Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Разработка оперативного финансового плана (Понятие и особенности планирования на предприятии)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Планирование на предприятии занимает важное положение в линии развития предприятия в условиях рынка. С его помощью в единую систему увязываются общенациональные интересы государства и хозяйственные интересы отдельного предприятия. Планирование направлено на развитие производственных процессов и увеличение прибыли (дохода) предприятия.

Оперативное финансовое планирование является инструментом прогнозирования платежеспособности и финансовой устойчивости организации в краткосрочной перспективе. Планирование поступления и использования финансовых ресурсов гарантирует выполнение обязательств перед бюджетом и контрагентами, обеспечивает финансирование деятельности предприятия.

В рамках оперативного финансового планирования составляют платежный календарь, кассовый план, кредитный план, оперативный бюджет движений денежных средств.

Наиболее сложной задачей оперативного финансового планирования является организация процесса оперативного и достоверного сбора данных для построения финансовых планов.

Оперативный план необходим для обеспечения финансового успеха предприятия. Поэтому при его составлении необходимо использовать объективную информацию о тенденциях экономического развития в сфере деятельности предприятия, инфляции, возможных изменениях технологии и организации процесса производства.

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

Степень разработанности проблемы. Исследовали оперативное финансовое планирование в своих работах следующие отечественные и зарубежные авторы: Ю.П. Анискин, Л.Ю. Грудцина, М.Г. Лапуста, Е. Аккерман, Ф. Аналоуи, Й.Х. Пихлер, К.-Х. Шмидт, М.У. Сасьени и др. Проблемы теории и практики финансового планирования рассматриваются в работах отечественных учёных: М.А. Алексеевой, И.Т. Балабанова, И.А. Бланка, В.В. Бочарова, М.И. Бухалкова, А.Н. Жилкиной, Д.В. Кислова, В.В. Ковалёва, Е.С. Стояновой, В.Е. Хруцкого, эти же проблемы исследовали зарубежные авторы: Дж.К. Ван Хорн, Б. Коласс, Ж. Перар, М.У. Сасьени, А. Фалуди, Д. Хан, Д.К. Шим, Д.Г. Сигел и др.

Нужно заметить, что проблемы оперативного финансового планирования на малых и средних предприятиях разработаны недостаточно. Таким образом, актуальность и недостаточная научная разработанность проблемы постановки и совершенствования финансового планирования на малых и средних предприятий и определили выбор темы настоящего исследования.

Таким образом, оперативное планирование деятельности предприятия любого вида деятельности по прежнему остается актуальным.

Целью данной работы является разработка оперативного финансового плана.

Объектом исследования является ООО «Смена»Redline.

Предмет исследования - методы разработки оперативного финансового плана.

Основные задачи курсовой работы состоят в следующем:

- рассмотреть теоретические основы разработки оперативного финансового плана;

- разработать оперативный финансовый план организации.

В курсовой работе использованы материалы периодической и специальной литературы.

1. Теоретические основы разработки оперативного финансового плана

1.1. Понятие и особенности планирования на предприятии

План - не что иное, как официальный документ. В нем отражается прогноз будущего развития организации, обязательно есть не только промежуточные, но и конечные задачи, а также цели, которые стоят перед ней или ее отдельными подразделениями. В плане всегда отражаются механизмы координации всей текущей деятельности, стратегия для самых неожиданных случаев. [20, с. 141]

Планирование как функция управления - построение плана действий в будущем. При помощи него определяется последовательность и содержание шагов, которые должны привести к намеченной цели, устанавливаются намеченные конечные результаты.

Планирование как функция управления производством имеет свою сущность, которая проявляется в четкой конкретизации целей дальнейшего развития всего предприятия и каждого его подразделения на отдельно установленный период, в грамотном определении задач и возможных средств их достижения, а также установленных сроков и четкой последовательности организации. [11, с. 52]

При помощи планирования выявляются трудовые, материальные и финансовые ресурсы, которые понадобятся, чтобы решить поставленные задачи. Можно с уверенностью говорить о том, что планирование как функция управления - это стремление по возможности заблаговременно учесть все внешние и внутренние факторы, которые обеспечивают все благоприятные условия для нормального развития и функционирования предприятий, входящих в конкретную организацию.[6, с. 121]

Планирование как функция управления обязательно предусматривает разработку целого комплекса мероприятий, который определяет четкую последовательность достижения поставленных целей. Существует несколько видов планирования. [19, с. 33]

Первый - от достигнутого уровня. Данный способ не призван нацеливать коллектив фирмы на поиск резервов, при помощи которых можно было бы повысить эффективность производства. То есть, как все есть сейчас, так пусть будет и в следующем году.

Второй вид планирования называется оптимальным. Оно стремится достигнуть более высоких итоговых результатов. Этот способ является более прогрессивным.

И третий вид - адаптивное планирование. Оно позволяет более гибко реагировать на различные изменения во внешней среде. То есть их можно учитывать в процессе планирования и эффективнее к ним приспосабливаться. [9, с. 124]

Планирование в менеджменте является одной из важных и основных функций. В широком смысле этого понятия «планирование в менеджменте» подразумевается деятельность, которая направлена на определение конкретных задач и целей для организации (предприятия), а так же распределение или перераспределение необходимых ресурсов для выполнения и реализации поставленных при планировании задач.

Существует еще более узкое и специфическое понятие такого термина – составление необходимых документов, которые должны разъяснить, как правильно скоординировать действия персонала, сочетании процессов производства направленных на эффективную организацию производства. [15, с. 102]

По срокам планирование в менеджменте может подразделяться на:

-Долгосрочное планирование, которое охватывает срок не менее пяти лет, суть и смысл данного вида планирования сводится к разработке целевых программ на перспективу, его еще называют иногда стратегическим планированием;

-Средне срочное планирование предусматривает разработку планов на сроки от одного года до пяти лет, его еще называют тактическое планирование в менеджменте;

- Краткосрочное планирование в менеджменте подразумевает разработку планов на сроки менее года, как правило, такие оперативные планы могут включать мероприятия даже на один на день. [17, с. 109]

При этом обязательно при планировании на разные сроки все планы с меньшим сроком планирования должны включать в себя отдельные этапы или части мероприятий, которые описаны в планировании на один уровень выше. Единственное что все планы от более крупных (долгосрочных) до краткосрочных должны раскрывать больше подробностей и деталей по каждому мероприятию.

Теперь что касается разновидности планов составляемых при планировании. [27, с. 108]

Во-первых, существуют «планы-цели», их используют, как правило, в условиях неопределенности на длительные сроки планирования. Так же существуют планы, предусматривающие выполнение повторяющихся и традиционных мероприятий. Такие планы предусматривают стандартные расписания, но могут быть расширены пунктами на случай форс-мажорных обстоятельств. Для неповторяющихся и не стандартных мероприятий составляются специальные специфические планы. Их содержание и структура всецело зависит от сложившейся ситуации.[31, с. 141]

Планирование в менеджменте так же имеет и несколько принципов.

Во-первых, в данном мероприятии участвует как можно большее число сотрудников, что позволяет качественно охватить все сферы деятельности и заметно повысить тем самым эффективность работы.

Следующим принципом служит непрерывность планирования. То есть планы должны постоянно корректироваться и дополнятся и тем самым, отодвигая срок реализации нововведений на будущее, что позволит скоординировать действия подразделений и ясно увидеть направление развития предприятия. [25, с. 14]

Исходя из предыдущего принципа непрерывности рождается следующий – гибкость. Реализация такого принципа позволяет проводить корректировку планов согласно сложившейся в данный момент обстановке и ситуации. [16, с. 77]

Далее планы должны быть экономичными, то есть затраты на их составление не должны быть больше чем получаемым за счет этого выгоды и доходы.

Ну и последним принципом планирования является подкрепление любого плана необходимыми материальными и финансовыми средствами оборудованием и персоналом.

Кроме этого для планирования в менеджменте используются два основных метода. [18, с. 25]

Первый это бюджетный метод планирования – представляет собой представление материалов табличным способом, он способен отразить все поступления и распределения (перераспределения) ресурсов по структурным подразделениям и сферам деятельности организации.

И второй способ это балансовый – он представляет собой согласование всех расходов и поступлений за определенный период времени (отчетный). Составляется данное планирование на основе баланса который представляет собой табличный документ, отражающий все источники доходов и расходов, их размеры и стоимость.

