В I квартале текущего года организация ООО «БИМ», занимающаяся торговой деятельностью, осуществила рекламные расходы, связанные с раздачей

		Экономика
		Решение задачи
		18 февраля 2021
		Выполнен, номер заказа №17305
		Прошла проверку преподавателем МГУ
		245 руб.

В I квартале текущего года организация ООО «БИМ», занимающаяся торговой деятельностью, осуществила рекламные расходы, связанные с раздачей потенциальным покупателям пробников парфюмерно-косметической продукции. Расходы организации по приобретению данных пробников составили 53100 руб. (в том числе НДС 18%). Выручка организации от реализации товаров составила: - по итогам I квартала текущего года – 2150000 руб.; - по итогам полугодия текущего года – 2900000 руб. Других расходов на рекламу в текущем году у организации не будет. Задание: 1) Составить проводки по отражению данных операций. 2) Необходимо выяснить, в каком размере рекламные расходы, понесенные организацией ООО «БИМ», должны учитываться при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. 3) Отразить различия в бухгалтерском и налоговом учете с помощью ПБУ 18/02.

РЕШЕНИЕ

1) Составим проводки по отражению данных операций 2) Затраты на раздачу пробников продукции являются нормируемыми рекламными расходами признаются в отчетном (налоговом) периоде в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ (без учета НДС). Отчетный период - первый квартал, предельный размер рекламных расходов По результатам полугодия предельный размер расходов Таким образом, в первом квартале при формировании налоговой базы по налогу на прибыль будут учтены расходы в размере 18220,34 руб., во втором квартале 3) Превышение расходов в бухгалтерском учете формирует отложенный налоговый актив: 1 квартал: Признан отложенный налоговый актив Дебет 09 Кредит 68 2 квартал: Уменьшена величина налогового актива Дебет 68 Кредит 09: