Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций
Содержание:
ВВЕДЕНИЕ
Руководителям предприятий приходится сталкиваться с трудностями в управлении финансовыми ресурсами. Применение старых методов и процедур формирования и использования финансовых ресурсов больше не эффективны, предприятие не способно конкурировать на рынке из-за своей недееспособности, что ведет к повышению экономических рисков организации, когда прибыль уменьшается, а издержки растут. В подобной ситуации руководство организации четко понимает, что необходимо менять систему управления: снижать свои издержки, эффективно использовать финансовые ресурсы.
Актуальность курсовой работы по теме «Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций», заключается в том, что в рыночной экономике, конкуренция усиливается как ведущий механизм контроля хозяйственно-производственных процессов. При этом, гарантировать развитие и конкурентоспособность коммерческим организациям может только грамотное управление финансовыми ресурсами.
Целью курсовой работы является анализ формирования и использования финансовых ресурсов коммерческих организаций.
Поставленная цель обуславливает собой решение следующих задач:
- рассмотрение теоретических аспектов формирования и использования финансовых ресурсов коммерческих организаций;
- анализ формирования и использование финансовых ресурсов в АО «БелПАК», а также, рекомендаций по улучшению их использования в организации.
Объектом исследования является АО «БелПАК».
Предметом исследования являются финансовые ресурсы коммерческой организации – их формирование и использование.
Теоретическая и методологическая основа исследования базируется на трудах научно-экспертного сообщества по теории финансов, бюджета, управления организационными системами.
Методами научного исследования в работе выступают вертикальный, горизонтальный и сравнительный анализы.
При написании работы использовалась нормативная, учебная и специальная литература, таких авторов, как Бородиной Е.И., Бурмистровой Л.М., Галанова В.А., Гиляровской Л.Т. и других, а также, справочно-информационные материалы, ресурсы Интернет, статьи из экономических журналов. При проведении анализа финансового состояния и формирования финансовых результатов организации использованы методики Савицкой Г.В. и Шеремета А.Д., статистическая, бухгалтерская и финансовая отчетность АО «БелПАК».
В результате исследования сделаны выводы по финансово-экономическому состоянию организации и предложены возможности для совершенствования системы управления организацией через оптимизацию системы управления финансами.
Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка источников и приложений.
Глава 1. Теоретические аспекты формирования и использования финансовых ресурсов коммерческих организаций
1.1. Понятие и классификация финансовых ресурсов
Основой жизнедеятельности любого организации является производство и его финансовая стабильность и устойчивость. Чтобы добиться хороших результатов, необходимо грамотно распределять финансовые ресурсы в процессе деятельности организации: принимать правильные решения о получении, управлении и использовании денежных средств. Движение финансов внутри организации обуславливается движением материальных ресурсов, из чего следует, что в зависимости от отраслевых особенностей организации, его продолжительности, размеров, производственного цикла изготовления товара определяют структуру и варианты финансирования данного вида производственной деятельности[1].
Финансовые ресурсы организации являются частью денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств. Они формируются за счет эффективной производственно-хозяйственной деятельности. Для этого необходимо обеспечить организацию производственными мощностями, контролем за производственно-технической базой, качественным сырьем, а также, организацией производства и труда, которые будут отвечать современным требованиям спроса и предложения на рынке. В результате получения выручки с проданного товара, а также, продажи собственных акций, взятия кредитов, получения дивидендов и т.д., образуются финансовые ресурсы[2]. Все это способствует круговороту денежных средств, финансовых зависимостей, образующих финансовые отношения. Участниками данного процесса могут являться:
- государственные органы;
- организации и учреждения всех отраслей и сфер экономики и предпринимательства;
- население[3].
В процессе деятельности организация получает разного рода финансовые ресурсы, рассмотрим их классификацию:
- по происхождению (внутренние и внешние (привлеченные) ресурсы);
- с точки зрения принадлежности: собственные и заемные;
- по временному периоду: краткосрочные и долгосрочные;
- по степени удовлетворения финансовых потребностей организации: недостаточно, полностью удовлетворяющие, превышающие финансовые потребности[4].
Российская классификация финансовых ресурсов отличается от зарубежной (рисунки 1 и 2).
Финансовые ресурсы
Уставный капитал
Капитал, предоставляемый собственником
Краткосрочные средства
Премия на акции
Резервный капитал
Добавочный капитал Нераспределенная прибыль
Резервы, накопленные предприятием
Собственный капитал
Целевое финансирование
Прочие взносы юр. и физ. лиц
Долгосрочные средства
Взносы и пожертвования
Заемный капитал
Рисунок 1 – Классификация финансовых ресурсов организации (зарубежный подход)[5]
За рубежом выделяют два подхода, один из которых представлен на рисунке 1.
Согласно второму подходу все средства делятся на собственные и привлеченные. Собственные средства включают в себя: уставный капитал, доходы от продаж, амортизационные отчисления, чистую прибыль, накопленные резервы, другие взносы от юридических и физических лиц (целевое финансирование, благотворительные взносы и т. д.). Привлеченные средства включают в себя: банковские кредиты, заемные средства, полученные от выпуска облигаций, средства, полученные от выпуска акций и других ценных бумаг, кредиторская задолженность[6].
В российской практике классификация финансовых ресурсов отличается по своей структуре (рисунок 2).
Финансовые ресурсы организации
1. Собственные
4. Ассигнования из бюджета или централизованных внебюджетных фондов
3. Привлеченные
2. Заемные
Амортизация
Средства долевого участия
Банковский кредит
Валовая прибыль, в том числе:
- от реализации
- сальдо внереализационных результатов;
- резервный фонд
Эмиссия ценных бумаг
Кредит иного финансового института
Паевые и иные взносы работников и других лиц
Бюджетный кредит
Страховое возмещение
Коммерческий кредит
Ремонтный фонд
Страховые резервы
Поступление платежей по аренде и других
Кредиторская задолженность
Рисунок 2 – Классификация финансовых ресурсов (средств) организации (отечественный подход)[7]
Таким образом, проанализировав классификации разных подходов, можно отметить, что финансовые ресурсы организации образуются за счет производственно-хозяйственной деятельности организации, путем выручки проданных товаров, работ и услуг, а также, мобилизации денежных средств на финансовом рынке. Финансовые ресурсы организации являются частью денежных средств в форме доходов и внешних доходов, которые предназначены для выполнения финансовых обязательств и несут расходы для обеспечения расширенного воспроизводства. В процессе управления финансовой системой организации решаются вопросы получения финансовых ресурсов, управления финансовыми ресурсами и их использования.
1.2. Порядок формирования и использования финансовых ресурсов
Главной целью организации является максимизация прибыли, и чтобы этого достичь, необходимо максимально эффективно управлять финансовыми ресурсами. Полное удовлетворение финансовых потребностей организации всегда ведет к ее устойчивому росту в предстоящем периоде.
Финансовые ресурсы организации формируются за счет собственных и привлеченных средств. Главным источником формирования финансовых ресурсов в организации является прибыль[8].
Прибыль выполняет 2 главные функции: является основным источником финансовых ресурсов для производственно-хозяйственной деятельности организации и источником доходов государственного бюджета.
Прибыль включает в себя экономические интересы всех сторонников производственного процесса. Ими являются: работники организации, получающие заработную плату, сам хозяйствующий субъект, получая выручку от продаж, а также государство, которому предприятие отчисляет налоги. Рост прибыли демонстрирует наращивание финансовых резервов и укрепление финансовой системы государства[9].
