Реферат на тему: Государственный бюджет: доходы и расходы

Содержание:

Введение

Государство, действуя в лице соответствующих органов, имеет различные финансовые отношения с различными организациями, предприятиями, учреждениями и населением. Специфика рассматриваемых нами отношений заключается в том, что они возникают в процессе распределения и связаны с формированием и использованием централизованного фонда средств, предназначенных для удовлетворения национальных потребностей. Такие отношения называются бюджетными отношениями. Совокупность бюджетных отношений составляет понятие государственного бюджета.   

Федеральный бюджет Российской Федерации - ведущее звено бюджетной системы Российской Федерации, объединяющее основные финансовые категории (налоги, государственный кредит, государственные расходы). Федеральный бюджет является основным финансовым планом государства на финансовый год, имеющим силу закона после его утверждения Федеральным собранием в форме федерального закона. По своему экономическому содержанию федеральный бюджет является формой формирования и использования централизованного фонда средств Российской Федерации.   Именно федеральный бюджет является основным средством перераспределения национального дохода и валового внутреннего продукта, посредством которого мобилизуются финансовые ресурсы для регулирования экономического развития страны, реализации социальной политики на всей территории России и укрепления обороноспособности государства. На федеральный бюджет приходится значительная часть распределительного процесса, заключающаяся в распределении средств между отраслями народного хозяйства, производственной и непроизводственной сферами, регионами страны. Право Российской Федерации на независимый федеральный бюджет закреплено в Конституции Российской Федерации (статья 71), а Бюджетный кодекс Российской Федерации подробно регулирует порядок его формирования и исполнения.  

Бюджет может иметь большое влияние на экономику страны благодаря тому, что его можно использовать в интересах ускорения научно-технического прогресса. Создание нового механизма бюджетного финансирования науки, совершенствование системы подготовки кадров, применение льготного налогового режима в части налогообложения прибыли от реализации новых видов продукции и аналогичные бюджетные меры призваны стимулировать научные открытия и новые технические достижения. 

Структура государственного бюджета

Прежде чем говорить о структуре бюджета и его функциях, необходимо выяснить, что такое государственный бюджет.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ, принятым 23 января 2000 г. и утвержденным Советом Федерации, следующие понятия и термины.

Бюджет - форма формирования и расходования средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Функционирование государственного бюджета происходит через особые экономические формы - доходы и расходы, выражающие последовательное перераспределение стоимости общественного продукта, сосредоточенного в руках государства. Доходы и расходы бюджета по категориям, каждая из которых имеет определенную социальную значимость. Доходы служат финансовой основой деятельности государства, расходы - на общегосударственные нужды.  

Доходы бюджета - это денежные средства, полученные бесплатно и безвозвратно в соответствии с законодательством, находящиеся в распоряжении государственных органов соответствующего уровня.

Поступления в бюджет формируются за счет налоговых (федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также штрафы и пени) и неналоговых видов доходов, поступлений из целевых бюджетных средств и других поступлений.

Налоги - императивные денежные отношения, в процессе которых формируется бюджетный фонд, без предоставления какого-либо эквивалента предмету налога.

Налоги являются безотзывными и бесплатными, т.е. налог никогда не возвращается налогоплательщику. Эта особенность отличает налоги от пошлин (денежные отношения, в процессе которых формируется бюджетный фонд, а субъект пошлины получает право осуществлять любые хозяйственные операции и получает любые документы).  

Отчисления в фонды государственного бюджета (Фонд занятости, Пенсионный фонд) не облагаются налогами.

У налогов две функции: налоговая и контрольная. Фискальная функция - это формирование доходов бюджета, что является основным назначением налогов (до 90% доходов бюджета в цивилизованных странах составляют налоги). 

Контрольная функция тесно связана с фискальной. Устанавливая отдельные элементы налога - объект налога, налоговую единицу, налоговую ставку, налоговый период - государство уже создает условия для проверки расчета заработной платы и связанных с ней показателей - прибыли, затрат. Таким образом, предполагается, что можно контролировать всю хозяйственную деятельность субъекта налога.  

