Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Реферат на тему: Налоги как инструмент государственного регулирования национальной экономики

Содержание:

Введение

Конец второй половины 20 века - начало 21 века ознаменовались бурными событиями в жизни человеческого общества. Глобальные сдвиги в экономических, политических и социальных структурах периодически взрывают, казалось бы, установленный порядок вещей, вызывая непредсказуемый ход событий. И, пожалуй, самые драматичные события происходят в экономической сфере. Эти движения основаны на слишком быстром экономическом росте или, наоборот, экономическом спаде, безработице, инфляции, нехватке средств для поддержания экономики.

Фискальная политика - очень мощное оружие. Некоторые экономисты утверждают, что, как и атомная бомба, это слишком мощное оружие, чтобы позволить отдельным лицам и правительствам играть с ним; поэтому было бы лучше, если бы фискальная политика никогда не применялась.

Тем не менее, совершенно очевидно, что точно так же, как ни одна нация не будет сидеть сложа руки, позволяя чуме косить свое население, так и в каждой стране есть меры, которые всегда вступают в силу, как только начинается депрессия. Эти меры призваны стимулировать или сдерживать развитие экономики, управлять экономическими циклами и колебаниями. Такие меры обычно называют фискальными.

В последнее время наметилась тенденция к усилению роли государства в регулировании национальной экономики через финансовую систему, а именно государственных расходов на программы социального обеспечения, на поддержание среднего уровня доходов, на здравоохранение, образование и т. д. Между тем с начала экономических реформ в России Правительство установило ориентир для введения чрезвычайно высокого налогообложения доходов компаний, что негативно сказалось на состоянии национальной экономики и перспективах ее восстановления. Ответом неслучайно является активное развитие теневой экономики. В результате Правительство Российской Федерации не может собрать половину предусмотренных доходов в доходную часть бюджета. В связи с этим фискальная политика Правительства Российской Федерации нуждается в дальнейшем реформировании как в сфере налогообложения, так и в сфере государственных расходов.

Сущность, функции фискальной политики

Фискальная политика - это государственное регулирование деловой активности посредством мер в области управления бюджетом, налогов и других финансовых возможностей.

С помощью фискальной политики государство регулирует систему мер в области государственных закупок товаров и услуг, а также налогообложения. Слово фискальный имеет латинское происхождение и в переводе означает официальный. В России в эпоху Петра I фискальных чиновников называли чиновниками, которые контролировали сбор налогов и финансовые дела. В современной экономической литературе фискальная политика ассоциируется с государственным регулированием государственных расходов и налогообложения. Государственные расходы на покупку товаров и услуг существенно влияют на размер валового и чистого внутреннего продукта. В нашей стране такие закупки обычно назывались госзаказами, которые финансировались из госбюджета. Фактически фискальная политика - это главный рычаг, с помощью которого государство может влиять на экономику государства. Поэтому необходимо учитывать, как государство с помощью этой политики влияет на достижение равновесного объема национального производства, экономической стабильности и полной занятости населения.

Чтобы понять общие принципы государственного регулирования, необходимо четко различать две составляющие фискальной политики:

Это государственные расходы на закупку товаров и услуг, с помощью которых можно увеличить или уменьшить общие расходы и тем самым повлиять на объем национального производства. Государственные расходы включают все бюджетные ассигнования на строительство дорог, школ, больниц, культурных учреждений, реализацию экологических и энергетических программ и другие общественные нужды и потребности. Сюда входят расходы на оборону, внешнеторговые закупки, закупку необходимой населению сельхозпродукции и т. д. Такие расходы и закупки можно назвать государственно-общественными, поскольку потребителем товаров и услуг является общество в целом в лице государства.
Государственные расходы, направленные на регулирование устойчивого функционирования рыночной экономики. Такие расходы способствуют увеличению или уменьшению объема внутреннего производства (IPP) в периоды его падения или роста. Государственные расходы не только напрямую, но и через эффект мультипликатора влияют на объем внутреннего производства, вызывая его увеличение или уменьшение.

Государство влияет на объем внутреннего производства через свою налоговую политику. Очевидно, что чем выше налоги, тем меньше доход населения будет иметь, и, следовательно, меньше покупать и экономить. Следовательно, разумная налоговая политика предполагает всесторонний учет тех факторов, которые могут стимулировать или замедлять экономическое развитие и благосостояние общества.

