Понятие, признаки и правовое регулирование несостоятельности (банкротства)

Содержание:

Введение

В настоящих экономических условиях, с началом мирового экономического кризиса в 2007-2008 годах, руководители практически всех предприятий вынуждены принимать решения в условиях неопределенности. Мировые экономические и политические события так или иначе влияют на каждую страну в частности и касаются многих людей, ведущих свой бизнес, и случается так что они не могут переломить кризисную ситуацию и становятся не состоятельными или банкротами. Согласно статистике, в России к концу 2014 года число дел окончившихся банкротством организаций составило 14,5 тыс. что почти на десять процентов выше 2013 года тога эта цифра составила 13,2 тыс. дел, окончившихся банкротством.

К сожалению рыночные отношения вкупе с привлекательностью собственной финансовой самостоятельности несут и неопределенность достижения целей, и риск потерь, и банкротство. Причин, приведших к несостоятельности, может быть много, к ним относятся неисполнение обязательств, производство неконкурентоспособной продукции и услуг, неэффективная финансовая деятельность как следствие нехватка оборотных средств и еще большое количество причин с виду возможно безобидных которые можно отложить в долгий ящик.

Многие люди ассоциируют термин «несостоятельное предприятие» с полным его уничтожением. Мнение это верно, но только от части. Если судья Арбитражного суда зачитывая приговор признает предприятие, проходящее по делу несостоятельным, то запускается механизм ликвидирующий предприятие, начинается продажа имущества и удовлетворение требований кредиторов.

Но это происходит только в конце судебного производства по делу о несостоятельности. Срок, который ведется судебное производство может длится от трех месяцев до почти двух лет. За период пока ведется судебное производство законодательство предусматривает возможность предотвратить ликвидацию, в случае если есть вероятность что предприятие можно стабилизировать. В помощь этому законодательством предусмотрено наличие различных реорганизационных процедур, с помощью которых и происходить спасение организаций, которые, казалось бы, уже несостоятельны.

Таким образом, существует ряд реорганизационных процедур, вступающих в силу при несостоятельности. Однако параллельно при реструктуризации предприятия существую некоторые смежные вопросы. Реорганизационные процедуры являются инструментом спасения организаций, находящихся на грани банкротства. Стоит отметить что современная практика в полной мере не способна раскрыть тот потенциал который был заложен в реорганизационные процедуры. В добавок положительный опыт спасения кампаний никак не оглашается в средствах массовой информации. Мы получаем информацию о том, что та или иная крупная компания находится на грани банкротства, о фактическом банкротстве того или иного банка, о том, что на предприятии растет задолженность не только по уплате налогов и иных обязательных платежей но и элементарная выплата заработных плат тоже является симптомом кризисной ситуации. И когда в организации приходят к выводу спасти предприятие с помощью той или иной реорганизационной процедуры и у нее это получается в СМИ мы не увидим ни одного упоминания о стабилизации ситуации.

Для того чтобы обеспечить соблюдение интересов кредиторов, законодатель предусмотрел ряд норм, регулирующих воздействие на предприятие-банкрота разными способами. Основное место в системе правового регулирования несостоятельности занимает ФЗ от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности(банкротстве), который дает возможность добросовестным предпринимателями улучшить свои дела, а недобросовестных исключает из рыночных отношений.

1. Понятие банкротства, его признаки

Несостоятельность (банкротство) регулируется Федеральным законом от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», данный закон базируется на следующих основных понятиях:

Несостоятельность (банкротство) – это состояние предприятия, при котором оно, как должник, не способно исполнить свои обязанности перед кредиторами в виде уплаты денежных обязательств и обязательных платежей.

Должником считается лицо, которое по тем или иным обстоятельствам оказалось неспособным отвечать требованиям кредиторов по кредитным займам в течение срока, установленного настоящим Федеральным законом. К должникам относятся как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица.

Кредитор – сторона кредитных отношений, которая имеет право выдавать денежные средства на условиях возвратности, срочности и платности, а также имеет право требования по кредитным обязательствам с должника.

Денежное обязательство – это необходимость должнику вернуть кредитору некоторую сумму согласно гражданско-правовому договору, либо по иным основаниям, которые предусмотрены ГКРФ.

Обязательным платежом являются налоги, сборы и прочие требуемые взносы в бюджет соответствующего уровня, а также во внебюджетные фонды в порядке и на условиях предусмотренных законодательной системой Российской федерации.

Согласно закону «О Несостоятельности (банкротстве)» существует ряд признаков банкротства:

В частности, юридическое лицо может быть признано неспособным отвечать требованиям кредиторов по кредитным займам в и выплате обязательных платежей в случае, когда срок с момента последней транзакции превысил три месяца с момента даты исполнения, взятых на себя обязательств.

Согласно закону «О несостоятельности (банкротству)» это основной признак вероятности банкротства. Помимо данного условия в случае, когда спрос с должника превышает свыше 1000 минимальных размеров оплаты труда.

Исходя из выше описанного возникает вывод:

В случае, когда имущества, а также денежных средств должника в частности, не хватает, для исполнения требований, выдвинутых кредиторами по отношению к должнику, в таком случае данная сторона правовых отношений может быть признана несостоятельной.

При анализе сложившейся ситуации в расчет берется ряд условий:

а) Величина денежных обязательств, с учетом задолженности за выпущенные товары, исполненные работы и предоставленные услуги;

б) Размер займа при учете процентов, требуемых к оплате должником, за исключением:

1) обязательств перед гражданами, перед которыми долж­ник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоро­вью;

2) обязательств по выплате авторского вознаграждения

3) обязательств перед учредителями (участниками) должника – юридического лица, вытекающих из такого участия.

Кроме того, не учитываются неустойки (пени, штрафы), которые подлежит выплатить за невыполнение денежных обязательств, при определении величины данных обязательств.

Существует несколько разновидностей банкротства, предусмотренных законодательством и судебной практикой, их четыре:

А) Реальное банкротство. Определяется окончательной неспособностью предприятия восстановить в срок платежеспособность и финансовую устойчивость из-за утраты капитала, участвующего в производстве. Как следствие предприятие утрачивает контроль над эффективным управлением и стремительно несет убытки. Из-за чего в последствии юридически фирма объявляется банкротом.

Б) Техническое банкротство. Данный тип банкротства имеет место быть в случае, когда предприятие впадает в состояние неплатеже способности по причине превышения срока дебиторской задолженности. Так же условием служит превышение задолженности перед фирмой дебиторами над задолженностью фирмы перед кредиторами, а также объем активов превышает размер финансовых обязательств. В случае действенного антикризисного управления техническое банкротство можно преодолеть, не впадая в реальное банкротство.

В) Умышленное банкротство. Характеризуется преступными действиями руководящих предприятием лиц в форме сознательного введения предприятия в состояние неплатежеспособности, целью получения личной выгоды от экономического ущерба фирме, либо осознанно не компетентного финансового управления. Подобные случаи рассматриваются в суде, как уголовное преступление.

Г) Фиктивное банкротство. Представляет собой обман кредиторов в виде умышленного ложного объявления о неплатежеспособности предприятия, преследуя цель получения отсрочки, от кредиторов, выполнения, взятых на себя обязательств. Такое деяние подлежит таким же мерам, как и умышленное банкротство.

За проведение всех дел о несостоятельности (банкротстве) предприятий отвечает Верховный суд Российской Федерации, ранее до августа 2014 года эту функцию выполнял Арбитражный суд Российской федерации, который был упразднен, однако арбитражные суды все же остались.

Сейчас как в российской практике, так и за рубежом используются компьютерные программы, производящие оценку финансового состояния, в их списке инструментов находится и модель Альтмана, которую применяют для определения индекса кредитоспособности.

Анализ вероятности банкротства в Российской Федерации. Согласно отечественному опыту в нашей стране в период, когда организация находится в процессе производства дела о несостоятельности принято вводить политику антикризисного финансового управления. В основе которого как часть политики лежит диагностика банкротства, инструментом которой является финансовый анализ. Второй частью политики является разработка мер по выводу предприятия из кризисного состояния.

2. Правовое регулирование несостоятельности (банкротства)

В законодательстве (ФЗ от 26.10.02 № 127-ФЗ) порядок признания предприятия несостоятельным включает ряд шагов (рис 1):

Рисунок 1. Основные процедуры банкротства предприятия

Подача заявления о возбуждении судебного производства по делу о несостоятельности (банкротстве предприятия. Согласно действующему законодательству право подать данное заявление имеют: предприятие должник, кредитор или прокурор.

Основанием для подачи заявления предприятием должником является решение собственника предприятия либо руководящего органа, в случае если такое право ему предоставлено учредительными документами. Само заявление состоит из информации о сумме требований, которые нет возможности выполнить; о причинах, явившихся следствием подачи заявления, из-за которые руководство считает не возможным отвечать требованиям кредиторов, а также другая требуемая информация. Помимо вышеуказанных документов в суд передается перечень кредиторов и дебиторов, где указывается так же объем задолженности кредиторской и дебиторской, а также отчетный бухгалтерский баланс за последний период.

