Реферат на тему: Офшорные зоны, их место и роль в мировой экономике (общая проблематика и анализ отдельных офшорных зон)

Содержание:

Введение

Офшорные центры возникли как реакция на мировую экономику во время антииндустриальной революции. Именно на этом фоне началась трансформация заморских территорий Великобритании, Каймановых островов и Британских Виргинских островов в офшорные финансовые центры, т.е. в таких центрах, которые пытаются привлечь иностранный бизнес посредством либеральной государственной политики, их еще называют офшорные финансовые юрисдикции.  

Все оффшорные финансовые услуги были выбраны как способ работы в текущем политическом климате, обеспечивающий безопасную гавань для собственности, так и за счет сокращения административных расходов.

В 1980-х годах Каймановы острова, Британские Виргинские острова и Гонконг стали лидерами в области офшорных инноваций. И уже 90-е годы стали началом признания Европой и, в меньшей степени, Соединенными Штатами влияния офшорных финансовых центров на экономику своих стран. 

Вообще причиной появления и функционирования офшорных финансовых центров всегда был капитализм. Идея очень проста, она заключается в том, чтобы сохранить накопленный капитал, чтобы он работал на своего владельца. Капитал может перемещаться туда, где он будет наиболее прибыльным и где не будет валютного контроля, а также там, где есть возможность для инвестиций. Общество создается практически без границ, в котором заслуги предпринимателя могут быть вознаграждены, и где нет препятствий для получения максимального вознаграждения. Сегодня конкурентные юрисдикции сосредоточены на нишевых продуктах, законодательстве, поддерживающем такие продукты, и соответствующей свободе капитала.    

Экономика оффшорных финансовых центров позволяет предпринимателям противостоять суровому климату, царящему на их родине.

Офшорные финансовые центры

Оффшорный финансовый центр (далее - ОФЦ) - это часть территории государства (или, в некоторых случаях, вся территория государства), на которой зарегистрированы компании иностранных резидентов, которым предоставлено право вести торговлю., финансовые и другие коммерческие операции на льготных (не только налоговых) условиях.... Компании, зарегистрированные в ОФЦ, как правило, платят минимальные налоги или полностью освобождаются от налогообложения и платят только регистрационный и ежегодный сборы. 

Оффшорный финансовый центр - это термин, используемый МВФ (Международным валютным фондом) и рядом других международных организаций. В литературе встречаются и другие термины: офшорная зона, офшор, налоговая гавань, налоговая гавань, убежище и ряд других. 

Основная цель использования ОФЦ - минимизация налоговых обязательств как в стране присутствия, так и в стране постоянного местонахождения компании. Это осуществляется путем законного (легального) вывода всего или части дохода, оборота, имущества из-под налоговой юрисдикции стран с высоким уровнем налогообложения. Кроме того, условия для регистрации компаний очень либеральны: минимальные требования к уставному капиталу, количеству акционеров, возможность наличия номинальных акционеров и директоров, возможность выпуска акций на предъявителя и т. д. Компания, зарегистрированная в OFC, как правило, должны работать за пределами OFC и в иностранной (по отношению к стране регистрации) валюте.    

Для отнесения территории государства (или его части) к офшорным центрам, как правило, используются четыре основных критерия:

• коммерческие операции осуществляются нерезидентами, не имеющими права вести деятельность на территории страны регистрации;
• финансовые правила и корпоративное законодательство построены таким образом, чтобы максимально облегчить деятельность иностранных компаний;
• обеспечение секретности и гарантии конфиденциальности финансовой деятельности;
• наличие льготных налоговых режимов.