Итак, выше приведены основные понятия и основы планирования на предприятии используемого в менеджменте. Используя их можно построить процесс планирования грамотно и эффективно. Кстати, по мнению многих экспертов в области менеджмента планирование позволяет осуществлять и контроль за процессами, а контроль как функция менеджмента это одна из ключевых позиций успешного бизнеса и производства. [13, с. 44]

1.2. Методы оперативного финансового планирования

Нормативный метод, суть которого заключается в том, что на базе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность предприятия в денежных ресурсах и их источниках. В финансовом планировании применяется следующая система норм и нормативов: [19, с. 101]

1. Федеральные нормативы.

2. Республиканские, краевые, областные, автономных образований нормативы.

3. Местные нормативы.

4. Нормативы предприятий

5. Отраслевые нормативы. [17, с. 241]

Федеральные нормативы являются едиными для всей территории РФ, для всех отраслей и предприятий. К ним относятся: ставки федеральных налогов, нормы амортизации отдельных видов основных фондов, ставки тарифных взносов на государственное и социальное страхование и др. Республиканские, краевые, областные, автономных образований нормативы, а также местные нормативы действуют в отдельных регионах страны. Они охватывают ставки республиканских и местных налогов, тарифных взносов и сборов и др. Отраслевые нормативы применяются в масштабах отдельных отраслей или по группам предприятий (малые предприятия, АО и т.д.). Эти нормативы включают нормы предельных уровней рентабельности предприятий - монополистов, предельные нормы отчислений в резервный фонд, нормы льгот по налогообложению, нормы амортизационных отчислений. Нормативы предприятий разрабатываются самими предприятиями и используются ими для регулирования производственного процесса и финансовой деятельности, для контроля за использованием денежных ресурсов, для др. целей по эффективному вложению капитала. К этим нормативам относятся: [21, с. 98]

1. Нормы потребности в оборотных средствах.

2. Нормы кредиторской задолженности, постоянно находящиеся в распоряжении предприятия.

3. Нормы запасов сырья, материалов, товаров, тары.

4. Нормативы распределения денежных ресурсов и прибыли.

5. Нормативы отчислений в ремонтный фонд. [12, с. 88]

Вторым методом финансового планирования является расчетно-аналитический метод. Суть его состоит в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимаемого за базу и индексов его изменения в план. периоде, рассчитывается плановая величина этого показателя. Этот метод применяется в тех случаях, когда отсутствуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями м.б. установлена не прямо, а косвенно на основе анализа их динамики и связи. В основе этого метода лежит использование экспертной оценки. [22, с. 38]

Балансовый метод планирования. Суть его состоит в том, что путем построения баланса достигается взаимосвязь имеющихся в наличии денежных ресурсов и фактической потребностью в них. Балансовый метод применяется прежде всего при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов. При планировании потребности поступления средств в финансовые фонды. [14, с. 252]

Метод оптимизации плановых решений. Суть его состоит в разработке нескольких вариантов плановых расчетов с тем, чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. При этом могут приниматься разные критерии выбора: [18, с. 11]

1. Минимум приведенных затрат.

2. Максимум приведенной прибыли

3. Минимум вложений капитала при наибольшей эффективности результата

4. Минимум текущих затрат

5. Минимум времени на оборот капитала, т.е. ускорение оборачиваемости средств

6. Максимум рентабельности капитала

7. Максимум на рубль вложенного капитала

8. Максимум сохранности финансовых ресурсов, т.е. минимум финансовых потерь (финансового или валютного риска).

Приведенные затраты представляют собой сумму текущих затрат и капиталовложений, приведенных к одинаковой размерности в соответствии с нормативными показателями эффективности. Он рассчитывается по формуле: [16, с. 34]

И + Ен х К = min,

где И - текущие затраты в руб.

К - единовременные затраты (капиталовложения).

Ен - нормативный коэффициент эффективности капиталовложений.

Приведенная прибыль исчисляется по формуле:

П - Ен х К = max,

где П – прибыль.

Экономико-математическое моделирование в планировании финансовых показателей. Суть его заключается в том, что моделирование позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими. [23, с. 89]

Экономико-математическая модель представляет собой точное математическое описание математического процесса, т.е. описание факторов, характеризующих структуру и закономерности измерения данного экономического явления с помощью математических символов и приемов. [16, с. 37]

Свои хотелки-это проводной с помощью кабеля для передачи пожарной сигнализации через провода и кабели и провода, которые используются для отправки людей радиосигнал. Немного времени, чтобы взглянуть на эту систему.

К сожалению, указанных в правилах рекомендован для проектирования на хотелки, они не примирились в некоторых часто несовместимы друг с другом. Особенно эффект от применения огнестойких кабелей является уменьшение нестабильности в тепло узле сопряжения и колонки подключены к системе.

СОУЭ должна удовлетворять основному требованию: сообщения, передаваемые по системе оповещения, что позволяет и достаточно устойчивое восприятие адресатом. Это условие следует учитывать при системы СОУЭ в виде проекта.

Качество звука не пага главное вода, потому что проблема сбережения их жизни на первом месте стоит пожарная сигнализация уходят в критический момент. Независимо от того, сколько раз в истории своего существования на наличие работы на хотелки, важно работать при необходимости. Долгое время простоя без работы любое устройство, которое может выйти из строя, так что на хотелки реализации специальных требований к надежности оборудования.

В предлагаемой методике мы предлагаем определить надежность СОУЭ по следующим критериям:

- Возможность самоконтроля сигнализации, систем оповещения и управления эвакуацией, в течение которого система производит независимый мониторинг всех компонентов на обнаружение проблемы дает сообщение в "Панель управления"; и

Устойчив к внешним воздействиям, что требует от системы сдвинутые по времени на этом этапе, которые будут доступны третьим людям. Когда есть много системы сигнализации дома желательно создать несколько независимых мини-систем;

Возможность самостоятельного трудоустройства радабыл, что означает обеспечение того, чтобы работать все время эвакуации персонала и посетителей из здания. В частности, проблему обеспечения поставок энергии.

Большинство современных зданий на несколько этажей и зданий, которые сложно организовать процесс эвакуации. Подсознательно, когда вы получаете оповещение ищете способ ввода, это может привести к путанице и хаосу. Использование СОУЭ в этом случае, сохранение жизни, проведение эвакуации в фазах. При разработке методов проектирования и внедрение СОУЭ будут оперативно эвакуировать с трансляцией направлять голосовые сообщения, световые сигналы, в каждом конкретном случае в определенном порядке. Это необходимо, чтобы учесть все возможные осложнения, указывая на "дерево событий", которые могут возникнуть при эвакуации больших групп людей.

Из-за отсутствия ясности правил и требований системы охранной сигнализации и управления российского законодательства по разработке методики необходимо постепенно, с ориентацией на достижение требуемой величины риска возникновения пожара.

Автоматическая система оповещения – это комплекс технических средств, подключенных к системе центрального оповещения должна обеспечить оповещение работников об угрозе возникновения или возникновения чрезвычайных ситуаций.

В соответствии с Федеральным законом, в течение, присутствие может связано с головой-это необходимое состояние объекта процесса одновременное пребывание 50 и более человек, социально значимых объектов и объектов жизнеобеспечения.

ФГУП РСВО совместно с партнерами по предоставлению дополнительных услуг для создания корпоративного вещания на базе необходимости. Динамики, которые установлены на промышленных объектах, которые могут быть использованы для создания корпоративного Радио. Торговый и бизнес-центр можно использовать громкоговорители, установленные на трансляции рекламных радио или трансляции рекламных сообщений.

Может быть установлен в офисах, торговых центров, складов и промышленных объектов, любой объект, где много людей, где уведомление производится своевременно в чрезвычайных ситуациях.

В районах, где потенциально опасные объекты создаются в местной системе. Для включения предупреждения, например, работающих в области населения, которые живут в этом районе.

По данным МЧС России:

• В России насчитывается более 100, 000 опасных объектов;

• Около трети из них не имеют локальной системы оповещения;

• Только половина меню система готова для работы.

Зоны действия локальной системы оповещения:

• В области ядерных и радиационно-опасных объектов на расстоянии 5 км примерно,

• В области опасных химических веществ на объект – на расстоянии 2,5 км.

• В области гидротехнических объектов на расстоянии 6 км от дома.

Системы сигнализации предназначены для обеспечения безопасности персонала в случае чрезвычайной ситуации, чтобы спасти жизни и уменьшить последствия возможных стихийных бедствий. Установка системы охранной сигнализации повысить безопасность работников, материально-технической базы предприятий и всего бизнеса в целом.

