Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

«КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, ПРИНЦИПЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ОЦЕНКА КАЧЕСТВА»

Содержание:

Введение

Важное значение в банковском менеджменте имеет управление кредитным портфелем, поскольку предоставление кредита одна из основополагающих функций банка. Кредитные операции служат доходообразующим фактором в деятельности коммерческих банков. Показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля. В российской экономической литературе кредитный портфель определяется как совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы на основе определенных критериев. Одним из таких критериев является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество портфеля.

Уровень показателя качества кредита обратно пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и наоборот). При этом в отличие от кредитного риска качество кредита или кредитного портфеля банка – это реальная величина, определяемая пол уже предоставленным банком ссуд. Зная структуру кредитного портфеля по категориям качества кредита и определив статистическим путем средний процент проблемных, просроченных, безнадежных ссуд по каждой категории, банк получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям.

Основные методы регулирования, управления кредитным риском следующие: диверсификация портфеля активов, предварительный анализ платежеспособности заемщиков, создание резервов для покрытия кредитного риска, анализ и поддержание оптимальной (для банка) структуры кредитного портфеля; требование обеспеченности ссуд и их целевого использования.

Так как предоставление кредита, с одной стороны, всегда связано с риском, с другой стороны, кредитование – основной источник прибыли, то задачей банка является проведение взвешенной кредитной политики, позволяющей найти компромисс между желанием получить максимальный доход при минимизации риска.

Поэтому важным является проведение разумной, обоснованной кредитной политики, ведь от ее разработки и реализации зависит дальнейшая деятельность банка, поскольку кредитование – самый прибыльный вид услуг, оказываемых банком.

В настоящее время эффективное управление кредитным портфелем является наиболее актуальным, так как идет процесс совершенствования банковской системы, выбраковка неконкурентоспособных банков, а их жизнеспособность, естественно, зависит от проводимой банком кредитной политики.

Актуальность темы исследования обуславливается большой ролью процесса управления кредитным портфелем в повышении финансовых результатов коммерческого банка, росте его устойчивости и улучшении репутации.

Целью выпускной работы является рассмотрение управления кредитным портфелем и применение методов к управлению кредитными операциями коммерческого банка.

Поставленная цель определила необходимость решения следующих задач:

1) рассмотрение подходов к управлению кредитными операциями;

2) определение методов и способов управления кредитным портфелем в коммерческих банках;

3) анализ кредитного портфеля в коммерческом банке;

Объектом исследования выступают коммерческие банки и их деятельность по организации кредитного портфеля.

Предмет исследования – качество кредитного портфеля коммерческого банка.

В качестве информационной базы для написания дипломной работы были использованы современные источники литературы, также при написании выпускной работы были использованы: Федеральный закон РФ «О Банках и банковской деятельности» и «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам», а также интернет-ресурсы, включающие в себя официальные сайты Банка России, ПАО «Сбербанк России» и другие информационные порталы.

Глава 1. Экономическое содержание кредитного портфеля коммерческого банка

1.1. Понятие, сущность, значение кредитного портфеля коммерческого банка

Современный коммерческий банк, являясь активным элементом рыночной экономики, сталкивается с совокупностью различных рисков как внутреннего, так и внешнего порядка. Банковский рынок как достаточно нестабильная система заставляет банки искать новые возможности дальнейшего роста, повышения прибыльности и более эффективного управления своей деятельностью. Таким образом, одним из наиболее эффективных инструментов, значительно повышающих качество современного банковского управления, является концепция портфеля и применение портфельного подхода к коммерческому банку.

Концепция портфеля предполагает восприятие активов и обязательств банка как элементов единого целого - портфеля, сообщающих ему характеристики доходности, риска, ликвидности, то есть все виды активов и обязательств банка структурированы в общую систему, представленную банковским портфелем.

Портфельный подход - это концепция, относящаяся к количественной теории денег и рассматривающая оптимальное сочетание форм богатства, между которыми экономические субъекты делают выбор, стремясь к наиболее эффективному использованию этого богатства. Основы портфельного подхода к изучению экономики с точки зрения оптимизации структуры портфеля, имеющегося у индивидуума или фирмы богатства были заложены Дж. Хиксом, предположившим, что люди распределяют свое богатство исходя из стремления к максимизации доходности активов и, следовательно, в такой пропорции, при которой предельные доходы от всех актинов равны.

Само слово «портфель» произошло от французского portefeuille, гдеporte- носить, afeuille - лист.

На сегодняшний день существует несколько понятий, обозначающих «портфель», например, в Современном экономическом словаре термин «портфель» -это собирательное понятие, означающее совокупность форм и видов экономической, финансовой деятельности, соответствующих им документов, денежных средств, заказов, объектов.

В другом смысле «портфель» - это комбинация активов, доставляющих богатство экономического субъекта.

Толкование термина «портфель», как набор финансовых инструментов, которые выбираются в расчете достижения одной или нескольких целей, так же является очень интересным.

Анализ всех приведенных толкований данного понятия показывает, что «портфель» - это совокупность и определенная упорядоченность финансовых инструментов, которые структурированы по определенному признаку и с определенной целью.

Так, применительно именно к банковской сфере термин «портфель» примет специфическую трактовку и будет употребляться в сочетании со словом «банковский» и в таком случае будет означать совокупность, определенную упорядоченность и взаимосвязанность требований и обязательств коммерческого банка, обладающую параметрами риска, доходности и ликвидности (Приложение 1).

Сегодня понятие «кредитный портфель» принято использовать для обозначения всей совокупности банковских активов и пассивов. (Рисунок 1)

Банковский портфель

ПОРТФЕЛЬ АКТИВОВ

ПОРТФЕЛЬ ПАССИВОВ

Рис. 1 Структура банковского портфеля

В свою очередь, сам банковский портфель представлен открытой и целевой системой с иерархической структурой, включающей ряд взаимосвязанных подсистем: кредитный портфель, депозитный портфель, инвестиционный портфель, портфель внебалансовых обязательств, портфель ценных бумаг и др. (Приложение 2).

Также, литературе выделяют также портфель собственного капитала, портфели филиалов и клиентов. Данные подсистемы образованы входящими в них элементами (кредиты, депозиты, ценные бумаги и т.д.), неделимыми с точки зрения их рассмотрения.

В основной массе научных источников термин «кредитный портфель» употребляется довольно часто, однако немногие авторы раскрывают его суть и трактуют его весьма неоднозначно.

По мнению ведущего российского экономиста О.И. Лаврушина, «кредитный портфель - это совокупность выданных ссуд, которые классифицируются на основе критериев, связанных с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него».

Подобное определение предлагают еще ряд авторов, однако существуют и другие интерпретации этого понятия. В частности, в различных источниках можно встретить следующие формулировки:

кредитный портфель - это ссуды, предоставленные банком
своим клиентам;
кредитный портфель - это вся совокупность кредитов, вы
данных банком на каждый момент времени;
кредитный портфель - это результат деятельности банка по
предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный
период времени;
кредитный портфель - это структурированный определенным образом совокупный объем кредитных вложений банка, т.е. характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по важнейшим критериям.

В нормативных документах Банка России"Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (утв. ЦБ РФ 26.03.2004 N 254-П),( ред. от 04.12.2009, с изм. от 03.06.2010) регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера:

предоставленные кредиты, размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты, прочие размещенные средства, включая требования на получение возврата долговых ценных бумаг, акций, векселей, драгоценных металлов, предоставленных по договору займа;
учтенные векселя;
суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару
по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;
денежные требования кредитной организации по сделкам
финансирования под уступку денежного требования (факто
ринг);
требования кредитной организации по приобретенным по
сделке правам/требованиям;
требования кредитной организации по приобретенным на
вторичном рынке закладным;
требования кредитной организации по сделкам, связанным
с приобретением кредитной организацией;
финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов);
требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и
импортных аккредитивов);
требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Столь расширенное содержание совокупности элементов, образующих кредитный портфель, объясняется тем, что такие категории, как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага, имеют сходные сущностные характеристики, связанные с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника. Различия заключаются в содержании объекта отношения и форме движения стоимости.

Сущность кредитного портфеля коммерческого банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель - это отношения между банком и сто контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.

В экономической литературе некоторые авторы объединяют портфель ценных бумаг банка и долгосрочные кредиты под понятием инвестиционного портфеля.

Инвестиционная деятельность банков имеет существенные отличия от кредитования, и приводит следующие доказательства отличия инвестиций от ссуд:

-идея ссуды предполагает использование средств в течение
сравнительно короткого отрезка времени при условии возврата ссуды или ее эквивалента. Инвестирование же означает вложение денег с целью обеспечить приток средств на протяжении относительно продолжительного времени, до того, как вложенные деньги вернутся к владельцу.

-при банковском кредитовании инициатором сделки обычно
выступает заемщик, а при инвестировании инициатива принадлежит банку, который стремится купить активы на рынке.

-в большинстве кредитных сделок банк - главный и один из
немногих кредиторов, тогда как в инвестиционном процессе он, как
правило, выступает одним из многих кредиторов.

-банковское кредитование связано с личными отношениями
банка с заемщиком, инвестирование же представляет собой обезличенную деятельность. Приведенные М.И. Ляльковым доказательства отличия кредитов от инвестиций в большей степени подчеркивают различие между кредитами и инвестициями в технике проведения операций.

По мнению других авторов, основные отличия кредитных операций от инвестиционных заключаются в следующем:

во-первых, рассматривая инвестиции как средства вложения и объекты предпринимательской деятельности с целью получения прибыли, а кредиты - как выдачу денежных средств, которые принесу г определенный процент, можно отметить, что с позиции кредитования объекты вложения заемщиком данных средств интересуют банк лишь с точки зрения их возврата; а в инвестировании они являются источником получения стабильного дохода;

во-вторых, отличие между кредитами и инвестициями заключается в том , что в случае инвестирования доходы банка в большинстве случаев зависят от доходности объекта, в который вложены средства, а в кредитовании -только от субъекта кредитования: прежде всего от получаемых им доходов и от предоставленного им обеспечения:

в-третьих, основные цели инвестиционной деятельности коммерческого банка - это обеспечение сохранности средств, диверсификация и ликвидность, а основная цель кредитования - получение дохода и сохранение капитала. При этом диверсификация и ликвидность относятся к целям второго порядка.

Таким образом, целесообразно разграничивать кредитные и инвестиционные операции банка и соответственно кредитный и инвестиционный портфели банка.

Кредитный портфель состоит из различных видов кредитов, предоставляемых банком. Кредит выполняет определенные функции. В соответствии с этим необходимо установить функции кредитного портфеля через функции кредита, а учитывая, что кредитный портфель является частью банковского портфеля, то и через функции банковского портфеля.

В экономической литературе приводится более десяти разных функций кредита, но основными признаны перераспределительная функция и функция замещения действительных денег кредитными операциями.

Кредитный портфель должен выполнять перераспределительную функцию, суть которой состоит в перераспределении ссудного капитала внутри кредитного портфеля по субъектам получения кредитов.

Перераспределительная функция заключается в перераспределении по отраслевому признаку временно высвободившихся финансовых ресурсов. Кредит в этом случае выполняет роль стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая удовлетворение потребностей динамично развивающихся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах. Однако в некоторых случаях практическая реализация указанной функции может способствовать углублению диспропорций в структуре рынка. Это наглядно проявилось в России на стадии перехода к рыночной экономике, когда, перелив капиталов из сферы производства в сферу обращения с помощью коммерческих банков принял угрожающий характер. То есть реализовать данную функцию полностью через один или несколько кредитов нельзя без объединения их в кредитный портфель.

Функция замещения действительных денег кредитными операциями состоит в сужении стоимости, полученной заемщиком и вошедшей в хозяйственный оборот, выполняющей работу, свойственную деньгам. Эта функция будет являться функцией кредитного портфеля, поскольку посредством выдачи кредитов создается дополнительный платежеспособный спрос в рамках экономической системы, что помогает избежать кризиса перепроизводства товаров и не провоцирует развития инфляции.

Функция экономии издержек обращения не является функцией кредитного портфеля, так как она выполняется отдельными видами кредитов. Что касается функции ускорения концентрации капитала, заключающейся в обеспечении финансовыми ресурсами приоритетных сфер деятельности, то кредитный портфель должен ее выполнять. Эта функция не будет выполняться в случае, если банк станет направлять свободные средства в наиболее прибыльные сферы экономики, не выделяя приоритетов кредитования, связанных с национальными интересами.

Функция кредита, заключающаяся в ускорении научно-технического прогресса, будет выполняться кредитным портфелем, если одним из приоритетов станет кредитование научно-технических организаций, спецификой которых является больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции.

С позиции банковского портфеля к функциям кредитного портфеля можно отнести функции, выражающиеся в расширении и диверсификации доходной базы банка, повышении финансовой устойчивости, снижении общего риска активных операций и обеспечении высоких темпов роста капитала и дохода. Кроме того, кредитный портфель наряду с перечисленными выполняет свои специфические функции. Так, исходя из определения, представляющего кредитный портфель в виде совокупности требований банка по кредитам, можно выявить одну из основных его функций, заключающуюся в объединении кредитов в единое целое.

Функцией кредитного портфеля является также функция обеспечения возвратности кредитов, заключающаяся в постоянном мониторинге выданных кредитов с целью минимизировать кредитный риск, т.е. функция минимизации кредитного риска.

Таким образом, кредитный портфель выполняет следующие функции:

перераспределительную;
замещения действительных денег кредитными операциями;
объединения кредитов;
минимизации кредитного риска;
расширения и диверсификации доходной базы банка и повышения его финансовой устойчивости.

1.2. Структура формирования кредитного портфеля

Формирование кредитного портфеля является одним из основополагающих моментов в деятельности коммерческого банка, позволяющим более четко выработать линию его развития. Главное требование к формированию кредитного портфеля состоит в том, что портфель должен быть сбалансированным, т.е. повышенный риск по одним ссудам должен компенсироваться надежностью и доходностью других ссуд. Весь процесс формирования кредитного портфеля можно разбить на три блока.

Первый блок подразумевает формирование системы лимитов кредитования в соответствии с целями и стратегией кредитной политики банка. Установление лимитов кредитования выполняет функцию управления кредитными рисками. Кредитный портфель, как известно, представляет собой не только источник доходов, но и источник рисков. Степень кредитного риска банков зависит от таких факторов, как:

степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике;
удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные специфические трудности;
концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;
внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;
удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;

введение в практику слишком большого количества новых услуг

в течение короткого периода;
принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию.

И свою очередь, установление лимитов кредитования - основной способ контроля формирования кредитного портфеля, используемый для уменьшения рисков и улучшения долгосрочной жизнеспособности. Это позволяет банкам:

-избежать критических для сохранения платежеспособности потерь от необдуманной концентрации любого вида риска;

-диверсифицировать кредитный портфель с целью сокращения концентрации и обеспечения стабильной прибыли.

Второй блок представляет собой отбор конкретных объектов кредитования для включения в кредитный портфель. Отбор осуществляется, как правило, на основе оценки кредитоспособности заемщиков. Общий подход к рассмотрению реальных объектов кредитования предполагает оценку области деятельности заемщика, анализ целевого назначения средств, выбор вида кредита, выявление рисков кредитной сделки. Важной задачей является определение факторов, позволяющих произвести предварительный отбор кредитуемых объектов.

Третий блок - это анализ состояния кредитного портфеля и управление отклонениями, что в значительной степени перекликается с оперативным управлением кредитным портфелем, а именно с текущим мониторингом состояния кредитного портфеля. Прерогативой среднесрочного периода остается разработка, и реализация мер, направленных на улучшение качества кредитного портфеля.

Кредитный портфель пополняется из трех источников:

денежные ссуды непосредственным заемщикам;
приобретение (учет) векселей у продавцов товаров и услуг;
приобретение векселей у дилеров по операциям с коммерческими бумагами.

В зависимости от цели банк формирует кредитный портфель определенного типа. Тип портфеля в общем виде представляется как характеристика портфеля, основанная на соотношении дохода и риска²³.

В экономической литературе типология кредитного портфеля до сих пор не представлена. В то же время можно выделить следующие типы кредитного портфеля: портфель дохода, портфель риска, сбалансированный портфель (табл. 1).

Таблица 1

Тип портфеля	Характеристика портфеля
Портфель дохода	Ориентирован на кредиты, обеспечивающие стабильный доход, заключающийся в минимальном риске и постоянной своевременной выплате процентов
Портфель риска	Состоит преимущественно из кредитов с высоким уровнем риска
Сбалансированный портфель	Предполагает рациональное сочетание кредитов разного типа, как высокорискованных, так и низкорискованных

Типы кредитного портфеля

Необходимо выделить виды кредитного портфеля. Под видом кредитного портфеля понимается совокупность характеристик того или иного портфеля в зависимости от составляющих его видов кредитов. Кредитный портфель может быть постоянным или меняющимся. Постоянный портфель сохраняет свою структуру в течение срока, продолжительность которого определяется кредитной политикой. Меняющийся портфель в полном соответствии со своим названием имеет динамическую структуру кредитов, состав которых обновляется с целью получения максимального экономическою эффекта. Кредитный портфель может быть специализированным или комплексным. Специализированный портфель ориентирован на отдельную группу кредитов, которые объединены не по общим целевым признакам, а по более частным критериям (отраслевая и региональная принадлежность, кредитные продукты и т.п.). Соответственно, комплексный портфель предполагает сочетание различных групп кредитов.

Разделение кредитов на группы производится по принципу однородности кредитов. Так, деление кредитов на группы можно проводить по следующим направлениям: по субъектам и объектам кредитования, по сроку и размеру кредита, а также по другим направлениям исходя из классификации видов кредита. В соответствии с этим можно выделить разновидности кредитного портфеля в зависимости от вида составляющих его кредитов (Приложение 3).

1.3. Роль кредитного портфеля в банках

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. В то же время со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности - риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиком), кредитный риск (непогашение заёмщиков основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д. Поэтому тщательный отбор заёмщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заёмщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит составляет одну из основополагающих функций кредитных подразделений банка.

Таким образом, важнейшим вопросом для любого банка является формирование оптимального кредитного портфеля как одно из основных направлений размещения финансовых ресурсов, а также эффективное управление кредитным портфелем.

Управление кредитным портфелем является одним из основополагающих моментов в деятельности банка. Оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность. Надежность банка важна для многих - для акционеров, предприятий, населения, являющихся вкладчиками и пользующихся услугами банка. Потеря вклада затрагивает многочисленные сбережения вкладчиков и капитал многих хозорганов. Финансовое неравновесие банков снижает общее доверие к кредитной системе государства, а это ощущается и в других секторах экономики.

Большое внимание следует уделять качеству кредитного портфеля. Некачественный кредитный портфель, необоснованные (выданные с нарушением кредитной политики) ссуды, выдача ссуд неблагонадежным заемщикам могут быть причиной финансового неравновесия банков. Банк, выдающий непогашающиеся ссуды, растрачивает кредитные ресурсы, которые могли бы быть использованы для стимулирования накопления реального капитала и способствовали бы экономическому развитию банка.

В управлении кредитным портфелем большое значение имеет изменение системы управления сроками активов и пассивов и, следовательно, разницей процентных ставок и в конечном счете, доходностью. Каждый источник ресурсов обладает своими уникальными характеристиками, изменчивостью и резервными требованиями. Подход к их управлению - метод конверсии финансовых ресурсов, который рассматривает каждый источник средств индивидуально.

Управление кредитным портфелем банка - важный элемент его кредитной политики.

Стратегия и тактика банка в области получения и предоставления кредитов составляет существо его кредитной политики. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику с учетом политических, экономических, организационных и прочих факторов. При формулировании кредитной политики банк исходит из того, что ссудные операции приносят основную часть его прибыли. Проанализировав документ, в котором представлены основные элементы кредитной политики банков, разработанной Федеральной корпорацией страхования депозитов США (предназначен для служб контроля над деятельностью кредитных организаций), отметим, что важнейшие элементы кредитной политики банка связаны с формированием и управление кредитным портфелем, в частности:

цели, исходя из которых определяется кредитный портфель банка (виды, сроки погашения, размеры и качество кредитов);

описание политики и практики установления процентных ставок, комиссий по кредитам и условий их погашения;

описание стандартов, с помощью которых определяется качество всех кредитов;

указание относительно максимального лимита кредитов (то есть максимально допустимого уровня соотношения суммы кредитов и совокупных активов банка);

описание обслуживаемого банком региона, отрасли, сферы или сектора экономики, в которые должна осуществляться основная часть кредитных вложений;

характеристика диагностики проблемных кредитов, их анализа и путей выхода из возникающих трудностей.

Глава 2. Современное состояние кредитного портфеля коммерческих банков

2.1. Методы оценки качества кредитного портфеля

Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем коммерческого банка является выбор критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности.

В целом под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

Качество характеризует эффективность формирования кредитного портфеля банка с позиции доходности, степени кредитного риска и обеспеченности. Объяснение выбора данных критериев простое: чем выше обеспеченность и доходность ссуды и чем меньше вероятность ее невозврата или задержки, тем выше качество ссуды. Это в принципе верно, но применимо для анализа качества отдельного кредита, а не кредитного портфеля в целом. Так, обеспеченность нецелесообразно использовать для оценки качества кредитного портфеля, поскольку степень обеспеченности по каждому кредиту различна, а значит, различны степень риска и размер созданного резерва на возможные потери по ссудам (РВПС), который банку все равно придется рассчитывать отдельно по каждому выданному кредиту.

Совокупность видов операций и используемых инструментов денежного рынка, образующая кредитный портфель, определяются характером и целью деятельности банка на финансовом рынке. Известно, что ссудные операции и другие операции кредитного плана отличаются высоким риском. В то же время они должны отвечать цели деятельности банка - получению максимальной прибыли при допустимом уровне ликвидности. Из этого вытекают такие свойства кредитного портфеля, как кредитный риск, доходность и ликвидность. Им соответствуют и критерии оценки достоинств и недостатков конкретного кредитного портфеля банка, т.е. критерии оценки его качества (рис. 2)

Фундаментальные свойства кредитного портфеля

Кредитный риск

Доходность

Ликвидность

Критерии оценки качества кредитного портфеля

Степень кредитного риска

Уровень доходности

Уровень ликвидности

Рис.2. Соответствие свойств кредитного портфеля критериям оценки его качества

В российской практике чаще всего при оценке качества кредитного портфеля используется метод коэффициентов. В анализе кредитного портфеля на основе этого метода можно выделить два направления:

- количественный анализ;

- качественный анализ.

Количественный анализ кредитного портфеля банка основан на финансовых коэффициентах. Среди используемых коэффициентов можно выделить группы:

Коэффициенты, характеризующие доходность кредитного портфеля;
Коэффициенты, характеризующие качество кредитного портфеля.

К группе коэффициентов, характеризующих доходность кредитного портфеля, можно отнести два ключевых:

Процентная маржа/ Средние остатки ссудной задолженности, или Процентная маржа/ Акционерный капитал.

Эти коэффициенты свидетельствуют об уровне доходности кредитного портфеля и характеризуют эффективность решений, принятым управляющим. Другими словами, чем больше объем выданного кредитного портфеля банка, тем выше его доходность ( в динамике), тем эффективнее менеджмент. После корректного расчета показателя процентной маржи проводится анализ полученного коэффициента в динамике. Если значение коэффициента растет, то есть основания полагать, что эффективность принятых решений высока.

