Сумма прибыли ООО «Ламос» за первый квартал 2015 года по данным бухгалтерского учета составила
Экономическая теория | ||
Решение задачи | ||
Выполнен, номер заказа №17459 | ||
Прошла проверку преподавателем МГУ | ||
Напишите мне в чат, пришлите ссылку на эту страницу в чат, оплатите и получите файл! |
Закажите у меня новую работу, просто написав мне в чат! |
Сумма прибыли ООО «Ламос» за первый квартал 2015 года по данным бухгалтерского учета составила 100 000 руб. 30.01.2015 г. организацией были реализованы материалы на сумму 401 200 руб. (в т.ч. НДС), срок платежа за которые в соответствии с договором наступал 30.03.2015г. 20.02.2015 г. организация уступила право требования по этому договору другой организации за 380 000 руб.
5 марта ООО «Ламос» приняло участие в выставке. Стоимость аренды выставочного стенда составила 5 900 руб. (в т.ч. НДС). На изготовление и монтаж рекламных экспонатов израсходовано 12 980 руб. (в т.ч. НДС). На изготовление рекламных листовок организация затратила 7080 рублей, (в т.ч. НДС).
По результатам выездной налоговой проверки по НДС, прошедшей в текущем периоде, ООО «Ламос» было привлечено к ответственности (штраф за несвоевременную уплату налога, доначисление налога, начисленные пени) в сумме 19 000 руб. Организация применяет общую систему налогообложения и нормы ПБУ 18/02.
1. Отразите налоговые последствия описанных операций (НДС, налог на прибыль организаций). 2 Опишите различия в учете операций организации в налоговом и бухгалтерском учете. Отразите в бухгалтерском учете возникающие разницы. 3. Исчислите текущий налог на прибыль по правилам ПБУ 18/02 за первый квартал 2015 года.
РЕШЕНИЕ
1. Порядок признания убытка от уступки требования в бухгалтерском и налоговом учете различен. В бухгалтерском учете убыток признается на дату уступки требования в сумме 21 200 руб. (401200-380000 руб.); в налоговом учете на указанную дату признается убыток в сумме 10 600 руб. ((401200-380000) / 2), а оставшаяся сумма убытка в размере 10600 руб. признается через 45 календарных дней с даты уступки требования.
В результате возникают вычитаемая временная разница (ВВР) и соответствующий отложенный налоговый актив (ОНА) (п. п. 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н). Данные ВВР и ОНА погашаются на дату признания в налоговом учете оставшейся суммы убытка (п. 17 ПБУ 18/02).
Возникновение ОНА отражается по дебету счета 09 "Отложенные налоговые активы" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". При погашении ОНА производится обратная запись по счетам 09 и 68 (Инструкция по применению Плана счетов)
Похожие готовые решения по экономической теории:
- ООО «Инферно» по итогам 1 квартала 2015 года получило бухгалтерскую прибыль в сумме 100 тыс. руб. 225 25.01.2015 г. за 8 месяцев
- По итогам выездной проверки компанию привлекли к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ за нарушение сроков перечисления
- ООО «Модерн» через специализированного оператора связи 28.03.2014 направило в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам
- Рассмотрим 2 товара — рис и лес, которые в различных количествах производятся в 3х странах — России, Украине, Китае
- Салон красоты ООО «Смарт Бьюти» применяет общую систему налогообложения. В 2014 году выручка от реализации
- Организация приобрела в феврале основные средства стоимостью 472000 руб. (в т.н. НДС) и в марте 2014 года ввела их в эксплуатацию
- В договоре между ООО «Антариус» (продавец) и ООО «Грейс» (покупатель) предусмотрено предоставление скидки
- В договоре между ООО «Вега» (продавец) и ООО «Толстяк» (покупатель) на продажу продовольственных товаров предусмотрена
- В договоре между ООО «Вега» (продавец) и ООО «Толстяк» (покупатель) на продажу продовольственных товаров предусмотрена
- В банк для оплаты предъявлен вексель на сумму 1 млн. руб., выписанный на 180 дней, с начислением по нему процентов по ставке 18% годовых и сроком до погашения 60 дней. Банк для
- Выразить синус, косинус или тангенс, используя формулы двойного угла
- На основе данных, содержащихся в табл. 13, определить (для своего варианта) бухгалтерскую и экономическую прибыль от предпринимательской деятельности