Выявление и развитие постоянной готовности к использованию для целей автоматической системы оповещения осуществляется владельцем или лицензиатом обязательства от имени собственника действия, необходимые для управления имуществом.

Основной целью системы автоматизации, передачи сигналов и информации оповещения персонала объекта управления.

Если это касается того, что организация создается система оповещения:

Поддерживают их в состоянии постоянной готовности к использованию;

Давать в установленном порядке информацией в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций;

Информировать сотрудников и посетителей этих продуктов на риск возникновения или возникновении чрезвычайных ситуаций, информировать о приемах защиты;

Поместить текст в голосовые сообщения, осуществлять и проинформировать работников и посетителей;

Организовать файлы на электронных носителях.

К органам управления ГОЧС города для установки специальных технических средств оповещения и информирования населения в местах массового пребывания людей;

Координации и распространения информации в условиях чрезвычайных ситуаций путем предоставления и (или) пользования в Menu техническое устройство для распространения продукции средств массовой информации и каналов связи, выделения эфирного времени и иными способами имущества.

В системе оповещения о наличии желательно иметь:

elektrolitnoe уведомления;

В город послали, говоря громким контакт;

Каналы сигнализации технологических и административных районов;

Передача сигнала опасности.

В дополнение к созданию систем предупреждения, охватывающих природу с земельными участками объекты, не менее важную работу по систематизации информации на сайте в отдельном здании (гостиница, торговый или спортивный комплекс, учебные заведения,.... И т. д.). Это особенно важно в случае пожара.

Приказом МЧС России от 20.06.03 г. № 323 утверждены нормы пожарной безопасности "проектирование системы охранной сигнализации от пожара в зданиях и сооружениях". НПБ 104-03, которые определяют требования пожарной безопасности для систем сигнализации и управления эвакуацией (предпочтительно) людей при пожарах в зданиях и сооружениях.

Оповещения и управления эвакуацией людей в случае пожара должен быть одним из следующих методов или их сочетание:

Звуковая и (или) световых сигналов во всех помещениях здания постоянного или временного пребывания людей;

Перевод текстов о необходимости и путях эвакуации, направлении движения и других действиях, обеспечивающих безопасность людей;

Трансляции специально разработанных текстов, направленных на предотвращение паники и других явлений, усложняющих эвакуацию;

Поставить и включить аварийное освещение и знаки безопасности и защитить дорог;

После открытия дверей эвакуационных выходов;

Контакты людей после того, как Отправитель и оповещения о пожаре площадь здания.

В любой момент на объект, который вы хотите, чтобы люди знали уровень объем сирена должна быть выше уровня шума.

Если здание или сооружение или здание разделено на области, в предупреждении, развитии ряд оповещения граждан в различных

В модель включаются только основные, определяющие факторы. Модель может строится по функциональной или корреляционной связи. Функциональная связь выражается уравнением вида y = f(x), где у - показатель, а х - факторы. Корреляционная связь - это вероятностная зависимость, которая проявляется лишь в общем и только при большом количестве наблюдений. Корреляционная связь выражается уравнениями регрессии различного вида. При расчете моделей планирования первостепенное значение имеет определение периода исследования. Он должен браться таким, чтобы исходные данные были бы однородны. При этом следует иметь в виду, что слишком малый период исследования не позволяет выявить общие закономерности. С другой стороны, нельзя брать и слишком большой период, т.к. любые экономические закономерности непостоянны и могут существенно изменятся в течении длительного времени. [23, с. 88]В связи с этим при практической плановой работе наиболее целесообразно использовать для перспективного планирования годовые данные финансовой деятельности за 5 лет, а для текущего планирования - квартальные данные за 1-2 года. [9, с. 48]При существенных изменениях условий работы предприятия в плановом периоде в рассчитанные на основе экономико-математических моделей показателей вносятся необходимые коррективы. ЭММ позволяет также перейти от средних величин к оптимальным вариантам. Повышение уровня научно-обоснованного планового показателя требует разработки нескольких вариантов планового показателя, исходящих из различных условий и путей развития предприятия с последующим отбором оптимального варианта. Для нахождения такого оптимального варианта используется ЭММ. Построение ЭММ финансового показателя складывается из следующих основных этапов: [22, с. 85]

1. Изучение динамики финансового показателя за определенный отрезок времени и выявление факторов, влияющих на направление этой динамики.

2. Расчет модели функциональной зависимости финансового показателя от определяющих факторов.

3. Разработка различных вариантов плана финансового показателя

4. Анализ и экспертная оценка перспектив развития плановых финансовых показателей. [21, с. 14]

5. Принятие планового решения выбор оптимального варианта. В экономико-математическую модель должны включаться не все, а только основные факторы. Проверка качества моделей производится практикой. Практика применения модели показывает, что сложные модели со множеством параметров оказываются очень часто непригодными для практического использования. Планирование основных финансовых показателей на базе ЭММ является основой для функционирования автоматизированной системы управления финансами. Важное значение для обоснованности модели имеет ее репрезентативность. Репрезентативность наблюдений - это показатель наблюдений, т.е. речь идет о соответствии характеристик, получаемых в результате частичного обследования объекта характеристиками этого объекта в целом.

Репрезентативность полученных показателей модели проверяется расчетным путем, а именно путем расчета среднеквадратичного отклонения полученных данных от фактических и коэффициента вариации. Коэффициент вариации представляет собой процентное отношение среднеквадратичного отклонения к среднеарифметической величине отчетных показателей. [22, с. 14]

2. Разработка оперативного финансового плана организации

2.1. Краткая технико-экономическая характеристика предприятия

Анализируемое предприятие представляет собой общество с ограниченной ответственностью, ООО «Смена»Redline. Общество с ограниченной ответственностью «Смена»Redline.

Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности – частная.

Общество является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчётный счёт в банке, круглую печать и штамп со своим наименованием, свой торговый знак, ведет бухгалтерский учет и статистическую отчетность. Основным обобщающим показателем финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия является чистая прибыль.

Основным документом, регламентирующим деятельность и правой статус общества, является Устав предприятия. Директор самостоятельно определяет структуру управления предприятия и формирует штаты.

Основным видом деятельности является торговля.

Структура управления предприятием построена по линейно–функциональному признаку. Каждое подразделение отвечает за определенный участок работы. Обязанности и ответственность работников определены в должностных инструкциях.

Даная структура управления является наиболее приемлемой для исследуемого предприятия в силу его простой формы организаций. Отличительная черта: прямое воздействие на все элементы организации и сосредоточение в одних руках всех функций руководства. Схема хорошо работает в небольших организациях при высоком профессионализме и авторитете руководителя.

Организационная структура предприятия имеет следующий вид:

Директор

Главный бухгалтер

Бухгалтерия

Коммерческий директор

Финансовый директор

Отдел товарного обеспечения

Торговый отдел

Экономический отдел

Отдел кадров

Рисунок 1– Организационная структура ООО «Смена»Redline

Руководство текущей деятельностью предприятия осуществляет генеральный директор.

Кредиты корпоративным клиентам сейчас так же популярны, как и любые другие виды кредитования. Под корпоративными клиентами подразумеваются все те организации, фирмы или предприятия, которым предлагается расчётно-кассовое обслуживание и различные иные финансовые операции. Кредиты корпоративным клиентам предоставляются без особых трудностей, поэтому они популярны и пользуются спросом. Корпоративное кредитование – разновидность банковского займа. По сути, любой частный предприниматель, являющийся работником или владельцем компании, сотрудничающей с банком-кредитором в рамках других кредитных или депозитных программ, может оформить такой кредит. Ярким примером может быть сотрудник фирмы, которая заключила с финн учреждением карточный договор. При этом клиент может быть обладателем зарплатой карты. На сегодняшний день корпоративное кредитование набирает популярность среди коммерческих банков. Суть, заключается в том. Что банк без оценки кредитоспособности выдает кредит на более выгодных для заемщика условиях. Обеспечением, которого в таком случае является поручительство предприятия, где работает заемщик. Любой сотрудник предприятия, входящего в состав клиентов банковской организации, может беспрепятственно взять корпоративный кредит. При корпоративном кредитовании банк устанавливает лимит на предоставление поручительства, в пределах которого производится предоставление кредитных средств частным лицам. Не исключено что для обеспечения будет достаточно поручительства супруги или супруга, если брак официально заключен

Генеральному директору непосредственно подчиняются коммерческий директор, финансовый директор и главный бухгалтер.

Учет в организации осуществляет главный бухгалтер; за состоянием товара, сроками реализации, годности, уценяет и списывает испортившиеся товары товаровед.

Коммерческий директор выполняет оперативную, консультативную, координационную и финансовую работу, включающую административно–хозяйственное руководство предприятием. Он руководит работой по разработке стратегии маркетинга предприятия, определяет приоритеты коммерческой деятельности, ее территорию и сферу, осуществляет непосредственное руководство менеджерами по сбыту продукции, товаров, услуг.

ООО «Смена»Redline – это предприятие розничной продаже алкогольной продукции.

Динамика финансовых результатов ООО «Смена»Redline представлена в таблице 1.

Таблица 1 – Финансовые результаты деятельности ООО «Смена»Redline за 2014–2015 гг.

Показатели	2014 г.	2015г.	Темп роста 2015 г. к 2014 г, %
Выручка, тыс. руб.	52610	75178	142,9
Себестоимость продаж, тыс. руб.	42386	59779	141,0
Уровень затрат, %	80,6	79,5	-1,1
Валовая прибыль, тыс. руб.	10224	15399	150,6
Коммерческие расходы, тыс.руб.	4825	6497	134,7
Уровень валовой прибыли, %	19,4	20,5	105,7
Прибыль от продаж, тыс. руб.	5399	8902	164,9
Чистая прибыль, тыс. руб.	5304	8728	164,6

Как видно из таблицы 1, объем выручки ООО «Смена» Redline за 2014–2015 гг. увеличился с 52610 тыс.руб. до 75178 тыс. руб. или на 42,9%.

Валовая прибыль ООО «Смена» Redline в 2014–2015 гг. увеличилась с 10224 тыс. руб. до 15399 тыс. руб. или на 50,6%. Уровень валовой прибыли в выручке увеличился на 5,7%. Это означает, что в 2015 году с каждых 100 руб. товарооборота организация получила валовой прибыли на 5,7 коп. больше, чем в 2014 году, что также характеризуется положительно.

Темп роста валовой прибыли превышает темп роста выручки на 7,7% (150,6-142,9), что является положительной тенденцией.

Себестоимость на рассматриваемом предприятии за период увеличились на 41,0%, что связано с ростом объема продаж.

Положительным моментом является снижение уровня затрат в процентах к выручки на 1,1 %, т.е. увеличение затрат произошло за счет увеличения продаж в 2015 г. по сравнению с 2014 годом.

В 2015 году предприятие получило чистую прибыль в сумме 8728 тыс.руб., что на 64,9% больше, чем в 2014 г., т.е. предприятие развивается, растёт прибыль от продажи товаров, чистая прибыль, о чём свидетельствуют темпы роста, рассчитанные в таблице 1.

Таким образом, в целом деятельность ООО «Смена»Redline за анализируемый период можно назвать эффективной.

На основании данных бухгалтерского баланса (Приложение 1) проведем анализ имущественного состояния предприятия, данные которого, представим в таблице 2.

Таблица 2 – Анализ состава и динамики активов ООО «Смена»Redline, в тыс. руб.

Наименование статьи актива баланса	годы			Отклонения, 2015 к 2013 гг.
Наименование статьи актива баланса	2013	2014	2015	+,-	%
Основные средства	527	426	269	-258	-49,0
ИТОГО внеоборотные активы	527	426	269	-258	-49,0
Запасы	4959	7224	8700	3741	75,4
Дебиторская задолженность	123	504	551	428	348,0
Финансовые вложения	1300	800	3200	1900	146,2
Денежные средства	1495	3034	3330	1835	122,7
ИТОГО оборотные активы	7877	11562	15781	7904	100,3
БАЛАНС	8404	11988	16050	7646	91,0

На основании данных таблицы 2 можно сделать следующие выводы:

Наблюдается прирост имущества компании, что произошло в основном за счет увеличения оборотных средств.

За анализируемый период в ООО «Смена»Redline произошло значительное увеличение оборотных средств, которое составило 7904 тыс.руб. или 100,3%. Прирост запасов в динамике составил 75,4%, что указывает на значительное замораживание денежных средств.

Прирост денежных средств составил 1835 тыс.руб. или на 122,7%

Негативным моментом является также прирост дебиторской задолженности (в целом за период на 348%). Отрицательным моментом является снижение основных средств, которое составило 49,0%.

Все эти данные свидетельствует о замораживании денежных средств анализируемой компании в оборотных средствах и негативно характеризует его деятельность.

Проанализируем структуру пассива баланса ООО «Смена»Redline.

Таблица 3– Структура пассивов ООО «Смена»Redline за 2013 -2015 гг.

Наименование показателя Ярким примером может быть сотрудник фирмы, которая заключила с финн учреждением карточный договор. При этом клиент может быть обладателем зарплатой карты. На сегодняшний день корпоративное кредитование набирает популярность среди коммерческих банков. Суть, заключается в том. Что банк без оценки кредитоспособности выдает кредит на более выгодных для заемщика условиях. Обеспечением, которого в таком случае является поручительство предприятия, где работает заемщик. Любой сотрудник предприятия, входящего в состав клиентов банковской организации, может беспрепятственно взять корпоративный кредит. При корпоративном кредитовании банк устанавливает лимит на предоставление поручительства, в пределах которого производится предоставление кредитных средств частным лицам. Не исключено что для обеспечения будет достаточно поручительства супруги или супруга, если брак официально заключен Кредиты корпоративным клиентам сейчас так же популярны, как и любые другие виды кредитования. Под корпоративными клиентами подразумеваются все те организации, фирмы или предприятия, которым предлагается расчётно-кассовое обслуживание и различные иные финансовые операции. Кредиты корпоративным клиентам предоставляются без особых трудностей, поэтому они популярны и пользуются спросом. Корпоративное кредитование – разновидность банковского займа. По сути, любой частный предприниматель, являющийся работником или владельцем компании, сотрудничающей с банком-кредитором в рамках других кредитных или депозитных программ, может оформить такой кредит. Ярким примером может быть сотрудник фирмы, которая заключила с финн учреждением карточный договор. При этом клиент может быть обладателем зарплатой карты. На сегодняшний день корпоративное кредитование набирает популярность среди коммерческих банков. Суть, заключается в том. Что банк без оценки кредитоспособности выдает кредит на более выгодных для заемщика условиях. Обеспечением, которого в таком случае является поручительство предприятия, где работает заемщик. Любой сотрудник предприятия, входящего в состав клиентов банковской организации, может беспрепятственно взять корпоративный кредит. При корпоративном кредитовании банк устанавливает лимит на предоставление поручительства, в пределах которого производится предоставление кредитных средств частным лицам. Не исключено что для обеспечения будет достаточно поручительства Ярким примером может быть сотрудник фирмы, которая заключила с финн учреждением карточный договор. При этом клиент может быть обладателем зарплатой карты. На сегодняшний день корпоративное кредитование набирает популярность среди коммерческих банков. Суть, заключается в том. Что банк без оценки кредитоспособности выдает кредит на более выгодных для заемщика условиях. Обеспечением, которого в таком случае является поручительство предприятия, где работает заемщик. Любой сотрудник предприятия, входящего в состав клиентов банковской организации, может беспрепятственно взять корпоративный кредит. При корпоративном кредитовании банк устанавливает лимит на предоставление поручительства, в пределах которого производится предоставление кредитных средств частным лицам. Не исключено что для обеспечения будет достаточно поручительства супруги или супруга, если брак официально заключен Кредиты корпоративным клиентам сейчас так же популярны, как и любые другие виды кредитования. Под корпоративными клиентами подразумеваются все те организации, фирмы или предприятия, которым предлагается расчётно-кассовое обслуживание и различные иные финансовые операции. Кредиты корпоративным клиентам предоставляются без особых трудностей, поэтому они популярны и пользуются спросом. Корпоративное кредитование – разновидность банковского займа. По сути, любой частный предприниматель, являющийся работником или владельцем компании, сотрудничающей с банком-кредитором в рамках других кредитных или депозитных программ, может оформить такой кредит. Ярким примером может быть сотрудник фирмы, которая заключила с финн учреждением карточный договор. При этом клиент может быть обладателем зарплатой карты. На сегодняшний день корпоративное кредитование набирает популярность среди коммерческих банков. Суть, заключается в том. Что банк без оценки кредитоспособности выдает кредит на более выгодных для заемщика условиях. Обеспечением, которого в таком случае является поручительство предприятия, где работает заемщик. Любой сотрудник предприятия, входящего в состав клиентов банковской организации, может беспрепятственно взять корпоративный кредит. При корпоративном кредитовании банк устанавливает лимит на предоставление поручительства, в пределах которого производится предоставление кредитных средств частным лицам. Не исключено что для обеспечения будет достаточно поручительства Ярким примером может быть сотрудник фирмы, которая заключила с финн учреждением карточный договор. При этом клиент может быть обладателем зарплатой карты. На сегодняшний день корпоративное кредитование набирает популярность среди коммерческих банков. Суть, заключается в том. Что банк без оценки кредитоспособности выдает кредит на более выгодных для заемщика условиях. Обеспечением, которого в таком случае является поручительство предприятия, где работает заемщик. Любой сотрудник предприятия, входящего в состав клиентов банковской организации, может беспрепятственно взять корпоративный кредит. При корпоративном кредитовании банк устанавливает лимит на предоставление поручительства, в пределах которого производится предоставление кредитных средств частным лицам. Не исключено что для обеспечения будет достаточно поручительства супруги или супруга, если брак официально заключен Кредиты корпоративным клиентам сейчас так же популярны, как и любые другие виды кредитования. Под корпоративными клиентами подразумеваются все те организации, фирмы или предприятия, которым предлагается расчётно-кассовое обслуживание и различные иные финансовые операции. Кредиты корпоративным клиентам предоставляются без особых трудностей, поэтому они популярны и пользуются спросом. Корпоративное кредитование – разновидность банковского займа. По сути, любой частный предприниматель, являющийся работником или владельцем компании, сотрудничающей с банком-кредитором в рамках других кредитных или депозитных программ, может оформить такой кредит. Ярким примером может быть сотрудник фирмы, которая заключила с финн учреждением карточный договор. При этом клиент может быть обладателем зарплатой карты. На сегодняшний день корпоративное кредитование набирает популярность среди коммерческих банков. Суть, заключается в том. Что банк без оценки кредитоспособности выдает кредит на более выгодных для заемщика условиях. Обеспечением, которого в таком случае является поручительство предприятия, где работает заемщик. Любой сотрудник предприятия, входящего в состав клиентов банковской организации, может беспрепятственно взять корпоративный кредит. При корпоративном кредитовании банк устанавливает лимит на предоставление поручительства, в пределах которого производится предоставление кредитных средств частным лицам. Не исключено что для обеспечения будет достаточно поручительства Ярким примером может быть сотрудник фирмы, которая заключила с финн учреждением карточный договор. При этом клиент может быть обладателем зарплатой карты. На сегодняшний день корпоративное кредитование набирает популярность среди коммерческих банков. Суть, заключается в том. Что банк без оценки кредитоспособности выдает кредит на более выгодных для заемщика условиях. Обеспечением, которого в таком случае является поручительство предприятия, где работает заемщик. Любой сотрудник предприятия, входящего в состав клиентов банковской организации, может беспрепятственно взять корпоративный кредит. При корпоративном кредитовании банк устанавливает лимит на предоставление поручительства, в пределах которого производится предоставление кредитных средств частным лицам. Не исключено что для обеспечения будет достаточно поручительства супруги или супруга, если брак официально заключен Кредиты корпоративным клиентам сейчас так же популярны, как и любые другие виды кредитования. Под корпоративными клиентами подразумеваются все те организации, фирмы или предприятия, которым предлагается расчётно-кассовое обслуживание и различные иные финансовые операции. Кредиты корпоративным клиентам предоставляются без особых трудностей, поэтому они популярны и пользуются спросом. Корпоративное кредитование – разновидность банковского займа. По сути, любой частный предприниматель, являющийся работником или владельцем компании, сотрудничающей с банком-кредитором в рамках других кредитных или депозитных программ, может оформить такой кредит. Ярким примером может быть сотрудник фирмы, которая заключила с финн учреждением карточный договор. При этом клиент может быть обладателем зарплатой карты. На сегодняшний день корпоративное кредитование набирает популярность среди коммерческих банков. Суть, заключается в том. Что банк без оценки кредитоспособности выдает кредит на более выгодных для заемщика условиях. Обеспечением, которого в таком случае является поручительство предприятия, где работает заемщик. Любой сотрудник предприятия, входящего в состав клиентов банковской организации, может беспрепятственно взять корпоративный кредит. При корпоративном кредитовании банк устанавливает лимит на предоставление поручительства, в пределах которого производится предоставление кредитных средств частным лицам. Не исключено что для обеспечения будет достаточно поручительства Ярким примером может быть сотрудник фирмы, которая заключила с финн учреждением карточный договор. При этом клиент может быть обладателем зарплатой карты. На сегодняшний день корпоративное кредитование набирает популярность среди коммерческих банков. Суть, заключается в том. Что банк без оценки кредитоспособности выдает кредит на более выгодных для заемщика условиях. Обеспечением, которого в таком случае является поручительство предприятия, где работает заемщик. Любой сотрудник предприятия, входящего в состав клиентов банковской организации, может беспрепятственно взять корпоративный кредит. При корпоративном кредитовании банк устанавливает лимит на предоставление поручительства, в пределах которого производится предоставление кредитных средств частным лицам. Не исключено что для обеспечения будет достаточно поручительства супруги или супруга, если брак официально заключен Кредиты корпоративным клиентам сейчас так же популярны, как и любые другие виды кредитования. Под корпоративными клиентами подразумеваются все те организации, фирмы или предприятия, которым предлагается расчётно-кассовое обслуживание и различные иные финансовые операции. Кредиты корпоративным клиентам предоставляются без особых трудностей, поэтому они популярны и пользуются спросом. Корпоративное кредитование – разновидность банковского займа. По сути, любой частный предприниматель, являющийся работником или владельцем компании, сотрудничающей с банком-кредитором в рамках других кредитных или депозитных программ, может оформить такой кредит. Ярким примером может быть сотрудник фирмы, которая заключила с финн учреждением карточный договор. При этом клиент может быть обладателем зарплатой карты. На сегодняшний день корпоративное кредитование набирает популярность среди коммерческих банков. Суть, заключается в том. Что банк без оценки кредитоспособности выдает кредит на более выгодных для заемщика условиях. Обеспечением, которого в таком случае является поручительство предприятия, где работает заемщик. Любой сотрудник предприятия, входящего в состав клиентов банковской организации, может беспрепятственно взять корпоративный кредит. При корпоративном кредитовании банк устанавливает лимит на предоставление поручительства, в пределах которого производится предоставление кредитных средств частным лицам. Не исключено что для обеспечения будет достаточно поручительства	годы			Отклонения, 2015 к 2013гг.
	2013	2014	2015	+,-	%
1.Источники собственных средств	4210	7321	11550	7340	174,3
В том числе:
- уставный капитал	250	250	250	0	0,0
- нераспределенная прибыль	4120	7321	11550	7430	180,3
2. Кредиты и заемные средства	4284	4667	4500	216	5,0
- кредиторская задолженность	4284	4667	4500	216	5,0
Итого пассивов	8404	11988	16050	7654	91,0

Пассивы ООО «Смена» Redline, т.е. источники финансирования его активов, состоят из собственного капитала и заемных средств. Данные таблицы 3 свидетельствуют об увеличении источников анализируемой компании, что позитивно характеризует с позиции финансовой деятельности и указывает на увеличение ее производственного потенциала. Следует отметить об отсутствии долгосрочных кредитов, а, следовательно об отсутствии участия в инвестиции в производство компании долгосрочных заемных средств.

Отрицательным моментом является увеличение кредиторской задолженности в 2015 году по сравнению с 2013 годом, которое составило 216 тыс. руб. или 5,0%.

Данные свидетельствует о наличии зависимости от кредиторов. Проведем анализ показателей финансовой устойчивости ООО «Смена»Redline.

Таблица 4 –Показатели финансовой устойчивости ООО «Смена»Redline

Показатели	2013г.	2014 г.	2015г.
1. Реальный собственный капитал.	4210	7321	11550
2. Внеоборотные активы	527	426	269
3. Наличие собственных оборотных средств (п.1–п.2).	3683	6895	11281
4. Долгосрочные пассивы	-	-	-
5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (п.3+п.4).	3683	6895	11281
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства	4284	4667	4500
7. Общая величина основных источников формирования запасов (п.5+п.6).	7967	11562	15781
8. Общая величина запасов	4959	7224	8700
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (п.3-п.8).	-1276	-329	2581
10. Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (п.5-п.8).	-1276	-329	2581
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (п.7-п.8).	3008	4338	7081
12. Критерии типов финансовой устойчивости	Неустойч	неустойч	абсол. устойч.

