Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Реферат на тему: Основные принципы построения налоговой системы

Содержание:

Введение

Государство не может существовать без налогов. Это было известно еще в древности. Были изобретены различные формы налогообложения: на окна и дымоходы, на соль, на спиртные напитки.

Обязанность платить налоги и сборы закреплена в Конституции Российской Федерации. В соответствии со статьей 57 Конституции Каждый обязан платить установленные законом налоги и сборы. Государство использует налоги как один из инструментов реализации выбранных в обществе приоритетных направлений экономического развития.

Налоговая система любого государства активно меняется и совершенствуется. Это характерно и для Российской Федерации. Разрабатываемые поправки в Бюджетный и Налоговый кодексы существенно изменяют перечень налогов по уровням налоговой системы, порядок их исчисления и взимания и другие принципиальные моменты.

Налоговая система должна обеспечивать стабильность и предсказуемость доходов бюджета на всех уровнях. Для этого они созданы, за это уплачиваются налоги. Это обеспечение федерального бюджета, бюджетов субъектов, бюджетов муниципальных образований.

История развития налоговой системы в России

Основным источником доходов княжеской казны была дань с подчиненных князю племен и народностей. Дань платили деньгами - чаще всего арабскими монетами или натурой - мехами. Существовало также косвенное налогообложение в виде торговых и судебных пошлин. Торговые сборы были особенно большим источником дохода для казны; они увеличились за счет присоединения к Московскому княжеству новых земель и, прежде всего, крупных торговых центров.

После татаро-монгольского нашествия основным налогом был выезд, который взимали сначала баскаки, полномочные представители хана, а затем русские князья. Выход был поручен каждой мужской душе и скоту. В результате сбор прямых налогов в казну самого российского государства был невозможен, поэтому пошлины стали основным источником внутренних платежей. Оплата выхода была остановлена Иваном III в 1480 году, после чего снова началось создание финансовой системы России.

Политическое объединение русских земель относится к концу 15 века. Однако стройной системы управления государственными финансами долгое время не существовало. Большую часть прямых налогов собирал Орден Большого прихода. Однако в то же время к налогообложению населения привлекались и территориальные порядки. Из-за этого финансовая система России в XV-XVII вв. был чрезвычайно сложным и запутанным.

Эпоха Петра I характеризуется постоянной нехваткой финансовых средств из-за многочисленных войн, масштабного строительства, масштабных государственных реформ. Для пополнения казны изобретались все новые методы, вводились дополнительные налоги. Император учредил особую должность - наемных рабочих, в обязанности которых входило изобретать новые источники дохода для казны.

В то же время Петр I предпринял ряд мер по обеспечению справедливости налогообложения. Была уменьшена строгость некоторых из предыдущих налогов, особенно для бедных. Для устранения злоупотреблений при переписи населения введен подушный налог.

При Петре I было сформировано двенадцать коллегий, из которых четыре курировали различные финансовые вопросы: палатная коллегия, штатная коллегия, ревизионная коллегия и торговая коллегия.

Екатерина II преобразовала систему управления финансами. В 1780 году была создана экспедиция на государственные доходы, в следующем году ее разделили на четыре самостоятельные экспедиции. Один из них отвечал за доходы государства, другой - за расходы, третий - за аудит счетов, четвертый - за сбор задолженностей и недостач.

В 1802 году Манифест Александра I Об учреждении министерств создал Министерство финансов и определило его роль. На протяжении всего XIX века государственные прямые и косвенные налоги оставались основным источником доходов. Второе место среди прямых налогов занял оброк. Ставка оброка дифференцировалась по классам провинций. Помимо прямых государственных налогов действовали земские (местные) налоги. Земские учреждения получили право определять плату за землю, фабрики, фабрики, торговые заведения.

Среди косвенных налогов в прошлом веке российское государство получало большие доходы от акцизов на табак, сахар, керосин, соль, спички и т. д. Доходы от производства и торговли алкогольными напитками были значительными. Акцизная система, как и таможенные пошлины, отнюдь не имела только фискального характера. Оказывала государственную поддержку отечественным предпринимателям, защищала их в конкуренции с иностранцами.