В случае, когда заявление подает кредитор то он предоставляет иск к п6редприятию должнику прилагая при этом документы удостоверяющие финансовые требования к должнику, которые тот не имеет возможности выполнить в срок исполнения, согласно договору. Заявление может включать в себя и ходатайство с применением определенных процедур предусмотренных законом «О Несостоятельности (банкротстве)», например, санация или проведение внешнего управления имуществом.

В случае выявления признаков фиктивного либо умышленного банкротства фирмы или иных случаях, предусмотренным законодательством, заявление о рассмотрении дела о банкротстве может подать прокурор.

Исходя из заявления одной из сторон судебного разбирательства арбитражный судья принимает решение о возбуждении дела о несостоятельности фирмы.

Судебное разбирательство по делу о несостоятель­ности (банкротстве) предприятия. Разбирательство необходимо для выявления истинных причин, приведших к состоянию неплатежеспособности предприятия. В процессе делаются выводы о возможности преодолеть кризис исходя из того какими возможностями для устранения располагает организация и есть ли потенциал для решения проблемы.

Последним этапом в процессе судебного производства по делу о банкротстве является решение арбитражного суда. Есть три варианта решения.

Первый вариант. Решено отклонить заявление. Данное решение принимается в случае, когда у предприятия есть реальная возможность вернуть платежеспособность и исполнить требования кредиторов. Как правило такое решение принимается если банкротство носит технический характер.

Второй вариант. Решение о приостановлении производства по делу в случае осуществления реорганизационных процедур. Под реорганизационными процедурами предприятия понимается его санация и внешнее управление имуществом. Данные процедуры служат для остановки кризисной ситуации и остановки ликвидации организации. Данные методы принимаются только в случаях, когда организация имеет возможность восстановить показатели платёжеспособности и финансовой устойчивости. Основными методами в таком случае служат остановка привлечения заемных средств, а также продажа доли имущества организации должника. Данные методы предусмотрены антикризисным управлением предприятием, которые мы рассмотрим далее.

Третий вариант. Признание предприятия банкротом и его последующая ликвидация. При принятии данного решения запускается механизм ликвидирующий предприятие, к примеру, путем открытия конкурсного производства. За ликвидацию фирмы отвечает ликвидационная комиссия, которая осуществляет все финансовое управление фирмой, вплоть до реализации всего имущества предприятия должника, таким образом удовлетворяя требования кредиторов.

В данном разделе мы рассмотрели существующие механизмы юридического производства дел о несостоятельности (банкротстве). Получили представление о существующих видах банкротств, процедур и механизмов подачи и начала судебного производства, а так же рассмотрели вероятные исходы по делам о несостоятельности банкротстве.

Согласно Федеральному закону № 127 существует система мер по восстановлению платежеспособности должника:

• Преобразование производства в иную структуру;
• закрытие объектов, дающих убыток;
• взыскание дебиторской задолженности;
• продажа части имущества должника;
• уступка должнику;
• увеличение уставного капитала должника за счет взно­сов участников и третьих лиц;
• размещение дополнительных обыкновенных акций должника и другие.

Принцип неплатежеспособности предприятия служит основой законодательства о банкротстве. Если предприятие в период своей деятельности пришло к состоянию в котором финансовые трудности, возникшие по ряду разных причин, мешают фирме отвечать по долгам, то ему следует проанализировать сложившуюся ситуацию и принять решение о дальнейших действиях, коими служат вышеописанные механизмы и рычаги решения проблем касаемых несостоятельности (банкротства).

Еще одной попыткой спасти предприятие, не способное удовлетворить требования кредиторов, является возможность заключить мировое соглашение между должником и конкурсным кредиторами (т.е. кредиторами, чьи требования признают арбитражным судом). Мировое соглашение может быть заключено на любом этапе производства по делу о несостоятельности (банкротстве) предприятия. Мировое соглашение может быть заключено лишь с определенным кругом конкурсных кредиторов. Мировое соглашение заключается в предоставлении должнику отсрочки или рассрочки в удовлетворении требований конкурсных кредиторов.

Мировое соглашение вступает в силу после утверждения его судом. Мировое соглашение может включать положения по поводу погашения обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, возникшие в течение года со дня открытия конкурсного производства. Закон не допускает заключение мирового соглашения об отсрочке или рассрочке капитализации платежей, связанных с причинением вреда жизни и здоровью граждан. Мировое соглашение не может быть заключено по задолженности по заработной плате, отчисления в Пенсионный фонд РФ, выплате пособий, вознаграждений по авторским и лицензионным договорам.