На первый взгляд кажется, что высокие налоги, способствующие увеличению государственных доходов, будут работать на общество и бюджет страны. Но при ближайшем рассмотрении обнаруживается обратное: ни предприятие, ни рабочий с чрезмерно высокими налогами не оказываются прибыльными для работы, в чем мы все убедились на примере нашей экономической реформы. Однако низкие налоговые ставки существенно подорвут государственный бюджет и такие важные статьи, как расходы на содержание бюджетных организаций и социальных и культурных мероприятий. Поэтому, проводя аккуратную и разумную налоговую политику, нужно семь раз ее замерить и, как говорится, один раз отсечь.

Государственные расходы на закупку товаров и услуг обычно составляют значительную часть бюджета. В нашей стране они были в виде госзаказа для предприятий. Такой порядок также практикуется в странах с развитой рыночной структурой.

Государство увеличивает свои закупки во время спада и кризиса и сокращает его во время восстановления и инфляции, чтобы поддерживать стабильность внутреннего производства. В то же время эти действия направлены на регулирование рынка, поддержание баланса между спросом и предложением. Эта цель - одна из важнейших макроэкономических функций государства.

Государственные расходы играют важнейшую роль в финансировании социальных и культурных программ государства, обеспечении его защиты, содержании административного аппарата и правоохранительных органов, а также в инвестициях в развитие государственного сектора промышленности. В то же время в нашей стране образовался огромный дефицит государственного бюджета, который приводит к финансовому дисбалансу в национальной экономике и поэтому требует особенно тщательного планирования расходов, достижения максимальной эффективности. Значительную роль в пополнении бюджета может сыграть не столько разумная налоговая политика, сколько меры по ужесточению налоговой дисциплины. Это касается прежде всего кооперативов, арендных и совместных предприятий и особенно коммерческих структур, которые часто уклоняются от уплаты налогов, находя всевозможные лазейки в законах и постановлениях. Более того, в печати появляются публикации, которые учат людей обходить налоговое законодательство. Все это свидетельствует об очень низком уровне организации нашей фискальной политики как с точки зрения государственных расходов, так и с точки зрения налогообложения. В последнем случае, с одной стороны, очень высокие налоги на прибыль и добавленную стоимость, что не дает возможности расширять производство товаров народного потребления, а с другой стороны, государство много теряет из-за неуплаты налогов. уплата тех вполне законных и обоснованных налогов, от которых многие уклоняются. коммерческие структуры, не говоря уже о прямом хищении миллиардов долларов из банков по поддельным документам и помощи коррумпированных чиновников.

Видимо, многие недостатки нашей налоговой системы объясняются тем, что в нашей стране, по сути, она только начала складываться. Многие законы и постановления оказались несовершенными, и их пришлось уточнять и дополнять, особенно после распада Советского Союза; Аппарат налоговой инспекции оказался недостаточно подготовленным для борьбы с правонарушителями. Успешному осуществлению налоговой политики препятствуют как старые взгляды, так и психологические установки, согласно которым налоги считались типично буржуазным экономическим инструментом. Стоит напомнить, что в 60-е годы мы приняли закон о постепенной отмене всех налогов, который, конечно, так и не был введен, поскольку всем ясно, что ни одно государство не может существовать без налогов.

Налоги как основной элемент налоговой системы

Главный элемент фискальной политики - это налоги. Налоги - это обязательные безвозмездные платежи, взимаемые центральными и местными государственными органами с физических и юридических лиц в виде денежных средств для обеспечения деятельности государства.

Как нормативная форма, налагаемая на прибыль, налоги характеризуются обязательностью и срочностью уплаты. Поэтому любое уклонение от уплаты налогов и несвоевременная их уплата влекут соответствующие правовые, административные и финансовые меры воздействия - санкции.

Налоги выполняют следующие функции:

Фискальный - формирование денежных ресурсов государства за счет вывода доходов;
Контроль - контролирует движение финансовых ресурсов, оценивает эффективность налогового механизма;
Нормативно-правовая - регулирует распределение налоговых доходов между секторами национальной экономики.

В зависимости от ставки различают следующие виды налогов:

Налоги по фиксированной ставке - определяются в абсолютном выражении и не зависят от размера дохода,
Прогрессивные налоги - ставка увеличивается с увеличением дохода,
Регрессивные налоги - ставка уменьшается по мере увеличения дохода

Также существуют прямые и косвенные налоги. Прямые - налоги на доходы или имущество налогоплательщиков (подоходный налог, подоходный налог и другие). Косвенные - устанавливаются для товаров и услуг и взимаются от цены (НДС, акциз, таможенные пошлины).

Таким образом, налоги являются важным инструментом государственного регулирования и призваны поддерживать стабильное экономическое и социальное развитие.