Начало XX века. для России было отмечено несколько спадов в развитии экономики и налоговой системы.

Так, например, с октября 1917 г. основным источником доходов временного правительства была денежная эмиссия, а местные власти существовали за счет компенсации. Взнос - денежные выплаты, налагаемые на побежденное государство в пользу государства-победителя.

Но эти явления не способствовали становлению народного хозяйства. Ситуация улучшилась после перехода к новой экономической политике.

Начало 90-х было периодом возрождения и становления налоговой системы Российской Федерации, которое, по сути, продолжается и по сей день.

Подводя итог, можно сказать, что налоги появились не в одночасье, а постепенно и формировались вместе с государством. Поскольку налоги взимаются деньгами, собственники должны производить излишки продуктов, чтобы их продавать, и иметь реальные деньги, что способствует расширению торгово-денежных отношений, усилению процесса разделения труда.

Понятие, функции, принципы построения налоговой системы

При определении налоговой системы большинство авторов придерживаются формулировки закона Об основах налоговой системы в Российской Федерации: налоговая система - это совокупность налогов и сборов.

Некоторые авторы относят налоговую систему к системе государственных органов, осуществляющих налогообложение.

Более широкое понимание налоговой системы дано в работах юристов, которые определяют ее как совокупность существенных условий налогообложения, действующих в настоящее время в конкретном государстве. К ним, в частности, относятся следующие условия: система налоговых органов, система и принципы налогового законодательства, принципы налоговой политики, порядок отчисления налогов в бюджеты, формы и методы налогового контроля и т. д.

В работах Л.П. Павловой и М.Р. налоговая система города Пинска определяется как сложная, развивающаяся социальная единица.

В работе Л.Н. Лыкова налоговая система представляет собой совокупность взаимосвязанных компонентов.

Кроме того, налоговую систему можно определить следующим образом: налоговая система - это совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в государстве с плательщиков - юридических и физических лиц, а также принципы, формы и методы их создание, изменение, аннулирование, оплата, сбор и контроль.

Налоговая система выполняет ряд функций. В налоговой теории пока однозначное признание получила только одна функция - фискальная. По поводу других функций существуют разные мнения: от отрицания существования каких-либо других функций, кроме фискальных, до чрезмерного расширения их количества. Это связано с тем, что в современном мире функции государства многократно возросли: помимо традиционных социально-политических функций государство в той или иной форме регулирует все социально-экономические процессы. Следует отметить, что наибольшее признание получили в этой связи следующие функции налоговой системы : фискальная, макроэкономическая (регулирующая), распределительная, стимулирующая, контрольная. Рассмотрим эти функции подробнее.

Фискальная функция заключается в обеспечении доходов государственной бюджетной системы и находится под особым контролем и влиянием государства, являясь центром его финансовой политики. Преобладающая заинтересованность государства в реализации фискальной (бюджетной) функции проявляется в стремлении максимизировать налоговые источники, что может привести к гипертрофии фискальной функции над другими функциями и задачами налоговой системы и налоговой политики.

Макроэкономическая (регулирующая) функция - это роль налогов и налоговой политики в системе факторов, регулирующих макроэкономические процессы, совокупный спрос и предложение, темпы роста и занятость. В условиях России налоговая система проявила себя как фактор, ограничивающий спрос, особенно инвестиционный, усугубляющий спад производства, формирование безработицы и неполной занятости рабочей силы.

Функция распределения налоговой системы проявляется в сложном взаимодействии с ценами, доходами, процентами, динамикой цен на акции и т. д. Налоги выступают в качестве важного инструмента распределения и перераспределения национального дохода. Национальный доход - это вновь созданная стоимость в сфере материального производства или соответствующая рассчитанная за год часть совокупного общественного продукта в натуральной форме доходов юридических и физических лиц. Эта функция влияет на распределение не только доходов, но также капитальных и инвестиционных ресурсов.