При повышении ставки налога увеличиваются поступления в госбюджет. Повышение происходит до тех пор, пока не будет достигнут оптимальный размер налоговой ставки, обеспечивающий максимальные поступления в бюджет. Дальнейшее повышение ставки налога снижает стимулы к работе, предпринимательской деятельности, а с повышением ставки налога снижаются доходы бюджета. Теоретически при 100% уровне налогообложения доходы бюджета могут приблизиться к нулю.   

Налоги играют важную роль в перераспределении чистого национального продукта между хозяйствующими субъектами (физическими и юридическими лицами) и государством, в распоряжении которого находится более одной трети чистого национального продукта.

Кроме того, существует регулирующая роль налогов. Например, предоставление налоговых льгот, налоговых льгот способствует повышению деловой активности хозяйствующих субъектов в преобразовании сбережений в инвестиции. С повышением налоговых ставок темпы экономического развития замедляются.  

Налоги, а также сборы и платежи во внебюджетные фонды могут способствовать ускоренному развитию приоритетных секторов экономики, отдельных экономических территорий или замедлять их развитие. Они играют антимонопольную и антиинфляционную роль, регулируют доходы определенных групп населения, стимулируют определенные виды экономической деятельности или, наоборот, заставляют их отказаться от них. 

Большинство неналоговых доходов не имеют фиксированного фискального характера и не имеют фиксированной ставки. В отличие от других доходов неналоговые доходы бюджета не следует строго планировать. Однако на практике они планируются, как правило, на уровне выручки предыдущего года. Одна из причин - наличие законодательных актов, стимулирующих этот процесс. Например, в соответствии со ст. 22 Об основах бюджетных прав на формирование и использование внебюджетных фондов... от 15 апреля 1993 г. № 4807-1 право принятия решений имеют представительные органы власти субъектов Российской Федерации. о создании трастовых фондов за счет штрафных санкций.     

Неналоговые доходы, как и налоговые поступления, устанавливаются представительными органами Российской Федерации и ее субъектов для юридических и физических лиц. Неналоговые поступления могут иметь форму как обязательных, так и добровольных платежей. Значительная часть неналоговых доходов формируется за счет обязательных платежей. В нормативных документах есть указания на принудительный сбор определенных платежей в случае неуплаты. Неналоговые платежи характеризуются более целевым использованием доходов, чем налоговые платежи, что закреплено законодательными актами в порядке исчисления и взимания каждого конкретного платежа.    

Перечень неналоговых доходов одинаков для бюджетов всех уровней и определяется бюджетной классификацией. В соответствии с классификацией доходов бюджета Российской Федерации, разработанной Бюджетным управлением Министерства финансов Российской Федерации, к неналоговым доходам относятся: 

1. Доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, а также поступления от приватизации государственных организаций, поступления от продажи акций организаций, находящихся в государственной собственности, доходы от продажи квартир, доходы от продажи государственных производственных и непроизводственных активов (вузы, жилые дома, городской транспорт), в том числе доходы от реализации конфискованных товаров, перешедших в государственную или муниципальную собственность. 
2. Доход от продажи государственных акций.
3. Доходы от государственного и муниципального имущества (дивиденды по акциям, находящимся в государственной собственности, доход от сдачи в аренду сельскохозяйственного имущества, передача прибыли Центральному банку Российской Федерации, плата за распределение квот на отлов водных биологических ресурсов на совместной основе). предприятия и иностранные юридические лица).
4. Доходы от продажи земли и нематериальных активов (интеллектуальная собственность, деловая репутация организаций, промышленный образец).
5. Административные штрафы и сборы (сборы ГИБДД).
6. Штрафы, возмещение ущерба (санкции за нарушение порядка применения цен, получение сумм за выпуск и реализацию продукции, изготовленной без стандартов и технических условий).
7. Доходы от внешнеэкономической деятельности (проценты по государственным займам, предоставленным Российской Федерацией правительствам иностранных государств, поступления централизованных сумм экспорта).

Бюджетные расходы - средства, выделяемые на финансирование государственного управления, международной деятельности, национальной обороны, правоохранительных органов, сельского хозяйства, рыболовства, социальных и культурных мероприятий.

Ниже мы подробно рассмотрим отрасли, на которые направлены бюджетные расходы.

Жилищно-коммунальное хозяйство. В производственную структуру многоотраслевого жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ) России входит более 30 видов деятельности (электроэнергия, тепло, газ, водоснабжение).

