Финансовая политика и ее реализация в РФ (Основы финансовой политики государства)

Содержание:

Введение

Актуальность исследования обусловлена тем, что Россия испытывает большие трудности не только в сфере государственного устройства, но и в сфере экономики и финансов из-за финансово-экономических санкций международного сообщества против этой страны. Успешное осуществление экономической реформы во многом связано с достижением финансовой стабилизации.

Финансовая политика как часть экономической политики представляет собой совокупность фискальных и иных финансовых инструментов и институтов государственной финансовой власти, которые в соответствии с законодательством обладают полномочиями по формированию и использованию финансовых ресурсов государства в соответствии со стратегическими и тактическими целями государственной экономической политики. Независимо от уровня развития страны, основными стратегическими целями государственной финансовой политики являются создание финансовых условий для социально-экономического развития общества, повышение уровня и качества жизни населения.

В настоящее время грамотная экономическая политика государства играет важную роль в жизни любого общества. Важной частью экономической политики государства является финансовая политика.

Однако финансовая политика практически любого государства базируется не только на базовых экономических принципах, но и с оглядкой на текущую ситуацию в мировой экономике. В условиях глобализации финансов в современном мире, относительно свободного движения капитала и других дефицитных ресурсов финансовая политика любого государства не может строиться отдельно и будет учитывать только экономические, но и должна быть ориентирована на соответствующие требования и стандарты международного финансового права и международных финансовых институтов.

Объектом исследования является экономика РФ с 2017-2019 годы.

Предмет исследования – финансы РФ и эффективность их формирования и использования.

Целью данной работы является рассмотрение особенностей финансов и финансовой политики государства, анализ недостатков и достоинств финансовой политики, проводимой в России.

Задачи данной работы

Дать определение финансы и социум                                                         

Расмотреть структура и назначение финансовой системы                                   Изучить Финансовые взаимодействия                                                               Изучить Финансовую политику государства в исторической ретроспективе и на современном этапе        

Исследовать базовое исследование макроэкономических показателей РФ за период 2017-2018, и плановый 2019 год     

Расмотреть основные направления развития финансовой политики в России, возможная корректировка недостатков

Структура работы содержит 3 главы, введение, заключение и список использованной литературы

ГЛАВА 1. Основы финансовой политики государства

1.1 Финансы и социум

Важнейшей частью хозяйственной жизни современного общества являются финансы.

 Финансы-это экономические отношения, осуществляемые преимущественно в денежной форме между основными хозяйствующими субъектами-фирмами, домохозяйствами и государством.

Они реализуются для перераспределения доходов общества в пользу одного из экономических элементов; для нормального выполнения функций государства; в процессе неэквивалентного обмена на основе долговых обязательств в условиях неопределенности и рисков.^[1]

Финансы, обеспечивающие функционирование государства, называются государственными финансами. После перераспределения доходов общества в пользу домашних хозяйств и производителей возникают финансы домашних хозяйств и коммерческих организаций, или фирм и корпораций соответственно.

Национальная экономика - это система, в которой хозяйствующие субъекты (производители, потребители, финансовые посредники) представлены как составные части, государство-как центр, а ее структура формируется взаимосвязями. Эти отношения могут быть денежными, когда деньги опосредуют движение материальных активов в эквивалентных сделках купли-продажи. В результате этих сделок не происходит перераспределения доходов общества в пользу одного из субъектов за счет другого, а, следовательно, нет и финансирования как механизма такого перераспределения. Финансовые отношения между хозяйствующими субъектами возникают тогда, когда денежные средства перемещаются без эквивалента в виде материальных или денежных активов, но только на основании обязательств одной из сторон сделки. Например, люди и предприятия платят государству налоги в денежной форме, а государство в свою очередь берет на себя выполнение его функций. В результате этих операций происходит перераспределение доходов компании.

Можно сделать вывод, что финансы - это денежные отношения хозяйствующих субъектов, в результате которых доход общества изменяет свою структуру путем увеличения его в руках одного субъекта за счет изъятия (неэквивалентности) этой части у другого.

Когда форма активов изменяется от денежной к товарной в эквивалентном обмене между хозяйствующими субъектами, эти отношения вряд ли могут быть финансовыми.^[2]

Поскольку современные финансовые рынки на три четверти опосредованы спекулятивными операциями-денежными выигрышами за счет проигрыша другого-слово финансовый в их названии вполне оправдано: одна часть игроков в случае проигрыша перераспределяет часть своих денежных доходов в пользу победителей. Это позволяет создать финансовый механизм для поддержания одной части общества за счет другой. Разница лишь в том, что в случае государства отношения по уплате налогов носят императивный характер, а в случае спекуляции на рынках производных финансовых инструментов эти отношения возникают добровольно.

1.2 Структура и назначение финансовой системы

Две главные функции финансов: распределительная и контрольная. Эти функции осуществляются финансами единовременно. Каждая финансовая операция означает распределение общественного продукта и национального дохода и контроль за этим распределением.

Распределительная функция осуществляется при распределении национального дохода, когда происходит создание основных, или первичных доходов. Их сумма равна национальному доходу. Основные доходы возникают при распределении национального дохода среди агентов материального производства. Они подразделяются на две группы: зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых в сфере материального производства и доходы предприятий сферы материального производства.

Но первичные доходы пока не создают государственных средств, достаточных для развития приоритетных направлений национальной экономики, обеспечения обороноспособности государства, удовлетворения материальных и духовных потребностей населения. Необходимо дальнейшее распределение или перераспределение национального дохода, связанное с перераспределением средств в пользу наиболее эффективного использования доходов; существование непроизводственной сферы, в которой национальный доход не создается (образование, здравоохранение, социальное страхование и социальное обеспечение, управление); перераспределение доходов между различными социальными группами населения.^[3]

За счет перераспределения, формирования вторичных или производных доходов. Это прежде всего доходы, полученные в непроизводственных отраслях, налоги (НДФЛ и др.). Вторичный доход необходим для создания окончательных пропорций использования национального дохода.

