Сущность финансового механизма и его воздействие на экономику и социальную сферу

Содержание:

Введение

Важным этапом в развитии человечества является появление денег и товарно-денежных отношений. Деньги – это категория более древняя по сравнению с финансами. Они появились в различных формах на заре развития человечества как стихийно выделившийся товар, играющий роль всеобщего эквивалента. Появление же финансов обусловлено не только наличием товарно-денежных отношений, но и возникновением государства, которое предоставляет своим гражданам определенные общественные блага. Финансы – это историческая категория, т.е. финансы не только как система, но и отдельные элементы финансовых отношений появляются на определенной стадии развития общества.

Сегодня финансовые отношения являются неотъемлемой частью развития общества. Одной из задач государства является проведение финансовой политики, которая направлена на мобилизацию финансовых ресурсов, их распределение и использование для выполнения государством своих функций.

Финансовая политика на практике реализуется посредством финансового механизма, при помощи которого происходит осуществление всей деятельности государства в области финансов. Финансовый механизм определяет совокупность способов организации финансовых отношений, которые применяются в обществе для обеспечения благоприятных условий социального и экономического развития. 

Предметом и объектом данной работы является финансовый механизм. Цель – ознакомиться с понятием финансового механизма, его содержанием и структурой.

1. Сущность финансового механизма и его воздействие на экономику и социальную сферу

Финансы проявляют себя в экономике и социальной сфере не стихийно. Они регулируются в соответствии со стратегическими и тактическими целями государственной либо корпоративной финансовой политики. Средством достижения целей финансовой политики является разработка и реализация финансового механизма.

В широком смысле финансовый механизм — совокупность видов, форм организации финансовых отношений, специфических методов формирования и использования финансовых ресурсов и способов их количественного определения. Целесообразно рассматривать финансовый механизм на двух уровнях:

1) государственные, муниципальные финансы;

2) финансы хозяйствующих субъектов.

Финансовый механизм — совокупность форм организации финансовых отношений, методов (способов) формирования и использования финансо­вых ресурсов, применяемых обществом в целях создания благоприятных условий для экономического и социального развития общества1. Данное определение в большой степени соответствует макроэкономическим финансово-экономическим процессом и задачам государственного и муниципального финансового регулирования.

Функционирование макроэкономического финансового механизма на основе движения финансовых ресурсов характеризуют два метода финансового воздействия на развитие общества: финансовое обеспечение и финансовое регулирование. Их приоритетность определяется направлениями финансовой политики государства. При этом, чем выше уровень развития общества и его хозяйства, тем значительнее роль финансового регулирования.

Финансовое обеспечение может осуществляться в нескольких формах: бюджетного кредитования и безвозвратного финансирования, том числе субсидирования. Различные формы финансового обеспечения, как правило, применяются одновременно, путем установления оптимального для данного этапа развития общества соотношения между ними.

Финансовое регулирование как метод финансового воздействия связано с законодательным или внутрихозяйственным регламентированием распределительных отношений в экономике в целом, по видам экономической деятельности, отраслям, в организациях. Поскольку финансы выражают распределительные отношения, то и содержание финансовых методов регулирования различных сторон развития общества заключается разработке конкретных форм, способов распределения, основывающихся на сальдовом и налоговом принципах.

Сальдовый принцип предполагает осуществление распределения доходов по элементам с выделением итогового (сальдового) остатка. Промежуточные элементы при этом методе определяются на основе специальных расчетов.

В соответствии с налоговым принципом сумма дохода распределяется по нормативам (ставкам, срокам), устанавливаемым законом для отдельных элементов. Каждому из них в системе распределительных отношений придается определенное целевое назначение в виде закрепленных за ними функций (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, акцизы, амортизационные отчисления и т. п.).

В финансовом механизме государственного регулирования выделяют следующие элементы: бюджетный, налоговый, кредитный. бюджетный механизм призван формировать и использовать финансовые ресурсы государства - бюджет и внебюджетные фонды. Этот механизм должен быть направлен на эффективную реализацию социальной и экономической политики. Бюджетный механизм необходимо рассматривать в тесной взаимосвязи с налоговый механизмом.

Внутренняя структура налогового механизма представлена налоговым планированием, налоговым регулированием и налоговым контролем. Все подсистемы налогового механизма разграничены условно, поскольку на практике они нередко пересекаются, а налоговое регулирование и контроль выступают единой составляющей, так как их можно рассматривать в качестве проявления регулирующей налоговой функции.

Кредитный механизм направлен на достижение целей государственной денежно-кредитной политики. Денежно кредитное регулирование включает в себя такие рычаги, как норма обязательных резервов коммерческих банков в центральном банке, ставка рефинансирования, курсы национальной валюты (параметры валютного коридора), процентная ставка по бюджетным кредитам.

Рассмотрим особенности финансового механизма хозяйствующих субъектов (коммерческих и некоммерческих организаций) .В современных условиях состав финансового механизма коммерческих и некоммерческих организаций унифицируется и представляет собой систему управления финансовыми отношениями организации через финансовые рычаги с помощью финансовых методов1. Составфинансового механизма организаций включает финансовые отношения как объ­ект финансового управления, финансовые методы, финансовые рычага, правовое обеспечение и информационно-методическое обес­печение финансового управления.