В работах зарубежных исследователей и в документах МВФ территории с указанными выше особенностями назывались оффшорными финансовыми центрами, а российские исследователи, помимо этого названия, используют ряд понятий, таких как налоговая гавань, корпоративная гавань, налоговая гавань. рай, финансовые убежища, финансовые оазисы, финансовые центры, налоговые убежища и т. д. Все эти концепции подчеркивают важность оффшорного бизнеса для оптимизации налогообложения. Однако в данном случае не учитывается тот факт, что зачастую оффшорные финансовые центры используются в первую очередь не для снижения налоговых платежей, а для решения других проблем, связанных с движением финансовых потоков. Таким образом, учитывая, что для ведения оффшорного бизнеса требуется определенный правовой статус, все территории, осуществляющие оффшорную деятельность, могут быть объединены общим понятием оффшорная юрисдикция, которая имеет налоговую или финансовую специализацию, а иногда и то и другое.   

МВФ считает, что следующие характеристики соответствуют офшорному финансовому центру:

• Юрисдикции, в которых имеется относительно большое количество финансовых учреждений, ведущих бизнес с нерезидентами;
• Финансовые системы с внешними активами и обязательствами, выходящими за рамки национальных финансовых посредников, и нацеленные на финансирование национальной экономики.
• Центры, которые предоставляют некоторые или все из следующих услуг: низкий или нулевой налог, умеренное или легкое финансовое регулирование банковской тайны и анонимности.

Мнения оффшорных финансовых центров имеют тенденцию к поляризации. Критики утверждают, что они сбрасывают налоги с богатых (и не очень богатых) стран, которые недостаточно регулируются, и поощряют незаконную деятельность, такую ​​как уклонение от уплаты налогов и отмывание денег, избегая при этом риска корпоративного юридического занавеса. 

Сторонники указывают на тот факт, что авторитетные оффшорные финансовые центры играют законную и неотъемлемую роль в международных финансах и торговле, предлагая огромные преимущества в определенных ситуациях для корпораций и частных лиц, позволяя управлять юридическими рисками и финансовое планирование, а также молчаливую поддержку оффшорным центрам. правительством США (которое продвигает офшорные финансовые центры, продолжая увеличивать продажи иностранных корпораций) Соединенному Королевству (которое активно продвигает офшорные финансовые услуги на Карибских территориях, чтобы помочь им диверсифицировать свою экономику и продвигать рынок британских еврооблигаций ).

По-прежнему верно, что в последнее время оффшорные финансовые центры привлекают гораздо больше внимания, чем в прошлом, и международные инициативы, выдвинутые ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития), Целевая группа по финансовым мероприятиям по борьбе с отмыванием денег (FATF). Отмывание денег - ФАТФ и МВФ оказывают значительное влияние на оффшорные финансовые отрасли.

Большинство оффшорных центров существенно ужесточили свои внутренние правила в отношении отмывания денег и другие ключевые правила ведения бизнеса. 23 февраля 2007 г. журнал The Economist опубликовал обзор оффшорных финансовых центров, хотя журнал исторически был очень враждебен по отношению к офшорным финансовым центрам, отчет представляет собой сдвиг в сторону гораздо более благоприятного взгляда на роль оффшорных финансов, в котором делается вывод:... хотя международные инициативы. В то время как более широкие интересы ОФЦ в их усилиях по сокращению финансовых преступлений являются огромными, юрисдикции всех видов, будь то номинальные или офшорные, хорошо зарекомендовали себя и положительно влияют на глобальную финансовую систему. 

В современной мировой экономике, по данным МВФ, существует 69 офшорных финансовых центров, расположенных на всех континентах и ​​во всех регионах мира.

Особенно сосредоточено Западное полушарие, где расположено 22 центра:

• в штатах США: Нью-Йорк, Майами, Хьюстон, Чикаго, Лос-Анджелес, Сан-Франциско, Пуэрто-Рико, Делавэр;
• в Карибском бассейне: Британские Виргинские острова, Багамы, Каймановы острова, Бермуды;
• в Центральной и Южной Америке: Панама, Уругвай.

Европа, где работают 19 ОФЦ: Австрия; Кипр; Гибралтар; Лихтенштейн; Остров Мэн и Джерси; Нидерланды.     

