Формы международных расчетов и перспективы их изменения (Теоретические основы международных расчетов)

Содержание:

Введение

Актуальность выбранной темы заключается в том, что государство, организации, граждане различных стран вступают в различные экономические, политические, научно-технические, а также культурные взаимоотношения. Для регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам применяются международные расчеты. Они включают условия и порядок осуществления платежей в процессе практической деятельности банков. Для проведения расчетов многие банки используют свои зарубежные филиалы и корреспондентские отношения с зарубежными банками, которые сопровождаются открытием счетов лоро и ностро.

К международным расчетам относят операции, сопровождающие финансовые обязательства по контрактам между компаниями, предприятиями и физическими лицами различных государств. Отличительной особенностью таких платежей является присутствие в их структуре этапа обмена различных валют. Оформление торгово-экономических сделок между представителями разных стран включает договоренность сторон о виде валюты платежа. Это имеет возможность быть национальная денежная единица государства, которую представляет одна из сторон договора, или денежная единица третьего государства.

В международном обороте финансовых средств иностранная валюта играет роль не денежной наличности, скорее титульных знаков, чеков или почтовых переводов. Львиная доля международных расчетов в современном мире производится в валюте Соединенных Штатов. В американских долларах по расчетам совершает половина торговых операций, а также 4/5 операций денежного рынка. Кроме того, 2/5 валютных запасов государств Международного валютного фонда тоже представлены в этой валюте.

За прошедшие годы у международных расчетов сформировались такие характерные черты как:

- банки участников экспортно-импортных операций осуществляют оформление, пересылку, обработку платежной документации, а также иные воздействия, обособленные от внешнеэкономического договора;

- регулирование международных расчетов производится национальным законодательством, а также международными правилами; 

- все расчетные операции имеют документальный характер и являются унифицированными;

- эффективность международных расчетов находится в зависимости от изменения курсов валют, применяемых в расчетах.

- все расчеты сопровождаются едиными общепринятыми гарантиями.

ЦЕЛЬЮ курсовой работы является раскрытие сущности и понятия международных расчетов, выявление основных проблем, связанных в практике современной России и рассмотрение перспективы развития международных расчетов.

ЗАДАЧИ курсовой работы:

- изучить теоретические аспекты международных расчетов;

- рассмотреть состояние международных расчетов в России на современном этапе;

- проанализировать проблемы международных расчетов и перспективы их изменения;

- рассмотреть порядок отражения международных расчётов по счетам бухгалтерского учёта в РФ.

ОБЪЕКТ ИССЛЕДОВАНИЯ: являются международные расчеты государств, организаций, граждан разных стран вступающие в различные экономические, политические, научно-технические и культурные отношения.

ПРЕДМЕТ ИССЛЕДОВАНИЯ: исследование состояния и проблем международных расчётов в России и анализ перспективы дальнейшего развития.

ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА курсовой работы представлена законодательными и нормативными актами РФ, учебной литературой, а также статьи ведущих экономических журналов и газет; информационные ресурсы сети Интернет.

Теоретические основы международных расчетов

Понятие, сущность и условия международных расчетов

Международные расчеты - это регулирование платежей по валютным требованиям и обязательствам, образующимся в связи с экономическими, политическими, культурными отношениями между юридическими лицами и гражданами различных стран. Международные отношения включают, с одной стороны, условия и порядок осуществления платежей, произведенные практикой и закрепленные интернациональными документами и обычаями, с иной - каждодневную практическую работу банков по их проведению. [6, с.71]

Международные расчеты – это расчеты юридических и физических лиц, оказавшихся на территории Российской Федерации, с юридическими и физическими лицами, оказавшимися на территории других стран, за купленные (проданные) ими товары (работы, услуги). Особенность правового регулирования интернациональных расчетов заключается прежде всего в том, что при их проведении в платежной операции могут брать на себя роль субъекты международного права — государства и их органы, национальные банки, международные денежные организации, а также зарубежные юридические и физические лица. [10, с.36]

Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и предложениями, а еще некоммерческим операциям, кредитам и перемещению капиталов между государствами, в том числе связаны со строительством объектов за границей и предложением помощи развивающимся государствам. Механизм международных отношений формировался постепенно, по мере развития международных экономических связей. Основное место в международных расчетах занимают расчеты по внешней торговле. Первоначально они производились непосредственно между экспортёром и импортёром путём платежей наличной денежной единицей. С подъемом объёмов международной торговли, с усложнением хозяйственных связей, с развитием кредита, кредитных средств обращения и платежа большая доля международных расчетов ведётся в порядке безналичных расчетов через банки.

Мировая практика выработала определенные формы и методы, как инкассо, аккредитив, банковский перевод, авансовые расчеты, расчеты по открытому счету и расчеты в виде векселей и чеков. В последние десятилетие появилось новое средство – кредитные карты. [9, с.13]

Для осуществления расчетов многие банки используют свои иностранные филиалы и корреспондентские отношения с зарубежными банками, которые сопровождаются открытием счетов. Корреспондентские соглашения определяют порядок расчетов, величина комиссии, способы пополнения расходованных средств. Для своевременного осуществления международных расчетов многие банки обычно используют необходимые валютные позиции в различных валютах в соответствии со структурой и сроками предстоящих платежей и проводят политику диверсификации собственных денежных резервов. В целях получения более доходной прибыли банки стремятся поддерживать на счетах ностро минимальные остатки, предпочитая размещать валютные активы на мировом рынке ссудных капиталов, в том числе на еврорынке. [14, с.116]

Работа банков в сфере международных расчетов, с одной стороны, регулируется национальным законодательством, с другой - определяется сложившейся практикой, которая существует в виде определенных правил и обычаев либо закрепляется отдельными регламентами.

Историчес­ки сложились следующие особенности международных расчетов:

1. Импортеры и экспортеры, их банки вступают в конкретные обособленные от внешнеторгового договора, которые связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуществлением платежей. Объем обязательств и распределение ответственности между ними зависят от определенной формы расчетов.

2. Международные расчеты регулируются нормативными национальными законодательными актами, регламентами и международными банковскими правилами, и обычаями. [20, с.12]

3. Международные расчеты - это расчеты, охватывающие по внешней торговле определенными товарами и услугами, по некоммерческим операциям, кредитам, а также движению капитала между странами. На конференции в г. Женеве в 1930 и 1931 годах приняты международные Вексельные и Чековые конвенции, которые были направлены на унификацию вексельных и чековых законов и устранение ненадежностей использования векселей и чеков в международных расчетах.

