Субъекты банкротства, их права, обязанности и ответственности

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

При сегодняшнем развитии экономики в России одним из ключевых механизмов правового регулирования рыночных отношений является законодательство о несостоятельности (банкротстве). Оно работает как средство защиты и восстановления нарушенных прав и интересов как кредиторов так и заемщиков.

Понятие несостоятельности включает в себя:

Признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Тема данной курсовой работы имеет высокую актуальность в настоящее время в связи с дисбалансом экономики, повышением налогов и резким изменением курса валют и другими неблагоприятными условиями, благодаря которым физическое и юридическое лицо не может «устоять на ногах».

Целью данной работы является исследовать субъекты банкротства, их права, обязанности и ответственность.

Исходя из вышеупомянутой цели, определены основные задачи данной работы:

1. рассмотреть физическое лицо как субъект банкротства;
2. рассмотреть права, обязанности и ответственность физического лица при банкротстве;
3. рассмотреть юридическое лицо как субъект банкротства;
4. рассмотреть права, обязанности и ответственность юридического лица при банкротстве.

При подготовке работы использовались следующие источники: нормативные акты, учебные пособия и учебники по гражданскому и административно-процессуальному праву, Федеральный Закон №127 от 26.10.2002г. «О несостоятельности (банкротстве)»^[1].

Объектом исследования представленной работы являются общественные отношения, возникающие в связи с признанием лица несостоятельным (банкротом).

Предметом исследования являются нормативные акты, регулирующие процедуру банкротства.

Методом данной работы является теоретический анализ и изучение различных литературных источников, а также обобщение полученных сведений и материалов.

Структура представленной работы. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы.

ГЛАВА 1. Физическое лицо как субъект банкротства

1.1. Признаки банкротства физического лица

В делах о несостоятельности (банкротстве) можно выделить три категории должников. Первая - должники полностью добросовестные, в процессе банкротства которых не подлежат применению какие-либо нормы уголовного или административного права. Вторая - должники, в процессе банкротства которых определенные субъекты повели себя недобросовестно, нарушив уголовно-правовые либо административные запреты (сам должник не знал и не должен был знать о противоправном поведении указанных лиц). Третья категория - должники, которые своими действиями нарушили нормы уголовного или административного права ст.195 («Неправомерные действия при банкротстве»), ст.196 («Преднамеренное банкротство»), ст.197 («Фиктивное банкротство») Уголовного кодекса Российской Федерации либо ст.14.12 («Фиктивное или преднамеренное банкротство») и ст.14.13. («Неправомерные действия при банкротстве») Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. К третьей категории следует отнести и тех должников, с ведома которых кредиторы либо третьи лица предпринимают противозаконные действия^[2].

Несостоятельность (банкротство) — установленная судом, арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Должник- гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, или юридическое лицо, оказавшееся неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного ФЗ - «О несостоятельности (банкротстве)».

В Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)» в статье 213.3 «Возбуждение производства по делу о банкротстве гражданина» говорится о том, что правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании гражданина банкротом обладают гражданин, конкурсный кредитор, уполномоченный орган, также заявление о признании гражданина банкротом принимается арбитражным судом при условии, что требования к гражданину составляют не менее чем пятьсот тысяч рублей и указанные требования не исполнены в течение трех месяцев с даты, когда они должны быть исполнены, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.

По мнению ряда юристов, нецелесообразно устанавливать разный правовой режим для представителей одной группы экономических отношений — субъектов предпринимательской деятельности — коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с п. 3 ст. 23 ГК РФ к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность коммерческих организаций, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Общий режим предпринимательства находит свое отражение и в других статьях ГК РФ^[3].

Вместе с тем для возбуждения судом дела о банкротстве гражданина требуются следующие признаки:

1. должник не исполняет гражданско-правовые обязательства и не уплачивает обязательные платежи;
2. срок неисполнения составляет более трех месяцев;
3. сумма задолженности составляет не менее полумиллиона рублей;
4. имеются доказательства того, что сумма обязательств превышает стоимость имущества должника;
5. установленные требования, т.е. подтверждение его судебным решением^[4].

Следует отметить, что при определении наличия признаков несостоятельности (банкротства) и объема прав требований каждого из кредиторов денежные долговые обязательства рассматриваются с точки зрения юридических норм, т.е. особое внимание уделяется задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, сумме займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником, размеру задолженности, возникшей вследствие неосновательного обогащения, и размеру задолженности, возникшей вследствие причинения вреда имуществу кредиторов, за исключением обязательств перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, обязательствам по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, обязательствам по выплате вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, а также обязательствам перед учредителями (участниками) должника, вытекающих из такого участия^[5].

ГК РФ его не содержит определение понятия денежного обязательства, а ст. 2 Закона о банкротстве определяет денежное обязательство как обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и (или) иному предусмотренному ГК РФ, бюджетным законодательством РФ основанию^[6].

Обязанность по уплате денег может составлять содержание не только договорных обязательств, но и внедоговорных; она «может непосредственно вытекать из договора или закона и составлять первоначальное содержание обязательства», а также «может служить санкцией за неисполнение обязательства, первоначальным предметом которого являются не деньги, а иные вещи или услуги или какое-либо иное действие». Следовательно, к денежным обязательствам могут быть отнесены возмездные договоры, которыми в качестве встречного представления за товары, работы, услуги предусмотрена уплата денежных сумм; денежное обязательство может возникнуть, в соответствии с п. 1 ст. 8 ГК РФ, и по иным основаниям, предусмотренным ГК РФ.