Однако за значениями коэффициентов скрывается влияние различных факторов, игнорировать которые весьма опасно. Если рост коэффициента доходности кредитного портфеля сложился за счет числителя, то представляет интерес информация о том, каково при этом было влияние процентных доходов, и на сколько оправданным оказался риск. Возможно, что рост сложился за счет ставок на денежном рынке. Если рост показателя сложился за счет сокращения процентных расходов, то следует проанализировать причины и этого процесса.

Другая группа коэффициентов характеризует качество кредитного портфеля. Выделяют следующие группы:

Процентная задолженность по основному долгу/ Средние остатки ссудной задолженности;

Резерв на возможные потери по ссудам / Средние остатки ссудной задолженности;

Списание ссуд за счет резерва / Средние остатки ссудной задолженности (всего).

В том случае, если удельный вес просроченной задолженности растет, то это является отражением риска. Однако анализ этого коэффициента следует проводить одновременно со вторым: доля резервов на возможные потери по ссудам к общему объему ссудной задолженности, то можно предположить, что банк создает резервы для покрытия потерь, которые отражены на счетах просроченной задолженности.

Такой вывод требует уточнения на основе использования третьего показателя: доли списаний ссуд за счет резерва по отношению к ссудной задолженности.

В соответствии с существующими правилами банк может списать с баланса нереальную для взыскания задолженность и учитывать ее на внебалансовых счетах. Учитывая такую возможность, аналитик должен сопоставить фактические списания по ссудам с резервами, создаваемыми банком для покрытия просроченной задолженности.

Информативными для анализа следует считать агрегированные показатели качества кредитного портфеля, используемые в международной практике. Алгоритм их расчета следующий:

Совокупный кредитный риск / Средние остатки ссудной задолженности (всего).

Этот коэффициент позволяет оценить, какая часть кредитов может быть потеряна. Анализируя этот показатель в динамике, аналитик можнт оценить качество кредитного портфеля.

Второй показатель рассчитывается следующим образом:

Достаточный резерв / Совокупный капитал.

Под достаточным резервом понимается, во- первых, достаточный резерв – это резерв, сформированный банком с учетом фактических списаний по кредитам, характерных для данного банка.

Во – вторых, достаточный резерв – это резерв, который выявлен либо службой внутреннего аудита банка, либо в ходе внешнего аудита, либо по результатам проверки надзорного органа после классификации ссуд в кредитном портфеле. Чем больше значение данного показателя, тем хуже оценка аналитика, поскольку качество кредитного портфеля низкое, а потери собственных средств могут быть существенными и даже привести к снижению капитала банка до отрицательной величины.

Второе направление оценки качества кредитного портфеля – качественный анализ портфеля.

Качественный анализ включает ряд основных моментов:

Классификацию всех ссуд, проверку документов и кредитных дел, выявление степени риска по каждой ссуде;
Изучение крупных кредитов и их анализ;
Выявление ссуд, по которым не производится выплата процентов;
Оценка объема и характера сделок с инсайдерами;
Определение достаточности резерва на покрытие потерь по кредитным рискам.

Наиболее сложная проблема анализа качества кредитного портфеля – определение критериев классификации ссуд в кредитном портфеле банка.

В сфере классификации ссуд в кредитном портфеле банка российская практика отличается от международных стандартов. В отличие от международной практики, в РФ установлен достаточно узкий круг критериев классификации ссуд. Два критерия это согласно Положению №254-П, финансовое состояние заемщика, качество обслуживания долга. Такое сужение факторов способствует более субъективной оценке качества ссуд, а следовательно, зачастую формированию резервов на возможные потери в недостаточном объеме. В международной практике круг критериев намного шире. В число критериев оценки включают :

назначение ссуды;
вид кредита;
размер ссуды;
срок ссуды;
схему погашения ссудной задолженности;
отраслевую принадлежность заемщика;
размер заемщика с точки зрения уставного капитала или активов;
кредитоспособность заемщика;
цену кредита;
способ обеспечения возвратности кредита.

Существуют и другие критерии оценки качества ссуд: назначение и вид ссуды, ее размер, срок и порядок погашения, степень кредитоспособности клиента, характер взаимоотношений заемщика с банком, степень информированности банка о заемщике, объем и качество обеспечения ссуды.

Развернутое представление о критериях позволяет избежать субъективизма в оценке. Безусловно, полностью субъективизма избежать не удается, однако чем шире круг критериев, тем больше достоверности в оценке.