Стимулирующая функция налоговой системы - одна из важнейших. Ее также называют функцией микроэкономического регулирования, поскольку она напрямую затрагивает и взаимодействует с экономическими интересами юридических и физических лиц. Стимулирующая функция проявляется через специфические формы и элементы налогового механизма и налоговой политики.

Эта функция плохо реализована и малоэффективно используется в современной практике в России.

Контрольная функция налоговой системы выступает своеобразной защитной функцией: она обеспечивает воспроизводство налоговых отношений между государством и предприятиями, реализацию и эффективность власти государственной власти. Без функции мониторинга другие функции неосуществимы или в корне подорваны.

Контрольная функция, основанная на законе, праве, может быть эффективно реализована только на основе принуждения, подчинения власти государственной власти и закона. Ослабление государственной власти ведет к ослаблению контрольной функции налоговой системы. И наоборот, ослабление управляющей функции означает ослабление государственной власти или ведет к такому ослаблению.

Контрольная функция проявляется в обязательстве соблюдения налогового законодательства всеми физическими и юридическими лицами, в полноте и оперативности сбора налоговых платежей, эффективности штрафных санкций и ответственности тех, кто не выполняет или не выполняет в полной мере. обязанности, предусмотренные законом перед государством.

Контрольная функция налоговой системы предопределяет и определяет, как уже отмечалось, эффективность других функций. Следовательно, если функция контроля ослаблена, то это соответственно снижает эффективность налоговой системы в целом.

Организационные принципы налоговой системы - это положения, в соответствии с которыми осуществляется построение, развитие и управление налоговой системой.

Впервые принципы налогообложения сформулировал Адам Смит в 1776 году. Дальнейшее развитие идей Смита, их адаптация к современным условиям позволяет расширить и уточнить принципы построения налоговой системы:

Принцип справедливости заключается в равной обязанности граждан платить налоги пропорционально их доходам;
Принцип достоверности, из которого следует, что сумма, способ и время платежа должны быть четко определены и известны налогоплательщику заранее;
Принцип удобства, согласно которому налоги должны взиматься в такое время и таким образом, чтобы обеспечить наибольшее удобство для плательщиков;
Принцип экономии, согласно которому затраты на уплату налогов плательщиком и сбор налогов государством должны быть минимальными;
Принцип обязательства подразумевает обязательность, обязательность и неотвратимость уплаты налогов;
Принцип справедливости - справедливое распределение платежей между богатыми и бедными: первые платят пропорционально больше налогов, чем вторые;
Принцип мобильности (эластичности) - способность налоговой системы быстро расширяться в случае чрезвычайных дополнительных расходов государства или, наоборот, сокращаться при наличии у государства возможностей и целей его социально-экономического развития. политика;
Принцип единовременного налогообложения - один и тот же объект подлежит налогообложению одним видом налога только один раз за определенный период налогообложения;
Принцип стабильности - стабильность действующей налоговой системы во времени;
Принцип оптимальности - оптимальный выбор источника и объекта налогообложения;
Принцип стоимостного выражения - денежный характер налогообложения, т.е. налоги должны уплачиваться только наличными;
Принцип единства - функционирование налоговой системы на всей территории страны и для всех юридических и физических лиц;

Российская налоговая система руководствуется следующими организационными принципами:

Принцип единства - согласно Конституции России, как установление налогов, ограничивающих свободное передвижение товаров и финансовых ресурсов внутри страны, так и введение региональных налогов, позволяющих пополнять бюджеты некоторых территорий на за счет других, не допускаются;
Принцип мобильности - оперативное изменение в сторону увеличения или уменьшения налоговой нагрузки;
Принцип стабильности - налоговая система должна работать несколько лет до следующей налоговой реформы;
Принцип множественности налогов - налоговая система должна основываться на совокупности дифференцированных налогов и объектов налогообложения для возможности проведения гибкой государственной налоговой политики;
Принцип исчерпывающего перечня региональных и местных налогов - ограничение введения дополнительных налогов субъектами Федерации и органами местного самоуправления, а также запрет на повышение ставок налоговых платежей;

Понятие, направления, цели и методы экономической политики в России

Государственная экономическая политика - комплекс мер, принимаемых государственными органами, направленных на оптимизацию, корректировку и поддержание процессов социально-экономического развития общества, обеспечивающих экономический рост и необходимый уровень благосостояния страны.