4. Международные расчеты имеют, как правило, документарный характер, т.е. осуществляются против финансовых и коммерческих документов. К финансовым документам относят простые и пере­водные векселя, чеки, платежные расписки. Коммерческие доку­менты включают: [22, с.8]

1) счета-фактуры; 2) определенные документы, подтверждающие отгрузку или отправку товаров или же принятие к погрузке (коноса­менты, железнодорожные, автомобильные и авиационные наклад­ные, а также почтовые квитанции, комбинированные транспортные доку­менты на смешанные перевозки); 3) страховые документы страхо­вых фирм морских страховщиков или их агентов, поскольку экспортные грузы обычно страхуются; 4) следующие документы — сертификаты, которые удостоверяющие происхождение, вес, качество и анализ товаров, а также пересечение границы, таможенные или консульские счета. Банк инспектирует содержание и комплек­тность данных документов. [1]

5. Международные платежи осуществляются в различных валютах. Таким образом, они тесно связаны с валютными операциями, куплей-продажей денежных единиц. Эффективность их проведения зависит от динамики валютных курсов. В контракте обговариваются условия и формы международных расчетов. Условия платежа - важный элемент внешнеэкономических отношений. Они квалифицируются на: наличные платежи, расчеты с предоставлением кредита, кредит с опционом наличного платежа. [13, с.140] Понятие наличных платежей в интернациональных расчетах предполагает плату экспортных товаров впоследствии их передачи (отгрузки) клиенту или платеж против документов, подтверждающих отгрузку товара сообразно оговорённым требованиям договора. Впрочем, в современных отношениях в большинстве случаев товар прибывает в государство импортера прежде документов, подлежащих оплате, и клиент имеет возможность получить купленный товар до его оплаты, как правило, под сохранную расписку, банковскую гарантию. [6, с.68]

Таким образом, в зависимости от договоренности контрагентов, а также специфики продаваемых товаров импортер осуществляет платеж на конкретной стадии: по получении подтверждения о завершении погрузки товара в порту отправления; против комплекта товарных документов, иногда с правом отсрочки платежа на 6-7 дней, а по поставкам нефти - 30 дней; против приемки товара импортером в порту назначения. В зависимости от условий товара иногда применяют смешанные расчёты: частично - оплата против вручения товарных документов; окончательно - после приемки товаров, которые по прибытии в порт назначения необходимо смонтировать или проверить качественные характеристики товара, так как они могли ухудшиться за время перевозки. [23, с.187]

Международные расчеты переплетаются с обменом денежных единиц и предоставлением кредита внешнеторговыми партнерами. В этом проявляется взаимосвязь международных валютно-кредитных и расчетных операций. В зависимости от условий продаваемого товара, а также в связи с усилением конкуренции на рынке товаров и стремлением использовать кредит для расширения рынков сбыта новых товаров расчеты по внешнеторговым операциям осуществляются с использованием коммерческого кредита. Коммерческий кредит предоставляется продавцом товара клиенту на срок от нескольких месяцев до 6-8 лет, а в отдельных случаях и на более большие сроки. Оплата за товары в форме коммерческого кредита могут сочетаться с наличными платежами, когда определенный процент стоимости оплачивается против представления коммерческих документов, а следующая часть - через установленный в договоре определённый период времени. Альтернативная форма условий расчетов - кредит с опционом наличного платежа. Если импортер воспользуется правом отсрочки платежа за купленный товар, то он лишается дополнительной скидки, предоставляемой при наличной оплате.

Таким образом, расчеты осуществляются при использовании различных средств платежа, осуществляемых в международном обороте, - векселей, платежных поручений, банковских переводов (почтовых и телеграфных), чеков, кредитных карт. Наиболее сложной частью платежных условий контракта являются выбор формы расчетов и формулирование деталей проведения расчетов. Увязка противоположных интересов контрагентов в Международной экономической организации и организация их платежных отношений реализуются путем применения различных форм международных расчетов.

1.2 Формы международных расчетов, порядок их применение

В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время используют следующие основные требования международных расчетов: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс. Кроме того, в расчетах применяются векселя и чеки. [23, с.189]

В международном платежном обороте валюта выступает как правило не в виде наличной валюты, а в форме чеков, телеграфных и почтовых переводов, электронных переводов, которые выражаются в соответствующей им денежной валюте. Международные расчеты многогранны по экономическому содержанию, но их можно разделить на две основополагающие группы: торговые и неторговые. Такое деление по группам обуславливается различием в системе цен, на основе которых строятся те или другие платежи и поступления.

Торговые международные расчеты в себя включают:

- платежи и поступления по внешнеторговым операциям;

- платежи и поступления по международному кредиту;

- платежи и поступления по международным транспорт перевозкам грузов морским, железнодорожным или другим видом транспорта.

На долю торговых расчетов приходится подавляющая часть международных расчетов.

К группе неторговых международных расчетов относятся:

- платежи по содержанию дипломатических, торговых, консульских и др. международных организаций; [14, с.118]

- расходы по требованию различных групп специалистов, делегаций, отдельных граждан в других странах;

- переводы денежных средств за границу по поручениям общественных религиозных организаций, частных лиц.

Торговые расчеты связаны с операциями, осуществляемыми на основе внешнеторговых цен, международных тарифов на услуги. Отличительной чертой такой оплаты является их проведение по внутренним розничным ценам на товары и по тарифам платных услуг населению каждых государств. При этом платежи осуществляются в соответствующих национальных валютах. Дополнительная сложность произведено в том, что в международных платежах принимают участие несколько суверенных стран, географических зон, юрисдикций. Более того в них может использоваться несколько валют.

Платежи в любой конкретной денежной единице осуществляется через зарегистрированные банки, находящиеся на стороне платежа, а также через филиалы, подразделения иностранных банков, находящиеся в государстве.

Формы международных расчетов - это исторически образовавшиеся в международной практике методы оформления, передачи, обработки платежных и товарораспорядительных документов и внесение платежей. Выбор определённой формы, в которой будут осуществляться оплата по внешнеторговому контракту, устанавливается по соглашению сторон и фиксируется в разделе «условия платежа внешнеторгового контракта». [24]

В международных расчетах принимаются такие формы расчётов как: 1. Коммерческие переводные векселя; 2. Обычные векселя; 3. Банковские векселя; 4. Банковские чеки; 5. Банковские переводы; 6. Инкассо; 7. Аккредитив; 8. Авансовый платёж; 9. Расчеты по открытому счету; 10. Валютный клиринг.

Главные формы международных расчетов, по сущности, подобны формам внутренних расчетов. Н-р, инкассовая форма - поручение клиента коммерческому банку о получении оплаты от импортёра за услуги и зачисление эти средств на счёт экспортёра в банке. При этом банки выполняют инкассовые операции на основании инструкции, приобретенной от экспортера.

Аккредитивная форма - это соглашение об обязательстве банка оплатить по просьбе покупателя документы либо акцептовать или принять во внимание тратту в пользу третьего лица, на которое будет открыт аккредитив. Порядок осуществления данных расчетов регламентируется определёнными правилами и обычаями для документальных аккредитивов. [2]

Банковский перевод представляет собой обычное поручение банка своему банку-корреспонденту, выплатить определенную сумму по просьбе или за счет перевододателя зарубежному получателю, с указанием метода возмещения банку-плательщику выплаченной денежной волюты.

Банковский перевод - самая распространенная форма расчетов. Использование оплаты банковскими переводами содержит как положительные, так и отрицательные условия. К положительным моментам можно отнести быстроту, простоту и незначительную стоимость осуществления операций. Однако при этом следует учесть о безгарантийности и, в соответствии с этим, ненадежности данной формы оплаты.

Авансовый платеж - это оплата услуг импортера авансом до отгрузки, а бывает иногда до производства этих товаров. При этом соглашение импортера связано или с его заинтересованностью, или с доверием экспортера.

Расчеты по открытому счету предусматривают повторяющиеся платежи в поставленные сроки импортера экспортеру при регулярных поставках в товарах в кредит по этому счету. Такие расчеты наиболее прибыльны для импортеров и практикуются при доверительных и долгих отношениях с зарубежными поставщиками.

Расчеты с использование векселей, банковских карточек. В этих расчетах применяются переводные и обычные векселя. За оплату векселей ответственность несут акцептанты, т.е. банк или импортер, который дал согласие их оплатить.