В размер денежных обязательств не включаются обязательства перед гражданами, в отношении которых должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью, обязательства по выплате авторского вознаграждения, а также обязательства перед учредителями (участниками) должника - юридического лица, вытекающие из такого участия (например, обязанности по выплате дивидендов акционерам). По мнению ряда авторов, они носят внутренний характер и не могут конкурировать с так называемыми внешними обязательствами, т.е. обязательствами должника как участника имущественного оборота перед иными его участниками.

Некоторые ученые выступают за введение еще одного признака несостоятельности - стечения нескольких кредиторов^[7].

В дореволюционном законодательстве была идея о стечении кредиторов как существенной черте несостоятельности. Г.Ф. Шершеневич писал о том, что все конкурсное производство при одном кредиторе было бы не только фактически не мыслимо, но и было бы лишено всякого смысла, так как все постановления о сроке предъявления требований, о проверке их, об определении актива и составления расчета лишились бы значения, да и процессуальная сторона должна бы претерпеть изменения за невозможностью составления общего собрания кредиторов.

При этом встречались и противоположные мнения. А. Загоровский говорил о том, что конкурсное производство имеет целью определить, согласно установленным в законе правилам, размер удовлетворения каждой заявленной в конкурсе претензии; вообще же, избрание того или другого способа взыскания - обыкновенного или конкурсного - должно зависеть не от числа кредиторов, а от достаточности или недостаточности имущества должника на погашение всех его долгов - и только от этого^[8].

Производство о банкротстве может быть возбуждено по заявлению одного кредитора, и определяющим при этом будет являться размер требований и срок неплатежа.

Точка зрения российского законодателя представляется правильной, поскольку определяющим признаком для применения процедуры банкротства к должнику-гражданину является превышение суммы долга над стоимостью принадлежащего ему имущества. Несмотря на то что современное законодательство содержит правила взыскания долга в соответствии с ГПК РФ, взыскание подобным образом является не чем иным, как пожизненной кабалой, в случае, если сумма долга превышает стоимость имущества должника, а признание несостоятельности гражданина влечет за собой такие имущественные и личные последствия, каких не влечет за собой обыкновенный порядок взыскания.

Действующее российское законодательство о банкротстве устанавливается на основании двух критериев: неплатежеспособности и неоплатности. При этом анализ признаков позволяет сделать вывод о том, что в отношении граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, применяется критерий неоплатности, главным признаком которого является превышение суммы обязательств над стоимостью имущества должника.

В отношении же граждан, выступающих в качестве индивидуальных предпринимателей, при определении несостоятельности (банкротства) используется критерий неплатежеспособности, характеризующийся неспособностью должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

1.2. Права, обязанности и ответственность физического лица при банкротстве

Права и обязанности физического лица при банкротстве отражены в процедуре признания несостоятельности физического лица. Выделяются следующие этапы банкротства ^[9]:

Этап 1: Принятие решения о подаче заявления в суд.

Физическому лицу необходимо посчитать размер всех своих задолженностей (он должен быть не менее 500 000 рублей). При этом принимать во внимание необходимо не только большие долги перед банками по кредитам, но и незначительные, например задолженность по расписке перед своим знакомым, по налогам и т.п. Несообщение суду о своих долгах перед третьими лицами нарушает их права (напр., право участвовать и голосовать на собрании кредиторов). Более того, те, требования о которых вы «забудете», вы обязаны будете исполнить даже после завершения судебного процесса, причем в полном объеме. Так что вспомнить всех своих кредиторов выгодно в первую очередь должнику.

Необходимо убедиться, что просрочка исполнения составляет более, чем 3 месяца.

ДОЛЖНИК ВПРАВЕ: Если на момент принятия такого решения гражданин еще не находится в соответствующей просрочке, но его финансовое положение дает все основания полагать, что в связи со своей неплатежеспособностью такая просрочка обязательно будет допущена, он также вправе обратиться в суд с заявлением, не дожидаясь просрочки и конфликтов с кредиторами.

ДОЛЖНИК ОБЯЗАН: Процедура банкротства гражданина должна быть инициирована также в случае, если в процессе принятия решения гражданином будет обнаружено, что он все-таки сможет погасить часть своих долгов перед одним или несколькими кредиторами, однако:

1. это приведет к невозможности погашения других своих долгов (в том числе обязанностей по уплате налогов и т.п.) в полном объеме перед другими кредиторами;
2. размер таких непогашенных долгов составит 500 000 рублей и более.

Этап 2: Составление заявления и подготовка пакета необходимых документов.

Если решение все-таки было принято, необходимо^[10]:

1. собирать документы, подтверждающие наличие задолженности, основание ее возникновения и неспособность гражданина удовлетворить требования кредиторов в полном объеме;
2. документы, подтверждающие наличие или отсутствие у гражданина статуса индивидуального предпринимателя на основании выписки из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей либо иного подтверждающего указанные сведения документа. Такие документы должны быть получены не ранее чем за пять рабочих дней до даты подачи в арбитражный суд гражданином заявления о признании его банкротом;
3. списки кредиторов и должников гражданина с указанием их наименования или фамилии, имени, отчества, суммы кредиторской и дебиторской задолженности, места нахождения или места жительства кредиторов и должников гражданина, а также с указанием отдельно денежных обязательств и (или) обязанности по уплате обязательных платежей, которые возникли в результате осуществления гражданином предпринимательской деятельности;
4. опись имущества гражданина с указанием места нахождения или хранения имущества, в том числе имущества, являющегося предметом залога, с указанием наименования или фамилии, имени и отчества залогодержателя. Форма представления данной описи утверждается регулирующим органом;
5. копии документов, подтверждающих право собственности гражданина на имущество, и документов, удостоверяющих исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности гражданина (при наличии);
6. копии документов о совершавшихся гражданином в течение трех лет до даты подачи заявления сделках с недвижимым имуществом, ценными бумагами, долями в уставном капитале, транспортными средствами и сделках на сумму свыше трехсот тысяч рублей (при наличии);
7. выписка из реестра акционеров (участников) юридического лица, акционером (участником) которого является гражданин (при наличии);
8. сведения о полученных физическим лицом доходах и об удержанных суммах налога за трехлетний период, предшествующий дате подачи заявления о признании гражданина банкротом;
9. выданная банком справка о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, во вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, в банке за трехлетний период, предшествующий дате подачи заявления о признании гражданина банкротом, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств за трехлетний период, предшествующий дате подачи заявления о признании гражданина банкротом (при наличии);
10. копия страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования;
11. сведения о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица;
12. копия решения о признании гражданина безработным, выданная государственной службой занятости населения, в случае принятия указанного решения;
13. копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (при наличии);
14. копия свидетельства о заключении брака (при наличии заключенного и не расторгнутого на дату подачи заявления брака);
15. копия свидетельства о расторжении брака, если оно выдано в течение трех лет до даты подачи заявления (при наличии);
16. копия брачного договора (при наличии);
17. копия соглашения или судебного акта о разделе общего имущества супругов, соответственно заключенного и принятого в течение трех лет до даты подачи заявления (при наличии);
18. копия свидетельства о рождении ребенка, если гражданин является его родителем, усыновителем или опекуном;
19. документы, подтверждающие иные обстоятельства, на которых основывается заявление гражданина^[11].

Полный перечень документов указан в п. 3 ст. 213.4 «Закона о несостоятельности». На основании этих документов должно быть составлено заявление, которое и послужит основанием для старта судебного процесса. В заявлении должно быть указано СРО (из членов которого суд выберет финансового управляющего (далее — ФУ) и расписано, почему вы считаете себя неплатежеспособным.

Таким образом, задолженность по не денежным обязательствам не может приниматься во внимание при определении признаков банкротства. В литературе по поводу этой ситуации много раз отмечалось, что в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником любого гражданско-правового обязательства оно по воле кредитора может быть трансформировано в денежное.

Изменение может быть произведено на основе положений ГК РФ о расторжении договора, последствий этого и возмещения убытков (ст. 15, 393, 450, 453), на основе норм ГК РФ об обязательствах вследствие неосновательного обогащения (гл. 60), а также правил, предусмотренных ст. 397 и 405 ГК РФ. В ст. 397 ГК РФ говорится о том, что в случае неисполнения должником обязательства изготовить и передать вещь в собственность, хозяйственное ведение или в оперативное управление, либо передать вещь в пользование кредитору, либо выполнить для него определенную работу или оказать ему услугу кредитор вправе в разумный срок поручить выполнение обязательства третьим лицам за разумную цену либо выполнить его своими силами и потребовать от должника возмещения понесенных необходимых расходов и других убытков^[12].

Как считает ряд авторов, можно привести и частные, предусмотренные законом для отдельных видов договорных обязательств случаи, когда возможно рассматриваемое изменение обязательства. Так, применительно к договору купли-продажи с условием о предварительной оплате товара ст. 487 ГК РФ закрепляет, что в случае, когда продавец, получивший сумму предварительной оплаты, не исполняет обязанность по передаче товара в установленный срок, покупатель вправе потребовать передачи оплаченного товара или возврата суммы предварительной оплаты за товар, не переданный продавцом. При этом денежное обязательство, трехмесячная просрочка исполнения которого приводит к образованию признаков банкротства, возникает у покупателя уже с момента сообщения требования о возврате суммы предоплаты у продавца.

Таким образом, можно сделать вывод, что при определенных условиях кредиторы в не денежных обязательствах также имеют возможность начать процесс о несостоятельности (банкротстве) должника.

Кроме того, ряд авторов высказываются за увеличение минимального размера требований. В частности, П.Д. Баренбойм предлагает увеличить рассматриваемый минимум до 2 - 3 тыс. минимальных размеров оплаты труда.

Е.А. Васильев, напротив, ставит под сомнение необходимость законодательного закрепления минимального размера задолженности и указывает на то, что такое предложение уже высказывалось, к примеру, в юридической литературе Англии. Аргументом выступало то обстоятельство, что очень часто на практике минимальная задолженность, формально дающая право начать процесс, не отражает истинного размера и масштаба банкротства.

Закрепление в действующем российском законодательстве минимального размера задолженности в качестве необходимого условия начала процедуры дела о банкротстве является вполне обоснованным. Однако при этом представляется целесообразным использовать так называемый дифференцированный подход, в соответствии с которым для субъектов предпринимательской деятельности в зависимости от их правового статуса и вида деятельности применялся бы разный размер задолженности^[13].

Законодательное закрепление данного подхода было бы актуальным для субъектов малого предпринимательства, для которых соответствующий размер задолженности выступал бы в качестве льготного условия осуществления предпринимательской деятельности.

В статье 2 действующего Закона о банкротстве говорится о неспособности должником исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, как по налогам, сборам и иным обязательным взносам, уплачиваемым в бюджет соответствующего уровня бюджетной системы Российской Федерации и (или) государственные внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством Российской Федерации, в том числе штрафы, пени и иные санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, сборов и иных обязательных взносов в бюджет соответствующего уровня бюджетной системы Российской Федерации и (или) государственные внебюджетные фонды, а также административным штрафам и установленным уголовным законодательством штрафам^[14].

Таким образом, в действующем Законе проведено четкое различие между денежными обязательствами, имеющими гражданско-правовую природу, и обязательными платежами, обязанность платить которые носит публично-правовой характер.

Будет необходимо перечислить 10 000 рублей в депозит суда, которые затем пойдут на оплату услуг утвержденного ФУ. А также вправе внести и большую сумму, однако, как показала арбитражная практика, это далеко не всегда стимулирует управляющих быть расторопней, так что оптимальный по моему мнению вариант — это контроль за соблюдением сроков исполнения обязанностей ФУ со стороны юриста должника.

Этап 3: Рассмотрение заявления судом и введение реструктуризации.

Срок данного этапа составляет от 15 дней до 3 месяцев. После этого суд признает его обоснованным и введет реструктуризацию. В соответствующем определении будет также указано:

1. дата судебного заседания;
2. решение об утверждении ФУ;
3. размер расходов на третьих лиц.

Этап 4: Последствия введения процедуры банкротства физического лица, как введение реструктуризации^[15].

1. сделки по приобретению, отчуждению и сделки, связанные с возможностью отчуждения имущества стоимостью более 500 000 рублей, недвижимости, транспорта, ценных бумаг, долей в уставном капитале, договоры займы, поручительства, долевого управления, залога могут быть заключены только с согласия ФУ, то же самое относится и к уступке прав и переводу долга;
2. запрещено вносить физ. лицу имущество в уставный капитал организаций, приобретать доли в них, их акции и паи, совершать безвозмездные сделки, осуществлять выплаты своим кредиторам;

все другие незавершенные судебные споры теперь будут рассматриваться только в рамках дела о банкротстве (искл.: споры по текущим платежам, т.е. платежам, обязанность осуществления которых возникла уже после возбуждения дела о банкротстве);

1. исполнение по исполнительным документам будет приостановлено (искл.: возмещение вреда жизни/здоровью, алименты, обращение взыскание на заложенное жилое помещение, если кредитор оставляет его за собой, а также исполнение решений по индивидуальным , некоторым искам и искам о признании права собственности);
2. по непросроченным обязательствам сроки считаются наступившими;
3. по всем обязательствам прекращается начисление процентов и неустоек;
4. кредиторы физ. лица по не денежным обязательствам теперь могут отказаться от исполнения своих обязательств;

Если вы считаете заявленные требования необоснованными, либо по ним был пропущен срок исковой давности, то в течение 15 дней вы имеете право подать возражения суд (это за вас сделает юрист, сопровождающий дело). Это является особенно важным, если такие требования относятся к категории требований, которые не прекращаются после признания лица несостоятельным и действительно, вам ведь вряд ли после завершения всего процесса захочется быть должным тем, кого вы даже не знаете).

1. для объявления себя банкротом физ. лицу необходимо добиться введения процедуры реализации своего имущества.

Срок данной процедуры составляет не более 6 месяцев (продлевается в исключительных случаях) после объявления его несостоятельным и вот в чем заключаются ее последствия^[16]:

1. все вещи и имущественные права реализуется (искл.: кроме имущества, указанного в ст. 446 ГПК, в том числе единственного жилого помещения, имущества стоимостью до 10 000 руб., которое гражданин просил исключить, другое имущество), драгоценности, иное имущество стоимостью более 100 000 рублей и недвижимость реализуется на открытых торгах, при необходимости выделяется доля из супружеского имущества и тоже реализуется;
2. право на выезд за пределы РФ ограничивается (по уважительной причине запрет может быть отменен);
3. банкрот не может заключать сделки (в том числе открывать банковские счета и получать деньги), т.к. они будут являться ничтожными;
4. всем распоряжается и управляет ФУ.

ГЛАВА 2. Юридическое лицо как субъект банкротства

2.1. Признаки банкротства юридического лица

Юридическое лицо в соответствии с п. 2 ст. 3, п. 2 ст. 33 Закона 2002 г. считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены^[17].

Признаки банкротства юридического лица:

1. сумма требований кредиторов по денежным обязательствам и (или) обязательным платежам к финансовой организации в совокупности составляет не менее чем 300 тыс.рублей;
2. неисполненное в течение 14 дней с даты вступления в законную силу решения суда, арбитражного суда или третейского суда о взыскании с финансовой организации денежных средств независимо от размера суммы требований кредиторов;
3. если обязанность по оплате платежей не исполнены в течение трех месяцев с даты когда они должны были быть исполнены;
4. стоимость имущества (активов) финансовой организации недостаточно для исполнения денежных обязательств финансовой организации перед ее кредиторами и обязанности по уплате обязательных платежей;
5. платежеспособность финансовой организации не была восстановлена в период деятельности временной администрации^[18].

