цен на энергоносители был осуществлен переход к формированию бюджетной политики на основе долгосрочных принципов устойчивости и сбалансированности бюджетной системы – или «бюджетных правил».

К ключевым итогам реализации новой конструкциии «бюджетных правил» можно отнести:

Снижение чувствительности курсовых колебаний к динамике цен на нефть. Проведение операций по покупке/продаже иностранной валюты в объеме эквивалентном дополнительным/выпадающим нефтегазовым доходам позволяет стерилизовать около 2/3 конъюнктурных потоков валюты по счету текущих операций, связанных с колебаниями нефтяных котировок. В результате при повышенном уровне колебания нефтяных котировок в 2017-18 годах (от 43 до 80 долларов США за баррель, или около 90%), колебания курса рубля по отношению к доллару США сохранились в относительно узком диапазоне (от 56 до 64 рубля, или 14%);
Снижение зависимости ненефтегазового сектора от цен на нефть. Снижение зависимости курса рубля от цен на нефть при реализации «бюджетных правил» фактически устраняет и первопричину «голландской болезни». Таким образом, такая конструкция макроэкономической политики создает условия для развития конкурентоспособных ненефтегазовых производств, благодаря существенному снижению зависимости их финансовых результатов от цен на нефть и локализации влияния нефтяных шоков в нефтегазовом секторе. Аналогичная конструкция работает, например, в экономике Норвегии – стране, представляющей собой один из наиболее успешных примеров страны-экспортера нефти с развитым сектором высокотехнологичных производств и высоким уровнем благосостояния населения.
Снижение влияния динамики нефтяных котировок на сберегательное поведение населения и создание устойчивой пассивной базы банковского сектора в национальной валюте;
Снижение зависимости государственных финансов от динамики цен на нефть. Цена на нефть, балансирующая федеральный бюджет на первичном уровне (т.е. до исполнения обязательств по обслуживанию государственного долга) в 2018 году составит менее 50 $ за баррель, что является одним из самых низких уровней среди стран крупных экспортеров углеводородного сырья. Ненефтегазовый дефицит федерального бюджета по итогам 2018 года ожидается на уровне 6,7% ВВП по сравнению с уровнем около 10,0% несколько лет назад.

Стимулирование инвестиционной активности

В 2018 году в целях создания стимулов к расширению инвестиционных корпоративных программ были приняты следующие меры:

Введен инвестиционный налоговый вычет, который предполагает, что налогоплательщикам на период до 31 декабря 2027 года включительно предоставлено право уменьшать исчисленную сумму налога на прибыль организаций на сумму расходов, связанных с приобретением (созданием) или модернизацией (реконструкцией) объектов основных средств;
Субъектам Российской Федерации предоставлено право принимать решение о предоставлении на своей территории налоговых льгот по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества и имущества, используемого при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья в российской части (российском секторе) Каспийского моря.

В целях совершенствования предоставления межбюджетных трансфертов в 2017 году принят ряд федеральных законов по изменению бюджетного законодательства, предусматривающих:

необходимость заключения с высокодотационными субъектами Российской Федерации соглашений о предоставлении дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации, которыми предусматриваются меры по социально-экономическому развитию и финансовому оздоровлению субъектов Российской Федерации;
предоставление межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации «под потребность»;
установление общих требований к формированию, предоставлению и распределению субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета;
закрепление на постоянной основе нормы, устанавливающей возможность оказания финансовой помощи бюджетам субъектов Российской Федерации по решению Правительства Российской Федерации, путем выделения бюджетных ассигнований из резервного фонда Правительства Российской Федерации, сформированных за счет неиспользованных субсидий и иных межбюджетных трансфертов, возвращенных в доходы федерального бюджета;
норму о распределении субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период федеральными законами о федеральном бюджете (о внесении изменений в федеральный закон о федеральном бюджете);
закрепление сроков заключения соглашений о предоставлении из федерального бюджета субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации до 15 февраля (в 2017 году до 1 марта);
единый порядок определения предельного уровня софинансирования расходных обязательств субъектов Российской Федерации, который учитывает уровень бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации;
возможность предоставления субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации с целью последующего выделения субсидий бюджетам муниципальных образований;
сохранение возможности превышения предельного объема государственного долга субъекта Российской Федерации (муниципального долга) на объем бюджетных кредитов в зависимости от уровня «дотационности».