На основании данных таблицы 4 можно сделать вывод о том, что в 2013-2014 гг. финансовое положение ООО «Смена» Redline было неустойчивым, но в 2015 году положение улучшилось и стало абсолютно устойчивым.

В предлагаемой методике мы предлагаем определить надежность СОУЭ по следующим критериям:

По данным МЧС России:

• В России насчитывается более 100, 000 опасных объектов;

• Около трети из них не имеют локальной системы оповещения;

• Только половина меню система готова для работы.

Зоны действия локальной системы оповещения:

• В области ядерных и радиационно-опасных объектов на расстоянии 5 км примерно,

• В области опасных химических веществ на объект – на расстоянии 2,5 км.

• В области гидротехнических объектов на расстоянии 6 км от дома.

Если это касается того, что организация создается система оповещения:

Поддерживают их в состоянии постоянной готовности к использованию;

Поместить текст в голосовые сообщения, осуществлять и проинформировать работников и посетителей;

Организовать файлы на электронных носителях.

В системе оповещения о наличии желательно иметь:

elektrolitnoe уведомления;

В город послали, говоря громким контакт;

Каналы сигнализации технологических и административных районов;

Передача сигнала опасности.

Звуковая и (или) световых сигналов во всех помещениях здания постоянного или временного пребывания людей;

Поставить и включить аварийное освещение и знаки безопасности и защитить дорог;

После открытия дверей эвакуационных выходов;

Контакты людей после того, как Отправитель и оповещения о пожаре площадь здания.

Рассчитаем показатели ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

Ка.л. = Д / Кt, (1)

где

Д – денежные средства;

Кt – текущие пассивы (краткосрочные обязательства)

2013 год Ка.л. = 1495 / 4284 = 0,349

2014 год Ка.л.=3034 / 4667 = 0,650

2015 год Ка.л. =3330 / 4500 = 0,74

Коэффициент критической (срочной) ликвидности рассчитывается по формуле:

Ккл = (Д + rа) / Кt, (2)

Где

rа – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения плюс сумма мобильных средств в расчетах с дебиторами;

2013 год Ккл. = (1495+1300) / 4284 = 0,652

2014 год Ккл.=(3034+800) / 4667 = 0,822

2015 год Ккл. =(3330+3200) / 4500 = 1,451

Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) рассчитывается по формуле:

Кп = Rа / Кt,(3)

Где

Rа – текущие активы (оборотные средства).

2013 год Кп. = 7877 / 4284 = 1,838

2014 год Кп.=11562/ 4667 = 2,477

2015 год Кп. =15781 / 4500 = 3,507

Данные внесем в таблицу 5.

Таблица 5 – Анализ показателей ликвидности

Показатели	2013 год	2014 год	2015 год	Нормальное ограничение
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,349	0,650	0,74	0,2-0,25
Коэффициент срочной ликвидности	0,652	0,822	1,451	0,7-1
Коэффициент общего покрытия или текущей ликвидности	1,838	2,477	3,507	1-2

На основании данных таблицы 5 можно сделать вывод о том, что практически все коэффициенты ликвидности соответствуют нормативному значению, но значительное превышение значение коэффициента общего покрытия свидетельствует и наличии большей суммы оборотных активов, чем необходимо для покрытия обязательств. Данное обстоятельство указывает на замораживание денежных средств и принятия мер по сокращению оборотного капитала.

Для анализа рентабельности рассчитываются две группы коэффициентов рентабельности: рентабельность капитала и рентабельность деятельности. Кроме того, может проводиться оценка прибыльности (рентабельности) предприятия, которая дает характеристику эффективности движения капитала предприятия.

Рентабельность продаж (Рп) определяется по следующей формуле:

Рп = Пр / Вр (4)

где

Пр – прибыль от реализации;

Вр - выручка от реализации.

2014 г. Рп = 5399 / 52610 *100% = 10,3%

2015 г. Рп = 8902 / 75178 *100% = 11,8%

Рентабельность деятельности (Рд) определяется по следующей формуле:

Рд = Пр / С (5)

где

С – себестоимость услуг

2014 г. Рд = 5399 / 47211 *100% = 11,4%

2015 г. Рд = 8902 / 66276 *100% = 13,4%

Экономическая рентабельность (активов) (Рэ) определяется по следующей формуле:

Рэ = Пр / Аср. (6)

где

Аср.- средняя величина активов.

2014 г. Рэ = 5399 / 11988 *100% = 45,0%

2015 г. Рэ = 8902 / 16050 *100% = 55,5%

Рентабельность собственного капитала (Рск) определяется по следующей формуле:

Рск = Пч / Скср (7)

где

Скср– средняя величина собственного капитала

2014 г. Рск = 5399 / 7321 *100% = 73,7%

2015 г. Рск = 8902 / 11550 *100% = 77,1%

Показатели рентабельности свидетельствуют о рентабельной деятельности предприятия.

2.2. Базовые условия оперативного финансового планирования

Основным документом, регламентирующим деятельность и правовой статус общества, является Устав предприятия.

Учредительными документами общества с ограниченной ответственностью являются учредительный договор, подписанный его учредителями, и утвержденный ими Устав. Если общество учреждается одним лицом, его учредительным документом является устав.

Уставный капитал общества с ограниченной ответственностью составляется из вкладов его участников и определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов, в соответствии с Законом об обществе с ограниченной ответственностью. Высшим органом общества с ограниченной ответственностью является общее собрание его участников.

Общество может быть добровольно ликвидировано или реорганизовано в акционерное общество или в производственный кооператив по единогласному решению его участников. Разновидностью общества с ограниченной ответственностью является общество с дополнительной ответственностью.

Свою деятельность ООО «Смена»Redline осуществляет на основании Устава. Предметом деятельности общества является осуществление торговой деятельности и получение прибыли.

Охарактеризуем правовое положение деятельности ООО «Смена»Redline.

Во-первых, это Гражданский кодекс РФ, который определяет следующие:

- Основные положения ООО;

- Определяет участников общества;

- Устанавливает перечень учредительных документов;

- Уставный капитал общества с ограниченной ответственностью;

- Управление в обществе с ограниченной ответственностью;

- Порядок реорганизации и ликвидации общества с ограниченной ответственностью;

- Переход доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью к другому лицу;

- Выход участника общества с ограниченной ответственностью из общества.

Федеральный закон определяет в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации правовое положение закрытого акционерного общества, права и обязанности его участников, порядок создания, реорганизации и ликвидации общества.

Важными организационно-распорядительными документами являются Правила внутреннего распорядка, которые включают следующие разделы:

- общие положения; порядок приёма и увольнения рабочих и служащих;

основные обязанности рабочих и служащих; основные обязанности администрации; рабочее время и его использование; поощрение за успехи в работе; ответственность за нарушение трудовой дисциплины.

В предлагаемой методике мы предлагаем определить надежность СОУЭ по следующим критериям:

По данным МЧС России:

• В России насчитывается более 100, 000 опасных объектов;

• Около трети из них не имеют локальной системы оповещения;

• Только половина меню система готова для работы.

Зоны действия локальной системы оповещения:

• В области ядерных и радиационно-опасных объектов на расстоянии 5 км примерно,

• В области опасных химических веществ на объект – на расстоянии 2,5 км.

• В области гидротехнических объектов на расстоянии 6 км от дома.

Если это касается того, что организация создается система оповещения:

Поддерживают их в состоянии постоянной готовности к использованию;

Поместить текст в голосовые сообщения, осуществлять и проинформировать работников и посетителей;

Организовать файлы на электронных носителях.

В системе оповещения о наличии желательно иметь:

elektrolitnoe уведомления;

В город послали, говоря громким контакт;

Каналы сигнализации технологических и административных районов;

Передача сигнала опасности.

Звуковая и (или) световых сигналов во всех помещениях здания постоянного или временного пребывания людей;

Поставить и включить аварийное освещение и знаки безопасности и защитить дорог;

После открытия дверей эвакуационных выходов;

Контакты людей после того, как Отправитель и оповещения о пожаре площадь здания.

Важнейшим организационным документом является Коллективный договор, разрабатываемый при непосредственном участии подразделения службы управления персоналом. Коллективный договор- это соглашение, заключаемое трудовым коллективом и администрацией по урегулированию их взаимоотношений в процессе производственно-хозяйственной деятельности на календарный год.

К документам организационно-методического характера относятся те, которые регламентируют выполнение функций по управлению персоналом. Сюда входят:

- Положение по формирования кадрового резерва в организации;

- Положение по организации адаптации работников;

- Рекомендации по организации подбора и отбор персонала;

- Положение по урегулирования взаимоотношений в коллективе;

- Положение по оплате и стимулированию труда;

- Инструкция по соблюдению правил техники безопасности и др.