Если покупатель осуществляет платеж с помощью чека, то он может сделать следующий выбор:

- самостоятельно выставить чек (клиентский чек);

- поручить выписать чек банку (банковский чек).

Чек, как оборотный документ, который может переходить из рук в руки, от одного держателя к другому, а также в короткий срок дает возможность погашать платежные обязательства нескольких владельцев, заменяя собой банковский перевод, а также наличные денежные средства.

Валютные клиринги - это такие расчеты в форме которых имеют обязательного взаимного зачета международных условий и обязательств на основе межправительственных соглашений. В отличие от внутреннего межбанковского клиринга, взаимозачеты по валютному клирингу происходят не добровольно, а в обязательном порядке, при наличии определенного межправительственного соглашения. [13, с.139]

Таким образом, импортеры и экспортеры, их банки вступают в определенные обособленные от внешнеторгового контракта отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуществлением платежей. Размер обязательств распределение ответственности между ними находится в зависимости от конкретной формы расчетов. Международные расчеты регулируются нормативными законодательными актами и международными банковскими правилами, и обычаями. [24]

При выборе формы международного расчета влияет ряд факторов: тип товара; уровень спроса и предложения на определённую услугу на мировых рынках, а также репутация и платежеспособность контрагентов по внешнеэкономическим сделкам, определяющий компромисс между ними.

1.3 Государственное регулирование международных расчетов

Государственное регулирование влияет на систему расчетов, поскольку: законодательство, регламентирует, периодически вводя определенные валютные ограничения, создавая органы валютного контроля, а также влияет на расчеты через систему международных организаций.

Основными посредниками в международных расчетах выступают банки, между которыми возникают корреспондентские отношения. На основе межбанковских корреспондентских отношений происходит движение валюты между странами. Существуют два вида корреспондентских счетов: Ностро и Лоро. [18, с.384]

Счет Ностро открывается нашим банком в иностранном банке.

Счет Лоро открывается иностранным банком в банке РФ.

Корреспондентские счета используются на зачисление выручки от экспорта, проведение расчетов по импорту товаров, перечисление свободных средств на депозитный счет.

Порядок проведения расчетов за импортируемые и экспортируемые товары регламентируются законодательством страны, а также подчиняется международным правилам документарного оформления и оплаты платежных документов. [25]

Государственное регулирование операций по международным расчетам по экспортно-импортным товарам и услугам организуется согласно валютному законодательству России.

К способам государственного регулирования относятся: лицензирование операций внешнеэкономической сферы, регистрация и декларирование товаров при помощи заполнения деклараций, использование только безналичных форм расчетов, осуществление расчетов только через уполномоченные банки.

Состояние международных расчетов зависит от следующих факторов:

- глобализации мировой экономики;

- экономических и политических отношений между странами;

- валютного законодательства;

- международных торговых правил и обычаев;

- банковской практики;

- условий внешнеторговых контрактов;

- кредитных соглашений.

Особенности международных расчетов:

- проводятся в различных валютах;

- при их проведении экспортеры, импортеры, банки вступают в правовые отношения, обособленные от внешнеторгового контракта, лежащего в основе отношения расчетов по сделке;

- регулируются национальным законодательством и международными банковскими правилами;

- проводятся на основе коммерческих и финансовых документов

Валютные ограничения - это законодательное или административное запрещение, лимитирование и регламентация операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями. [26]

Принципы валютных ограничений:

1. Централизация валютных операций в центральном и уполномоченных банках;
2. Лицензирование валютных операций - требование получения предварительного разрешения органов валютного контроля для приобретения импортерами или должниками иностранной валюты;
3. Полное или частичное блокирование валютных счетов;
4. Ограничение обратимости валют установлением дифференцированного ее режима для резидентов и нерезидентов.

Таким образом, различаются категории валютных счетов:

- свободно конвертируемые;

- внутренние;

- по двусторонним правительственным соглашениям;

- блокированные.

Валютные ограничения являются составной частью валютного контроля, включающего также мероприятия государства по надзору, регистрации, статистическому учету этих операций. Цель валютных ограничений -- выравнивание платежного баланса, поддержание валютного курса и концентрация валютных ценностей у государства. [12, с.26]

Негативные значения валютных ограничений состоят в том, что, они нарушают единство мирового хозяйства, препятствуют свободному развитию внешней торговли, а также раздробляют мировой валютный рынок на более или менее изолированные валютные сферы. Искусственные ограничения платежей иностранной валютой по заграничным торговым операциям, вводимые одними государствами, препятствуют вывозу товаров из других стран и побуждают их к ответным мерам.

Нередко валютные ограничения сочетаются с той или иной формой валютного демпинга. Например, когда государство, устанавливая официальный валютный курс, допускает надбавки к нему при покупке центральными банками иностранной валюты у экспортеров, то оно тем самым создает систему экспортных премий и стимулирует демпинг, ведущий к дальнейшему обострению конкурентной борьбы на мировом рынке.

Следует различать формы валютных ограничений по сферам их применения. По текущим операциям платежного баланса они выступают в следующих формах:

1. Блокирование валютной выручки иностранных экспортеров от продажи товаров в данной стране, ограничение их возможностей распоряжаться этими средствами;
2. Обязательная продажа валютной выручки экспортеров полностью или частично центральному, или девизным банкам;
3. Ограниченная продажа иностранной валюты импортерам (при наличии разрешения органа валютного контроля). В некоторых странах импортер обязан внести на депозит в банк определенную сумму национальной валюты для получения импортной лицензии;
4. Ограничения на форвардные покупки импортерами иностранной валюты;
5. Запрещение продажи товаров за рубежом на национальную валюту;
6. Запрещение оплаты импорта некоторых товаров иностранной валютой;
7. Регулирование сроков платежей по экспорту и импорту в условиях нестабильности валютных курсов. [27]

Введение валютных ограничений часто сопровождается установлением множественности валютных курсов, т.е. введением дифференцированных курсовых соотношений валют по различным видам операций, товарным группам и регионам. Можно определить следующие причины использования валютных ограничений развивающимися странами:

- Внутренние - отсталость экономики и необходимость ее преодоления, дефицит платежного баланса, недостаточная диверсификация экспорта товаров, огромная внешняя задолженность, наличие небольших золотовалютных резервов;

- Внешние - сокращение притока финансовых ресурсов из других стран и доли льготной помощи развитию, инфляция и нестабильность ведущих валют Запада.

Валютные ограничения развивающихся стран имеют следующие особенности:

- Направлены на защиту национальной экономики от иностранной конкуренции, экспансии транснациональных корпораций, на выравнивание платежного баланса и поддержание курса национальной валюты: используется в разных, главным образом, административных формах, а именно: регламентация форм и валюты расчетов по внешней торговле, ограничение доступа транснациональных корпораций и нерезидентов на местные рынки ссудных капиталов, лимитирование участия иностранных капиталов в национальных предприятиях и т.д.; [18, с.383]

- Более широко и активно применяются по сравнению с промышленно развитыми странами, где являются чрезвычайными мерами;

- Часто изменяют формы. [3]

Таким образом, оценивая влияние валютных ограничений на международные валютные отношения в целом, надо подчеркнуть, что они отрицательно воздействуют на товарообмен между странами, значительно затрудняя развитие экспорта. Несмотря на то, что валютные ограничения способствуют временному выравниванию платежных балансов отдельных стран, в конечном счете, они осложняют проблему их балансирования. Ограничение обратимости валют фактически аннулирует принцип наибольшего благоприятствования, усиливает дискриминацию торговых партнеров путем применения множественности валютных курсов.