Также под экономической политикой государства понимается генеральная линия экономических действий, осуществляемых государством, которая задает желаемое направление экономическим процессам посредством комплекса мер, принимаемых государством, посредством которых достигаются намеченные цели и задачи, и решаются социально-экономические проблемы.

На каждом этапе развития общества конкретные направления экономической политики, их содержание и политическое значение различны. Их выбор не может быть произвольным. Он определяется уровнем развития производительных сил и производственных отношений, конкретными историческими условиями и ситуацией в мире.

Направления экономической политики разнообразны по своему содержанию и политическому значению.

Их можно классифицировать:

По сферам экономической жизни (промышленность, сельское хозяйство, строительство, транспорт, связь, торговля и др.)
По времени действия (долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные)
По политическому и социально-экономическому значению

Основными направлениями экономической политики, которые определяет государство, являются:

Институциональная политика, направленная на изменение организации экономики, создание новых или ликвидацию старых экономических, социальных и финансовых институтов, изменение их функций и взаимоотношений.
Структурная политика в области изменения макроэкономических пропорций между конечным потреблением и валовым накоплением капитала Валовое накопление капитала - приобретение товаров, произведенных в отчетном периоде, но не потребленных., Государственные доходы и расходы, экспорт и импорт, отраслевые и региональные структуры экономики.
Инвестиционная политика по установлению масштабов инвестиций, их источников и направлений использования.
Финансовая политика в области формирования и использования государственных финансовых ресурсов, контроль за целевым использованием средств государственного бюджета.
Региональная политика в отношении экономической интеграции Экономическая интеграция - взаимодействие и взаимная адаптация национальных экономик разных стран, ведущая к их постепенному экономическому слиянию. регионы и их социально-экономическое развитие.
Внешнеэкономическая политика в отношении экспорта и импорта товаров и услуг, привлечения иностранного капитала и вызова капитала за границу.

Приоритеты государственной экономической политики меняются в зависимости от исторического этапа развития. К приоритетным направлениям можно добавить политику в резерве отраслей материального производства и непроизводственной сферы, политику в области приватизации или реприватизации, региональную социально-экономическую политику и т. д.

Для каждого приоритетного направления ставятся соответствующие цели и разрабатывается конкретная стратегия их достижения.

Итак, основными целями государственной экономической политики на предстоящий период должны стать:

Обеспечение стабильности и предсказуемости федеральной налоговой политики и политики бюджетных расходов (четкое распределение расходных полномочий и соответствующей доходной базы между уровнями правительства)
Предсказуемость тарифной политики в сфере оказания услуг естественными монополиями. Естественная монополия - это состояние товарного рынка, при котором удовлетворение спроса на этом рынке более эффективно в отсутствие конкуренции из-за технологических характеристик производства, а товары, произведенные субъектами естественной монополии, не могут быть заменены в потреблении другими. товаров, в связи с чем спрос на данном товарном рынке на товары, производимые субъектами естественных монополий, в меньшей степени зависит от изменения цены на этот товар, чем спрос на другие виды товаров., установление жестких бюджетных ограничений для региональных и муниципальные власти.
Обеспечение свободного передвижения рабочей силы и капитала по территории Российской Федерации.
Снижение различий в социально-экономическом развитии регионов, включая финансовую поддержку беднейших регионов.
Создание равных условий для экономического развития субъектов Российской Федерации, а также равных конкурентных условий для предпринимательской деятельности во всех регионах страны.

