Автор Анна Евкова
Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Потенциал предприятия и оценка его использования. Методы комплексной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия. (Предприятие: потенциал, оценка потенциала.)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Выбранная мною тема курсовой работы, является актуальной в современной экономике. Ежегодно составляются рейтинги самых дорогих брендов и компаний. Все эти оценки рассчитываются не просто так. Необходимо иметь методологию расчета показателей потенциала предприятия. Я выбрала тему оценки показателей потенциала компании, так как считаю этот навык полезным в своей дальнейшей работе. Это может пригодиться, как человеку, который собирается заниматься собственным бизнесом, так и высоквалифицированному работнику. Если уметь оценивать потенциал предприятия, больше шансов сделать верные управленческие решения.

Общество в целом будет выигрывать от верных решений управленцев, так как более перспективные компании будут получать квалифицированных работников, а работники будут получать достойное своим навыкам рабочее место, что может привести к меньшей текучести кадров.

Цель написания курсовой работы: Найти ключевые методы оценки потенциала компании, разобраться в комплексной оценке эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия и их видах.

Прикладная значимость работы заключается в поиске и упорядочивании текущих методов оценки и использования потенциала компании и получение простейших закономерностях между ключевыми показателями потенциала компании и ее успешности.

Задачи решения поставленной цели:

  1. Разобраться в понимании «потенциала», его видах и существующих оценках.
  2. Разобраться в сущности комплексной оценки.
  3. Изучить теоретические основы оценки эффективности хозяйственной деятельности.
  4. Узнать, где в современном мире применяются оценки потенциала и комплексные оценки.
  5. Провести оценку эффективности финансов-хозяйственной деятельности в ОАО «ГАЗ»

Предметом курсовой работы являются методы оценки различных показателей, которые могут помочь составить мнение о текущей надежности последующей благонадежности компании и методы комплексной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

В качестве источников для курсовой работы я буду использовать учебники по соответствующим дисциплинам, научные статьи, опубликованных в тематических научных журналах. В моей курсовой работе будут использованы необходимые для работы предприятий нормативные акты, некоторую информацию буду брать с достоверных и надежных сайтов из интернета, где можно найти необходимую мне информацию, примеры конкретных компаний и их историю, связанную с оценками потенциала и дальнейшей деятельностью.

Курсовая работа состоит из 3 глав. В первой главе рассмотрены теоретические основы сущности предприятия, потенциала и его видах. ВО второй главе рассмотрены теоретические основы оценки потенциала предприятия и методы комплексной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В третьей главе рассмотрены примеры использования оценок потенциала и комплексных оценок эффективности, так же произведена оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности в ОАО «ГАЗ».

Глава 1. Предприятие: потенциал, оценка потенциала.

Предприятие: сущность, цели

Для начала стоит разобраться, что же такое предприятие. «Предприятие – это производственно-хозяйственный орган, предназначенный для изготовления определенной продукции либо для выполнения определенных работ или оказания услуг.»[8, c.8] Значит, что предприятие – звено, которое из факторов производства создает то, что нужно потребителям, удовлетворяя потребности в в продукции и услугах. А делают они это, чтобы получать доход от купли-продажи, накопление прибыли. [4, c.21]

Деятельность любого предприятия это совокупность процессов, осуществляемых по определенным технологиям. Факторами деятельности являются ресурсы, задействованные в процессе. Такие как: капитал, труд работников, энергетические ресурсы, технология, информация и труд руководителей, которые обеспечивают эффект использования других факторов деятельности. [8, c.95]

Потенциал предприятия: сущность, виды

Теперь подойдем к понятию потенциала предприятия. «Потенциал –средства, имеющиеся в наличии; средства, которые могут быть мобилизованы и использованы для достижения определенной цели, решения какой-либо задачи (экономической, военной, инновационной, научной и т. д.); возможности отдельного лица, общества, государства, предприятия и т. д.»[8, c.6] Отсюда можно сделать вывод, что потенциалом являются ресурсы, которые каким-либо образом принадлежат предприятию, то, с помощью чего предприятие сможет производить и поставлять продукцию, пользующуюся спросом и получать прибыль, используя при этом свои ресурсы наиболее эффективным способом.

Основные виды потенциала следующие:

  1. Технический
  2. Научный
  3. Организационный
  4. Финансовый
  5. Инновационный
  6. Народнохозяйственный
  7. Региональный
  8. Территориальный
  9. Промышленный и т.д.[8, c.6]

«Потенциал предприятия складывается и зависит от уровня потенциалов всех направлений его деятельности: производственной; организационной; трудовой; маркетинговой; информационной; управленческой; финансовой; экономической; инвестиционной; научно-технической (инновационной) и т. д.» [8, c.6] Значит, чтобы узнать точный потенциал предприятия, необходимо знать много видов потенциалов, тогда оценка получится наиболее верной и отражающей действительность.

В зависимости от состава, структуры и качества имеющихся экономических ресурсов, уровня конкурентоспособности продукции и положения на рынке, выбирается направление или стратегия развития потенциала предприятия. [9]

Рассмотрим экономический потенциал предприятия: что он из себя представляет. Это в первую очередь состав ресурсов: трудовых, материальных, финансовых и других ресурсах, находящихся в распоряжении предприятия. По следующим факторам можно характеризовать экономический потенциал предприятия:

  1. Объем и количество производственных ресурсов, состав основных фондов, величина оборотных фондов, использование патентов, информации, технологии, наличие финансовых ресурсов и нематериальных активов, численность промышленно-производственного персонала.
  2. Способность персонала к профессиональной деятельности.
  3. Финансовое состояние, уровень текущей платежеспособности и ликвидности, степень кредитоспособности.
  4. Состояние инновационной, творческой и научной деятельности.
  5. Информационное обеспечение проектной, маркетинговой, производственной и финансовой деятельности, качество информации, ее полнота и достоверность. [9]