Азиатско-Тихоокеанский регион, в который входят 17 ОФК: Австралия; о Куке; Гонконг; Сингапур; о. Лабуан в Малайзии; Науру; Фиджи.       

В начале 21 века деятельность оффшорных финансовых центров как институциональной формы оффшорного бизнеса стала объектом внимания таких международных организаций, как ФАТФ, МВФ, ОЭСР, ООН, ЕС и др., Которые признали двойную роль ОФЦ в мировой экономике, а именно:

Во-первых, офшорные финансовые центры представляют собой мощный механизм перераспределения в международном движении финансового капитала. Положительные темпы роста мировой экономики стимулируют офшорный капитал. Через ОФЦ и налоговые убежища оффшорный капитал существенно влияет на все страны мира из-за глобальной связи между финансовыми рынками всех стран.  

Во-вторых, офшорный капитал влияет на уровень корпоративного налогообложения в развитых странах; увеличивает доход ТНК и, следовательно, стимулирует процесс реинвестирования и циклическое движение оффшорного капитала при расширении филиальной сети ТНК; обеспечивает высокий уровень жизни в странах с оффшорной юрисдикцией; стимулирует развитие рынка финансовых услуг.   

В-третьих, особенность оффшорного капитала заключается в том, что при его перераспределении он увеличивается, а, следовательно, растет его финансовый оборот, что приводит к возникновению беспокойства в мировом сообществе по поводу его стабильности, законности и владения.

Несмотря на столь важную роль ОФК для мировой экономики, международные организации считают необходимым постоянно совершенствовать свою деятельность по таким параметрам, как чистота и прибыльность оффшорных операций, финансовые гарантии, политическая стабильность и т. д.

Влияние конкуренции на офшорные финансовые центры

Результатом растущей конкуренции и специализации ОФЦ является расширение спектра их услуг и внедрение передовых информационных технологий, обеспечивающих бесперебойное проведение офшорных операций, что является важным обстоятельством для многих участников валютного и финансового рынков.. Кроме того, создание современной инфраструктуры позволяет ОФЦ получать крупную арендную плату за офшор за счет диверсификации предлагаемых офшорных финансовых услуг и созданной инфраструктуры. Кроме того, в инфраструктуру ОФЦ входит набор различных законодательных актов, позволяющих зарегистрировать любую юридически подходящую для инвестора компанию. Чтобы выжить, новые офшорные юрисдикции стремятся предложить новый продукт или получить преимущества по сравнению с другими давно существующими центрами, стремясь получить часть бизнеса у существующих офшорных центров. 

Жесткая конкуренция приводит к специализации офшорных финансовых центров на определенных услугах:    

• Бермудские острова - страхование;
• Люксембург, Дублин и Гернси - инвестиции;
• о. Джерси - офшорные трасты; 
• Британские Виргинские острова - международные бизнес-компании;
• Каймановы острова и Багамы - офшорные банки.

Стоит отметить, что при выборе оффшорной юрисдикции немаловажную роль играет и географический аспект.

Все эти факторы определяют стремительное развитие оффшорных финансовых центров. Их популярность среди крупных корпораций и банков неоспорима. По данным МВФ, 69 ОФЦ обеспечивают 3,1% мирового ВВП, 25% накопленных финансовых активов мира, до 50% мировых финансовых ресурсов ежегодно проходит через офшоры, в то время как только 1,2% населения мира живет на их территория. Общий объем финансовых ресурсов, размещенных в офшорах, составляет 6-7 триллионов долларов, в том числе 3-4 триллиона долларов на личные сбережения и 1,7 триллиона долларов на портфельные инвестиции. Кукла.    

Для снижения конкуренции офшорным центрам необходимо постоянно диверсифицировать свою деятельность и углублять свою специализацию, предоставляя услуги по регистрации предпринимательских структур, работающих в различных сферах - торговле, банковском деле, страховании, финансах, инвестициях, судоходстве и т. д.; а также предпринимательские структуры с учетом организационно-правовой формы (общества с ограниченной ответственностью, партнерские спайки) или гражданско-правовой формы (холдинги и трасты). Они существенно различаются по уровню государственного контроля за порядком регистрации и деятельностью зарегистрированных компаний-нерезидентов.  