Анализ международных расчетов в Российской Федерации

2.1 Современное состояние международных расчетов в России

Под формами расчета понимаются способы оформления, передачи и оплаты платежных документов. В международных расчетах используются следующие формы расчетов: банковский перевод, аккредитив, инкассо, открытый счет, авансовые платежи, чеки, векселя, расчеты с использованием карточек. [28]

Осуществляются расчеты под четким руководством Центрального банка, так как данная система имеет важнейшее значение для поддержания стабильности банковской системы, финансовых рынков и для проведения денежно-кредитной политики.

Одной из отличительной чертой условий, в которых существует расчетная система России являются наличие большой протяженности страны, что обуславливает необходимость больших и разветвленных расчетных сетей для эффективного проведения расчетов в максимально приближенном к реальному времени режиме по всей территории РФ.

На текущий момент, в России отсутствует единая система расчетов, а существующая не отвечает не только современным международным стандартам расчетов, но и также, если взять скорость осуществления платежей, то она соизмерима стандартам десяти-пятнадцатилетней давности.

Проблемы, которые связаны осуществлением безналичных расчетов в России, можно разделить на три группы. [17, с.224]

Первая группа проблем связана с низкой эффективностью безналичных расчетов. В рамках обслуживания предприятий, комиссионные доходы покрывают лишь 79 % издержек, а прибыль достигается лишь путем размещения текущих счетов в рискованных активах. Обслуживание же счетов малых предприятий банками приносит убытки в размере 3,7 млн рублей в год и погашается лишь за счет доходов крупных клиентов. [11, с.74]

Вторая группа проблем связана с адаптацией зарубежных банковских технологий проведения расчетных операций к российским реалиям. Проведя анализ функционирования зарубежных и отечественных платежных систем кредитных организаций, а также применяемых технологий безналичных расчетов, было установлено, что отечественные банки не уступают сегодня западным коллегам в освоении современных платежных технологий. Можно привести ряд примеров систем, специализирующихся на доставке банковских услуг, таких как: интернет-банкинг, управление счетом по телефону или домашнему компьютеру, sms-банкинг. Однако, эффективными данные технологии будут лишь при массовом их использовании, что, впрочем, уже давно практикуется зарубежными банками. [7, с.312]

Третья группа проблем напрямую связана с платежными рисками, а именно, их минимизацией. На текущий момент, в России требуется установление активного мониторинга рисков, которые сопровождают безналичные расчеты. Организация такой системы мониторинга позволит решить ряд проблем, таких как: правовых, технических, экономических и организационных проблем управления банковскими платежными рисками. Также, все это позволит упростить процедуру проведения платежа, что поспособствует расширению сферы безналичных расчетов и повышению их эффективности.

Решение данных проблем, связанных с организацией расчетов, идет по следующим основным направлениям:

1. Совершенствование форм организации расчетов через расчетную сеть Банка России.

2. Широкое использование современных технологий и электронных платежей с использованием компьютерных сетей и ЭВМ.

3. Развитие новых форм ведения расчетов

На текущий момент, Банк России ведет активную политику по совершенствованию платежной системы, которая, в дальнейшем, поспособствует улучшению качества ведения расчетов и подготовит фундамент для использования более современных форм ведения расчетов. Центральный банк РФ, Комитет при Президенте РФ по политике информатизации и Госстандарт РФ подготовили соглашение о разработке систем стандартизации и сертификации информационных технологий в банковском деле. Помимо этого, для проведения работ в этом направлении, Государством РФ был образован специализированный Технический комитет. [4]

Также, помимо технической составляющей, активно проводятся мероприятия по совершенствованию методологических основ проведения расчетов. Без надлежащей правовой базы, платежная система России останется крайне нестабильной и будет заключать в себе постоянный правовой риск для банков и всей экономики в целом.

На сегодняшний день, стратегия по развитию платежной системы РФ полностью направлена на укрепление нормативно-правового регулирования платежей и расчетов. На текущий момент, ведется развитие нормативной базы, которая касается применения методов и средств защиты банковской деятельности. [29]

Учитывая сегодняшнюю ситуацию в России, к проблемам осуществления расчетов можно также добавить и возникший экономический кризис. В результате влияния санкций со стороны США и Евросоюза, ухудшилась работа таких ключевых госбанков, как: Сбербанк, ВТБ, Банк Москвы и Россельхозбанк. Теперь, для данных банков действуют существенные ограничения на привлечение капитала на западных рынках.

Также, огромное влияние на деятельность банков оказал курс доллара, который, по отношению к рублю, вырос в 3 раза за последние четыре года, достигнув отметки в 80 рублей. В результате данного повышения, большое количество банков были лишены своей лицензии. Данные результаты вызваны следующими действиями банков:

1. Ради повышения активов, банк проводит такие сомнительные операции, как: предоставление недостоверной отчётности о своей деятельности и нарушение антиотмывочного закона, направленного на борьбу с коррупцией и отмыванием денег через банки. [30]

2. Банки показывают низкую ликвидность и просто не могут выплатить клиентам денежные средства с их счетов и депозитов. Клиенты, поддавшись панике, начали активно снимать денежные средства со своих счетов и вкладов, вызывая тем самым крах ни у одного банковского учреждения.

3. В результате масштабного отзыва лицензий, другие учреждения были подвержены панике, в результате чего их ликвидность была снижена. К таким банкам можно отнести Инвестбанк. [10, с.35]

Как ранее было сказано, большой объем расчетов производится безналичным путем через банки. Клиентам, планирующим произвести данные расчеты, становится все сложнее осуществить все это в нынешних условиях.

Для осуществления расчетов, юридическим лицам требуется открыть счет в банке, благодаря которому, они смогут осуществлять различные операции со своими денежными средствами. Учитывая текущий банковский кризис, перед клиентом сразу становится вопрос о надежности банка, сможет ли он выстоять в текущих условиях. Поэтому, клиенты не так охотно идут на открытие счетов в банках. [17, с.223]

Производя перевод денежных средств, банк берет определенную комиссию. Из-за повышения курса валют, произведение данных расчетов становится менее выгодным, так как комиссия, для осуществления платежей, берется в иностранной валюте.

Таким образом, видно, что масштабы кризиса растут. Ранее, банки закрывали свои отделения для сохранения депозитов и проводили в это время реформирования. На сегодняшний день, существует несколько путей выхода из кризиса:

1. Поддержка государством

2. Реструктуризация банковской системы

3. Поглощение и слияние организаций для пополнения клиентской базы

4. Введение новых видов услуг, продуктов, сокращение персонала.

Основную прибыль банк получает из открытых клиентами вкладов и оформленных кредитов. На сегодняшний день, средний процент по вкладам в банках составляет 8 %. Но, в большинстве случаев, чтобы получить эти 8 %, вклад должен быть оформлен на год, что может смущать клиентов, ведь вкладывать деньги на такой большой срок под маленький процент не будет столь выгодным предложением. Поэтому, банкам следует предложить более выгодные условия для клиентов. Так, поднятие процента до 9.5 % намного увеличит приток клиентов, что было показано в 2017 году, когда банками был предложены депозиты с такой ставкой. [21, с.13]

На сегодняшний день, годовой процент по кредитам, среди банков, варьируется в районе от 14,9 % до 21,9 %, что не является отталкивающим моментом, так как данный процент не претерпел изменений с наступлением кризиса. Также замечено, что поток клиентов с просьбой в получении кредита также не изменился. Проблема стоит на стадии рассмотра базы по клиенту, так как, чаще всего, именно на этой стадии, клиенту выносится отказ даже при наличии богатой и положительной кредитной истории. В условиях экономического кризиса, банки ужесточили требования к клиентам, с целью снижения процента невозвратов по кредитам. Но данные требования настолько высоки, что процент одобренных кредитов составляет всего 15,9 %, что чрезвычайно мало. Поэтому, банкам следует пересмотреть свою политику в плане выдачи кредитов для повышения процента выдачи.