Принципы, при соблюдении которых осуществляется финансовая деятельность организации:
- принцип производственно-хозяйственной самостоятельности;
- принцип мотивации и материальной заинтересованности;
- принцип окупаемости издержек;
- принцип прозрачности и ответственности организации перед государством за уплату налогов, соблюдение законодательства, выполнение кредитных обязанностей;
- принцип софинансирования[10].
Воспроизводство данных принципов составляет основу процесса формирования финансовых ресурсов в момент обеспечения финансовой безопасности организации.
Источники формирования денежных средств организации представлены на рисунке 3.
Наиболее важными источниками финансовых ресурсов являются те, которые предприятие получает за счет собственных и заемных средств. Каждый из них характеризуется спецификой своего образования. Условно, все источники можно разделить на 4 группы:
1. Производство должно производить товар, работу или услугу пользующуюся спросом у населения.
2. Эффективное использование хозяйственных и производственных факторов. Способность обеспечить выпуск товаров с издержками производства ниже необходимых, но при этом высокого качества.
3. Снабжение производства необходимыми материалами, сырьем и прочими хозяйственными ресурсами по приемлемой цене. Умение эффективно преподнести и продать производимый товар, работу или услугу.
Финансовые ресурсы организации
Формируются за счет собственных и приравненных средств
Мобилизованные на финансовом рынке
Поступающие в момент перераспределения
Доходы
Поступления
Страховые возмещения
Продажа собственных акций, облигаций и других ценных бумаг
Прибыль от основной деятельности
Амортизаци-онные отчисления
Ресурсы, образуемые на паевых началах
Выручка от реализации вышедшего из строя имущества
Кредитные инвестиции
Целевые поступления
Дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов
Прибыль от финансовых операций
Устойчивые пассивы
Бюджетные субсидии
Другие виды доходов
Мобилизация внутренних ресурсов
Паевые и иные взносы работников организации
Рисунок 3 – Источники формирования финансовых ресурсов организации[11]
4. Максимизация прибыли за счет внедрения новых технологий, машин, освоения новых техник и продуктов. Расширение производства, которое в итоге приведет предприятие к экономическому росту[12].
Потребность организации в финансовых ресурсах возникает как в краткосрочных, так и в долгосрочных периодах. Основными их источниками являются собственные и привлеченные (заемные средства).
В состав собственных средств входит: резервный фонд, уставный капитал, целевые финансовые поступления, накопительные фонды, средства от юридических и физических лиц, платежи от аренды имущества, прибыль отчетного года, нераспределенная прибыль. В состав привлеченных средств –краткосрочные и долгосрочные кредиты, а также, займы банков и организаций[13].
На рисунке 4 показано использование финансовых ресурсов организации.
Возврат кредитов и выплата процентов по ним
Выручка от продажи товаров, работ, услуг
Финансовые ресурсы предприятий
Налоги и прочие обязательные платежи
Выплата дивидендов и процентов собственникам
Содержание непроизводственной сферы
Финансирование текущей деятельности
Финансирование инвестиционной деятельности
Готовая продукция
Рисунок 4 – Использование финансовых ресурсов организации[14]
Также, существуют и иные формы финансирования организаций заемными средствами:
- аккредитив;
- кредитная линия;
- автоматически возобновляемый кредит;
- факторинг;
- привлеченный капитал;
- собственный капитал.
Основными целями финансовых ресурсов являются:
- реальные и финансовые инвестиции;
- финансирование расходов на производство и реализацию продукции;
- погашение обязательств перед кредитором;
- уплата денежных средств в бюджет и внебюджетные фонды;
- благотворительные цели;
- образование денежных фондов специального назначения
Таким образом, финансовые ресурсы организации являются частью денежных средств в форме доходов. Их основная цель заключается в выполнении финансовых обязательств и несения затрат для обеспечения расширенного воспроизводства. Они формируются в результате производственно-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов путем получения денег за проданные товары, произведенные ими, а также мобилизации средств на финансовом рынке. Финансовые ресурсы делятся на собственные и привлеченные. Они необходимы для функционирования организации в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Основной задачей организации является финансирование производственно-хозяйственных расходов на производство, реализацию и сбыт продукции. Основным направлением использования финансовых ресурсов организации является финансирование затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг.
Глава 2. Анализ формирования и использование финансовых ресурсов в АО «БелПАК»
2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «БелПАК»
Акционерное общество «БелПАК» было основано в соответствии с положениями гл. 4 части 1 ГК РФ[15] и ФЗ об акционерных обществах[16], выступает в качестве коммерческой организации, основной целью которой является извлечение прибыли.
Общество выступает в качестве юридического лица с момента его государственной регистрации; имеет право на заключение договоров, на приобретение имущественных и личных неимущественных прав, нести обязанности, выступать в арбитражном и третейском суде в качестве истца и ответчика.
АО «БелПАК» было основано 23 сентября 2013 года. Организация специализируется на выпуске пищевой упаковки: лотки ВПС вспененные, тара для мяса – подложки из пенополистирола, упаковка для овощей и фруктов.
Уставной капитал АО «БелПАК» на момент регистрации составил 35.000.000 руб. Количество учредителей составляет 4 человека.
Штат АО «БелПАК» составляет порядка 40 человек. Это, в основном, высококвалифицированные специалисты, имеющие опыт работы в промышленных производствах.
Структура управления АО «БелПАК» приведена на рисунке 5.
В структуре управления организацией коммерческий и финансовый отдел занимаются учетом и продвижением продукции на рынок сбыта, а отдел логистики отвечает за непосредственную доставку продукции к ее конечному заказчику. Главным преимуществом подобного типа построения организационной структуры служит возможность выполнения той или иной работы самым эффективным образом. Подобное достигается с помощью развития функциональной специализации. Но у такой системы есть и свои недостатки, одним из которых служит функционализм.
Совет директоров
Генеральный директор
Заместитель по экономике и коммерции
Заместитель по логистике
Главный инженер
Отдел логистики
Сотрудники цеха
Учетно-финансовый и коммерческий отдел
Рисунок 5 – Организационная структура АО «БелПАК»[17]
Функционализм влечет за собой размывание общей организационной цели, образуется замкнутость в пределах отделов, Интерес людей к развитию организации начинает резко снижаться. Это делает размытой ответственность за конечный общий результат, и перекладывает ее на плечи руководства.
Органами управления общества являются общее собрание акционеров, совет директоров, генеральный директор (единоличный исполнительный орган). В прямом подчинении генерального директора находится главный инженер, который напрямую отвечает за производство продукции. Непосредственно, главному инженеру подчиняются работники цеха (начальники смены, упаковщики, операторы линий).
Вопросами бухгалтерского отчета, финансового планирования и прогнозирования занимается заместитель генерального директора по коммерческой части, в подчинении которого находится коммерческий отдел.
АО «БелПАК» имеет две производительных линии с производительностью в 250.000 единиц продукции в сутки. Предприятие снабжает своей продукцией большинство городов России, а также, страны ближнего и дальнего зарубежья.
Наиболее крупными покупателями продукции АО «БелПАК» являются следующие предприятия: Белая птица, Ярославский бройлер, Мираторг, Ставропольский перепел и другие.
Основную конкуренцию предприятию составляют: ООО «Райдо», ООО «Ювм Пласт», ООО «БЗПМ».
Основным видом деятельности данной организации является поставка готовой упаковочной продукции из вспененного полистирола на птицефабрики. «БелПАК» строит свой бизнес основываясь на максимальном удовлетворении нужд заказчика, добросовестной конкуренции и информационной открытости, Предприятие представляет все виды и типы лотков из вспененного полистирола, начиная от самых распространенных, таких как V4 Tray, так и менее популярных X4 Tray, что отличаются своим внушительным размером.
Основные технико-экономические показатели деятельности АО «БелПАК» отражены в таблице 1.
Таблица 1
Основные показатели деятельности АО «БелПАК» за 2017-2019 гг.
Показатели |
Значение на конец года |
Абс. отклон, руб. |
Абс. отклон, руб. 2018-2019 |
Темп роста, % 2017-2018 |
Темп роста, % 2018-2019 |
||
2017 |
2018 |
2019 |
|||||
Выручка от продажи товаров, продукции, тыс. руб. |
65374 |
120400 |
129096 |
55 026 |
8 696 |
184% |
107% |
Себестоимость продаж |
73025 |
111132 |
120273 |
38107 |
9141 |
152% |
108% |
Прибыль (убыток) от продаж |
-16840 |
-4916 |
-5081 |
11964 |
165 |
29% |
103% |
Среднегодовая численность персонала |
35 |
43 |
40 |
8 |
-3 |
113% |
93% |
Среднемесячная заработная плата |
13582 |
14230 |
13780 |
648 |
-450 |
104% |
96% |
Анализируя данные таблицы 1 можно сделать следующие выводы:
- выручка от продажи товаров организации в 2019 г. увеличилась на 97,5% по сравнению с 2017 г., или на 63,7 тыс. руб. Это обуславливается повышением спроса на продукцию, предоставляемую предприятием АО «БелПАК» и, как следствие, ростом продаж организации;
- себестоимость проданных товаров, также увеличилась, но более плавными темпами, нежели выручка - с 2017 по 2018 год на 52% и с 2018 по 2019 всего лишь на 8%;
- по показателям финансовой отчетности АО «БелПАК» прибыль от продаж все 3 года несла убытки. С 2017 г. по 2018 г. ситуация значительно улучшилась и издержки сократились на 71%, но в 2019 г. убытки увеличились по сравнению с предыдущим годом;
- численность рабочих за 3 года увеличилась на 5 человек. Средняя заработная плата персонала увеличилась на 198 рублей.
Таким образом, АО «БелПАК» в 2017-2019 гг. имеет рост выручки и себестоимости, при этом финансовый результат отрицательный (убытки). За период отмечается рост численности персонала и рост среднемесячной заработной платы сотрудников.
2.2. Анализ управления собственными и заемными финансовыми ресурсами АО «БелПАК»
Рассмотрим структуру формирования собственных финансовых ресурсов АО «БелПАК, привлеченных из внешних источников на основе данных раздела 3 бухгалтерского баланса (приложения 1-3) (таблица 2).
Анализируя таблицу 2 можно сделать следующие выводы:
- анализ удельного веса показал, что объем собственных средств организации ниже 50% валюты баланса АО «БелПАК». Это свидетельствует о том, что организация работает недостаточно эффективно. Также, отмечается нестабильность и резкие скачки собственных финансовых ресурсов, отраженных в удельном весе – с 2017 г. по 2018 г. он увеличился на 4,4%, а за 2018-2019 гг. снизился до объемов ниже 2017 г.;
Таблица 2
Анализ структуры формирования собственных финансовых ресурсов, привлеченных из внешних источников АО «БелПАК» за 2017-2019 гг.[18]
Показатели |
2017 |
2018 |
2019 |
Отклонение, тыс. руб. |
|||||
тыс. руб. |
удел. вес, % |
тыс. руб. |
удел. вес, % |
тыс. руб. |
удел вес, % |
2017 к 2018 |
2018 к 2019 |
||
III. Капитал и резервы |
|||||||||
Уставный капитал |
63 000 |
72,9 |
63 000 |
67,4 |
63 000 |
76,9 |
0 |
0 |
|
Добавочный капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
-11 785 |
-13,6 |
-11 663 |
-12,5 |
-9 101 |
-11,1 |
122 |
2 562 |
|
Итого по III разделу |
33 443 |
40,7 |
41 738 |
45,1 |
27 957 |
34,2 |
8 295 |
-13781 |
|
Баланс |
86 396 |
100,0 |
93 381 |
100,0 |
81 856 |
100,0 |
6 985 |
-11525 |
- объем уставного капитала остался прежним, при этом удельный вес за анализируемый период увеличился на 4,0%;
- нераспределенная прибыль из года в год является непокрытым убытком.
Таким образом, организация работает недостаточно эффективно. На данный момент можно наблюдать, что АО «БелПАК» несет убытки и не справляется со своими финансовыми целями и задачами. Но, в то же время, удельный вес в структуре валюты баланса организации сокращается, что говорит о повышении его финансовой значимости в будущем периоде.
Далее проанализируем собственные денежные средства, привлеченные за счет внутренних источников по данным результатов финансовой деятельности АО «БелПАК» за 2017-2019 гг. в таблице 3.
Анализ показал, что выручка от продажи производимых товаров за рассматриваемый период выросла больше, чем в два раза. В 2018 г. она резко возросла на 90%, а в 2019 г. на 7,2%. Это хорошие показатели, которых организация добилось за 3 года.
Таблица 3
Анализ структуры формирования собственных финансовых ресурсов, привлекаемых из внутренних источников АО «БелПАК» за 2017-2019 гг.[19]
Показатель |
Период, годы |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. |
Относительное отклонение, % |
||||
2017 |
2018 |
2019 |
2017-2018 |
2018-2019 |
2017-2018 |
2018-2019 |
|
Выручка от продажи товаров, работ, услуг |
63374 |
120400 |
129096 |
57026 |
8696 |
90% |
7,2% |
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг |
73025 |
111132 |
120273 |
38107 |
9141 |
52,2% |
8,2% |
Прибыль (убыток) от продаж |
-16840 |
-4916 |
-5081 |
11924 |
-165 |
70,8% |
3,3% |
Прочие доходы |
9254 |
6660 |
14194 |
-2594 |
7534 |
-28% |
113% |
Прочие расходы |
4191 |
1133 |
5410 |
-3058 |
4277 |
-72,9% |
377,5% |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
-13907 |
94 |
3310 |
14001 |
3216 |
-100,7% |
3421% |
Чистая прибыль (убыток) |
-11646 |
122 |
2562 |
11768 |
2440 |
-101% |
2000% |
С ростом выручки наблюдается значительный рост себестоимости товара. В 2017 г. она превысила доход от проданных товаров на 9651 тыс. руб. Этот показатель говорит о том, что предприятие работало в минус и не покрыло даже издержек себестоимости. В 2018 г. и 2019 г. ситуация изменилась, но не критично. С 2017 г. по 2018 г. год себестоимость выросла на 52,2%, и выручка за год превысила издержки по себестоимости реализованной продукции на 8823 тыс. руб. С 2018 г. по 2019 г. себестоимость проданных товаров составила 120 273 тыс. руб., за год данный показатель вырос на 8,2%.
В следствии сокращения удельного веса себестоимости реализованной продукции в структуре выручки продаж, валовая прибыль АО «БелПАК» с 2017 г. по 2018 г. значительно увеличилась, так за год она возросла на 70,8% или на 11 924 тыс. руб. В 2018-2019 гг. валовая прибыль упала на 3,3% или 165 тыс. руб.
За минусом прочих расходов и издержек по налогообложению, а также, благодаря получаемым субсидиям, АО «БелПАК» получило чистую прибыль (убыток): за 2017 г. – убытки 11 646 тыс. руб., в 2018 г. производство вышло в плюс и заработало 122 тыс. руб., в 2018 г. – чистая прибыль увеличилась на 200% и достигла 2 562 тыс. руб.
Таким образом, АО «БелПАК» за три года из убыточной организации стало предприятием, приносящим прибыль. За минусом всех издержек, в управлении организации остается чистая прибыль, величина которой с каждым годом увеличивается.
Чтобы проанализировать, на что используются финансовые ресурсы АО «БелПАК», рассмотрим структуру активов организации. Проведем расчеты для анализа структуры и динамики имущественного состояния АО «БелПАК» (таблица 4).
Таблица 4
Анализ структуры использования финансовых ресурсов АО «БелПАК» в 2017-2019 гг.[20]
Показатель |
Период, годы |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. |
Относительное отклонение, % |
||||
2017 |
2018 |
2019 |
2017-2018 |
2018-2019 |
2017-2018 |
2018-2019 |
|
I. Внеоборотные активы |
|||||||
Основные средства |
46548 |
42150 |
37548 |
-4398 |
-4602 |
-9,4% |
-10,9% |
Отложенные налоговые активы |
4027 |
2622 |
2041 |
-1405 |
-581 |
-34,8% |
-22,15 |
Прочие внеоборотные активы |
8690 |
0 |
0 |
-8690 |
0 |
0 |
- |
ИТОГО по разделу I. |
59265 |
44772 |
39589 |
-14493 |
-5183 |
-24,4% |
-11,5% |
II. Оборотные активы |
|||||||
Запасы |
11049 |
23489 |
16503 |
12440 |
-6986 |
112% |
-29,7% |
Дебиторская задолженность |
13598 |
22501 |
25006 |
8903 |
2505 |
65,5% |
11,1% |
Денежные средства |
2467 |
1049 |
705 |
-1418 |
-344 |
-57,4% |
-32,7% |
Прочие оборотные активы |
10 |
1562 |
45 |
1552 |
-1517 |
15620% |
-97,1% |
ИТОГО по разделу II. |
27131 |
48609 |
42267 |
21478 |
-6342 |
79,1% |
-13% |
Баланс |
86396 |
93381 |
81856 |
6985 |
-11525 |
8,08% |
-12,3% |
Анализ таблицы 4 показал:
1) Объем имущества организации имеет нестабильное положение. Так, с 2017 г. по 2018 г. он увеличился на 6985 тыс. руб. или 8,08%, а в период 2018-2019 гг. постепенно уменьшился на 11525 тыс. руб. или 12,3%.
2) Внеоборотные активы в начале рассматриваемого периода занимают основной удельный вес в структуре имущества АО «БелПАК». Так 2017 г. он составил 68,59%, в 2018 г. – 47,94%, 2019 г. – 48,36%. Внеоборотные активы АО «БелПАК» формируются за счет основных средств (производственные помещения, техника и другое), а также. отложенных налоговых активов и прочих внеоборотных средств.
3) Оборотные активы за 2017-2018 гг. резко выросли на 79,1% или 21478 тыс. руб. В структуре оборотных средств АО «БелПАК» за 2017-2018 гг. запасы возросли на 112%, дебиторская задолженность, также, увеличилась на 65%, при этом денежные средства сократились на 57% или 1418 тыс. руб. За 2018-2019 гг. оборотные активы АО «БелПАК» сократились на 13% или 6342 тыс. руб. При этом оборотные активы занимают основную часть удельного веса, как и в 2018 г. Так, запасы сократились на 29,7%, дебиторская задолженность выросла на 11,1%, а денежные средства сократились на 32% или 344 тыс. руб. Прочие оборотные активы, также, уменьшились на 97,1% или 1517 тыс. руб.
За 2019 г. объем ликвидного имущества АО «БелПАК» уменьшился.
Заемные денежные средства представляют собой привлеченный капитал на возвратной основе. Все привлеченные финансовые ресурсы, являются обязательствами организации перед кредитором, подлежащие уплате в согласованные сроки и под предусмотренные проценты.
Заемные финансовые ресурсы, привлекаемые организацией, составляют общую сумму долга перед кредитором, которые подразделяются на долгосрочные и краткосрочные финансовые обязательства.
Далее проанализируем структуру формирования привлеченных финансовых ресурсов АО «БелПАК» за 2017-201 гг. (таблица 5).
Анализ таблицы 5 показал, что объем привлеченных финансовых ресурсов организации имеет нестабильный характер: с 2017 г. по 2018 г. рост обязательств увеличился на 19% или 6 985 тыс. руб., с 2018 г. по 2019 г. отмечается снижение объема заемных средств на 11525 тыс. руб.
Таблица 5
Анализ структуры формирования привлеченных финансовых ресурсов АО «БелПАК» 2017-2019 гг.[21]
Показатель |
2017 |
2018 |
2019 |
Отклонение, тыс. руб. |
||||
тыс. руб. |
удел. вес,% |
тыс. руб. |
удел. вес,% |
тыс. руб. |
удел. вес, % |
2017-2018 |
2018-2019 |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
||||||||
Займы и кредиты |
1738 |
2,01% |
306 |
0,32% |
0 |
0% |
-1432 |
-306 |
Итого по разделу IV |
1738 |
2,01% |
306 |
0,32% |
0 |
0% |
-1432 |
-306 |
V. Краткосрочные обязательства |
||||||||
Займы и кредиты |
19694 |
22,7% |
16750 |
17,9% |
16293 |
19,9% |
-2944 |
-457 |
Кредиторская задолженность |
13337 |
15,4% |
24437 |
26,1% |
11025 |
13,5% |
11100 |
-13412 |
Оценочные обязательства |
412 |
0,47% |
551 |
0,6% |
639 |
0,8% |
139 |
88 |
ИТОГО по разделу V |
33443 |
38,7% |
41738 |
44,7% |
27957 |
34,1% |
8295 |
-13781 |
Баланс |
86396 |
100% |
93381 |
100% |
81856 |
100% |
6985 |
-11525 |
Удельный вес привлеченных средств от общего баланса в 2017 г. составил 38,7%, в 2018 г. – 47,7%, в 2018 г. – 34,1%, т. е. наблюдается ослабление финансовой зависимости АО «БелПАК».
Наблюдается зависимость между займами и кредитами и кредиторской задолженностью. Все эти показатели имеют большую амплитуду и в тот момент, когда одно стремится вверх, другое понижается. Кредиты и займы за три года уменьшились на 3 401 тыс. руб., также и кредиторская задолженность снизилась на 2 312 тыс. руб.
Из этого следует, что финансовые ресурсы АО «БелПАК», как собственные, так и заемные идут на формирование имущества организации. Объем имущества имеет нестабильный характер, что связанно как с приобретением, так и с поломкой оборудования на АО «БелПАК».
Таким образом, определено, что собственными финансовыми ресурсами АО «БелПАК» являются капитал и амортизация. Анализ собственного капитала АО «БелПАК» показал его резкий рост и падение, в то же время его доля в структуре валюты баланса организации снижается, что свидетельствует об увеличении финансовой зависимости организации. Объем амортизационных отчислений, также, постоянно меняется, что связано с приобретением нового дорогостоящего оборудования, а также, непредвиденных издержек в виде поломки старых производственных машин.
2.3. Рекомендации по улучшению использования финансовых ресурсов АО «БелПАК»
Главной задачей организации является повышение эффективности использования своих финансовых ресурсов, методов управления, увеличение объемов производства и финансовой эффективности в целом.
Увеличение объемов производства продукции организации достигается за счет:
1) использования фондов основных средств;
2) улучшения использования уже задействованных фондов.