В связи со спецификой функционирования жилищно-коммунального хозяйства его финансирование осуществляется из субъектов Российской Федерации. Это затраты на капитальный ремонт жилищного фонда, на покрытие убытков жилищно-эксплуатационных организаций, обслуживающих жилищный фонд и некоторые другие затраты). 

Основным источником доходов ЖКХ является выручка от продажи коммунальных услуг, которая зависит от объема услуг и уровня тарифов.

Государство финансирует агропромышленное производство за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и внебюджетных источников.

Средства федерального бюджета, выделяемые на поддержку и развитие агропромышленного производства, в основном направляются на поддержку инвестиционной деятельности, в том числе на приобретение новой техники и оборудования, сортовых семян и племенных животных, в соответствии с федеральными целевыми программами; повышение плодородия почв, проведение мелиоративных мероприятий, проведение научных исследований по охране окружающей среды. Также выделяются средства на кредитование и страхование в сфере агропромышленного производства, развития и поддержки аграрного рынка, организации профессионального обучения, повышения квалификации в сфере агропромышленного производства.  

Основная цель бюджета - не допустить спада сельскохозяйственного производства в рамках реализации задач развития агропромышленного комплекса и его государственного развития.

Транспортные расходы в Российской Федерации для многих секторов экономики очень значительны и занимают от 10 до 55% стоимости продукции, поэтому стоимость перевозки ограничивает площади сбыта продукции и ее конкурентоспособность в условиях рыночной экономики. Значительное снижение государственной инвестиционной поддержки транспорта, фрагментация приватизированных и акционированных транспортных предприятий тормозит развитие экономики страны. Следовательно, возникла необходимость во вмешательстве государства в решение вопросов развития транспорта.  

Из бюджета выделяются средства на финансирование следующих видов транспорта: железнодорожного, автомобильного, морского, воздушного и городского транспорта.

Существует два основных бюджетных метода финансирования научных исследований: институциональный, когда средства для финансирования выделяются на содержание всей научной организации в соответствии с последней разработанной и принятой к финансированию сметой, и программно-целевой (выборочный), когда финансирование выделено на реализацию отдельной темы.

Последний метод более прогрессивен, так как позволяет создать работоспособный коллектив для достижения конкретного научного результата и полностью обеспечить его финансирование.

Смета бюджетного научно-исследовательского учреждения составляется по статьям затрат и содержит следующие разделы: набор расходов, расчет затрат на содержание аппарата управления, общие сведения, в том числе перечень организаций, подведомственных научно-исследовательскому учреждению, расчет производства. показатели, распределение объема затрат по видам работ, структурным подразделениям и тематикам.

Основной формой финансирования в научной сфере является система академий наук, которые финансируются из федерального бюджета и наделены правом распоряжаться своей деятельностью и имуществом.

Право на образование - одно из основных и неотъемлемых конституционных прав граждан Российской Федерации. Образование в соответствии с Законом РФ Об образовании от 13.01.96 № 12-ФЗ - целенаправленный процесс воспитания и обучения в интересах человека, общества, государства, сопровождаемый заявлением гражданина. (обучающийся) образовательных уровней (образовательных квалификаций), установленных государством, которые удостоверяются соответствующим документом. 

Бюджетные средства являются основным источником финансовой поддержки расходов на образование. Необходимость бюджетного финансирования сектора образования обусловлена ​​свойствами образовательных услуг как общественного блага, их ролью в социально-экономическом развитии страны. 

Структура финансовых потоков на содержание образовательных учреждений классифицируется по уровням бюджета. На федеральном уровне выделяются три направления выделения средств: на содержание федеральных учреждений, на реализацию федеральных образовательных программ, на образовательные субвенции в рамках трансфертов регионам, нуждающимся в финансовой поддержке. Региональный и муниципальный уровни аналогичны федеральному уровню и предусматривают ассигнования на содержание местных институтов и реализацию их собственных программ.  

В случаях, когда финансирование учреждений или мероприятий осуществляется из бюджетов разных уровней, используется термин многоуровневое финансирование, т.е. источники финансовых ресурсов - это не только бюджетные ассигнования разных уровней, но и широкий спектр внебюджетных средств.. 

