Необходимо подготовить оперативный бюджет на 2017г. Должны быть представлены: 1) бюджет продаж; 2) бюджет производства (в шт.); 3) бюджет использования прямых материалов; 4) бюджет

		Экономика
		Решение задачи
		18 февраля 2021
		Выполнен, номер заказа №17399
		Прошла проверку преподавателем МГУ
		245 руб.

Организация производит две разновидности шкафов для электроаппаратуры, используя в качестве основных материалов сплав А и сплав Б. Учетной политикой предусмотрено применение метода ФИФО. Руководство определило план развития организации на 2017г(исходные данные в таблицах 1-4 согласно варианту). Необходимо подготовить оперативный бюджет на 2017г. Должны быть представлены: 1) бюджет продаж; 2) бюджет производства (в шт.); 3) бюджет использования прямых материалов; 4) бюджет трудовых затрат; 5) бюджет накладных расходов; 6) бюджет конечных запасов (материалов и готовой продукции); 7) бюджет себестоимости проданной продукции. Таблица 2.1 – План развития организации на 2017г. Показатель Значение 1 Планируемые продажи шкафов №1, шт 2250 2 Планируемые продажи шкафов №2, шт 450 3 Цена продажи одной единицы шкафов №1, руб. 270 4 Цена продажи одной единицы шкафов №1, руб. 365 5 Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец периода, шт: - для шкафов №1 - для шкафов №2 495 20 6 Планируемая стоимость прямых затрат на конец периода, руб./кг : - сплав А - сплав Б 3 4,5 7 Труд производственных рабочих, руб./ч 10 8 Ставка накладных расходов, руб./ч 18 9 Планируемые запасы материалов на конец периода, кг : - для сплава А - для сплава Б 3600 850 Таблица 2.2 – Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции Показатели Шкафы для электроаппаратуры №1 №2 Сплав А, кг 5,5 6 Сплав Б, кг 3 4 Труд производственных рабочих, ч 2 2 Накладные расходы, ч 1 3 Таблица 2.3 – Планируемые накладные расходы (руб.) Накладные расходы Показатель Значение Переменные Заработная плата вспомогательных рабочих 135000 Премии рабочих 144000 Электроэнергия 40500 Ремонт 31500 Постоянные Амортизация 103500 Налог на имущество 22500 Заработная плата мастеров 45000 Электроэнергия 8500 Ремонт 9000 Расходы на НИОКР - Заработная плата 94500 Материалы 27900 Расходы по маркетингу - Заработная плата 58500 Реклама 13500 Командировки 18000 Коммерческие расходы - Заработная плата 27000 Аренда, налоги 18000 Работа с клиентами - Заработная плата 18000 Командировки 9000 Административные расходы - Заработная плата управляющих 72000 Заработная плата служащих 38000 Административные помещения 36000 Разное 27000 Таблица 2.4 – Данные о наличии сырья и готовой продукции на складе Показатели Сплав Шкафы для электроаппаратуры А Б №1 №2 Запасы на начало периода, кг 3150 2700 Стоимость запасов, руб. 22500 2700 Начальные запасы, шт 45 21 Начальные запасы, руб. 17300 21800

РЕШЕНИЕ

 Составим бюджет продаж: Таблица 2.4 -Бюджет продаж  Количество и цену возьмем из таблицы 2. Итого (выручка)  руб. Составим бюджет производства. Для этого используем данные таблицы 1 и 4. Объем выпуска находится по формуле  Где – объем выпуска – объем продаж - остатки на конец года  – остатки на начало года. Для шкафа №1. Объем продаж (табл. 2.5) шт., остатки на конец года (табл.2.1) шт., остатки на начало года (табл. 2.4) шт. шт Аналогично для шкафа 2 Таблица 2- Бюджет производства. Показатели Шкаф №1 Шкаф №2 Ожидаемые продажи (штуки) Остатки готовой продукции (шт.)  Итого требуется , шт  Минус остатки на начало года, шт  Изделия к производству, шт  Составим бюджет использования прямых материалов. Потребность в сплаве получает умножением объема производства на расход сплава. Так, например, для производства шкафов №1 расход сплава  составит кг. Остаток на начало периода возьмем из таблицы 2.4, остаток на конец периода и цену материала из таблицы 2.1. Объем закупок =  Отпущено в производство (руб.) =  Таблица 2.7 – Бюджет использования прямых материалов Изделие Сплав А Сплав Б Итого Шкаф №1, кг Составим бюджет трудовых затрат Таблица 2.8 – Бюджет трудовых затрат Изделие Количество (штук) Человек о-часы на одно изделие Итого часов, час. Итого затрат (руб. за час), руб. Шкаф №1  Составим бюджет накладных расходов, учитываемых по нормам. Нормы накладных расходов в часах на одно изделие указаны в таблице 2.2, а ставка за 1 час в таблице 2.1. Таблица 2.9 – Бюджет накладных нормируемых расходов Изделие Количество (штук) Наклад ные расход ы на изделие , ч Итого часов Итого затрат (руб. за час), руб. Шкаф №1  Сумма ненормируемых расходов из таблицы 2.3 составляет: Таблица 2.10 – Бюджет накладных ненормируемых расходов Составим бюджет запасов, для этого предварительно найдем себестоимость одного изделия, исходя из норм, указанных в таблице 2.2 и стоимости ресурсов, указанных в таблице 2.1 Таблица 2.11 - Себестоимость производства 1 изделия. Составим бюджет себестоимости проданной продукции. Так как используется метод ФИФО, то сначала продаются запасы на начало года (и шт), себестоимость которых указана в таблице 2.4, а затем недостающие до планового объема продаж  шт по себестоимости и руб Таблица 2.13 – Бюджет себестоимости проданной продукции  Так как выручка руб, то убыток от продаж составит руб.