Учитывая, что в последнее десятилетие усилия международных экономических организаций направлены на повышение национальных стандартов и их гармонизацию с международными нормами в банковской, страховой, инвестиционной деятельности, а также в сфере противодействия отмыванию денег, ОФЦ сосредоточили свою деятельность на следующие направления.

Для создания оффшорных компаний, в основном международных коммерческих компаний (IBC), которые в OFC как компании с ограниченной ответственностью используются для владения собственностью и ведения бизнеса, выпуска акций или облигаций и приумножения капитала другими известными способами. Часто резиденты ОФК используют институт номинальных директоров и акционеров, чтобы скрыть личность фактических владельцев компании. 

В целях лицензирования банковской деятельности ТНК создают оффшорный банк для проведения операций в иностранной валюте или для финансирования совместных предприятий за рубежом. Дочерняя компания со 100% долей участия, зарегистрированная в ОФЦ, оказывает, как правило, агентские услуги и услуги по управлению фондами, ведение бухгалтерского учета. 

Для страховой деятельности страховые компании создаются для управления рисками и минимизации налогообложения, для перестрахования определенных рисков, застрахованных материнской компанией, а также для уменьшения объема резервов и размера уставного капитала.

Особое место занимают схемы с участием международных корпораций, зарегистрированных в ОФЦ, с целью размещения ценных бумаг, обеспеченных активами; для формирования ипотечного портфеля, ссуд, кредитных карт и т. д. с целью увеличения объема капитала при более низких налоговых ставках, либеральных правилах регистрации и деятельности. 

ОФЦ предлагают свои услуги физическим лицам и малым предприятиям с низким доходом на душу населения и нестабильной банковской системой, которые стремятся хранить активы за рубежом, чтобы защитить себя от падения национальных валют, нестабильности национальных банков и слабого валютного контроля. Иногда лица, которым грозит неограниченная ответственность в юрисдикциях регистрации, стремятся реструктурировать свою собственность через оффшорные трасты. 

6. Налоговое планирование может использоваться как физическими лицами (индивидуальное планирование), так и юридическими лицами (корпоративное налоговое планирование). В первом случае преимущества льготного налогового режима используются состоятельными физическими лицами путем создания оффшорных компаний, трастов и некоторых других образований. Существуют различные схемы налогового планирования. Самым простым является голландский бутерброд, когда холдинговая компания регистрируется в одной из европейских стран на пути получения иностранной прибыли дочерней компанией в страну, где расположена материнская компания. Эта страна должна иметь межгосударственное двустороннее соглашение с государством дочерней компании, чтобы избежать двойного налогообложения, а также предоставить особые льготы холдинговым структурам. Другая схема - это трансфертное ценообразование в рамках ТНК, активно участвующих в ОФК, для минимизации налоговых платежей.     

Регулирование деятельности офшорных финансовых центров

Такие особенности офшорных финансовых центров, как наличие анонимных банковских счетов, отсутствие обязанности идентифицировать клиентов, недостаточно эффективные органы юстиции, отсутствие соглашений об оказании правовой помощи при расследовании финансовых преступлений и ряд других сделать их привлекательными для отмывания денег.