Для выполнения поставленных задач по наращиванию производственных оборотов и вводу новых мощностей, АО «БелПАК» необходимо вводить в оборот дополнительные финансовые средства. Быстро осваивать их и развивать помогают современные методы управления фондами денежных средств. Решающую часть прироста продукции в целом получают с действующих основных фондов, которые в несколько раз превышают ежегодно вводимые новые фонды.
Реконструкция и расширение действующих предприятий, являются источником увеличения основных фондов предприятий, одновременно позволяют лучше использовать имеющийся производственный аппарат.
Анализируя и планируя хозяйственную деятельность, ориентируются в основном на показатель эффективности производства, который рассчитывается как выпуск (реализация) продукции на 1 ед. основных фондов. Такое отношение называют показателем фондоотдачи. На практике, также, применяется обратный принцип – принцип фондоемкости.
Рассчитаем показатели фондоемкости и фондоотдачи в таблице 6.
Таблица 6
Анализ эффективности использования основных средств АО «БелПАК» 2017-2019 гг.
Показатели |
2017 |
2018 |
2019 |
Темп роста,% |
|
2017-2018 |
2018-2019 |
||||
Основные средства |
46548 |
42150 |
37548 |
90% |
89% |
Выручка реализованной продукции |
65374 |
120400 |
129096 |
184% |
107% |
Фондоемкость |
0,71 |
0,35 |
0,29 |
49% |
82% |
Фондоотдача |
1,40 |
2,85 |
3,44 |
203% |
120% |
По данным таблицы 6 видно, что по мере уменьшения основных средств с 2017 г. по 2019 г. происходит рост показателя фондоотдачи, что говорит о том, что повышается экономическая устойчивость организации и растет результативность пользования производственными фондами.
Для более рационального использования действующих основных фондов и производственных мощностей организация может пользоваться 2 приемами:
1) непосредственного повышения интенсивности использования производственных мощностей и основных фондов;
2) увеличения экстенсивности их использования. Наращивание интенсивности использования производственных мощностей и основных фондов достигается, в основном, благодаря техническому совершенствования последних.
Интенсивность использования основных фондов, также, можно повысить путем модернизации технологических процессов; создания идеальных условий для непрерывно-поточного производства на базе оптимальной концентрации материальной базы и рабочих ресурсов.
Расширение экстенсивного использования основных фондов подразумевает собой, увеличение удельного времени работы действующего оборудования и увеличение количества и удельного веса действующего оборудования в составе всего оборудования, имеющегося на предприятии.
Для успешного разрешения проблемы использования основных фондов, производственных мощностей создаются крупные производственные конгломераты. Руководство подобных объединений непосредственно обращает внимание на текущие производственные мощности своих подразделений, их профиль и квалификацию по отдельности и в совокупности.
Залог повышения эффективности использования основных фондов действующих предприятий кроется в сокращении времени запланированных и незапланированных простоев оборудования.
Для улучшения использования основных фондов, проводится целый ряд мероприятий, связывающий все звенья управления промышленностью. В первую очередь предусматривается обеспечение роста объемов производства продукции. Также, большое значение в улучшении использования основных фондов имеет материальное стимулирование рабочих.
Довольно сложно будет переоценить значение рационального распределения и использования основных средств. Решение данного вопроса несет в себе увеличение объемов производства, рост отдачи созданного производственного потенциала, удовлетворение потребностей населения
Период обновления основных производственных фондов зависит от двух факторов:
- темпов прироста основных производственных фондов в подотраслях, которые напрямую зависят от инвестиционных возможностей самих предприятий;
- масштабов создания новой производственной техники и наращивания производственных мощностей.
Несмотря на увеличение основных фондов АО «БелПАК», их использование можно оценить, как интенсивное, поскольку выручка увеличилась за счет качественного показателя (фондоотдачи).
Благодаря повышению эффективности проводимых мероприятий по улучшению использования основных фондов, АО «БелПАК» рекомендуется составление специальных планов использования основных средств.
В секторе технического развития и организации производства проекты, направленные на повышение использования основных фондов заключены в разделах:
- модернизация существующего и обновление устаревшего оборудования;
- создание прогрессивной технологии и автоматизация производства;
- научно-исследовательские работы;
- использование научной организации труда.
- модернизация управления и организации производства.
Для достижения увеличения эффективности использования ОПФ в АО «БелПАК» следует обратить внимание на данные вопросы:
- фиксирование затрат технические нужды каждой единицы оборудования с целью рационализации эксплуатации, после которой дальнейшее использование оборудования экономически нецелесообразно;
- ведение достоверного учета работы оборудования по времени и мощности, что в свою очередь регулирует загрузку резервных мощностей;
- внедрение производственного хозрасчета. Это ключевое направление в вопросах эксплуатации техники. Основой для постановки плановых заданий служит нормативная производственная мощность цеха.
Для повышения эффективности использования основных средств предприятие должно проводить следующие мероприятия:
- сокращение запланированных и незапланированных простоев;
- более интенсивное использование оборудование;
- модернизация действующего оборудования;
- проведение мероприятий НТП;
- оптимизация графика работ сотрудников;
- экономическое стимулирование сотрудников;
- повышение квалификации рабочего персонала;
- улучшение условий труда.
Следующий аспект, способствующий оптимизации структуры имуществ АО «БелПАК» – это наличие дебиторской задолженности.
Проанализируем ее структуру за 2017-2019 гг. (таблица 7).
Таблица 7
Структура и динамика дебиторской задолженности АО «БелПАК» за 2017-2019 гг.
Показатель |
2017 |
2018 |
2019 |
Отклонение |
||
2017-2018 |
2018-2019 |
|||||
Дебиторская задолженность за товары и услуги покупателями и заказчиками |
13598 |
22501 |
25006 |
8903 |
2505 |
|
Прочие дебиторы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Всего в т.ч. просроченная задолженность |
13598 |
22501 |
25006 |
8903 |
2505 |
Объем дебиторской задолженности постоянно увеличивается. Так, с 2017 г. по 2018 г. он вырос на 8903 тыс. руб. или на 60%, с 2018 г. по 2019 г. – на 2505 тыс. руб. или 11%.
Эффективность управления оборотными средствами АО «БелПАК», к которым относятся запасы и затраты организации, составляющие издержки в целом, оказывает большое влияние на результаты его финансово-хозяйственной деятельности и обусловливается многими факторами – как внешними, не зависящими от деятельности организации, так и внутренними, на которые предприятие может и должно активно воздействовать.
Снижение материало- и энергоемкости продукции АО «БелПАК» позволит предприятию:
- улучшить свое финансовое положение;
- умножить объем выпуска продукции;
- конкурировать с другими организациями;
- уменьшить нормативный объем оборотных средств.
Таким образом, определено, что основными источниками оптимизации структуры имущества АО «БелПАК» являются оптимизация структуры основных средств путем их приобретения в лизинг, оперативный анализ дебиторской задолженности и сокращение объема просроченной задолженности, поддержание рационального объема совокупных запасов.
Заключение
В рыночной экономике руководителям предприятий приходится сталкиваться с трудностями в управлении финансовыми ресурсами, поскольку конкуренция усиливается как ведущий механизм контроля хозяйственно-производственных процессов. Гарантировать развитие и конкурентоспособность коммерческим организациям может только грамотное управление финансовыми ресурсами.
В курсовой работе рассмотрено формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций.
В теоретической части работы рассмотрены понятие и классификация финансовых ресурсов, порядок их формирования и использования.