Активно участвуя в распределении и перераспределении национального дохода, финансы способствуют преобразованию пропорций, возникших при первичном распределении национального дохода, в пропорции его конечного использования. Доход, получаемый в результате такого перераспределения, должен обеспечивать соответствие между материальными и финансовыми ресурсами и, прежде всего, между размером денежных средств и их структурой, с одной стороны, и объемом и структурой средств производства и потребительских товаров-с другой.

Таким образом, перераспределение национального дохода происходит между производственными и непроизводственными секторами экономики, регионами материального производства, различными регионами страны, формами собственности и социальными группами.

Основная задача распределения и перераспределения НД и ВВП, осуществляемая с помощью финансов, заключается в развитии производительных сил, создании рыночных структур экономики, укреплении государства и обеспечении высокого качества жизни широких слоев населения.

Контрольная функция финансов заключается в контроле за распределением ВВП в соответствующих фондах и их расходованием по целевому назначению.

Финансовый контроль ориентирован на обеспечение быстрого развития государственного и частного производства, ускорение научно-технического прогресса, повышение эффективности работы во всех отраслях экономики государства. Она затрагивает производственные и непроизводственные сферы. Его цель-рациональное использование материальных, трудовых, финансовых и природных ресурсов, снижение непроизводительных затрат и сокращение отходов производства

Одной из важных задач финансового контроля является проверка точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты исполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.^[4]

Контрольная функция финансов проявляется также в различных видах деятельности финансовых органов. Они осуществляют финансовый контроль в процессе финансового планирования, при исполнении доходной и расходной частей бюджетной системы. В условиях развития рыночных отношений существенно меняются направления контрольной работы, формы и методы финансового контроля.

Помимо функции распределения и контроля, финансы также выполняют регулирующую функцию. Эта функция связана с вмешательством государства через финансы (государственные расходы, налоги, государственный кредит) в воспроизводственный процесс. Однако сегодня регуляторная функция в России развита слабо.

В условиях рыночных отношений финансы также должны выполнять стабилизационную функцию. Она направлена на обеспечение стабильных условий в экономических и социальных отношениях для всех хозяйствующих субъектов и граждан. Особое значение имеет вопрос стабильности финансового законодательства, поскольку без него невозможно осуществление инвестиционной политики в производственном секторе со стороны частных инвесторов.^[5]

Финансы необходимы на разных уровнях управления; на более низком уровне-предприятия, организации, учреждения и межхозяйственные объединения, объединения, концерны, а также на государственном уровне хозяйствования. Вполне допустимо говорить, что домохозяйства также испытывают потребность в финансах, хотя экономическая наука и практика не всегда рассматривают домохозяйства как самостоятельный субъект финансовой системы. Финансовая система в широком смысле слова-это совокупность финансовых отношений, существующих в рамках данной экономической формации, в узком смысле слова - это система финансовых институтов, социально-экономическое содержание, функции и структура которых определяются государственной политикой, в том числе финансовыми организациями и всеми структурными подразделениями Государственной налоговой службы.

Основа построения финансовой системы базируется на трех китах: функциональности, которая проявляется в том, что каждое звено системы выполняет поставленные задачи; например, государственный бюджет выражает распределительные отношения между государством, предприятиями, общественностью, обусловленные формированием и использованием общегосударственного фонда финансовых ресурсов. Имущественное и личное страхование является одним из способов создания резервных фондов для граждан. Финансы предприятий выражают отношения создания и использования денежных средств, предназначенных для удовлетворения разнообразных потребностей первичных звеньев общественного производства, выполнения обязательств перед государственным бюджетом и коммерческими банками; территориальность - каждый регион и Республика имеет соответствующий аппарат финансовых и страховых органов; единство финансовой системы предопределено единой экономической и политической основой государства. Это приводит к единой финансовой политике, проводимой государством через центральные финансовые органы, и общим целям. Все звенья управляются на основе одних и тех же основных законодательных и нормативных актов.

1.3 Финансовые взаимодействия

Финансовые отношения – это неотъемлемый элемент экономических отношений, выражающий денежные связи между субъектами экономической системы на всех уровнях.

С помощью системы налогообложения и отчислений предприятий в государственный бюджет общество в облике государства осуществляет право собственности на средства производства, централизуя часть чистого дохода. Но финансовый поток на этом уровне не является односторонним. В силу права собственника государство финансирует предприятие посредством прямых ассигнований, например централизованных капитальных вложений, он также предлагает различные финансовые льготы (для целей налогообложения, освобождая от некоторых сборов). Этот тип отношений еще недавно был главным экономическим государством, но разгосударствление и развитие коллективной и частной собственности, приток денег на объединение государственных и казенных предприятий будут ухудшаться, а отношения между государством и предприятиями других форм собственности будут развиваться еще больше.^[6]

Такие отношения складываются из того, что негосударственная компания платит различные налоги, отчисления и арендную плату. Эти выплаты, в свою очередь, идут в государственный бюджет, что создает условия для выполнения государственными органами своих обязанностей по обеспечению благосостояния граждан. Государство, в свою очередь, предоставляет негосударственным компаниям различные заказы для обеспечения развития социально необходимых отраслей экономики.

Отношения между государством и общественными организациями являются важной сферой экономических отношений. Это наиболее самостоятельный вид предприятия-государство, в отношении которого закреплена специальная система, финансы, льготы, налогообложение, а также платежи и отчисления из государственного бюджета.