Также, банк сам волен менять свои курсы обмена валют, которые зависят от нескольких факторов: в избытке или недостатке находится в банке зарубежной валюты, от политики банка и от курсов, установленных ЦБ. Если же активы банка находятся на высоком уровне, то, соответственно, банк может закупать валюту на нужном ему уровне, тогда курс будет отличаться от курса ЦБ в небольшую разницу, что подтолкнет клиентов производить валютные расчеты через данный банк. [30]

Укрепляя свои позиции, банк также привлекает новых клиентов, которые, удовлетворившись предоставленными услугами, стремятся чаще приходить в данный банк, так как уверены в его надежности. Далее, согласно принципу, сарафанного радио, другие люди тоже узнают про данный надежный банк и тоже стремятся увеличить свое взаимодействие с ним. Таким образом, банк получает больше клиентов, которые будут пользоваться его услугами по международным расчетам. [7, с.315]

Таким образом, были рассмотрены основные пути решения проблем, связанных с международными расчетами. Изначально в России существовали проблемы, которые замедляли, либо же просто препятствовали осуществлению определённых расчетов. Все они связаны с неразвитостью ключевых моментов международных расчетов.

2.2 Порядок отражения международных расчётов по счетам бухгалтерского учёта в РФ

В целях осуществления международных расчетов и валютных операций коммерческие банки различных стран поддерживают друг с другом корреспондентские связи и устанавливают их между коммерческими банками отдельных стран. [16, с.259]

С иностранным банком могут устанавливаться корреспондентские отношения и без открытия счета. В этом случае иностранный банк называется корреспондентом без счета.  Корреспондентские счета подразделяются на: ЛОРО и НОСТРО. Счет ЛОРО – это счет иностранного банка-корреспондента в данном банке. Счет НОСТРО – счет данного банка в иностранном банке. [25]

Перечень операций, по которым отражение производится по счетам ЛОРО и НОСТРО:

1. Корреспондент со счетом или без счета; 2. Валюта открываемых счетов; 3. Право свободной конверсии; 4. Установление валютной оговорки; 5. Порядок пополнения валютой открытых счетов; 6. Порядок и условия зачисления средств на счет; 7. Право свободного перевода остатка средств; 8. Комиссионное вознаграждение; 9. Овердрафт; 10. Список поступлений и платежей; 11. Размер процентной ставки; 12. Аккредитивы, инкассо и другие.

Корреспондентские соглашения банков хранятся в отдельных картотеках по странам, а внутри стран по номерам.

Счета ЛОРО и НОСТРО могут быть открыты в трех типах валют:

- в валюте иностранного государства в банке, которого открыт этот счет;

- в валюте третьей страны;

- в отечественной валюте банка.

Счет ЛОРО открывается в валюте государства, результатом которого является банк держатель этого счета.

Записи по счету НОСТРО отражаются в бухгалтерских книгах, как в иностранной валюте, так и в национальной. [20, с.11]

Для учета расчетов используется балансовый счет 30114 «Корсчет в банках-нерезидентах» (счет НОСТРО в балансе российского банка).

Корсчета иностранных банков в российских рублях обычно открываются в банках РФ (счета ЛОРО в балансе российских банков) и для учета расчетов используется балансовый счет 30111 «Корсчета банков-нерезидентов».

Счет 30110 «Корсчета в кредитных организациях-корреспондентах» в иностранной валюте используется для учета международных расчетов небольшими банками, которые устанавливают прямые корреспондентские отношения с иностранными банками через банки, имеющие лицензию на осуществление международных переводов. [5]

Так как российский рубль в настоящее время не является СКВ и в международных расчетах практически не используется, то и счета ВОСТРО (в рублях) в балансах российских банков практически не встречается.

Естественно, счета 30109 и 30110 могу использоваться российскими банками для осуществления расчетов в иностранной валюте и между собой.

Учет операций проводится через счета 30114 «Корсчет в банках-нерезидентах» (НОСТРО - А), открытый на имя коммерческого банка у банка - корреспондента и счет 30111 «Корсчета банков-нерезидентов» (ЛОРО - П), открытый в коммерческом банке на имя банка - корреспондента.

1. Получение банком из банка-эмитента покрытия по открытым в пользу его клиентов банка-бенефициара экспортным аккредитивам с покрытием выплат:
ДТ-30102.810(А) КТ-47409.840(П)
30110.840(А)
30114.840(А)

2. Возврат неиспользованного покрытия по депонированным аккредитивам в случае их аннулирования или уменьшения суммы аккредитива:
ДТ-47409.840(П) КТ-30102.810(А)
30110.840(А)
30114.840(А)

3. Получение от банка-эмитента заявлений на экспортный аккредитив с покрытием:
ДТ-91414.840(А) КТ-99999.840(П)

4. Уменьшение суммы гарантированного аккредитива в связи с его использованием или в случае их аннулирования или уменьшения суммы аккредитива:
ДТ-99999.840(П) КТ-91414.840(А)
5. Исполнение банком депонированного аккредитива:
ДТ-47409.840(П) КТ-40702.840(П)
30102.810(А)
30110.840(А)
30114.840(А) [26]

Таким образом, для своевременного и рационального осуществления международных расчетов банки обычно поддерживают необходимые валютные позиции в разных валютах в соответствии со структурой и сроками предстоящих платежей и проводят политику диверсификации своих валютных резервов. Согласование противоположных интересов контрагентов в международных экономических отношениях и организация их платежных отношений реализуется путем использования различных форм международных расчетов.

2.3 Риски при работе на внешнем рынке с международными расчётами

Главная проблема управления рисками во внешнеэкономической деятельности предприятия состоит в управлении рисками, наступление которых ни каким образом не зависит от усилий предприятий, и которые являются внешними.

Политический риск — это возможность возникновения убытков или сокращения размеров прибыли организации, являющихся следствием государственной политики. Политический риск связан с возможными изменениями в курсе правительства государства, переменами в приоритетных направлениях его деятельности. Учет данного вида риска особенно важен в странах с не устоявшимся законодательством, отсутствием традиций и культуры предпринимательства. [16, с.254]

Финансовые риски – это опасность потенциальной потери ресурсов или недополучения доходов по сравнению с рассчитанным планом.