К отдельным категориям юридических лиц Закон относит специфические организации, банкротство которых, является непростым. Что касается признаков банкротства – они в большинстве своём схожи, но следует учесть, в частности, следующие обстоятельства:

Признаки банкротства отдельных категорий юридических лиц:

1. долг сельскохозяйственной организации должен составлять минимум 500 тыс. рублей;
2. банкротства кредитной организации – неисполнение в течение 14-дней денежных требований кредиторов и (или) нехватка активов для погашения таких обязательств (обязанностей);
3. банкротства стратегических организаций и предприятий – в 6-месячный срок неисполнения денежных обязательств (обязанностей) на общую сумму минимум 1 млн. рублей;
4. для кредитных организаций (банков), кредитных кооперативов, организаторов торговли и других финансовых организаций установлены свои правила подачи заявления о банкротстве, введения и осуществления тех или иных процедур.

К любой организации, для которой Закон устанавливает специфические требования к порядку проведения банкротства, общие правила применяются, если специальными нормами не установлено иное.

Рассмотрим поочередно элементы признаков банкротства юридического лица по российскому законодательству.

Законодатель ограничительно формулирует, какого рода задолженность принимается во внимание при возбуждении дела о банкротстве юридического лица и принятии решения о его несостоятельности. Определено, что это должна быть задолженность по денежным обязательствам или обязательным платежам.

В соответствии со ст. 2 Закона 2002 г. под денежным обязательством понимается обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и (или) иному предусмотренному ГК РФ основанию.

В характеристике денежного обязательства есть три существенных положения.

Во-первых, сопоставление денежного обязательства обязанностью платить деньги по договору означает, что обязательство в рассматриваемой части закона понимается не в смысле всего юридического отношения, а в значении обязанности должника.

Во-вторых, указание в определении на гражданско-правовой договор и на иные основания, предусмотренные только ГК РФ, позволяет говорить об отсутствии у юридического лица признаков банкротства при наличии задолженности по другим основаниям, если таковые прямо не названы в Законе о несостоятельности (например, налоги). Например, задолженность по основаниям, установленным ТК РФ, включая долги по заработной плате работникам юридического лица, при определении признаков банкротства учитываться не должна^[19].

И, в-третьих, то обстоятельство, что Закон о несостоятельности во всех статьях придерживается строго денежного характера обязательств, неисполнение которых может быть положено в основу объявления юридического лица банкротом, дает право заключить, что неденежные обязательства (обязанность поставить товар, передать вещь, выполнить работу, оказать услугу) во внимание приниматься не могут. Соответствует ли это действительности? Рассмотрим пример расширительного подхода к кругу кредиторов, инициирующих дела о банкротстве: все они получили бы право обращаться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве должника со всеми вытекающими отсюда последствиями. Возможно, в этой ситуации для уничтожиния активов должника с экономичиской точки зрения понадобилось бы непродолжительное время. С другой стороны, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником любого гражданско-правового обязательства оно по воле кредитора может быть трансформировано в денежное. То есть кредиторы в неденежных обязательствах также имеют возможность при условии совершения определенных действий инициировать процедуры банкротства их недобросовестных контрагентов - юридических лиц.

В силу императивных указаний, предусмотренных в Законе о несостоятельности, некоторые обязательства, которые в принципе носят денежный характер, не могут быть приняты во внимание при определении признаков банкротства юридического лица. Пункт 2 ст. 4 Закона 2002 г. предполагает такие как обязательства перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью; обязательства по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору; обязательства по выплате вознаграждения по авторским договорам; обязательства перед учредителями (участниками) должника - юридического лица, вытекающие из такого участия^[20].

Такое решение законодателя может быть вполне целесообразным.

Во-первых, граждане, которым производится возмещение за причинение вреда, а также получатели авторского вознаграждения наряду с лицами, состоящими с должником - юридическим лицом в трудовых отношениях, образуют в соответствии со ст. 64 ГК РФ и ст. 134 Закона о несостоятельности первые две очереди кредиторов, находясь тем самым в более выгодном в сравнении с другими кредиторами положении. Удовлетворение их требований в рамках общего исполнительного производства прав других кредиторов не нарушает, так как рассматриваемые субъекты в ходе конкурсного процесса в любом случае могут получить удовлетворение в первоочередном порядке. Также Закон о несостоятельности предусматривает, что возбуждение арбитражным судом производства по делу о несостоятельности не приостанавливает исполнения исполнительных документов, выданных на основании судебных решений о взыскании задолженности по заработной плате, выплате авторских вознаграждений, возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, вступивших в законную силу до момента принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом (п. 1 ст. 63). На эти категории требований не распространяется и мораторий на удовлетворение требований кредиторов, устанавливаемый одновременно с введением процедуры внешнего управления (п. 2 ст. 95).

Во-вторых, что касается изъятия из категории денежных обязательств требований участников юридического лица, вытекающих из такого участия. Указанные обязательства (например, обязанности по выплате дивидендов акционерам) носят внутренний характер и не могут конкурировать с т. н. внешними обязательствами, т. е. обязательствами должника как участника имущественного оборота перед иными участниками имущественного оборота.

Исходя из положений п. 2 ст. 4 Закона о несостоятельности, при определении наличия признаков банкротства юридического лица не должны также приниматься во внимание подлежащие уплате за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежного обязательства неустойки (штрафы, пени), проценты за просрочку платежа, убытки, подлежащие возмещению за неисполнение обязательства, а также иные имущественные и (или) финансовые санкции^[21].

Наряду с денежными обязательствами признаки банкротства юридического лица формирует и неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей. В Законе о несостоятельности во 2 статье говорится о том, что обязательные платежи — налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством Российской Федерации. Примечательно, что новое российское законодательство о несостоятельности четко проводит различие между денежными обязательствами, имеющими гражданско-правовую природу, и обязательными платежами, обязанность платить которые имеет особый, а именно публично-правовой, а не частно-правовой (гражданско-правовой) характер, что обусловлено публично-правовой природой государства и государственной власти^[22].

Категория обязательных платежей наполнена значительным нормативно-правовым содержанием, выраженным в части первой Налогового кодекса РФ, а также в иных актах налогового законодательства Российской Федерации.

В ст. 8 НК РФ говорится, что под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований; под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Необходимо иметь в виду, что в соответствии с п. 2 ст. 4 Закона о несостоятельности при определении наличия признаков банкротства размер обязательных платежей принимается во внимание без учета штрафов (пени) и иных имущественных и (или) финансовых санкций.

Состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей определяется на дату обращения с заявлением о признании должника банкротом в арбитражный суд.

Размер денежных обязательств или обязательных платежей считается установленным, если он определен судом в порядке, предусмотренном Законом 2002 г.:

1. если кредитор представил доказательства, подтверждающие обоснованность и объем требований (вступившее в законную силу решение суда; документы, свидетельствующие о признании должником своих требований, например ответ на претензию и др.);
2. определением суда, при наличии возражений со стороны должника;
3. если должник не представил возражений^[23].

Требование уполномоченных органов об уплате обязательных платежей принимаются во внимание для возбуждения дела о банкротстве, если они подтверждены решением налогового органа, таможенного органа о взыскании задолженности за счет имущества должника.

Определение признаков банкротства юридических лиц опирается на принцип «неплатежеспособности». Его суть состоит в презумпции невозможности должника удовлетворить требования кредиторов или произвести обязательные платежи в бюджет или внебюджетные фонды, если он не делает этого в течение длительного (свыше трех месяцев) времени. Данная презумпция строится на адекватном понимании современных требований имущественного оборота, участники которого должны своевременно оплачивать товары, работы и услуги, своевременно возвращать полученные суммы займа, то есть добросовестно исполнять свои частно и публично-правовые обязанности. Формами прекращения должником платежей могут быть, например, прямой отказ платить, уклонение от платежа и др. Использование этого принципа означает возможность объявления лица несостоятельным (банкротом) независимо от того, достаточно ли в принципе у него имущества, и может ли он рассчитаться со всеми кредиторами или нет. Главное - это допущение просрочки в исполнении денежных обязательств и (или) недоплата обязательных платежей.

Дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом, если требование к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее 300 тыс. руб., если иное не предусмотрено самим федеральным законом (п. 2 ст. 6 Закона 2002 г.). Этот показатель можно именовать условием возбуждения производства по делу о банкротстве и принятия решения о признании юридического лица банкротом.

Закон о несостоятельности допускает игнорирование требования п. 2 ст. 6. Например, ст. 227 Закона 2002 г. устанавливает, что заявление о признании банкротом отсутствующего должника может быть подано независимо от размера кредиторской задолженности^[24].

Таким образом, при применении положений законодательства о несостоятельности необходимо различать собственно признаки банкротства и основания для судебного признания должника банкротом. Согласно ст. 53 Закона о несостоятельности решение арбитражного суда о признании юридического лица банкротом принимается в случаях установления признаков банкротства и при отсутствии оснований для оставления заявления о признании должника банкротом без рассмотрения, введения финансового оздоровления, внешнего управления, утверждения мирового соглашения или прекращения производства по делу о банкротстве. Следовательно, необходимо:

1. допущение юридическим лицом неплатежа по гражданско-правовому обязательству или в отношении бюджета и внебюджетных фондов на срок свыше трех месяцев;
2. наличие задолженности на сумму не менее 300 тысяч рублей;
3. отсутствие оснований для оставления заявления о признании должника банкротом без рассмотрения, введения финансового оздоровления, внешнего управления, утверждения мирового соглашения или прекращения производства по делу о банкротстве^[25].

2.2. Права, обязанности и ответственность юридического лица при банкротстве

В соответствии со ст.65 ГК РФ, юр. лицо, за исключением казенного предприятия, учреждения, политической партии и религиозной организации, может быть признано несостоятельным (банкротом) по решению суда. Гос. корпорация/гос. компания может быть признана несостоятельной, если это допускается федеральным законом, предусматривающим ее создание. Фонд не может быть признан банкротом, если это установлено законом, предусматривающим его создание и деятельность. Таким образом, ГК РФ разграничивает возможности и случаи признания несостоятельности отдельных категорий юр.лиц.

Итогом признания арбитражным судом юр. лица банкротом, является ликвидация последнего. При этом, юр.лицо имеет право самостоятельно инициировать процедуру банкротства. Более того, в ряде случаев (ст.9 ФЗ-№127) оно обязано это сделать, если^[26]:

1. удовлетворение требований одного/нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и/или иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами;
2. уполномоченным учредительными документами органом юр. лица, принято решение об обращении в суд с заявлением должника;
3. органом, уполномоченным собственником имущества должника;
4. руководителем унитарного предприятия, принято решение об обращении в суд с заявлением должника;
5. обращение взыскания на имущество юр. лица существенно осложнит/сделает невозможной его хозяйственную деятельность;
6. юр. лицо отвечает признакам неплатежеспособности (недостаточности имущества).

Основным признаком банкротства юр. лица является его неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и/или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если они не исполнены в течение 3 месяцев с даты, когда должны были быть исполнены. При наличии данных обстоятельств, а так же если требования к юр. лицу в совокупности составляют не менее трехстах тыс. рублей, арбитражный суд может возбудить производство по делу о банкротстве.