Комплекс вышеуказанных мер по настройке системы межбюджетных отношений способствовал улучшению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации, гармонизации предоставления межбюджетных трансфертов, созданию условий для повышения эффективности использования бюджетных средств.

Таможенно-тарифное регулирование. С 1 января 2018 года вступил в силу Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (Союз, Кодекс Союза), применение положений которого позволит обеспечить ускорение и упрощение перемещения товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, сокращение издержек у лиц в связи с облегчением таможенного оформления, а также позволит снизить административное влияние на деятельность предпринимателей. В настоящее время осуществляется работа по приведению законодательства Российской Федерации о таможенном деле в соответствие с Кодексом Союза.

В рамках Комплексной программы развития ФТС России на период до 2020 года реализовывались мероприятия по концентрации декларирования товаров на таможенных постах – центрах электронного декларирования, которые к 2020 году должны стать основными местами электронного декларирования товаров [22, c. 20-21].

Стимулирующие налоговые и финансовые меры, в том числе:

Налоговые меры.

Стимулом для инвестиций в рамках изменений параметров налоговой системы может стать предлагаемая отмена сложного и дестимулирующего ускоренное внедрение и развитие технологий отечественной промышленности налога на движимое имущество.

В целях стимулирования экспорта планируется обеспечить ускорение возмещения НДС экспортерам путём снижения пороговых значений сумм, уплаченных предприятием за три года налогов с 7 до 2 млрд рублей.

Совершенствование регулирования инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций, в том числе: (1) снятие ограничений на его применение участниками КГН; (2) расширение сферы его применения в части компенсации затрат налогоплательщиков, осуществляющих строительство объектов коммунальной, транспортной и социальной инфраструктур в рамках договора о комплексном освоении территории.

В целях обеспечения конкурентоспособности ТОСЭР, расположенных в Дальневосточном федеральном округе и СПВ по отношению к территориям, расположенным в странах Азиатско-Тихоокеанского региона, и улучшения инвестиционного климата предлагается установить пониженные тарифы страховых взносов резидентам ТОСЭР в ДФО и резидентам СПВ, получившим соответствующий статус и открывшим новые производства до 31 декабря 2025 года, установив минимальный объем инвестиций, осуществляемых такими резидентами.

Финансовые меры. Формирование долгосрочных источников финансовых ресурсов путем создания надежной системы пенсионных накоплений на основе накопительного пенсионного плана ИПК и развития инструментов страхования жизни.

Отраслевые меры, в том числе:

Развитие инфраструктуры. Для этих целей предполагается формирование в структуре федерального бюджета Фонда развития в размере до 3,5 трлн рублей на период 2019-2024 гг, формируемого за счет дополнительных государственных заимствований. При этом размер Фонда развития с одной стороны сбалансирован с точки зрения влияния на устойчивость государственных финансов и доступность кредитных ресурсов для частного сектора, а с другой стороны при надлежащем управлении достаточен для реализации серьезного рывка в доступности и качестве инфраструктуры.

Умеренное увеличение государственных заимствований в целях финансирования капитальных вложений при этом соответствует принципам долгосрочной устойчивости и сбалансированности бюджета, так как долг привлекается на создание новых активов и расширение потенциала экономики, а не на текущее потребление (так называемое «золотое правило» - см. вставку). Критическая важность в этом контексте возлагается на процедуру отбора проектов – для финансирования за счет ассигнований Фонда развития должны отбираться проекты, способствующие переходу экономики на качественно иные темпы развития, существенно улучшающие качество жизни населения (проекты в сфере развития городской и цифровой инфраструктуры, межрегиональной связанности и др.).

Увеличение бюджетного финансирования также должно позволить придать дополнительный импульс вовлечению частных инвесторов в инфраструктурные проекты. В настоящее время разрабатывается пакет поправок в законодательство о государственно-частном партнерстве с целью обеспечения соинвестирования частных средств в кратном объеме.

Налог на дополнительный доход в нефтяной отрасли. В целях стимулирования разработки новых месторождений и рационального недропользования предусматривается введение с 1 января 2019 года нового режима налогообложения для нефтяного сектора – налог на дополнительный доход при добыче углеводородного сырья (далее – НДД), который будет осуществляться в тестовом режиме на отдельных участках недр, расположенных как в традиционных, так и новых регионах нефтедобычи.

