В течение отчетного периода в хозяйственной деятельности организации произошли следующие операции: - отгружено товаров собственного

		Экономика
		Решение задачи
		18 февраля 2021
		Выполнен, номер заказа №17305
		Прошла проверку преподавателем МГУ
		245 руб.

В течение отчетного периода в хозяйственной деятельности организации произошли следующие операции: - отгружено товаров собственного производства на сумму 1280300 руб. (в том числе НДС 18%); - отгружено покупных товаров на сумму 2950000 руб. (в том числе НДС 18%); - получены по договору займа денежные средства в размере 600000 руб.; - безвозмездно получена офисная мебель от предпринимателя без образования юридического лица. Рыночная цена данной офисной мебели – 235000 руб. Задание: 1) Составить бухгалтерские проводки на данные операции. 2) Проанализировать, какие из перечисленных выше доходов организация должна учесть в налоговом учете.

РЕШЕНИЕ

1) Составим корреспонденции счетов 2) 1. В налоговом учете выручка от реализации готовой продукции (за вычетом НДС, предъявленного покупателю) является доходом от реализации, признаваемым для целей налогообложения прибыли (п.1 ст.248, п.1 ст.249 Налогового кодекса РФ), доход составит 2. Аналогично выручка от продажи товаров за вычетом НДС является доходом от реализации, доход составит 3. В налоговом учете средства, полученные по договору займа не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе доходов (пп. 10 п. 1 ст. 251). 4. Для целей налогообложения прибыли имущество, полученное по договору дарения, признается безвозмездно полученным (п. 2 ст. 248 Налогового кодекса РФ). Рыночная стоимость такого имущества включается в состав внереализационных доходов на дату получения имущества (на дату подписания сторонами акта приема-передачи имущества), размер доходов 235000 руб. В бухгалтерском учете стоимость мебели будет списываться посредством амортизации.