Закон РФ Об образовании предусматривает, что государство гарантирует ежегодное выделение средств на нужды образования не менее 10% национального дохода. Установлено, что обучение 170 студентов на каждые 10 тысяч населения подлежит финансированию. Однако практика финансирования показывает, что эти положения не выполняются: доля ВВП, выделяемая на образование, составляет всего 4,4%, система льгот для школьников и студентов не реализуется, а соответствующие средства на развитие образования не был создан.  

Культура, как и образование, является одним из основных претендентов на средства государственного бюджета. В то же время культура имеет значительный коммерческий потенциал и при умелом использовании может внести значительный вклад в развитие экономики. 

Государство берет на себя обязательства по обеспечению доступности для граждан культурных мероприятий, культурных ценностей и благ.

Последний подход заложен в основах законодательства РФ о культуре. Указывается, что на культуру должно ежегодно выделяться не менее 2% федерального бюджета и 6% территориальных бюджетов. Предусмотрена необходимость регулярного уточнения суммы финансирования с целью возмещения дополнительных затрат, связанных с инфляционными процессами.  

На практике ситуация такая же, как и с образованием, поскольку ни федеральные, ни региональные власти не выполняют требований законодательства из-за дефицита бюджета.

Согласно ст. 124 Конституции Российской Федерации финансирование судов осуществляется из федерального бюджета и должно обеспечивать возможность полного и независимого отправления правосудия в соответствии с Федеральным законом. 

Стоимость федеральной судебной системы резко возросла в последние годы из-за растущего давления на судебную систему.

Правоохранительные и охранные органы - это система государственных органов, призванная защищать жизнь, здоровье, права и свободы граждан, имущество и интересы общества и государства от противоправных посягательств. Реформирование системы безопасности предполагает выделение значительных сумм средств, особенно на обустройство таможни на новых границах Российской Федерации, которые играют значительную роль в бюджете. 

Расходы на оборону направлены на обеспечение оборонной функции государства. Объем средств, выделяемых на эти цели, зависит от экономических возможностей страны, международной и внутриполитической ситуации, технической оснащенности, численности и необходимости поддержания уровня жизни личного состава Вооруженных Сил. 

Государственный долг - совокупность долговых обязательств органов государственной власти.

В свою очередь государственный долг делится на внутренний и внешний. Внутренний долг - совокупность долговых обязательств, номинированных в валюте Российской Федерации. Внешний долг - совокупность долговых обязательств, номинированных в иностранной валюте.  

В настоящее время Российская Федерация является крупным заемщиком как внутри страны, так и за рубежом.

Внешние заимствования осуществляются на основании международных договоров Правительством Российской Федерации или от имени российских юридических лиц. Закон устанавливает максимальный размер государственных внешних заимствований Российской Федерации, который не должен превышать годовой объем платежей по обслуживанию и погашению российского долга. Учет и регистрация предоставленных займов и кредитов находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации, а их порядок определяется Правительством Российской Федерации.  

Обязательства государственного долга можно классифицировать по следующим параметрам:

• срок действия - долговые обязательства Российской Федерации могут быть краткосрочными (до 1 года), среднесрочными (от 1 до 5 лет) и долгосрочными (от 5 до 30 лет); все долговые обязательства Российской Федерации погашаются в сроки, определенные конкретными условиями займа, но не могут превышать 30 лет; право выпуска - эмитентом долговых обязательств Российской Федерации может быть центральное правительство, правительства национально-государственных и административно-территориальных образований, а также органы местного самоуправления;  
• признак субъектов - владельцев ценных бумаг - долговые обязательства Российской Федерации могут быть реализованы только среди населения, только среди юридических лиц, а также среди юридических лиц и среди населения;
• по форме ссуды делятся на облигационные и небондовые; облигационные займы связаны с выпуском ценных бумаг; Необлигационные займы оформляются путем подписания договоров, контрактов, а также путем записи в долговые книги и выпуска специальных обязательств.  

Ссуды также классифицируются по форме выплаты дохода и способу размещения.

Все условия межбюджетных займов закреплены в специальных соглашениях, в которых оговариваются уровень процентов, валюта предоставления и погашения займа и другие условия. Внешние облигационные займы на иностранных денежных рынках от имени государства-заемщика размещаются, как правило, банковскими консорциумами. Они берут комиссию за эту услугу.  

