Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Реферат на тему: Особенности международного лизинга

Содержание:

Введение

Мировой опыт показывает, что международная деловая активность является важным фактором развития экономики. Несмотря на растущий интерес хозяйствующих субъектов к лизингу как к этому рыночному инструменту развития капитала, развитие лизингового бизнеса в стране носит несколько однобокий характер, а развитие международного лизинга весьма ограничено.

Цель работы - раскрыть сущность международных лизинговых сделок и их роль в экономике на современном этапе.

Актуальность выбранной темы обусловлена развитием лизинговых операций в России и интеграцией внутреннего лизинга в мировую финансовую систему. Анализ лизинговой деятельности в США, Японии, Великобритании, Германии, Франции, Австрии показал, что ряд ведущих российских лизинговых компаний сумели не только скопировать, но и в значительной степени успешно адаптировали опыт стран с развитыми лизинговыми отношениями. нашим условиям.

Для России лизинг остается достаточно новым инструментом, развитие которого начинается в 90-х годах XX века. Методология и практика лизинга широко представлены в зарубежных источниках, а также в работах российских исследователей лизинга: В.Д. Газмана, Б.Г. Дякина, М.И. Лещенко, Т.Г. Философова, Е.Н. Чекмарева и др. его значение в экономической стратегии государства, промышленной политике и решении задач повышения конкурентоспособности как государственных структур, так и хозяйствующих субъектов.

Нормативные правовые акты, представленные в работе, использовались с помощью справочно-информационной программы КонсультантПлюс. Обращаясь к информации, содержащейся в журналах и периодических изданиях, автор ставит перед собой задачу осветить современные проблемы, связанные с исследуемой темой.

Понятие и классификация международных лизинговых сделок

Термин лизинг имеет английское происхождение и в настоящее время используется во многих правовых системах. В настоящее время в США под термином лизинг понимается договор, согласно которому одна сторона передает имущество другой стороне на определенный срок за фиксированную плату с целью использования на различных условиях.

В литературе лизинг часто полностью идентифицируется с долгосрочной арендой, наймом или договорными отношениями. Иногда лизинговая схема рассматривается как безналичная форма кредита или способ кредитования предпринимательской деятельности, трактуется как скрытая форма купли-продажи средств производства, форма управления чужим имуществом. от его собственника, форма имущественных отношений и т. д. Довольно распространено мнение, что преимущества использования лизинга ограничиваются только налоговыми льготами и являются своеобразной схемой минимизации налогов. Сложившаяся неоднозначность проблемы современного лизинга потребовала остановиться на основных теоретических основах теоретических и методологических вопросов, связанных с осуществлением лизинговой деятельности.

В мировой практике бизнес-деятельность, относящаяся к категории лизинг, часто имеет свои национальные особенности. Так, в Российской Федерации согласно Федеральному закону О лизинге под лизингом понимается совокупность хозяйственно-правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе с приобретением предмета лизинга Федерального Закон от 29 октября 1998 г. № 164-Федеральный закон О финансовой аренде (лизинге) (в редакции от 29 января, 24 декабря 2002 г., 23 декабря 2003 г., 22 августа 2004 г.). Закон определяет договор лизинга как договор, по которому арендодатель (арендодатель) обязуется приобрести указанное арендатором (арендатором) имущество у указанного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование., а лизинговая деятельность - как Вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и его сдаче в аренду.

Рассматривая эволюцию лизинга, отметим, что его появление связано с появлением на рынке нового юридического лица - компании, специализирующейся на сдаче в аренду имущества во временное пользование, которая обеспечивает потребителя недостающим капиталом, приобретая необходимое ему имущество за относительно долгий срок службы. Постепенно бизнес таких фирм выходит за рамки одной страны - появляются международные лизинговые схемы.

Современный международный лизинг - это особая форма лизинга, функционирование которой связано с выходом на наднациональный уровень собственников капитала и хозяйствующих субъектов, с расширением мирохозяйственных связей, мировыми интеграционными процессами, глобализацией и интенсификацией международного бизнеса. Под схемой лизинга понимается международная схема лизинга, если лизингодатель (лизинговая компания) и лизингополучатель являются резидентами разных государств. При этом поставщиком оборудования может быть резидент любого государства. В более сложных международных лизинговых сделках может участвовать разное количество стран. Однако если в схеме участвует филиал или представительство, то местонахождение субъектов определяется страной юридического лица основной организации.