В настоящее время отношения между компаниями-контрагентами в их системе финансовых отношений очень важны. Помимо действующей системы хозяйственных договоров, регулирующей взаимные платежные обязательства, системы штрафов, штрафов за нарушение контрактной дисциплины и материальной компенсации, отвечающей конкретным требованиям, развиваются новые формы хозяйственных отношений. Таким образом, путем создания" системы стейкхолдеров "хозяйственная и хозяйственная деятельность компаний друг от друга устраняются перегородки. Во-первых, эта задача решается на финансовых рынках, где компании имеют возможность покупать ценные бумаги друг друга. Это сотрудничество между сторонами приводит к взаимному контролю и взаимным ограничениям. С экономической точки зрения эта система означает создание условий для свободного перетока капитала из отрасли в отрасль, когда рынок определяет цель и размер инвестиций.

При наличии кредитной системы между компаниями, государством и предприятиями сложились особые финансовые отношения. Речь идет об экономических отношениях, которые проявляются в виде отношений между компаниями и банковской системой в отношении кредитования в ходе хозяйственной деятельности, финансовых услуг брокерских услуг банков перед компаниями. Кроме того, банки также могут стать совладельцами-акционерами компаний, поэтому их финансовые отношения возникают и разделяются путем распределения чистой прибыли (прибыли).

Рыночные отношения требуют гибкого механизма регулирования финансового оборота. Это требует создания двухуровневой банковской системы и разделения эмиссионной функции, которую выполняет только государственный банк, и кредитной функции, которую выполняют коммерческие банки. Поскольку компании могут покупать акции коммерческих банков, они могут участвовать в распределении прибыли банков. ^[7]

В условиях относительной самостоятельности структурных подразделений предприятия также возникают разнообразные финансовые отношения между теми, кто занимается распределением денежных средств, связанных с формированием и распределением доходов и прибыли структурного подразделения, подразделения и его коллективного фонда оплаты труда.

Экономические отношения между предприятиями и населением характеризуются самыми простыми и конкретными связями. Предприятия выплачивают работникам заработную плату и другие виды денежной компенсации, которые входят в состав оплаты труда. Кроме того, отдельные социальные взносы производятся из денежных средств предприятий действующими или бывшими членами трудового коллектива и их семьями.

Денежные выплаты от населения предприятий происходят в случае прямых продаж товаров и услуг населению, что непосредственно связано с предприятиями торговли и сферы услуг.

Поток государственных средств, то есть получаемых населением, состоит в основном из пенсий по возрасту и инвалидности, грантов, стипендий и пособий. Обратный экономический поток в виде обложения налогами и формами кредитования государства, население которого движется в сторону населения самого государства. Кредитование населения государству происходит в форме депозитов в сберегательных банках и покупки государственных ценных бумаг.

В формировании экономических отношений между государством и населением решающую роль играет подоходный налог, взимаемый с граждан в зависимости от индивидуальных доходов.

Есть еще одно важное экономическое отношение. Это взаимосвязь образования и распределения финансовых ресурсов государственных органов (бюджетов) на федеральном и местном уровнях. В настоящее время некая независимость между этими уровнями не существует во взаимно переплетающемся потоке, который существовал в прошлом. Последние решения позволили независимому государству передавать государству лишь часть своих доходов, получая при этом лишь необходимое количество государственных разработок с точки зрения общественно значимых событий.

Это общая система финансовых отношений, которая действует на всех уровнях системы управления экономикой. Но страна чаще всего является открытой экономикой, с присущими ей внешнеэкономическими связями, что также приводит к существованию экономических связей и денежных потоков между различными странами. Участниками таких отношений могут быть одни и те же субъекты, но в разных странах, что опосредуется определенной ролью государства в конечном распределении прибыли.

1.4 Финансовая политика государства в исторической ретроспективе и на современном этапе

Главные линии в теории финансов по вопросу о роли государства в развитии капиталистического общества в двадцатом столетии определялись классиками буржуазной политэкономии А. Смитом (1723-1780) и Д. Рикардо, (1772-1823) и английским экономистом Дж. Кейнсом (1883—1946).и их последователями.^[8]

Основоположники классической политэкономии А. Смит и Д. Риккардо считали, что государство не должно вмешиваться в экономику, они выступали за  сохранение свободной конкуренции. По их мнению, рыночные механизмы играют главной роль в регулировании хозяйственной жизни общества. Следуя этим принципам, финансовая политика до конца 20-х годов двадцатого столетия направлялась на ограничение государственных расходов и налогов и на обеспечение равновесного (сбалансированного) бюджета государств. В соответствии с этими целями организация финансовых отношений обеспечивала реализацию функций государства через финансирование из бюджета в основном расходов военных, управленческих и расходов по обслуживанию и погашению государственного долга. Доходы бюджета формировались в основном за счет косвенных налогов.

Вмешательство государства вело к росту расходов государственного бюджета и поэтому оно одновременно сопровождалось финансовыми мерами, направленными на обеспечение необходимого роста государственных доходов. Основным источником увеличения доходов стал подоходный налог, при исчислении которого применялись прогрессивные ставки обложения. Такая система налогов повышала роль государства в перераспределении национального дохода. В 30-60-х годах XX в. кейнсианская финансовая политика в западных странах доказала свою эффективность

В 70-х годах особенные черты финансовой политики обусловливаются неоклассическим направлением экономической теории. Эта концепция выступала за ограничение вмешательства государства в экономику и социальную сферу.^[9]

 В Советском государстве и во всех странах социалистической ориентации финансовая политика была под влиянием теоретических концепций К. Маркса (1818—1881) и В.И. Ленина (1870—1924). Основа финансовой политики советского государства — финансовая централизация.