Источником погашения государственных займов и выплаты процентов по ним являются бюджетные средства, где эти расходы ежегодно выделяются отдельной строкой.

Бюджетная классификация РФ

Бюджетная классификация Российской Федерации - группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней с присвоением кодов группировки объектам классификации.

Используется для составления и исполнения бюджетов, составления бюджетной отчетности, обеспечения сопоставимости показателей бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Инструкция о порядке применения бюджетной классификации утверждена приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н (при планировании плана и сметы ФХД на 2016 г. следует учитывать изменения, внесенные приказом. Минфина России от 8 июня 2015 г. № 90н).

В бюджетную классификацию входят:

• классификация доходов бюджета;
• классификация бюджетных расходов;
• классификация источников финансирования дефицита бюджета;
• классификация операций государственных предприятий (классификация операций сектора государственного управления).
• классификация доходов бюджета
• код классификации доходов бюджета Российской Федерации состоит из:
• код главного администратора доходов бюджета. Он назначается в соответствии с законом (постановлением) о соответствующем бюджете. Государственные органы являются администраторами доходов бюджета.  
• код вида дохода. Он отражает то, чем было получено: налоговое, неналоговое или безвозмездное (включает группу, подгруппу, статью, подстатью и элемент дохода). 
• код подвида дохода. Используется для детализации поступлений по кодам классификации доходов. Он устанавливается Министерством финансов, финансовыми органами субъекта и муниципалитетами и детализирует квитанции.  

Например, в 18-20 цифрах кода они отражают коды экономического содержания дохода:

• 110 - налоговые поступления;
• 120 - доход от собственности;
• 130 - доход от оказания платных услуг;
• 140 - сумма обязательного вывода.

Код типа расхода включает группу, подгруппу и элемент типа расхода. Виды расходов детализируют направления финансового обеспечения расходов по целевым статьям расходов бюджета. Перечень и правила применения видов расходов одинаковы для всех бюджетов бюджетной системы. Они приведены в п. 5.2 раздела III инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н, и в Приложении 3 к настоящему приказу.   

В зависимости от направления финансирования затрат выделяются следующие группы видов затрат:

• 100 - расходы на оплату труда персонала в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, государственными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами;
• 200 - закупка товаров, работ, услуг для государственных (муниципальных) нужд;
• 300 - социальное обеспечение и другие выплаты населению;
• 400 - капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности;
• 500 - межбюджетные трансферты;
• 600 - предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и другим некоммерческим организациям;
• 700 - обслуживание государственного (муниципального) долга;
• 800 - прочие бюджетные ассигнования.

Код классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) используется для ведения бюджетного (бухгалтерского) учета, подготовки бюджетной (бухгалтерской) и иной финансовой отчетности, обеспечивая сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Федерация. КОСГУ включает группу, статью и подстатью классификации операций сектора государственного управления. 

Группа 100 Доходы - предназначена для группировки операций, относящихся к доходам и детализированных статьями 110–180. Наиболее распространены статьи 120 Доходы от собственности, 130 Доходы от платных услуг, 140 Суммы обязательного изъятия и 180 Прочие доходы. Остальные используются реже, имея полномочия проводить соответствующие операции.  

Группа 200 Расходы - предназначена для группировки операций, относящихся к расходам и детализированных статьями 210–260, 290.

Наиболее распространены статьи 210 Вознаграждение и начисления на выплату заработной платы, 220 Оплата рабочих услуг, 260 Социальное обеспечение и 290 Прочие расходы. Остальные менее распространены и наделены полномочиями проводить соответствующие операции. 

Группа 300 Поступление нефинансовых активов предназначена для отражения операций, связанных с приобретением, созданием нефинансовых активов: основных средств, нематериальных и непроизведенных активов, а также запасов. Он детализирован по следующим статьям: 310 Увеличение стоимости основных средств, 320 Увеличение стоимости нематериальных активов, 330 Увеличение стоимости непроизведенных активов, 340 Увеличение стоимости основных средств. запасы. 

При проведении денежных расходов по статьям и подпунктам КОСГУ обращайте внимание на экономическое содержание условий договора. Например, отразить расходы по договору, предметом которого является строительство здания, по п. 310 Прирост стоимости основных средств КОСГУ. А если в договоре указана сумма на закупку стройматериалов - применяйте статью 340 Повышение стоимости товарно-материальных ценностей КОСГУ.  