Следующие обстоятельства затрудняют борьбу с отмыванием денег в ОФЦ:

• офшорные финансовые центры расположены на территории суверенных государств, которые в соответствии с международным правом обладают всеми присущими государству суверенными правами;
• финансовый сектор, часто наряду с туризмом, является основой для формирования доходной части бюджетов ОФЦ;
• наряду с финансовыми операциями преступных организаций через OFC проходит довольно значительная часть операций транснациональных корпораций и других компаний, работающих в сфере легального бизнеса с целью снижения уровня налогообложения. Эти компании обычно имеют большой вес в принятии политических и экономических решений в своих странах; 
• наряду с коммерческими предприятиями государства иногда используют ОФЦ, в частности, для операций по торговле оружием. Существует определенная дилемма как для международных организаций, которые в той или иной степени регулируют деятельность ОФЦ, так и непосредственно для офшорных финансовых центров. на международном уровне, чтобы установить барьеры для использования OFC для незаконной деятельности, в то же время не ограничивая и не препятствуя использованию преимуществ OFC законопослушными предприятиями. 

Проблемы, создаваемые OFC, масштабны, и их нельзя игнорировать. Однако попытки контролировать деятельность в офшорных зонах столкнутся с множеством политических и международно-правовых проблем. Тем не менее оффшорные финансовые центры и их деятельность привлекли внимание различных международных организаций, которые так или иначе пытаются оказать регулирующее влияние на ОФЦ.  

Российская Федерация не остается в стороне от усилий мирового сообщества в этой сфере и поддерживает инициативу по повышению прозрачности оффшорных финансовых центров и борьбе с налоговыми убежищами. Разработка и соблюдение единых стандартов в отношении взаимодействия с оффшорными финансовыми центрами, повышение прозрачности их деятельности должно предотвратить возможность использования таких центров в незаконных целях, использования их систем для финансового разжигания терроризма. 

Временный комитет МВФ вместе с Форумом финансовой стабильности (далее - ФФС) и большой семеркой неоднократно выражали озабоченность деятельностью ОФЦ. В отчете министров финансов стран G7, принятом на Окинаве 21 июля 2000 г., признаются потенциальные угрозы для международной финансовой системы со стороны тех оффшорных финансовых центров, которые не соответствуют международным стандартам. Особую озабоченность вызывает отсутствие эффективного финансового контроля; строгие правила банковской тайны, затрудняющие расследования; условия, способствующие отмыванию доходов, полученных преступным путем, а также совершению других финансовых преступлений. В 2000 году многие офшорные финансовые центры испытали на себе повышенное давление со стороны различных сторон. Форум финансовой стабильности 25 мая опубликовал список не сотрудничающих штатов и территорий. 22 июня ФАТФ опубликовала свой так называемый черный список государств и территорий, которые не сотрудничают в борьбе с отмыванием денег. Наконец, 26 июня Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) опубликовала собственный список налоговых убежищ. В общей сложности девять государств были включены во все три списка: три в Карибском бассейне (Багамы, Сент-Китс и Невис, Сент-Винсент и Гренадины), четыре в Тихом океане (Ниуэ, Науру, Острова Кука и Маршалловы острова), а также Панама и Лихтенштейн.         

В связи с обсуждением этого вопроса на различных международных форумах, включая Временный комитет МВФ, Форум финансовой стабильности, а также на встречах министров финансов стран G7, была создана Рабочая группа по офшорным центрам для изучения деятельность ОФЦ и степень их влияния на глобальную финансовую стабильность.

Перед названной Рабочей группой были поставлены следующие задачи:

• оценивать эффективность ОФК и ту роль, которую они играют или могут играть в создании угроз стабильности мировой финансовой системы;
• оценивать соответствие ОФЦ международным стандартам;
• предлагать рекомендации, направленные на соблюдение международных стандартов для тех ОФЦ, которые не могут или отказываются соблюдать стандарты в области оффшорного регулирования, что приводит к слабому регулированию и неэффективному или отсутствию сотрудничества и прозрачности в этой области.