Помимо должника правом на обращение в суд с заявлением о признании банкротом, обладают:

1. конкурсные кредиторы (в их состав не входят лица: уполномоченные органы; учредители должника; граждане, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, морального вреда; лица, имеющие требования по выплате вознаграждения по авторским договорам);
2. уполномоченные органы.

Дело о банкротстве должны быть рассмотрено в срок, не превышающий 6 месяца, с даты подачи соответствующего заявления.

Кредиторы имеют возможность предъявлять свои претензии с момента начала процедуры банкротства. Все требования оформляются только в рамках дела о банкротстве. При этом интересы кредиторов представляет собрание кредиторов, где каждый участник наделяется количеством голосов, в зависимости от суммы задолженности. В рамках собрания выносятся решения, относительно проведения этапов банкротства.

Банкротство юр. лица – это правовой способ его ликвидации, а так же юридическая возможность взыскания с него долгов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, можно сделать вывод, что несостоятельность (банкротство) — судом, арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Должник- гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, или юридическое лицо, оказавшиеся неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного ФЗ - «О несостоятельности (банкротстве)».

В делах о несостоятельности (банкротстве) можно выделить три категории должников. Первая - должники полностью добросовестные, в процессе банкротства которых не подлежат применению какие-либо нормы уголовного или административного права. Вторая - должники, в процессе банкротства которых определенные субъекты повели себя недобросовестно, нарушив уголовно-правовые либо административные запреты (сам должник не знал и не должен был знать о противоправном поведении указанных лиц). Третья категория - должники, которые своими действиями нарушили нормы уголовного или административного права ст.195 («Неправомерные действия при банкротстве»), ст.196 («Преднамеренное банкротство»), ст.197 («Фиктивное банкротство») Уголовного кодекса Российской Федерации либо ст.14.12 («Фиктивное или преднамеренное банкротство») и ст.14.13. («Неправомерные действия при банкротстве») Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. К третьей категории следует отнести и тех должников, с ведома которых кредиторы либо третьи лица предпринимают противозаконные действия.

Для возбуждения судом дела о банкротстве гражданина требуются следующие признаки:

1. должник не исполняет гражданско-правовые обязательства и не уплачивает обязательные платежи;
2. срок неисполнения составляет более трех месяцев;
3. сумма задолженности составляет не менее десяти тысяч рублей;
4. имеются доказательства того, что сумма обязательств превышает стоимость имущества должника.

Юридическое лицо в соответствии с ст. 3, п. 2 ст. 33 Закона 2002 г. считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Признаки банкротства юридического лица:

1. сумма требований кредиторов по денежным обязательствам и (или) обязательным платежам к финансовой организации в совокупности составляет не менее чем 300 тыс.рублей и эти требования не исполнены в течение 14 дней со дня наступления даты их исполнения;
2. неисполненное в течение 14 дней с даты вступления в законную силу решения суда, арбитражного суда или третейского суда о взыскании с финансовой организации денежных средств независимо от размера суммы требований кредиторов;
3. стоимость имущества (активов) финансовой организации недостаточно для исполнения денежных обязательств финансовой организации перед ее кредиторами и обязанности по уплате обязательных платежей;
4. платежеспособность финансовой организации не была восстановлена в период деятельности временной администрации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативно-правовые акты

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 16.12.2019).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (ред. от 18.03.2019, с изм. от 03.07.2019).

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ (ред. от 18.03.2019).

4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая) от 18 декабря 2006 г. № 230-ФЗ (ред. от 18.07.2019).

5. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации (АПК РФ) от 24 июля 2002 г. N 95-ФЗ (ред. от 02.12.2019).

6. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 196-ФЗ (ред. от 27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 13.01.2020).

7. Федеральный закон от 26.10.2002г. № 127 ФЗ (ред. от 27.12.2019) «О несостоятельности (банкротстве)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2020).

Специальная литература

8. Бурганов Р. Теория несостоятельности (банкротства): термины, трактовка, сущность // Проблемы теории и практики управления. 2009.

9. Демехин А.И. Акционирование долга как инструмент реструктуризации задолженности // Юридическая работа в кредитной организации.

10. Донцова Ю. Особенности банкротства ИП // ЭЖ-Юрист. 2012.

11. Кавелина Н.Ю. Информационное обеспечение прав и законных интересов конкурсных кредиторов при банкротстве // Законы России: опыт, анализ, практика.

12. Карелина С.А. Несостоятельность (банкротство) как юридический состав // Российская юстиция.

13. Кирилловых А.А. Банкротство гражданина: перспективы развития правового института // Законодательство и экономика. 2011. № 3. -С. 32 — 38.

14. Кондратьева Е.А., Чернухина И.А. Теневые процессы, обусловленные институтом банкротства // Вестник экономической интеграции. 2017. № 5. - С.66-78.

15. Коневский А. Использование залога при реструктуризации долга // Консультант. 2015. № 23. - С. 47-51.

16. Попов Е.Ю. Реструктуризация долга и мировое соглашение в предупреждении банкротства физического лица // Право и экономика. 2013. № 8. - С. 51-57.

17. Саблин М.Т. Взыскание долгов: от профилактики до принуждения: практическое руководство по управлению дебиторской задолженностью. - М.: Волтерс Клувер.