Группа 400 Выбытие нефинансовых активов предназначена для операций по выбытию от продажи данных активов. Он включает в себя следующие статьи: 410 Доходы от продажи основных средств, возмещение ущерба от недостачи основных средств, 420 Доходы от продажи нематериальных активов, 430 Доходы от продажи непроизведенных активов, 440 Доходы от продажи товарно-материальных ценностей, возмещение ущерба от недостатка материальных запасов. 

Итак, учреждения вправе при формировании учетной политики предусматривать дополнительную детализацию операций по статьям:

• 130 Доходы от оказания платных услуг (работ);
• 180 Прочие доходы;
• 290 Прочие расходы;
• 310 Прирост стоимости основных средств;
• 320 Увеличение стоимости нематериальных активов;
• 340 Прирост стоимости запасов (в рамках третьей категории кода).

Группа 500 Получение финансовых активов детализируется статьями 510–550 КОСГУ, в рамках которых группируются операции, связанные с получением финансовых активов.

Группа 600 Выбытие финансовых активов предназначена для отражения операций, связанных с выбытием финансовых активов (статьи 610–650 КОСГУ).

Группа 700 Увеличение обязательств детализируется статьями КОСГУ 710 и 720. А уменьшение пассивов отражается в статьях, относящихся к группе 800.

При распределении затрат по видам расходов необходимо руководствоваться таблицей соответствия этих кодов и кодов КОСГУ (п. 5.1 Инструкции № 65н).

С 1 июня 2015 года платежные документы, в которых не соблюдается связь между видами расходов и КОСГУ, не будут приниматься к исполнению органами Казначейства России (письмо Казначейства России от 12 марта 2015 г. № 07-04 -05 / 05-153).

Осуществление кассовых расходов по кодам видов расходов, не соответствующих реквизитам, предусмотренным ведомственной структурой расходов в законе (решении) о соответствующем бюджете или сводном бюджетном перечне соответствующего бюджета, может быть квалифицировано как неправомерное использование бюджета. денежные средства (ст. 38 п. 1 ст. 306.4 Бюджетного кодекса РФ).

Доходы и расходы бюджета Российской Федерации

Совокупность всех финансовых отношений в обществе образует финансовую систему государства. Он состоит из следующих звеньев: государственного бюджета, местных финансов, финансов государственных предприятий и специальных государственных фондов. Ведущее звено финансовой системы - государственный бюджет.  

Государственный бюджет - это самый крупный централизованный денежный фонд, находящийся в ведении правительства.

Именно с помощью бюджета государство может сконцентрировать финансовые ресурсы на решающих сферах социально-экономического развития, с помощью бюджета национальный доход перераспределяется между секторами, территориями, сферами общественной деятельности.

В самом общем виде государственный бюджет можно назвать планом доходов и расходов государства на текущий год, составленным в виде баланса и имеющим силу закона.

Расходы государственного бюджета показывают направления и цели государственных ассигнований.

В современных условиях, в связи с проведением активной государственной политики, наблюдается значительный рост государственных расходов. Рост государственных расходов предсказал немецкий экономист А. Вагнер, сформулировавший закон усиления государственной активности, согласно которому государственные расходы в странах с развивающейся промышленностью должны расти быстрее, чем национальный доход. Эти утверждения вошли в мировую экономическую науку под названием закона Вагнера.  

Доходы государственного бюджета формируются за счет:

• неналоговый доход, состоящий из доходов от внешнеэкономической деятельности, а также доходов от собственности, находящейся в государственной собственности;
• поступления целевых бюджетных средств.

Налоговые доходы составляют около 84% федерального бюджета РФ, неналоговые доходы - 7%, доходы целевых бюджетных средств - 9%. Следовательно, налоги являются основным источником доходов государственного бюджета. 

Доходы бюджета составят 13 738,5 млрд рублей (на 465 701,2 млн рублей больше, чем в 2015 году).

Планируется привлечь дополнительные средства за счет внесения ряда изменений в действующее законодательство, в частности, увеличится фискальная нагрузка на предприятия нефтегазового сектора.

Кроме того, доля прибыли, полученной Банком России, зачисляется в федеральный бюджет до 90%.