В отчете Рабочей группы были рассмотрены ключевые вопросы, общие для большинства ОФЦ, в том числе:

• недостаточная должная осмотрительность при создании и лицензировании новых компаний и финансовых учреждений; неудовлетворительные правила раскрытия информации; 
• невозможность получить информацию о деятельности финансовых организаций, входящих в ОФЦ, включая информацию о вкладчиках и контрагентах, о деятельности за пределами ОФЦ;
• отсутствие ресурсов для осуществления эффективного контроля над дочерними предприятиями или филиалами иностранных банковских учреждений со стороны местных регулирующих органов;
• отсутствие политической воли к повышению качества регулирования в этой сфере; отсутствие сотрудничества с регулирующими органами неофшорных юрисдикций; 
• наличие законов о повышенной конфиденциальности, препятствующих обмену информацией.

Оффшорные финансовые центры подразделяются на три группы:

• к первой группе относятся ОФЦ, которые обычно сотрудничают с оффшорными государствами и имеют достаточно высокий уровень надзора за финансовыми операциями, а также придерживаются международных стандартов в своем поведении. Это такие OFC, как: Гонконг, Люксембург, Сингапур, Швейцария, Дублин (Ирландия), Гернси, Джерси, Мэн; 
• вторую группу составили те ОФЦ, национальное законодательство которых предусматривает механизмы надзора за финансовыми операциями и которые осуществляют международное сотрудничество, но их уровень и качество нуждаются в значительном повышении. В эту группу входят: Андорра, Бахрейн, Барбадос, Бермудские острова, Гибралтар, Лабуан, Макао, Мальта, Монако; 
• в третью (наиболее обширную) группу, по данным Форума финансовой стабильности, входят ОФЦ, которые имеют низкий уровень качественного надзора за финансовыми операциями, не участвуют в международном сотрудничестве с другими государствами и не стремятся придерживаться международных стандартов в своей деятельности. виды деятельности. Среди них: Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аруба, Белиз, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Острова Кука, Коста-Рика, Кипр, Ливан, Лихтенштейн, Маршалловы острова, Маврикий, Науру, Нидерландские Антильские острова, Ниуэ, Панама, Сент-Китс и Невис., Сент-Люсия, Сент-Винсент и Гренадины, Западное Самоа, Сейшельские Острова, Багамы, Теркс и Кайкос, Вануату. 

Оффшорные банковские центры

Оффшорный банковский центр - это финансовый центр, где вы можете проводить операции, которые не подпадают под национальное регулирование и не считаются частью экономики.

Основной причиной появления оффшорных финансовых центров было, прежде всего, наличие очень высоких налоговых ставок на доходы банков в развитых и развивающихся странах.

Причины привлекательности офшорных финансовых центров как для иностранных, так и для местных хозяйствующих субъектов:

• выполнение посреднических функций для заемщиков и вкладчиков;
• минимальное официальное регулирование;
• практически отсутствуют налоги и контроль за управлением портфельными инвестициями;
• деятельность иностранных банков на их территории способствует увеличению занятости местного населения;
• повышение уровня жизни в странах, где расположены офшорные банковские центры, за счет накопления средств от выдачи лицензий, банковских расходов и других платежей.

К общим характеристикам оффшорных банковских центров можно отнести следующее:

• практически отсутствует регулирование движения денежных средств;
• международная основа операций;
• высокоэффективная коммуникационная и транспортная инфраструктура; надежные отношения с финансовыми властями промышленно развитых стран; внутриполитическая стабильность;  
• обеспечение секретности договоров;
• эффективное функционирование центральных банков;
• основной или альтернативный английский;
• расположение в часовых поясах, которые находятся между зонами основных рынков; высококвалифицированная рабочая сила. 

Международный опыт показывает, что оффшорные банки создаются с целью:

• получение доступа к международной сети корреспондентских отношений;
• обеспечение внешнеторговых операций материнской компании и дочерних финансовых и коммерческих структур;
• расширение спектра банковских услуг национальных банков;
• использование оффшорных банков для работы на национальных рынках;
• кредитование национальных коммерческих и финансовых структур через офшорные банки с целью минимизации налогообложения в странах с высокими ставками подоходного налога;
• доступ к международным финансовым институтам;
• эмиссия финансовых продуктов;
• оптимизация внутрифирменных финансовых потоков.