Режим НДД предполагает снижение суммарной величины налогов, зависящих от валовых показателей, то есть НДПИ и вывозной таможенной пошлины на нефть, и введение налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, величина которого зависит от величины расчетного денежного потока от деятельности по разработке отдельного участка недр с учетом сложившихся на мировых рынках цен на углеводородное сырье нефть и фактически понесенных и оплаченных капитальных и операционных затрат на его добычу.

Данные изменения позволят перераспределить фискальную нагрузку и перенести основную ее часть на более поздние этапы разработки месторождений, то есть после их выхода на проектную мощность.

При этом ожидается, что общий объем нефти, добываемой с применений системы налогообложения в виде НДД, к 2024 году составит порядка 5 процентов от общей нефтедобычи в России.

В зависимости от результатов по внедрению НДД на пилотных проектах будет приниматься решение о корректировке и расширении периметра его применения.

Завершение нефтегазового налогового маневра. Маневром предусматривается равномерное – на протяжении 5 лет, начиная с 1 января 2019 года, - снижение экспортной пошлины на нефть и нефтепродукты, с равнозначным повышением ставки НДПИ и введением объективных критериев для НПЗ, которым будет оказана финансовая поддержка через механизм представления отрицательного акциза.

Основная задача предлагаемых изменений - постепенный переход к исключительно рентному налогообложению и перевод неявных субсидий в явные с настройкой механизмов повышения их эффективности. При этом это позволит обеспечить: (1) модернизацию нефтеперерабатывающего сектора и обеспечение внутреннего рынка высококачественными нефтепродуктами; (2) гладкий (постепенный в течение 6 лет) переход к единому топливному рынку на территории ЕАЭС.

Кроме того, в формулу отрицательного акциза на нефть предлагается ввести демпфирующую компоненту, которая в автоматическом режиме позволяет регулировать уровень налоговой нагрузки при реализации нефтепродуктов на внутреннем рынке. Это позволит: (1) сгладить волатильность цен на внутреннем рынке на долгосрочную перспективу, и (2) повысить сниженные в 2018 году ставки акциза на бензин и дизельное топливо до уровня, обеспечивающего отсутствие потерь региональных дорожных фондов [22, c. 25-27].

Справедливая конкурентная среда и сокращение теневого сектора

В 2019-2021 гг. планируется продолжить реализацию комплекса мер по улучшению администрирования доходов бюджетной системы, в том числе за счет дальнейшей цифровизации налогового администрирования и интеграции всех источников информации и потоков данных в единое информационное пространство с последующей автоматизацией ее анализа на основе внедрения современных технологий обработки больших массивов.

При этом особое внимание будет уделено повышению собираемости налогов с зарплат, а также созданию единой информационной среды налоговых и таможенных органов включая единый механизм сквозного контроля на всех этапах оборота импортных товаров, подлежащих прослеживаемости. Особенностью системы прослеживаемости будет являться полностью электронный документооборот счетов-фактур и универсального передаточного документа между уполномоченным федеральным органом исполнительной власти по созданию, внедрению и сопровождению национальной системы прослеживаемости, и налогоплательщиками, в том числе применяющими специальные режимы налогообложения, при продаже импортных товаров.

Дальнейшая цифровизация администрирования с одной стороны станет одним из наиболее эффективных инструментов пресечения неформальных практик, а с другой стороны позволит существенно упростить и облегчить взаимодействие между государством и добросовестными налогоплательщиками. В том числе указанные меры будут содействовать решению задачи по оптимизации форм налоговой отчетности.

Кроме того, будет продолжена реализация плана по противодействию размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (План BEPS) и обеспечению перехода к автоматическому обмену налоговой информацией. Реализация Плана BEPS направлена на повышение транспарентности деятельности налогоплательщиков, обеспечение открытости и конкурентоспособности российской налоговой системы с тем, чтобы в максимальной степени отвечать на новые вызовы, связанные с размыванием налогооблагаемой базы или уклонением от уплаты налогов.

Будет также продолжена работа по переходу к налогообложению объектов недвижимого имущества физических лиц исходя из их кадастровой стоимости. При этом планируется установление коэффициента, ограничивающего ежегодное увеличение суммы налога на имущество физических лиц, исчисляемого на основании кадастровой стоимости, не более чем на 10 процентов по сравнению с предыдущим годом на территориях тех регионов, в которых исчисление налога осуществляется с коэффициентом 0,6.