«Уровень потенциала» - показатель, наиболее полно отражающий состояние предприятия или его подсистем.[8, c.7] Чтобы определить уровень потенциала, необходимо:

  1. Изучить количественное и качественное состояние всей системы и подсистем.
  2. Определить действия, направленные на достижение повышения уровня потенциала. [8, c.7]

При планировании потенциала предприятия, необходимо пройти следующие шаги:

1)  оценка структуры, динамики и эффективности использования производственных ресурсов и возможностей предприятия, его доля или занимаемое положение на рынке;

2)  определение уровня конкурентоспособности основных видов продукции, самого предприятия в целом и его совокупного потенциала;

3)  анализ имеющихся производственных ресурсов и потерь экономических ресурсов на предприятии;

4)  выбор основной стратегии и тактики развития потенциала предприятия;

5)  планирование развития потенциала предприятия с учетом выбранных перспективных целей и имеющихся ограничений ресурсов;

6)  осуществление запланированных мероприятий, связанных с обеспечением экономического роста и развития потенциала предприятия.[9]

Потенциал определяет стратегию развития предприятия и уровень достижимости его стратегических целей, что и обусловливает необходимость его оценки.[1] Вот так мы и подошли к видам оценок потенциала и необходимости делать это.

Выводы:

В данной главе было определено понятие предприятия и его основных целей функционирования.

Также определено понимание «потенциала», его видов и предназначения для предприятия. Были определены шаги для планирования потенциала предприятия, их важность и последовательность.

Потенциал предприятия складывается из потенциалов основных частей: производственного; организационного; трудового; управленческого; финансового; инновационного и т.д.

Глава 2. Оценки потенциала и комплексные оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Оценки потенциала предприятия

В данном разделе рассмотрим разновидности потенциала подробнее. Начнем с показателя предприятия, который относится к предприятию в целом.

Коэффициент износа -  характеризует потенциал предприятия в перспективе. [21] Является одним из обобщающих показателей, характеризующих состояние основных фондов, показывает, в какой степени находящиеся в эксплуатации основные фонды изношены, определяется по формуле:

Ио.ф — степень износа основных фондов;

ОФп.ст — первоначальная стоимость основных фондов.[21]

      1. Трудовой потенциал

Начнем с одного из важных потенциалов, на основе которого во второй главе будет расчет потенциал а компании. Для характеристики трудового потенциала используется система показателей. В нее входят такие показатели как:

Списочная численность – количество работников списочного состава на определенную дату, с учетом принятых и выбывших за этот день работников.

Явочная численность – число работников списочного состава, явившихся на работу, с учетом работников, находящихся в командировках.

Среднесписочная численность – численность работников в среднем за определенный период. Частное от деления суммы всех списочных за каждый день на календарное число дней за период. Выходные и праздники учитываются, как численность за предыдущую дату. [19]

Движение работников на предприятии: коэффициент оборота по приему, коэффициент оборота по выбытию, коэффициент текучести кадров.

Баланс рабочего времени - число дней или часов, которое следует отработать каждому рабочему в течении периода, число неявок, средняя продолжительность рабочего дня одного среднесписочного рабочего. В балансе есть три разных фонда: календарный, номинальный и эффективный.

Производительность труда – эффективность и результативность персонала, для измерения используются два показателя: выработка и трудоемкость.[19]

Выработка – количество продукции, произведенной в единицу рабочего времени или приходящейся на одного среднесписочного работника за период. Разновидности выработки: часовая выработка, дневная, годовая, квартальная или месячная.[19]

или

где Q – объем продукции за период

Чср.сп – среднесписочная численность работников

Т – затраты рабочего времени на производство продукции.

Есть три основных метода измерения выработки: натуральный, трудовой и стоимостной.

Трудоемкость – затраты рабочего времени на производство единицы продукции или работы. Этот роказатель устанавливает прямую зависимость между объемом производства и трудовыми затратами.

   

где Т – затраты рабочего времени на производство продукции, в нормо-часах или человеко-часах;

Q – объем произведенной продукции в натуральном выражении.[19]

Теперь подробнее разберемся в кадровом потенциале предприятия.

В.Я. Афанасьев и И.К.Корнев определяют кадровый потенциал «как совокупность способностей всех людей, которые заняты в данной организации и решают определенные задачи. Кадровый потенциал заложен в тех функциях, которые он исполняет как профессионал и в силу своих способностей, знаний опыта».[3]

По мнению С.В.Андреева, «кадровый потенциал предприятия – это обобщающая характеристика совокупных способностей и возможностей постоянных работников предприятия, имеющих определенную квалификацию, прошедших предварительную профессиональную подготовку и обладающих специальными знаниями, трудовыми навыками и опытом работы в определенной сфере деятельности эффективно выполнять функциональные обязанности и давать определенные экономические результаты в соответствии с текущими и перспективными целями предприятия».[2]

По мнению Кибанова, есть несколько принципов, на которых должно базироваться кадровое управление:

  1. Соответствие трудового потенциала характеру, объему и сложности выполняемых трудовых функций и видов работ.
  2. Обусловленность структуры трудового потенциала матери­ально-вещественными факторами производства.
  3. Эффективное использование трудового потенциала.
  4. Создание условий для профессионально-квалификационного развития персонала, служебного продвижения и расширения профиля, умений и навыков работников.[2]

Величина трудового потенциала организации определяется по формуле[5]:

или

где Ф П – совокупный потенциальный фонд рабочего времени организации, час.;

Ф К – величина календарного фонда рабочего времени, час.;

Т НП – нерезервообразующие неявки и перерывы, час.

Ч – численность работающих, чел.;

Д – количество дней работы в периоде, дн.;

Т см – продолжительность рабочего дня, час.