Финансовые методы объединяют в себе бухгалтерский учёт (финансовый и управленческий), экономический анализ (финансовый и управленческий), финансовый мониторинг, финансовое планиро­вание, бюджетирование, финансовый контроль.

Финансовые рычаги представляют собой набор финансовых пока­зателей, способов, приемов и средств воздействия управляющей системына хозяйственную деятельность организации. К ним относят: прибыль, доход, цену, заработную плату, операционный рычаг, фи­нансовый рычаг, проценты, дивиденды, а также финансовые стимулы и санкции. 

Бухгалтерский учет обеспечи­вает финансовую политику необходимой информацией. Экономический анализ является главным инструментом построе­ния и оценки финансовой политики, выявления тенденций, изме­рения пропорции, планирования, прогнозирования, определения факторов, исчисления их влияния на результат, выявления неис­пользованных резервов. На основе анализа делают обоснованные выводы и разрабатывают рекомендации по совершенствованию управления производственной системой.

Финансовый мониторинг (мониторинг финансового состояния) — Система непрерывного контроля и анализа за финансовым состоянием и результатами работы организации.

Бюджетирование представляет собой систему построения и про­ведения финансовой политики в планах и прогнозах, в количест­венной оценке. Эти методы обеспечивают также контроль над про­цессом реализации финансовой политики.

Финансовый контроль позволяет проверять сохранность капитала, определять соответствие реальных процессов целям финансовой политики, устанавливать ответственность за нарушение финансовой дисциплины.

Финансовый механизм на всех уровнях управления имеет два взаимосвязанных начала: объективное и субъективное. Объективная сторона финансового механизма проявляется в том, что он строится в соответствии с требованиями фактически сложившихся финансово-экономических процессов. С другой стороны финансовый механизм носит субъективный характер, так как устанавливается государственными органами или корпоративным менеджментом с учетом имеющихся личных (коллективных) представлений и целей. Диалектическое сочетание субъективного и объективного - сущностная черта понятия финансового механизма. Так, процесс перераспределения валового внутреннего продукта (бюджетный налоговый) должен быть адекватен уровню экономического развития государства и способствовать его укреплению. В противном случае финансовый механизм управления будет представлять собой нагромождение нормативно-правовых актов, не соответствующих реальным экономическим процессами и иметь деструктивный характер.

Итак, финансовый механизм – это совокупность согласованных между собой, выработанных на основе финансовой политики форм осуществления финансовых отношений для эффективного достижения целей финансового управления. В составе объектов управления необходимо выделить государственные и муниципальные финансы, а также финансы коммерческих и некоммерческих организаций. финансовый механизм в рамках воспроизводства общественно продукта обеспечивает аккумуляцию централизованных финансовых ресурсов, финансирование государственных расходов, стимулирование и регулирование макроэкономического развития. Финансовый механизм в подсистеме финансов хозяйствующих субъектов проявляется в регулировании пропорций отдельных видов денежных доходов, поступлений и накоплений, распределении капитала и чистой прибыли, финансировании операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

2. Основные элементы финансового механизма

Финансовый менеджмент на предприятии осуществляется с помощью финансового механизма, представляющего собой систему взаимодействия централизованно установленных государственных законов и нормативных актов, регулирующих финансы предприятия, образование и использование фондов финансовых ресурсов и других денежных фондов, обеспечивающих активную хозяйственную деятельность предприятия. Финансовый механизм формирует системный подход к оптимизации затрат, выявлению резервов производства и снижению себестоимости продукции, росту прибыли и уровню рентабельности, повышению конкурентной позиции на рынке. Финансовый механизм призван содействовать наиболее полной реализации финансами своих функций.

Структура финансового механизма довольно сложная. В нее входят различные элементы, соответствующие разнообразию финансовых отношений. В структуру финансового механизма входят пять взаимосвязанных элементов (таб. 1): финансовые методы, финансовые рычаги, правовое обеспечение, нормативное обеспечение, информационное обеспечение.

Нормативно-правовое регулирование представляет собой регулирующее государственное начало в области финансовой политики и распространяется на налоговые взаимоотношения, инвестиционную деятельность, формы и системы расчетов, резервные требования и нормативы.

Определенный набор требований к организации финансов может содержать устав предприятия. Внутренними регуляторами могут являться установленные лимиты и нормативы, размеры тех или иных резервов и фондов, требования внутреннего контроля, положения учетной, налоговой и амортизационной политики.

В качестве основных финансовых методов выступают финансовое планирование, финансовый и управленческий учет, финансовое регулирование, финансовый анализ и контроль. Перечисленные методы обеспечивают на предприятии образование и использование денежных фондов. Создаваемые фонды в процессе финансово-хозяйственной деятельности совершают непрерывный кругооборот и, принимая самые разнообразные функциональные формы, материализуются во всевозможных активах. Тем самым финансовый механизм обеспечивает многофункциональную систему управления финансами.