Финансовая концентрация:

- Концентрация большинства финансовых ресурсов государства и единственная организация государственных экономических отношений.

- Передача частной собственности государству (общественности). В результате государство переложило налог на перераспределение национального дохода с его прямого распределения в сфере производства и перераспределения через государственный бюджет.

- Государственное регулирование ценообразования, валютного обращения, платежной системы и кредитных коэффициентов

Эта экономическая политика была достаточно эффективной. Таким образом, несмотря на очень тяжелое экономическое положение, создавшееся после царской России, Гражданской войны и иностранной военной интервенции, оно помогло Советскому государству создать достаточно эффективный экономический потенциал перед войной с фашистской Германией, выиграть эту войну и в сравнительно короткие сроки восстановить разрушенное в ходе войны народное хозяйство.

Недостатком является то, что из-за низкой заработной платы, слабо развитого сельского хозяйства, легкого земледелия и пищевой промышленности общее благосостояние людей было плохим.

В настоящее время фискальная политика развитых капиталистических государств находится под влиянием современных теорий, которые фактически представляют собой конвергенцию двух регулятивных систем, а отдельные государства-члены используют различные элементы как кейнсианской, так и неокейнсианской систем государственного регулирования.^[10]

Налогово-бюджетная политика является одной из важнейших составляющих социально-экономической политики государства.

Политика экономического роста - это система экономических мер, направленных на увеличение фактического объема валового внутреннего продукта и снижение уровня безработицы. Эта поддерживающая бюджетная политика состоит в увеличении государственных расходов и снижении налогов.

Другими словами, если бюджет в настоящее время сбалансирован, то Фискальная политика должна двигаться в сторону дефицита бюджета во время рецессии или спада.

Политика стабилизации реализуется тогда, когда государство стремится поддерживать объемы производства на желаемом уровне.

Государство проводит ограничительную политику в отношении бизнеса в период экономического подъема. Она направлена на сокращение объемов производства, чтобы избежать кризиса перепроизводства и инфляции.

Запрет находит свое отражение в сокращении государственных расходов и повышении налогов.

Поэтому налогово-бюджетная политика должна быть сосредоточена на профиците бюджета, если экономика хочет сдержать инфляцию.

Таким образом, реализация фискальной политики происходит в три этапа. :

а) разработка концепции государственных финансов, которая может быть применена в той или иной стране в нынешних экономических условиях.

б) разработка фискальных стратегий и тактик. При этом учитывается возможность роста или снижения финансовых активов и других внешних и внутренних экономических факторов.

в) осуществление поставленных целей

Существует два типа фискальной политики - дискреционная политика (политика, непосредственно осуществляемая правительством) и недискреционные меры (Фискальная политика, т. е. встроенная стабилизация).

Недискреционная финансовая политика относится к ряду талантов самостабилизации налоговой системы, то есть к некоторым ее особенностям, которые позволяют регулировать экономическую деятельность в стране без прямого вмешательства каких-либо органов ЕЦБ.^[11]

Например, производство в стране сокращается, а правительство еще не успело отреагировать. В этом случае снижение доходов граждан и хозяйствующих субъектов неизменно приводит к снижению налоговых поступлений, но это необходимо для стабилизации экономики. Таким образом, правильно функционирующая налоговая система может автоматически регулировать экономику страны, поскольку по мере роста экономики налоги также увеличиваются по мере увеличения доходов граждан.

Помимо налоговых льгот, есть и другие, не менее важные вопросы, которые уравновешивают экономическую систему всей страны. Одним из таких стабилизаторов являются взносы на социальное обеспечение, включая пособия по безработице. Налоги, которые финансируют пособия по безработице, будут сильно увеличиваться в связи с экономическим подъемом, и резервный фонд также растет, когда он оказывает давление на слишком большие расходы, чтобы обуздать инфляцию. Напротив, при слабой занятости резервный фонд используется для привлечения населения, поддерживая потребление. Это приводит к снижению объемов производства, что смягчает снижение объемов производства.

Различные программы, которые позволяют фермерам, также являются важным стабилизатором: когда снижается платежеспособный спрос и падают цены на сельскохозяйственную продукцию, федеральное правительство поддерживает фермеров, высасывая излишки продукции, а когда надвигается инфляция и цены растут, государство выбрасывает ранее купленную продукцию на рынок, поглощая слишком много денег, что подрывает все развитие экономики.^[12]

Еще одним встроенным экономическим стабилизатором является эффект надежности предприятий. Практика показала, что для создания иллюзии стабильного дохода компании, акционерные общества и другие подобные юридические лица сохраняют прежний уровень выплачиваемых дивидендов, даже если их доходы изменяются в течение короткого промежутка времени. Это приводит к ухудшению спроса на товары и услуги, который в противном случае был бы представлен вкладчиками, получившими, например, повышенную прибыль по своим ценным бумагам. Во втором случае наблюдался обратный эффект, который также привел бы к стабилизации ситуации.

Четвертый стабилизатор-это медлительность потребления. Она заключается в том, что человек, привыкший к определенному уровню жизни, медленно адаптируется к увеличению своего дохода.

Однако только дискреционная политика не может быть реализована, так как для стабильного развития экономики необходимо иметь решающее влияние на государство.

Дискреционная политика - это целенаправленное регулирование налогов и государственных расходов с целью изменения фактического объема национального производства и занятости, сдерживания инфляции и ускорения экономического роста.

Основными методами дискреционной фискальной политики являются общественные работы, социальные программы, государственные закупки, государственные инвестиции, государственные трансфертные сборы и налоговое администрирование.