Трудовой потенциал организации может быть рассчитан и по следующей формуле[7]:

где Ч р – общая численность персонала, чел.;

С р – показатель средней продолжительности трудовой деятельности работника в течение года, рассчитывается как средневзвешенная по числу работников величина с учетом отработанного ими времени (мес./чел.);

З р – показатель закрепляемости персонала.

[5]

где d з – удельный вес закрепившихся работников, %;

л – длительность периода трудовой деятельности работника, принятого, но не закрепившегося в организации;

К к - показатель квалификации работников. 

     [5]                     

где V – удельный вес квалифицированных работников в общей численности;

м – коэффициент редукции труда, принимается равным тарифному коэффициенту, отражающему квалификацию работника (сложность труда) в диапазоне от 0,1 до 6,0;

К п – показатель роста производительности труда при различной возрастной и половой структуре коллектива.

      1. Инновационный потенциал

Следующим мы рассмотрим инновационный потенциал предприятия. Это система из капитала, инноваций (собственных и заемных), проектов, взаимодействие которых направлено на эффективное развитие техники и технологии производственной системы. Основная задача инновационного потенциала – формирование структуры инноваций, достаточной для обеспечения целенаправленного роста капитала. [6, c.4]

Можно выделить следующие группы инноваций:

  • Технологические (создание и освоение новой продукции, технологий)
  • Производственные (расширение мощностей, диверсификация производства, совершенствование структуры)
  • Экономические (изменение методов и способов планирования и стимулирования, разработка нового механизма хоздеятельности.
  • Торговые (изменения в коммерческой деятельности)
  • Социальные (улучшения условий труда, психологического климата на предприятии)
  • Инновации в области управления (улучшение стиля и методов принятия решений) [6, c.5]

Не обходится и без факторов успеха инновационной деятельности:

  • Стратегический подход на основе политики предприятия
  • Человеческий фактор
  • Профессиональные приемы управления на основе разнообразных методов, таких как: метод оценки проектов и метод управления, на основе рисков, финансовых оценок и управления бюджетом.
  • Ориентация на будущее
  • Эффективное освоение практического опыта [6, c.13]

Чтобы диагностировать инновационный потенциал предприятия, необходимо придерживаться следующих принципов:

  • Своевременность
  • Много вариантность
  • Оптимальность
  • Реализационный принцип [6, c.19]

Для того, чтобы диагностику можно было проводить, нужно обладать некоторой информацией: Знать и понимать инновационную политику и стратегию, проводимую в прошлом и планируемую на будущее. В этом случае можно определить почему и каким образом был достигнут текущий уровень инновационного потенциала предприятия. [6, c.20]

Оценить прогрессивность технологии можно: по среднегодовой производительности труда, фондоотдаче и фондоемкости. [6, c.23]

      1. Организационный потенциал

Организационный потенциал это организационный процесс, включающий совокупность производственных ресурсов и оценку его величины. [8]

Наиболее унифицированным и универсальным измерителем элементов организационного потенциала является их цена или стоимость.

Сопф – среднегодовая балансовая стоимость основных фондов предприятия;

Змф – затраты на модернизацию основных производственных фондов.

Методика стоимостного измерения элемента – труд»

Фзп – фонд заработной платы персонала;

Змп – фонд материального поощрения;

Зо – затраты на обучение кадров;

Зпп – затраты на переподготовку кадров;

Зпк – затраты на повышение квалификации

Элемент - ''технология''

Ст – стоимость используемых производственных технологий;

Стд – стоимость действующих на предприятии технологий;

Стн – стоимость вновь освоенных технологий;

Стл – стоимость ликвидируемых технологий.

Элемент – «информация».

П – величина потенциала предприятия;

Скап – стоимость элемента «капитал»;

Стр – стоимость элемента «труд»;

Ст – стоимость элемента «технология»;

Сэр – стоимость элемента «энергетические ресурсы»;

Си – стоимость элемента «информация». [8]

      1. Финансовый потенциал

Оценивая финансовый потенциал предприятия, используются следующие критерии:

  • Объем чистой прибыли
  • Коэффициент абсолютной ликвидности (0,2 –норма)
  • Коэффициент текущей ликвидности (< 2.0 – норма)
  • Коэффициент обеспечения собственными средствами (не менее 0,1 – норма)
  • Коэффициент финансовой независимости

Коэффициент финансового левериджа (плечо финансового рычага) – отношение заемного капитала к собственному капиталу. Прямо пропорционален финансовому риску предприятия, отражает надежность, рейтинг и доверие к нему. [8]

Эффективность финансового рычага – показывает, на сколько процентов увеличивается рентабельность собственного капитала за счет привлечения заемных средств. Рекомендуемое значение ЭФР — 0,33-0,5.

Кн — коэффициент налогообложения, в виде десятичной дроби;

Рс — рентабельность совокупного капитала до уплаты налогов.

Цз.к — средневзвешенная цена заемного капитала.

3.К — среднегодовая сумма заемного капитана.

С.К — среднегодовая сумма собственного капитана. [22]

Методы комплексной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия является важнейшим условием принятия правильных управленческих решений во всех сферах коммерческой деятельности. Выбор метода комплексной оценки зависит от ее конкретных целей, задач и объекта, доступности учетно-аналитической информации и профессионализма финансового аналитика.

Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности позволяет оценить:

  • Динамичность и устойчивость экономического роста предприятия.
  • Эффективность использования экономического потенциала
  • Положение и репутацию предприятия на рынке среди клиентов и конкурентов
  • Возможности и перспективы развития
  • Социальную значимость предприятия, а также его рейтинг среди других предприятий. [17]

Изучение финансово-хозяйственной деятельности предприятия, как сложной системы экономических и прочих отношений, возможно при условии того, что комплексный экономический анализ имеет системный характер. [17]

Содержание комплексного анализа напрямую зависит от широты доступа пользователей к источникам информации, а качество от полноты и достоверности информации. [17]

Среди основных направлений комплексной оценки и анализа финансово-хозяйственной деятельности можно выделить следующие оценки:

  • Экономической динамики предприятия
  • Деловой активности и устойчивости экономического роста предприятия
  • Эффективности использования производственных и финансовых ресурсов предприятия
  • Рыночной позиции предприятия;
  • Деятельности предприятия с точки зрения социальной значимости;
  • Деятельности предприятия в условиях риска и инфляции;
  • Деятельности в условиях, вероятности финансовых затруднений
  • Стоимости имущества предприятия;
  • Эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.[10]

Объективная оценка деловой активности возможна лишь при проведении сравнительного анализа по критериям:

    • Динамичный рост прибыли и рентабельности
    • Широта рынков сбыта продукции
    • Выход на мировой рынок
    • Наличие продукции, поставляемой на экспорт
    • Репутация коммерческой организации
    • Уровень солидности клиентов и связей с ними. [10]

Одним из важных направлений комплексной оценки является прогнозирование деятельности предприятия, при возможности финансовых затруднений и частичной или полной потере платежеспособности предприятия. [10]

Если учитывать нефинансовые показатели при комплексной оценке – это повысит результативность. Используемые нефинансовые показатели:

    • качество и конкурентоспособность продукции
    • степень ориентации на потребителя
    • внедрение новых методов работы.

Оценка стоимости предприятия – самая точная обобщающая оценка деятельности. Она позволяет оценить и проанализировать динамику успешности бизнеса и эффективность управления. [23]

Виды методов комплексной оценки:

    • Описательные. Используются для качественной характеристики, трудно описать количественно. Недостатки: неоднозначность выводов, расплывчатость формулировок.
    • Расчетные. Опираются на измеримые показатели. [17]

Методы расчета комплексной оценки:

    • Метод сумм. Рассчитывается как взвешенная сумма результатов деятельности по сравниваемым показателям.
      Чем выше результаты работы предприятия, тем больше значение показателя комплексной оценки.
    • Метод бальной оценки. Баллы могут быть получены разными способами: либо на основе предварительных соглашений, либо на основе ранжирования значений показателей хозяйственной деятельности. Недостатки простого и наглядного метода: учитываются только места (баллы) по каждому показателю, величина отставания от предыдущего места (или от первого места) может существенно различаться и искажать оценку. [17]
    • Метод расстояний. Предприятие – точка в пространстве: координаты точки — величины исходных относительных показателей, по которым осуществляется сравнение. Тогда расстояние от точки, обозначающей данное предприятие, до точки-эталона будет характеризовать место предприятия в данной совокупности и может приниматься за величину показателя комплексной оценки. Плюсы: Метод достаточно наглядный и позволяет осуществить достаточно гибкий подход к оценке деятельности разных предприятий, данные рассматриваются как независимые, перекрывающиеся, недобирающиеся и отождествляются с независимыми координатами примерного пространства.[17]

Одним из самых распространенных методов является рейтинговая оценка. Её основная цель получение агрегированной характеристики предприятия.[17]

Рейтингование бывает внутренне, когда показатели предприятия сравнивают с заданными оптимальными и внешними, когда сравнение происходит с аналогичными показателями других предприятий, чтобы определить ранг предприятия по финансовому состоянию и его перспективам.

Выводы:

При анализе оценок потенциала было найдено много методов оценки, с разных точек зрения на предприятие.

Стало понятно, что именно можно проанализировать с помощью комплексной оценки, какие есть методы расчета и какие требования представляются перед отчетностью для наиболее качественного анализа.

Выявлена важность инноваций в предприятии, из-за большого спектра влияния этого потенциала предприятия.

Глава 3. Применение на практике оценки потенциала и комплексной оценки эффективности.

3.1 Использование оценок потенциала предприятия

В современном мире никто не зарегистрирован от банкротства. Банкротство - это неспособность субъекта хозяйствования платить по своим долговым обязательствам и финансировать текущую основную деятельность из-за отсутствия средств.

При неудачном стечении обстоятельств любое предприятие может обанкротиться. Чтобы вовремя заметить предпосылки, ведущие к провалу, нужно их знать. Одной из таких предпосылок и будет снижение производственного потенциала. Остальные признаки банкротства:

  1. Показатели, свидетельствующие о возможных финансовых затруднениях и вероятности банкротства в недалеком будущем[24]:
    • спад производства, сокращение объемов продаж и убыточности;
    • наличие систематической просроченной кредиторской и дебиторской задолженности;
    • низкие значения коэффициентов ликвидности и тенденция их к снижению;
    • увеличение до опасных пределов доли заемного капитала в общей его сумме;
    • дефицит собственного оборотного капитала;
    • систематическое увеличение продолжительности оборота капитала;
    • наличие сверхнормативных запасов сырья и готовой продукции;
    • использование источников финансовых ресурсов на невыгодных условиях;
    • неблагоприятные изменения портфеля заказов;
    • падение рыночной стоимости акций предприятия;
    • снижение производственного потенциала;
  2. Показатели, неблагоприятные значения которых не дают основания рассматривать финансовое состояние как критическое, но свидетельствуют о возможности его ухудшения в будущем:
    • чрезмерная зависимость предприятия от какого-либо одного конкретного проекта, типа оборудования, вида актива, рынка сырья или рынка сбыта;
    • потеря основных партнеров;
    • недооценка обновления техники и технологии;
    • потеря ведущих сотрудников аппарата управления;
    • вынужденные простои, неритмичная работа;
    • неэффективные долгосрочные соглашения;
    • недостаточность капитальных вложений.[24]

3.2 Использование комплексной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности

В последние годы концепция сбалансированной системы показателей получила широкое распространение как в работах зарубежных менеджеров и аналитиков, так и в российской практике. Среди наиболее известных авторов можно выделить Ю. Вебера, У. Шэффера, А. Коробкова, Д. Степанова, В. Ханжину, Е. Попова, П. Хорвата, Ю. С. Нефедьеву, А. М. Гершуна, Н.‑Г. Ольве, Ж. Роя, М. Веттера, М. Горского, И. Абрамову, И. Аверчева и др. Многие компании, в том числе и российские, стали внедрять и использовать сбалансированную систему показателей, в результате чего начали появляться новые методики ее построения.