2.2. Анализ кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России»

Сбербанк — российский коммерческий банк, международная финансовая группа, один из крупнейших банков России иЕвропы. Контролируется Центральным банком Российской Федерации. Полное наименование — публичное акционерное общество «Сбербанк России». Кроме того, в деловой практике, в том числе во внутренних документах и формах, зачастую используется юридически неправильное сокращение СБ РФ.

Сбербанк — универсальный банк, предоставляющий широкий спектр банковских услуг. Доля Сбербанка в общем объёме активов российского банковского сектора составляла на 1 января 2017 года 28,7 %; на рынке частных вкладов — 46 %;кредитный портфель соответствовал 38,7 % всех выданных кредитов населению.

В первом полугодии 2016-го Сбербанк сократил портфель кредитов клиентам до вычета резерва под обесценение кредитного портфеля на 4,5%. Средства клиентов в "Сбербанке России" в 3 квартале 2016 года в розничном сегменте выросли на 9,1% и составили 10,893 трлн рублей, а в корпоративном на 26% - до 7,393 трлн рублей. За 9 месяцев средства физических лиц в "Сбербанке" выросли на 16,8%, в средства корпоративных клиентов - на 18,6%.При этом средства на текущих счетах клиентов в 3 квартале выросли на 16,4%. Кредитный портфель "Сбербанка" за вычетом резервов в 3 квартале 2016 года вырос на 7,1% до 17 948,7 млрд рублей относительно 2 квартала 2016 года. Чистая прибыль ПАО "Сбербанк России" по МСФО в 3 квартале 2016 года выросла на 19,2% по сравнению со 2 кварталом и составила 65,1 млрд рублей.

Кредиты корпоративным клиентам до вычета резервов снизились на 5,5% до 13 трлн 19,4 млрд рублей «из-за снижения качественного платежеспособного спроса». Общий объем кредитов физическим лицам сократился в первом полугодии на 1,8% и составил 4 трлн 761,6 млрд рублей, при этом объем ипотечных кредитов увеличился на 4,8%.

Доля неработающих кредитов, состоящих из кредитов с просроченными платежами по основному долгу или процентам более чем на 90 дней, в общем кредитном портфеле увеличилась до 4,9% по состоянию на 30 июня 2016 года по сравнению с 3,2% на конец 2015-го. Отношение резерва под обесценение кредитного портфеля к неработающим кредитам (совокупный объем резерва под обесценение кредитного портфеля к объему неработающих кредитов) сократилось в течение первого полугодия 2016-го до уровня 1,2 раза в связи с отражением в составе неработающих кредитов, резервы под обесценение которых были созданы в значительной мере в предыдущих периодах.

Резерв под обесценение кредитного портфеля увеличился за отчетный период на 17,9% и составил 1 трлн 25,1 млрд рублей. По состоянию на 30 июня отношение резерва под обесценение кредитного портфеля к совокупному кредитному портфелю до вычета резерва под обесценение достигло 5,8% в сравнении с 4,7% на конец 2015 года.

Также на отчетную дату общий объем активов группы достиг 23 трлн 657 млрд рублей, уменьшившись на 6,1% по сравнению с 31 декабря 2015 года.

Заключение

Под кредитным портфелем банка понимается совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с разными факторами кредитного риска или способами защиты от него. При этом кредитный риск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля банка, поскольку понятие качества кредитного портфеля шире и связано с рисками ликвидности и потери доходности банком. Однако значимость критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, а также его стратегии.

В условиях современной рыночной экономики, управление кредитным портфелем, приоритеты его формирования и методы оценки должны непрерывно подвергаться анализу и совершенствоваться. Поэтому для эффективного управления кредитным портфелем с целью привлечения клиентов, необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам портфеля банка.

Количественный анализ предполагает изучение состава и структуры кредитного портфеля банка в динамике по ряду экономических показателей, к которым относят: объем и структуру кредитных вложений по видам; структуру кредитных вложений по группам заемщиков; сроки предоставления кредитов. В структуре кредитного портфеля банк отдает предпочтение коммерческим организациям - торговым и производственным. Наибольшим спросом пользуются среднесрочные кредиты и в динамике наблюдается увеличение их доли в структуре кредитного портфеля. Эта позиция выгодна банку, так как по долгосрочным кредитам банк получает наибольший доход, однако политика банка увеличивает риск ликвидности.

Формирование резервов на возможные потери по ссудам согласно порядку, установленному нормативными документами Банка России. По всем выдаваемым Банком кредитам на постоянной основе в результате комплексного анализа деятельности заемщиков, их финансового состояния, качества обслуживания долга, обеспечения, а также всей имеющейся в распоряжении Банка информации производится оценка кредитного риска по ссудам. При выявлении признаков обесценения ссуды (т.е. потери ссудной стоимости вследствие неисполнения заемщиком обязательств по ссуде перед Банком в соответствии с условиями договора либо существования угрозы неисполнения) Банк в порядке формирует резерв на возможные потери по ссудам (кредитам).

