Автор Анна Евкова
Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.
В договоре между ООО «Антариус» (продавец) и ООО «Грейс» (покупатель) предусмотрено предоставление скидки покупателю
Экономическая теория | ||
Решение задачи | ||
Выполнен, номер заказа №17455 | ||
Прошла проверку преподавателем МГУ | ||
Напишите мне в чат, пришлите ссылку на эту страницу в чат, оплатите и получите файл! |
Закажите у меня новую работу, просто написав мне в чат! |
Описание заказа и 38% решения ( + фото):
В договоре между ООО «Антариус» (продавец) и ООО «Грейс» (покупатель) предусмотрено предоставление скидки покупателю в размере 10% от стоимости закупленного товара в случае, если их стоимость превысит 4 720 тыс. руб. (в том числе НДС - 720 тыс. руб.). Скидка предоставляется в виде изменения (уменьшения) стоимости продукции и уменьшения на полученную разницу задолженности покупателя перед поставщиком. Договором установлено, что право на скидку у покупателя возникает после достижения установленного сторонами объема и подписания акта сверки взаимной задолженности и состояния расчетов. С 1 октября по 30 декабря отчетного года продажа товаров в рамках данного договора составила 4 720 тыс. руб. (в т.ч. НДС) и 31 декабря стороны подписали акт сверки взаиморасчетов, которым подтвердили право ООО «Грейс» на уменьшение стоимости товаров и списание 10% задолженности перед ООО «Антариус». По состоянию на 30 декабря ООО «Грейс» перечислила по договору 2 360 тыс. руб. (в т.ч. НДС), оставшаяся сумма задолженности была погашена 31 декабря. Организация применяет общую систему налогообложения и нормы ПБУ 18/02. 1. Отразите приведенные операции в бухгалтерском учете продавца и покупателя. 2. Отразите налоговые последствия данных операций для продавца и покупателя (НДС, налог на прибыль организаций). 3. Опишите порядок документального взаимодействия поставщика и покупателя в результате предоставления скидки.
РЕШЕНИЕ
Отразим данные операции в учете ООО «Антариус» Содержание операции Сумма Дебет Кредит Признана выручка от продажи товаров Выделен НДС Списана себестоимость товаров Получена частичная оплаты По результатам сверки предоставлена скидка (сторно) 1 Вычтен НДС с суммы скидки «Грейс» погасило остаток задолженности Отразим данные операции в учете ООО «Грейс» Содержание операции Сумма Дебет Кредит Принят к учету товар Выделен НДС Перечислена задолженность ООО «Антариус» По результатам сверки получена скидка, уменьшена покупная стоимость товаров (сторно) уменьшен НДС с суммы скидки (сторно) Погашен остаток задолженности 2. Налоговые последствия данных операций для продавца В данном случае предоставление скидки в качестве дополнительного объема продукции осуществляется в рамках договора поставки, у организации возникает необходимость в корректировке налоговой базы и суммы налога на прибыль в отношении ранее признанной выручки. Вследствие того что на момент признания дохода от реализации продукции организация правомерно признала выручку в полном объеме исходя из ранее действовавшей цены, говорить об ошибке или искажении налоговой базы на тот момент нет оснований. Соответственно, организация вправе не производить перерасчет налоговой базы и налога на прибыль за предыдущий период и не подавать уточненную налоговую декларацию, а произвести корректировку в периоде предоставления скидки, т.е. в декабре. В то же время пересчет налоговой базы
Похожие готовые решения по экономической теории:
- В договоре между ООО «Вега» (продавец) и ООО «Толстяк» (покупатель) на продажу продовольственных товаров
- Сумма прибыли ООО «Ламос» за первый квартал 2015 года по данным бухгалтерского учета составила 100 000 руб
- ООО «Инферно» по итогам 1 квартала 2015 года получило бухгалтерскую прибыль в сумме 100 тыс
- По итогам выездной проверки компанию привлекли к налоговой ответственности
- В результате оценки своей работы в течение года организация получила данные, представленные ниже
- На предприятии на один продукт в течение года сделано: 1, 2, 3, 4, 5 или 6 заказов
- Салон красоты ООО «Смарт Бьюти» применяет общую систему налогообложения. В 2014 году выручка
- Организация приобрела в феврале основные средства стоимостью 472000 руб. (в т.н. НДС) и в марте 2014 года
- Рассчитать показатель корреляции рангов и коэффициент корреляции по следующим данным и сделать выводы:
- Организация приобрела в феврале основные средства стоимостью 472000 руб. (в т.н. НДС) и в марте 2014 года
- Сумма прибыли ООО «Ламос» за первый квартал 2015 года по данным бухгалтерского учета составила 100 000 руб
- В договоре между ООО «Вега» (продавец) и ООО «Толстяк» (покупатель) на продажу продовольственных товаров