Применением комплексной оценки, помимо использования непосредственно на предприятиях, можно считать рейтинговые оценки финансового состояния и деловой активности, которые составляются независимыми агентствами.

Такая оценка включает в себя следующие этапы:

    • Сбор аналитическая обработка информации за период времени
    • Обоснование системы показателей для рейтинговой оценки
    • Расчет итогового показателя рейтинговой оценки
    • Ранжирование предприятий по рейтингу

Полученная оценка учитывает важнейшие параметры финансовой и операционной деятельности компании. При расчете этой оценки используют данные:

    • О производственном потенциале
    • Рентабельности продукции
    • Эффективности использования финансовых ресурсов
    • Состояние и размещение средств [20]

3.3 Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности в ОАО «ГАЗ»

3.3.1 Краткая характеристика ОАО «ГАЗ»

Основные показатели деятельности ОАО «ГАЗ» в 2014-2015 г.г. представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Основные показатели деятельности ОАО «ГАЗ»

Показатель

2014г

2015г

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

46654575

23136326

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

42428772

19637938

Валовая прибыль, тыс.руб.

4225803

3498388

Коммерческие расходы, тыс.руб.

604707

103498

Управленческие расходы, тыс.руб.

1770696

1722688

Прибыль от продаж, тыс.руб.

1850400

1672202

Чистая прибыль, тыс.руб.

79924

836234

Объем товарной продукции по основной деятельности, млн. руб.

44212

17989

Численность рабочих, чел.

31210

28494

3.3.2 Оценка ликвидности

Чтобы оценить кредитоспособность предприятия и его возможности рассчитываться по собственным обязательствам необходимо провести оценку ликвидности баланса. [18]

Таблица 3.2 - Основные показатели ликвидности баланса ОАО «ГАЗ»

Коэффициент абсолютной ликвидности

>= 0.1

0.0272

0.183

0.1558

Коэффициент покрытия или текущей ликвидности

1.5-2.5

0.6779

0.3567

-0.3212

Коэффициент быстрой ликвидности или коэффициент критической оценки

0.9-1.8

0.3657

0.2908

-0.0749

Общий показатель ликвидности баланса

>= 1.3

0.3584

0.3143

-0.0442

Коэффициент абсолютной ликвидности на начало ниже нормативного значения, свидетельствует о недостаточной способности предприятия погашать текущую задолженность. На конец периода выше нормативного значения, что свидетельствует о нормальной способности предприятия погашать текущую задолженность. Изменение положительные, что свидетельствует о позитивной динамике.

Коэффициент покрытия или текущей ликвидности на начало ниже нормативного значения, свидетельствует о неплатежеспособности предприятия. На конец анализируемого периода ниже нормативного значения, что свидетельствует о неплатежеспособности предприятия. Изменение коэффициента величина отрицательная, свидетельствует о его негативной динамике.

Коэффициент быстрой ликвидности на начало периода и на конец периода ниже нормативного значения, свидетельствует о недостаточности ликвидных активов предприятия для покрытия его кредиторской задолженности. Изменение коэффициента быстрой ликвидности имеет негативную динамику.

Для комплексной оценки ликвидности баланса предприятия используют общий показатель ликвидности баланса, который показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств (краткосрочных, среднесрочных, долгосрочных).[19]

Общий показатель ликвидности баланса на начало и на конец периода ниже нормативного, что свидетельствует о неликвидности баланса анализируемого предприятия. Изменение – величина отрицательная, что свидетельствует о негативной динамике.

3.3.3 Оценки прибыльности хозяйственной деятельности

Теперь посмотрим источники формирования бухгалтерской прибыли для более фундаментального анализа. Для этого составляется таблица 3.3.

Таблица 3.3 - Анализ бухгалтерской прибыли предприятия

Наименованиение показателей

Сумма в базовый год, тыс.руб.

В % к итогу в базовом году

Сумма в отчетный год, тыс.руб.

В % к итогу в отчетном году

Отклонение отчетного периода от базисного, тыс.руб.

Отклонение в % к итогу

Управленческие расходы

1722688.0

-173.38

1846495.0

-101.78

-123807.0

107.19

Прибыль (убыток) от продаж

1672202.0

168.3

1658228.0

91.41

-13974.0

99.16

Операционные доходы

6169877.0

620.96

6625661.0

365.22

455784.0

107.39

Операционные расходы

6848482.0

-689.26

6469751.0

-356.63

378731.0

94.47

Внереализационные доходы

294233.0

29.61

0.0

0.0

-294233.0

0.0

Внереализационные расходы

733217.0

-73.79

0.0

0.0

733217.0

0.0

Прибыль (убыток) до налогообложения

993597.0

100.0

1814138.0

100.0

820541.0

182.58

На основе этих данных можно сделать следующие основные выводы:

Наибольший рост в отчетном году в абсолютном выражении приходился на показатель прибыль (убыток) до налогообложения. Наибольший рост в отчетном году в % к базовому приходился на показатель прибыль (убыток) до налогообложения.