Непременным условием реализации стратегических целей, направлений, приоритетов экономического развития является определение методов экономической политики.

Существует еще одна классификация методов реализации экономической политики, основанная на организационных и институциональных критериях.

При таком подходе различают административные, экономические и институциональные методы.

Административные методы: основная функция этих методов - обеспечение стабильной, правовой среды в обществе: сохранение прав собственности, защита конкурентной среды, предоставление возможностей для свободного выбора и принятия экономических решений.

Административные методы, в свою очередь, делятся на методы запрета, разрешения, принуждения.

Экономические методы: к ним относятся действия государства, которые с помощью экономических рычагов, в отличие от принудительных мер, влияют на рыночные отношения. Эти методы означают различные методы воздействия на совокупный спрос, совокупное предложение, степень централизации капитала, социальные и структурные аспекты экономики.

Институциональные методы: предполагают создание, поддержание и развитие определенных социальных институтов. В то же время институт понимается как словесный символ для лучшего описания группы социальных обычаев. Институты означают наличие преобладающего образа мышления или поведения в обществе, который стал привычкой для определенных социальных групп или обычаем для людей. Например: институт права, институт собственности.

Что касается разных областей экономической политики, могут применяться разные методы достижения целей экономической политики.

В рамках фискальной политики меры прямого действия включают изменение государственных расходов.

За счет государственных расходов финансируется государственный сектор, система социального обеспечения и покупки ресурсов, товаров и услуг на рынке. Государственные расходы показывают долю национального продукта, которая идет в совместное использование всех слоев населения. Они имеют большое влияние на динамику валового национального продукта. Валовой национальный продукт - это макроэкономический показатель, который выражает общую стоимость конечных товаров и услуг в рыночных ценах за определенный период (обычно год). налоги (виды, ставки, порядок взимания).

Регулируя инвестиции, государство влияет на темпы и пропорции общественного производства, используя финансовые и денежные механизмы. Инвестиции осуществляются как за счет государственного бюджета, местных бюджетов, так и за счет частных инвестиций, которые стимулируются с помощью налоговых льгот.

В рамках денежно-кредитной политики государство влияет на денежную массу. Государство может иметь прямое влияние на политику процентных ставок и, следовательно, на инвестиции предприятий и потребление населения. Государственное регулирование через инвестиции и потребление влияет на объем и динамику валового национального продукта. Денежно-кредитная политика оказывает большое влияние на инфляцию. Одним из направлений является система антиинфляционных мер, в которую может входить политика регулирования доходов, поскольку она направлена на регулирование денежного спроса населения и организаций.

Роль налоговой системы в экономике России

В рыночной экономике налоги играют настолько важную роль, что можно с уверенностью сказать: без устоявшейся, хорошо функционирующей налоговой системы, отвечающей условиям развития общественного производства, эффективная рыночная экономика невозможна.

Безусловно, решающую роль в формировании доходной части государственного бюджета играют налоги. Но не это главное для характеристики роли налогов, так как госбюджет может формироваться и без них. Например, с помощью экономических стандартов Экономические стандарты - это показатели, отражающие зависимости между элементами финансовой, торговой, производственной и иной деятельности, требования к соотношению затрат и результатов деятельности, распределению ресурсов в целях регулирования экономических отношений. отчисления из прибыли в бюджет.

Однако на первом месте должна быть функция, без которой невозможно обойтись в экономике, основанной на товарно-денежных отношениях. Это регулирующая функция налогов.

Рыночная экономика в развитых странах - это регулируемая экономика. В современном мире невозможно представить эффективно функционирующую рыночную экономику, не регулируемую государством.

Государственное регулирование осуществляется по двум основным направлениям: регулирование рыночных, товарно-денежных отношений и регулирование развития национальной экономики.

Регулирование рыночных товарно-денежных отношений заключается в основном в разработке законов и нормативных актов, определяющих взаимоотношения между лицами, действующими на рынке, в первую очередь предпринимателями, работодателями и работниками.