Виды и функции фискальной политики

Фискальная политика - очень важный инструмент сглаживания инфляции и поддержания адекватного уровня занятости населения. Поэтому необходимо разработать четкий механизм действия такой политики. Мировая практика здесь накопила определенный опыт, который необходимо использовать. В зависимости от целевого назначения фискальная политика может быть дискреционной и автоматической (политика встроенных стабилизаторов).

Дискреционная фискальная политика относится к преднамеренному манипулированию правительством государственными расходами и налогами.

В периоды спада производства правительство, стремясь поддержать совокупный спрос, увеличивает свои расходы, что имеет мультипликативный эффект. Мультипликатор государственных расходов показывает изменение чистого национального продукта в результате изменений государственных расходов. Его можно определить как отношение первого ко второму. Эффект мультипликатора приводит к тому, что увеличение государственных расходов вызывает в несколько раз больший рост реального чистого национального продукта.

Чтобы государственные расходы имели стимулирующий эффект, они не должны финансироваться за счет налоговых поступлений. Повышение налоговых ставок, напротив, снизит стимулы для деловой активности, что приведет к уменьшению объема чистого национального продукта. Поэтому увеличение государственных расходов обычно сопровождается дефицитом бюджета.

В периоды восстановления экономики, когда частные расходы достаточно велики, правительство сокращает закупки товаров и услуг. Таким образом, увеличивая свои расходы во время спада производства и сокращая их во время экономического подъема, государство смягчает экономические кризисы и добивается более плавного роста объемов национального производства.

Дискреционная фискальная политика также предполагает изменение налоговых ставок. Например, в период быстрого экономического роста, чтобы обеспечить плавный и непрерывный рост, правительство может вводить новые налоги или повышать ставки существующих. Это приведет к сокращению доходов и совокупного спроса, а значит, и реального чистого национального продукта. Существует налоговый мультипликатор, который показывает изменение реального чистого национального продукта в результате изменения налоговых поступлений в бюджет и определяется как их соотношение.

Изменения налогов в меньшей степени влияют на размер общих расходов и, следовательно, на объем чистого национального продукта, чем изменения в государственных расходах. Это связано с тем, что повышение налогов частично компенсируется сокращением общих расходов и частично сокращением сбережений, в то время как изменения в государственных закупках влияют только на общие расходы. Следовательно, налоговый мультипликатор меньше мультипликатора государственных расходов. Увеличение или уменьшение налогов оказывает меньшее влияние на общие расходы, чем изменения в государственных расходах.

На практике уровень государственных закупок и налогов может измениться, даже если правительство не примет соответствующих решений. Это связано с наличием встроенной стабильности, которая определяет автоматическую фискальную политику. Встроенная стабильность не основана на механизмах, которые работают в режиме саморегулирования и автоматически реагируют на изменения состояния экономики. Их называют автоматическими (встроенными) стабилизаторами. К ним относятся автоматические изменения налоговых поступлений и системы пособий по безработице и социального обеспечения.

Размер налогов зависит от размера доходов населения и предприятий. В период спада производства доходы начнут снижаться, что автоматически приведет к сокращению налоговых поступлений в казну. Следовательно, доля доходов, остающаяся у населения и предприятий, увеличится. Это в определенной степени замедлит падение совокупного спроса, что положительно скажется на развитии экономики. Такой же эффект имеет прогрессивность налоговой системы. С увеличением ВНП (валового национального продукта) доходы растут, но повышаются и налоговые ставки. Это приводит к прогрессивному увеличению налоговых поступлений.

Система пособий по безработице и социальных пособий также имеет автоматический антициклический эффект. Таким образом, повышение уровня занятости приводит к увеличению налогов, за счет которых финансируются пособия по безработице. Встроенные стабилизаторы не устраняют причины циклических колебаний равновесного ВНП около его потенциального размера, а только ограничивают диапазон этих колебаний. При спаде производства увеличивается количество безработных, что снижает совокупный спрос. Однако одновременно с этим растут и размеры пособий по безработице. Это поддерживает потребление, замедляет падение спроса и, следовательно, противодействует эскалации кризиса. В этом же автоматическом режиме работают и системы индексации доходов и социальных выплат. Существуют и другие формы встроенных стабилизаторов: программы помощи фермерам; корпоративные сбережения, личные сбережения и т. д.

Благодаря действию автоматических стабилизаторов развитие экономического цикла изменилось: спады производства стали менее глубокими и короче. Раньше это было невозможно, потому что налоговые ставки были ниже, а пособия по безработице и социальные выплаты были незначительными.