Финансовые риски по сфере возникновения делятся на:

1. Внешние финансовые риски – они возникают при изменении конъюнктуры внешнего финансового рынка, в результате непредвиденного изменения законодательства, неустойчивого политического режима в стране деятельности и в ряде других случаев, на которые фирма повлиять не может;
2. Внутренние финансовые риски - зависят от деятельности конкретной фирмы. Они могут быть обусловлены: неквалифицированным финансовым менеджментом, неэффективной структурой активов, неправильной оценкой партнеров и т. д. [2]

По видам финансовые рынки делятся на:

-    налоговый риск - вероятность потерь, которые может понести фирма, занимающаяся внешнеэкономической деятельностью, в результате неблагоприятного изменения налогового законодательства в процессе деятельности или в результате налоговых ошибок, допущенных при исчислении налоговых платежей;

-    кредитный риск - это вероятность того, что партнеры внешнеэкономического контракта окажутся не в состоянии выполнить договорные обязательства как в целом, так и по отдельным позиция;

-    валютный риск - это риск получения убытков из-за неблагоприятных краткосрочных или долгосрочных колебаний курсов валют на международных финансовых рынках. [19, с.67]

Экономический риск – это риск сокращения выручки или роста дохода, связанных с неблагоприятным изменением валютных курсов. Данный вид валютного риска состоит в том, что стоимость активов и пассивов фирмы может меняться как в большую, так и в меньшую сторону, из-за будущих изменений валютного риска. Экономический валютный риск носит долговременный характер и связан с тем, что компания производит расходы в одной валюте, а получает доходы в другой. В результате любые изменения валютных курсов могут отразиться на финансовом положении компании.

Инвестиционный риск - это вероятность финансовых потерь в процессе осуществления инвестиционной деятельности фирмы.

Возможности обеспечения рисков [26]

- Привлечение страховых компаний, банков и посредников;

- Международные правила по толкованию торговых терминов;

- Международные правила и обычаи для документарных аккредитивов;

- Международные правила для инкассо (Публикация МТП №522 от 1997г.);

- Женевский Единообразный закон о чеках;

- Женевская Конвенция о Единообразном законе о простом и переводном векселе;

- Унифицированные требования по гарантиям.

Любые условия платежа устанавливают:

- Срок исполнения платежа

- Место исполнения платежа

- Обеспечение платежа для экспортера

- Обеспечение поставки товаров для импортера

Широкое распространение в сфере внешнеэкономической деятельности получили гарантии, представляющие обязательство выдавшей его стороны (гаранта) уплатить денежную сумму кредитору (бенефициару) по его письменному требованию и в соответствии с условиями гарантии. Гарантии выдаются по поручению должника (принципала) по основному контракту. Гарантии, выдаваемые гарантом непосредственно в пользу бенефициара, называются прямыми. В ряде случаев при выдаче гарантий банк может поручить другому банку выдать гарантию в пользу бенефициара, предоставив ему в качестве обеспечения собственную гарантию. [8, с.192]

В международной практике известны случаи использования президентских, правительственных, фирменных, страховых гарантий, однако наибольшее применение получили гарантии банком (банковские гарантии), являющиеся наиболее надежными, быстрыми и легко реализуемыми обеспечением в денежной форме обязательств должника по контракту.

Можно выделить две основные группы гарантий, выдаваемых в обеспечение обязательств: [13, с.140]

1) импортера по контракту (платежные гарантии);

2) экспортера по контракту (контрактные гарантии). В свою очередь контрактные гарантии по видам обеспечиваемого обязательства можно разделить на

- гарантии возврата платежа (аванса),

- гарантии надлежащего исполнения контракта,

- гарантии на участие в тогах (тендерные) и др.

В большей степени защищают интересы бенефициара безотзывные гарантии с платежом по первому требованию. Вместе с тем применяются и документарные гарантии, платеж по которым обусловлен представлением документов, например, подтверждающих отгрузку товара или исполнения работ. [30]

Гарантии регулируются национальным законодательством. В своей деятельности банки также используют Унифицированные правила для гарантий, разработанные МТП.

В гражданском кодексе Российской Федерации, ч. 1 (глава 24) дано определение понятия, принципов банковской гарантии, вступления в силу и прекращения банковской гарантии, представления требований по гарантии, регрессных требований гаранта к принципалу.

Таким образом, риск или опасность, понесённые потери могут зависеть как от самого контрагента по контракту, так и от политической и экономической ситуации в стране или в других государствах. При наличии одинаковых видов рисков, причины их возникновения для продавца и покупателя разные.

3 Перспективы изменения международных расчетов

Важным пунктом экономической повестки российских властей выступает развитие международных расчетов в рублях. Вступивший в силу в 2015 г. договор о создании ЕАЭС содержит положение об «обеспечении проведения взаимных расчетов между резидентами государств-членов в национальных валютах государств-членов». Впрочем, амбиции по расширению роли рубля не ограничиваются ближним зарубежьем: в 2015 г. президент РФ В. В. Путин говорил о том, что нужно «шире использовать национальные валюты в операциях с теми странами, с которыми мы ведем активную торговлю». В 2014-2016 гг. российская сторона заявляла подобные инициативы на саммитах БРИКС, а также в отношении торговли с Аргентиной, Вьетнамом, Египтом, Индонезией, Ираном, КНДР, Монголией, Турцией. [25]

На первый взгляд может показаться: поскольку рубль свободно конвертируемый как по текущему, так и по капитальному счету, серьезных препятствий к его использованию в международных расчетах (по крайней мере, со странами, также имеющими конвертируемую валюту) нет. На практике, однако, международное использование (интернационализация) любой валюты требует выполнения ряда условий: [15, с.99]

- Низкий уровень валютных рисков и издержек их хеджирования для обеих сторон внешнеторгового контракта (чего можно, в частности, достичь за счет предоставления торгового финансирования в национальных валютах);

- Невысокие транзакционные издержки конвертации, например, за счет наличия ликвидного рынка прямых котировок рубля к национальной валюте страны-партнера (отсутствия необходимости конвертации через доллар или евро);

- Возможность второй стороны сделки инвестировать получаемую национальную валюту в номинированные в ней высоколиквидные низкорискованные финансовые инструменты.

Для рубля, с учетом его высокой волатильности в последние годы, эти условия полностью не выполняются. Кроме того, дополнительным сдерживающим фактором интернационализации служит высокая доля углеводородов в российском экспорте, цены на которые на мировых рынках традиционно номинируются в долларах США. Однако расширение расчетов в национальной валюте имеет значительные потенциальные выгоды, что создает стимулы к преодолению этих препятствий. [27]

Обзор преимуществ, которые дает интернационализация валюты, приводится, например, в: Кепеп, 2009; Eichengreen, 2011; Zhang, Tao, 2014. Применительно к внешнеторговым расчетам наиболее важными представляются два аспекта. Во-первых, снижается неопределенность финансовых потоков для экспортеров (при номинировании контрактов в валюте производителя — Producer Currency Pricing, РСР) и импортеров (при номинировании контрактов в их валюте — Local Currency Pricing, LCP). Во-вторых, использование LCP резко снижает эффект переноса обменного курса на инфляцию, что повышает эффективность денежно-кредитной политики (Gillitzer, Moore, 2016). Однако использование национальной валюты для номинирования внешнеторговых цен и проведения расчетов по внешним сделкам — лишь одна сторона ее интернационализации. Действительно, из трех основных функций валют (мера стоимости, средство расчетов, средство накопления) такое использование охватывает лишь первые две и то частично, учитывая тренд последних десятилетий — ускоренный рост валовых потоков капитала по сравнению с внешнеторговыми потоками.