Говоря о регулировании развития национальной экономики, общественного производства в условиях, когда основным объективным экономическим законом, действующим в обществе, является закон стоимости, мы говорим в основном о финансово-экономических методах воздействия государства на интересы людей, предпринимателей., чтобы направить свою деятельность в правильном направлении., направление, приносящее пользу обществу.

Таким образом, развитие рыночной экономики регулируется финансово-экономическими методами - за счет применения отлаженной системы налогообложения, маневрирования ссудным капиталом Ссудный капитал представляет собой совокупность денежного капитала, предоставленного во временное пользование на условиях возврата и в долг. определенная плата в виде процентов. и процентные ставки, отчисления из бюджета на капитальные вложения и субсидии. Субсидия - это ассигнования из бюджета, предназначенные для покрытия запланированных убытков, для уравновешивания более низких бюджетов, государственных закупок и реализации национальных экономических программ и т. д.

Налоги занимают центральное место в этом комплексе экономических методов. Маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития отдельных отраслей и производств, способствует решению насущных для общества проблем.

Еще одна функция налогов - стимулирование. Государство с помощью налогов, льгот и санкций стимулирует технический прогресс, увеличение количества рабочих мест, капитальные вложения в расширение производства и т. д. Стимулирование технического прогресса с помощью налогов проявляется, прежде всего, в освобождение от налогообложения суммы прибыли, направляемой на техническое перевооружение, реконструкцию, расширение производства товаров народного потребления, оборудования для производства продуктов питания и ряда других товаров.

С помощью налогов государство перераспределяет часть прибыли предприятий и предпринимателей, доходов граждан, направляя ее на развитие производственной и социальной инфраструктуры, на инвестиции и капиталоемкие, капиталоемкие производства с длительными сроками окупаемости: железные и автомобильные дороги, горнодобывающая промышленность, электростанции и т. д.

Наконец, последняя функция налогов - фискальная, то есть изъятие части доходов предприятий и граждан на содержание государственного аппарата, защиту страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет собственной источники дохода (многие учреждения культуры - библиотеки, архивы и т. д.), либо их недостаточно для обеспечения должного уровня развития - фундаментальная наука, театры, музеи, многие учебные заведения и т. д.

Указанное разграничение функций налоговой системы условно, поскольку все они взаимосвязаны и выполняются одновременно.

Налоги бывают стабильными и гибкими. Чем стабильнее система налогообложения, тем увереннее себя чувствует предприниматель: он может заранее и достаточно точно рассчитать, каким будет эффект от того или иного экономического решения, сделки, финансовой операции и т. д. Предпринимательство всегда сопряжено с риском, но степень риска как минимум удваивается, если волатильность налоговой системы, бесконечные изменения ставок, налоговых условий и самих принципов налогообложения добавляются к нестабильности рыночной среды. Не зная точно, какими будут условия и ставки налогов в ближайший период, невозможно подсчитать, какая часть ожидаемой прибыли пойдет в бюджет, а что - к предпринимателю.

Стабильность налоговой системы не означает, что состав налогов, ставок, льгот, санкций может быть установлен раз и навсегда. Замороженных систем налогообложения нет и быть не может. Любая налоговая система отражает характер социальной системы, состояние экономики страны, стабильность социально-политической ситуации, степень доверия населения к власти.

При изменении этих и других условий налоговая система перестает соответствовать предъявляемым к ней требованиям и вступает в конфликт с объективными условиями развития национальной экономики. В связи с этим вносятся необходимые изменения в налоговую систему в целом или в отдельные ее элементы (ставки, льготы и т. д.).

Сочетание стабильности и динамизма, мобильности налоговой системы достигается тем, что никаких изменений (кроме устранения очевидных ошибок) в течение года не вносится; Состав налоговой системы (перечень налогов и платежей) должен быть стабильным в течение нескольких лет. Систему налогообложения можно считать стабильной и, соответственно, благоприятной для предпринимательской деятельности, если основные принципы налогообложения, состав налоговой системы, наиболее значимые льготы и санкции останутся неизменными.