Расходная часть бюджета составит 16 098,6 миллиарда рублей. В наступающем году ожидается снижение суммы затрат за счет отмены индексации некоторых видов социальных выплат (например, материнский капитал, ежегодные выплаты лицам со статусом Почетного донора, пенсии работающих пенсионеров и т. д.).

Ориентировочный размер Резервного фонда в 2016 году составит 5 507,1 млрд рублей. За счет его средств планируется покрыть дефицит бюджета, который, по приведенным данным, составит 2 360,2 млрд руб. Или 3,0% ВВП.

Размер внутреннего государственного долга составит 8 817,8 млрд рублей.

Внешний государственный долг составит 55,1 миллиарда долларов; Уровень инфляции на конец 2016 года будет зафиксирован на уровне 6,4%.

Ожидается, что продление моратория на формирование накопительной части пенсии позволит сэкономить около 342,2 млрд рублей.

ВВП составит 78 673 млрд рублей, темп его роста оценивается в 0,7%; Затраты на содержание армии и оборонных комплексов составят 2 886 млрд рублей.

Ориентировочная стоимость обучения - 579,8 млрд рублей.

Расходы на ЖКХ снизятся до 78,8 млрд рублей.

59,4 млрд рублей направят на мероприятия, направленные на охрану окружающей среды.

По статье Народное хозяйство затраты составят 2 540 млрд рублей; На обслуживание государственного и муниципального долга планируется направить 652,9 млрд рублей.

Расходы по статье Межбюджетные трансферты составят 661,5 млрд рублей.

Затраты на реализацию социальных программ определены в размере 4 407 млрд рублей.

Затраты на развитие культуры в стране составят 100 миллиардов рублей; Расходы расширенного правительства составят 1,141 млрд рублей.

Затраты на мероприятия по обеспечению безопасности (включая работу правоохранительных органов) составят 2 031 млн рублей.

Проблемы баланса доходов и расходов Государственного бюджета России

В настоящее время основными проблемами в госсекторе являются:

• баланс бюджета;
• совершенствование бюджетного федерализма, системы регулирования бюджетных ресурсов и бюджетного процесса;
• усиление системы финансового контроля за целевым, экономным и эффективным использованием бюджетных средств;
• разработка методических подходов, методов и приемов бюджетирования и распределения бюджетных средств.

Основной проблемой на современном этапе стал вопрос эффективности использования бюджетного потенциала.

Эти проблемы можно обобщить на группы - теоретические, методологические, методологические, внедренческие и контрольные.

Реформирование бюджетной системы требует осмысления накопленного опыта, выявления и изучения эволюционных процессов, обобщения разработанных принципов, методов и приемов их реализации в практике бюджетной системы и бюджетного процесса.

Сбалансированность бюджета может быть достигнута за счет эффективности сбора налогов со всех налогоплательщиков, снижения затрат, расширения эмиссионных и неэмиссионных источников финансирования бюджетного дефицита, увеличения доли неналоговых видов доходов, сокращения внешних и внутренних заимствований.

В настоящее время существует множество проблем с функционированием макроэкономических показателей. Одна из основных проблем - проблема сбалансированности государственных бюджетов. Сегодня безупречное исполнение бюджетов - это стопроцентное покрытие расходов доходами и формирование остатка средств (завышение доходов над расходами). Полученный остаток может быть использован Правительством Российской Федерации при:   

• непредсказуемые ситуации;
• при досрочном погашении долга;
• переместить в бюджет соответствующего года.

Дефицит бюджета, возникающий в результате превышения расходов над доходами, покрывается за счет государственных займов. При этом государственные займы реализуются в виде продажи государственных ценных бумаг, займов международных кредитных организаций и получения займов в банках (эта форма финансирования дефицита бюджета часто используется местными властями). 

Сбалансированный бюджет является основой для нормального функционирования органов государственного управления, а также его административно-территориальных институтов. Однако если несбалансированная незначительная часть бюджетов может резко упасть: 

• к приостановке финансирования бюджетных образований;
• к срыву сроков выполнения государственного и муниципального заказа;
• к возникновению проблемы неплатежей в народном хозяйстве. 

Для определения направления государственной политики на 2016 год можно представить указанные выше экономические показатели суммы затрат в долях от общей суммы расходной части бюджета.