Прямой международный лизинг включает схемы, в которых хотя бы один из его субъектов или все субъекты представляют разные страны. Косвенный международный лизинг - схемы, в которых субъектами международного лизинга являются юридические лица одной страны, но капитал лизингодателя частично принадлежит иностранным фирмам. Международный лизинг может быть:

экспорт;
импортный;
транзит.

В схеме экспортного лизинга иностранная сторона является лизингополучателем, а оборудование, предназначенное для лизинга, вывозится из страны в соответствии с условиями экспортного контракта. В мировой практике реализация схем экспортного лизинга, по которым выступает лизингодатель, способствует укреплению и развитию его экспортного потенциала.

Схемы международного экспортного лизинга имеют ряд неоспоримых преимуществ перед экспортными поставками, осуществляемыми по традиционной схеме международных торговых контрактов, и в конечном итоге способствуют повышению конкурентоспособности отечественной промышленной продукции на мировых рынках.

В схеме импортного лизинга иностранная сторона является лизингодателем, а оборудование поставляется в страну лизингополучателя в соответствии с условиями импортного контракта. Импортный лизинг позволяет использовать необходимое технологическое оборудование, приобретенное иностранным лизингодателем (лизинговой компанией-нерезидентом) у иностранных производителей для передачи по договору лизинга лизингополучателю (предприятию-резиденту). В российской практике сделки международного импортного лизинга, как правило, проводятся под гарантии правительства России или крупных структур (например, банков). Страхование осуществляется отечественными страховыми компаниями с перестрахованием в иностранных страховых компаниях.

В схеме транзитного лизинга лизинговые организации - лизингодатель, лизингополучатель, поставщик имущества - являются резидентами разных стран.

В международной сфере применяется двойное окунание. В соответствии с законодательством Российской Федерации субаренда представляет собой вид субаренды арендованного актива, при которой арендатор по договору аренды передает третьим лицам (арендаторам по договору субаренды) во владение и пользование за вознаграждение и за вознаграждение. срок в соответствии с условиями договора субаренды имущество, полученное ранее от арендодателя по договору аренды и являющееся предметом аренды.

Суть субаренды в практике международного лизинга заключается в том, что лизинговая компания-резидент, получив имущество от лизинговой компании-нерезидента по схеме международного импортного лизинга, передает это имущество по договору лизинга (договору субаренды) конечному потребителю. Эффективность таких схем обусловлена возможностью комбинирования налоговых льгот в двух или более странах, в частности, в странах, где используются разные методы для определения балансодержателя арендованного имущества. Есть информация, что некоторые лизинговые компании и офшорные лизинговые компании используют схемы лизинга для обеспечения условий для реализации своих инвестиционных программ. Однако количество таких сделок в международной практике в последние годы резко сокращается, поскольку при заключении международных контрактов государственные органы стараются исключить возможность получения хозяйствующими субъектами льгот по двойному налогообложению.

Погашение лизинговых обязательств может осуществляться как наличными, так и в иной форме. Компенсационная аренда часто используется для лизинга оборудования в развивающихся странах. Задолженность арендатора погашается за счет продукции, полученной с использованием оборудования, полученного по договору аренды. В этих случаях привлекается третье лицо, которое участвует в последующей продаже этих товаров.

Появление международного лизинга, с одной стороны, расширило количество субъектов лизинговых схем, их взаимоотношений и в конечном итоге усложнило всю систему лизинговых отношений, а с другой стороны, привело к расширению субъектов мирохозяйственных связей и связей. границы их функций, и в конечном итоге к усложнению мира. экономические связи.

Однако лизинг не только активизирует экспортно-импортные взаимодействия в современных мирохозяйственных отношениях.

С позиции государства среди важнейших результатов внедрения схемы международного лизинга для страны лизингополучателя можно отметить не только привлечение самого капитала, но и передачу технологий. Поэтому, на наш взгляд, международный лизинг способствует распространению инноваций и развитию инновационной деятельности в стране пребывания.

В мировом хозяйстве традиционно выделяют следующие формы мирохозяйственных связей:

международная торговля товарами и услугами;
международное движение факторов производства;
международное движение капитала (прямые и портфельные инвестиции, займы);
международная трудовая миграция;
международный трансфер технологий;
международные валютно-расчетные отношения.

Однако схемы современного международного лизинга можно отнести к какой-либо одной группе только с определенными оговорками, поскольку они одновременно несут в себе черты различных форм: международное движение капитала, международный трансфер технологий, международная торговля товарами и услугами и т. д. Подробнее Часто международный финансовый лизинг при классификации внешнеторговых операций относят к группе торговых методов. Такой подход упрощает суть лизинга и выделяет только одну из его функций - содействие продажам, функции международного лизинга намного шире. При адекватном использовании большой потенциал международного лизинга заключается в его инновационных функциях, которые открывают возможности для повышения технологического уровня реального сектора экономики, позволяя российским предприятиям использовать современные технологии, получая необходимое оборудование в лизинг.