Среди множества целей налогово-бюджетной политики, образующих так называемое дерево целей, основными являются:

Стабильный рост национального дохода,
Умеренные темпы инфляции,
на постоянной основе,
Сглаживание циклических колебаний в экономике,
Установление стабильного уровня цен.

В инструментарий налогово-бюджетной политики входят: манипулирование различными видами налогов и налоговых ставок, а также трансфертные платежи и другие виды государственных расходов. Важнейшим комплексным инструментом и индикатором эффективности налогово-бюджетной политики является государственный бюджет, который объединяет налоги и расходы в единый механизм. С помощью фискальной политики государство может напрямую влиять на развитие экономики, добиваясь ее устойчивого роста, стабильности цен и полной занятости способного населения.

Такая политика призвана своевременно предвидеть спад производства и рост безработицы, а также усиление инфляционных процессов в экономике и соответствующим образом влиять на них. В связи с приближающимся спадом производства правительство увеличивает государственные расходы и снижает налоги, чтобы увеличить общие расходы и инвестиции. Таким образом, это способствует росту производства и занятости. Напротив, когда наступает инфляция, государственные расходы сокращаются, а налоги увеличиваются.

Различные инструменты по-разному влияют на экономику. Государственные закупки составляют одну из составляющих общих расходов, а следовательно, и спроса. Как и частные расходы, государственные закупки увеличивают уровень общих расходов. Помимо государственных закупок существует еще один вид государственных расходов. А именно переводные платежи. Они не включаются в ВНП, однако включаются и учитываются в личном и располагаемом доходах. Объем частного потребления зависит скорее не от национального, а от располагаемого дохода. Трансфертные платежи косвенно влияют на потребительский спрос, увеличивая располагаемый доход домохозяйств. Налоги - инструмент негативного воздействия на общие расходы. Любые налоги означают уменьшение располагаемого дохода. Снижение располагаемых доходов, в свою очередь, приводит к снижению не только потребительских расходов, но и сбережений.

Сегодня существует четыре функции фискальной политики.

Налоговая функция.

Исторически самый древний и в то же время основной: налоги являются преобладающей составляющей доходов государственного бюджета. Реализация налоговой функции осуществляется за счет налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальный сбор установленных налогов и создают препятствия для уклонения от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства.

Регулирующая функция.

Обеспечивает выравнивание доходов и расходов налогоплательщиков, перенаправление потоков рефинансирования между различными секторами экономики, распределение доходов между центральным, региональным и местным бюджетами и т. д. Эта функция реализуется путем изменения налоговых ставок, в том числе применения прогрессивного или регрессивного налога. ставок, изменение соотношения объемов налоговых отчислений между бюджетами разных уровней, изменение структуры налоговых отчислений по их видам, регулирование налоговой базы и т. д.

Стимулирующая функция.

Предполагает, что налогово-бюджетная политика - это средство воздействия на темп экономического роста в стране, ускорение или замедление его темпов. Функция стимулирования реализуется в основном путем установления налоговых льгот или снижения налоговых ставок в целом.

Управляющая функция.

Обеспечивает государственный контроль за уровнем доходов и расходов своих граждан.

Использование различных инструментов фискальной политики предусматривает наличие методов.

Эконометрический (статистический) метод фискальной политики.

В общем случае поставленная задача может быть решена эконометрическими методами, в основе которых лежит постулат о нелинейной зависимости объема производства от величины налоговой нагрузки. В этом случае достаточно аппроксимировать объем ВВП полиномиальной регрессией.

Учитывая специфику операций сглаживания рядов, эконометрический метод имеет ряд очевидных особенностей. Во-первых, для получения значений параметров необходимо иметь достаточно длинные и хорошие в статистическом смысле временные ряды. Во-вторых, параметры постоянны во времени, что в некоторых случаях приводит к неизменности значений точек Лаффера (в частности, такая ситуация возникает для квадратичной функции). Это не совсем законно, поскольку логичнее было бы предположить, что точки Лаффера - это величины, плавающие во времени.

Комментируя предложенный выше подход, основанный на примитивном полиномиальном приближении процесса экономического роста налоговой функцией, следует сразу оговориться: в этом случае решается чисто техническая, инструментальная задача без учета внутрисистемной экономические связи. Нет явного моделирования функциональных свойств системы, но они косвенно отражаются в зависимости. При этом, хотя сама функциональная зависимость не является линейной, регрессия, наоборот, линейна по отношению к входящим в нее параметрам и, следовательно, особых технических трудностей при ее выявлении не возникает. Это одно из существенных преимуществ предложенной модельной схемы.