Другие важные стороны интернационализации: расширение использования валюты в трансграничных банковских займах и при выпуске облигаций нерезидентами либо резидентами на офшорных рынках; включение валюты в золотовалютные резервы (ЗВР) других стран. В этом случае страна-эмитент получает преимущества в форме снижения процентных ставок как по государственному долгу (что увеличивает «пространство для маневра» бюджетной политики), так и по частному (что оказывает стимулирующее влияние на инвестиции). Кроме того, повышается устойчивость спроса нерезидентов на национальные активы, что снижает риски «внезапной остановки» притока капитала. Снижается уязвимость частного сектора к внешним шокам (благодаря улучшению условий заимствования в национальных валютах) и создаются благоприятные условия для развития национальных финансовых рынков в целом. Наконец, увеличиваются доходы от сеньоража. [9, с.13]

Отмеченные преимущества представляют значительный интерес и в российском случае. Укажем также, что в условиях внешних санкций значение интернационализации рубля существенно повышается. Действительно, она может способствовать как снижению расчетных рисков для экспортеров и импортеров (учитывая, что стандартная практика расчетов в долларах предполагает использование корреспондентских счетов в банках США), так и расширению возможностей зарубежных заимствований российских компаний.

Различные аспекты проблемы интернационализации рубля широко освещаются в литературе. М. Салихов (2010) и И. Балюк (2015) обсуждают условия и механизмы расширения внешнеторговых расчетов в рублях, подчеркивая важность принятия специальных мер (межправительственные соглашения и т. д.) и обеспечения макроэкономической стабильности. В работах: Потемкин, 2010; Мишина, Хомякова, 2014; 2017; Суворов, 2015, рассматриваются перспективы рубля в торговле со странами ЕАЭС и Китаем в контексте создания Интегрированного валютного рынка (ИВР) ЕАЭС и сотрудничества с Народным банком Китая (НБК). Н. Хмелевская (2015) отмечает, что структура взаимной торговли стран БРИ КС благоприятна для расширения расчетов в национальных валютах и предлагает использовать в этих целях пул резервов БРИ КС. В монографии П. Трунина и С. Наркевича (2013) рассматривается более широкий вопрос — об условиях получения рублем статуса резервной валюты. Авторы приходят к выводу, что ключевыми выступают песпецифические меры (обеспечение устойчивого экономического роста, конкурентоспособности экономики, низкой инфляции, развития финансовых рынков), предостерегая в то же время от искусственного стимулирования кредитования нерезидентов в национальной валюте. [19, с.65]

Существенная проблема при рассмотрении вопросов интернационализации валют — короткий исторический горизонт данных по валютной структуре расчетов, активов и обязательств как на российском, так и на международном уровне. Поэтому выход свежей статистики Банка России, МВФ, Банка международных расчетов (БМР), SWIFT за 2014-2016 гг. позволяет улучшить анализ данной проблемы по следующим направлениям:

- выявление основных трендов индикаторов интернационализации рубля;

- анализ тенденций изменения роли ведущих валют во внешнеторговых расчетах и мировой финансовой системе в целом;

- оценка роли объективных факторов и целенаправленных мер в интернационализации валют.

В целом доллар и евро продолжают доминировать в мировой валютной системе, хотя позиции евро становятся слабее. Это можно объяснить как среднесрочными макроэкономическими (более мягкая денежно-кредитная политика, менее высокие темпы экономического роста), так и институциональными факторами (отсутствие полномасштабной экономической интеграции в еврозоне, в том числе фискальной, что, например, обусловливает фрагментацию рынка гособлигаций и, как следствие, его меньшую ликвидность относительно американского; риски дезинтеграции, усилившиеся на фоне долгового кризиса периферийных экономик еврозоны, а затем — референдума о выходе Великобритании из ЕС). [8, с.195]

Количественный анализ выигрыша и потерь американской и европейской экономики от повышенного спроса нерезидентов на валюту был проведен в: Dobbs et al., 2009. Выигрыш от дополнительного сеньоража оценивается на уровне 10 млрд долл. в год для США и 6 млрд долл. для еврозоны. Положительный эффект более низких процентных ставок составляет 90 млрд долл. для США и 23 млрд — для еврозоны. Потери экономики от укрепления валюты оцениваются в 30-60 млрд долл. для США и 25 млрд — для еврозоны. Совокупный эффект для США составляет 40-70 млрд долл. (0,3-0,5% ВВП), для еврозоны — 4 млрд (0,03% ВВП). [15, с.101]

Для мировой экономики в целом эти тренды означают сохранение и даже (с учетом роста роли доллара) увеличение издержек и рисков, связанных с высокой чувствительностью других стран к политике ФРС, с непропорциональной долей США в мировом выпуске и торговле (что может вынуждать ЦБ этих стран проводить менее контрциклическую политику). По-прежнему отсутствует механизм «кредитора последней надежды» для зарубежных заемщиков в долларах и евро, что стимулирует страны, не являющиеся эмитентами резервных валют, осуществлять избыточное накопление международных резервов, а это препятствует решению проблемы глобальных дисбалансов текущего счета. Наконец, сохраняется уязвимость национальных экономик к политическому давлению со стороны США и ЕС.

Отмеченные риски особенно выражены для стран с формирующимся рынком, однако, как показывает статистика, роль их валют в международной финансовой системе отстает не только от доллара и евро, но и от иены, фунта, а во многих случаях — и от резервных валют «второго эшелона». Так, согласно трехлетнему обзору БМР от 2016 г., в рейтинге 10 наиболее торгуемых валют была лишь одна валюта страны с формирующимся рынком — китайский юань. Динамика индикаторов интернационализации юаня свидетельствует об «истории успеха»: всего за 6 лет его международная роль выросла практически на порядок. С одной стороны, эта динамика отражает объективную тенденцию — исключительно быстрый рост доли Китая в мировой экономике и торговле, а с другой — она отчасти стала результатом целенаправленной политики китайских властей (увенчавшейся включением с 1 октября 2016 г. юаня в корзину специальных прав заимствования МВФ), а также было анализировано, снижение доли юаня в международных платежах в 2016 г. на фоне тренда к его ослаблению. Соответственно для оценки перспектив интернационализации валют, включая рубль, важно исследовать роль как активной политики, так и объективных факторов. [26]

Отдельные элементы криптовалют будут в будущем применяться при международных расчетах, считает замглавы Минэкономразвития РФ.

«Есть правительства, которые уже официально признают криптовалюты, а также есть и другие страны, кто их категорически отрицает. В перспективе истина где-то будет посредине. То, что отдельные элементы криптовалют в перспективе будут внедрены при международных расчетах — это очевидно», — заявил замглавы Минэкономразвития РФ.

Россия готовит нормативную базу для использования блокчейна в РФ — власти считают, что эта технология выведет экономику на новый уровень. Однако, по мнению главы Сбербанка Германа Грефа, на внедрение технологии блокчейн в России понадобится восемь — десять лет.

С точки зрения российских банков и компаний нефинансового сектора реализация мер по интернационализации рубля позволит повысить предсказуемость финансовых потоков, снизить валютные риски и издержки хеджирования. Макроэкономические власти, в свою очередь, могут получить выигрыш в виде повышения эффективности денежно-кредитной политики за счет обеспечения ценовой и финансовой стабильности (ввиду снижения эффекта переноса и волатильности капитальных потоков) и сокращения процентных ставок по гособлигациям. [19, с.66]

В заключении можно сказать, что в условиях кризисных явлений последних лет всеобщие показатели интернационализации российской валюты ухудшаются, но в целом можно видеть тенденцию к укреплению роли рубля в ЕАС. Некоторые экономисты говорят о преобразовании действующей валютной системы в ближайшие десятилетия. Поэтому у России, как и у других государств, появляются все шансы, что присоединить свои государственные валюты к международному валютному резерву. Если рубль станет резервной валютой, для России откроется дорога к новым иностранным инвестициям. Это произойдет с помощью эмиссии долговых ценных бумаг. Иностранные инвестиции помогут стимулированию и развитию реального сектора экономики, дадут дополнительные ресурсы для решения внутренних экономических проблем. Еще одной положительной стороной окажется минимизация курсовых рисков, связанных с конвертацией рубля. Эти факторы позволят России значительно повысить уровень экономического развития и укрепить свои позиции в мировой финансовой системе.

