ООО «Светлячок» по итогам 2011 г. получило прибыль в размере 1 500 000 руб. Организация заплатила налог на прибыль

		Экономика
		Решение задачи
		18 февраля 2021
		Выполнен, номер заказа №17370
		Прошла проверку преподавателем МГУ
		245 руб.

ООО «Светлячок» по итогам 2011 г. получило прибыль в размере 1 500 000 руб.

Организация заплатила налог на прибыль. Собрание учредителей ООО «Светлячок» состоялось 2 марта 2011г. На нем было решено всю чистую прибыль, которая осталась после уплаты всех налогов, направить на дивиденды и распределить пропорционально их доле в уставном капитале:

Иванов И.И.- гражданин России, работник ООО «МИРАЖ» 30%,

Петров П.П.- гражданин США, приехал в Россию только за получением дивидендов-25%,

ООО «Импульс» 45%.

Дивиденды выплачены и оплачены налоги. Отразить данную ситуацию в бухгалтерском учете.

Решение

Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, признается налогоплательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207 Налогового кодекса РФ).

Полученные акционером (физическим лицом) дивиденды от российской организации признаются доходами, облагаемыми НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).

Сумма НДФЛ исчисляется по налоговой ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Полученный участниками общества (юридическими лицами - налоговыми резидентами РФ) доход в виде части чистой прибыли российской организации для целей налогообложения прибыли признается их внереализационным доходом (п. 1 ч. 2 ст. 250 Налогового кодекса РФ).

Организация - получатели дивидендов имеет долю менее 50%, следовательно, в отношении дивидендов применяется налоговая ставка 13% (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, признаются налогоплательщиками НДФЛ (п. 1 ст. 207 Налогового кодекса РФ). Налоговая база налогоплательщика - получателя дивидендов по каждой такой выплате определяется как сумма выплачиваемых дивидендов и к ней применяется налоговая ставка 15%, установленная абз. 2 п. 3 ст. 224 НК РФ.

Составим корреспонденции счетов

Таблица 1 – Корреспонденции счетов