Вышеперечисленные мероприятия позволяют сохранить жесткий контроль над качеством корпоративного кредитного портфеля и обеспечить высокий уровень надежности кредитных вложений.

Библиографический список:

Федеральный закон РФ от 02.12.1990 г. № 395-1 «О Банках и банковской деятельности» (ред. От 20.04.2015);
Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (утв. ЦБ РФ 26.03.2006 № 254-П) с доп. Изменениями от 04.12.14.
Горелая Н.В. Организация кредитования в коммерческом банке: учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2014. – 208 с.;
Горелая Н.В. Основы банковского дела. - ИНФРА-М, 2015. – 272 с.;
Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров. - М.: Юрайт, 2014. – 278 с.;
Коробова Г.Г. Банковское дело: учебник / Экономисть, 2014;
Марамыгин М.С. Организация деятельности коммерческого банка. - ИНФРА-М, 2013. – 320 с. ;
Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки : учебное пособие, 2013
Тавасиев А.М. Банковское дело. М.: Юрайт, 2013
Жуков Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 491 с. ;
Каджаева М.Р. Осуществление кредитных операций. – М.: Академия, 2014. – 400 с.;
Стародубцева Е.Б. Банковское дело. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 463 с. ;
Боровкова В.А. Банки и банковское дело: учебник для бакалавров. – М.: Юрайт-Издат, 2014. – 625 с.;
Банковское дело: Современная система кредитования: учебное пособие / Под ред. О.И.Лаврушина – М.: КНОРУС, 2012. – 264 с.;
Тавасиев А.М. Банковское дело. - М.: Юрайт, 2013. – 671 с.;
Мехряков В.Д. Организация деятельности коммерческих банков: учебник для магистров. - М.: Юрайт, 2014. – 735 с.;
Шегорцов В.А. Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 415 с.;
Звонова Е.А. Организация деятельности коммерческого банка. – М.: Инфра-М, 2015. – 632 с.;
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов. – М.: Логос, 2011. – 366 с. ;
Продченко И.А. Деньги. Кредит. Банки. – М.: МИЭМП, 2010. – 260 с.;
Основы банковской деятельности: Учебное пособие для студентов вузов/ Под ред. К.Р. Тагирбекова. – М.: Финстатинформ, 2011. -716с.
Центральный банк Российской Федерации: Статистический бюллетень – М.: ЦБ РФ, 2015.- №4 (263).
http://www.consultant.ru
http://www.cbr.ru
http://www.sberbank.ru

26.https://ru.wikipedia.org

Приложение 1.

Портфельный подход к банку

Приложение 2.

Это набор финансовых инструментов, которые выбираются в расчете на достижение одной или нескольких целей

Это комбинация активов, составляющих богатство экономического субъекта

Это собирательное понятие, означающее совокупность форм и видов экономической, финансовой деятельности, соответствующих им документов, денежных средств, заказов, объектов

ПОРТФЕЛЬ

Это некая совокупность и определенная упорядоченность финансовых инструментов, структурированных по определенному признаку и с определенной целью

Банковский портфель – это совокупность, определенная упорядоченность и взаимосвязанность требований и обязательств коммерческого банка, обладающая параметрами риска, доходности и ликвидности

Дерево банковского портфеля

Приложение 3.

ПОРТФЕЛЬ

СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ

ПОРТФЕЛЬ

ДЕПОЗИТНЫЙ

ПОРТФЕЛЬ

ПОРТФЕЛЬ ЦЕННЫХ БУМАГ

ПОРТФЕЛЬ ВНЕБАЛАНСОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ

Банковский портфель

Разновидности кредитного портфеля

Классификатор	Разновидности кредитного портфеля
Субъект кредитования	Портфель кредитов, выданных юридическим лицам
	Портфель кредитов, выданных физическим лицам
	Портфель межбанковских кредитов
Объект кредитования	Портфель вексельных кредитов
	Портфель инвестиционных кредитов
	Портфель ипотечных кредитов
Техника кредитования	Портфель кредитов по простому ссудному счету
	Портфель контокоррентных кредитов
	Портфель овердрафтных кредитов
	Портфель по кредитным линиям
Срок кредита	Краткосрочный портфель
	Среднесрочный портфель
	Долгосрочный портфель
Размер кредита	Портфель мелких кредитов
	Портфель средних кредитов
	Портфель крупных кредитов
Вид обеспечения	Портфель доверительных кредитов
	Портфель обеспеченных кредитов
	Портфель кредитов под финансовые гарантии третьих лиц
Способ погашения	Портфель кредитов, погашаемых единовременным взносом
Способ погашения	Портфель кредитов, погашаемых в рассрочку
Сфера применения кредита	Портфель кредитов в сферу производства
	Портфель кредитов в сферу обращения
	Портфель кредитов в финансовую сферу