Наибольший удельный вес в структуре бухгалтерской прибыли в отчетном году приходился на такой вид расходов как операционные расходы. Наибольшим в структуре бухгалтерской прибыли являлся в базовом году показатель операционные доходы. Наибольший удельный вес в структуре бухгалтерской прибыли в базовом году приходился на операционные расходы.

3.3.4 Оценка платежеспособности

В общем виде платежеспособность любого предприятия является внешним проявлением его финансовой устойчивости. Платежеспособным считается предприятие, если соблюдается нормативное неравенство.[15]

Таблица 3.4 - Платежеспособность предприятия

Показатели

показатель

Нормативное соотношение

Фактическое соотношение

показатель

Процент непокрытия

1

2

3

4

5

6

Платежеспособность на начало периода

1555305.0

>=

<=

2058353.0

75.56

Платежеспособность на конец периода

6606973.0

>=

<=

12668545.0

52.15

Следовательно, следует считать неплатежеспособным на начало периода. И неплатежеспособным на конец периода.

Таблица 3.5 - Показатели финансовой устойчивости, тыс.руб

Показатели

на начало периода

на конец периода

абсолютное изменение

относительное изменение (%)

Капитал и резервы

19139305.0

16752203.0

-2387102.0

-12.47

Внеоборотные активы

21443625.0

34229149.0

12785524.0

59.62

Долгосрочные кредиты и займы

402955.0

2445391.0

2042436.0

506.86

Наличие собственных оборотных средств

-1340849.0

-14605386.0

-13264537.0

-989.26

Краткосрочные кредиты и займы

2202999.0

10060326.0

7857327.0

356.67

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат

862150.0

-4545060.0

-5407210.0

-627.18

Запасы

1112705.0

1466805.0

354100.0

31.82

Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств

-2453554.0

-16072191.0

-13618637.0

-555.06

Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат

-250555.0

-6011865.0

-5761310.0

-2299.42

Показатель наличия собственных оборотных средств на начало и конец периода характеризуется величиной отрицательной. Изменение за анализируемый период отрицательная, таким образом уменьшилась обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами. [11]

Показатель общей величины основных источников формирования запасов и затрат на начало периода характеризуется величиной положительной. На конец периода данный показатель был отрицательным. Изменение отрицательное. На начало периода на предприятии было достаточно основных источников формирования запасов и затрат. На конец периода - недостаточно. В течении периода уменьшилась обеспеченность предприятия основными источниками формирования запасов и затрат.

Показатель Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств на начало и конец – отрицательный. На начало и конец периода на предприятии отмечался недостаток собственных оборотных средств. Показатель Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат на начало и конец периода – отрицательны. Изменение – отрицательно. Таким образом, на начало и конец периода на предприятии отмечался недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат.

Коэффициент автономии отражает долю собственных средств предприятия в общем объеме его ресурсов, а также степень его независимости от заемных источников финансирования. Чем выше данный коэффициент, тем более автономно предприятие в финансовом аспекте. Данный коэффициент отражает долю собственного капитала предприятия в общем объеме пассивов. [18]

Таблица 3.6 - Значения коэффициентов, рассчитанных по финансовым показателям

Коэффициенты

Нормальное ограничение

на начало периода

на конец периода

абсолютное изменение

1

2

3

4

5

Коэффициент автономии

>= 0.59

0.7838

0.3949

-0.389

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

<= 1.2

0.2758

1.5326

1.2568

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

>= 0.2

-1.205

-9.9573

-8.7522

Коэффициент маневренности

>= 0.55

-0.0701

-0.8718

-0.8018

Коэффициент финансирования

>= 1.2

7.3445

1.3396

-6.0049

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

>= 0.6-0.8

-0.4508

-1.7817

-1.3308

Коэффициент обеспеченности материальных запасов

>= 0.9

-1.0079

-9.757

-8.7491

Коэффициент покрытия инвестиций (коэффициент финансовой устойчивости)

0.7-0.8

0.8233

0.4625

-0.3608

Коэффициент автономии на начало выше нормативного значения, что свидетельствует о нормальной финансовой независимости предприятия. На конец анализируемого периода ниже нормативного значения, что свидетельствует об ограниченной финансовой независимости предприятия. Изменение отрицательное, что свидетельствует о негативной динамике.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств на начало меньше нормативного значения, что свидетельствует о нормальном соотношении заемных и собственных средств. На конец - выше нормативного значения, что свидетельствует о ненормативном соотношении заемных и собственных средств. Изменение коэффициента величина положительная, что свидетельствует о отрицательной динамике.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на начало и конец периода - ниже нормативного значения, что свидетельствует о недостаточной обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами. Изменение коэффициента является величиной отрицательной, что свидетельствует о его негативной динамике в течение анализируемого периода.[19]

Коэффициент маневренности на начало и конец анализируемого периода ниже нормативного значения, что свидетельствует об ограниченной финансовой мобильности предприятия. Изменение коэффициента маневренности является величиной отрицательной, что свидетельствует о его негативной динамике.

Коэффициент финансирования на начало и конец был выше нормативного значения, что свидетельствует о преобладании собственных средств предприятия. Изменение коэффициента финансирования является величиной отрицательной, что свидетельствует о его негативной динамике.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования на начало и конец - ниже нормативного значения, что свидетельствует о серьезной зависимости предприятия от заемных источников при формировании собственных оборотных активов. Изменение является величиной отрицательной, что свидетельствует о его негативной динамике.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов на начало и конец периода ниже нормативного значения, что свидетельствует о серьезной зависимости предприятия от заемных источников при формировании материальных запасов. Изменение коэффициента обеспеченности материальных запасов является величиной отрицательной.

Коэффициент покрытия инвестиций на начало периода выше нормативного значения, что свидетельствует об оптимальной структуре активов предприятия. На конец - ниже нормативного значения, что свидетельствует о крайней неоптимальности структуры активов предприятия. Изменение является величиной отрицательной.