Распределение расходов бюджетных средств в 2016 году выглядит следующим образом: 27,7% - социальная политика; 19,2% - защита; 15.9 - народное хозяйство; 12,7% - правоохранительная система; 7,2% - вопросы государственного управления; 4,2% - межбюджетные трансферты; 4,1% - обслуживание государственного долга; 3,6% - образование; 3,0% - здравоохранение; 0,6% - культура; 0,5% - СМИ; 0,5% - жилищно-коммунальные услуги; 0,4% - физическая культура и спорт; 0,4% - охрана окружающей среды.             

Утвержденный бюджет на 2016 год показывает, что уровень расходов в стране значительно превысит уровень получаемых доходов. Несмотря на снижение уровня социальной поддержки населения и выделение денег по всем возможным статьям расходов, законодателям удалось приблизиться к дефициту бюджета в 2 360,2 млрд рублей, что составляет 3,0% ВВП. 

Заключение

Можно сделать вывод, что бюджет Российской Федерации - важнейшее звено финансовой системы страны.

Современная бюджетная система Российской Федерации - это достаточно устойчивая система экономических отношений, но в ней еще много неопределенностей. Поэтому необходимо постоянно совершенствовать методы организации и функционирования бюджетной системы для улучшения деятельности государства, а, следовательно, для экономического процветания граждан Российской Федерации. 

В Российской Федерации создана достаточно развитая бюджетная система, основанная на государственном устройстве, закрепленном в Конституции Российской Федерации и других законодательных актах с использованием принципов финансового и бюджетного федерализма. Но в структуре бюджетной системы еще много нерешенных вопросов, не выработаны отлаженные механизмы функционирования и взаимосвязи бюджетов разных уровней. 

Отражая содержание процессов производства и распределения общественного продукта и национального дохода, бюджет является экономической формой формирования и использования основного централизованного фонда государственных средств.

Федеральный бюджет должен стать надежным инструментом реализации экономической и социальной политики Правительства Российской Федерации.

Важнейшая задача - обеспечить его прозрачность для всех членов общества. Необходимо сделать так, чтобы федеральный бюджет стал средством стабилизации государственных финансов. Он должен превратиться в надежную опору и поручителя для всех определенных законом получателей средств. Вышеуказанные задачи могут быть решены только путем объединения усилий Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и палат Федерального Собрания.   

Бюджет сформирован исходя из макроэкономического прогноза, согласно которому в 2016 году рост ВВП составит 0,7%. Другие основные параметры документа: уровень инфляции - 6,4%, курс доллара - 63,3 рубля, цена на нефть - 50 долларов за баррель. 

Доходы планируются в размере 13,738 трлн рублей (17,5% ВВП), расходы - 16,098 трлн рублей (20,5% ВВП). Дефицит бюджета составляет 2,360 трлн рублей (3% ВВП). Покрытие планируется в основном за счет средств Резервного фонда (5 трлн 507 млрд рублей), сокращения расходов профильных министерств и замораживания накопительной части пенсии.  

Предполагается приблизить бюджетную классификацию Российской Федерации к требованиям международных стандартов с учетом административной реформы.

В области бюджетной классификации доходов и расходов необходимо упростить бюджетную классификацию по статьям формирования доходов и расходов бюджетных средств.

В бюджетном процессе - усовершенствовать систему обсуждения и принятия бюджетов.

Для решения задач контроля и эффективного расходования бюджетных средств возможно введение персональной ответственности должностных лиц всех уровней управления бюджетной системы за формирование бюджетов, целевое расходование бюджетных средств, а также введение система оплаты труда по результатам работы.

Список литературы

1. Конституция РФ: официальный текст. - РОСТОВ-на-ДОНУ: Феникс, 2016. - 60 с.   
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07. 1998 N 145-ФЗ (в ред. 24.11.2016) 
3. Федеральный закон от 24.11.2010 г. 2012 № 404-ФЗ О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов. 
4. Федеральный закон от 01.12.2014 N 384-ФЗ (в ред. От 28.11.2015) О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов.
5. Бюджетное послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации о бюджетной политике на 2012-2014 годы. 23 июня 2012 г. 
6. Бутук А.И. Макроэкономика. / А.И. Бутук. - М.: ДИС. 2014.    
7. Булатов А.С. / Экономика. - М.: 2014.