Аналитический (алгебраический) метод оценки фискальной политики.

Учитывая, что ретроспективные временные ряды по российской экономике еще не сформированы, достаточные для проведения корректных эконометрических расчетов, возможно использование других методов оценки эффективности бюджетной политики. К этим альтернативным подходам относятся методы точечной аппроксимации (замены одних объектов другими) анализируемого процесса с использованием степенной функции, которые принципиально отличаются от эконометрических методов, основанных на интервальной аппроксимации. В этом случае для каждой отчетной точки (в нашем случае года) строится своя функция с соответствующими значениями ее параметров. Поскольку количество параметров функции может быть больше одного, то для их однозначной оценки необходимо использовать дополнительную информацию о приращениях переменных во времени. Учитывая нелинейность зависимости объема производства от уровня налоговой нагрузки, в качестве аппроксимирующей функции следует принять квадратичный полином.

Здесь возможны два варианта расчета: обобщенный трехпараметрический и упрощенный двухпараметрический. Рассмотрим их подробнее:

Трехпараметрический метод. Этот метод основан на аппроксимации процесса экономического роста трехпараметрической квадратичной функцией, аргументом которой выступает уровень налоговой нагрузки.
Двухпараметрический метод. Этот метод основан на аппроксимации процесса экономического роста усеченной квадратичной функцией, включающей всего два параметра.

Заключение

Важнейшая задача, которая возложена на государство, - регулирование экономической жизни. Для ее решения властям необходимо добиться сбалансированного экономического развития. С этой целью государство стимулирует экономический рост, поддерживает определенный уровень занятости, сдерживает инфляцию и обеспечивает стабильность национальной валюты.

Для регулирования рыночной экономики государство активно использует инструменты фискальной политики, которая, наряду с денежно-кредитной политикой, имеет огромный потенциал.

Фискальная политика - это целенаправленное манипулирование правительством государственными расходами и налоговыми поступлениями для обеспечения полной занятости, стабильности цен и экономического роста.

Правительство прибегает к стимулирующей фискальной политике, которая включает увеличение государственных расходов, снижение налогов или сочетание того и другого.

Сдерживающая фискальная политика, направленная на борьбу с инфляцией спроса. Это включает сокращение государственных расходов, повышение налогов или сочетание того и другого.

Основными инструментами фискальной политики являются налоги и государственные расходы.

Государственное вмешательство в экономику с целью ее регулирования осуществляется двумя формами фискальной политики - дискреционной и недискреционной (автоматической). Первая, дискреционная форма налогово-бюджетной политики, основана на преднамеренном вмешательстве государства в налоговую систему (изменение налоговой структуры, налоговых ставок) и государственных расходах. Его цель - бюджетное регулирование экономического роста, занятости и инфляции.

Фискальная политика, которая автоматически изменяет налоговые поступления или государственные расходы, называется недискреционной.

Существует огромная разница между бюджетной политикой на бумаге и налоговой политикой на практике.

Нехватка времени и политические проблемы усложняют налогово-бюджетную политику.

Эффект вытеснения показывает, что стимулирование налогово-бюджетной политики может повысить процентную ставку и сократить инвестиционные расходы.

Налогово-бюджетная политика может быть ослаблена эффектом чистого экспорта, который проявляется в изменении:

процентная ставка;
стоимость доллара на мировом рынке;
объем экспорта и импорта.

С самого начала экономических реформ в России правительство взяло курс на введение чрезвычайно высоких налогов на доходы компаний. Ответом стало стремительное развитие теневой экономики. В результате Правительство Российской Федерации не смогло собрать до половины предусмотренных налоговых поступлений в доходную часть бюджета. Следовательно, теневая экономика наносит серьезный ущерб формированию доходной части государственного бюджета.

Список литературы

Ход переходной экономики / Под ред. акад. Л.И. Абалкина - М.: ЗАО Финстатинформ, 2007
Борисов Е.Ф. Экономическая теория - М., Юрайт, 2006
Матвеева Т.Ю. Введение в макроэкономику: Учебник. разрешение. - 2-е изд., Перераб. - М.: Изд-во ГУ-ВШЭ, 20089
Современная экономика. Общественный учебный курс Под ред. проф. Мамедова О.Ю. Ростов-на-Дону, изд-во Феникс, 2008
Воловик Е. Налоговое обозрение Финансовая газета. Региональный выпуск. - №4. - 2006