Частные изменения можно вносить ежегодно, но желательно, чтобы они были введены и известны предпринимателям по крайней мере за месяц до начала нового финансового года. Такие частичные изменения не нарушают стабильности экономической системы, и в то же время не мешают эффективной предпринимательской деятельности. Стабильность налогов означает относительную неизменность в течение ряда лет основных принципов налогообложения, а также наиболее значимых налогов и ставок, определяющих взаимоотношения предпринимателей и предприятий с государственным бюджетом.

Но стабильность налоговой системы - это не догма и не самоцель. Ради этого нельзя жертвовать ни одной из присущих этой системе и функциями, которые она выполняет - регулирующей, стимулирующей и т. Д. Опыт Соединенных Штатов и других развитых стран ясно показывает, что налоговая система в основном является функцией двух аргументов: экономическая политика государства и состояние национальной экономики в данный период. Если экономическая ситуация в стране, задачи, решаемые в определенный период, требуют внесения определенных изменений в налоговую систему, то они, конечно, должны быть внесены, но по возможности - с нового экономического года.

Нормально функционирующая налоговая система - одно из средств борьбы с теневой экономикой, поскольку уплата налога на тот или иной доход означает признание его законности, законности, а наличие дохода, скрытого от налогообложения в силу его незаконности, является преследуется государством.

Как мировой, так и отечественный опыт свидетельствуют о преимуществах налоговой системы перед любой другой формой вывода части доходов граждан и предприятий в государственный бюджет. Одно из таких преимуществ - правовая природа налогов. Их состав, ставки и санкции определяются не министерствами и ведомствами, даже не правительствами, а законами, принимаемыми парламентами.

Заключение

Налоги представляют собой основной инструмент перераспределения доходов и финансовых ресурсов, осуществляемого государственными органами с целью предоставления средств тем физическим лицам, предприятиям и секторам экономики, которые нуждаются в ресурсах, но не могут предоставить их за счет собственных средств. источники.

В России налоговая система находится на завершающей стадии формирования, поэтому еще не приобрела необходимой устойчивости. В настоящее время создание стабильной налоговой системы является одним из основных принципов государственной политики России в области налогообложения.

Несмотря на то, что в реформировании налоговой системы был достигнут определенный прогресс, существует также ряд проблем, которые необходимо решить:

Нестабильность и несостоятельность налогового законодательства;
Высокий уровень уклонения от уплаты налогов;
Предоставление ненадлежащих налоговых льгот;
Проблемы налогового администрирования.

Также следует отметить, что налоги напрямую влияют на экономические процессы, происходящие в любой стране. И одна из важнейших задач экономической науки - это дальнейшее совершенствование налоговых отношений предприятий и организаций с бюджетом и государственными средствами. В то же время налоги призваны стать в руках властей инструментом государственного регулирования экономики, ограничивая рост цен.

Изменения налогов влияют на размер дохода. Это увеличивает возможность использования фискальной политики для стабилизации экономики.

Когда экономика находится в состоянии спада, может потребоваться снижение налогов или увеличение государственных расходов для увеличения производства. А когда экономика находится на подъеме, налоги и расходы должны быть увеличены, чтобы вернуть экономику к полной занятости.

Список литературы

Конституция РФ. Государственные символы России. - Новосибирск: Сиб. унив. издательство, 2014
Адреанов В. Государственное регулирование и механизмы саморегулирования в рыночной экономике / В. Адреанов // Экономист. - 2007
Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение / В.Р. Захарьин. - М.: ИНФРА - М, 2009
Кикабидзе Н. В. Общие принципы налогообложения в России / Н. В. Кикабидзе // Финансовое право, 2008
Миляков Н. В. Налоги и налогообложение / Н. В. Миляков. - М.: ИНФА - М, 2002
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ / В.Г. Пансков. - М.: Книжный мир, 2008