Исходные данные: Основным видом деятельности организации ООО «Веста» является предоставление офисных и складских помещений в аренду другим

		Экономика
		Решение задачи
		18 февраля 2021
		Выполнен, номер заказа №17305
		Прошла проверку преподавателем МГУ
		245 руб.

Исходные данные: Основным видом деятельности организации ООО «Веста» является предоставление офисных и складских помещений в аренду другим организациям и физическим лицам. По условиям договора с ООО «БЕСТ» ежемесячная арендная плата составляет 606520 руб. (в том числе НДС 18%). Причем в январе текущего года арендатор в соответствии с дополнительным соглашением обязан оплатить эту сумму в виде: - проведения капитального ремонта арендованного помещения. Сметная стоимость ремонтных работ составляет 356360 руб. (в том числе НДС 18%); - оставшуюся часть – в виде денежных средств. 1) Составить бухгалтерские проводки на данные операции. 2) Рассмотреть порядок отражения данных операций в налоговом учете.

РЕШЕНИЕ

1) Составим бухгалтерские проводки 2) Арендодатель, осуществляющий сдачу имущества в аренду на постоянной (систематической) основе, признает в налоговом учете доход от сдачи автомобиля в аренду (за вычетом предъявленного арендатору НДС) в составе доходов от реализации (пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). Указанные доходы признаются в данном случае ежемесячно на последний день текущего месяца (п. 3, пп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ). Расходы, связанные с ремонтом имущества, являются затратами арендодателя на основании п. 2 ст. 260 НК РФ и учитываются при получении от арендатора подтверждающих документов - акта, счета и т.д. Также для подтверждения и обоснованности включения арендодателем данных расходов в налоговую базу по налогу на прибыль дополнительным соглашением предусмотрены положения об обязанности арендатора представить арендодателю копии документов, полученных арендатором в ходе ремонта от подрядчиков и поставщиков