Следующим инструментом дискреционной фискальной политики являются государственные программы социальных расходов. Например, государство чаще всего не выплачивает другие социальные пособия в периоды инфляции, что способствует снижению потребительского спроса. Во время депрессии это увеличивает стоимость социальных потребностей. Недостатком, однако, является краткосрочная стабилизация материальной помощи в целях политического факта, что такие чрезвычайные программы трудно сократить, когда ситуация снова улучшается. Третий инструмент финансовой дискреционной политики —   правительственные закупки и инвестиции. Увеличение государственных инвестиций, как и рост частных расходов, стимулирует развитие промышленности, получающей новые заказы. Данное положение подтверждается следующим макроэкономическим законом:

S+M = С + In + Xn + G                                          (1)

Где S-сбережения,

M-импорт,

С-потребление,

In -  инвестиции,

Xn- чистый экспорт,

G – государственные закупки.

Второй элемент финансовой политики, как уже было сказано выше, фискальная политика.

Суть ее заключается в искусном изменении величины налогов на протяжении всего экономического цикла.

Налог – это обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.

Совокупность взимаемых в государстве налогов и других платежей, а также форм и методов их построения образует налоговую систему фискальной политики.^[13]

Существуют два типа налогов – налоги на доходы и имущество и налоги на товары и услуги.

Налоги на доходы и имущество включают в себя подоходный налог с граждан и налог на прибыль фирм; на социальное страхование, на фонд заработной платы и на рабочую силу (социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость, налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица, их называют прямыми налогами.

Налоги на товары и услуги – это  налог с оборота или налог на добавленную стоимость; акцизы (прямо включаются в цену товаров и услуг); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. Это косвенные налоги, так как они частично или полностью переносятся на цену товаров или услуг.

Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика, то есть его уровня доходов. Поскольку возможности разных физических и юридических лиц неодинаковы, для них должны быть установлены дифференцированные налоговые ставки, поэтому налог с дохода должен быть прогрессивным.

Налогообложение должно быть единовременным, иначе цена товара очень высока, что делает его неконкурентоспособным, с другой стороны, постоянная налоговая нагрузка лишает предпринимателя стимулов к шоу-бизнесу. В этом контексте необходимо заменить налог с продаж налогом на прибыль, в результате чего производитель платит налог только на добавленную стоимость, а не на весь доход от продаж. Однако эти проблемы еще не были полностью устранены из российского законодательства, что иногда приводит к налогообложению продукта по нескольку раз подряд на всех стадиях производства.

Налоговая система не должна оставлять у налогоплательщика сомнений в необходимости уплаты налога. Система штрафов и пеней должна быть такой, чтобы неуплата или несвоевременная уплата налогов была менее выгодна, чем своевременное и добросовестное исполнение обязательств налоговыми органами.

Однако дискреционная Фискальная политика и политика, основанная на использовании встроенных стабилизаторов, также имеют много недостатков. Например, срок действия законов, изменяющих налоговые ставки. Еще одна проблема возникает, когда государство повышает налоги в период экономического подъема: это вызывает высокую социальную напряженность и высокое недовольство населения.

Выводы: Налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к меняющимся общественно-политическим потребностям. Налоговая система должна обеспечивать эффектноe перераспределение создаваемого ВНП.

Таким образом, финансы - механизм неэквивалентного обмена доходов общества в пользу одного из субъектов за счет другого с целью обеспечения возможности выполнения им его основных задач, нужных обществу.

Можно сказать, что финансы являются структурными связями в экономической системе, которые поддерживают тот социальный институт, деятельность которого необходима обществу.

Фискальная политика, проводимая правительством, обязана отвечать основным принципам построения налоговой системы российского государства и регулировать экономические взаимоотношения внутри федерации.

Глава 2. Базовое исследование макроэкономических показателей РФ  за период 2017-2018, и плановый 2019 год

Таблице 1 Основные макроэкономические показатели^[14]

ВВП % к пред. периоду	2017	2018	2019
Индекс промышленного производства	105.2	92.2	104.0
Инвестиции в основной капитал	109,8	83,8	109,8
Индекс потребительских цен, за период	113,3	108,8	108.8
Реальные располагаемые денежные доходы населения (в % к соответствующему периоду прошлого года)	101,9	102,1	104.1
Общая безработица, %	7,1	8,4	7.5
Курс рубля, руб./дол. (средний за период)	24,90	31,75	30.4
Государственный внешний  долг(% к предыдущему году)	90.4	92.6	Н.д.

К концу 2016-2019 гг. ситуация в экономике России приняла форму типичного потребительского и строительного бума. В отдельных кварталах экономический рост стал достигать примерно 8%. Начала ускоряться инфляция. Безработица сократилась до вполне приемлемого уровня 6,3-6,5%. Приток капитала продолжал расти, и внешний долг стал сопоставим с резервами ЦБ.

Первые волны финансового кризиса 2018-2019 года проявились в России как кризисы ликвидности в банковском секторе, но на фоне быстрого роста экономики они не казались серьезной проблемой. В государстве начался глубокий экономический спад.

Россия оказалась одной из наиболее пострадавших стран мира, если судить по масштабам падения ВВП: на пике кризиса в VI квартале 2016 года и I-II кварталах 2017г. Падение ВВП составило -10,3%. Также это заметно по разнице темпов экономического роста в предкризисные годы (7,1 в среднем за год за 2010-2015 гг.) и в 2018 году (-7.9%). Восстановление России началось еже в III квартале 2019 года.

Однако темпы роста в 2019 году несопоставимы с масштабом падения и предкризисным развитием. По оценкам, в 2019 году рост составил менее 4% ВВП.