Финансовые ресурсы организации являются частью денежных средств в форме доходов. Их основная цель заключается в выполнении финансовых обязательств и несения затрат для обеспечения расширенного воспроизводства. Финансовые ресурсы организации образуются за счет производственно-хозяйственной деятельности организации, путем выручки проданных товаров, работ и услуг, а также, мобилизации денежных средств на финансовом рынке. Финансовые ресурсы организации являются частью денежных средств в форме доходов и внешних доходов, которые предназначены для выполнения финансовых обязательств и несут расходы для обеспечения расширенного воспроизводства. В процессе управления финансовой системой организации решаются вопросы получения финансовых ресурсов, управления финансовыми ресурсами и их использования.
В практической части работы дана организационно-экономическая характеристика АО «БелПАК», проанализировано управление собственными и заемными финансовыми ресурсами организации, даны рекомендации по улучшению их использования.
Акционерное общество «БелПАК» занимается выпуском и реализацией пищевой упаковки. Как и большинство предприятий, АО «БелПАК», в настоящее время, находится в тяжелом финансовом состоянии. Это напрямую связано с усилением конкуренции, устареванием материально-технической базы, большой налоговой нагрузкой, что проявляется практически во всех основных показателях деятельности организации.
В настоящее время российские организации испытывают затруднения в доступе к внешним источникам финансирования. Прежде всего, это связано с дороговизной заемных средств, высоким кредитным риском и ограниченными возможностями кредитных организаций по кредитованию бизнеса, непрозрачность отчетности российских предприятий. Поэтому в настоящих условиях любому предприятию малого и среднего бизнеса целесообразно изыскивать внутренние источники финансирования новых проектов, расширения производства или торговых площадей.
Анализируя показатели деятельности организации определено, что АО «БелПАК» в 2017-2019 гг. имеет рост выручки и себестоимости, при этом финансовый результат отрицательный (убытки). За период отмечается рост численности персонала и рост среднемесячной заработной платы сотрудников. Анализ собственного капитала АО «БелПАК» показал его резкий рост и падение, в то же время его доля в структуре валюты баланса организации снижается, что свидетельствует об увеличении финансовой зависимости организации. Объем амортизационных отчислений, также, постоянно меняется, что связано с приобретением нового дорогостоящего оборудования, а также, непредвиденных издержек в виде поломки старых производственных машин.
Для повышения эффективности использования основных средств предприятие должно проводить следующие мероприятия: сокращение запланированных и незапланированных простоев; более интенсивное использование оборудование; модернизация действующего оборудования; проведение мероприятий НТП; оптимизация графика работ сотрудников; экономическое стимулирование сотрудников; повышение квалификации рабочего персонала; улучшение условий труда.
Основными источниками оптимизации структуры имущества АО «БелПАК» являются оптимизация структуры основных средств путем их приобретения в лизинг, оперативный анализ дебиторской задолженности и сокращение объема просроченной задолженности, поддержание рационального объема совокупных запасов.
Предложенные мероприятия будут способствовать улучшению эффективности функционирования и использования финансовых ресурсов АО «БелПАК», следовательно, способствовать росту прибыли и повышению объемов внутренних источников финансирования развития организации.
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ
- Гражданский Кодекс Российской Федерации (ГК РФ), часть первая Гражданского кодекса Российской Федерации от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (изм. от 27.12.2019 г. № 489-ФЗ)
- Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (с изм. от 07.04.2020 № 115-ФЗ)
- Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (изм. от 26.07.2019 № 247-ФЗ).
- Бородина Е.И. Финансы предприятий: учебное пособие / Е.И. Бородина. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2017. – С. 32.
- Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / Л.М. Бурмистрова – М.: ИНФРА-М., 2015. – 326 с.
- Волкова О.И. Экономика предприятия (фирмы): учебник/ О.И. Волкова, О.В. Деветкина. – М.: ИНФРА-М, 2017. – С. 72.
- Галанов В.А. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник. / В.А. Галанов. – М.: Форум, 2017. – С. 18.
- Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник. / Л.Т. Гиляровская. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2016. – 174 с.
- Ендовицкий Д.А. Финансовые резервы организации: анализ и контроль: научное издание. / Д.А. Ендовицкий, А.Н. Исанеко. – М.: КНОРУС, 2018. – 338 с.
- Ильенкова С.Д. Экономика и статистика фирм: учебник. / С.Д. Ильенкова – М.: Финансы и статистика, 2016. – 187 с.
- Карасева И.М. Финансовый менеджмент: учебное пособие/ И.М. Карасева, М.А. Ревякина– М.: Омега –Л, 2015. – С. 39.
- Лапуста М.Г. Справочник директора предприятия: учебное пособие. / М.Г. Лапуста. – М.: ИНФРА-М, 2015. – С. 128.
- Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: учебник для вузов. / Г.Б. Поляк– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 211 с.
- Сысоева Е.Ф. Финансовые ресурсы и капитал организации: воспроизводственный подход: учебник. / Е.Ф. Сысоева – М.: Новое знание, 2017. – С. 51.
- Шуляк П.Н. Финансы предприятия: учебник / П.Н. Шуляк – М.: Издательский Дом «Дашков и Ко», 2017. – С. 294.
- Сайт АО «БелПАК». // http://bel-pack.ru
Бухгалтерский баланс
на |
31 декабря |
20 |
17 |
г. |
Коды |
||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 |
||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|||||||||||||||
Организация |
АО «БелПАК» |
по ОКПО |
|||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
3123333340 |
|||||||||||||
Вид экономической |
Производство пищевой упаковки |
||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
Акционерное общество |
||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 |
Местонахождение (адрес): 308017, Белгородская область, город
Белгород, Рабочая улица, дом 14 литера 20, офис 10
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
3123333340 |
Основной государственный регистрационный номер |
ОГРН/ |
Пояснения |
Наименование показателя 2 |
На 1 января 2017 г. |
На 31 декабря 2017 г. |
АКТИВ |
|||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
1110 |
Нематериальные активы |
0 |
0 |
1120 |
Результаты исследований и разработок |
0 |
0 |
1130 |
Нематериальные поисковые активы |
0 |
0 |
1140 |
Материальные поисковые активы |
0 |
0 |
1150 |
Основные средства |
46968 |
46548 |
1160 |
Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
0 |
1170 |
Финансовые вложения |
0 |
0 |
1180 |
Отложенные налоговые активы |
2543 |
4027 |
1190 |
Прочие внеоборотные активы |
15575 |
8690 |
1100 |
Итого по разделу I |
62086 |
59265 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
1210 |
Запасы |
4879 |
11049 |
1220 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
0 |
7 |
1230 |
Дебиторская задолженность |
7373 |
13598 |
1240 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
0 |
0 |
1250 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
7355 |
2467 |
1260 |
Прочие оборотные активы |
0 |
10 |
1200 |
Итого по разделу II |
19607 |
27131 |
1600 |
БАЛАНС |
81693 |
86396 |
ПАССИВ |
63000 |
63000 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|||
1310 |
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
||
1320 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
0 |
1340 |
Переоценка внеоборотных активов |
0 |
0 |
1350 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
0 |
0 |