Меры налоговой политики, направленные на облегчение администрирования и снижение административных издержек:

Для обеспечения благоприятных условий деятельности малого бизнеса будет разработан новый специальный налоговый режим – система налогообложения в виде налога на профессиональный доход, апробацию которого планируется провести с 2019 года в пилотных субъектах Российской Федерации.
Продление моратория на функционирование института КГН (с ограничением срока действия такого института) и отмена внутрироссийского контроля за трансфертным ценообразованием при его сохранении только в случае повышенных рисков ущерба для бюджетной системы, в особенности для бюджетов субъектов Российской Федерации. Это позволит существенно снизить административную нагрузку на бизнес;
В целях снижения затрат организаций и физических лиц, связанных с открытием бизнеса, а также стимулирования использования электронных сервисов предлагается снизить размер государственной пошлины «до нуля» при подаче заявления о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в форме электронного документа («старт за ноль»).
Отмена обязанности представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения в виде доходов и использующими контрольно-кассовую технику, обеспечивающую передачу фискальных данных в налоговые органы в режиме «он-лайн».
Предоставление физическим лицам права по уплате платежей, регулируемых Налоговым кодексом, через МФЦ [22, c. 30].

2.2 Основные проблемы и направления совершенствования финансовой политики государства

Проблема сбалансирования бюджета, на первый взгляд, вроде бы, не сложная – стоит сократить расходную часть, если поступления недостаточны и баланс будет достигнут. Однако в реальной жизни сворачивать финансирование государственных программ не только сложно, а иногда и нецелесообразно. Например, с экономической точки зрения нельзя сокращать расходы на капитальные или инновационные проекты, с политической точки зрения – на социальные программы, экологию, вооружение. Незначительное количество расходов бюджета зависит от решений, принятых в текущем году, большая же их часть необходима для выполнения ранее утвержденных программ, как-то: перевооружение и наращивание военной мощи, участия в долгосрочных международных проектах и др. Кроме того, хотя существование защищенных статей расходов бюджета и сокращает возможности варьирования фискальной политики, эти расходы (выплаты по безработице, субсидии сельскому хозяйству) часто становятся стабилизаторами экономического положения в стране.

Возможен и другой вариант – увеличить налоговые поступления. Речь идет, в частности, об уровне агрегированной налоговой ставки или нормы налогообложения в стране. От ее размеров зависят как объемы доходов бюджета, так и динамика реального продукта.

Рассмотрев основные проблемы управления бюджетным дефицитом и его образования, предложим ряд перспективных направлений преодоления бюджетного дефицита:

- соблюдение законов о государственных закупках и эффективная организация деятельности предприятий государственной собственности;

- оптимизация количества государственных целевых и бюджетных программ, усиление финансового контроля за целевым и эффективным использованием бюджетных средств;

- наращивать доходную часть бюджета за счет увеличения налогообложения богатых слоев и смягчение налоговой нагрузки для граждан с низким уровнем дохода;

- усилить контроль за случаями уклонения от уплаты налогов;

- сократить количество занятых в государственном секторе экономики.

Все эти меры позволят изменить структуру, объемы и направления доходной и расходной части бюджета России, сократить дефицит Государственного бюджета, а также обеспечат дальнейшее развитие отечественной экономики.

Чтобы стабилизировать экономику и решить финансовые проблемы следует выделить особо острые проблемы в сфере финансовой политики:

1. Высокий уровень сосредоточения финансовых ресурсов в федеральном бюджете государства, это сокращает значение региональных и местных бюджетов (по мнению Президента РФ – «Рационально закрепить за субъектами Российской Федерации возможность самостоятельно устанавливать объемы затрат которые осуществляются за счет соответствующих субвенций, по каждому из определенных направлений их расходования»).

2. Местные бюджеты не имеют необходимое количество финансовых ресурсов (со слов Президента РФ – «В дальнейшем необходимо повысить нормативы долей налогов, которые направляются на формирование местных бюджетов, и увеличить требования к порядку установления количества дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований и пропорции соотношения дотаций и субсидий, предоставляемых местным бюджетам из региональных бюджетов»).

3. Принятие федеральными органами власти решений, адресующихся нижестоящим управленческим структурам, но не сопровождающихся необходимыми финансовыми ресурсами.

4. Лидирующая роль регулирующих доходов в структуре поступлений средств в региональные и местные бюджеты и невысокая доля закрепленных за территориями налоговых платежей.