Поэтому представляется, что международные лизинговые отношения на современном этапе их развития следует выделить в отдельную самостоятельную группу.

Определение места международного лизинга в системе мирохозяйственных отношений требует его оценки по ряду критериев, прежде всего:

содержание и функции;
предметы и особенности их взаимоотношений;
номенклатура предмета лизинга;
объем и цена договоров лизинга;
формы оплаты.

В настоящее время наблюдается динамичный рост международных лизинговых операций как по абсолютному количеству, так и по стоимости договоров. Это связано с особенностями международного лизинга и рядом его особенностей.

Основные предпосылки для развития международного лизингового бизнеса

В последние годы наблюдается динамичный рост международных лизинговых операций как с точки зрения их абсолютного количества, так и с точки зрения стоимости договоров. В развитых странах доля лизинга в объеме промышленных инвестиций достигает 25-30% и более, что напрямую связано со спецификой международного лизинга и рядом его особенностей.

Причины активизации международной лизинговой деятельности в современной мировой экономике можно разделить на две группы: объективные (связанные с закономерностями и характеристиками мирового экономического развития) и субъективные (связанные с особенностями ведения бизнеса в конкретной стране). Среди объективных факторов развития лизингового бизнеса в первую очередь следует выделить:

Объективный характер глобальных процессов глобализации и интернационализации производственной и финансово-экономической деятельности;
Научно-технический прогресс и рост инвестиций в высокотехнологичные отрасли;
Необходимость облегчения доступа к импортному оборудованию, особенно для стран с ограниченными ресурсами;
Содействие инвестициям в импорт промышленного оборудования и трансфер технологий;
Тенденция к увеличению разрыва между моральным и полным физическим износом техники в результате ускорения темпов обновления техники и технологий;
Необходимость частой замены дорогостоящей спецтехники, вызванная расширением потребностей и усилением дифференциации товаров и услуг;
Расширение ассортимента средств производства на рынке;
Тенденция снижения интереса финансовых организаций к капитальным вложениям в материальное производство с высокими сроками окупаемости;
Ограничение размера капитала на финансовом рынке;
Необходимость формирования более надежных схем привлечения иностранного капитала с точки зрения выполнения финансовых обязательств.

Схема международного лизинга позволяет привлекать более дешевые средства от иностранных финансовых институтов или средств государств, заинтересованных в экспорте своей промышленной продукции в любую страну. В то же время международные лизинговые схемы - это способ продвижения оборудования, производимого предприятиями в стране лизингодателя.

Еще одним фактором, стимулирующим развитие лизингового бизнеса, является то, что лизинг не увеличивает размер внешнего долга стран. В частности, осуществление лизинговой деятельности дает определенные преимущества для страны-лизингополучателя: сумма долга по лизингу не учитывается при расчете государственного долга. В результате появляется возможность превышения лимитов кредиторской задолженности, установленных Международным валютным фондом для отдельных стран.

Несмотря на множество неоспоримых преимуществ и возможностей лизингового бизнеса, некоторые из его субъектов часто имеют ограниченные возможности в решении стоящих перед ними проблем. Важную роль в развитии международного лизинга играет его поддержка международными организациями, включая Всемирный банк, ЕБРР, Европейскую комиссию и другие международные структуры.

Зарубежный опыт международных лизинговых сделок

Мировой опыт показывает, что в последние годы лизинговые операции стали неотъемлемой частью стабилизации и развития экономики многих стран. Темпы роста объемов лизинга в них значительно превышают темпы роста вложений частного капитала в производство машин и оборудования. Лизинг широко используется при продаже товаров как на внутреннем, так и на внешнем рынках.

Современный мировой рынок лизинговых услуг сконцентрирован в мировых экономических центрах: США, Западной Европе и Японии, на которые приходится большая часть объема лизинговых сделок в мире. Лизинг также динамично развивается в некоторых странах Азии. Но законодательство о лизинге во многих странах имеет существенные отличия. До сих пор в мировой практике нет единообразия правил учета арендуемого имущества.

Первые международные лизинговые сделки были заключены американскими лизинговыми компаниями в 1950-х годах. Различное оборудование, произведенное в США, передавалось по договорам международного лизинга в другие страны. Например, в 60-е годы значительное количество независимых лизинговых компаний начали активно сдавать в аренду появляющиеся компьютеры IBM.