18. Семенихин В.В. Создание и ликвидация бизнеса: банкротство индивидуального предпринимателя // Бухгалтер и закон. 2011. № 7. - С. 23 — 26.

19. Сидорова В.Н. Особенности правового регулирования отношений несостоятельности (банкротства): история и современность // История государства и права. 2016. № 3. - С.2-6.

Интернет-источники

20. «Официальный сайт Антикоррупционного комитета России» - http://fkkbkt.ru/

21. «Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации» - https://www.minfin.ru/ru/

22. «Официальный сайт Федеральной Антимонопольной службы» - https://fas.gov.ru/

1. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 27.12.2019) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2020) ↑

2. Донцова Ю. Особенности банкротства ИП // ЭЖ-Юрист. 2012. ↑

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 16.12.2019)

   "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 18.03.2019, с изм. от 03.07.2019)

   "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья)" от 26.11.2001 N 146-ФЗ (ред. от 18.03.2019)

   "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая)" от 18.12.2006 N 230-ФЗ (ред. от 18.07.2019) ↑

4. Сидорова В.Н. Особенности правового регулирования отношений несостоятельности (банкротства): история и современность // История государства и права. 2016. № 3. - С.2-6. ↑

5. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 27.12.2019) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2020) ↑

6. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья)" от 26.11.2001 N 146-ФЗ (ред. от 18.03.2019)

   "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая)" от 18.12.2006 N 230-ФЗ (ред. от 18.07.2019)

   "Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации" от 24.07.2002 N 95-ФЗ (ред. от 02.12.2019)

   "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ(ред.от27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 13.01.2020) ↑

7. Кавелина Н.Ю. Информационное обеспечение прав и законных интересов конкурсных кредиторов при банкротстве // Законы России: опыт, анализ, практика. ↑

8. Коневский А. Использование залога при реструктуризации долга // Консультант. 2015. № 23. - С. 47-51. ↑

9. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 27.12.2019) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2020)

   Попов Е.Ю. Реструктуризация долга и мировое соглашение в предупреждении банкротства физического лица // Право и экономика. 2013. № 8. - С. 51-57. ↑

10. Коневский А. Использование залога при реструктуризации долга // Консультант. 2014. № 23. - С. 47-51.

    Сидорова В.Н. Особенности правового регулирования отношений несостоятельности (банкротства): история и современность // История государства и права. 2016. № 3. - С.2-6. ↑

11. Кондратьева Е.А., Чернухина И.А. Теневые процессы, обусловленные институтом банкротства // Вестник экономической интеграции. 2017. № 5. - С.66-78.

    Сидорова В.Н. Особенности правового регулирования отношений несостоятельности (банкротства): история и современность // История государства и права. 2016. № 3. - С.2-6.. ↑

12. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 16.12.2019)

    "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 18.03.2019, с изм. от 03.07.2019)

    "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья)" от 26.11.2001 N 146-ФЗ (ред. от 18.03.2019)

    "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая)" от 18.12.2006 N 230-ФЗ (ред. от 18.07.2019) ↑

13. Кавелина Н.Ю. Информационное обеспечение прав и законных интересов конкурсных кредиторов при банкротстве // Законы России: опыт, анализ, практика. ↑

14. Сидорова В.Н. Особенности правового регулирования отношений несостоятельности (банкротства): история и современность // История государства и права. 2016. № 3. - С.2-6. ↑

15. Кавелина Н.Ю. Информационное обеспечение прав и законных интересов конкурсных кредиторов при банкротстве // Законы России: опыт, анализ, практика.

    Сидорова В.Н. Особенности правового регулирования отношений несостоятельности (банкротства): история и современность // История государства и права. 2016. № 3. - С.2-6. ↑

16. Кавелина Н.Ю. Информационное обеспечение прав и законных интересов конкурсных кредиторов при банкротстве // Законы России: опыт, анализ, практика.

    Сидорова В.Н. Особенности правового регулирования отношений несостоятельности (банкротства): история и современность // История государства и права. 2016. № 3. - С.2-6. ↑

17. Демехин А.И. Акционирование долга как инструмент реструктуризации задолженности // Юридическая работа в кредитной организации. ↑

18. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 27.12.2019) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2020)

    Донцова Ю. Особенности банкротства ИП // ЭЖ-Юрист. 2012. ↑

19. Демехин А.И. Акционирование долга как инструмент реструктуризации задолженности // Юридическая работа в кредитной организации. ↑

20. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 27.12.2019) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2020)

    Кавелина Н.Ю. Информационное обеспечение прав и законных интересов конкурсных кредиторов при банкротстве // Законы России: опыт, анализ, практика. ↑

21. Демехин А.И. Акционирование долга как инструмент реструктуризации задолженности // Юридическая работа в кредитной организации. ↑

22. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 27.12.2019) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2020)

    Карелина С.А. Несостоятельность (банкротство) как юридический состав // Российская юстиция.. ↑

23. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 27.12.2019) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2020)

    Кирилловых А.А. Банкротство гражданина: перспективы развития правового института // Законодательство и экономика. 2011. № 3. -С. 32 — 38. ↑

24. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 27.12.2019) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2020) ↑

25. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 27.12.2019) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2020)

    Саблин М.Т. Взыскание долгов: от профилактики до принуждения: практическое руководство по управлению дебиторской задолженностью. - М.: Волтерс Клувер, ↑

26. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 27.12.2019) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2020)

    Семенихин В.В. Создание и ликвидация бизнеса: банкротство индивидуального предпринимателя // Бухгалтер и закон. ↑