3.3.5 Оценка рентабельности

Наибольшая рентабельность на начало анализируемого года отмечалась по такому показателю как рентабельность активов.[18]

Больше всего в течение анализируемого года снизилась рентабельность по такому показателю как рентабельность активов.

Таблица 3.7 - Факторный анализ рентабельности

Показатели

Базисный год

Отчетный год

Изменения (+ или -)

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

23136326.0

23764891.0

628565.0

Полная себестоимость реализованной продукции

21464124.0

22106663.0

642539.0

Прибыль от реализации (от продаж)

1672202.0

1658228.0

-13974.0

Рентабельность реализованной продукции

7.79

7.5

-0.29

За год выручка от продаж выросла, Себестоимость так же выросла, однако прибыль от реализации уменьшилась, как и рентабельность реализованной продукции.

3.3.6 Анализ кредитоспособности

При оценке кредитоспособности используются такие показатели как:

  • коэффициент абсолютной ликвидности
  • промежуточный коэффициент покрытия
  • коэффициент текущей ликвидности
  • коэффициент соотношения собственных и заемных средств
  • рентабельность основной деятельности.[18]

Таблица 3.8 - Расчет коэффициента абсолютной ликвидности (K1)

Показатели

На начало периода

На конец периода

Изменения (+ или -)

Изменения (%)

Краткосрочные финансовые вложения

13499.0

4061780.0

4048281.0

30089.49

Денежные средства

102369.0

96641.0

-5728.0

94.4

Наиболее ликвидные активы

115868.0

4158421.0

4042553.0

3588.93

Наиболее срочные обязательства

2058353.0

12668545.0

10610192.0

615.47

Краткосрочные кредиты и займы

2202999.0

10060326.0

7857327.0

456.67

Прочие краткосрочные обязательства

0.0

0.0

0.0

0.0

Краткосрочные пассивы

2202999.0

10060326.0

7857327.0

456.67

Коэффициент абсолютной ликвидности

0.0272

0.183

0.1558

672.88

Коэффициент абсолютной ликвидности (K1) показывает, какая часть кредиторской задолженности может быть погашена в ближайшее, к моменту составления баланса, время. Чем выше показатель, тем больше текущей задолженности предприятия может быть погашена в течение короткого периода времени.

Коэффициент покрытия (K2) показывает, какую часть текущей задолженности предприятие может быть погашена в ближайшее, к моменту составления баланса, время при условии полного погашения дебиторской задолженности. Чем выше данный показатель, тем больше текущей задолженности предприятия может быть погашено в течение относительно короткого периода времени.

Таблица 3.9 - Расчет промежуточного коэффициента покрытия (K2)

Показатели

На начало периода

На конец периода

Изменения (+ или -)

Изменения (%)

Дебиторская задолженность (краткосрочная)

1439437.0

2448552.0

1009115.0

170.1

Краткосрочные финансовые вложения

13499.0

4061780.0

4048281.0

30089.49

Денежные средства

102369.0

96641.0

-5728.0

94.4

Наиболее срочные обязательства

2058353.0

12668545.0

10610192.0

615.47

Краткосрочные кредиты и займы

2202999.0

10060326.0

7857327.0

456.67

Прочие краткосрочные обязательства

0.0

0.0

0.0

0.0

Краткосрочные пассивы

2202999.0

10060326.0

7857327.0

456.67

Текущий коэффициент покрытия

0.365

0.2907

-0.0743

79.64

Коэффициент покрытия или текущей ликвидности (К3) показывает, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. При этом, чем выше данный показатель, тем в большей степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства.[19]

Таблица 3.10 Расчет коэффициента текущей ликвидности (K3)

Показатели

На начало периода

На конец периода

Изменения (+ или -)

Изменения (%)

Краткосрочные финансовые вложения

13499.0

4061780.0

4048281.0

30089.49

Денежные средства

102369.0

96641.0

-5728.0

94.4

Наиболее ликвидные активы

115868.0

4158421.0

4042553.0

3588.93

Дебиторская задолженность (краткосрочная)

1439437.0

2448552.0

1009115.0

170.1

Прочие оборотные активы

3043.0

2605.0

-438.0

85.61

Быстро реализуемые активы

1442480.0

2451157.0

1008677.0

169.93

Запасы

1112705.0

1466805.0

354100.0

131.82

НДС по приобретенным ценностям

217612.0

30112.0

-187500.0

13.84

Дебиторская задолженность (долгосрочная)

0.0

0.0

0.0

0.0

Расходы будущих периодов

0.0

0.0

0.0

0.0

Медленно реализуемые активы

1330317.0

1496917.0

166600.0

112.52

Наиболее срочные обязательства

2058353.0

12668545.0

10610192.0

615.47

Краткосрочные кредиты и займы

2202999.0

10060326.0

7857327.0

456.67

Прочие краткосрочные обязательства

0.0

0.0

0.0

0.0

Краткосрочные пассивы

2202999.0

10060326.0

7857327.0

456.67

Коэффициент текущей ликвидности

0.6779

0.3567

-0.3212

52.61

Показатели ликвидности применяются для оценки способности предприятия выполнять свои краткосрочные обязательства.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств служит для определения того, насколько деятельность предприятия зависит от заемных средств. Чем выше данный коэффициент, тем в большей степени предприятие осуществляет свою деятельность за счет собственных средств.[16]

Таблица 2.11 - Расчет коэффициента соотношения собственных и заемных средств (К4)

Показатели

На начало периода

На конец периода

Изменения (+ или -)

Изменения (%)

Собственный капитал

19139305.0

16752203.0

-2387102.0

87.53

Краткосрочные пассивы

4314901.0

22802862.0

18487961.0

528.47

Долгосрочные пассивы

963471.0

2871560.0

1908089.0

298.04

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

3.626

0.6525

-2.9735

17.99

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) на начало анализируемого периода был выше нормативного значения что свидетельствует о нормальном соотношении заемных и собственных средств. На конец анализируемого периода данный коэффициент меньше нормативного значения, свидетельствует о ненормативном соотношении заемных и собственных средств. Изменение – величина отрицательная.