1360 |
Резервный капитал |
0 |
0 |
1370 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
-140 |
-11785 |
1300 |
Итого по разделу III |
62860 |
51215 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
0 |
0 |
|
1410 |
Заемные средства |
||
1420 |
Отложенные налоговые обязательства |
2515 |
1738 |
1430 |
Оценочные обязательства |
0 |
0 |
1450 |
Прочие обязательства |
0 |
0 |
1400 |
Итого по разделу IV |
2515 |
1738 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
12600 |
19694 |
|
1510 |
Заемные средства |
||
1520 |
Кредиторская задолженность |
3718 |
13337 |
1530 |
Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
1540 |
Оценочные обязательства |
0 |
412 |
1550 |
Прочие обязательства |
0 |
0 |
1500 |
Итого по разделу V |
16318 |
33443 |
1700 |
БАЛАНС |
81693 |
86396 |
Отчет о финансовых результатах
на |
31 декабря |
20 |
17 |
г. |
Коды |
||||||||||
Форма по ОКУД |
0710002 |
||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|||||||||||||||
Организация |
АО «БелПАК» |
по ОКПО |
|||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
3123333340 |
|||||||||||||
Вид экономической |
Производство пищевой упаковки |
по |
|||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
Акционерное общество |
||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 |
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
На 1 января 2017 г. |
На 31 декабря 2017 г. |
2110 |
Выручка 5 |
2089 |
65374 |
2120 |
Себестоимость продаж |
2224 |
73025 |
2100 |
Валовая прибыль (убыток) |
-135 |
-7651 |
2210 |
Коммерческие расходы |
9 |
3552 |
2220 |
Управленческие расходы |
11 |
5637 |
2200 |
Прибыль (убыток) от продаж |
-155 |
-16840 |
2310 |
Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 |
2320 |
Проценты к получению |
0 |
21 |
2330 |
Проценты к уплате |
102 |
2151 |
2340 |
Прочие доходы |
5040 |
9254 |
2350 |
Прочие расходы |
4586 |
4191 |
2300 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
197 |
-13907 |
2410 |
Текущий налог на прибыль |
0 |
0 |
2421 |
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
0 |
-454 |
2430 |
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2515 |
-777 |
2450 |
Изменение отложенных налоговых активов |
2470 |
1484 |
2460 |
Прочее |
0 |
0 |
2400 |
Чистая прибыль (убыток) |
152 |
-11646 |
2510 |
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
0 |
0 |
2520 |
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
0 |
0 |
2500 |
Совокупный финансовый результат периода 6 |
152 |
-11646 |
Бухгалтерский баланс
на |
31 декабря |
20 |
18 |
г. |
Коды |
||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 |
||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|||||||||||||||
Организация |
АО «БелПАК» |
по ОКПО |
|||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
3123333340 |
|||||||||||||
Вид экономической |
Производство пищевой упаковки |
||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
Акционерное общество |
||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 |
Местонахождение (адрес): 308017, Белгородская область, город
Белгород, Рабочая улица, дом 14 литера а20, офис 10
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
3123333340 |
Основной государственный регистрационный номер |
ОГРН/ |
На 1 января 2018 г. |
На 31 декабря 2018 г. |
||
Пояснения |
Наименование показателя 2 |
||
АКТИВ |
|||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
1110 |
Нематериальные активы |
0 |
0 |
1120 |
Результаты исследований и разработок |
0 |
0 |
1130 |
Нематериальные поисковые активы |
0 |
0 |
1140 |
Материальные поисковые активы |
0 |
0 |
1150 |
Основные средства |
46548 |
42150 |
1160 |
Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
0 |
1170 |
Финансовые вложения |
0 |
0 |
1180 |
Отложенные налоговые активы |
4027 |
2622 |
1190 |
Прочие внеоборотные активы |
8690 |
0 |
1100 |
Итого по разделу I |
59265 |
44772 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
1210 |
Запасы |
11049 |
23489 |
1220 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
7 |
8 |
1230 |
Дебиторская задолженность |
13598 |
22501 |
1240 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
0 |
0 |
1250 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
2467 |
1049 |
1260 |
Прочие оборотные активы |
10 |
1562 |
1200 |
Итого по разделу II |
27131 |
48609 |
1600 |
БАЛАНС |
86396 |
93381 |
ПАССИВ |
63000 |
63000 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|||
1310 |
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
||
1320 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
0 |
1340 |
Переоценка внеоборотных активов |
0 |
0 |
1350 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
0 |
0 |
1360 |
Резервный капитал |
0 |
0 |
1370 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
-11785 |
-11663 |
1300 |
Итого по разделу III |
51215 |
51337 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
0 |
0 |
|
1410 |
Заемные средства |
||
1420 |
Отложенные налоговые обязательства |
1738 |
306 |
1430 |
Оценочные обязательства |
0 |
0 |
1450 |
Прочие обязательства |
0 |
0 |
1400 |
Итого по разделу IV |
1738 |
306 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
19694 |
16750 |
|
1510 |
Заемные средства |
||
1520 |
Кредиторская задолженность |
13337 |
24437 |
1530 |
Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
1540 |
Оценочные обязательства |
412 |
551 |
1550 |
Прочие обязательства |
0 |
0 |
1500 |
Итого по разделу V |
33443 |
41738 |
1700 |
БАЛАНС |
86396 |
93381 |
Отчет о финансовых результатах
на |
31 декабря |
20 |
18 |
г. |
Коды |
|||||||||||||||
Форма по ОКУД |
0710002 |
|||||||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
||||||||||||||||||||
Организация |
АО «БелПАК» |
по ОКПО |
||||||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
3123333340 |
||||||||||||||||||
Вид экономической |
Производство пищевой упаковки |
по |
||||||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
Акционерное общество |
|||||||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 |
||||||||||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
На 1 января 2018 г. |
На 31 декабря 2018 г. |
|||||||||||||||||
2110 |
Выручка 5 |
65374 |
120400 |
|||||||||||||||||
2120 |
Себестоимость продаж |
73025 |
111132 |
|||||||||||||||||
2100 |
Валовая прибыль (убыток) |
-7651 |
9268 |
|||||||||||||||||
2210 |
Коммерческие расходы |
3552 |
8547 |
|||||||||||||||||
2220 |
Управленческие расходы |
5637 |
5637 |
|||||||||||||||||
2200 |
Прибыль (убыток) от продаж |
-16840 |
-4916 |
|||||||||||||||||
2310 |
Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 |
|||||||||||||||||
2320 |
Проценты к получению |
21 |
0 |
|||||||||||||||||
2330 |
Проценты к уплате |
2151 |
517 |
|||||||||||||||||
2340 |
Прочие доходы |
9254 |
6660 |
|||||||||||||||||
2350 |
Прочие расходы |
4191 |
1133 |
|||||||||||||||||
2300 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
-13907 |
94 |
|||||||||||||||||
2410 |
Текущий налог на прибыль |
0 |
0 |
|||||||||||||||||
2421 |
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
-454 |
-28 |
|||||||||||||||||
2430 |
Изменение отложенных налоговых обязательств |
-777 |
-1433 |
|||||||||||||||||
2450 |
Изменение отложенных налоговых активов |
1484 |
-1405 |
|||||||||||||||||
2460 |
Прочее |
0 |
0 |
|||||||||||||||||
2400 |
Чистая прибыль (убыток) |
-11646 |
122 |
|||||||||||||||||
2510 |
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
0 |
0 |
|||||||||||||||||
2520 |
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
0 |
0 |
|||||||||||||||||
2500 |
Совокупный финансовый результат периода 6 |
-11646 |
122 |
Бухгалтерский баланс
на |
31 декабря |
20 |
19 |
г. |
Коды |
||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 |
||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|||||||||||||||
Организация |
АО «БелПАК» |