Важнейшим внутренним организационно-регламентирующим документом деятельности работников отдела труда и заработной платы является Положение об отделе труда и заработной платы - документ, регламентирующий деятельность отдела: его задачи, права, функции, ответственность.

Формы расчетов предприятия с поставщиками и подрядчиками и данные, представленные в табл. 6.

Таблица 6– Формы расчетов с покупателями и поставщиками, % от общего количества

Форма расчетов	Покупатели (заказчики)	Поставщики (подрядчики)
Оплата по факту	90%	60%
Предоплата	10%	30%
Оплата с отсрочкой платежа на 30 дней	- Кредиты корпоративным клиентам сейчас так же популярны, как и любые другие виды кредитования. Под корпоративными клиентами подразумеваются все те организации, фирмы или предприятия, которым предлагается расчётно-кассовое обслуживание и различные иные финансовые операции. Кредиты корпоративным клиентам предоставляются без особых трудностей, поэтому они популярны и пользуются спросом. Корпоративное кредитование – разновидность банковского займа. По сути, любой частный предприниматель, являющийся работником или владельцем компании, сотрудничающей с банком-кредитором в рамках других кредитных или депозитных программ, может оформить такой кредит. Ярким примером может быть сотрудник фирмы, которая заключила с финн учреждением карточный договор. При этом клиент может быть обладателем зарплатой карты. На сегодняшний день корпоративное кредитование набирает популярность среди коммерческих банков. Суть, заключается в том. Что банк без оценки кредитоспособности выдает кредит на более выгодных для заемщика условиях. Обеспечением, которого в таком случае является поручительство предприятия, где работает заемщик. Любой сотрудник предприятия, входящего в состав клиентов банковской организации, может беспрепятственно взять корпоративный кредит. При корпоративном кредитовании банк устанавливает лимит на предоставление поручительства, в пределах которого производится предоставление кредитных средств частным лицам. Не исключено что для обеспечения будет достаточно поручительства супруги или супруга, если брак официально заключен Кредиты корпоративным клиентам сейчас так же популярны, как и любые другие виды кредитования. Под корпоративными клиентами подразумеваются все те организации, фирмы или предприятия, которым предлагается расчётно-кассовое обслуживание и различные иные финансовые операции. Кредиты корпоративным клиентам предоставляются без особых трудностей, поэтому они популярны и пользуются спросом. Корпоративное кредитование – разновидность банковского займа. По сути, любой частный предприниматель, являющийся работником или владельцем компании, сотрудничающей с банком-кредитором в рамках других кредитных или депозитных программ, может оформить такой кредит. Ярким примером может быть сотрудник фирмы, которая заключила с финн учреждением карточный договор. При этом клиент может быть обладателем зарплатой карты. На сегодняшний день корпоративное кредитование набирает популярность среди коммерческих банков. Суть, заключается в том. Что банк без оценки кредитоспособности выдает кредит на более выгодных для заемщика условиях. Обеспечением, которого в таком случае является поручительство предприятия, где работает заемщик. Любой сотрудник предприятия, входящего в состав клиентов банковской организации, может беспрепятственно взять корпоративный кредит. При корпоративном кредитовании банк устанавливает лимит на предоставление поручительства, в пределах которого производится предоставление кредитных средств частным лицам.	10%

Финансово-кредитные отношения ООО «Смена»Redline с банковской системой включают: операции по безналичным расчетам, связанными с получением и погашением кредитов, уплатой процентов за кредит, покупкой и продажей валюты; новые виды услуг банков организациям, предприятиям (лизинг, факторинг, форфейтинг и другие операции).

С налоговыми органами они возникают при уплате налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды, при уплате штрафов, пени в случае сокрытия доходов, прибыли, объекта налогообложения и нарушения сроков уплаты налогов и сборов.

Со страховыми организациями финансовые отношения ООО «Смена»Redline определяются условиями имущественного и личного страхования, развитием новых форм страхования ответственности, финансовых и коммерческих рисков.

Финансовое планирование является важнейшей составной частью внутрифирменного планирования ООО «Смена»Redline.

Значение финансового планирования для внутренней среды ООО «Смена»Redline определяется тем, что оно:

- облекает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

- устанавливает стандарты для организации финансовой информации;

- определяет приемлемые границы затрат, необходимых для реализации всей совокупности планов фирмы;

- в части оперативного финансового планирования дает очень полезную информацию для разработки и корректировки общефирменной стратегии.

Разработка финансовых планов является также одним из основных средств контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость активов ООО «Смена»Redline и возможность ее эффективной деятельности, поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован.

2.3. Оперативное финансовое планирование

На ООО «Смена»Redline осуществляется оперативное финансовое планирование.

Оперативное финансовое планирование ООО «Смена»Redline заключается в составлении и использовании платежного календаря – подробного финансового документа, отражающего оперативный денежный оборот предприятия.

В процессе составления платежного календаря на ООО «Смена»Redline решаются следующие задачи:

- организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;

- формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков;

- ежедневный учет изменений в информационной базе;

- анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению;

- расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной «нестыковки» денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств;

- расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств фирмы;

- анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств фирмы.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам. Для того чтобы он был реальным, на ООО «Смена»Redline осуществляется контроль за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансового плана.

Проведем анализ плана движения денежных средств.

Таблица 7.- Анализ платежного календаря ООО «Смена»Redline в 2015 г.

№	Статьи	План	Факт	Отклонение
№	Статьи	План	Факт	В сумме	В %
	I. Поступления
1.	Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг от основной деятельности	75178	82696	7518	10,0
2.	Выручка от реализации основных фондов, нематериальных активов, ненужных и лишних остатков сырья и материалов	-	-	-	-
3.	Штрафы, пени и другие поступления от применения экономических санкций	-	-	-	-
4.	Поступления от реализации ценных бумаг и валюты	-	-	-	-
5.	Дивиденды, проценты, прибыли от ценных бумаг и депозитов	-	-	-	-
6.	Поступления от погашения дебиторской задолженности покупателей	-	-	-	-
7.	Кредиты полученные	-	-	-	-
8.	Авансы, полученные от покупателей, заказчиков	-	-	-	-
10.	Полученная безвозвратная финансовая помощь	-	-	-	-
11.	Целевые поступления	-	-	-	-
12.	Средства, которые поступают для формирования уставного фонда	-	-	-	-
13	Другие поступления	-	-	-	-
	Всего поступлений	75178	82696	7518	10,0
	II.Расходы
1.	Платежи, связанные с удовлетворением неотложных потребностей	-	-
2.	Заработная плата и приравненные к ней платежи	14456	14462	6	0,04
3.	Платежи в бюджет всего	176	176	-	-
	налог на добавленную стоимость	-	-	-	-
	налог на прибыль	-	-	-	-