Исходя из расчетов и коэффициентов, можно сказать, что эффективность данного предприятия довольно низкая.

Выводы:

Проанализированных коэффициентов в данной главе достаточно для точной и полной характеристики финансового состояния. Важно, чтобы каждый из показателей наиболее полно отражал существенные стороны финансового состояния.

Для оценки финансовой устойчивости рассчитанные коэффициенты отчетного периода сравниваются со значением предыдущего периода, аналогичным предприятием, и тем самым выявляется реальное финансовое состояние, слабые и сильные стороны фирмы.

Относительно ликвидности: общий показатель на начало и конец периода информирует о неликвидности баланса предприятия.

Относительно платежеспособности: на начало и конец периода предприятие неплатежеспособно, так как не выполняются заданные неравенства.

Выручка от продаж выросла, как и себестоимость продукции. Отсюда снизилась прибыль от реализации, вместе с рентабельностью.

Комплексная оценка эффективности и оценки потенциала широко применяются при оценке эффективности компании, чтобы выявить их слабые и сильные стороны, а так же как индикаторы возможного банкротства или при составлении рейтингов предприятий.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключении хочу подвести итоги проделанной работы и выполнению поставленных задач.

Было определено понимание «предприятия» и «потенциала предприятия», из чего он состоит, какими методами его можно оценить и какие выводы на основании полученных результатов можно сделать.

Рассмотрены составляющие комплексной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия, важные коэффициенты для определения эффективности.

Комплексная оценка эффективности и оценки потенциала широко применяются при оценке эффективности компании, чтобы выявить их слабые и сильные стороны

Для анализа эффективности производства и финансового состояния предприятия используются различные методы и показатели. Прежде всего, это система показателей, характеризующая эффективность использования ресурсов, их отдачу; показатели рентабельности; показатели, отражающие рыночную, предпринимательскую активность предприятия система показателей платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Основным источником для анализа финансового состояния предприятия и принятия правильных управленческих решений служит бухгалтерский баланс.

Окончательная оценка является важным информационным источником для обоснования и принятия оптимального управленческого решения в конкретной ситуации.

На момент составления баланса предприятие ОАО «ГАЗ» нельзя признать ликвидным и эффективным, так как все три соотношения групп активов и пассивов не отвечают условиям абсолютной ликвидности баланса.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

Аксенова О. П., Фокина О. М. Методика оценки потенциала предприятия, реализующего инвестиционный проект //Инновационный Вестник Регион. – 2008. – №. 1. – С. 38-43.

Андреев С. В. Кадровый потенциал и проблемы занятости в условиях перехода России к рыночным отношениям. – Институт социологии, 1997.

Афанасьев В.Я. Введение в государственное управление: [учеб.пособие в 3 кн.] / В.Я.Афанасьев, И.К.Корнев.  М.: Финстатинформ, 1998. Кн.3.

  1. Веблен Т. Теория делового предприятия //М.: Дело. – 2007. – Т. 288.
  2. Веснин Н.Р. Практический менеджмент персонала. М.: «Юристъ», 2003. 548 с
  3. Герасимов В. В. Управление инновационным потенциалом производственных систем. – Новосибирск : НГАСУ, 2003.
  4. Егоршин А.П. Управление персоналом: учебник. Изд. 6-е. Н.Новгород: НИМБ, 2007. 1100 с.
  5. Кузнецов В. В. Организационный потенциал предприятия //Ульяновск: УлГТУ. – 2007.
  6. Непомнящий Е. Г. Планирование на предприятии: конспект лекций //Таганрог: ТИУиЭ. – 2011.
  7. Нешитой А. С. Концептуально-методические основы комплексной оценки эффективности предпринимательской деятельности //Финансовый менеджмент. – 2002. – №. 4. – С. 25-37.
  8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению. Утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 18.09.2006).
  9. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Утв. Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н.
  10. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99). Утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н (ред. от 27.11.2006).
  11. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99). Утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н (ред. от 27.11.2006).
  12. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н.
  13. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
  14. Савицкая Г. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий //М.: ИНФРА-М. – 2007.

Федеральный З. Р. Ф. О бухгалтерском учете" от 21.11. 96 г. № 129-ФЗ. – 1996.

  1. Фролова Т. А. Экономика предприятия: конспект лекций //Таганрог: ТРТУ. – 2005. – Т. 243.
  2. Анализ финансового состояния предприятия [Электронный ресурс] Рейтинговая оценка финансового состояния предприятия URL: http://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/1/rejtingovaja_ocenka_finansovogo_sostojanija_predprijatija/16-1-0-213 (дата обращения 5.08.2016)
  3. Grandars.ru [Электронный ресурс] URL: http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/ocenka-konkurentosposobnosti-predpriyatiya.html (дата обращения 5.08.2016)
  4. Grandars.ru [Электронный ресурс] URL: http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/potencial-predpriyatiya.html (дата обращения 5.08.2016)
  5. Сулейманова Д. А. Комплексная оценка и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Проблемы современной экономики, N 4 (36), 2010 URL: http://www.m-economy.ru/art.php?nArtId=3357 (дата обращения 5.08.2016)
  6. Басовский Л. Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности // Комплексный анализ и оценка бизнеса URL:http://www.polozov.nemi-ekb.ru (дата обращения 5.08.2016)

СПИСОК ДЛЯ ТРЕНИРОВКИ ССЫЛОК