В течение двух недель после утверждения мирового соглашения арбитражным судом, кредиторы должны получить удовлетворение своих требований в размере не менее 35 процентов суммы долга. Рассрочка платежа приводит к увеличению размера требований и определяется размером соглашения сторон.

Закон устанавливает, что при заключении мирового соглашения его условия (отсрочка и (или) рассрочка причитающихся кредиторам платежей или скидка с долгов, а также сложение недоимок по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды и возврат излишне поступивших сумм) допускаются лишь в установленных случаях и порядке. Расторжение мирового соглашения влечет возобновление производства по делу о несостоятельности (банкротстве) предприятия.

Если мировое соглашение признано не действительным или было расторгнуто, то требования кредиторов, по которым была произведена отсрочка и (или) рассрочка причитающихся им платежей или скидка с долгов, в неудовлетворенной их части восстанавливаются в полном размере.

Заключение

Актуальность проведенного исследования заключалась в том, что проблемы антикризисного управления и предотвращения банкротства являются актуальными для любого общества, основанного на свободных рыночных отношениях.

В каждом государстве с рыночной моделью развития существует институт несостоятельности, что является неотъемлемой частью данной модели. Нормальным считается то что в условиях рыночной экономики у ряда предпринимателей, ведущих собственное дело возникает свой непреодолимый финансовый кризис ведущий как следствие к банкротству. Опираясь на данные независимых экспертов можно сказать что в настоящее время около 20-40% всех предприятий, находящихся на территории нашей страны находятся в той или иной стадии банкротства, стоит заметит, что лишь 20% всех дел оканчиваются спасением предприятий. Это говорит о том, что существующие в настоящий момент правовые механизмы помогающие в восстановлении платежеспособности попросту неэффективны и есть смысл их пересмотреть и адаптировать под сложившуюся ситуацию.

Только объективный «диагноз» описывающий состояние дел на предприятии может помочь избежать банкротство. В связи с этим предупреждение банкротства становится достаточно актуальной.

Важным элементом системы защиты прав и интересов должника при осуществлении процедур банкротства является возможность судебного обжалования. Данная возможность относится как к обжалованию решений арбитражного суда, принятых в связи с процедурой банкротства, так и к обжалованию внесудебных актов, принимаемых государственными органами.

К иным способам защиты интересов должника можно отнести также положения, которые закрепляют судебный порядок установления в рамках осуществления процедур банкротства обязательных выплат, а также задолженности должника по денежным обязательствам (размер денежных обязательств по требованиям кредиторов считается установленным, если он подтвержден вступившими в законную силу решениями суда или документами, свидетельствующими о признании должником этих требований; в случаях же когда должник оспаривает требования кредиторов, размер денежных обязательств и (или) обязательных платежей определяется арбитражным судом).

Список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) // Справочная правовая система «Консультант плюс»: [Электронный ресурс]
2. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации (АПК РФ) от 24.07.2002 N 95-ФЗ (действующая редакция от 06.04.2015) // Справочная правовая система «Консультант плюс»: [Электронный ресурс]
3. Гражданский кодекс РФ (часть первая. ст. 65). // Справочная правовая система «Консультант плюс»: [Электронный ресурс]
4. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (действующая редакция от 29.12.2014) // Справочная правовая система «Консультант плюс»: [Электронный ресурс]
5. Александров Г. А. Антикризисное управление: теория, практика, инфраструктура [Текст] / Под ред. Г.А. Александрова. – М.: Изд-во БЕК, 2010. – 544 с.
6. Балдин К., Передеряев И., Белугина В., Галдицкая С. Банкротство предприятия. Анализ, учет и прогнозирование. [Текст] / Изд-во: Дашков и К, – 2011. – 376 с.
7. Гулый А., Некоторые проблемы квалификации преднамеренного банкротства. / Юрист, 2005, № 6
8. Жарковская Е.П., Бродский Б.Е., Бродский И.Б. Антикризисное управление, 7-е изд., испр. и доп. [Текст] / – М.: Изд-во «Омега-Л», 2011. – 467 с.
9. Пономаренко М. А. Классификация факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия [Текст] / М. А. Пономаренко // Инновационная экономика: материалы междунар. науч. конф. (г. Казань, октябрь 2014 г.). – Казань: Бук, 2014. – С. 169-172.
10. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь / Под общ. ред. Б.А. Райзберга. - 6-е изд., перераб. и доп. / М.: НИЦ ИНФРА-М, – 2015. – 512 с.