по ОКПО |
|||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
3123333340 |
|||||||||||||
Вид экономической |
Производство пищевой упаковки |
||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
Акционерное общество |
||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 |
Местонахождение (адрес): 308017, Белгородская область, город
Белгород, Рабочая улица, дом 14 литера а20, офис 10
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
3123333340 |
Основной государственный регистрационный номер |
ОГРН/ |
Пояснения |
Наименование показателя 2 |
На 1 января 2019 г. |
На 31 декабря 2019 г. |
АКТИВ |
|||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
1110 |
Нематериальные активы |
0 |
0 |
1120 |
Результаты исследований и разработок |
0 |
0 |
1130 |
Нематериальные поисковые активы |
0 |
0 |
1140 |
Материальные поисковые активы |
0 |
0 |
1150 |
Основные средства |
42150 |
37548 |
1160 |
Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
0 |
1170 |
Финансовые вложения |
0 |
0 |
1180 |
Отложенные налоговые активы |
2622 |
2041 |
1190 |
Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
1100 |
Итого по разделу I |
44772 |
39589 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
1210 |
Запасы |
23489 |
16503 |
1220 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
8 |
8 |
1230 |
Дебиторская задолженность |
22501 |
25006 |
1240 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
0 |
0 |
1250 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1049 |
705 |
1260 |
Прочие оборотные активы |
1562 |
45 |
1200 |
Итого по разделу II |
48609 |
42267 |
1600 |
БАЛАНС |
93381 |
81856 |
ПАССИВ |
63000 |
63000 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|||
1310 |
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
||
1320 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
0 |
1340 |
Переоценка внеоборотных активов |
0 |
0 |
1350 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
0 |
0 |
1360 |
Резервный капитал |
0 |
0 |
1370 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
-11663 |
-9101 |
1300 |
Итого по разделу III |
51337 |
53899 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
0 |
0 |
|
1410 |
Заемные средства |
||
1420 |
Отложенные налоговые обязательства |
306 |
0 |
1430 |
Оценочные обязательства |
0 |
0 |
1450 |
Прочие обязательства |
0 |
0 |
1400 |
Итого по разделу IV |
306 |
0 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
16750 |
16293 |
|
1510 |
Заемные средства |
||
1520 |
Кредиторская задолженность |
24437 |
11025 |
1530 |
Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
1540 |
Оценочные обязательства |
551 |
551 |
1550 |
Прочие обязательства |
0 |
0 |
1500 |
Итого по разделу V |
41738 |
27957 |
1700 |
БАЛАНС |
93381 |
81856 |
Отчет о финансовых результатах
на |
31 декабря |
20 |
19 |
г. |
Коды |
||||||||||
Форма по ОКУД |
0710002 |
||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|||||||||||||||
Организация |
АО «БелПАК» |
по ОКПО |
|||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
3123333340 |
|||||||||||||
Вид экономической |
Производство пищевой упаковки |
по |
|||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
Акционерное общество |
||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 |
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
На 1 января 2019 г. |
На 31 декабря 2019 г. |
2110 |
Выручка 5 |
120400 |
129096 |
2120 |
Себестоимость продаж |
111132 |
120273 |
2100 |
Валовая прибыль (убыток) |
9268 |
8823 |
2210 |
Коммерческие расходы |
8547 |
8312 |
2220 |
Управленческие расходы |
5637 |
5592 |
2200 |
Прибыль (убыток) от продаж |
-4916 |
-5081 |
2310 |
Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 |
2320 |
Проценты к получению |
0 |
0 |
2330 |
Проценты к уплате |
517 |
393 |
2340 |
Прочие доходы |
6660 |
14194 |
2350 |
Прочие расходы |
1133 |
5410 |
2300 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
94 |
3310 |
2410 |
Текущий налог на прибыль |
0 |
471 |
2421 |
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
-28 |
-276 |
2430 |
Изменение отложенных налоговых обязательств |
-1433 |
304 |
2450 |
Изменение отложенных налоговых активов |
-1405 |
-581 |
2460 |
Прочее |
0 |
0 |
2400 |
Чистая прибыль (убыток) |
122 |
2562 |
2510 |
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
0 |
0 |
2520 |
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
0 |
0 |
2500 |
Совокупный финансовый результат периода 6 |
122 |
2562 |
-
Бородина Е.И. Финансы предприятий: учебное пособие / Е.И. Бородина. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2017. – С. 32. ↑
-
Галанов В.А. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник. / В.А. Галанов. – М.: Форум, 2017. – С. 18. ↑
-
Карасева И.М. Финансовый менеджмент: учебное пособие/ И.М. Карасева, М.А. Ревякина– М.: Омега –Л, 2015. – С. 39. ↑
-
Ильенкова С,Д. Экономика и статистика фирм: учебник. / С.Д. Ильенкова – М.: Финансы и статистика, 2016. – 187 с. ↑
-
Составлено по источнику: Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / Л.М. Бурмистрова – М.: ИНФРА-М,, 2015. – 326 с. ↑
-
Сысоева Е.Ф. Финансовые ресурсы и капитал организации: воспроизводственный подход: учебник / Е.Ф. Сысоева – М.: Новое знание, 2017. – С. 51. ↑
-
Составлено по источнику: Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / Л.М. Бурмистрова – М.: ИНФРА-М,, 2015. – 326 с. ↑
-
Лапуста М.Г. Справочник директора предприятия: учебное пособие. / М.Г. Лапуста. – М.: ИНФРА-М, 2015. – С. 128. ↑
-
Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: учебник для вузов. / Г.Б. Поляк– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 211 с. ↑
-
Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник. / Л.Т. Гиляровская. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2016. – 174 с. ↑
-
Составлено по данным источника: Сысоева Е.Ф. Финансовые ресурсы и капитал организации: воспроизводственный подход: учебник / Е.Ф. Сысоева– М.: Новое знание, 2017. – 346 с. ↑
-
Волкова О.И. Экономика предприятия (фирмы): учебник/ О.И. Волкова, О.В. Деветкина. – М.: ИНФРА-М, 2017. – С. 72. ↑
-
Шуляк П.Н. Финансы предприятия: учебник / П.Н. Шуляк – М.: Издательский Дом «Дашков и Ко», 2017. – С. 294. ↑
-
Составлено по данным источника: Ендовицкий Д.А. Финансовые резервы организации: анализ и контроль: научное издание. / Д.А. Ендовицкий, А.Н. Исанеко. – М.: КНОРУС, 2018. – 338 с. ↑
-
Гражданский Кодекс Российской Федерации (ГК РФ), часть первая Гражданского кодекса Российской Федерации от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (изм. от 27.12.2019 г. № 489-ФЗ) ↑
-
Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (с изм. от 07.04.2020 № 115-ФЗ) ↑
-
Составлено по источнику: Сайт АО «БелПАК». // http://bel-pack.ru ↑
-
Составлено по данным приложений 1-3 ↑
-
Составлено по данным приложений 1-3 ↑
-
Составлено по данным приложений 1-3 ↑
-
Составлено по данным приложений 1-3 ↑
- Разработка процесса «управление персоналом» в ооо «восток-тест»
- Виды языков гипертекстовой разметки
- Обзор языков программирования высокого уровня ( История развития языков программирования)
- Применение объектно-ориентированного подхода при проектировании информационной системы (Различные подходы к проектированию информационных систем)
- Основные функции в системе менеджмента
- Как организовать банк в современных условиях»
- Бухгалтерская отчетность организации: порядок ее составления и анализ.
- Особенности понимания детьми содержания нравственных категорий.»
- Нравственное воспитание детей̆ на разных возрастных этапах.»
- Интернет-маркетинговые решения по ведению гостиничного бизнеса(Интернет-маркетинг в сфере услуг)
- Интернет-маркетинговые решения по ведению гостиничного бизнеса»
- Роль рекламы в современном маркетинге (На примере конкретной организации) (Понятие стратегии маркетинга)