В Великобритании развита система лизинговых операций, успешно использующая все современные формы лизинга. Однако в последние годы налоговые льготы для лизинговых компаний в Великобритании были значительно снижены. Кроме того, нормативно-правовая база страны не поощряет предоставление налоговых льгот для лизинговых операций, направленных на предоставление лизинговых услуг за пределами Соединенного Королевства.

В большинстве стран Европы активно развиваются все виды лизинговых операций. Наибольшее развитие лизинга с использованием налоговых льгот наблюдается во Франции, Германии и Швеции. В большинстве европейских стран арендодатель может претендовать на льготы, основанные на владении арендованным имуществом, даже если арендатор имеет номинальное право продлить договор аренды, что, например, запрещено налоговым законодательством США.

Система лизинговых отношений в Японии хорошо развита. Японские лизинговые компании активны на международном лизинговом рынке, и в последние годы крупнейшие из них открыли офисы в Нью-Йорке, Лондоне, Гонконге, Сингапуре и Юго-Восточной Азии. Японские компании активно выходят на лизинговые рынки Европы и Америки. Только в Нью-Йорке успешно работает более 20 представительств лизинговых компаний. Основным видом деятельности японских лизинговых компаний является лизинг самолетов и судов. Благополучие лизинговых компаний этой страны объясняется тем, что Экспортно-импортный банк Японии до недавнего времени активно способствовал усилению их влияния на международном рынке лизинговых услуг.

До недавнего времени Азия переживала бум развития лизинговых операций. Штаб-квартиры крупнейших лизинговых компаний расположены в Гонконге, Филиппинах, Южной Корее, Тайване, Сингапуре и Малайзии. В Индонезии активно развивался лизинг. Китай пошел по пути создания лизинговых компаний в форме совместных предприятий с иностранными инвесторами.

В Австралии успешно развивается лизинг, ориентированный в основном на обслуживание внутреннего рынка, а также лизинг с дополнительными рычагами в отношении городской недвижимости и строительства муниципального жилья. В стране большое значение придается пакету документов, определяющих условия банковского кредитования коммерческой и жилой недвижимости, в том числе ипотечного кредитования физических лиц.

Заключение

В ходе исследования данной темы следует сделать определенные выводы. Итак, международный лизинг - это вид финансового лизинга, в котором участвуют лизинговые компании и субъекты хозяйствования любых двух и более зарубежных стран.

Современный международный лизинговый бизнес является довольно сложным. Образуя сложную динамическую систему и в то же время неся черты международного движения капитала, международного трансфера технологий, международной торговли товарами и услугами и т. д., это самостоятельное направление международного бизнеса.

Высокая популярность международных лизинговых сделок заключается в выгодности их использования.

В настоящее время на рынке лизинговых услуг принимают участие около 100 стран мира. Колко сотни стран являются участниками мирового лизингового рынка. Значительную роль в активизации лизинга играют различные национальные и международные ассоциации.

Список литературы

Федеральный закон от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ О финансовой аренде (лизинге) (в редакции от 29 января, 24 декабря 2002 г., 23 декабря 2003 г., 22 августа 2004 г.).
Конвенция УНИДРУА О международном финансовом лизинге от 28.05.88 (на 31.12.94).
Федеральный закон О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА О международном финансовом лизинге № 16-ФЗ от 08.02.98 г.
Лизинг. Философы Т. R. 3 - ред,. Пересмотрено. и доп. - М.: Единство - Дана, 2007
Лизинговый бизнес: роль международных организаций / Н. Миронова // Международная экономика. - 2007
Международные валютно-кредитные отношения: учебник. Пособие / Г.Л. Авагян, Ю.Г. Вешкин - М.: Экономист, 2004
Международные лизинговые операции: Учебник. Пособие / Н.Ю. Радыгин. - М.: Экономист, 2007
Международный финансовый лизинг в России: вопросы определения, происхождения, применения и контроля таможенной стоимости / О.А. Овчинникова // Таможня - инструмент экономического развития: Сб. материалы научно-практической конференции. - М., 2006
Особенности учета и таможенного оформления международного лизинга / Г.Л. Сидоренко // Таможенное регулирование. Таможенный контроль. - 2006
Правовая природа и проблемы классификации договора финансовой аренды (лизинга) / А. Ивашкин // Домохозяйство и право. - 2007
Совершенствование таможенного регулирования для развития международного лизинга в России / М.П. Павлова // Таможня - инструмент экономического развития: Сб. материалы научно-практической конференции. - М., 2005