Существуют определенные типы офшорных банковских центров, среди которых есть так называемые бумажные центры, которые хранят документацию, а банковские операции выполняются в небольших количествах или не проводятся вовсе, а также функциональные центры, которые проводят депозитные операции и предоставляют ссуды.

Оффшорные банковские центры бывают трех типов:

• Тип I - нью-йоркская модель - предусматривает специальные официально оформленные соглашения с такими авторитетными финансовыми центрами, как Нью-Йорк, Токио, Сингапур. Эти рынки открывают специальные счета отдельно от внутренних, и на эти счета не распространяются ограничения, применяемые к внутреннему финансовому рынку (например, резервные требования). Есть корпоративное налогообложение; местный гербовый сбор (рынок Токио) может быть разрешен (Сингапур), или коммерческие ценные бумаги не могут облагаться налогом (Нью-Йорк, Токио);   
• Тип II - Лондонская модель. В Лондоне, Гонконге, финансовые соглашения свободны от ограничений, независимо от того, являются ли участники рынка резидентами или нерезидентами. В этих городах оффшорный рынок - это просто офшорные соглашения между нерезидентами, поскольку внутренние и внешние соглашения объединены. На оффшорных рынках этой модели существует корпоративное налогообложение и разрешено налогообложение деловых ценных бумаг;   
• III тип - налоговый накопитель. К этому типу оффшорных рынков относятся рынки Багамских и Каймановых островов. На этих рынках соглашения заключаются нерезидентами и вообще не облагаются налогом, нет корпоративного налогообложения и налогообложения деловых ценных бумаг, но есть регистрационные и лицензионные сборы.  

Заключение

Капитализм всегда был причиной появления и функционирования офшорных финансовых центров. Идея очень проста, она заключается в том, чтобы сохранить накопленный капитал, чтобы он работал на своего владельца. Капитал может перемещаться туда, где он будет наиболее прибыльным, и где не будет валютного контроля, а также там, где есть возможность для инвестиций. Общество создается практически без границ, в котором заслуги предпринимателя могут быть вознаграждены, и где нет препятствий для получения максимального вознаграждения. Сегодня конкурентные юрисдикции сосредоточены на нишевых продуктах, законодательстве, поддерживающем такие продукты, и соответствующей свободе капитала.     

Таким образом, под оффшорными центрами понимаются страны и территории, которые предлагают льготные налоговые режимы зарегистрированным иностранным компаниям, не осуществляющим свою деятельность на территории страны регистрации. 

У этих территорий есть два основных критерия: 

• низкое налогообложение;
• статус нерезидента зарегистрированной компании, акции которой принадлежат иностранцам и которая не имеет права осуществлять деятельность на территории страны регистрации.

При этом чаще всего оффшорные банки играют роль центров управления капиталом и обслуживают ограниченное количество клиентов. Обычно это дочерние компании материнской компании, а также определенные группы компаний, которые присоединились к финансовому пулу. Оффшорный банк может обслуживать зарубежные отделения фирмы (включая другие офшорные компании). Операции с различными валютами могут осуществляться на базе оффшорных банков, в частности, могут открываться счета в иностранной валюте.   

Список литературы

1. Платонова И. Н. Эволюция стратегии оффшорного бизнеса: взгляд из будущего / И. Н. Платонова // Финансы, деньги, инвестиции. - 2009
2. Фрейлемб Д. ​​Оффшорные фонды на плаву Профиль.- 2004
3. Фролов С.П. Оптимизация налоговых платежей с помощью офшорных компаний Бухгалтерский учет.-2003
4. Чернявский С.П. Международный офшорный бизнес и банки.-М.: Финансы и статистика, 2005
5. Шмарловская Г.А. Теория налогов: закономерности формирования государственного регулирования.-М.: БГЭУ, 1999
6. Уотшам Т.Дж. Количественные методы в финансах.-М.: Финансы, UNITI, 1998