Таблице 2. Данные о ВВП за последние 3 года и прогноз на 2019.^[15]

	Факт	Оценка	Прогноз
	2016	2017	2018	2019
ВВП, трлн. р.	41,4	39,1	45,4	50,4
Темпы роста реального ВВП, %	5,9	-7,9	4	4,1
Рубль/доллар средний за год	24,8	31,7	30,4	29,8

Основными факторами роста являются частное потребление и включившиеся в рост инвестиции (пока по большей части за счет восстановления запасов), а вот чистый экспорт вносит негативный вклад за счет быстрого роста импорта. По данным ноября 2016 года безработица в России снизилась до 6,7%. Тот факт, что безработица столь низка при низких темпах экономического роста, говорит о том, что экономический кризис не оказал модернизационного влияния на экономику, не способствовал росту производительности труда. Инфляция в этот же период также по большей части снижалась, однако сейчас уже наблюдается ее рост.

В настоящее время российская экономика характеризуется дефицитом бюджета с недофинансированием государственных инвестиций. Экономия бюджетных средств, в той мере, в какой они вообще происходят, во многом обусловлена сокращением статьи " расходы на национальную экономику, ЖКХ и охрану окружающей среды (в федеральном бюджете с 4,7% ВВП в 2017 году до 4.1% ВВП  в 2018), при том, что социальные расходы и  расходы на силовые ведомства растут. Расчеты ЦМИ показывают, что расходы на экономику – это та статья бюджета, которая оказывает положительное воздействие на экономический рост, а эффект от социальных и военных расходов близок к нейтральному. Поэтому проводимая бюджетная политика  - и в части роста социальных расходов, и в части снижения расходов на экономику – может иметь негативные последствия для перспектив экономического роста.

Каковы же перспективы развития российской экономики на 2018 год? Предполагается, что внешние макроэкономические условия будут относительно благоприятными для России, так как рост мировой экономики обеспечит рост спроса на сырьевые товары.

Рост экономики будит идти более медленными темпами, в сравнении с предкризисным периодом. В 2019 году инфляция сохранится примерно на том же уровне, как и в 2019 и составит 8,9%. В результате кризиса государственные финансы стали менее устойчивыми

Таблица 3. Динамика основных видов доходов федерального бюджета (% ВВП)^[16]

	январь - июнь 2018 г.	январь - июнь 2019 г.
Доходы, всего	22,4	23,2
в том числе:
Налог на прибыль организаций	1,8	1,9
Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет	1,3	1,3
Налог на добавленную стоимость	6,7	5,0
Акцизы	0,4	0,4
Налог на добычу полезных ископаемых	3,4	4,3
Ввозные таможенные пошлины	1,5	1,5
Вывозные таможенные пошлины	5,5	7,1
Другие доходы	1,8	1,7

Основной объем доходов федерального бюджета в январе-июне 2019 года был обеспечен поступлением НДС и налогов, связанных с добычей и экспортом энергоресурсов: экспортной пошлины на нефть и налога на добычу полезных ископаемых.

Расходы федерального бюджета за 6 месяцев 2019 года составили 3 037 рублей. 9 млрд. рублей или 16,1% ВВП, что на 1,2 процентных пункта выше расходов за аналогичный период прошлого года. В то же время расходы на обслуживание долга в номинальном выражении увеличились с 63,0 млрд. рублей до 74,1 млрд. рублей. Непроцентные расходы в январе-июне 2019 года были выше на 1,2 процентных пункта ВВП, чем в январе-июне 2018 года (2963. 8 млрд. рублей или 15,8% ВВП против 2106,7 млрд. рублей или 14,5% ВВП соответственно). Это связано с более равномерным расходованием средств по месяцам в течение текущего года, а также корректировкой социальных расходов и трансфертов в конце 2018 года и переносом части расходов с 2018 года на начало 2019 года.

Выводы: В то же время предполагается, что тенденция к улучшению соотношения расходов на оснащение и содержание военной организации сохранится.

Необходимым условием перехода экономики на инновационную траекторию развития является активная инвестиционная политика государства и, соответственно, более высокий уровень государственных инвестиций в развитие страны по сравнению с нынешним уровнем.

Основная часть этих инвестиций будет направлена на развитие инфраструктуры, прежде всего Транспортной, в том числе с использованием механизмов государственно-частного партнерства.

Кроме того, развитие секторов образования и здравоохранения потребует значительного увеличения инвестиций в социальную инфраструктуру.

Глава 3. Основные направления развития финансовой политики в России, возможная корректировка недостатков

Экономический кризис, затронувший Российскую экономику, показал, что в проводимой финансовой политике РФ существуют некоторые значительные недостатки, устранение которых обеспечит большую стабильность нашей экономики.

Одним из главных недостатков российской финансовой политики является то, что она не способна быстро реагировать на изменяющиеся условия. Это наносит огромный ущерб экономике нашего государства. Большая часть финансовых мер государства носит мелкомасштабный характер, они приносят лишь краткосрочные выгоды.

Во время кризиса подготовка долгосрочных планов финансовой политики была еще более отодвинута на второй план. С нормализацией экономической ситуации необходимо вернуться к созданию долгосрочных планов экономического развития, которые также предусматривают вероятность повторения ухудшения экономической ситуации.

Разработка долгосрочной бюджетной стратегии потребует расширения горизонта и повышения достоверности экономических прогнозов, которые должны основываться на обоснованных оценках рыночных параметров и макроэкономических показателей, зависящих от бюджетных расходов.

Необходимо ввести четкие правила оценки объема существующих расходных обязательств и процедуры принятия новых расходных обязательств, предусматривающие повышенную ответственность за достоверность их финансово-экономического обоснования.

Необходимо также обеспечить, чтобы бюджетная система была ориентирована на достижение конкретных результатов. Таким образом, необходимо расширить финансовую самостоятельность органов местного самоуправления и усилить их ответственность за принимаемые ими решения. Это позволит улучшить экономическую ситуацию в отдаленных регионах государства.