Продолжение таб. 7

	налог на землю	2,0	2,0	-	-
	налог с владельцев транспортных средств	-	-	-	-
	Другие налоги и сборы	174	174	-	-
4.	Взносы в Пенсионный фонд	273	275	2	0,7
5.	Взносы на обязательное социальное страхование и страхование на случай безработицы	586	591	5	0,9
6.	Другие отчисления во внебюджетные фонды Кредиты корпоративным клиентам сейчас так же популярны, как и любые другие виды кредитования. Под корпоративными клиентами подразумеваются все те организации, фирмы или предприятия, которым предлагается расчётно-кассовое обслуживание и различные иные финансовые операции. Кредиты корпоративным клиентам предоставляются без особых трудностей, поэтому они популярны и пользуются спросом. Корпоративное кредитование – разновидность банковского займа. По сути, любой частный предприниматель, являющийся работником или владельцем компании, сотрудничающей с банком-кредитором в рамках других кредитных или депозитных программ, может оформить такой кредит. Ярким примером может быть сотрудник фирмы, которая заключила с финн учреждением карточный договор. При этом клиент может быть обладателем зарплатой карты. На сегодняшний день корпоративное кредитование набирает популярность среди коммерческих банков. Суть, заключается в том. Что банк без оценки кредитоспособности выдает кредит на более выгодных для заемщика условиях. Обеспечением, которого в таком случае является поручительство предприятия, где работает заемщик. Любой сотрудник предприятия, входящего в состав клиентов банковской организации, может беспрепятственно взять корпоративный кредит. При корпоративном кредитовании банк устанавливает лимит на предоставление поручительства, в пределах которого производится предоставление кредитных средств частным лицам. Не исключено что для обеспечения будет достаточно поручительства супруги или супруга, если брак официально заключен Кредиты корпоративным клиентам сейчас так же популярны, как и любые другие виды кредитования. Под корпоративными клиентами подразумеваются все те организации, фирмы или предприятия, которым предлагается расчётно-кассовое обслуживание и различные иные финансовые операции. Кредиты корпоративным клиентам предоставляются без особых трудностей, поэтому они популярны и пользуются спросом. Корпоративное кредитование – разновидность банковского займа. По сути, любой частный предприниматель, являющийся работником или владельцем компании, сотрудничающей с банком-кредитором в рамках других кредитных или депозитных программ, может оформить такой кредит. Ярким примером может быть сотрудник фирмы, которая заключила с финн учреждением карточный договор. При этом клиент может быть обладателем зарплатой карты. На сегодняшний день корпоративное кредитование набирает популярность среди коммерческих банков. Суть, заключается в том. Что банк без оценки кредитоспособности выдает кредит на более выгодных для заемщика условиях. Обеспечением, которого в таком случае является поручительство предприятия, где работает заемщик. Любой сотрудник предприятия, входящего в состав клиентов банковской организации, может беспрепятственно взять корпоративный кредит. При корпоративном кредитовании банк устанавливает лимит на предоставление поручительства, в пределах которого производится предоставление кредитных средств частным лицам.	-	-	-	-
7.	Оплата за товарно-материальные ценности	50785	57341	6556	12,9
8.	Оплата счетов за полученные услуги подрядчиков	-	-	-	-
9.	Погашение кредиторской задолженности	-	-	-	-
10.	Погашение срочных займов банка	-	-	-	-
11.	Погашение просроченных займов банка	-	-	-	-
12.	Погашение долгосрочных займов банка	-	-	-	-
13.	Уплата процентов по кредиту	-	-	-	-
14.	Авансовые платежи	-	-	-	-
15.	Арендная плата	-	-	-	-
16.	Выплата дивидендов	-	-	-	-
17.	Другие затраты	-	-	-	-
	Всего затрат	66276	72254	5978	9,0
	Превышение поступлений над затратами		10442
	Превышение затрат над поступлениями		-
	Остаток средств на начало года	1839

Анализируя результат выполнения плана предприятия по поступлению и расходованию средств предприятия в 2015 году, отметим, что оперативный план составляется в разрезе стратегического, при этом общая сумма фактического поступления средств предприятия превысила плановое на 7518 тыс. руб.

Это увеличение произошло за счет роста поступлений выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг от основной деятельности на 7518 тыс. руб. или на 10,0 %.

Анализируя расходование средств, отметим, что они в целом увеличились на 5978 тыс.. руб. или на 9,0 %.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В рыночной экономике предприятия не смогут добиться стабильного успеха, если не будут тщательно и эффективно планировать деятельность, постоянно аккумулировать поступающую к ним информацию, как о состоянии целевых рынков, положениях на нем конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Главная цель финансового планирования является определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе планирования финансовых показателей, целесообразных направлений их расходования в плановом периоде. Между тем в зависимости от этапа жизненного цикла организации, от ее финансового состояния, от ее стратегических установок и других факторов целями финансового планирования могут быть максимизация продаж, максимизация прибыли, максимизация собственности владельцев компании.

Рассмотрев цели и сущность финансового планирования, а также различные аспекты практики составления финансовых планов, можно сделать вывод, что финансовый план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.

В результате проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

В целом финансовое состояние предприятия абсолютно устойчивое.

В предлагаемой методике мы предлагаем определить надежность СОУЭ по следующим критериям:

По данным МЧС России:

• В России насчитывается более 100, 000 опасных объектов;

• Около трети из них не имеют локальной системы оповещения;

• Только половина меню система готова для работы.

Зоны действия локальной системы оповещения:

• В области ядерных и радиационно-опасных объектов на расстоянии 5 км примерно,

• В области опасных химических веществ на объект – на расстоянии 2,5 км.

• В области гидротехнических объектов на расстоянии 6 км от дома.

Если это касается того, что организация создается система оповещения:

Поддерживают их в состоянии постоянной готовности к использованию;

Поместить текст в голосовые сообщения, осуществлять и проинформировать работников и посетителей;

Организовать файлы на электронных носителях.

В системе оповещения о наличии желательно иметь:

elektrolitnoe уведомления;

В город послали, говоря громким контакт;

Каналы сигнализации технологических и административных районов;

Передача сигнала опасности.

Звуковая и (или) световых сигналов во всех помещениях здания постоянного или временного пребывания людей;

Поставить и включить аварийное освещение и знаки безопасности и защитить дорог;

После открытия дверей эвакуационных выходов;

Контакты людей после того, как Отправитель и оповещения о пожаре площадь здания.

В целях дальнейшего улучшения финансового состояния ООО «Смена»Redline был проведен расчет прогнозного баланса при условии:

- роста выручка от реализации услуг на 10%;

- наличия формы расчетов с покупателями и поставщиками;

- плана движения денежных средств на 2015год.

Прогнозный баланс позволит определить новую оценку финансового состояния ООО «Смена»Redline. При прогнозе финансового состояния организации можно выявить положительные направления в деятельности общества и предложить мероприятия по дальнейшему укреплению финансового состояния ООО «Смена»Redline.

Прогнозирование позволяет сделать вывод о том, что в планируемом периоде ООО «Смена»Redline при планируемых темпах объема реализации и форме расчетов с покупателями и поставщиками прогноз успешный, т.е. уровень финансовой устойчивости высокий.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2 – Консультант, 2011
Федеральный закон РФ "О бухгалтерском учете" от 23 июня 1998 г. №123-ФЗ-2-е изд. – Консультант, 2011.
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99: Приказ МФ РФ от 06 июля 1999 г. № 43н // Все положения по бухгалтерскому учету. - М.: ГроссМедиа Ферлаг, 2006. - 208 с.
Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит. - М.:Институт международного права и экономики, 2011.- 359с.
Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие / Под. общ. ред. Л.Л. Ермолович. – Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2014. – 467 с.
Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению /Под ред. Г.П.Иванова. - М.: Финансы и кредит, ЮНИТИ, 2011.- 542 с.
Арзуманова Т.И. , Мачабели М.Ш. Экономика и планирование на предприятиях торговли и питания. Учебник, 2-е изд., перераб. и доп., ВУЗ. Издательство: Дашков и К, 2014.- 274с.
А.М. Фридман. Экономика предприятий торговли и питания потребительского общества : учебник / А. М. Фридман. – 4-е изд., перераб.и доп. – М. : Дашков и К`, 2014. – 655 с.
Баканов М.И. Теория экономического анализа: -М.: Финансы и статистика. 2014. – 398 с.
Балабанов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 316 с.
Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 222 с.
Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 215 с.
Бланк И.А. Торговый менеджмент. – К.: Украинско-Финский институт менеджмента и бизнеса, 2014. – 408 с.
Белолипецский В.Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под ред. И.П. Мерзлякова. - М.: ИНФРА-М, 2011. – 247 с.
Берлин С.И. Теория финансов. – М.: Издательство «Приор»,2014.- 429с.
Бланк И.А. Основы финансового менеджмента, Т 1-2, К.: "Ника-Центр", 2014.- 367 с.
Бланк И.А. Управление активами и капиталом предприятия. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2014.- 419 с.
Ворст И., Ревентлоу П. Экономика фирмы: Учебник - М.: Высшая школа, 2011.- 526 с.
Вяткин В.Н., Дж. Хэмптон, Казак А. Ю. Принятие финансовых решений в управлении бизнесом: концепции, задачи, ситуации. – Москва-Екатеринбург: ЗАО «Ява». – 2013. – 312 с.
Гиляровская Л.Т., Корнякова Г.В., Пласкова Н.С. и др. Экономический анализ: Учебник для вузов – М.: ЮНИТИ - Дана, 2014. – 610 с.
Глухов В.В., Бахрамов Ю.М. Финансовый менеджмент: Учебное пособие.- Санкт – Петербург: «Специальная литература». – 2014 -359 с.
Глущенко В.В., Глущенко И. И. Финансы. Финансовая политика, маркетинг, менеджмент. – М.: Финансы и статисика, 2014.- 408 с.
Донцова Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ДИС – 2014. – 349 с.
Ермолович Л. Л., Сивчик Л. Г., Толкач Г. В., Щитникова И. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Под общ. ред. Л.Л. Ермолович.- Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2014.- 547 с.