5. Большое количество финансовых ресурсов каждый год вывозятся за пределы страны и остаются в иностранных банках.

Выделив основные проблемы, следует определить в соответствии с ними следующие цели и задачи финансовой политики:

– сокращение государственного долга;

– стабилизация национальной валюты и уменьшение темпов инфляции

– переход к среднесрочному планированию;

– сбалансированность бюджетов трех уровней и государственных внебюджетных фондов;

– усовершенствование модели бюджетного федерализма;

– работа над повышением достоверности и надежности прогнозирования экономики;

– работа над фискальной политикой в общем.

С помощью приведенных целей и задач следует достичь стабильности и устойчивости бюджетной системы, повысить ее значимость в стимулировании долговременного роста экономики и улучшения уровня жизни населения, ускорения инновационного развития государства и формирования стабильного механизма пенсионного обеспечения в будущем.

Безусловно, политика, которая проводится Правительством в области финансов, достаточно разнопланова. Она включает в себя положительные и отрицательные моменты. В основном негативное влияние на нее оказывают политические аспекты финансовых решений. Тем не менее, невзирая на некоторые негативные тенденции в российской финансовой политике, реформы, которые проводятся на территории нашей страны, открывают широкие возможности развития государственного и частного сектора экономики.

Большинство элементов государственной политики пока не полностью нацелены на стимулирование инновационного развития страны. Не закончено формирование условий для модернизации экономики и изменения модели экономического роста.

Одной из приоритетных задач современности является цифровизация экономики. Она обладает рядом преимуществ: сокращает стоимость платежей и открывает новые источники дохода; в режиме онлайн стоимость услуг ниже, чем в традиционной экономике (прежде всего за счет снижения затрат на продвижение), а сами услуги, как государственные, так и коммерческие – доступнее. Кроме того, товары и услуги в цифровом мире могут быстро выйти на глобальный рынок, стать доступными людям в любой точке мира. Предлагаемый продукт может быть практически мгновенно доработан под новые ожидания или потребности потребителя.

С целью внедрения цифровизации в экономику государство создало госпрограмму «Цифровая экономика». Данная программа определяет цели, задачи, направления и сроки реализации основных мер государственной политики по созданию необходимых условий для развития в России цифровой экономики, в которой данные в цифровом виде являются ключевым фактором производства во всех сферах социально-экономической деятельности.

Делая вывод из всего вышесказанного, стоит отметить, что осуществление рациональной и ответственной финансовой политики – необходимое требование правильного функционирования экономики России и осуществления стратегических приоритетов развития государства.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовая политика – это комплекс государственных мероприятий, которые направлены на мобилизацию финансовых ресурсов, их распределение и использование с целью выполнения государством его функций.

Во второй части работы проанализирована структура расходов и доходов федерального бюджета России на современном этапе как основного направления финансовой политики.

Анализ доходной части федерального бюджета России в 2017 -2018 гг. демонстрируют увеличение общей суммы доходной части, которая увеличилась за счет роста размера безвозмездных поступлений в Федеральный бюджет РФ, которые увеличились на 11,61 %, за счет роста неналоговых доходов, которые возросли на 8,51 %, а также за счет увеличения поступлений от косвенных налогов на 4,17 %. Прямые налоги, наоборот, за анализированный период сократились на 7,09 % к поступлениям прошлого периода (2017 г.) в Федеральном бюджете.

В структуре расходов федерального бюджета России в 2017 году занимают расходы на социальную политику – 30 %, на национальную оборону – 18 %, на развитие национальной экономики – 14 % общей структуры, на национальную безопасность и правоохранительную деятельность расходуются 12 %.

в 2017-2018 гг. на федеральном уровне отсутствует сбалансированность бюджетов, так в 2017 году дефицит федерального бюджета составлял 2008,1 трлн. руб., что составляло 12 % от общего объема расходов, по итогам 2018 года разрыв между расходами и доходами сокращается, дефицит федерального бюджета за 2018 г. составляет 1271,4 трлн. руб., что на 36,69 % ниже показателя предыдущего года, от общих затрат дефицит за 2018 год составляет 7,69 %. Таким образом, за 2017-2018 гг. сокращается размер расходов на 1,19 % и растет размер доходов на 3,65 %.