Таким образом, основными целями бюджетной реформы в среднесрочной перспективе являются стимулирование структурной перестройки экономики, диверсификация ее структуры, снижение фискальной нагрузки на экономику, повышение благосостояния населения.

Мы должны начать работать над постепенным сворачиванием вынужденных антикризисных мер. В период кризиса государство оказывало серьезную поддержку многим отраслям экономики и конкретным предприятиям, и различные меры этой поддержки продолжают реализовываться и сегодня.^[17]

Однако государственная помощь на тех же льготных условиях не может предоставляться в течение длительного времени. Государство не должно подменять частный сектор или выбирать те секторы развития, которые ему обещают. Учитывая это, основной формой поддержки будет софинансирование отдельных проектов или стимулирование мероприятий, способствующих модернизации в рамках государственно-частного партнерства.

В течение ближайших трех лет необходимо обеспечить комплексный подход к формированию инновационной системы и инвестиционного климата в целом, создать условия для постоянного инновационного развития, включая обеспечение макроэкономической стабильности, защиту конкуренции и авторских прав, устранение административных барьеров.

В то же время необходимо разработать и внедрить конкретные механизмы внедрения и поддержки инновационных технологий, в частности проектов в рамках таких направлений, как энергоэффективность, медицинское оборудование и медикаменты, космос и телекоммуникации, атомная энергетика технологии, стратегические компьютерные технологии и программное обеспечение.^[18]

Необходимо повысить эффективность государственных инвестиций. Наряду с задачами, за которые государство несет полную ответственность, они должны стать катализатором инвестиций частного сектора в те сферы и проекты, где возможно и целесообразно привлекать внебюджетные ресурсы одновременно с использованием бюджетных средств. В то же время мы должны более интенсивно использовать механизмы государственно-частного партнерства.

Для повышения конкурентоспособности российской продукции на внешних рынках необходимо активно использовать потенциал торговых задач, совершенствовать систему предоставления экспортных кредитов, экспортных, страховых и государственных гарантий. Во-первых, это касается экспорта высокотехнологичной продукции, ядерного и энергетического оборудования, военной техники.

Первостепенной ролью налоговой политики в среднесрочной перспективе должна стать разработка законодательных норм, направленных на повышение инвестиционной и инновационной активности, более быстрое снижение налоговой нагрузки на промышленность и сферу услуг, стимулирование экспорта несырьевых товаров, оптимизацию налоговой нагрузки на сырье.

Необходимо повысить стимулирующую функцию налогов, снизить базовую ставку налога на добавленную стоимость и средний единый социальный налог, а также повысить эффективность налогового администрирования и одновременно снизить административную нагрузку на налогоплательщиков.

Выводы: Реформы местного самоуправления в последние годы были направлены на развитие экономического потенциала и повышение эффективности бюджетного сектора. Одним из подходов к решению этой проблемы является закрепление за каждым уровнем бюджетной системы тех видов доходных источников и тех расходных полномочий, администрирование которых наиболее эффективно на соответствующем уровне бюджетной системы. Отношения между муниципальными бюджетами в настоящее время не очень просты, и проблемы финансирования стоят очень остро. Задача региональных органов государственной власти состоит в том, чтобы ориентировать муниципалитеты на самореализацию своих доходных и расходных полномочий.

Поэтому для решения всех проблем, выявленных в ходе курсовой работы, необходимо совершенствовать законодательную базу Российской Федерации по вопросам функционирования финансовой политики.

Заключение

В работе были раскрыты сущность финансов и основные принципы финансовой политики.

Исходя из изученного материала, можно сделать вывод, что финансы-это своеобразный механизм неэквивалентного обмена доходов общества в пользу одного из субъектов за счет другого с целью обеспечения того, чтобы они могли выполнять свои основные задачи, необходимые обществу.

Финансовая политика-это многомерное понятие. В целом сфера его влияния определяется степенью участия государства в управлении экономикой и социальной сферой, исходя из сложившихся теоретических представлений на определенных исторических этапах развития общества.

Также финансовая политика зависит от развития финансовой системы и степени независимости ее отдельных звеньев. Финансовая политика-это не только управление финансами, но и воздействие на окружающую среду, в которой осуществляется финансовый процесс.

Итак, многое зависит от общественного мнения, а также от других не менее важных факторов, влияющих на финансовый процесс – спроса на иностранную валюту, доверия населения к банкам и фондовому сектору и т.д. Также при реализации финансовой политики необходимо учитывать сложившуюся социально-экономическую реальность (обеспечение политической и социальной стабильности, стабильной и безопасной международной обстановки).

Эффективное использование финансовых ресурсов заключается в их рациональном распределении между сферами общественного производства, а также в их концентрации на важнейших направлениях экономического и социального развития.

Основными проблемами финансовой политики России являются: несбалансированность бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов; несовершенство налоговой системы; низкие показатели инвестиционного финансирования; отсутствие единства денежно-кредитной и финансовой политики; нестабильность курса рубля; неэффективное использование государственной собственности.

Основными целями финансовой политики Российской Федерации в этот период являются ликвидация последствий финансового кризиса. Это требует стимулирования деловой активности населения, изменения бюджетной политики, внедрения инноваций в производство, повышения эффективности государственных инвестиций. Также важно разработать законодательные нормы, снизить налоговую нагрузку на обрабатывающую промышленность и сферу услуг, стимулировать экспорт несырьевых товаров, оптимизировать фискальную нагрузку на сырьевой сектор.

Необходимо интегрировать разрозненные финансовые рынки, расширить спектр финансовых инструментов, создать систему институциональных инвесторов, способных осуществлять долгосрочные инвестиции.