В качестве одного из элементов финансового механизма выступают финансовые инструменты. По международным стандартам бухгалтерского учета под финансовым инструментом следует понимать любой договор между двумя контрагентами, в результате которого одновременно возникают финансовый актив у одного контрагента и финансовое обязательство долгового или долевого характера (участие в капитале) у другого. Финансовые инструменты делятся на первичные инструменты, включающие дебиторскую и кредиторскую задолженности, но текущим операциям, кредиты и займы, акции и облигации, долевые ценные бумаги, а также на вторичные или производные инструменты, к которым относятся финансовые опционы, фьючерсы, форвардные контракты, процентные и валютные свопы. В основе производных инструментов находится базисный актив в виде товара (акций, облигаций, векселей, валюты и т.н.), а его цена будет зависеть от складывающейся цены базисного актива.

Финансовые рычаги и стимулы представляют собой достаточно широкий набор инструментов воздействия как на само предприятие, так и на его контрагентов с целью более эффективного использования имеющихся ресурсов, выполнения требований платежной дисциплины. К ним относятся ставки налогов, пени, неустойки нормы амортизации, ставки процентов но кредитам и депозитам и т.п.

Финансовые показатели, нормативы, лимиты - элементы финансового механизма, позволяющие использовать те или иные методы, а также организовать хозяйственную деятельность на предприятии согласно установленной системе показателей и утвержденной базе.

Помимо перечисленных элементов, составляющих финансовый механизм предприятия, в финансовом менеджменте следует также учитывать и такие внешние рыночные регуляторы, как курсы валют, уровень цен, различные индексы, отражающие общее состояние рынка и его конъюнктуру в отдельных сегментах, котировки финансовых инструментов на фондовом рынке и т.н. По мере становления рынка в нашей стране роль названных регуляторов будет возрастать, следовательно, будет возрастать их воздействие на финансовый механизм предприятия.

Эффективность финансового механизма обеспечивается только при условии активного использования всех финансовых категорий: выручки, прибыли, амортизации, основных фондов и оборотных средств, кредита, налогов и др.

Таб.1 Финансовый механизм

Заключение

Таким образом, финансовый механизм представляет собой совокупность видов, форм организации финансовых отношений, специфических методов формирования и использования финансовых ресурсов и способов их количественного определения.

Финансовый механизм включает виды, формы, методы организации финансовых отношений и способы их количественного определения. Он состоит из таких структурных элементов, как финансовые методы, финансовые рычаги, правовое, нормативное и информационное обеспечение. Все элементы взаимосвязаны между собой.

Финансовый механизм является инструментом осуществления финансовой политики государства, регионов и муниципальных образований. Используя различные элементы финансового механизма, органы власти стремятся обеспечить реализацию целей финансовой политики, решение ее стратегических и тактических задач. При этом корректировка элементов финансового механизма происходит путем изменения соответствующих норм финансового права, в которых установлены четкие правила функционирования каждого структурного элемента финансового механизма. Таким образом, перестройка финансового механизма в соответствии с ходом экономического и социального развития государства обязательно регламентируется соответствующими нормативно-правовыми документами.

Успешное проведение финансовой политики и четкое функционирование финансового механизма зависят от установленных юридических норм, соблюдение которых позволяет:

установить единые правила организации финансовых связей;

обеспечить финансовую дисциплину;

проводить единую политику в области финансов.

Формируя финансовый механизм, государство стремится обеспечить его наиболее полное соответствие требованиям финансовой политики того или иного периода, что является залогом полноты реализации ее целей и задач.

Список использованных источников

1. Большаков С.В. Финансовая политика государства и предприятия:Курс лекций.-М.:Книжный мир,2008.-210с
2. Галяпина Л.В., Трускова Т.М. Финансы и кредит: Учебник для студентов экономических колледжей и ссузов. – 4-е изд., перераб. и доп. – 2008. – 384с.
3. Иванова Н.Г. Конспект лекций по учебной дисциплине «Формирование региональных и местных бюджетов». – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2008. – 80 с.
4. Нешитой А.С. Финансы: Учебник. – 8-е изд., перераб. и доп. – 2008. – 512с. 
5. Романовский М.В., Белоглазова Г.Н. Финансы и кредит: учебник. – М.: Высшее образование, 2008. – 609 с.
6. Свищева В.А. Государственные и муниципальные финансы: Учебник. – 2009. 464с. 
7. Фролов В.И. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Пособие студентам для подготовки к экзаменам. – 2008. – 160с. 
8. Финансы. Денежное обращение. Кредит:Учебник/Под ред. Г.Б. Поляка.-3-е изд., Перераб. и доп.-М. :ЮНИТИ-ДАНА, 2008.-639с.-(Серия "Золотой фонд российских учебников")
9. Шуляк П.Н., Белотелова Н.П. Финансы: Учебное пособие с применением структурно-логических схем. – 6-е изд., перераб. и доп. – 2009.-608с