Во второй главе подробно проанализированы основные направления и задачи финансовой политики РФ на современном этапе, в частности разрыты такие приоритетные направления финансовой политики как: развитие инфраструктуры; направления налоговой и монетарной политики, направления тарифно-таможенного регулирования, регулирование межбюджетных трансфертов, стимулирование инновационного развития в стране, справедливая конкурентная среда и сокращение теневого сектора

В работе предложены основные направления снижения размера налогового дефицита, которые позволят изменить структуру, объемы и направления доходной и расходной части бюджета России, сократить дефицит Государственного бюджета, а также обеспечат дальнейшее развитие отечественной экономики.

Осуществление рациональной и ответственной финансовой политики – необходимое требование правильного функционирования экономики России и осуществления стратегических приоритетов развития государства.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Бюджетный кодекс РФ: Федеральный закон от 31.07.1998 № 145-ФЗ (в ред. от 03.12.2011).
Федеральный Закон «О Федеральном бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 гг. Электронный ресурс. – URL: http://pravo.gov.ru/proxy/ips/?docbody=&nd=102421077&intelsearch=%3F%3F%3F%3F%3F%3F%3F%3F+%3F%3F%3F%3F%3F
Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов" от 05.12.2017 N 362-ФЗ . – Электронный ресурс. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_284360/
Базилевич А. К. Некоторые аспекты бюджетно-налоговой политики в современных условиях / А.К. Базилевич // Экономика России. – 2018. – № 12. – C. 26-31.
Бакум В. Д. Государственное управление : курс лек. / В. Д. Бакум, Д. И. Колокол – Ростов-на-Дону : Город НВ, 2017. – 536 с.
Борисов, А.Б. Большой экономический словарь/ А.Б. Борисов. – М. : Книжный мир, 2014. – 895 с.
Браун М. П. Пособие по анализу государственной политики: учеб. изд. / М. П. Браун; пер . с англ. – М., 2017. – 243 с.
Бурханова И. В. Бюджетная система Российской Федерации. Конспект лекций /И. В. Бурханова. – М.: Эксмо, 2017. — 160 с.
Бюджетная система РФ: Учебник / А.М. Годин, И.В. Подпорина, С.Н. Максимова. – М., Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2015. – 359 с.
Высоцкий О. Ю. Основы государственного управления: консп. лек. / О. Ю. Высоцкий, - М.: НМетАУ, 2018. - Ч. 1. – 425 c.
Голощапов Р. В. Государственное управление: учеб. пособ. / Р. В. Голощапов, А. Г. Пятков. – Хабаровск : ДВАГС, 2017. – 183 с.
Государственная политика : учебник / Ю. В. Колбасюк. –СПб.: НАГУ, 2018. – 448 с.
Гринева В. М. Государственное регулирование экономики: Учебник / В. М. Гринева, М. М. Новикова. – М., 2015. – 398 с.
Гришин Т. В. Налогово-бюджетная политика как инструмент макроэкономического регулирования / Т. В. Гришин // Экономика, управление и финансы в России. – 2015. – № 13. – C. 42-54.
Дорнбуш Р., Фишер С. Макроэкономика / Пер. с англ. – М.: Изд-во МГУ: ИНФРА-М, 1997. – 784 с.
Дронова В. Н. Сущность и элементы налоговой политики / В. Н. Дронова // Бюджет – 2015. – № 5. – C. 37-41.
Евмешкина О. Л. Использование законов и закономерностей государственного управления в государственном стратегическом планировании / О. Л. Евмешкина / / Аспекты публичного управления. – 2016. – Т. 4. – № 3. – С. 5-11.
Зуб А. Т. Стратегический менеджмент: Теория и практика / А. Т. Зуб. - M. : Аспект Пресс, 2016. – 415 с.
Малиновский В. Я. Государственное управление / В. Я. Малиновский. М., 2015. - 559 С.
Налоговая политика государства как инструмент преодоления кризисных явлений в экономике / Е.В. Шестакова // Управленец– 2016. - № 4. С. 34-40.
Новая конструкция бюджетных правил законодательно закреплена Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 262-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части использования нефтегазовых доходов федерального бюджета».
Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов. – Министерство финансов РФ. – М., 2018 г. – 54 с.
Семенов С.Ю. Бюджетная система и межбюджетные отношения: проблемы и перспективы / С.Ю. Семенов // Интеграл.-2019.-№3.-С.46-49.
Россия в цифрах. 2018: Краткий статистический сборник / Росстат. М., 2019. – 425 с.