Грамотная финансовая политика, как в рамках одного хозяйствующего субъекта, так и государства в целом, является залогом экономического благополучия страны и высокого уровня жизни населения.

Список использованной литературы

1. Варин П. И. Финансы и кредит. Учебник-М.: Дашков и Ко, 2017-280с.

2. Грязнова А. Г. Финансы. Учебное пособие-Финансы и статистика, 2017-2019 107С.

3. Дробозина Л. А. Финансы. Учебник-единство, 2015 -527 с.

4. Иванов А. В. Финансы. Учебное пособие-UNITY, 2016 – 183 с.

5. Кирьянова З. В. Финансовая политика. - М.: "Финансы и статистика", 2017-256 с.

6. Колесов А. С. финансовая политика: цели и задачи. Учебное Пособие-Финансы, 2017 – 157 с.

7. Кондраков Н. П. Бухгалтерский Учет: Учеб. Пособие. 9-е изд., перепечатывать. и добавить. М.: ИНФРА-М, 2016. - 640с.

8. Левкович О. А., Бурцева И. Н., Бухгалтерский учет финансов. Учебник. - Минута.: ЗАО "Техноперспектива", 2016 - 448 с.

9. Леонтьев В. Е. Финансы, деньги, кредит и банки. Учебник - 3-е изд., Испр. и добавить. - СПб.- ИВЭСЭП, знание, 2016 -205 С.

11. Лука Пачули. Трактат о счетах и отчетах / под ред. Я. Н.Гоголя. В. Соколов. - М.: "Финансы и статистика", 2017-368 С.

12. Никитин В. М., Никитин Д. А. макроэкономика/ под общей редакцией Ю. И. Иванова. 14-е изд., пересмотренные и дополненные. - М.: "Бизнес и сервис", 2016-206 с.

Никитин В. М., Никитина Д. А. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. - М.: "дело и сервис", 2015 – 320 с.

13. Поляков Г. Б. Финансы. Учебник-3-е изд. Перераб. и дополнительно-UNITY-DANA, 2017-703c.

14. Романовский М. В. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник. - М.: Юрайт-М, 2017-153с.

15. Финансовый учет. - М.: Информационно-издательский дом "Филин", 2015-208 с.

16. Соколов Я. V. основы теории бухгалтерского учета. - М.: "Финансы и статистика", 2016-496 с.

17. Татар И. К. Бухгалтерский Учет. Учебник. – Минута.: БГЭУ, 2018 – 255 с.

18. Цыганков К. Ю. О Венецианском варианте двойного учета / / Бухгалтерский учет. - 2015. - №12. 200с.

19. Широков, С. П. механизм формирования прибыли [Текст]: / С. П. Широков / / Финансы и статистика. - 2017. - 239с.

20. Шмелев, П. И. распределение прибыли предприятия [текст]: / П. И. Шмелев / / Финансы и статистика. - 2015. - №4. – 121с.

21. Эдгаров Я. С. История экономических учений. Учебное пособие-м.: ИНФРА-М, 2016 – 156 с.

1. Цыганков К. Ю. О Венецианском варианте двойного учета / / Бухгалтерский учет. - 2015. - №12. 200с. ↑

2. Татар И. К. Бухгалтерский Учет. Учебник. – Минута.: БГЭУ, 2018 – 255 с. ↑

3. Соколов Я. V. основы теории бухгалтерского учета. - М.: "Финансы и статистика", 2016-496 с. ↑

4. Цыганков К. Ю. О Венецианском варианте двойного учета / / Бухгалтерский учет. - 2015. - №12. 200с. ↑

5. Татар И. К. Бухгалтерский Учет. Учебник. – Минута.: БГЭУ, 2018 – 255 с. ↑

6. Соколов Я. V. основы теории бухгалтерского учета. - М.: "Финансы и статистика", 2016-496 с. ↑

7. . Шмелев, П. И. распределение прибыли предприятия [текст]: / П. И. Шмелев / / Финансы и статистика. - 2015. - №4. – 121с. ↑

8. . Соколов Я. V. основы теории бухгалтерского учета. - М.: "Финансы и статистика", 2016-496 с. ↑

9. . Шмелев, П. И. распределение прибыли предприятия [текст]: / П. И. Шмелев / / Финансы и статистика. - 2015. - №4. – 121с. ↑

10. . Никитин В. М., Никитин Д. А. макроэкономика/ под общей редакцией Ю. И. Иванова. 14-е изд., пересмотренные и дополненные. - М.: "Бизнес и сервис", 2016-206 с. ↑

11. Шмелев, П. И. распределение прибыли предприятия [текст]: / П. И. Шмелев / / Финансы и статистика. - 2015. - №4. – 121с. ↑

12. Соколов Я. V. основы теории бухгалтерского учета. - М.: "Финансы и статистика", 2016-496 с. ↑

13. Никитин В. М., Никитин Д. А. макроэкономика/ под общей редакцией Ю. И. Иванова. 14-е изд., пересмотренные и дополненные. - М.: "Бизнес и сервис", 2016-206 с. ↑

14. Кирьянова З. В. Финансовая политика. - М.: "Финансы и статистика", 2019 -256 с. ↑

15. Грязнова А. Г. Финансы. Учебное пособие-Финансы и статистика, 2017-2019 107С. ↑

16. Грязнова А. Г. Финансы. Учебное пособие-Финансы и статистика, 2017-2019 107С. ↑

17. Соколов Я. V. основы теории бухгалтерского учета. - М.: "Финансы и статистика", 2016-496 с. ↑

18. Никитин В. М., Никитин Д. А. макроэкономика/ под общей редакцией Ю. И. Иванова. 14-е изд., пересмотренные и дополненные. - М.: "Бизнес и сервис", 2016-206 с. ↑