Заключение

Вопрос расчетов является одним из ключевых вопросов в международном торговом обороте. Значительную часть внешнеэкономических отношений составляет внешняя торговля. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а также некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов между странами.

Расчеты осуществляются при использовании различных средств платежа, осуществляемых в международном обороте, - векселей, платежных поручений, банковских переводов (почтовых и телеграфных), чеков, кредитных карт. Наиболее сложной частью платежных условий контракта являются выбор формы расчетов и формулирование деталей проведения расчетов. Увязка противоположных интересов контрагентов в Международной экономической организации и организация их платежных отношений реализуются путем применения различных форм международных расчетов.

Импортеры и экспортеры, их банки вступают в определенные обособленные от внешнеторгового контракта отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуществлением платежей. Размер обязательств распределение ответственности между ними находится в зависимости от конкретной формы расчетов. Международные расчеты регулируются нормативными законодательными актами и международными банковскими правилами, и обычаями.

Изначально в России существовали проблемы, которые замедляли, либо же просто препятствовали осуществлению определённых расчетов. Все они связаны с неразвитостью ключевых моментов международных расчетов.

Для своевременного и рационального осуществления международных расчетов банки обычно поддерживают необходимые валютные позиции в разных валютах в соответствии со структурой и сроками предстоящих платежей и проводят политику диверсификации своих валютных резервов. Согласование противоположных интересов контрагентов в международных экономических отношениях и организация их платежных отношений реализуется путем использования различных форм международных расчетов.

Риск или опасность, понесённые потери могут зависеть как от самого контрагента по контракту, так и от политической и экономической ситуации в стране или в других государствах. При наличии одинаковых видов рисков, причины их возникновения для продавца и покупателя разные.

Если рубль станет резервной валютой, для России откроется дорога к новым иностранным инвестициям. Это произойдет с помощью эмиссии долговых ценных бумаг. Иностранные инвестиции помогут стимулированию и развитию реального сектора экономики, дадут дополнительные ресурсы для решения внутренних экономических проблем. Еще одной положительной стороной окажется минимизация курсовых рисков, связанных с конвертацией рубля. Эти факторы позволят России значительно повысить уровень экономического развития и укрепить свои позиции в мировой финансовой системе.

Список используемых источников

1. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 29.12.2017) "О валютном регулировании и валютном контроле"

2. Инструкция Внешторгбанка СССР от 25.12.1985 N 1 "О порядке совершения банковских операций по международным операциям"

3. Федеральный закон от 08.12.2003 N 164-ФЗ (ред. от 13.07.2015) "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности"

4. Федеральный закон "О переводном и простом векселе" от 11.03.1997 N 48-ФЗ

5. "Положение о правилах осуществления перевода денежных средств"
(утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П)

6. Аверьянова, Л. В. Международные банковские расчеты / Л.В. Аверьянова, С.А. Шевелева. - М.: Филоматис, 2015. - 160 c. (68-73)

7. Авагян Г.Л. Международные валютно-кредитные отношения: учебное пособие / Г.Л. Авагян, Ю.Г. Вешкин. ‑ М.: Экономист, 2015. – 414 с. (311-318)

8. Аникин О.Б. Международные валютно-финансовые и кредитные отношения: учеб. пособие / О.Б. Аникин. – М.: Флинта: МПСИ, 2016. – 240 с. (192-197)

9. Баринов А.Ю., Белая О.В. «О роли банковского сектора в формате усиливающейся интеграции международной экономики» / А.Ю. Баринов, О.В. Белая // Финансы и кредит. – 2016. ‑ №12 (13-14)

10. Воронина Л.А., Петрова А.Е. Роль банковского сектора в развитии регионального валютного рынка. / Л.А. Воронина, А.Е. Петрова // Финансы и кредит. – 2017. ‑ №14 (35-37)

11. Воронова Т.А. Расчетно-платежные отношения во внешнеэкономической деятельности / Т.А. Воронова. – М.: КНОРУС, 2017. – 112 с. (73-77)

12. Долотенкова Н.П. Обменный курс и паритет покупательной способности денежных единиц: Статистическое исследование/ Н.П. Долотенкова – Новосибирск: Наука, 2016. – 59 с. (26-27)

13. Ершов М.В. Валютно-финансовые механизмы в современном мире (кризисный опыт конца 90-х) / М.В. Ершов. – М.: ОАО «НПО «Издательство «Экономика», 2015. – 319 с. (138-142)

14. Карелин О.В. Регулирование международных кредитных отношений России / О.В. Карелин. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 176 с. (115-119)

15. Камзин Н. Международные расчеты / Николай Камзин. - М.: Самиздай, 2016. - 108 c. (98-102)

16. Кутузов, И.М. Международные денежные расчеты / И.М. Кутузов. - М.: Инфра-М, Норма, 2017. - 648 c. (253-261)

17. Мировая валютная система и проблема конвертируемости рубля / [В.Н. Шенаев, И.П. Фаминский и др.; под ред. академика РАН Н.П. Шмелева]. – М.: Международные отношения, 2016. – 328 с. (223-224)

18. Международный финансовый рынок: учеб. пособие / под ред. д.э.н., проф. В.А. Слепова, д.э.н., проф. Е.А. Звоновой. – М.: Магистр, 2016. – 543с. (382-385)

19. . Никитинская, Ю.В. Международные расчеты и валютные операции: Учебное пособие / Ю.В. Никитинская. - М.: Инфра-М, Вузовский учебник, 2015. - 127 c. (63-67)

20. Соколов В.В. Перспективы расширения зоны евро и механизм валютных курсов ЕPM II / В.В. Соколов // Банковское дело. – 2015. ‑ №6. (11-13)

21. Суварян Г.Г. Стратегии регулирования валютного риска / Г.Г. Суварян // Банковское дело. – 2015. ‑ №8. (12-13)

22. Хмыз О.Б. Глобализация банковских услуг мировой экономики / О.Б. Хмыз // Банковское дело. – 2016. ‑ №10. (8-10)

23. Щебарова Н.Н. Международные валютно-финансовые отношения: учеб. пособие / Н.Н. Щебарова. – М.: Флинта: МПСИ, 2017. – 224 с. (187-189)

24. Официальный сайт " Журнал Эксперт". Режим доступа: [www.expert.ru]

25. Официальный сайт "Каталог ресурсов по экономике". Режим доступа: [http://www.economicus.ru/

26. Официальный сайт "EK portal". Режим доступа: [http://www.ekportal.ru/]

27. Официальный сайт "Теория Денег". Режим доступа: [http://theory-of-money.ru]

28. Официальный сайт "Академик". Режим доступа: [https://dic.academic.ru/]

29. Официальный сайт "Деньги. Кредит. Банки". Режим доступа: [http://be5.biz/ekonomika]

30. Официальный сайт "Научная электронная библиотека". Режим доступа: [https://elibrary.ru]